公司财务支出审批制度模板

财务审批制度

1总则

1.1目的: 为了加强公司财务审批管理、明确公司财务的审批范围、工作流

程、权限和责任, 根据《会计基础工作规范》《企业内部控制基本规范》的有关要求, 结合公司的实际情况, 制定本制度。

1.2适用范围: 公司所有生产经营活动中与经济有关活动和款项的审批管理。

1.3术语和定义: 审核是指相关部门和主管副总经理依据权限对该事项的真

实性、合理性或票据的有效性提出初步意见。审批是指董事长、总经理、主管副总经理或财务负责人依据权限参考”审核”的意见后进行批准。

2职责与权限

2.1公司财务支出实行预算管理下的分级授权审批制度

2.2预算内的各项财务支出, 由公司总经理( 部分事项由董事长) 或授权相关

审批人员审批; 超过预算规模或未列入预算内的财务支出, 由公司总经理审核, 并报董事长批准。

2.3特殊情况发生的财务支出, 由承办部门申报, 分管副总联审, 报公司总经

理、董事长审批, 经批准后的报批费用支出, 按预算内财务支出程序办理。

3管理要求

3.1财务支出审批流程

3.1.1流程原则

3.1.1.1公司计划、资金、费用支付等事项审批本着先下级, 后上级, 先业务

\行政管理部门,后报财务审核的原则逐级上报审批,禁止越级上报。3.1.1.2如遇特殊事宜,部门审核人确因客观原因不能审核的, 由该审核人指定

人员代为审核。

3.1.1.3总经理、董事长及财务审核人员依相应职权审批的事项, 如不在办公

场地的, 须电话请示并在事项单上做记录, 待回后及时补签。

3.1.2流程管理

3.1.2.1经办人根据取得的合法有效的原始凭证,填制票据报销审批表。

3.1.2.2属于本部门审核权限内的, 由本部门负责人直接审核; 属于两个部门

联合审核权限内的, 申报单位审核后, 送相关部门审核人审核。

3.1.2.3属于本部门的有关支出, 均需由分管业务的副总审批后按审批权限上

报各相关领导进行审批。其中涉及合同签订的, 需经律师审核把关。

3.1.2.4公司副总级领导发生的招待费、礼品购置费、差旅费等费用由总经

理审批。

3.1.2.5公司总经理、董事长发生的有关费用实行互签,即总经理发生的招待

费、礼品购置费、差旅费等费用由董事长审批,董事长发生的招待费、

礼品购置费、差旅费等费用由总经理审批。

3.1.2.6财务部经理对所有支出均要审核把关。

3.1.2.7财务部根据手续完备的审批及合规合法的凭据办理财务支出手续。对

审批手续不全或支出凭证不符合规定的支出,财务部拒绝办理支出手

续。

3.2财务支出审批权限

3.2.1经营计划

3.2.1.1月度季度经营计划, 由各职能部门报送财务部, 经财务部汇总平衡、

由各职能部门分管副总、财务总监分别审核后, 报送总经理办公会审

批, 最终由总经理签发。

3.2.1.2应急计划( 指生产经营出现计划外的紧急特别情况、需要采取紧急措

施处理消缺, 否则将给生产经营重大不利影响的情形) , 由职能部门分

管副总、财务总监联合审核后, 报送总经理审批, 并报董事长批准。

3.2.2对外投资

3.2.2.1由企业管理部、财务部联合承办, 企业管理部负责可行性研究分析,

财务部负责经济效益评价, 经过调查论证, 联合提出建议, 经分管副总

联合审核后报公司总经理、董事长审批。

3.2.2.2董事长审批后, 还需经股东会批准决定。

3.2.3固定资产购置合同。

3.2.3.1公司固定资产购置应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的

招标、议价程序后, 由采购供应部承办, 相关职能部门协办。

3.2.3.2预算内, 公司职能部门一次性采购的合同审批权限如下:

3.2.3.2.1金额在0.5万元以下( 不含) , 报财务总监审批。

3.2.3.2.2金额在0.5万元以上( 含) 、金额在10万元以下的( 不含) , 由分管

业务副总和财务总监审批后, 再报总经理审批。

3.2.3.2.3金额在10万元及以上的,经总经理审批后,还需经董事长审批。

3.2.3.3未列入预算的, 由分管副总联合审核后报总经理审核, 并报董事长批

准。达到30万元及以上的, 同时报董事会批准决定。

3.2.4工程项目合同( 含技改工程)

3.2.

4.1公司工程项目费用应在董事会批准的年度预算内进行。在履行相应的

招标、议价程序后,由基建部门承办,相关职能部门协办。

3.2.

4.2预算内的工程项目费用支出, 已签订合同的按合同约定由公司基建管

理部门审查、经分管工程副总和财务总监审批, 单笔支付金额在10

万元以下的( 不含) , 报总经理审批。10万元及以上的, 还需经董事长

审批。

3.2.

4.3未列入预算或超预算规模的工程项目费用支出, 由财务部初审, 分管

副总联审后报总经理审核, 并报董事长批准。达到30万元及以上的,

同时报董事会批准决定。

3.2.5备件采购( 五金材料)

3.2.5.1公司生产经营所需的备件采购在履行相应的招标、议价程序后, 由采

购供应部承办, 相关职能部门协办。

3.2.5.2一次性采购的合同审批权限如下:

3.2.5.2.1金额在2万元以下( 不含) , 报财务总监审批。

3.2.5.2.2金额在2万元以上( 含) 、金额在30万元以下的( 不含) , 由分管业

务副总、财务总监联批后, 再报总经理审批。

3.2.5.2.3金额在30万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。

3.2.6材料采购( 炉料和耐材)

3.2.6.1公司生产经营所需的材料采购在履行相应的招标、议价程序后, 由采

购供应部承办。

3.2.6.2一次性采购的合同审批权限如下:

3.2.6.2.1金额在2万元以下( 不含) , 报财务总监审批。

3.2.6.2.2金额在2万元以上( 含) 、金额在300万元以下的(不含), 由分管业

务副总、财务总监联批后, 再报总经理审批。

3.2.6.2.3金额在300万元及以上的,总经理审批后,再报董事长审批。

3.2.7委托外加工费、运费

3.2.7.1销售产品所需的委托外加工业务及运输业务在履行相应的招标、议价

程序后, 由业务部门承办。

3.2.7.2委托加工及运输业务的合同, 由分管业务副总、财务总监联批后, 报

总经理、董事长审批。

3.2.8结算挂账审批权限

3.2.8.1正常结算挂账, 经业务部门审核、主管副总审批后, 报送财务部经理、

财务总监审批挂账。

3.2.8.2结算时与合同条款不一致的, 除按正常结算挂账审批程序办理外, 另

需总经理、董事长审批。

3.2.9职工薪酬

3.2.9.1工资性费用: 每月15日前人力资源部将员工基本工资和绩效工资结果,

经主管业务领导、财务总监审批后, 报总经理、董事长批准发放。3.2.9.2职工福利费用、职工的各项社会保险及住房公积金的支付, 同时按照

工资审批流程办理。

3.2.10费用性支出

3.2.10.1费用性支出是指日常管理费、销售费、财务费和生产性一般费用

( 如修理维护费等) 等。

3.2.10.2部分费用发生前需要经过事前请示、批准, 其中:

3.2.10.2.1对外赞助、礼品费用事前申请凭”事务报告单”, 由部门经理审核、

分管副总审批后, 报董事长审批。

3.2.10.2.2招待费用事前申请凭”招待请示单”, 属于部门招待的, 500元以内

的, 部门经理审核后由分管副总审批; 500元及以上的, 并报总经理

审批; 属于副总招待的, 1000元以内的不用申请, 1000元及以上的

需报总经理审批。

3.2.10.2.3出差事前申请凭”出差请示单”, 属于一般员工出差的, 由本部门

经理审批; 部门经理出差的, 由分管副总审批后报总经理审批; 副

总出差的, 由董事长审批。

3.2.10.2.4职能部门增加预算申请事前凭”变更预算申请单”, 由部门经理审