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有限公司会计报表附注

年月

一、公司简介

有限公司（以下简称本公司）成立于年月。公司住所：；法定代表人：；注册资本：人民币万元整。经营范围：。

二、不符合会计核算前提的说明

本公司不存在不符合会计核算前提的情况。

三、主要会计政策和会计估计的说明

（一）会计制度

本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。

（二）会计年度

本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。

（三）记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

（四）记账原则和计价基础

本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。

（五）现金及现金等价物的确定标准

现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。

现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。

（六）应收款项核算方法

1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。

2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。

3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法

（1）应收款项转让的会计处理方法：

取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；

取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；

以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。

（2）应收款项质押时不进行会计处理。

（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。

（七）存货的核算方法

本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。

存货购进采用实际成本计价：低值易耗品采用一次摊销法核算。

（八）长期投资

（1）长期股权投资取得成本

长期股权投资在取得时应当按照初始投资成本入账。

（2）长期股权投资根据不同情况分别采取成本法或权益法核算

公司对其他单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%（含20%）以下，或虽占20%以上但不具有重大影响的，

按成本法核算。公司对其它单位的投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上，或虽占被投资单位有表决权资本不足20%，但有重大影响的采用权益法核算。

（3）长期股权投资差额即股权投资借方差额，在规定

的期限内平均摊销，摊销金额计入法期损益。

摊销年限的确定依据以下原则：合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规不定期投资期限的，按不超过10年（含10年）的期限摊销。

（4）长期股权投资的处置

处置长期股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得价款的差额，作为当期投资损益。

2、长期债权投资

（1）长期债权投资取得成本

长期债权投资在取得时，应按取得时的实际成本作为初始投资成本。

（2）债权投资收益的确认

长期债权投资应按期计提利息，计提的利息按债券面值以及适用的利率计算，加减折溢价摊销后，计入当期投资收益。

长期债券投资溢价或折价在债券购入后至到期前的期

间内，于确认相关利息收入时，采用直线法摊销。

（3）长期债权投资的处置

处置长期债权投资时，按所收到的处置收入与长期债权投资账面价值的差额确认为当期投资收益。

（九）固定资产及折旧

固定资产指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具等。不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。

本公司外购或自建的固定资产以实际成本入账。固定资产折旧自其投入使用之次月起，按照预计使用年限采用直线法计算，并按固定资产类别，预计使用年限和预计残值确定折旧率。固定资产预计残值为资产原值的5%，预计使用年限一般为：

固定资产分类使用年限年折旧率%

房屋及建筑物20年 4.75%

机器设备10年9.5%

电子设备运输工具5年19% （十）递延资产（长期待摊费用）

本公司以实际成本入账。开办费从开始生产经营的当月起，按不超过5年的期限平均摊销。其他长期待摊费用按受益期限平均摊销。

（十一）收入确认原则

1、销售商品取得的收入

公司销售收入的确认采用权责发生制的原则，在商品所有权上的重要风险和报酬已转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关成本能够可靠的计量时，确认销售收入的实现。

2、提供劳务取得的收入

A、在同一会计年度内开始并完成的劳务，在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额，确认销售收入的实现。

B、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度。在确认劳务收入时，以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相交的价款能够流入，已经发生的成本

和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提，按完工百分比法确认收入。

3、允许他人使用公司资产取得的收入

A、与交易相关的经济利益能够流入公司；

B、收入的金额能够可靠地计量。

（十二）所得税的会计处置方法

本公司所得税采用应付税款法

四、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明

（一）会计政策、会计估计变更

本公司报告期内无会计政策、会计估计变更。

（二）会计差错更正

本公司报告期内无重大会计差错更正。

五、主要税项

税项适用税率

增值税17%

城建税5%

教育费附加3%

所得税25%

1、增值税

本公司适用增值税，产品销项税率为17%。

本公司购买原材料等支付的增值税进项税额可以抵扣销项税。

本公司的增值税应纳税额为当期销项抵减当期进项税后的余额。

2、城市维护建设税和教育费附加

本公司按照应交增值税的5%计算缴纳城市维护建设税；按照应交增值税的3%缴纳教育费附加。

3、所得税

本公司采用应付税款法。收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。本公司企业及地方所得税是按照本年度应纳税所得额依税率25%计算。

4、个人所得税

本公司职工的个人所得税由个人承担，公司代扣代缴。

六、职工福利及社会保险

根据国家及郑州市劳动管理规定，本公司按职工工资总额的一定比例计提工会经费和社会保险基金等，职工福利据实列支。

七、会计报表项目注释

下列所披露的会计报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2013年12月31日，“年末”系指2014年2月28日，“本年”系指2014年2月1日至28日，“上年”系指2013年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1、货币资金

项目年初余额

年末余额

1623289.2 现金97689.2

银行存款0 0 合计97689.2 1623289.2

2、应收账款

应收账款账期初期末余额：

应收账款

年初余额

金额年末余额

金额

合计3567894.6 4523642 其中主要欠款单位列示如下：

单位名称金额（元）占应收账款比例

---- 1823460 40.3% ---- 1963000 43.4% 其他散户737182 16.2% 3、其他应收款

其他应收款期初期末余额：

应收账款

年初余额

金额年末余额

金额

合计

其中主要欠款单位列示如下：

单位名称金额（元）占应收账款比例

4、存货

项目年初余额年末余额

原材料

低值易耗品

库存商品7729871.36 6178950 合计7729871.36 6178950

5、固定资产累计折旧

类别期初余额调整后期末余额固定资产原值：6,374,213.00 5,866,826.00 其中：房屋建筑物2,557,890.20 3,186,154.80 设备965,600.00 235,687.20 电子设备670,722.80 1,652,371.00 车辆2,180,000.00 1,300,000.00 累计折旧：507,387.00 固定资产净额：5,866,826.00 6、在建工程期末余额

7、短期借款期末余额

8、应付账款

应付账款期初期末余额:

应收账款

年初余额

金额年末余额

金额

合计623286.2 567239.3 主要债权人如下：

主要债权人名称金额（元）占应收账款比例

南昌建材市场567239.3 100%

9、其他应付款

其他应付款期初期末余额：

其他应付款

年初余额

金额年末余额

金额

合计203640.3 263785.6 主要债权人如下：

债权人名称金额占其他应付账款比例仓库租金200000 75.8% 分店店租63785.6 24.2%

10、应交税费

税项年初余额年末余额企业所得税

增值税

城建税

教育费附加

个人所得税

合计

11、实收资本

投资者年末余额本年增加本年减少年初余额梅九林1500000 1500000 蔡论女1500000 1500000 合计3000000 3000000

12、未分配利润期末余额：6662699.41元

13、营业收入本年数：2179865.5元

14、营业成本本年数：1289832.1元

15、营业费用本年数：267896.3元

主要项目本年数工资72000 宣传费

运输费167566.3 差旅费

其他等28330

合计267896.3 16、管理费用本年数：

主要项目本年数工资20000 社会保险费

折旧

研究开发费

业务招待费98560

其他等15004

合计133564

17、财务费用本年数：元

项目本年数

利息支出

减：利息收入

银行手续

合计

18、营业外支出本年发生数元

八、或有事项

无

有限公司

2015年--月--日

公司财务报表附注模板

公司财务报表附注 2009年度金额单位：人民币元一、公司基本情况公司（以下简称公司或本公司）系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于年月投产/营业。本公司经营范围：。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 (一) 会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 (二) 会计年度会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 记账本位币采用人民币为记账本位币。

(四) 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 (五) 外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当月1日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 (六) 外币财务报表的折算方法 1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。 (七) 现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 短期投资核算方法 1．短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面余额/账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法/先进先出法/后进先出法/个别计价法计算确定。 2．期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资/投资类别/投资总体计提跌价准备。 (九) 坏账核算方法

(完整版)会计报表附注模板

××××××××有限公司 2016年度财务报表附注金额单位：人民币元一、企业基本情况 ××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注本公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。（五）外币业务的核算方法及折算方法外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额

记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。（六）现金及现金等价物的确定标准本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时， 1 2、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。

一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例计提坏账准备。本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。所以实际上本公司根据实际情况没有计提坏账准备。并且相应的周转率也高。（九）存货 1 2、 3 4 1 将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。超过部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。采用权益法核算的长期股权投资，在进行初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资后的初始投资成本作为长期股权投资的账面价值；投资后，随着被投资单位所有者权益的变动而相应增加或减少长期股权投资的账面价值。

财务报表及附注模板汇总

有限公司财务报表附注截止2013年12月31日（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业概况本公司根据中华人民共和国《公司法》，经工商行政管理局注册登记，领取了号企业法人营业执照，于年月日正式成立。注册资金：法定代表人：企业性质：经营地址：经营范围：二、不符合会计核算前提的说明本企业无不符合会计核算前提的情况三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度本企业根据企业会计准则和《企业会计制度》编制会计报表。 2、会计年度

本企业的会计年度从公历每年1月1日至12月31日止。 3、记账基础和计价原则本企业的会计核算以权责发生制为记账基础，各项资产均按取得或购建时发生的实际成本入账。 4、记账本位币本企业的会计核算以人民币为记账本位币。 5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本企业持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、存货核算方法存货分为原材料、包装物、在产品和产成品等。均按实际成本计价。发出产成品按加权平均法结转成本。 7、长期投资核算方法股权投资和其他投资按投资时实际支付的金额记账。对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算，投资收益于被投资公司宣告分派现金股利时确认，而该现金股利超过投资日后产生的累积净利润的分配额，冲减投资的账面价值。对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。本企业的初始投资成本超过应享有被投资公司所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额在10年内平均摊销，计入损益。投资收益以取得股权后所占被投资公司的净损益份额计算确定。被投资公司除净损益以外的其他所有者权益变动，相应

(财务报表管理)附注是财务报表不可或缺的组成部分

附注是财务报表不可或缺的组成部分，报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，应当全面阅读附注，附注相对于报表而言，同样具有重要性。根据本准则规定，附注应当按照一定的结构进行系统合理的排列和分类，有顺序地披露信息。企业应当按照《企业会计准则第1 号——存货》等38 项具体会计准则要求在附注中至少披露下列内容，但是，非重要项目除外。企业金融工具业务重大的，应当比照商业银行附注中相关规定进行披露。（一）企业的基本情况 1.企业注册地、组织形式和总部地址。 2.企业的业务性质和主要经营活动。 3.母公司以及集团最终母公司的名称。

4.财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。按照有关法律、行政法规等规定，企业所有者或其他方面有权对报出的财务报告进行修改的事实。（二）财务报表的编制基础 1.会计年度。 2.记账本位币。 3.会计计量所运用的计量基础。 4.现金和现金等价物的构成。（三）遵循企业会计准则的声明企业应当明确说明编制的财务报表符合企业会计准则体系的要求，真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。（四）重要会计政策和会计估计企业应当披露重要的会计政策和会计估计，不具有重要性的会计政策和会计估计可以不披露。判断会计政策和会计估计是否重要，应当考虑与会计政策或会计估计相关项目的性质和金额。

企业应当披露会计政策的确定依据。例如，如何判断持有的金融资产为持有至到期的投资而不是交易性投资；对于拥有的持股不足50%的企业，如何判断企业拥有控制权并因此将其纳入合并范围；如何判断与租赁资产相关的所有风险和报酬已转移给企业；以及投资性房地产的判断标准等等。这些判断对报表中确认的项目金额具有重要影响。企业应当披露会计估计中所采用的关键假设和不确定因素的确定依据。例如，固定资产可收回金额的计算需要根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定，在计算资产预计未来现金流量的现值时需要对未来现金流量进行预测，选择适当的折现率，并应当在附注中披露未来现金流量预测所采用的假设及其依据、所选择的折现率的合理性等等。企业主要应当披露的重要会计政策如下： 1.存货（1）确定发出存货成本所采用的方法。

会计报表附注范本

有限公司年度会计报表附注一、公司基本情况有限公司（以下简称本公司）经以字号文件批准,由、出资组建，于年月日工商登记注册成立，并取得了工商行政管理部门颁发的号企业法人营业执照。本公司注册住所为广东省惠州市大亚湾经济技术开发区，注册资本为元，法定代表人为。本公司主要经营范围：二、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符合《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。四、重要会计政策、会计估计 1.会计年度本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。 2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。 3.外币折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 4.应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。

坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 5.存货核算方法存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等。存货按照以下原则核算: 本公司存货取得时，按实际成本入账。经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用[先进先出法/加权平均法/个别认定法]确定其实际成本。公司领用周转材料时采用一次摊销 [或分期摊销]法摊销。存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。 6.长期股权投资长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严

财务报表附注模板汇总

财务报表附注截止2013年12月31日（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业概况本公司根据中华人民国《公司法》，经工商行政管理局注册登记，领取了号企业法人营业执照，于年月日正式成立。注册资金：法定代表人：企业性质：经营地址：经营围：二、不符合会计核算前提的说明本企业无不符合会计核算前提的情况三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度本企业根据企业会计准则和《企业会计制度》编制会计报表。 2、会计年度本企业的会计年度从公历每年1月1日至12月31日止。 3、记账基础和计价原则本企业的会计核算以权责发生制为记账基础，各项资产均按取得或购建时发

生的实际成本入账。 4、记账本位币本企业的会计核算以人民币为记账本位币。 5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本企业持有的期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、存货核算方法存货分为原材料、包装物、在产品和产成品等。均按实际成本计价。发出产成品按加权平均法结转成本。 7、长期投资核算方法股权投资和其他投资按投资时实际支付的金额记账。对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算，投资收益于被投资公司宣告分派现金股利时确认，而该现金股利超过投资日后产生的累积净利润的分配额，冲减投资的账面价值。对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。本企业的初始投资成本超过应享有被投资公司所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额在10年平均摊销，计入损益。投资收益以取得股权后所占被投资公司的净损益份额计算确定。被投资公司除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整投资的账面价值。 8、固定资产计价和折旧方法本企业的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的有形资产。固定资产按其实际成本入账。折旧采用平均年限法计算，各类固定资产预计净残值、预计使用年限、年折旧率如下：

财务报表及其附注

财务报表及其附注48

49 审计报告中天华正（京）审［2004］第060号中国工商银行：　我们审计了后附的贵行2003年12月31日的合并资产负债表、2003年的合并损益表和合并现金流量表，以及2003年12月31日的资产负债表、2003年的损益表。这些会计报表的编制是贵行管理当局的责任，我们的责任是根据业务约定书约定的审计范围在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述会计报表符合中华人民共和国《企业会计准则》及财政部和中国人民银行的有关规定[参阅附注三（一）]，在所有重大方面公允反映了贵行2003年12月31日的财务状况以及2003年的经营成果和现金流量。北京中天华正会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国.北京中国注册会计师：二○○四年四月十五日

项目附注2003年12月31日2002年12月31日单位：亿元人民币资产现金295.85281.05存放央行款项4,278.11 4,115.63存放同业（一）191.15178.46拆放同业（二）638.82983.55贷款（三）33,929.3730,022.83减:呆账准备（四）209.87135.28应收款项（五）452.52748.17投资（六）11,727.619,883.91减：不良资产处置损失专项准备（七）179.91108.50固定资产净值（八） 711.50706.31在建工程87.89 101.03其他资产（九） 868.16990.57资产总计52,791.20 47,767.73 负债存款（十）46,062.0241,005.17同业存款（十一）2,335.592,325.97同业拆放（十二）235.63384.96借入款项（十三） 383.99216.46汇出汇款469.68 464.63应付款项（十四）749.00896.30其他负债825.76654.18负债合计51,061.67 45,947.67 少数股东权益24.52 37.98 所有者权益实收资本（十五）1,606.661,607.30资本公积14.0512.82盈余公积147.73 147.68未分配利润（十五）-63.4314.28所有者权益合计1,705.011,782.08负债及所有者权益总计 52,791.20 47,767.73 合并资产负债表单位负责人：姜建清主管会计工作负责人：张福荣会计机构负责人：许燕 50 二零零三年年度报告财务报表及其附注财务报表附注是财务报表的重要组成部分。

审计报表附注说明模板

XXXXXXXXXXX公司 2011年度会计报表附注一、企业的基本情况（一）XXXXXXXXXXX公司（以下简称本单位）；成立于XXXX年XX月；注册地址：XXXXX市XXXXX路；法定代表人：XXX；企业性质：有限责任；注册资金：人民币XXXX万元。（二）本单位经营范围：许可经营项目（XXXXXXX) （三）截止2011年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元。二、财务报表的编制基础本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。三、重要会计政策和会计估计 1、会计制度本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。 2、会计年度采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价原则会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。 5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的短期投资。 6、坏账核算方法 (1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 (2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。 7、存货核算方法 (1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。 (2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。

8、固定资产计价及其折旧（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 (3)固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计残值率为5%，估计经济折旧年限及折旧率如下： 9、在建工程的核算方法（1）在建工程类别及计价方式本公司在建工程按立项项目分类核算。在建工程按各项工程实际发生的支出核算。对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。（2）在建工程结转为固定资产的时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工

企业财务报表附注

XXX公司二〇XX年度财务报表附注一、基本情况 XXX公司(以下简称本公司或公司)成立于XXXX年XX月XX日，取得统一社会信用代码为XXXXX的营业执照，注册资本人民币XXXX万元；由XXX/XXX共同出资组建。公司经营范围：XXXXX 二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量。三、遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。四、重要会计政策、会计估计的说明（一）会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。（三）记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础。本公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，本公司将予以特别说明。（四）现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。（五）应收款项

本公司应收款项包括应收账款及其他应收款，采用个别认定法核算坏账损失，提取特别坏账准备。特别坏账准备，是指管理层对个别应收款项的可收回程度作出判断并计提相应的坏账准备。本公司坏账损失的确认标准为：债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回；债务人逾期未履行其偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大。本公司对经营发生的备用金、押金、保证金及关联企业间的往来款不计提坏账准备金。（六）存货 1.存货的分类存货分类为：原材料、库存商品、低值易耗品等。 2.存货取得和发出的计价方法本公司各类存货取得时按实际成本计价，发出时采用先进先出法计价；低值易耗品采用一次摊销法。（七）固定资产 1．固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2．固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量，其中：（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3．固定资产后续计量及处置（1）固定资产折旧

会计报表附注格式

【××××】公司会计报表附注 200 年月日（单位：人民币元）一、企业/公司简介【至少应简述公司历史、所处行业、主要产品或提供的劳务、生产经营概况，公司注册资本、法定代表人、公司经营范围及营业执照号。若公司在报告年度内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主要经营业务发生变更，应予以说明。】二、不符合会计核算前提的说明本企业/公司无不符合会计核算前提的情况。三、重要会计政策和会计估计的说明 1.会计制度本企业/公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。 2.会计年度

本企业/公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3.记账基础和计价原则本企业/公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 4.记账本位币和外币换算本企业/公司以人民币/美元为记账本位币。在报表期间内发生的所有外币经济业务，按业务发生当月一日（或当日）中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。期末，对所有外币账户余额，按资产负债表日市场汇价进行调整，产生的汇兑损益计入当期损益或相关项目。 5.现金等价物的确定标准凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。 6.坏账核算方法本企业/公司采用备抵法/直接转销法核算坏账损失。坏账准备按年末应收账款余额的‰计提【如用其他方法则如实写明】。 7.存货核算方法本企业/公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以实际成本记账（以计划成本核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本）。存货的发出按加权平均法/先进先出法/移动平均法/个别计价法/后进先出法/毛利率法计价。低值易耗品、包装物的领用按五五摊销法/一次摊销法/分次摊销法核算。

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财务报表附注模板河北**房地产开发有限公司 2011年度财务报表附注一、公司基本情况 **公司,以下简称公司,成立于200x年x月xx日～注册资本xx万元～注册地址:xxxxx号～法定代表人:xxx～公司经营范围:xxxx,需专项审批的未经批准不得经营,。二、重要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。 2.会计期间采用公历制～即每年1月1日至12月31日。 3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则～以历史成本为计价基础。 5.外币折算公司以人民币为记账本位币～会计年度内涉及外币的经济业务～按发生当年年初中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账～年末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整～发生的差额～属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益～按借款费用资本化原则进行处理,其他情况产生的汇兑损益计入当期损益。 6.坏帐核算方法

,1,公司坏帐采用“备抵法”核算。 ,2,坏账确认标准在发生下列情况之一时～报公司批准后确认为坏账～冲销坏账准备: ,1,因债务人破产～按照法律程序以其破产财产清偿后～仍无法收回的应 1 收款项, ,2,因债务人死亡～以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还～确定无法收回的应收款项, ,3,因债务人逾期三年未能履行偿债义务～且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 7.存货计价方法存货采用实际成本法核算～发生存货以加权平均法计算成本。 8.固定资产计价及其折旧核算方法 ,1,固定资产标准单位价值2000元以上～使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等～以及不属于生产经营主要设备的物品～单位价值在2000元以上～并且使用年限超过两年的～均属固定资产。 ,2,固定资产计价外购、自建固定资产按实际成本记价,投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。 3,固定资产折旧方法 , 采用直线法计提～折旧年限5年～残值率为5,。 9.税项税种税率

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ABC公司2014年度报表附注一、公司基本情况 ×××公司（以下简称“公司”或“本公司”）由×××与×××出资组建，于×××年×××月×××日成立，领取×××号企业法人营业执照，注册地址为×××。本公司注册资本为×××元，实收资本为×××，法定代表人为×××。本公司设有董事会，董事会由×××名董事组成，[其中独立董事×××人]，董事长×××，副董事长×××人，下设××××××等专门委员会；监事会由×××名监事组成，其中股东代表担任的监事×××人，职工代表担任的监事×××人。公司的母公司为×××，最终控股母公司为×××。公司总经理为×××，副总经理×××人，下设××个部门和分支机构：×××。（该部分需要根据企业所有制性质和企业组织形式描述）本公司属XX行业，经营范围主要包括：二、财务报表的编制基础三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）遵循******的声明（二）会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。（三）记账本位币采用人民币为记账本位币。（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下的企业合并 2.非同一控制下的企业合并（五）合并财务报表的编制方法（六）现金及现金等价物的确定标准（七）外币业务和外币报表折算 1．外币业务 2．外币财务报表的折算（八）金融工具 1．金融工具的分类

2．金融工具的确认依据和计量方法 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 4.金融负债终止确认条件 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提（九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 2.按组合计提坏账准备应收款项：采用账龄分析法计提坏账准备的：账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 1－2年 2－3年 3－4年 4－5年 5年以上 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。（十）存货 1.存货的分类 2.存货的计价方法 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 4.存货的盘存制度 5.低值易耗品和包装物的摊销方法（十一）长期股权投资 1.投资成本的确定 2.后续计量及损益确认 3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 4.减值测试方法及减值准备计提方法（十二）投资性房地产投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧（摊销）率土地使用权房屋建筑物（十三）固定资产

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ABC股份有限公司财务报表附注二〇〇X年X月X日单位：人民币元一、公司基本情况 ABC股份有限公司 (以下简称“本公司”)是由ABC集团有限公司(以下简称“ABC 集团”)、DEF集团有限公司以及GHI集团有限公司于XXXX年X月X日共同发起设立的股份有限公司。注册地为中华人民共和国XX省XX市，ABC集团有限公司为本公司的控股公司及最终控制方【如果母公司与最终控制方不一致时，披露：XX为本公司的最终控制方】。本公司设立时总股本为XXX元，每股面值1元。经中国证监会XX号文件批准，本公司于XXXX年X月X日向境内投资者发行了XX股人民币普通股，于XXXX年X月X日在上海证券交易所挂牌上市交易，发行后总股本增至XXX元。经中国证券监督管理委员会证监发行字[200X]XX号文核准，本公司于200X年X月X日至200X年X月X日公开发行XX份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额XXX万元，债券期限为X年。与上述发行有关的信息，详见附注八.38。根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2006]XX号文《关于ABC股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》，本公司于2006年X月X日进行股权分置改革。本公司全体非流通股股东向股权分置改革方案所约定的股份变更登记日(2006年X月X日)登记在册的流通A股股东每10股支付X股对价股份，共XXX股企业法人股。自2006年X月X日起，本公司所有企业法人股即获得上交所上市流通权，但根据约定的限售条件，由原非流通股股东所持有的XXX股企业法人股目前暂未实现流通。本公司及子公司(以下合称“本公司”)主要经营XX业务【经营范围】，生产并销售XX产品【主要产品或提供的劳务】。本财务报表由本公司董事会于2009年X月X日批准报出。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项，自2007年1月1日起，本公司执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38

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财务报表附注模板一、基本情况：，成立于年月日，在工商行政管理局核准登记并取得注册号为的企业法人营业执照；注册资本：万元；法定代表人：；住所：；公司类型：有限责任公司；经营范围：。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算的前提三、主要会计政策、会计估计的说明 (一)公司目前执行的会计制度本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。 (二)会计年度本公司自每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 (三)记账基础和计价原则本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，资产于取得时按实际成本入账；其后，如果发生减值，则计提相应的减值准备。 (四)记账本位币本公司以人民币作为记账本位币。

(五)应收账款核算方法坏账损失的核算方法：。 (六)存货核算方法存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用核算确定其实际成本；低值易耗品采用摊销法。 (七)固定资产计价及其折旧政策 1、固定资产标准：使用年限超过１年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工具、器具、仪器等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过2年以上的非经营主要设备，也列作固定资产。 2、固定资产分类：房产、机器设备、电子仪器。 3、固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值。 4、固定资产折旧采用直线法，残值率为5％，固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下： 5、固定资产减值准备的确认标准和计提方法本公司未计提固定资产减值准备。（八）收入确认方法本公司的营业收入的确认原则如下：

1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2、企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； 3、与交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和成本能够可靠的计量（九）成本确认方法按企业会计准则和《企业会计制度》的规定，根据成本与收入配比的原则确认。 (十) 所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法（十一）税费增值税：税率为 %；所得税：税率为 %。四、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明 1、报告期会计政策、会计估计变更本期会计政策、会计估计未发生变更。 2、重大会计差错更正本期无重大会计差错更正。五、或有事项说明本公司无需要披露的或有事项六、资产负债表日后事项说明本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

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2014年度财务报表附注、公司基本情况 2014年07月24日，注册资本580万元|,注册地址内蒙古锡林郭勒盟苏尼特右旗赛汉塔拉镇赛汉大街杭盖路，注册号37号，法定二、重要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。 2.会计期间采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5.坏帐核算方法 (1)公司坏帐采用“备抵法”核算。 (2)坏账确认标准在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备: (1)因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无

法收回的应收款项; (2)因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还, 确定无法收回的应收款项; (3)因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 6.存货计价方法存货采用实际成本法核算，发生存货以加权平均法计算成本。 7.固定资产计价及其折旧核算方法 (1)固定资产标准单位价值2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，均属固定资产。 (2)固定资产计价外购、自建固定资产按实际成本记价；投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。 (3)固定资产折旧方法采用直线法计提，折旧年限5年，残值率为5%。 9.税项

10.收入确认原则在同时满足以下4个条件时确认收入: (1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; (2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出实施控制; (3)与交易相关的经济利益能够流入本企业; (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。三、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明 1.会计政策变更 2014年度无会计政策变更。 2.会计估计变更 2014年度无会计估计变更。 3.重大会计差错 2014年度无重大会计差错。四、不符合会计核算前提的说明。五、会计报表主要事项注释(金额单位：人民币元) 1.货币资金

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