会计报表公式

企业偿债能力分析

一、短期偿债能力

1 流动比率=流动资产÷流动负债

2 速动比率=速动资产÷流动负债=（流动资产-存货）/?流动负债

3 现金比率=（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债

4 现金流量比率＝经营活动产生的现金/流动负债

5 近期支付能力系数＝（近期内能够用来支付的资金/近期内需要支付的各种款项）×100%

二、长期期偿债能力

1 资产负债率=（负债总额/ 资产总额）×100%

2 所有者权益比率=（所有者权益总额/ 全部资产总额）×100%

3 权益乘数=全部资产总额/所有者权益总额

4 产权比率=（负债总额/股东权益）×100%

5 有形净值债务率=[负债总额/（所有者权益-无形资产净值-长期待摊费用）] ×100%

6 长期负债比率=（长期负债/负债总额）×100%

7 或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额

8 长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）]

9 债务保障比率=（经营活动净现金流量/负债总额）×100%

10 已获利息倍数=息税前利润/ 利息费用

=（利润总额+财务费用）/（财务费用中的利息支出+资本化利息）

11 有形净值债务率=｛息税前利润/[利息费用+(年度还本额/(1-所得税))]｝

12 销售利息比率=利息费用/ 营业收入

13 现金流量利息保障倍数=经营净现金流量/利息费用

营运能力分析

1 应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款

2 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=（平均应收账款×360）÷营业收入

3 存货周转率=营业成本?/?[（期初存货+期末存货）/2]

4 存货周转天数=360/存货周转率?=[360×（期初存货+期末存货）/2]/?营业成本

5 流动资产周转率=营业收入/ 平均流动资产余额

6 流动资产周转天数＝计算期/ 流动资产周转率

其中：平均流动资产余额=（年初流动资产余额+年末流动资产余额）÷2

7 流动资产周转率=(营业成本/流动资产)×（营业收入/营业成本）=流动资产垫支周转率×成本收入率

8 营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数

9 固定资产周转率=营业收入/ 平均固定资产

10 固定资产更新率=本期新增固定资产原值/ 期初固定资产原值

11 固定资产成新率=平均固定资产净值/ 平均固定资产原值

12 非流动资产周转率=营业收入/ 平均非流动资产

13 非流动资产周转天数＝计算期/ 非流动资产周转率

14 总资产周转率=营业收入/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]

=（流动资产平均余额/总资产平均余额）×（营业收入/流动资产平均余额）

=流动资产占总资产比重×流动资产周转率

15 总资产周转天数＝计算期/ 总资产周转率

企业盈利能力分析

1 总资产报酬率＝（利润总额+利息支出）/?[（期初资产总额+期末资产总额）/2]×100%

2 总资产报酬率＝（营业收入/平均资产总额）×?[（利润总额+利息支出）/营业收入]×100%

＝总资产周转率×销售息税前利润率×100%

3 总资产净利率＝净利润/ 平均总资产＝（净利润/营业收入）×?[营业收入/平均资产总额]

＝营业净利润×总资产周转率

4 净资产收益率＝（净利润/ 平均净资产）×100%=[总资产报酬率+（总资产报酬率－负债利率）×净资产负债比] ×（1－所得税率）×100%

5 营业毛利率＝[（营业收入-营业成本）/?营业收入]×100

6 营业利润率＝（营业利润/?营业收入）×100%

7 营业净利率＝（净利润/?营业收入）×100%

8 息税前利润率＝（息税前利润/?营业收入）×100%

9 营业成本利润率＝（营业利润/?营业成本）×100%

10 营业成本费用利润率＝[营业利润/?（营业成本＋期间费用）]×100%

11 全部成本费用利润率＝[利润总额/?（营业成本费用总额＋营业外支出）]×100

12 全部成本费用净利润率＝[净利润/?（营业成本费用总额＋营业外支出）]×100%

上市公司盈利能力分析

1 基本每股收益=（净利润-优先股股息）/?发行在外的普通股加权平均数

发行在外普通股加权平均数＝期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股股数×已发行时间/报告期时间－当期回购普通股股数×已回购时间/报告期时间

2 每股收益＝(净利润－应付优先股股利)/流通在外普通股平均股数

=（普通股权益/流通股数）×[（净利润-优先股股息）/普通股权益]

=每股账面价值×普通股权益报酬率

3 每股净资产=（股东权益－优先股股东权益）/普通股股数

4 股利发放率=（每股股利/每股收益）×100%

=（每股市价/每股收益）×（每股股利/每股市价）×100%

=市盈率×股利报偿率

5 市盈率＝每股市价/每股利润

6 市净率＝每股市价/每股净资产

7 盈利现金比率＝（经营现金净流量/净利润）×100%

8 净收益营运指数=经营净收益/净收益

=(净收益-非经营净收益)/净收益

9 现金营运指数=经营现金净流量/经营现金毛流量

经营现金毛流量=经营税后净收益＋折旧与摊销

经营现金净流量=经营活动税后净收益＋折旧与摊销－营运资本增加

=经营活动现金流量净额＋非经营所得税

企业发展能力分析

1 销售增长率＝[（本年营业收入－上年营业收入）/上年营业收入]×100%

2 净利润增长率＝[（本年税后净利－上年税后净利）/上年税后净利]×100%

3 股东权益增长率＝[（年末股东权益－年初股东权益）/年初股东权益]×100%

4 资产增长率＝[（年末资产总额－年初资产总额）/年初资产总额]×100%

5 可持续增长率=股东权益增长率＝资产净收益率×（1－股利支付率）

=销售净利润×资产周转率×权益乘数×（1－股利支付率）

财务报表计算公式

财务报表计算公式(1)流动比率。计算公式是： (2)速动比率。计算公式为： (3)营运现金净流量比率。计算公式为： (1)资产负债率。计算公式为： (2)利息保障倍数。计算公式为： 1.总资产周转率 计算公式为： 2.应收账款周转率 (1)应收账款周转次数。计算公式为： (2)应收账款周转天数。计算公式为： 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： ②存货周转天数。计算公式为： 4.固定资产周转率计算公式为：

（二）盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 2.成本费用利润率计算公式为： 3.资产报酬率计算公式为： 4.净资产收益率计算公式为： 5.资产保值增值率计算公式为： 6.每股收益 2.复利的终值与现值 （1）复利终值。计算公式为: S=P（1+i） 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同） 公式中的（1+i）n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n）,表示利率为i，计息期为n 的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。 （2）复利现值。 根据复利终值计算公式S=P（1+i）n，可得出： ----- =S（1+i）-n 公式中（1+i）-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。 复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 （1）普通年金终值。其计算公式： 公式中----- 为年金终值系数，可记作（S/A, i , n）。表示利率为i，期限为n的 年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为：

{推荐}财务报表分析(一)历年计算题及公式

财务报表分析(一)历年计算题 及公式

历年试题及计算公式 第二章 1．某制造企业2007年6月30日资产负债表（简表）如下： 资产负债表单位：元 假定行业流动资产结构的平均值为30%； 要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。（07年10月）43.某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下： 单位：元

要求： （1）将以上比较资产负债表填写完整； （2）分析总资产项目变化的原因； （3）分析负债项目变化的原因； （4）分析所有者权益项目变化的原因； （5）指出该公司应该采取的改进措施。（09年10月综合） 第三章1.2006年乙公司及同行业先进企业的损益表主要项目如下：项目(单位：万元)乙公司同行业先进企业 主营业务收入80009000 主营业务利润29703772 其他业务利润18002000 期间费用1000800 净利润34504606

要求：(1)编制比较损益表； (2)简要分析乙公司利润水平比同行业先进企业低的原因。（08年1月） 2.甲公司2006年至2008年主营业务收入和净利润资料如下表：（单位：万元） 项目2006年2007年2008年 主营业务收入5000 6200 6500 净利润480 550 540 要求：以2006年为基数，分别计算该公司2007年、2008年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。（09年1月） 第四章 要求：(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置； (2)从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况：(3)推断该公司所处的发展周期； (4)说明该公司利润的质量。（08年10月） 2.某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：(单位：万元) 主表项目2008年2007年差异额差异率(%) 主表项目2008年2007年差异额差异率(％) 经营活动现金流入1332 1129 经营活动现金流出1297 1278

财务报表计算公式

财务报表计算公式 （1）流动比率。计算公式是： （2）速动比率。计算公式为： （3）营运现金净流量比率。计算公式为： （1）资产负债率。计算公式为： （2）利息保障倍数。计算公式为： 利息费用 利息费用利润总额利息费用 息税前利润利息保障倍数+= = 1.总资产周转率 计算公式为： 2.应收账款周转率 （1）应收账款周转次数。计算公式为：

（2）应收账款周转天数。计算公式为： 3.存货周转率 ①存货周转次数。计算公式为： ②存货周转天数。计算公式为： 4.固定资产周转率 计算公式为： （三）盈利能力指标 1.营业利润率 计算公式为： 2.成本费用利润率 计算公式为：

3.资产报酬率 计算公式为： 4.净资产收益率 计算公式为： 5.资产保值增值率 计算公式为： 6.每股收益 资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕 内含报酬率，是指能够使未来现金流入现值等于未来现金流出现值的贴现率，或者说是使投资方案净现值为零的贴现率。 2.复利的终值与现值 （1）复利终值。计算公式为： S=P(1+i)n 公式中S为终值；P为本金；i为利率；n为计息期。（下同） 公式中的(1+i)n称为复利终值系数，可以记作（S/P，i，n），表示利率为i，计息期为n的复利终值系数。在实际工作中，利用复利终值系数表即可查出相应的终值系数。

（2）复利现值。 根据复利终值计算公式S=P(1+i)n，可得出： =S(1+i)-n 公式中(1+i)-n称为复利现值系数，i为称为贴现率，由终值求现值的过程称为贴现。 复利现值系数也可记作（P/S，i，n），表示利率为i，计息期为n期的复利现值系数。在实际工作中，也可利用复利现值系数表查出相应的现值系数。 3、普通年金的计算。 （1）普通年金终值。其计算公式： 公式中为年金终值系数，可记作（S/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （2）普通年金现值。其计算公式为： 公式中的是普通年金现值系数，可记作（P/A，i，n）。表示利率为i，期限为n的年金终值系数。 （一）贴现指标 1.净现值 净现值指标的计算公式为： 公式中为第t年的现金流入量，为第t年的现金流出量；i为预定的贴现率；n为投资项目的寿命周期。

自考财务报表分析计算公式汇总大全完整版

自考财务报表分析计算 公式汇总大全 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

财务报表分析计算公式汇总第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值 总体值 ×100% P23 3.定比动态比率= 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额 前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产 流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债 流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债 流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产 流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券 流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额 资产总额 P144

14.股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率= 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额 == 资产负债率 股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 —1 P149 22.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额 所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 P151 26.有形资产债务比率= 负债总额 有形资产总额 ×100% P152 27.有形资产债务比率= 负债总额 资产总额—无形资产 ×100% P152 28.有形净值债务比率= 负债总额 有形净值总额 ×100% P152 29.有形净值债务比率= 负债总额 所有者权益总额—无形资产 ×100% P152 30.利息保障倍数=息税前利润 利息费用 = 利润总额+利息费用 利息费用 P154

财务报表分析计算公式汇总.

财务报表分析计算公式汇总 第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值 ×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、 应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其 他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。 流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P149

财务报表计算公式大全

计算公式部分第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值 总体值 ×100% P23 3.定比动态比率= 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额 前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产 流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债 流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债 流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产 流动负债 P133

11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134 第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券 流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额 资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率= 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额 == 资产负债率 股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 —1 P149 22.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额 所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 P151

财务报表计算公式大全

计算公式部分 第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值总体值 ×100% P23 3.定比动态比率=分析期数额固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应 收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票 据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬 等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134

第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券流动负债 P137 13.资产负债率=负债总额资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额资产总额 ×100% + 所有者权益总额资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率=负债总额所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率=负债总额/资产总额所有者权益总额/资产总额 ==资产负债率股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额所有者权益总额 =1股权比率 —1 P149 22.权益乘数=资产总额所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数=资产总额所有者权益总额 =1股权比率 P151

关于财务报表中相关数据的计算公式

关于财务报表中相关数 据的计算公式 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

关于财务报表中相关数据的计算公式 1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100% 2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额, 3、现金流动负债比率 =年经营现金净流量/年末流动负债×100% 4、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。 5、产权比率也称资本负债率 =负债总额/所有者权益总额*100% 6、或有负债比率 =或有负债余额/所有者权益总额*100% 或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁（除贴现与担保 引起的诉讼与仲裁）+其他或有负债。 7、已获利息倍数 =息税前利润总额/利息支出。 其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出，实际支出的借款利 息、债券利息等。 8、带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应 付利息+）/负债总额*100%。 9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数 10、生产资料运营能力： 周转率=周转额÷资产平均余额； 周转期=计算期天数÷周转次数。 =资产平均余额*计算期天数/周转额 11、应收账款周转率（次）=销售收入÷平均应收账款 周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额12、①存货周转率(次)＝销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天 数/存货周转次数

13、流动资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100% 14、固定资产周转率（次数） =营业收入÷平均固定资产净值 固定资产周转期（天数） =平均固定资产净值×360/营业收入。 15、总资产周转率（次）=营业收入÷平均资产总额。 16、不良资产比率=（资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失）÷（资产总额+资产减值准备余额）。 17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。 18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100% 19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。 20、销售毛利率=（销售收入-销售成本）÷销售收入*100% 21、成本费用利润率 =利润总额/成本费用总额×100% 式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用 营业税金及附加。 22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润 23、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X100%， 息税前利润总额=利润总额+利息支出 24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产×100% 25、资本收益率又称资本利润率 资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益 26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数；

上市公司财务报表分析公式汇总

财务报表分析是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。本文主要介绍了财务报表分析公式大全。 一、偿债能力分析： 1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。 2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。国际标志比率100%我国90%左右。 3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于50%，国际公认较好60%。 4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%

二、资本状况分析： 1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益 *100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。 2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。 三、盈利能力分析： 1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于20%-50%之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。 2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。- 3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100% 4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100% 5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。 7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过12%。 8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100% 9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%

会计报表计算公式

会计报表计算公式 营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数 营运资金周转次数=360/（成货周转天数+应收账款周围天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数 周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数=（销售收入/平均应收账款余额） 预收账款周转次数=（销售收入/平均预收账款余额） 存货周转次数=（销售成本/平均存货余额） 预付账款周转次数=（销售成本/平均预付账款余额） 应付账款周转次数=（销售成本/平均应付账款余额） 上年度销售利率=主营业务利润/主营业务收入净额 （年）应收账款周转率= 销售收入净额/ 平均应收账款 应收账款周转率= 某一会计期间收回的应收账款总额/ 平均应收账款 （年）存货周转率= 销售成本/ 平均存货 材料周转率= 某一会计期间耗用的材料成本/ 平均材料 在产品周转率= 某一会计期间耗用的制造成本/ 平均在产品 产成品周转率= 某一会计期间结转的销售成本/ 平均产成品 存货周转率= 材料周转率+ 在产品周转率+ 产成品周转率 其中，平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）/2 存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360/营业成本 应付账款周转率= （主营业务成本+ 期末存货成本- 期初存货成本）/ 平均应付账款 其中，平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/2 应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360/营业收入 （年）流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均流动资产总额 其中，平均流动资产总额=（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）/2 流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360/营业收入 1．应收账款周转率=销售收入÷平均应收款占用额 2．流动比率=流动资产÷负债

财务报表计算公式大全

财务报表计算公式大全标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]

计算公式部分第一章： 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2.构成比率=某项指标值 总体值 ×100% P23 3.定比动态比率= 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4.环比动态比率=分析期数额 前期数额 ×100% P28 第二章： 5.营运资本=流动资产—流动负债。 P127 6.流动比率=流动资产 流动负债 P129 7.流动比率=（流动资产—流动负债）+流动负债 流动负债 P129 8.流动比率=营运资金+流动负债 流动负债 P129 9.流动比率=1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（6—9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10.速动比率=速动资产 流动负债 P133 11.速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 P134第五章： 12.现金比率=现金+短期有价证券 流动负债 P137

13.资产负债率=负债总额 资产总额 P144 14.股权比率=所有者权益总额 资产总额 P147 15.资产负债率+股权比率=负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16.资产负债率+股权比率=负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17.资产负债率+股权比率=100% P147 18.股权比率=1—资产负债率。 P148 19.产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20.产权比率= 负债总额/资产总额 所有者权益总额/资产总额 == 资产负债率 股权比率 P149 21.产权比率=资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 —1 P149 22.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 P150 23.权益乘数=负债总额+所有者权益总额 所有者权益总额 P150 24.权益乘数=1+产权比率 P150 25.权益乘数= 资产总额 所有者权益总额 = 1 股权比率 P151 26.有形资产债务比率= 负债总额 有形资产总额 ×100% P152 27.有形资产债务比率= 负债总额 资产总额—无形资产 ×100% P152 28.有形净值债务比率= 负债总额 有形净值总额 ×100% P152 29.有形净值债务比率= 负债总额 所有者权益总额—无形资产 ×100% P152

财务报表计算公式大全.doc

计算公式部分 第一章： 1. 分析项目金额—分析基准金额 ×100% P19 变动百分比 = 分析基准金额 2. 某项指标值 ×100% P23 构成比率 = 总体值 分析期数额 3. 定比动态比率 =固定基期数额 ×100% P28 分析期数额 4. 环比动态比率 = 前期数额 × 100% P28 第二章： 5. 营运资本 =流动资产—流动负债。 P127 流动资产 6. 流动比率 =流动负债 P129 7. （流动资产—流动负债） +流动负债 流动比率 = 流动负债 P129 8. 流动比率 =营运资金 +流动负债 P129 流动负债 营运资金 9. 流动比率 =1+ 流动负债 P129 注：（ 6— 9 流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动资产净额。 10. 速动比率 =速动资产 P133 流动负债 11. 速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款 P134 第五章： 12. 现金 +短期有价证券 P137 现金比率 = 流动负债 负债总额 13. 资产负债率 =资产总额 P144

14. 所有者权益总额 P147 股权比率 = 资产总额 15. 负债总额 +所有者权益总额 P147 资产负债率 +股权比率 = 资产总额 ×100% 负债总额 所有者权益总额 16. 资产负债率 +股权比率 =资产总额 × 100% + 资产总额 ×100% P147 17. 资产负债率 +股权比率 =100% P147 18. 股权比率 =1—资产负债率。 P148 负债总额 19. 产权比率 =所有者权益总额 ×100% P149 负债总额 / 资产总额 资产负债率 20. 产权比率 =所有者权益总额 / 资产总额 == 股权比率 P149 资产总额—所有者权益总额 1 21. 产权比率 = 所有者权益总额 = 股权比率 —1 P149 资产总额 22. 权益乘数 =所有者权益总额 P150 23. 权益乘数 =负债总额 +所有者权益总额 P150 所有者权益总额 24. 权益乘数 =1+产权比率 P150 资产总额 1 25. 权益乘数 =所有者权益总额 = 股权比率 P151 负债总额 26. 有形资产债务比率 =有形资产总额 ×100% P152 负债总额 27. 有形资产债务比率 =资产总额—无形资产 ×100% P152 负债总额 28. 有形净值债务比率 =有形净值总额 ×100% P152 负债总额 29. 有形净值债务比率 =所有者权益总额—无形资产 ×100% P152 息税前利润 利润总额 +利息费用 30. 利息保障倍数 = 利息费用 = 利息费用 P154

自考财务报表分析公式总结

财务报表分析公式总结： 第五章偿债能力分析 一、短期偿债能力指标的计算公式 1、营运资本=流动资产-流动负债 2、流动比率＝流动资产÷流动负债=1+营运资金÷流动负债 3、速动比率＝速动资产÷流动负债 其中：速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款 4、现金比率＝（货币资金+短期有价证券）÷流动负债×100％ ★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。 二、长期偿债能力指标的计算公式 （一）长期偿债能力静态指标 1、资产负债率（又称负债比率）＝负债总额÷资产总额×100％ 2、股权比率＝所有者权益总额÷全部资产总额×100％ 资产负债率+股权比率=1 3、产权比率=负债总额÷所有者权益总额 注意变形公式：产权比率=资产负债率÷股权比率=1÷股权比率-1 4、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额 注意变形公式：权益乘数＝1÷股权比率=1+产权比率 5、有形资产债务比率＝负债总额÷（资产总额－无形资产）×100％ 有形净值债务比率＝负债总额÷（所有者权益总额－无形资产）×100％ （二）长期偿债能力动态指标 1、利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用×100％ ＝（税前利润+利息费用）÷利息费用 ＝（净利润+所得税+利息费用）÷利息费用2、现金流量利息保障倍数= 息税前经营活动现金流量÷现金利息支出 =（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）÷现金利息支出 第六章企业营运能力分析 一、流动资产周转情况分析指标 （一）应收账款周转情况分析 资产周转率=计算期的资产周转额/计算期资产平均占用额 1、应收账款周转率（次数）＝赊销收入净额÷应收账款平均余额 赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回－销售折让－销售折扣 注意：通常用“主营业务收入净额”代替“赊销收入净额” 应收账款平均余额＝（期初应收账款+期末应收账款）÷2 2、应收账款周转天数（又称应收账款平均收 现期） ＝360÷应收账款周转率（次数） ＝（应收账平均余额×360）÷赊销收入 净额 或=（应收账平均余额×360）÷主营业 务收入净额 （二）存货周转情况分析 1、存货周转率（次数）＝主营业务成本÷存 货平均余额 其中：存货平均余额＝（期初存货+期末 存货）÷2 2、存货周转天数＝360÷存货周转率（次数） ＝（存货平均余额×360）÷主营业务成本 （三）流动资产周转情况综合分析 1、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天 数 2、现金周期=营业周期-应收账款周转天数 =应收账款周转天数+存货周转天数-应付账 款周转天数。其中：应付账款周转率=赊购净 额÷应付账款平均余额 应付账款周转天数=360÷应付账款周转率 =应付账款平均余额×360÷赊购净额 3、营运资本周转率=销售净额÷平均营运资 本 4、流动资产周转率=主营业务收入÷流动资 产平均余额 流动资产周转天数=流动资产平均余额× 360÷主营业务收入 二、固定资产周转情况分析 1、固定资产周转率（次数）＝主营业务收入 ÷固定资产平均净值 其中：固定资产平均净值＝（期初固定资产 净值+期末固定资产净值）÷2 2、固定资产周转天数＝360÷固定资产周转 率（次数）=固定资产平均余额×360÷主营 业务收入 三、总资产营运能力分析 1、总资产周转率（次数）＝主营业务收入÷ 平均资产总额。其中：平均资产总额＝（期 初资产总额+期末资产总额）÷2 2、总资产周转天数＝360÷总资产周转率（次 数）=总资产平均余额×360÷主营业务收入 第七章盈利能力分析 一、与投资有关的盈利能力分析 1、总资产收益率=净利润÷总资产平均额× 100%。其中：总资产平均额=（期初总资产+ 期末总资产）÷2 总资产收益率的其他表现形式： （1）总资产收益率=（净利润+所得税）÷总 资产平均额×100% （2）总资产收益率=（净利润+利息）÷总资 产平均额×100% （3）总资产收益率=（净利润+利息+所得税） ÷总资产平均额×100% 总资产收益率的分解公式： 总资产收益率=销售净利率×总资产周转率 2、净资产收益率： 全面摊销净资产收益率=净利润÷期末净资 产 加权平均净资产收益率=净利润÷净资产平 均额 其中：净资产平均额=(期初净资产+期末净资 产) ÷2 净资产收益率可分解为： 净资产收益率=总资产收益率×权益乘数 3、长期资金收益率=息税前利润÷平均长期 资金 4、其他比率： （1）资本保值增值率=扣除客观因素后的期 末所有者权益÷期初所有者权益 （2）资产现金流量收益率=经营活动产生的 现金流量÷资产平均总额 （3）流动资产收益率=净利润÷流动资产平 均额 （4）固定资产收益率=净利润÷固定资产平 均额 二、与销售有关的盈利能力分析 1、销售毛利率=（销售收入净额-销售成本） ÷销售收入净额 2、销售净利率=净利润÷销售收入 三、与股本有关的盈利能力分析 (一)每股收益 1、基本每股收益 每股收益=净利润÷发行在外普通股的加权 平均数其中：发行在外普通股的加权平均数= 期初发行在外普通股股数+当期新发行普通 股股数×已发行时间÷报告期时间-当期回购 普通股股数×已回购时间÷报告期时间 （二）每股现金流量 每股现金流量=经营活动现金净流量÷发行 在外的普通股平均股数 （三）每股股利=现金股利总额÷发行在外的 普通股股数 （四）市盈率=每股市价÷每股收益 （五）股利支付率=每股股利÷每股收益 （六）股利收益率=每股股利÷股价 股利发放率=市盈率×股利收益率 第八章企业发展能力分析 企业发展能力财务比率分析 （一）营业发展能力分析 1、销售增长指标 （1）销售增长率=本年销售（营业）增长额 ÷上年销售（营业）额

财务报表计算公式大全

9流动比率=1+ 流动点 P129 注：（6— 9流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应 收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票 据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬 等。其中， 流动资产通常指流动资产净额。 11.速动资产二货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134 第五章: 第 计算公式部分 1.变动百分比=分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 X 100% P19 2.构成比率= 某项指标值 总体值 X 100% P23 3.定比动态比率 分析期数额 固定基期数额 X 100% P28 4.环比动态比率 分析期数额 =前期数额 X 100% P28 第二章： 5.营运资本二流动资产一流动负债 6.流动比率= 流动资产 流动负债 P127 P129 7.流动比率= （流动资产一流动负债） 流动负债 +流动负债 P129 8.流动比率= 营运资金+ 流动负债 流动负债 P129 12.现金比率 .现金+短期有价证券 流动负债 P137 13.资产负债率 负债总额 :资产总额 P144 10.速动比率 —速动资产 流动负债 P133

所有者权益总额股权比率=资产总额 资产负债率+股权比率= P147 负债总额+ 所有者权益总额 资产总额 资产负债率+股权比率= 负债总额 资产总额 x 100% + 资产负债率+股权比率=100% 股权比率 =1—资产负债率。P148 产权比率=所有H& x 100% x 100% 所有者权益总额 资产总额 P147 P149 亠权比率= 负债总额/资产总额资产负债率产权比率=所有者权益总额/资产总额==股权比率 资亠总额一所有者权益总额亠 权比率=―所有者权益总额 权益乘数=所有者权益总额 P150 =负债总额+所有者权益总额 = 所有者权益总额 权益乘数=1+产权比率P150 资亠总额 权益乘数=所有者权益总额 有形资产债务比率 有形资产债务比率 有形净值债务比率 有形净值债务比率 利息保障倍数= P147 P149 X 100% P147 1 股权比率 负债总额 ?有形资产总额 1 —1 股权比率 P149 P150 P151 x 100% P152 负债总额 ?资产总额一无形资产 _ 负债总额 =有形净值总额x 100% x 100% _________ 负债总额 息税前利润利息费用利润总额+利息费用 利息费用 P152 P152 x100% P152 P154 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.

(财务管理表格)财务表格大全

CW/QXCT—01 公司各类单项资金管理审批权限一览表 工作事项有关部门财务部相关副总财务副总总经理董事长 固定资产购置5万元以下审核①审批②核准④审批③ 5万元以上审核①审批②核准④审批③ 货款支付 5万以下审核①审核②审批③核准④ 5万-20万以下审核①审核②审核③核准⑤审批④20万以上审核①审核②审核③核准⑥审批④审批⑤ 定金付款 5万以下审核①审核②审批③核准④ 5万-20万审核①审核②审核③核准⑤审批④ 20万以上审核①审核②审核③核准⑥审批④审批⑤ 员工借款 1万元以下审核①审核②审批③核准④ 1万元以上审核①审核②审核③核准⑤审批④ 下属单位拨款 10万以下审核①审批②核准③ 10万-50万以下审核①审批②核准④审批③50万以上审核①审批②核准④审批③ 行政管理 费 1000元以下审批①审核②核准③ 1000元-2000元以下审核①审核②审批③ 2000元以上审核①审核②审核③核准⑤审批④ 业务招待 费1000元以下审核①审核②审批③核准④ 1000元以上审核①审核②审核③核准⑤审批④ 差旅费 3000元以下审核①审核②审批③核准④ 3000元-1万元以下审核①审核②审核③核准⑤审批④1万元以上审核①审核②审核③核准⑥审批④审批⑤ 广告费 2万元以下审批①审核②核准③ 2万元-10万元以下审核①审核②审批③核准④ 10万元-30万元以下审核①审核②审核③核准⑤审批④30万元以上审核①审核②审核③核准⑥审批④审批⑤捐款赞助审核①核准③审批② 说明： 一、上表所指“……以下”均含本数。 二、审批权限分三类： 1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。 3.核准：指各级财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。 三、审批顺序：

经营会计报表核算办法

一、目的 为明确、规范经营会计核算办法、如实反映公司经营状况，更好发挥好监督、管理职能，特制定本制度。 二、适合范围： 本制度适合用于西安皓森精铸有限公司的经营会计报表核算。 三、内容 3.1 收入项目 3.1.1 精铸事业部收入分为：制造入库收入（入精铸毛胚库收入、入数控毛胚库收入、入叶片毛胚 库收入）（每公斤加工费+每公斤金属材料费）、销售产值收入（暂定为对外销售收入扣除 20%的总公司费用）； 3.1.2 数控车间收入分为制造入库收入（生产入库数量*销售单价）、销售产值收入（暂定为对外 销售收入扣除20%的总公司费用）； 3.1.3 叶片车间收入分为制造入库收入（生产入库数量*销售单价）、销售产值收入（暂定为对外 销售收入扣除20%的总公司费用）； 3.1.4 模具车间收入分为对外销售收入（外部客户）、对内销售收入（内部各事业部）； 3.1.5 职能费用中心收入为各事业部对外销售收入合计数的15%。 3.2 内部毛胚采购（计入制造变动费）（精铸厂进入销售变动费） 3.2.1 精铸内部毛胚采购科目金额等于精铸制造部门当月的入精铸毛胚库收入； 3.2.2 数控内部毛胚采购科目金额等于精铸制造部门的入数控毛胚库收入； 3.2.3 叶片内部毛胚采购科目金额等于精铸制造部门的入叶片毛胚库收入； 3.3 金属及辅助材料费（计入制造变动费） 3.3.1 精铸厂金属材料费等于精铸厂当月采购的金属材料入库金额； 3.3.2 模具车间金属材料费等于模具车间当月采购的金属材料入库金额； 3.3.3 各事业部、车间、巴组辅助材料费等于各自当月申请采购入库的各种辅助材料； 3.4 电费(计入制造变动费） 3.4.1 各事业部、车间、科室的电费等于每月实际使用的抄表度数乘以1.2元的电费单价； 3.4.2 职能部门费用中心的电费等于每月供电局收取的总电费减去各事业部、车间、科室电费；3.5 工资（计入制造、销售固定费） 3.5.1 生产工人工资：包括计件工资和基本工资+职等工资+技能工资+工龄工资两种计算方法； 3.5.2 车间管理、服务人员工资：基本工资+职等工资+技能工资+工龄工资+绩效工资的计算方法；

财务报表公式大全

财务报表分析计算公式汇总 第一章： 1. 变动百分比 = 分析项目金额—分析基准金额 分析基准金额 ×100% P19 2. 构成比率 = 某项指标值总体值 ×100% P23 3. 定比动态比率 = 分析期数额 固定基期数额 ×100% P28 4. 环比动态比率 = 分析期数额前期数额 ×100% P28 第二章： 5. 营运资本 =流动资产—流动负债。 P127 6. 流动比率 = 流动资产 流动负债 P129 7. 流动比率 = （流动资产—流动负债） +流动负债 流动负债 P129 8. 流动比率 = 营运资金 +流动负债 P129 流动负债 9. 流动比率 =1+ 营运资金 流动负债 P129 注：（ 6 —9 流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货等。 流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他 应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。其中，流动资产通常指流动 资产净额。

10. 速动比率= 速动资产 流动负债 P133 11. 速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款P134 第五章： 12. 现金比率= 现金+ 短期有价证券 流动负债 P137 13. 资产负债率= 负债总额 资产总额 P144 14. 股权比率= 所有者权益总额 资产总额 P147 15. 资产负债率+股权比率= 负债总额+所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 16. 资产负债率+股权比率= 负债总额 资产总额 ×100% + 所有者权益总额 资产总额 ×100% P147 17. 资产负债率+股权比率=100% P147 18. 股权比率=1—资产负债率。P148 19. 产权比率= 负债总额 所有者权益总额 ×100% P149 20. 产权比率= 负债总额/ 资产总额所 有者权益总额/资产总额 资产负债率 == 股权比率 P149 21. 产权比率= 资产总额—所有者权益总额 所有者权益总额 1 = 股权比率 —1 P149 资产总额 22. 权益乘数= P150 所有者权益总额 23. 权益乘数= 负债总额+所有者权益总额 P150 所有者权益总额 24. 权益乘数=1+ 产权比率P150

(财务管理)财务报表分析(一)历年计算题及公式

历年试题及计算公式 第二章 1．某制造企业2007年6月30日资产负债表（简表）如下： 资产负债表单位：元 假定行业流动资产结构的平均值为30%； 要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。（07年10月）43.某公司2007和2008年末的比较资产负债表有关数据如下：

要求： （1）将以上比较资产负债表填写完整； （2）分析总资产项目变化的原因； （3）分析负债项目变化的原因； （4）分析所有者权益项目变化的原因； （5）指出该公司应该采取的改进措施。（09年10月综合） 第三章 1.2006年乙公司及同行业先进企业的损益表主要项目如下： 项目(单位：万元) 乙公司同行业先进企业 主营业务收入8000 9000 主营业务利润2970 3772 其他业务利润1800 2000 期间费用1000 800 净利润3450 4606 要求：(1)编制比较损益表； (2)简要分析乙公司利润水平比同行业先进企业低的原因。（08年1月） 2.甲公司2006年至2008年主营业务收入和净利润资料如下表：（单位：万元） 项目2006年2007年2008年 主营业务收入5000 6200 6500 净利润480 550 540 要求：以2006年为基数，分别计算该公司2007年、2008年主营业务收入和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。（09年1月） 第四章 要求：(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置；

(2)从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况：(3)推断该公司所处的发展周期； (4)说明该公司利润的质量。（08年10月） 2.某公司2008年与2007年简化的现金流量表如下：(单位：万元) 主表项目2008年2007年差异额差异率(%) 要求：(1)对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表； (2)对现金流量表进行结构分析（09年1月综合） 3．某企业2003年、2004年与2005年有关现金流量资料如下：（单位：万元） 要求：（1）根据上述资料，以2003年为基年，进行现金流量的定比趋势分析； （2）进行简要的分析评价。（06年10月） 第五章