内部审计学期末复习资料
内部审计学
整理人：吴双双胡月
题型：（只说是常规题型）
单选、多选、判断、简答、论述、案例
了解书上比较典型的小案例
主要掌握内容：
章节要求掌握内容题型应用
第一章内部审计概述·内部审计产生与发展·内部审计的定义·内部审计的准则
第二章内部审计的流程与方法
·审计的准备阶段、实施阶段、终结与后续审计阶段的工作
·国际内部审计程序
·内部审计方法
第三章内部审计机构与人员·内审外包定义、形式.内部审计机构的设置(会计分录不作要求)
第四章经营活动审计
.采购、销售、筹资投资业务流程图和表格
.人力资源管理审计
第五章内部控制审计
.内部控制的发展阶段
.92COSO和ERM目标、要素
.内部控制的概念
.内部控制基本方式—案例
.内部控制类型
.内部控制的责任
.内部控制审计内容
.内部控制程序和方法
第六章风险管理与公司治理审计
·风险管理8要素
·内部审计在风险管理过程中的作用
·风险管理审计和风险导向审计
.内部控制审计和风险管理审计
·公司治理审计定义、内容
第八章内部审计技术及应用
·经营分析（分析性复核定义）
·平衡计分卡维度
·期望值法（例题）
·内部控制自我评估
第九章 内部审计管理 .内部审计管理概念 .内部审计管理的基本
内容
第一章 内部审计概述
1、 近代内部审计的三个阶段
（1）财务会计审计阶段（20世纪50年代中期以前）
（2）经营审计阶段（20世纪50年代中期-90年代
初期）
（3）管理审计阶段（20世纪90年代初期至现在）
2、 我国内部审计发展特征：
（1）外生力量推动
（2）差异化发展
（3）迅速走向职业化
3、 内部审计定义：
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
IPPF ——《国际内部审计专业实务框架》
（1）三大客体：内部控制、公司治理、风险管理
强制性指南 内部审计定义 职业道德规范中：
诚实、客观、保密、胜任 职业道德规范
标准和释义
强力推荐指南 立场公告
---- 实务公告
实务指南
内部审计六个要素：
（1）内部审计主体：①组织内部独立的机构和人员；②外包机构
（2）内部审计客体：三大客体——内部控制、公司治理、风险管理
（3）内部审计服务范围：①IIA 规定为确认服务、咨询服务；
②我国内部审计协会、审计署规定为监督与评价。
（4）内部审计目标：帮助组织增加价值，改善组织运营。（案例）
（5）内部审计特征：独立性、客观性（理解、做题）
（6）内部审计依据：
①IPPF 内容框架见图;
内部审计基本准则 法定要求 职业道德规范：
独立性、客观性、 保密性 内部审计具体准则 法定要求
内部审计实务指南 参照执行
内部审计人员职业道德规范 法定必须遵从执
行
4、题型应用
（1）内部审计目标案例——内部审计如何实现增值
甲公司是一家大型外贸企业，每年的差旅费用比较大，而机票费用则占到差旅费用的三分之二以上。甲公司实行定点机票采购制度，规定员工原则上应在指定票务公司购买机票。甲公司选定了A、B两家票务公司。
A公司在次月15日内将上月消费明细交给甲公司财务部门审核，并统一结算票款。B公司是一家中型的民营票务公司，仅提供机票预订服务，甲公司员工从B公司购买机票，一般是在出差报销后自行与B公司现金结算票款。
甲公司提出了提升成本竞争力的战略。内部审计部门根据公司战略，决定对公司差旅费用进行审计。
（2）内部审计特征理解、做题——以个人的独立性、客观性为主
1100 独立性和客观性—内部审计活动应独立开展，并且内部审计师在工作时应保持客观。
实务公告1120-1：个人的客观性
客观性是内部审计师在开展业务时必须保持的一种独立的精神状态。
内部审计师不能在对有关业务事件做出判断时依附于他人的意向。
如避免利益冲突、审核内部审计工作结果、酬金或礼物、经营责任、控制系统
第二章内部审计程序
1、内部审计程序共四个阶段（知道每个阶段做什么）
（1）审计准备阶段①确定审计项目，编制审计计划；
②初步收集审计资料，进行审前调查；
③下达审计通知书。
（2）审计实施阶段①进驻被审计单位，进一步了解审计情况；
②描述、测试并评价内部控制制度；
③收集、鉴定审计证明材料；
④编制审计工作底稿；
⑤编制审计报告。
（3）审计终结阶段：整理审计阶段、建立审计档案
（4）后续审计阶段：检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果，建立后续审计方案、编制后续审计报告。
第三章内部审计机构与内部审计人员
1、内审外包定义：内审外包又称内部审计外部化，指组织将其内审职
能部分或全部通过契约委托给组织外部的机构来执行。
2、内部审计模式及主要类型（掌握各自优劣特点，用于案例分析）
a. 单一法人企业内部审计模式
单一法人
（1）董事会领导模式
（2）监事会领导模式
（3）高管层领导
（4）财务部负责人领导
（5）审计纪检监察合署办公（6）监事会高管层双重领导（7）董事会与高管层双重领导
注：
（1）设在执行层——由财务副总或总会计师领导下的内审
尽量不选择这种组织模式，如果因条件限制无法改变组织模式的话，企业应该通过内部审计制度规定实行“上审下”制度。
（2）设在执行层——与纪检、监察部门合署办公
如果企业现有的组织模式难以更改，需要在纪检监察审计部门内部将人员职责按照工作属性进行分工，设专门的内部审计人员，并至少有一位机构负责人直接负责审计工作。
补充：
（1）隶属于董事会和高管层
在美国上市的公司必须选择这种模式，这样才能很好地接受应SOX法案要求而开展的内部控制审计；对于准备上市的公司来说，则要先优化企业治理结构，而后才能确定是否选择这种模式。
我国上市公司应该选择这种组织模式，以便今后快速与国际先进模式接轨。
（2）隶属于监事会和高管层
内部审计机构向监事会和高管层汇报工作。
监事会－高管层及董事会履行代理职责的情况及重大的决策行为。
内部审计－高管层以下的经营管理活动。
b.企业集团中内部审计机构设置与模式选择
企业集团
（1）垂直管理与分级管理相结合模式
（2）集中管理与分级管理相结合模式
（3）分级管理与垂直管理相结合模式
（4）分级管理模式
（5）垂直管理模式
具体内容如下所示：
（1）垂直管理模式
内部审计设在总部、各层级不设，总部分区域派驻
（2）分级管理模式
各层级设置、服务本级管理层、上级业务指导
较好适应性、独立性弱
（3）分级管理与垂直管理相结合模式
总部、二级设置内部审计机构，二级执行大部分业务，二级对三级派驻
（4）垂直管理与分级管理相结合模式
上审下、同级审并存独立性与灵活性针对性
（5）集中管理与分级管理相结合模式
总部设置审计中心，控制力强、下级根据需要设置。
第四章经营活动审计材料中掌握流程、表格（见附录1）
第五章内部控制审计
1、内部控制的发展阶段：萌芽期—内部牵制（20世纪初期以前）
发展期—内部控制制度（至20世纪70年代）
形成期—内部控制结构（80至90年代）
成熟期—内部控制整体架构（90年代以来）
新发展—企业风险管理框架（ERM）
2、内部控制定义：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实
施的、旨在实现目标的过程。
3、COSO内部控制整体框架（5个要素，3个目标）
5个要素：控制环境、风险评估、控制活动、资讯与沟通、监督
3个目标：营运的效率和效果(营运目标)、财务报告的可靠性（报告目标）、相关法规的遵循（遵循目标）。
4、内部控制基本方式（会运用）
(1)目标控制
(2)组织控制
(3)人员控制：对职工的思想品德、业务技能和工作能力的控制；建立技
术业务的考核制度，建立管理人员业绩考核制度，建立职业道德和业务技术轮训制度，建立激励、奖惩制度，建立职务轮换制。
(4)职务分离控制
①业务类授权批准与执行分离，对记录要进行审查稽核；
②资产类资产的保管与记录分离，保管与清查分离；
③总账记录与明细账记录要分离，总账记录与日记账记录分离。
④EDP 会计电算系统
⑤系统分析员－程序员－计算机操作员－资料保管员－数据控制小
组
程序员与计算机操作员要分离，数据控制小组负责检查与监督，与系统分析员、程序员、计算机操作员、资料保管员、数据控制小组相分离。
(5)授权批准控制：①授权批准与执行分离
②执行和记录分离
③执行和审查稽核分离
(6)业务程序控制（标准化控制）
(7)措施控制
案例如下：
案例三、通达公司有以下一些工作：
1、批准物资采购的工作；
2、执行物资采购的工作；
3、对采购的物资进行验收的工作；
4、物资保管和发放的工作；
5、物资明细帐的记录工作；
6、物资总分类帐的记录工作；
7、物资的定期清查工作；
问题：上述工作中，哪些是不相容职务。
答案：1/2,2/3,4/7,5/6,4/5、6,3/4
案例四、信达公司财务科A、B、C三个会计人员，要完成以下几项工作：
1、记录总帐；
2、记录应付款明细帐；
3、记录应收款明细帐；
4、开具支票，以便主管人员签章，并记载现金日记帐；
5、发出销货退回及折让的贷项通知单；
6、调节银行对帐单；
7、处理并送存所收入的现金；
上述工作中，除5、6两项工作量较小外，其余工作量大体相当。
要求：假设三人能力相当，而且只需要他们做上述所列的工作。如何分配，才能达到内部控制的要求。
1/2、3、4；5/3；6/4、7；4、7/2、3
案例五、一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了如下错误和不法行为，指出其缺乏哪一种或多种的内控类型：
1、货物发出后，向顾客收款而开具的销售发票。销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输入了错误的销售价格。
2、有一笔购货款发生重复付款，在第一次付款三周后，该公司受到供货商发货单的复印件，因此有付了一次款。
3、仓储员工将部分牛肉带回家（收到购入的牛肉后，仓储员工将一小部分牛肉放到自己的手提袋，其余放入公司的冰柜，然后按剩余的数量而不是按实际数量填写入库单）
1、对于错误1，应当核对和审核销售发票；
2、对于错误2、3，对于购货发票、验收单要进行授权批准控制。
3、具体的①资产的安全性要进行信息质量控制；②职责分离控制存在
问题；
③要进行内部审计。
案例六、音乐协会每周一至周五晚上在文化宫举办音乐会，音乐会开始前协会的一名员工在入场处把门。协会的会员出示会员卡可免费入场，非会员要花30元买一张式样统一的入场券才能入场。演出结束，把门的员工将收到的现金交出纳，出纳当面清点，将现金存入保险柜。每周六上午，俩人一起将保险柜中所有的现金送存银行，收到银行存款证明作为每周登记帐目的依据。
协会管理层认识到协会的内部控制需要改进，你作为一内部审计人员，指出内部控制弱点，提出改进建议。
职责分离，双方资金确认，记录资金时依据什么，是否可保证，还应当核对单据，要求有银行存款证明。
案例七、在对华兴公司信息系统控制审计的过程中，财务处长李红介绍以下情况：“我单位会计电算化是从去年下半年开始试运行，采用的红光会计核算系统是财政部鉴定批准的正版软件，经过半年的电子帐和手工帐双轨运行，通过上级部门验收，现已停止了手工帐。处内的会计人员有不同的用户名和口令。审核工作变的非常简单，只须按一下“批量审核”按钮就可以对整批凭证完成审核工作，会计人员对凭证的修改和删除也十分方便，当然，审核后的凭证原制证人员就不能修改和删除。”系统管理员何青介绍：“系统管理员的用户名和口令只有我一人知道，操作员口令是一项重要安全措施，但由于有经常出差、请假的情况，临时由他人代替本岗工作也是不可避免的，这也导致大家相互知道别人的操作口令。为了保证在出现意外事故（如起火）的情况下系统能尽快恢复，系统管理员
每天用软盘对当天数据备份，并将软盘放在电脑桌的抽屉里锁好。”审计人员还注意到室内备有灭火器、报警器、并装有防盗门。
你作为一内部审计人员，指出华兴公司信息系统控制弱点，提出改进建议。
针对“系统管理员的用户名和口令只有我一人知道”，要求职责分离控制；
针对“系统管理员每天用软盘对当天数据备份，并将软盘放在电脑桌的抽屉里锁好”的备份问题，要进行批量审核，确认功能恰当。
4、内部控制类型（5种，要求掌握含义，会判断）
预防性控制：防止错误和舞弊的发生而采取的控制。（问题未发生）
检查性控制：把已经发生和存在的错误检查出来的控制。（问题已发生）
纠正性控制：对那些由检查性控制查出来的问题的控制。（将问题改正过来）指导性控制：为了实现有利结果而采取的控制。
补偿性控制：针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施。
(1)批准付款前将发票与验收报告相核对。（预防）
(2)编制银行存款余额调节表。（检查）
(3)建筑公司的总经理指导手下的项目经理雇佣建筑项目所在地的居民。（指导）
(4)由于收支业务存在薄弱控制环节，公司指派独立于银行存款收支业务的人员进行银行存款的核对和调整。（补偿）
(5)大额支票必须有两名审核人员签名。（预防）
(6)选择供应商时，要示从核准的供应商目录中选择。（指导）
(7)在付款前，审查发票数字计算是否正确。（预防）
(8)实物盘点过程中密切存货积压、变质等情况。（检查）
(9)实地观察工资发放。（预防）
(10)计算机程序要求某些栏目不得留空，否则拒绝处理。（预防）
(11)计算机中的修改程序可将错误供应商代码修改成正确的代码。（纠正）
6、内部控制责任（掌握5类人及各自责任）
(1) 董事会:了解风险管理的程度; 获知风险偏好;复核风险组合观.
(2)管理者:CEO对企业的风险管理最终负责, 确定风险管理的基调。
(3) 风险管理员:建立并维护有效的风险管理框架，监督风险管理进度，协
助报告有关风险信息。
(4)内部审计人员:对管理者风险管理过程的充分性和有效性进行监控、检查、评估、报告和提出改进建议。
(5)其他员工:提供风险管理所需的信息或者采取必要的措施管理风险，都有责任向上报告风险。
7、内部环境审计五方面内容：
(1)审计治理结构、内部机构设置与权责分配情况
(2)审计企业文化建设情况
(3)审计人力资源政策的制定与执行情况
(4)审计内部审计机制的设立与执行情况
8、风险评估审计
（一）目标设定审计要点
是否按照战略目标设定经营、报告、合规、资产安全目标
是否注意目标的层次性及补充、衔接
是否根据目标设定整体风险、业务层次可接受风险
（二）风险识别审计要点
是否准确识别风险内外部因素
是否采取有效方法识别风险
（三）风险分析审计要点
是否从因果两方面分析风险发生的可能性和影响程度
是否采取定性、定量方法分析风险
是否根据风险发生的可能性和影响程度进行排序
（四）风险应对审计要点
采取的风险回避、承担、降低、分担是否充分考虑组织风险承受能力和可接受风险水平。
9、控制活动审计
（一）职责分工审计要点
是否按照科学、精简、高效的原则设置职能部门和岗位。
职责分工过程中是否充分考虑制衡要求
是否根据岗位重要程度实施岗位轮换和强制休假制度。
（二）授权控制审计要点
是否明确授权范围与授权方式。
是否对金额大、风险大、重要项目实行集体决策或联签制度。
是否有未经授权或越权现象。
（三）信息系统控制审计要点
是否建立本单位信息化控制流程
是否加强信息系统开发与维护控制、访问与变更、数据输入与输出、文件存储与保管、网络安全等方面的控制。
10、信息与沟通审计
（一）信息收集与加工审计要点
组织是否准确识别、全面收集内外部的财务和非财务信息
是否及时、完整获知履行职责所需信息
管理层是否重视和支持信息系统工作
（二）信息沟通审计要点
是否采取多种方式沟通
受否对沟通信息进行筛选核对
是否对不当行为采取特别沟通方式
是否有开放性与外界沟通渠道
是否对不良反应或投诉积极追查和反馈。
11、内部监督审计
（一）持续性监督检查审计要点
审计委员会、内部审计是否监督检查内部控制并书面报告。成员能力及地位是否适当。
受否关注特定事项
（二）专项监督检查审计要点
受否属于应检查内容；检查深度广度、程序、评估工具是否适当；是否详细记录检查过程和结果
（三）缺失的报道审计要点
是否汇集报道内部控制缺失；方法是否恰当；是否针对原因采取更正措施
12、内部控制审计要求：
（1）选择恰当的审计方式
①同级审，内部控制审计的重点应该放在经营活动层面；
②上审下，独立性较强，适合于对下属单位开展全面的内部控制审计。
（2）正确选择审计对象与审计时间
①定性标准：拥有实际控制权的子公司才能纳入内部审计的范围，其他
的参股公司不能纳入审计。
②内部审计人员以咨询者的角色进入，开展事中咨询和事后咨询，事前
和过程中咨询，事后确认。
（3）注意问题：审计人员只能提出建议，决策者决定是否采纳，一旦审计人员对内部控制的咨询性建议被采纳，审计人员不承担经营责任。
第六章风险管理与公司治理审计
1、风险导向审计和风险管理审计的联系和区别
区别：
风险管理审计以经营风险为客体、对象，因为风险不可控，所以只能对经营风险进行评估、控制。
风险管理审计以审计风险为审计主体，关注审计人员本身的风险，审计人员在审计过程中面临的风险为可控风险。
联系：经营风险中出现资金纰漏或报表重大错报，可能转化为审计风险，因此风险导向审计与风险管理审计之间有相互转化的可能性。
2、内部控制审计与风险管理审计的比较（关系）
比较的内容内部控制审计风险管理审计
审计内容整体层面内部控制
审计
业务层面内部控制
审计
战略层面风险管理审计
业务层面风险管理审计
审计计划更多地使用抽样方
法确定
更多地使用风险评估方法确定
审计实施描述内部控制、符
合性测试、实质性测试
描述风险、测试风险、评价风险
审计报告问题导向，关注牵
制
风险导向，关注前瞻
审计方法定性定量相结合，
定量评价为主
定性定量相结合，定量评价为主
3、内部审计在风险管理中的角色和责任
内部审计在企业风险管理过程中的核心作用是就企业风险管理过程的有效性提供确认服务和咨询服务。
4、ERM——企业风险管理八大要素（1、2、6 会运用，做题）
（1）内部环境
包含组织的基调，它影响组织中人员的风险意识，是其他因素的基础。
包括风险管理理念、风险容量、董事会的监督、主体中人员的诚信、道德价值观、胜任能力、权利职责、组织及开发员
工的方式。
（2）目标设定
在设定目标时，管理层应该考虑风险战略。战略层次的目标为经营、报告合规目标奠定基础。
形成企业的风险偏好（risk appetite）
风险容忍度（risk tolerance）
（3）事项识别
管理当局识别将会对主体产生影响的潜在事项是风险和机会。
带来负面影响的事件代表风险，带来正面影响的事件代表机会。
管理当局要在组织的全部范围内考虑一系列可能带来风险和机会的内部和外部因素。
事项识别技术：事项目录、推进式研讨、调查问卷和调查、首要事项指标和扩大触发器、过程流动分析。
（4）风险评估
风险评估使得企业了解潜在事件影响目标实现的程度。
要从风险发生的可能性和风险发生的影响力两个角度，结合运用
定性的和定量的风险评估方法评估风险。
既要评估固有风险，还要评估剩余风险。
固有风险：管理当局没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下，一个主体所面临的风险。
剩余风险：是在管理当局的风险应对之后所残余的风险。
（5）风险回应
管理当局评估对风险的可能性和影响的效果，以及成本效益，选择能够使剩余风险处于期望的风险容量以内的应对。
管理当局识别所有可能存在的机会，从主体范围或组合的角度去认识风险。
（6）控制活动
控制活动是保证风险应对方案以及其他企业指令得到执行的相关政策和程序；控制活动存在于整个企业，包括各个层
面和各个职能；控制活动包括操作控制和一般的信息技术控制。（7）资讯及沟通
管理层必须以一定的格式和时间间隔识别、捕捉和传递有关信息，以保证企业的员工能够执行各自的职责。
沟通的意义广泛，包括企业内自上而下、自下而上以及横向的沟通。
（8）监督
通过以下三种方式对ERM的其他几个要素进行监控：持续的监控活动、个别评估、两者的结合。
第八章内部审计技术及应用
1、分析法——分析法复核（报表练习题，见附录2）
2、平衡计分卡
（1）四个维度
注：关注除财务的其它指标，发现平衡计分卡更加关注未来发展。
3、期望值法（题见附录2）
4、内部控制自我评估---CAS
计划阶段
确定自我评估的重点和范围
预备工作阶段
访谈，确定管理人员熟知企业及控制目标
评估目的及程序、获取支持
确定参与评估的人员
确定参与评估的时间和方法
自我评估实施阶段
报告和行动方案实施阶段
内部审计人员编制控制自我评估报告
(掌握前三个阶段)
5、内部审计方法与技术
审计情景思考
1、2010年城南湿地公园假山土方堆筑和道路工程进行审计。由于假山占地面积大、图形极不规则，假山堆坡造型后，根本无法像道路工程那样可采用皮尺、测距仪等工具进行实地测量，也无法测定各点的堆土高度，使得传统的假山土方工程量审计工作一度陷入进退维谷的境地。怎么继续审计GPS技术，大地测量，土地利用调查
2、在某县退耕还林与退牧还草专向资金审计中，某县退耕还林地2017块，总面积69万亩，退牧还草围栏地663块，总面积438万亩。由于调查区域面积大，调查项目种植品种相近，运用如抽查、详查、现场观察等普通审计方法和手段无法得出正确判断，现场勘察无法查实问题。难以实现审计目标。怎么继续审计
GPS、GIS（地理信息系统），对于有关地理分布数据采集等的技术系统。
3、市农业局、市农发办等部门和项目乡镇将以前年度已实施过农综项目或国土部门实施过土地整理项目的区域以旧顶新申报、再通过虚报工程量方式违规从农业综合开发专户中套取农业综合开发土地治理项目上级专项资金，对这种现象如何审计
主管部门信息相通，GE，谷歌地球，免费浏览全球各地的高清晰度卫星图片。
4、在粮油仓储设施项目建设审计中，对国家粮食储备库的粮食需要进行实地盘查。粮油仓储设施项目建设审计中粮食质量的判定以及粮食取样的均衡与科学性直接影响审计评价的科学性与客观性。内部审计人员如何进行粮食质量鉴定
电动扦样，分层取样，上、下、深层对小麦进行取样，一式三份，一份质检，一份审计人员留存，一份置于粮油仓储。
5、对部分易地开发补充耕地项目实施审计时发现某一项目肥料价格异常，是其他同类项目价格的数倍，预算表明施工企业施放的是该企业“自行研制”的有机肥，单价高达1630元/吨，其他同类项目所用肥料，价格最高的才600元/吨。因肥料早已施放到土壤中，且不是市面销售的产品，无法进行检测、询价，所以难以对肥料价款的真实、合法性作出判断。内部审计人员如何继续审计
对土壤改良状况进行检测，用土壤肥料检测技术进行检测。向当地居民进行询问。分析法，将同地区同面积同项目的改良状况对比。
2、农村饮水安全项目中，审计组现场察看情况显示，末端用水户的水压不足，抽检的几个点均为单管供水。该农村饮水工程竣工后水质监测数据
与地质勘测部门的水质监测数据之间存在较大的差异。内部审计人员如何继续审计
关注当时的设计图，钻井工艺，发现违规封井是饮水工程竣工后水质依然不合格的原因。（虚报双管供水，套取312万元）
第九章内部审计管理案例
1、内部审计管理概念
是指为了保证内部审计机构和内部审计人员履行职责，实现职能，提高审计工作效率，保证审计质量而采取的一系列措施的总称（概念强调内部审计质量）
2、内部审计管理的基本内容
（1）内部审计部门管理（定义）
（2）内部审计项目管理（三要素：主体、对象、标准）
（3）内部审计质量评价与改进（质量评估）
（4）内部审计风险及防范
（5）内部审计制度建设
附录一：采购与销售，知道流程图，主要掌握表格中“环节”、业务流程业务及关键控制点
案例三问题：通过以上数据调查分析，你认为乙制冷设备有限公司的物资采购存在哪些问题，面临哪些风险可以提出怎样的建议
1、物资采购价格风险
（1）采购就业人员的职业道德风险；（如受贿，接受回扣）
（2）招标投标管理风险；（如与供应商串通，泄露标的，暗箱操作）
（3）合同执行风险；（如合同欺诈，公司资格，合同的条款有缺陷、出入、遗漏）
（4）物资入库风险；（验收不符）
（5）物资仓储风险（出入库，物资损毁，数量缺损）
2、物资质量风险
1中4/、5/
3、物资采购存量风险
（1）采购计划风险
（2）物资储备风险
（3）招标投标管理风险
（4）合同执行风险
（5）合同欺诈风险
建议：进一步访谈仓库管理人员
控制采购质量（最低价中标的方式）；
关注仓储部门验收状况（缺质量验收检验、职责规定少）
增采购质量标准，增质量规定（生产加工部门发现，部门协调、信息机制）
附录2 内部审计方法练习（所有的题都很重要，略）
XX有限公司 内审末次会议纪要 会议流程： 1．双方人员简单介绍 2．介绍： a) 审核性质-内部审核；b)审核依据；c)审核范围；d)第一阶段/第二阶段/再认证/监督的审核目的； e)审核日期及审核日程安排-见审核计划（如有删减需进行说明），请受审核组织再次确认。 3．几项说明： (1)审核方法：抽样方法说明。 (2)审核程序及报告方式：a）审核取证及验证方式；b）第一阶段开具的问题清单、第二阶段/再认证/监督开具的不符合项报告的说明；c）审核结论，审核报告的出具及分发；d) 第一阶段提出问题的整改要求及后续安排；第二阶段/再认证/监督现场审核结论及后续安排的说明。 (3)其他：a）重申受审核组织保证管理体系有关信息（如体系覆盖的组织机构、人数、多场所数量等等）真实性并承担因信息失真所引发的后果的要求；b）保密承诺；c）公正申明；d）审核纪律：五不准（见公正性声明）；e）请协助配备资源：办公、通讯、交通工具、劳动保护（需要时）；f）确定陪同人员：其职责为向导、见证、联络、做好记录；g）末次会议的时间、地点、参加人员；h）在审核中将及时向受审核组织通报审核进展情况以及与受审核组织之间的正式沟通渠道；i）有关审核可能被终止的条件；j）关于审核实施和/或结论的申诉、投诉渠道；k）是否有需要澄清的。 4．内审报告：见《内审报告》 不符合报告，见《内审不符合报告》。 5．请受审核组织领导讲话: 感谢审核组成员这几天的辛勤工作。 正确对待发现的不符合项。针对此次发现的不符合项，分析其原因，制定纠正措施，举一反三，持续改进管理体系，取得更大的绩效。 编写/日期XX审核/日期XX记录部门：XX 文件编号:XX
内审末次会议发言稿 内审末次会议发言稿 第一篇： 201X 内部审核末次会议发言稿v 内审总结会议发言稿 内审组长 首先感谢被审核方各部门人员及陪同人员对审核组工作的积极配合，使本次审核能够按照计划的安排如期进行并顺利完成。 一．本次审核的目的、依据、范围和方法 1. 内审的目的： 确认公司质量、环境和职业健康安全管理体系与审核依据的符合性，迎接第三方审核。 审核的依据： iso900 1、iso1400 1、ohsas18001标准、体系文件、客户要求（包括合同的要求及其他书面和口头要求等）。 3. 审核的范围： 本次审核包括公司体系包含的所有部门和条款。 4. 审核的方法： ? 与被审核部门、岗位人员交谈； ? 观察被审核部门、岗位人员的作业过程； ? 阅相关的文件资料和记录；
? 对已完成的质量、环境和职业健康安全活动的验证。 本次审核通过对公司质量、环境和职业健康安全管理体系涉及的人员、活动、产品及设备等方面的抽样调查结果，对于iso900 1、iso1400 1、ohsas18001的符合性及保证产品满足规定要求的能力进行证实。 二．审核情况的总结 1. 本次内审的不符合项 我们在2天的审核过程中，发现绝大多数样本符合规定要求，但同时也发 现有一些不符合之处，本次内审共发现9个不符合项。详见不符合项分布表。 宣读不符合报告（见附件） 3. 审核结论 发现不符合较多的部门并不说明这些部门的所有工作都存在问题。而不符合项较少，特别是没有不符合项的部门也并不说明这些部门各项工作都已做的很好，这仅说明在我们所抽取的样本中发现的不符合项较少或者没有不符合项。因为有些部门在管理体系审核中承担的职能较多，而有些部门在管理体系中承担的职能较少。因此，希望本次审核中发现的不符合项能成为公司进一步改进、完善该体系的契机。而不是追究某些部门或人员的依据。 三．被审核方在管理工作上的成绩
内部审核末次会议讲话稿 末次会议主要是提出审核发现和结论，下面就是学识网小编给大家整理的内部审核末次会议讲话稿，仅供参考。 内部审核末次会议讲话稿范文(一)： 首先感谢被审核方各部门人员及陪同人员对审核组工作的积极配合，使本次审核能够按照计划的安排如期进行并顺利完成。 一.本次审核的目的、依据、范围和方法 1. 内审的目的：确认公司质量、环境和职业健康安全管理体系与审核依据的符合性，迎接第三方审核。 2. 审核的依据：ISO9001、ISO14001、OHSAS18001标准、体系文件、客户要求(包括合同的要求及其他书面和口头要求等)。 3. 审核的范围：本次审核包括公司体系包含的所有部门和条款。 4. 审核的方法： 与被审核部门、岗位人员交谈; 观察被审核部门、岗位人员的作业过程; 阅相关的文件资料和记录; 对已完成的质量、环境和职业健康安全活动的验证。 本次审核通过对公司质量、环境和职业健康安全管理体系涉及的人员、活动、产品及设备等方面的抽样调查结果，对于ISO9001、ISO14001、OHSAS18001的符合性及保证产品满足规定要求的能力进行证实。
二.审核情况的总结 1. 本次内审的不符合项 我们在2天的审核过程中，发现绝大多数样本符合规定要求，但同时也发现有一些不符合之处，本次内审共发现9个不符合项。详见不符合项分布表。 2. 宣读不符合报告(见附件) 3. 审核结论 发现不符合较多的部门并不说明这些部门的所有工作都存在问题。而不符合项较少，特别是没有不符合项的部门也并不说明这些部门各项工作都已做的很好，这仅说明在我们所抽取的样本中发现的不符合项较少或者没有不符合项。因为有些部门在管理体系审核中承担的职能较多，而有些部门在管理体系中承担的职能较少。因此，希望本次审核中发现的不符合项能成为公司进一步改进、完善该体系的契机。而不是追究某些部门或人员的依据。 三.被审核方在管理工作上的成绩 本次内审是管理体系程序文件改版后的第一次内审，是对既往半年各部门工作的总结。从内审的情况来看，各部门都能严格按照体系文件执行，对不合理及需要改进的地方，都能积极的提出建议和意见。如，人力部更新了出差审批的流程、 市场保障部更新了项目立项流程等。正是有了大家不懈的努力和积极的参与，才确保了公司各项管理工作的持续有效和不断完善。 四. 要求 1. 所有不符合项要求在8月15日前整改完毕。由审核组再次验
首次会议 一、出席会议的人员签到 二、人员介绍（由审核组长代表审核组讲话） 大家好！受公司的委托，由我们几个人组成本次内部审核的审核组，来对公司的质量体管理系进行审核。我先介绍一下我们审核组的成员。我叫XXX ，是公司聘用的内部审核员，担任本次审核的组长。下面再介绍一下审核组的其他成员，这位是XXX 先生，这位XX 小姐，他们都是公司聘用的内部审核员。接下来我把本次审核的计划向大家再介绍一下，看大家有什么意见。 三、介绍审核的目的、依据和范围 1、审核的目的：这次我们审核的目的是验证公司建立的质量管理体系 与 ISO9001：2000 标准的符合性和有效性。 2、审核的依据：包括四个方面：一是ISO9001：2000 标准；二是公司的质量管理体系文件；三是合同；四是相关的法律法规。 3、审核的范围：XX 产品的设计和制造（产品+主要过程） 四、明确审核计划 开会之前，我们已将审核计划发到各个部门，在这里，我再宣读一下审核计划，看大家有无补充或修改意见。 五、简单介绍审核方法 本次审核是一次抽样调查活动，我们将尽量保证抽样具有代表性。在审核过程中，我们将会查阅有关的文件、调阅有关的记录，并和有关人员进行
交谈，通过参观有关的现场或要求有关人员重复某些已经完成的过程来了解质量体系的运作情况。从中寻找客观证据，评价质量体系运作是否符合 IS09001: 2000标准的要求，是否符合法律法规的要求，是否符合合同要求，是否符合本公司质量管理体系文件的要求。 需要说明的是:本次审核活动虽然覆盖了质量管理体系的所有要求，但不可能对公司质量管理体系的所有活动或所有文件全部进行检查，我们只能采取抽样调查的方法来进行审核，因此在审核中审核组没有发现的问题可能还存在于我们的质量体系中，各部门还要进行自查，尽量把所有不符合标准要求的问题找出来，并进行纠正，需要制定措施的要制定相应的纠正或预防措施。 六、审核的结果 本次审核我们是从正面来寻找客观证据（主要是符合性的证据），当然，在审核过程中，也会发现一些与标准要求不符合或潜在不符合的证据。对此，我们将会以不符合项报告或观察项报告的形式来报告审核中发现的问题。就是:正面审核，负面报告。不符合项分为严重不符合项和一般不符合项。 严重不符合项是指严重不满足规定的要求，可能导致质量管理体系失效，导致过程控制能力的严重降低或丧失、或导致顾客的严重不满意的客观事实； 一般不符合项是指轻微不满足规定的要求，不会导致质量管理体 系失效，不会导致对过程控制能力的严重降低或丧失、不会导致顾客不满意的客观事实。 审核结束以后，审核组将会以审核报告的方式对公司质量管理体系做出评价意见和结论。如果不符合项较多，或者不符合项分布范围较广，我们会绘制不符合项分布表来帮助各部门分析我们质量体系的薄弱环节。
内审首次会议记录会议时间：2010-10-13 上午9：00 主持人：张丽蓉 与会人员：总经理、各部门负责人、内审人员 会议内容记要： 1. 与会者签到 2. 会议由审核组长主持，宣布会议开始 3. 组长明确审核的目的 4. 组长明确审核的范围 5. 组长明确审核的依据 6. 组长介绍审核人员的分工 7. 组长请大家确认审核的日程安排 8. 组长强调审核人员客观、公正的原则 9. 组长介绍审核的方法和程序 审核的基本原则是抽样 审核方法：提问、观察、记录、确认 不合格项的记录和确认方法 如何正确对待不合格项 10. 澄清各部门的疑问
内审首次会议的发言稿 各位好！ 2010年的第一次内审会议现在开始。 首先非常感谢公司领导的大力支持和各位成员极积配合，使得内审活动按计划如期开展。 审核组的成员：第一组：罗锡仲、卓工、况飞娥 第二组：张丽蓉、刘连平、梁其文 审核目的：评价质量体系符合审核准则的程度和有效性，确保质量体系的有效运行 审核范围：与质量活动有关的各部门及场所 审核准则：1、ISO9001:2008标准 2、质量体系文件 3、适用的法律法规 4\顾客投诉 5、有关合同 审核日期：2010年10月14日 审核的方式：审核采用的是抽样方式，通过到现场去查、看、问。查的是查文件、查记录，看是看现场，问即与相关负责人交谈； 大家都知道抽样即存在一定的风险，所以审核组审核员只对自己所抽取的样本负责；希望大家理解，希望抱着“有则改之，无则加免”的心态接受所形成的审核发现的结果。 不符合项的分级：根据不符合的性质及其影响程度，将不符合分为三类：严重不符合、一般不符合、观察项 严重不符合：系统性或区域性失效 一般不符合：偶然、孤立的片面的 观察项：缺乏足够的证据，有发展成不符合项的趋势 末次会议时间预计于：2010-10-14 下午17：30召开 请总经理讲话 宣布审核工作正式开始
内部审计会议纪要 篇一：内审会议纪要 20XX年内审会议纪要 时间：二oo六年12月25日 地点：北京家禽育种有限公司总部会议室 参加人员：苏总郭总内审小组部门经理、副经理 纪录：刘煜 根据根据20XX年11月14日至29日公司开展的iSo内审工作，管理者代表郭怀顺主持召开了本次内审会，对本次内审进行总结。一、内审组长邢爱科汇报本次内审情况 在公司遭遇了近两年的困难时期后，一度中断的iSo内审工作在郭总的大力倡导下于今年恢复了。各内审员本着认真负责的态度对公司各部门进行全面审核，共发现11个不符合项。这些不符合项主要集中在4.2.3（文件审批手续）和4.2.4（质量纪录填写）。希望本次内审工作结束后，各部门要重视这两项工作的规范化。 二、内审小组各成员汇报内审中发现的具体问题 1.彭海伶：密云内审有1项不符合项—4. 2.3（文件审批手续）；陕西内审有2项不符合项—4.2.3（文件审批手续）和BPBc-QP-07（温度要求）；平谷生产部有2项不符合项—4.2.3（文件审批手续）和 4.2.4（质量纪录控制）；顺义生产部有2项不符合项—4.2.3（文件审
批手续）和4.2.4（质量纪录填写）；保健中心有2项不符合项— 4.2.3（文件审批手续）和4.2.4（质量纪录填写）；销售部有1项不符合项（质量纪录填写）。人事行政部有1项—7.4.1纪录与实际采购不符。 2.罗平涛：总结出五项值得注意的地方。（1）保健中心的化验报告没有结论，以后应该填写结论；（2）疫苗交接应有三级文件详细记录，便于以后质量追踪、控制；（3）孵化厅入孵时发现有不配套的情况一定要打报告，有±1%的主产品转副产品情况也应该打报告；（4）为防止某一鸡群中混入其他品系的种鸡，孵化厅和鸡场应该进行检查并建立三级文件。孵化厅要对每批鸡每月抽样500只进行检查，鸡场应该利用作防疫的机会（24周和38周）对每批鸡进行检查。检查要 有一个标准，超过标准要上报。（5）平时质量记录三级文件中反映的问题，相关领导要及时发现、及时解决。 3.孙迎春：质量记录首先应该是实用，然后是规范化，使纳入体系，便于查找、控制。 三、管理者代表郭怀顺总结性发言 内审的目的就是发现问题，纠正错误，本次内审很好地完成了任务。有以下几点需要强调： 1.销售部要对每次出鸡的计划入孵数、实际出雏数，实际与计划误差数，多(:内部审计会议纪要)出鸡数，售出数，未售出数，转副产品数等数据都要十分清楚。 2.保健中心在疫苗管理的过程中要经常进行评估，超过多少度，超过
2006年内审会议纪要 时间：二OO六年12月25日 地点：北京家禽育种有限公司总部会议室 参加人员：苏总郭总内审小组部门经理、副经理 纪录：刘煜 根据根据2006年11月14日至29日公司开展的ISO内审工作，管理者代表郭怀顺主持召开了本次内审会，对本次内审进行总结。 一、内审组长邢爱科汇报本次内审情况 在公司遭遇了近两年的困难时期后，一度中断的ISO内审工作在郭总的大力倡导下于今年恢复了。各内审员本着认真负责的态度对公司各部门进行全面审核，共发现11个不符合项。这些不符合项主要集中在4.2.3（文件审批手续）和4.2.4（质量纪录填写）。希望本次内审工作结束后，各部门要重视这两项工作的规范化。 二、内审小组各成员汇报内审中发现的具体问题 1.彭海伶：密云内审有1项不符合项—4. 2.3（文件审批手续）；陕西内审有2项不符合项—4.2.3（文件审批手续）和BPBC-QP-07（温度要求）；平谷生产部有2项不符合项—4.2.3（文件审批手续）和4.2.4（质量纪录控制）；顺义生产部有2项不符合项—4.2.3（文件审批手续）和4.2.4（质量纪录填写）；保健中心有2项不符合项—4.2.3（文件审批手续）和4.2.4（质量纪录填写）；销售部有1项不符合项（质量纪录填写）。人事行政部有1项—7.4.1纪录与实际采购不符。 2.罗平涛：总结出五项值得注意的地方。（1）保健中心的化验报告没有结论，以后应该填写结论；（2）疫苗交接应有三级文件详细记录，便于以后质量追踪、控制；（3）孵化厅入孵时发现有不配套的情况一定要打报告，有±1%的主产品转副产品情况也应该打报告；（4）为防止某一鸡群中混入其他品系的种鸡，孵化厅和鸡场应该进行检查并建立三级文件。孵化厅要对每批鸡每月抽样500只进行检查，鸡场应该利用作防疫的机会（24周和38周）对每批鸡进行检查。检查要
内审首次会议纪要 会议名称内审首次会议主持内审组长: 日期：2016-5-17时间：8:00～8:30地点：会议室 出席 人员 会议记录： 1．双方人员介绍 2．审核组长介绍： a) 审核性质-内部审核；b)审核依据；c)审核范围；d)第一阶段/第二阶段/再认证/监督的审核目的； e)审核日期及审核日程安排-见审核计划（如有删减需进行说明），请受审核组织再次确认。 (1)审核方法：抽样方法说明。 (2)审核程序及报告方式：a）审核取证及验证方式；b）第一阶段开具的问题清单、第二阶段/再认证/监督开具的不符合项报告的说明；c）审核结论，审核报告的出具及分发；d) 第一阶段提出问题的整改要求及后续安排；第二阶段/再认证/监督现场审核结论及后续安排的说明。 (3)其他：a）重申受审核组织保证管理体系有关信息（如体系覆盖的组织机构、人数、多场所数量等等）真实性并承担因信息失真所引发的后果的要求；b）保密承诺；c）公正申明；d）审核纪律：五不准（见公正性声明）；e）请协助配备资源：办公、通讯、交通工具、劳动保护（需要时）；f）确定陪同人员：其职责为向导、见证、联络、做好记录；g）末次会议的时间、地点、参加人员；h）在审核中将及时向受审核组织通报审核进展情况以及与受审核组织之间的正式沟通渠道；i）有关审核可能被终止的条件；j）关于审核实施和/或结论的申诉、投诉渠道；k）是否有需要澄清的。 3.公司管理代表发言: 在整个管理体系运行过程中, 每位管理人员和员工均做了大量体系推行工作，大家认真负责的,尽管我们刚刚认识和接触可能还存在许多问题，比如在某些方面与标准的要求不符等，希望大家在审核过程中认真对待，在审核中客观公正地予以评价。 祝本次内审工作圆满成功！ 首次会议结束，第一次内部审核正式开始。
内部审核首次会议发言 内部审核首次会议发言 主持人： xxx 参加人： xxx、xxx，技术负责人、质量负责人、各科室主任会议内容： 1、会议由审核组组长xxx主持 2、人员到齐后，审核组组长宣布会议开始。 3、审核组组长宣读此次内审的目的： 通过对质量体系开展内部审核，验证其运行是否符合质量体系和《实验室资质认定评审准则》的要求，以促进质量体系规范有序的运作。 4、审核组组长宣读此次内审的范围： 本次内部审核主要是针对新制订的质量体系文件首次进行的内部审核，按照《实验室资质认定评审准则》的评审程序，对照评审准则19个要素、75条、180款，对我站质量体系进行逐条审核，审核范围包括我站的质量体系、文件控制、分包、服务和供应品采购、合同管理、申诉和投诉、纠正措施和预防措施、记录、人员、设施和环境条件、监测分析方法、仪器设备、标准物质、量值溯源、样品采集、样品管理、样品分析、质量管理、监测分析结果与报告等· 5、审核组组长宣读此次内审的依据： 1）《201X年民权县环境监测站质量保证计划》； 2）《实验室资质认定评审准则》；
3）民权县环境监测站质量体系文件。 4）国家和行业的法律、法规、规章和标准。 6、审核组组长介绍审核人员的分工： 第一组 xxx、xxx： 负责对质控室、综合室、业务管理室、质控室的审核第二组xxx、xxx： 负责对实验室、办公室的审核 7、审核组组长宣布此次内审的时间安排： 201X年11月12日月3日结束。 8、内审组成员对内审时间安排给予确认，明确各被审核部门的陪同人员，征求被审核部门对内审工作的意见。 9、内审组组长强调内审时审核人员要坚持客观、独立、系统的原则；审核的基本原则是抽样审核；采用提问、观察、记录和确认的方法对被审核部门进行审核；对发现的不符合项要认真《质量体系内审不符合项报告》，并要求被审核部门进行确认，得出审核结论。 10、确定末次会议的时间和参加人员。 2016年十一月十二日 第二篇： 正式审核首次会议 正式审核首次会议 1 会前准备 1.1 与会人员清点、签到； 1.2 双方人员介绍（审核人员资格说明）； 1.3 提交审核计划（通常提前1周由受审核方确认）；
本质安全管理体系 2011年上半年内审末次会议纪要 6月4日上午，我中心召开2011年内审末次会议。本次会议由主任助理杨建社同志主持，中心领导及中层领导，受审核单位主要负责人，安监员，资料员及审核小组全体人员。 会上，审核小组组长杨建社简要介绍中心内审情况和结果，提交了质量内审报告和安全环境内审报告，宣读不合格报告。内审已顺利完成了预定任务，达到了预期目标。内审结果表明，中心质量体系、职业健康安全、环境一体化管理体系总体运行平稳有效，符合标准及现行法律法规的要求。组长在会上做总结讲话，要求中心各科室、基层单位从现在起积极行动起来，各单位领导高度重视，周密部署，对照内审检查记录及不合格报告认真整改，做到有布置、有检查，有落实，定人整改完成，定时检查完成情况，遇到困难及时与公司内审小组联系。在整改中，举一反三，按体系文件要求把类似问题一并整改，以点带面，把体系覆盖的要素贯彻好，以实际行动迎接集团外审的到来，确保外审工作顺利通过。 最后，组长做重要讲话，本质安全体系在中心多年来的运行促进了公司安全生产及质量的提高，基层单位的安全质量意识大幅度增强，工作更加扎实，安全生产呈现良好局面，中心质量、安全、环境保护越来越获得广大用户的认可。 杨组长强调，此次内审工作是近2年来贯标工作之中最好
的一次。各单位领导要高度重视，从即日起按照部署认真做好准备，定人整改，定时检查，迎接外审。当前，集团已经进入快速、健康、可持续发展的轨道，步入了良性循环的时期。各单位、各部门要自我检查、对照年初任务目标，想方设法狠抓落实，确保全年任务目标的圆满完成。相信只要全体职工同心同德、共同努力，就一定能创出新的业绩，实现新的跨越，推进中心更好更快地发展。
内审首次会议发言稿文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
内审首次会议发言稿（范本） 各位领导,同事：大家好！ 2009年第两次内审首次会议现在开始． 首先非常感谢公司领导的大力支持和各位的组员的积极配合，使得内审活动按计划如期开展． 下面我介绍一下审核组的成员: 接下来;我代表审核组确认一下审核的目的,范围和依据. 审核目的:评价公司同有的质量管理体系是否符合ISO9001:2000标准的要求，运行是否有效，对发现的问题参否及时采取纠正预防措施，坚持持续改进，是否具备迎接外审认证的条件． 审核的范围：手机的设计，生产和售后服务及其以上活动所涉及的部门和场所．审核的依据共四个方面： 1.ISO9001:2000标准的要求 2.公司现有的质量管理体系文件 3.相关的法律，法规和行业标准 4.客户的合同或特殊要求
下面，我介绍一下审核的方法： 审核采用抽样的方法，通过到场进行查，看，问，查的就是查文件，查记录，看就是看现场，问即与相关负责人交谈． 大家都知道，既然是抽样，那些就必然存在客观风险．所以，审核组和审核员只对自己所抽取的样本负责．希望大家能够理解．抱着"有则改之，无则加免"的心态接受所形成的审核发现的结果． 接下来，我介绍一下不符合的分级： 根据不符合的性质及其影响程度，将不符合分为三类： 严重不符合一般不符合观察项 严重不符合:系统性或区域性失效，严重违法或因产品质量问题导致使用都有威胁到生命或财产安全的． 一般不符合:偶然的.孤立的片面的.不会造成严惩影响的 观察项（潜在不符合）:缺乏足够的证据有发展成不符合的趋势． 下面，我说一下末次会议的时间 请领导讲话 审核正式开始 内审首末次会议发言模版(ISO9001例）
内部审核首次会议记录 编号：主持人时间地点 参会人员： 会议内容记要： 一、实验室主任主持会议，与会人员签到。应到12人，实到12人，无缺席。 二、内部审核事项 1、主持人宣布会议开始，简单介绍一下内审成员。强调本次会议为内部审核的 首次会议，审核性质为 内审。 2、介绍本次内审的目的：查明本实验室质量活动是否按质量体系各要素的要求运作，确保本实验室质量活动与管理体系和CNAS/CL01:2006《检测和校准实验室认可准则》（等同ISO/IEC17025：2005）的符合性、有效性和达标性。 3、主持人介绍本次内审的范围：评审准则要求覆盖的所有要素、所有检测项目及检验场所、所有人员。 4、主持人介绍审核准则，主要包括：CNAS/CL01《检测和校准实验室能力认可准则》、质量手册、有关的程序文件。 5、主持人介绍审核方式：审核采用的是抽样方式，通过到现场去查、看、问。查的是查文件、查记录，看是看现场，问即与相关负责人交谈。 6、主持人介绍对审核中发现问题的体现形式：开出不符合项/观察项报告，并对不符合项做整改验证。
三、质量负责人要求各部门、各相关人员要认真、积极配合，审核组要严肃、 严格、认真，不要怕发现问题，不要怕多发现问题，要积极跟踪验证纠正措施的实施情况，要以改进本实验室质量管理体系为目的，真正找出存在不足，以促进体系运行、改进。 四、下一步安排 1、主持人宣布以为组长，为组员，组成评审小组，对实验室质量体系所涉及的各要素进行认真的现场审核，内审日程安排见内部审核实施计划。 2、内部审核计划（详见内部审核实施计划-审核日程安排） 五、内审组长及组员承诺认真履行职责，对评审准则要求覆盖的所有要素、所有检测项目及检验场所、所有人员进行审核，找出存在的不足；相关部门及人 员承诺积极配合内审小组的审核工作。 内部审核首次会议记录续前页编号： 六、主持人介绍内部评审末次会议召开的时间为2016年10月9日下午17:00-17:30，地点为第三会议室，出席人员为实验室全员，宣布会议结束。 记录人： 【感谢您的阅览，下载后可自由编辑和修改，关注我每天更新】
内审会议发言稿 内审会议发言稿 第一篇： 内审首次会议发言稿 内审首次会议发言稿（范本） 各位领导,同事： 大家好！ 201X年第两次内审首次会议现在开始． 首先非常感谢公司领导的大力支持和各位的组员的积极配合，使得内审活动按计划如期开展． 下面我介绍一下审核组的成员: 接下来;我代表审核组确认一下审核的目的,范围和依据. 审核目的:评价公司同有的质量管理体系是否符合iso9001:201X 标准的要求，运行是否有效，对发现的问题参否及时采取纠正预防措施，坚持持续改进，是否具备迎接外审认证的条件． 审核的范围： 手机的设计，生产和售后服务及其以上活动所涉及的部门和场所．审核的依据共四个方面： 1.iso9001:201X标准的要求 公司现有的质量管理体系文件 3.相关的法律，法规和行业标准 4.客户的合同或特殊要求 下面，我介绍一下审核的方法：
审核采用抽样的方法，通过到场进行查，看，问，查的就是查文件，查记录，看就是看现场，问即与相关负责人交谈． 大家都知道，既然是抽样，那些就必然存在客观风险．所以，审核组和审核员只对自己所抽取的样本负责．希望大家能够理解．抱着有则改之，无则加免的心态接受所形成的审核发现的结果．接下来，我介绍一下不符合的分级： 根据不符合的性质及其影响程度，将不符合分为三类： 严重不符合一般不符合观察项 严重不符合:系统性或区域性失效，严重违法或因产品质量问题导致使用都有威胁到生命或财产安全的． 一般不符合:偶然的.孤立的片面的.不会造成严惩影响的 观察项（潜在不符合）:缺乏足够的证据有发展成不符合的趋势．下面，我说一下末次会议的时间 请领导讲话 审核正式开始 内审首末次会议发言模版预演，希望各部门和内审员高度重视。我们要通过内审，及时了解体系运行中存在的问题，使质量管理体系与时俱进，保证质量管理体系的适宜性、充分性和有效性。 二、要求各内审员对各自负责的工作重视起来，以充分的、足够的依据支持内部审核结论，对所有要素都要审到、审全，防止遗漏，认真做好总结分析，切实发现体系运行存在的问题，内审员要坚持原则，提高审核技巧。由于面临的是自己的领导、熟悉的同事，如果内审员对发现的问题不敢言、不敢管，或者采取走过场的态度，只是发现一些皮毛和一些细小的问题，或者没有真正的审透、审全所有要
内审末次会议发言稿(精选多篇) 第一篇：2020 内部审核末次会议发言稿(内审组长)v 内审总结会议发言稿内审组长首先感谢被审核方各部门人员及陪同人员对审核组工作的积极共同，使本次审核能够按照计划的安排准期举行并顺利完成。一．本次审核的目的、依据、范围和方 1.内审的目的：确认公司质量、环境和职业健康安全管理体系与考核依据的切合性，迎接 第三方审核 2.审核的依据：iso900 1、iso1400 1、ohsas18001标准、体系文件、客户要求（包括合同的要求及其他书面和口头要求等） 3.审核的范围：本次审核包括公司体系包含的所有部门和条款 4.审核的方法：? 与被审核部门、岗位人员交谈；? 观察被审核部门、岗位人员的作业过程；? 阅相关的文件资料和记录；? 对已完成的质量、环境和职业康健宁静运动的验证。本次审核通过对公司质量、环境和职业健康安全管理体系涉及的人员、活动、产品及设备等方面的抽样调查效果，对于 iso900 1、iso1400 1、ohsas18001的符合性及保证产品满足规定要求的本领举行证明。二．审核情况的总 1.本次内审的不符合项我们在2天的审核过程中，发现绝
大多数样本符合规定要求，但同时也发现有一些不切合之处，本次内审共发现9个不符合项。详见不符合项分布表 2.宣读不符合报告（见附件） 3.审核结论发现不符合较多的部门并不说明这些部门的全部工作都存在题目。而不符合项较少，特别是没有不符合项的部门也并不说明这些部门各项工作都已做的很好，这仅说明在我们所抽取的样本中发现的不符合项较少大概没有不切合项。因为有些部门在管理体系审核中负担的职能较多，而有些部门在管理体系中负担的职能较少。因此，希望本次审核中发现的不符合项能成为公司进一步改进、完善该体系的契机。而不是追究某些部分或职员的依据。三．被审核方在管理工作上的成绩本次内审是管理体系程序文件改版后的 第一次内审，是对既往半年各部分工作的总结。从内审的情况来看，各部门都能严格根据体系文件实行，对不合理及必要革新的地方，都能积极的提出发起和意见。如，人力部更新了出差审批的流程、市场保障部更新了项目立项流程等。正是有了大家不懈的高兴和积极的到场，才确保了公司各项管理工作的连续有用和不断完善。四．要 1.所有不符合项要求在8月15日前整改完毕。由审核组 再次验证。 2.虽然从内审的效果来看，我们的体系运行状况根本精良。但是还是有许多可以连续革新的地方。如，技术文档的管理、环境和职业健康安全意识的提高、执行职员对文件明白不敷，需加强学习等。都另有赖各人通力合作。最后，谢谢列位同事的共同，希望大家一如既往、共同进步。谢谢！ 第二篇：2020年内审末次会议纪要湖北亿立铜业有 限责任公司
内审末次会议发言(精选多篇) 第一篇：2014年安全生产风险管理体系内审末次会议领导发言材料内审末次会总结发言 7月9日至13日，由我局10名体系内审员组成的体系内审组，对我局各部门、班组及承包商施工现场进行了内部审核工作。今天在这里召开内审末次会议反馈审核情况，刚才审核组张副总工从安全管理、风险评估与控制、应急与事故管理、作业环境、生产工具、生产管理、职业健康系统、能力要求与培训、检查与审核9个单元分析总结了体系建设的主要强项和存在机会。为稳步推动体系建设，确保安全生产管理工作再上新台阶，此次内审的主要工作放在了对存在问题的查找与分析上，共发现20个主要强项，提出了26条主要机会。 通过此次审核，我们深刻认识到我局安全生产管理中存在的困难和不足，为进一步统一思想、统一目标，我就如何加强体系建设工作提出四点要求，以保证顺利完成体系建设目标。 一是按照体系secp的要求，各部门结合自身情况，根据安监部编制的内审 报告，按照“可操作性强，可追溯性强”的原则制定整改计划，汇总至安监部统一下发执行。并从策划、依从、符合、绩效这几方面，认真完成审核发现问题的整改，全面提升薄弱环节和遗留项目的整改。下半年，各要素责任部门要严格按照体系建设的推进计划去组织开展工作，加强对所负责要素工作进度的跟踪与检查。
二是安监部要做好本次内审发现问题整改措施落实情况的监督，将整改落实情况纳入安全生产责任制考核中。同时，作为保障整改措施有效落实的一种手段，局将会把整改计划纳入各部门月度a、b类督办项目进行监督与考核，为迎接11月份的第二方审核做好充分的准备。 三是生技部、系统运行部、变管所要全力运用风险管理体系的结果，实施作业风险的控制，把体系“写我所作，做我所写”的思想落实到实际工作中。 通过此次审核的学习和实践，为我局今后定期开展体系审核积累了组织经验和审核人才，也为体系建设推进工作积累了经验。 同志们，体系建设是一个长期持续改进的过程，不能因取得几钻就固步自封。相反要脚踏实地怀着谦虚的态度客观地看待安全生产管理过程中存在的问题，通过落实整改计划，不断地自我修正，才能达到体系建设真正的目的——控制风险持续改进，逐步提高安全生产管理水平实现全面的安全目标。 当前正值我局组织机构一体化工作刚完成、迎峰度夏的关键时期，组织机构变化、人员岗位变动、气候多变等给安全生产的平稳形势带来了极大挑战，全局各部门要充分运用体系建设成果和相应的风险管控手段，及时化解人身、电网、设备等风险，坚守安全生产“底线”。要继续抓好人身风险的防范，加强电网运行管理，提高应急处理能力，做好基建项目的验收投运工作，保证全年安全生产平稳有序。 第二篇：2014年内审末次会议纪要 湖北亿立铜业有限责任公司
海力质量/环境体系内审首次会议纪要 时间：2014-4-11 地点：海力会议室 人员：陈建炎、范双利、陈礼理、丰志乾、刘波、刘建华、窦成浩、 周银磊、明彦龙 会议议程： 1、本次内审涉及ISO9001及ISO14001标准所有形成文件、过程 和记录。 2、各部门负责人协调各个职能岗位工作，保证审核当天能够找到 相关职能岗位直接责任人员，并积极配合内审员完成全面审核。 3、内审安排 ①本次内审审核员由刘波、窦成浩、牛晓伟、周银磊和明彦龙五 人担任。 ②为确保审核的全面性和效率，本次内审员将分做两组开展审 核，具体安排如下表。 审核组组成： 一组组长：明彦龙体系维护员 组员：刘波生产主管 组员：牛晓伟设备维修工 二组组长：窦成浩生产核算员 组员：周银磊检验员 审核日程安排 受审部门受审时间标准条款审核要素程序文件内审员 生产(QMS) 2014-4-16 （14：00-17：00） 4.2 文件要求02.122、02.212、02.451 明彦龙 7.5 生产和服务 的提供 02.243、02.245、02.275
8.2 监视和测量02.211、02.153、02.273 8.3 不合格品控 制 2.361 7.1 产品实现的 策划 02.248、02.241、 02.276、02.181 8.4 数据分析02.004、02.571 8.5 改进 2.391 检测、检验(QMS) 2014-4-16 （14：00-17：00） 4.2 文件要求02.122、02.212、02.451 牛晓伟 7.5 生产和服务 的提供 02.271、02.275 8.2 监视和测量02.273、02.277、02.153 8.3 不合格品控 制 2.361 8.4 数据分析 2.571 8.5 改进 2.391 保障部(QMS) 2014-4-16 （14：00-17：00） 4.2 文件要求 2.122 刘波 7.5 生产和服务 的提供 02.243、02.245 7.6 测量和监控 装置的控制 02.301、02.244、02.246 综合管理部(QMS) 2014-4-17 （14：00-17：00） 6.2 人力资源02.511、02.512 窦成浩 6.3 基础设施02.421 6.4 工作环境02.422 8.2 监视和测量02.211、02.424 7.4 采购 02.050、02.151、 02.152、02.424 周银磊 6.3 基础设施02.426 4.2 文件要求02.122 海力电子（EMS） 2014-4-16 （14:00-17：00） 2014-4-17（14： 00-17：00） 4.2 环境方针EMS_01.001 刘波 窦成浩 牛晓伟 周银磊 明彦龙 4.3.1 环境因素EMS_02.01、02.22 4.3.2 法律法规和 其他要求 EMS_02.02、02.23 4.3.3 目标、指标和 方案 EMS_02.03、02.24 4.4.1 资源、作用、 职责和权限 EMS_01.001 4.4.2 能力、培训和 意识 02.429、02.511 4.4.3 信息交流EMS_02.05、02.12 4.4.5 文件控制 2.122
内审末次会议发言稿(精选多篇) 内审总结会议发言稿 内审组长 首先感谢被审核方各部门人员及陪同人员对审核组工作的积极配合，使本次审核能够按照计划的安排如期进行并顺利完成。 一．本次审核的目的、依据、范围和方法 1. 内审的目的：确认公司质量、环境和职业健康安全管理体系与审核依据的符合性，迎接第三方审核。 2. 审核的依据：iso9001、iso14001、ohsas18001标准、体系文件、客户要求。 3. 审核的范围：本次审核包括公司体系包含的所有部门和条款。
4. 审核的方法： ? 与被审核部门、岗位人员交谈； ? 观察被审核部门、岗位人员的作业过程； ? 阅相关的文件资料和记录； ? 对已完成的质量、环境和职业健康安全活动的验证。 本次审核通过对公司质量、环境和职业健康安全管理体系涉及的人员、活动、产品及设备等方面的抽样调查结果，对于iso9001、iso14001、ohsas18001的符合性及保证产品满足规定要求的能力进行证实。 二．审核情况的总结 1. 本次内审的不符合项 我们在2天的审核过程中，发现绝大多数样本符合规定要求，但同时也发现有一些不符合之处，本次内审共发现9个不符合项。详见不符合项分布表。 2. 宣读不符合报告 3. 审核结论 发现不符合较多的部门并不说明这
些部门的所有工作都存在问题。而不符合项较少，特别是没有不符合项的部门也并不说明这些部门各项工作都已做的很好，这仅说明在我们所抽取的样本中发现的不符合项较少或者没有不符合项。因为有些部门在管理体系审核中承担的职能较多，而有些部门在管理体系中承担的职能较少。因此，希望本次审核中发现的不符合项能成为公司进一步改进、完善该体系的契机。而不是追究某些部门或人员的依据。 三．被审核方在管理工作上的成绩 本次内审是管理体系程序文件改版后的第一次内审，是对既往半年各部门工作的总结。从内审的情况来看，各部门都能严格按照体系文件执行，对不合理及需要 改进的地方，都能积极的提出建议和意见。如，人力部更新了出差审批的流程、 市场保障部更新了项目立项流程等。正是有了大家不懈的努力和积极的
年度内审首次会议记录-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1
首/末次会议记录 记录人：李晓军
首/末次会议记录
记录人：李晓军 中国光大银行网银系统性能测试 方案内部评审会议纪要 时间：2012-04-24（周二）13：30-16：00
地点：光大大厦12层第五会议室 主持人：丁玉伟 参会人员：王海滨、丁玉伟、田渊文、时曾浩、曹振东、张建华、冯元元 记录整理：田渊文 主要内容： 本次会议讨论了网银系统的性能测试计划，经过会议讨论，确定以下内容需要进一步完善： 1、会议确认，本次测试计划不针对任何一个具体变更进行设 计，而是要通过对网银系统的全面分析，对网银性能测试 场景进行较为全面的设计，为以后对网银系统的例行验证 建立性能基线，因此方案的测试目的需要更新。 2、需要与运维部门进一步了解网银系统三年后的业务增长情 况，包括交易量的增长和存量数据的增长情况。 3、需要与项目组进一步了解后续可以提供的性能测试环境。 4、容量测试场景中需要进一步了解特殊交易日（如双11、双 12等）的业务特点，以及代缴费、分行特色等业务发生特 点，补充相关场景。 5、稳定性测试压力点确定为CPU使用率在80%以内的最大 TPS，持续加压时间不低于12小时。
6、服务器扩展性测试中需要明确通过链路逐条增加的方法了 解系统性能提升情况，同时需要明确系统架构是否支持链 路动态调配。 7、需要与项目组进一步明确系统是否具有流控功能，若有则 需要完善相关场景。 8、F5异常场景中，需要与运维管理员确认是否可能存在某个 中心的主备机连接全部中断的情况。 9、测试指标中交易TPS可通过测试实际获取，但结果可以与 项目组上次测试结果进行对比分析；响应时间应该按照客 户体验时间进行确定，需要明确项目组提供的秒包括哪些 处理阶段，可作为参照；批量处理的相关指标应该明确业 务允许的处理窗口，根据测试获取允许处理的时间窗口内 的最大处理业务量。 10、需要进一步确认与网银直接通讯的外部系统是否只有总 前，若有其它系统需要明确列出为后续挡板开发做准备。 11、需要考虑使用网银的业务渠道都有哪些，并分析相关渠道 的业务特点，完善交易范围及相关场景。 12、需要进一步分析联机批量业务特点（如代发代扣等），考 虑联机批量发生时段与其它业务的影响，并设计相关场 景。 江苏石油勘探局特种设备检验检测所2012年度 内审首次会议记录
首/末次会议记录 记录人：李晓军
首/末次会议记录
记录人：李晓军 中国光大银行网银系统性能测试 方案内部评审会议纪要
时间：2012-04-24（周二）13：30-16：00 地点：光大大厦12层第五会议室 主持人：丁玉伟 参会人员：王海滨、丁玉伟、田渊文、时曾浩、曹振东、张建华、冯元元 记录整理：田渊文 主要内容： 本次会议讨论了网银系统的性能测试计划，经过会议讨论，确定以下内容需要进一步完善： 1、会议确认，本次测试计划不针对任何一个具体变更进行设 计，而是要通过对网银系统的全面分析，对网银性能测试场 景进行较为全面的设计，为以后对网银系统的例行验证建立 性能基线，因此方案的测试目的需要更新。 2、需要与运维部门进一步了解网银系统三年后的业务增长情 况，包括交易量的增长和存量数据的增长情况。 3、需要与项目组进一步了解后续可以提供的性能测试环境。 4、容量测试场景中需要进一步了解特殊交易日（如双11、双 12等）的业务特点，以及代缴费、分行特色等业务发生特 点，补充相关场景。 5、稳定性测试压力点确定为CPU使用率在80%以内的最大 TPS，持续加压时间不低于12小时。
6、服务器扩展性测试中需要明确通过链路逐条增加的方法了 解系统性能提升情况，同时需要明确系统架构是否支持链路动态调配。 7、需要与项目组进一步明确系统是否具有流控功能，若有则需 要完善相关场景。 8、F5异常场景中，需要与运维管理员确认是否可能存在某个 中心的主备机连接全部中断的情况。 9、测试指标中交易TPS可通过测试实际获取，但结果可以与 项目组上次测试结果进行对比分析；响应时间应该按照客户体验时间进行确定，需要明确项目组提供的0.2秒包括哪些处理阶段，可作为参照；批量处理的相关指标应该明确业务允许的处理窗口，根据测试获取允许处理的时间窗口内的最大处理业务量。 10、需要进一步确认与网银直接通讯的外部系统是否只有总前， 若有其它系统需要明确列出为后续挡板开发做准备。 11、需要考虑使用网银的业务渠道都有哪些，并分析相关渠道的 业务特点，完善交易范围及相关场景。 12、需要进一步分析联机批量业务特点（如代发代扣等），考虑 联机批量发生时段与其它业务的影响，并设计相关场景。 江苏石油勘探局特种设备检验检测所2012年度 内审首次会议记录
首次会议典型议程 各位好： 认证有限公司对体系认证初次审核首次会议现在开始。 受东方纵横认证中心的委派，由我带领审核组到公司进行XXX标准的第三方认证审核，此次审核是对贵公司系 的符合性、充分性及运行的有效性进行审核，属初次 我向各位介绍本次审核组成员：我是XX，介绍各组员。 请贵方管理者代表介绍参加本次会议的主要人员：。。。。。 下面，我代表审核组就本次审核作如下几点说明： 确认审核目的：宣读审核计划中的审核目的。 确认审核范围：宣读审核计划中的审核范围。a）本次审核覆盖的产品是： 确认审核计划： 本次审核从月日开始至月日结束共天时间。具体日程安排如下：（宣读审核计划，落实末次会议时间、地点）。确认日程安排，询问受审核方有无意见。如果中间有需要部门调整的，请提出。 审核是公平、公正、公开的活动。我们何时来、来几个人都是预先双方协商确定的。审核也是以搜集正面符合性证据为目的的，所以请充分展示你们体系的活动，审核组才好做出判断。 介绍审核过程的主要方法和程序： 方法：按国际惯例，以抽样审核查文件和记录，及在审核过程中与受审核方面谈、询问，观察并跟踪有关体系活动等方式，可能到生产现场进一步抽样，如现场记录等，搜集体系运行有效性和符合性的证据。请大家不要紧张，如实回答就可以。 抽样审核的方式既有代表性和科学性，特别是随着抽样量的增加，就愈加客观和准确，但也存在着一定的风险性。在有限的时间内要抽取有代表性的样品往往会出现一定程度的偏差，可能会使一些不符合不能被查出，或只查出不符合，符合的方面反映不够。但审核组成员会尽量保正客观性。通过发现符合或不符合的事实进行判定。 不符合报告一般会开在发现部门，在某个部门发现了不符合表明体系存在薄弱环节，但其产生的原因可能发生在另外的部门，但我们是依据在哪发现，不符合开在哪的原则开具。没有发现不符合的部门不代表其工作就尽善尽美，也要根据审核中发现的问题举一反三，改进体系运行状况。因此部门之间不要进行不符合项多少的攀比。企业也不要单纯以不符合项的多少考核部门业绩。 审核程序：审核分文件审核和现场审核二部分。在通过文件审核后进入现场审核。现场审核的过程是：首次会—现 部会定，得出审核结论—与受审核方沟通—末次会。