关于国有粮食企业(粮库)经营情况及经营机制转换的探讨

关于国有粮食企业(粮库)经营情况及经营机制转换的探讨

我市自国有粮食企业改革以来，国有粮食购销企业数由改革前的365个减为目前的62个，职工人数由改革前的34878人减为目前的2950人，虽然已取得产权制度改革的初步胜利，但从目前国有粮食企业运行的情况来看，距离将“企业搞活、做大做强，加快发展”这个目标相差甚远。2009-2011年全市粮食行业盈利分别为1018.93万元、861.96万元、218.05万元，其中2011年我市夏季小麦、秋季稻谷最低收购价预案均未启动，造成补贴收入大幅减少。因此，粮食企业改革、经营机制转换可谓任重道远，时不待我。下面就我市国有企业经营及经营机制转换情况分析如下。

一、全市国有粮食企业（粮库）的现状

（一）储备规模情况。目前我市62家国有粮食企业(粮库)中：储备规模1亿斤以上国有粮食企业(粮库)10个；储备规模5000万斤--1亿斤国有粮食企业(粮库)16个；储备规模3000万斤—5000万斤国有粮食企业(粮库)10个；储备规模1000万斤—3000万斤国有粮食企业(粮库)19个；储备规模1000万斤以下国有粮食企业(粮库)7个。从单个企业来看，库存量增加后，费用成本、人均费用和利润总额都会随着增加。人均粮食保管增加后，人均费用有所增加，但企业利润也随着增加。受企业前期设备投入、管理现代化程度、储存规模的影响，人均保管量盈亏平衡点对不同企业也有所不同。

（二）国有粮食企业(粮库)整体经营情况。随着粮食流通体制改革的深入，粮食由过去的“特殊商品”“战略物资”逐步向一般性商品过渡，粮食行业也由垄断性行业逐步向市场化转变。粮食购销企业过去靠行政推动收粮、靠计划调拨销粮、靠财政补贴储粮的“大锅饭”经营模式已被彻底打破。国有粮食企业（粮库）正面临着发展上的机遇和挑战。为了生存和发展，我市国有粮食企业(粮库)主要从以下七个方面进行了体制改革和经营创新：一是以大

刀阔斧的魄力精简人员。一方面鼓励职工自主择业，一方面尽力留住专业人才。二是以科学合理的分配方式鼓足干劲。普遍实行了以量计补，按量计酬分配方式。三是以全面细致的考评塑造职工主人翁精神。在企业管理各个方面实行考评制度，与奖惩直接挂钩。四是以分灶吃饭的方式调动干部职工积极性。费用补贴实行定额补贴，包干使用，节约归已，超支自负。五是用正确的经营理念定目标。立足质量抓购销，面向市场抓质量；以质量促销售，以销售带收购，把掌握粮源作为创造企业效益的物质基础。六是用灵活的经营方式占市场。按照购得进，销得出，有效益的原则，做到单收、单放、单报收购进度、单独核算，确保安全存放。七是用良好的资金循环活企业。做到强化收购资金供应管理、建立资金月盘点制度、明确资金管理责任、严格资金管理纪律。通过以上七个方面，既充分利用国家粮食收购政策，又强化市场经营理念、创新企业管理制度；既增强了企业参与市场竞争的本领，使政策性收购和市场化经营开展的有声有色，又使企业效益和职工福利得到明显提高、仓储等基础设施条件得到切实改善、经济实力得到增强，逐步迈上了科学发展的快车道。

二、国有粮食企业(粮库)经营管理存在的问题

虽然现行经营管理模式经过近几年的运转，取得了一些成绩，从2007年开始我市国有粮食企业(粮库)连续五年盈利，但同时企业在发展中存在的问题也不容忽视：

（一）粮食市场竞争更为激烈，市场主体多元化已经形成。我国全面放开粮食收购市场后，多种经济成分涌入粮食市场，参与粮油经营。民营经济迅速扩张，国外粮食企业进军中国、争夺产地原料。国有粮食企业在粮食市场中的“龙头”地位受到强烈冲击。一是经济模式单一、经营观念老化，依赖吃政策饭生存。2011年夏季，我市由于没有启动小麦最低收购价预案，无资金来源的情况下，国有粮食购销企业收购小麦4.5亿公斤，欠付农民售粮

款3.2亿元，引起了各级党委政府的高度重视，最后虽较好地解决了小麦收购资金问题，但所引发的不良社会影响不容忽视。全市国有粮食企业(粮库)自2006年执行最低收购价（含临时存储）以来，获得利息和费用补贴呈逐年下降趋势（2007年19487万元、2008年7548万元、2009年4309万元、2010年6009万元），而这项政策性业务是粮食购销企业的主要盈利来源。二是国有粮食企业经营阵地丧失，地方政府和粮食局调控手段受限。我市是产粮大市，正常年景粮食产量45亿公斤，商品量20多亿公斤。国有粮食企业年收储能力在10亿公斤以上。自2006年以来，粮油产业化龙头加工企业、各种民营企业以多种方式与中储粮发生业务往来，中粮、中纺集团等央企的介入，推动了粮源抢夺战的加剧，使国有粮食企业(粮库)仓库处于不饱和状态，并且随着央企的战略布局和地方布局的逐步完成，地方国有粮食企业(粮库)也将逐步为之所摒弃。三是国有粮食企业人员老化，青黄不接。改革后，企业人员包袱减少了，但真正懂专业技术的年青同志不多了，整个粮食行业显得后继无人。

（二）“老人”欠帐消化难。改制后，企业债务负担重，制约了企业正常经营和经济效益。各县（市、区）除2至3家企业经营效益相对好一些，其他多家都是负债累累，单凭经营托市粮和贸易粮，获取微薄的补贴资金和经营利润，勉强维持正常的经营管理费用，而部分支出如遗属补助、退休人员医保金、困难补助等费用还需各县（市、区）粮食局筹措资金解决。根据报表反映，截止2011年底，我市累计欠付职工款项19952万元，其中社保金等4622万元，上岗保证金、职工集资款等9426万元。主要原因：一是部分县（市、区）的离退休人员未纳入社会化管理；二是2004年企业改革时，由于资金不足，用收取返聘人员的上岗保证金，支付分流人员工龄补偿金。“老人”问题严重阻碍了粮食购销企业的生存和发展。

（三）收购资金筹集难。执行最低收购价、临时收储等政策，是国家在

粮食购销市场化新形势下采取的一项重要调控措施，是保护种粮农民利益的一项惠农政策。但粮食购销市场化以来，市场这只“看不见的手”在资源配置中发挥了更多的作用，国有粮食购销企业需要在市场经济的大潮中寻求生存和发展的空间。除了收购政策性粮食，要想经营其他性质的粮食，在农发行不提供贷款的情况下，只能通过代中储粮收购轮换储备粮或贸易粮、向商业银行融资、外借和职工集资的办法解决少量资金。今年我市在最低收购价预案未启动前，国有粮食购销企业因缺乏收购资金收购量与同期相比减幅达89%。

（四）按国家标准收合格粮难。多渠道市场主体涌入，导致收购价格多变；粮食收购市场管理工作量加大；粮食外流严重，影响本地粮食供求平衡和宏观调控。在国家政策性收购的大环境下，谁掌握了粮源，就意味着有补贴收入。为了收到粮，就存在放宽粮食质量标准的现象，危害甚大，突出表现在：一是淡薄了部分农民的质量意识，反正是机器收割，田头数钱交货，根本不管整晒；二是增加了国有粮食企业的收储难度，为了收到粮，维持企业生存和发展，有些企业不惜贴进部分收购费用；三是增加库存损失。收进来的高水分、高杂质粮，最后出库时，形成短量亏损。

（五）企业发展融资难。近年来，随着农发行信贷政策的变化，国有粮食购销企业粮油收购资金贷款难度越来越大，部分企业经营性粮油贷款已基本停贷，自主经营十分困难。去年收购前期，各县（市、区）主动与农发行协商，以动产抵押的方式申请贷款，但没有得到批准。近年来省局与省农发行多次联合行文，对国有企业收购资金供应工作做出了很好的安排布置，由于粮食政策及收购资金放贷主体发生了变更，农发行对国有粮食企业贷款慎之又慎，文件精神在基层落实不了。同其他金融部门联系贷款事宜，前提都必须要办理土地、房屋他项权证，而办理土地、房屋抵押证手续繁琐困难重重，时间过长，待真正办理下来错过了市场行情。同时过户费、房屋、土地

测量费、评估费等各项费用，数额高达几十万元企业难以承受。

（六）基础设施建设资金难。大部分基层粮站的仓库处于年久失修的状态，不符合各类储备粮管理要求。虽然省里每年都按计划拨付了一定数额的中心粮库建设资金，而就我市而言，仍有60%以上的仓库亟待维修和重建。

（七）企业经营人员责任意识淡薄。据我们调查了解，部分县（市、区）对各基层站所实行租赁经营，承租者认为，把应上交的租金或利润任务完成后，剩下的收益都归承租者个人所得，为了眼前小利，往往忽视整体利益，因而对固定资产维修、改造等，存在着依赖、将就思想，更别谈企业的发展壮大了。

三、意见和建议

当前我市国有粮食企业(粮库)改革仍然面临着诸如经营挂账多，遗留债务多等难题，但我们更应该看到：改革难，不改革更难，早改早主动，晚改更被动，不改没出路。通过现场走访，深入了解，我们认为应从以下几个方面着手：

（一）切实转变思想观念，摆脱“计划”面向“市场”。通过前几轮改革，目前还在国有粮食企业(粮库)的职工都明白，依靠政府、依靠补贴过日子的时代已经一去不复返了。如果大家还在那里等、靠、拖，职工没有奔头，企业也没有活力，只能是死水一潭，终将被市场经济大潮淘汰出局。因此，必须转变思想经营观念，自己找出路，主动参与市场竞争。

（二）大力推进企业改革，建立现代企业制度。我们认为国有粮食企业(粮库)改革的核心和重点还是要推进产权制度改革，建立现代企业制度，从而使企业真正成为自主经营、自负盈亏的市场主体。按照公司制改革方向进行骨干国有粮食购销企业改革，通过改制重组，因地制宜地组建国有独资或国有控股的公司制粮食购销企业，并切实转换经营机制，真正建立适应市场经济发展需要的新型劳动、人事、分配制度。同时，非骨干粮食购销企业实

施投资主体多元化改革，将企业分类排队后，确定好联合重组、股份制、租赁、产权出售、破产和关停与歇业等具体改制模式，不搞一刀切。那些既不能开展正常经营活动，又在一定时期内扭亏无望的企业，国有资本要全部退出。今年4月，我市已由市政府下发了《关于深化全市国有粮食企业产权制度改革的若干意见》（襄阳政办发【2012】51号），目前全市国有粮食企业(粮库)改革正在推进之中。

（三）实施强筋壮骨工程，稳做市场主渠道。国有粮食企业(粮库)主渠道不是叫出来的，是靠实力干出来的。国有粮食购销企业改革最终目的是搞活企业，使企业做大做强。这就要求改革后的企业不仅要脱胎换骨，还要强筋壮骨，有足够的实力参与市场竞争，稳做“市场主渠道”。国有粮食购销企业要在改革中尽力发挥自身场地、设施、购销渠道、资金贷款政策等优势，通过代购、代烘、代储等方式，积极入市开展粮食购销，掌握优质粮源，增强实力。同时，还可以多元化发展储备业务经济。一是搞好粮食储备的科学轮换。二是拓展储备库功能，积极探索发展农副产品等物资储备，开展物流业务。

（四）加大政策支持力度，为企业发展排忧解难。一是出台相关减免、帮扶等政策，逐步解决企业债务包袱。目前我市国有粮食企业(粮库)欠社保及职工款项较多，越是产粮大县欠帐越多（如襄州区欠7000多万、枣阳市欠6000多万），对于只能维待生存的企业来讲，根本无力解决，长久下去，将是不容忽视的社会矛盾，如能出台相关减免、帮扶等政策对企业长远发展有积极作用。二是明确从产粮(油)大县奖励资金中给予地方国有粮食部门一定比例的仓库建设和维修资金。以南漳县为例，在实行对产粮(油)大县奖励制度之前，该县国有粮食企业每年获得仓库维修资金200万元左右。这项资金拨改奖后，虽然极力争取，每年也仅获补60-90万元。而且，地方财政在安排资金时，往往优先考虑民营企业、油脂加工企业。甚至用于农业部门和

蔬菜基地建设。国有粮食企业获补比例与其仓容和收储规模极不相称，建议省级主管部门要加强协调沟通，明确增加地方国有粮食企业拨付比例。三是在企业产权制度中，建议由政府统一协调相关部门，对粮食系统内部资产划转、整合、变更主体、投资等环节，给予减免相关税费。四是在资金供应上引入竞争机制。据我们了解，有些县市的地方储备业务由商业银行发放贷款，同级财政部门直接向放贷商业银行结算利息。

（五）真正做大做强，增强抵御市场风险能力。粮食专家指出，在粮食购销市场化的条件下，粮食产业化的主体是国有粮食企业，市场必须依托农业产业龙头企业和粮食企业集团，构建粮食生产、收购、储存、加工转化及配套服务功能紧密结合的产业链，发挥市场机制的作用，控制市场风险，保护粮农利益。要加大招商引资力度，特别要提高引进项目资金比例，吸引多元投资主体，跨区域、跨行业、跨所有制联合重组。鼓励大型龙头企业参与企业改革，以品牌、资本、技术为联结纽带，实施企业组织结构战略性调整，组建粮食企业集团或经济联合体。按照粮食收、储、加、销一体化经营模式，实现统一产品品牌、统一开拓市场、统一经营运作等，逐步形成一批在国内具有较强竞争力的大型粮食企业集团，实现规模化发展、集团化经营、品牌化销售，走粮食产业化之路。例如，我市的环城粮油储备公司和市军粮供应站进行了合并，并且和民营的万宝粮油股份有限公司进行合作经营，由市城投公司、军供站、万宝公司三方联合成立了金良物流公司，目前，储存油脂4.5万吨，收购小麦1.8万吨，省粮食局将其列为2011年粮食现代物流储备项目，并增加了油脂储备计划。通过这些措施也切实提高了国有粮食企业(粮库)的风险抵御能力。

《国有粮食企业改革和发展联系点》.

《国有粮食企业改革和发展联系点》2017-07-25 北京市 ?北京粮食集团有限公司 天津市 ?天津市粮油集团有限公司 河北省 ?河北柏粮集团 ?衡水前么头国储粮库有限责任公司 山西省 ?左权县宏源粮食有限责任公司 内蒙古自治区 ?内蒙古通粮粮食购销集团有限公司 ?锡林郭勒盟桑根达来内蒙古自治区粮食中转储备库 辽宁省 ?鞍山银珠米业有限公司 ?沈阳南方谷物实业公司 吉林省 ?吉林省兴良储备粮库 ?齐齐哈尔市第一粮库有限公司 黑龙江省

?绥化市秦家粮库有限公司 ?黑龙江农垦北大荒商贸集团有限责任公司上海市 ?上海粮油仓储有限公司 江苏省 ?张家港市粮食购销总公司 ?沛县沛丰粮油购销有限公司 浙江省 ?绍兴县粮食收储有限公司 安徽省 ?南陵金谷粮油收储有限公司 ?六安天业集团 福建省 ?福建省建阳市粮食购销有 第一文库网限公司 ?厦门市粮食购销有限责任公司 江西省 ?江西省粮油集团有限公司 山东省 ?菏泽华瑞食品有限责任公司 ?山东金德利快餐连锁总公司

河南省 ?河南金地集团 ?舞阳中粮粮油有限责任公司 湖北省 ?武汉市粮油储备公司 ?荆州市金欣粮食实业有限公司 湖南省 ?湖南金健米业股份有限公司 ?湖南金霞粮食产业有限公司 ?湖南益阳小河口国家粮食储备库广东省 ?广州市粮食集团 ?台山市粮食购销总公司 海南省 ?海南丰源油脂有限公司 广西自治区 ?南宁市储备粮管理有限责任公司四川省 ?崇州市富浩粮油购销有限责任公司?绵阳市游仙粮油购销公司 重庆市

?重庆粮食集团有限责任公司 贵州省 ?贵州兴义国家粮食储备库 云南省 ?昆明国家粮食储备有限公司 西藏自治区 ?山南雅砻粮油购销有限责任公司 陕西省 ?西安西粮实业有限公司 甘肃省 ?平凉市粮油购销储备有限责任公司 ?酒泉市肃州区中心粮油仓库有限责任公司青海省 ?青海省大通粮食储备库 宁夏自治区 ?彭阳县粮食购销公司 新疆自治区 ?昌吉州粮油购销（集团）有限责任公司 ?阿克苏地区金谷粮油购销集团有限责任公司新疆生产建设兵团 ?新疆天山雪米农业有限责任公司

企业生产经营的基本情况

附件3： 财务情况说明书内容提要 （本部和合并需分开撰写） 财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告，是年度财务会计报告的重要组成部分。各单位应依据《企业财务会计报告条例》的规定，对本年度的经营成果、财务状况及决算工作等情况进行认真总结，以财务指标和相关统计指标为主要依据，运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析,以反映企业在经营过程中的财务状况、发展趋势和存在的问题，促进企业的经营管理和业务发展；同时便于财务会计报告使用者了解有关单位生产经营和财务活动情况，考核评价其经营业绩。 财务情况说明书主要包括以下内容： 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围（所处行业）和附属其他业务，企业职工人数。 （二）企业兼并重组情况：包括兼并重组企业数量、所处行业及资产财务情况。 （三）本年度企业生产经营情况：包括主要产品产量；出口额、进口额；产品产量在同行业排名和所占份额情况。 （五）主要控股及纳入合并报表的企业如下，纳入合并报表范围如有变动请

二、利润实现、分配及企业亏损情况 公司xx年度主要经营指标完成情况表（万元或%） （一）业务收入的同比增减额及其主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和库存情况。 （二）成本费用变动的主要因素：包括主要营业成本构成及变动情况；原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 （三）管理费用变动情况，其中业务招待费用、会议费、出国（境）费用同比变动情况。 （四）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析。 （五）盈利指标分析，包括销售净利率、成本费用利润率、净资产收益率等。 （六）对经营业绩产生较大影响的其他方面：同比影响收益的其他主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额；税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各种税收优惠政策及退税返还情况；会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。 三、资产及权益情况 资产状况明细表 单位：万元或%

企业经营情况说明[精心整理]

企业经营情况说明[精心整理] 企业经营情况一、企业生产经营的基本情况 (一)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和专业素质的情况;报表编报口径说明。 (二)本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 (三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 (四)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 (一)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 (三)其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据。 (四)同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。 (五)利润分配情况

(六)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明原因。 (七)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。 (八)其他。 三、资金增减和周转情况 (一)各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。 (二)资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。 (三)流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因;企业尝还债务的能力和财务风险状况;三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;逾期借款本金和未还利息情况。 (四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 (五)企业债务重组事项及对本期损益的影响。 (六)资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期资产总额5%(含5%)以上的，应明确说明原因。 四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况 (一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 (二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

中天城投集团股份有限公司内部控制制度

中天城投集团股份有限公司内部控制制度 1.总则 为规范和加强中天城投集团股份有限公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《企业内部控制基本 规范》、《深圳证券交易所股票上市规范运作指引》、等法律法规和《公司章程》规定，结合公司实际，制定本制度。 1.1 定义 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工参与实施的、旨在实现控制目标而提供合理保证的过程。 1.2 内部控制的目标是： 1.2.1合理保证公司经营管理合法合规； 1.2.2保障公司资产安全； 1.2.3保证公司财务报告及相关信息真实完整； 1.2.4提高经营效率和效果； 1.2.5促进公司实现发展战略。 1.3 应遵循的原则： 1.3.1全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 1.3.2重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 1.3.3制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 1.3.4适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 1.3.5成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 1.4 内部控制包括下列基本要素： 1.4.1内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 1.4.2风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 1.4.3控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 1.4.4信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 1.4.5监督检查。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 2.内部环境 内部环境是实施内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的有力保障。控制环境的情况决定了整个机构高层管理者的态度与基调，同时也自上而下地影响了整个机构的内部控制意识，公司须根据国家 中天城投集团股份有限公司内部控制制度 有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责 权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。主要包括公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业 文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制、监管部门的参与等内容 2.1 股东大会是公司最高权力机构，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表

国有粮食购销企业财务管理制度

国有粮食购销企业财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强会计基础工作，建立良好的会计工作秩序，进一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范市属国有粮食企业财务行为，推进现代企业制度建设,根据《会计法)、《财务通则》、《会计准则》和《企业财务制度》的规定，结合全市粮食系统实际，制定本制度。 第二条本制度适用的监管范围企业流动资产、固定资产、负债以及成本费用进行监管。 第二章流动资产的管理 第三条流动资产的管理主要包括货币资金、应收帐款、预付帐款、应收补贴款、其他应收款、存货、待处理流动资产损失等。 第四条货币资金的管理 （一）现金管理：要建立健全现金管理制度。出纳员要做到日清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金的，必须由财务负责人审核，法人代表审批方可支取。财务负责人定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必须随时接受相关部门及本企业领导的监督检查，库存现金不得超过规定限额。 （二）银行存款的管理：企业必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和银行结算业务，按照资金性质或业务需要，开设银行账户进行结算。银行印鉴必须由财务负责人与出纳员分开保管。不准为外单位或个人提供资金（贷款）担保，任何人不得出借银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金和银行信用卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位和个人。 （三）各单位核算统一归集在财务部门，不准各部门另行设置出纳，分散核算。 （四）严禁用公款炒股、炒期货。 第五条应收或预付帐款的管理 （一）企业各种生产经营活动应当按《中华人民共和国合同法》签订合同并严格履行。 （二）企业粮食业务要遵循“钱进来、货出去、货进来钱出去”的原则，对合同期内应收款项，应落实到人，明确责任，及时收回，以防坏账的发生。

企业经营情况说明书

企业经营情况说明书 附件 外地入青建筑业企业在青经营情况填报说明 一、用户登陆 登陆“青岛工程建设管理 * ”，点击“入青建筑企业信用登记”，点击“一、外地入青建筑业企业上传信息要求”中的“5、外地入青建筑业企业在青经营情况统计”，输入企业自己的用户名和密码进入（使用加密狗的用户名和密码，没有加密狗的用户到青岛福莱易通软件有限公司领取。地址：青岛市宁夏路288号，市南软件产业基地1号楼17层，联系人：王志强、张玲宇， * ：85871505，85881506转162或173）。 二、信息上报操作 图1 经营情况菜单：分为工程项目信息、经营情况明细、经营情况汇总三个子菜单。 具体操作分为以下几步： 1、创建工程项目信息 图 2 进入月报系统后，点击左侧菜单“经营情况”中的“工程项目信息”，右侧会显示自己公司所有的工程信息（初次登陆，尚未创建工程项目信息的是空白）。同时在界面的上方会有“添加”，“更改”，“删除”，“上报”，“导出”等按钮（如图2）

（1）点击“添加”按钮添加新的工程项目信息，如图3。 图3 填好之后点击“确定”按钮即可保存此工程项目信息。 （2）若要更改所填的工程项目信息，选中此工程前的方框，点击上方的“更改”按钮进行修改。注：工程信息只需要填写一次，以后的工程项目月报只需要点击工程名称进行填报即可。 2、填报工程项目经营情况信息月报 进入“工程项目信息”后，点击“工程项目信息”（图4）中的“工程名称”进入工程项目月报（图5），点击此界面的“添加”按钮进入“外地入青建筑业企业在青经营情况统计(工程项目)”界面（图6）。录入相关的信息，点击“确定”按钮保存。 图 4 图 5 图6 3、填报入青经营情况统计月报 进入月报系统后，点击左侧的“经营情况”中的“经营情况汇总”按钮。右侧会显示所有月份的汇总信息（图7）。点击上方的“添加”按钮，进入详细信息填报界面（图8），填写完毕点击“确定”按钮进行保存。 图

企业经营情况简介

经营情况说明 一．基本情况： 天水骏腾汽车销售有限责任公司是甘肃省天水市工商行政管理局批准并于2014年1月8日在该局登记注册为私营个体户企业注册地址为：甘肃省天水市秦州区东十里工业园区银通院内，经营范围为：以自有资金对汽车销售进行投资及策划（法律法规允许的项目）注册资金为人民币368万元，法定代表人：李伟，企业现有员工37人，平均年龄26以上岁，其中具有专科以上学历或中专以上学历的人员15人，不包括兼职经理人及销售顾问（数名）。 二．经营情况： 1、主营业务： 主营业务为汽车销售项目投资与汽车产业置换，包括以自有资金投资产品、收购二手汽车、销售主营华泰汽车，长城汽车，黄海汽车等产品，企业现主要项目投资与经营，产品主要销售到陇东南市场，以批发形式为辅，目前与许多优秀的汽车厂商合作、大小已供货50家，预计2018年发展到70家以上。 2、行业展望： 目前从国内市场看，汽车可供量相对稳定，贸易变化不大，但是随着世界范围内环保意识增强和可持续发展战略的实施，限制和禁止废气排放不合格汽车的国家日益增多，从国内产销发展趋势看，随着经济发展和人们生活水平提高，以及加工产业、产业结构优化调整，新能源汽车需求将不断增长，市场缺口会进一步扩大，从天水周边市场随着新能源汽车行业发展来看，汽车销售市场目前至少还有十年可造性。 三．经营业绩介绍： 我公司产品主要销售给天水周边及陇东南各区域，交割均采用两种交收方式：转账付款,店面交易。截止2016年10月28日，我企业销售成熟品牌汽车产品每个月约45台，每个月销售收入约600万元人民币，实现利润26余万元。企业成立至今，资产结构一直稳健正常，均在合理的时间范围内，因此相对稳定。在2014年至2017年企业本着精诚合作，诚信未来的宗旨，认真总结发展经验，进一歩理清工作思路，调整工作重点，加强品牌的战略营销，扩大经营规模，快速把企业做大做强。

加强部分国有企业内控制度建设

加强部分国有企业内控制度建设 （淮海集团审计部张平凤） 国有企业虽然经过改革的洗礼，但历史遗留问题较多，面临着机制不活、人员臃肿、负担较重、制度松弛等种种问题，现阶段要摆脱当前的市场疲软、资金压力等困境，加强国有企业内部控制制度建设十分必要。 一、国有资产管理与内控制度之间的关系 国有资产管理的目标是防止国有资产流失和确保国有资产保值。结合国有资产管理的目标，从两个角度来理解国有资产的管理与内控制度之间的关系。 1、随着市场经济的不断发展，企业资产所有权与经营权日渐分离，由于对经营者缺乏必要的监督和约束，使得企业管理者拥有越来越大的经营自主权。因此，建立健全企业内部控制制度是一个刻不容缓的任务。 2、随着改制转型进程的加快，企业确保国有资产保值增值和追求利润最大化的经营目标愈加明确，这对加强企业的内部管理提出了新的更高的要求，在客观上要求企业建立完善有效的具有自我控制、自我调节功能的内部控制制度，以便企业对外部环境的变化迅速做出正确的反应，确保国有企业持续健康的发展，实现国有资产保值增值。 二、现阶段部分国有企业资产管理存在的问题 部分国有企业下属的个别子公司亏损严重，资产负债率高，国有资产流失并且存在大量不良资产，隐藏了大量的亏

损，其中最主要的原因是内控制度不健全、不完善，主要表现在： 1、投资决策失误，盲目扩张。公司在投资前缺乏可行性研究和科学论证，导致决策失误，资金沉淀严重。有的投资项目尚未完成，便中途下马；有的是投产之日便是亏损之时，投出的资金回收无望；有的公司大量的资金冻结于材料、闲置的机器设备和进行中的项目上，失去流动性；有的公司在重大投资决策上少数人说了算，盲目投资，给公司造成了重大经济损失。 2、企业对外大量借款和担保，积聚财务风险。尤其在集团内部，集团公司对下属企业和集团内部各单位相互担保和借款，这种相互交错的担保和借款隐含企业财务危机，引发连锁的连带清偿责任，导致整个集团的经营陷入困境。 3、经营考核指标不够科学，造成个别公司潜亏严重。多年来，有的公司考核指标不切入实际，基层公司领导干部为了达到预期的收入和利润，虚报财务状况，对坏账、过期的存货、已毁损的固定资产不及时进行处理，经营损益不及时结转，隐瞒负债，潜亏严重。 4、在日常业务处理中资金监管不到位。此问题在应收款方面尤为突出。有的公司片面追求销售额，忽视资金回收，不重视对债务人资信状况、财务状况、经营状况作全面调查核实，急于求成。疏于对债务人资信状况、财务状况的跟踪调查，收款不主动，不及时、不紧迫，造成销货款被长期拖欠甚至被骗，给债务人逃避债务以可乘之机。

国有粮食购销企业改革总结

国有粮食购销企业改革总结 我区国有粮食企业改革工作，围绕国家的粮改政策和有关要 求稳步推进，为适应社会主义市场经济的需要，认真执行省、市、区的粮改工作部署，按照原则上保留一户国有或国有控股粮食企 业（军粮供应站除外）的要求，以产权制度改革为突破口，积极推进我区粮食企业国有资产退出和职工身份转换，推进国有粮食购 销企业改革和附营企业进行民营化改革的进程。在省、市粮食局 的指导和区委、区人民政府的直接领导下，局党政领导班子认真 分析形势，针对粮食企业的实际，采取总体设计、规范运作、分 步实施、平稳推进的方法，认真把握政策，维护国家、集体、职 工三者利益，抓好领导、协调、检查、监督工作，在广大干部职 工的配合支持下，克服困难，各项工作进展顺利。 一、改革的指导思想和目标： 指导思想：以“****”重要思想为指导，以“三个有利于” 为标准，以产权制度改革为突破口，以社会稳定为基础，加快国 有粮食企业改革。改革目标：以市场为导向，以产权制度改革为 突破口，以建立扭亏增盈目标责任制和考核体系为杠杆，不断完 善各项配套政策措施，在确保粮食安全和社会稳定的前提下，国 有粮食企业实现战略性重组，形成比较合理的结构和布局，全面 提高企业整体素质和市场竞争能力，实现扭亏为盈。附营企业资

产整体出售，国有资产退出，系统内平衡调控，职工身份置换， 现金安置职工，实行民营化改制。 二、摸清情况，制定改革方案 ㈠、摸清企业家底 摸清底子是开展工作的基础。为确保粮改工作的顺利进行， 我局首先严格资产认定，对企业涉及的资产、债权、债务，坚持 从审计和评估摸清家底入手，摸清两方面的情况。 1、人员构成情况 __区粮食系统有军粮供应站（此次改革不涉及）、收储经营总公司及6户附营企业：食用油脂厂、面粉厂、广告公司、饲料公司、编织袋厂，粮贸公司共8户企业。 全区国有粮食企业共涉及改革对象XXX人，其中退休职工XXX 人（含内退XXX人），应置换身份XXX人，各企业人员组成情况为：收储公司职工总数:XXX人，其中退休职工XXX人（含内退XXX人），应置换身份XXX人；油脂厂职工总数:XXX人，其中退休XXX人， 应置换身份XXX人；面粉厂职工总数:XXX人，其中退休职工XXX 人，应置换身份XXX人；广告公司职工总数:XXX人，应置换身份XXX人；饲料公司职工总人数:XXX人，其中退休3人（含内退1人），应置换身份XXX人；编织袋厂职工总数:XXX人，其中退休9人（含内退6人），应置换身份XXX人，粮贸公司职工总数:XXX人,其中退休XXX人（含内退6人），应置换身份5 人。 2、资产及债权债务

2019年XX同志在全市国有粮食购销企业改革会议上的讲话

XX 同志在全市国有粮食购销企业改革会议上的讲话
同志们： 今天这次会议是经市委、市政府研究召开的一次重要会议。刚才李书记已经 讲了这次会议的目的和任务，等一会毛市长还要做重要讲话。我先讲几点意见， 供同志们在工作中参考。b5E2RGbCAP 一、关于我市国有粮食购销企业改革前段情况的简要回顾 2003 年， 省委、 省政府把我们商丘市确定为全省粮食购销市场化改革的五个 试点市之一，在全市范围内我们推行了以“三放开”“一调整”“一锁定”“一 加快”为主要内容的粮食购销市场化改革。从一年多来的情况看，我市的粮食购 销市场化改革进展是比较顺利的，也取得了一定的成绩。对国有粮食购销企业的 改革进行了一些有益的探索， 但是总体上进展比较迟缓， 效果不很理想。 p1EanqFDPw 改革方面取得的成绩：一是截至今年 6 月底，全市已经完成人员分流安置 4104 人，共使用资金 2826 万，其中省拨资金 1800 万，企业自筹 1000 多万元。 在这同时，全市粮食战线的广大干部职工转变思想观念，变“坐门等客”为“主 动上门服务”，采取下乡设点收购到户，收购数量与职工效益挂钩等措施，在发 挥国有粮食企业主渠道方面作了大量的工作。如虞城县粮食局在去年的粮食收购 中实行收购目标责任制，广大职工放下架子、推上车子入村入户收粮近 2 亿斤， 取得了良好的经济效益。 同时我们积极发展订单农业， 搞好农村粮油服务社建设，

创办经济实体，增加就业岗位，富余职工分流安置工作稳步推进。如民权县褚庙 粮管所利用现有场地和临街门市部成立了褚庙粮油贸易批发市场和综合商业超 市，设置粮油销售部、化学农药销售部、种子部、副食品经营部，在主要村委和 优势地段设立了 2 个粮油收购部、3 个综合服务社、2 个粮油加工店，各部厂店 独立核算、独立经营、商品物资统一配送，实行效益工资，体现多劳多得。全所 职工除定岗定编 29 人外，其余人员均安置到位，实现了人人有活干、人人有饭 吃的目标。睢阳区包公庙粮管所发挥自身优势，建立日处理 60 吨面粉厂一座。 并以此为依托，开展多代多换业务，全所 55 名职工无一人下岗，还安置社会人 员 36 名，年实现利润数十万元。睢县城关粮店抢抓商机，创办年产 330 万条编 织袋厂一座，为粮食购销市场化改革后的城镇粮店职工找到了新的就业门路。虞 城县粮食系统在全县农村建立固定收购点 60 个、网点 260 个、发展养殖专业户 20 家，实现职工转岗就业 800 多人，2003 年实现多种经营利润 879 万元，全系 统当年减亏 1000 多万元。这个县的稍岗、张集等不少粮管所均实现了职工平稳 分流转岗。除了以上典型之外，我们还有不少地方和单位在推进国有粮食购销企 业改革方面作了一些有益的探索，摸索了一些经验。另外，2003 年省组织对我市 国有粮食购销企业审计中发现的问题，也已全部得到了纠正。DXDiTa9E3d 存在的问题。突出表现在以下几个方面：一是地方和一些部门的领导对国有 粮食购销企业改革的重要性、 紧迫性、 复杂性还缺乏足够的认识， 改革的主动性、 责任感不强，等待、观望、求稳怕乱、依赖思想严重。尽管我市试点工作已经开 展了一年半的时间，尚有 4 个县（市）区政府至今没有正式出台国有粮食购销企 业改革方案。其他地方已出台的方案可操作性也不强，基本上是为迎接省里检查 比照市里文件照抄照搬的，换个头换个称谓发下去了。二是还有一些地方的粮食

如何建立和完善国有企业内部控制制度

如何建立和完善国有企业内部控制制 度 1

如何建立和完善国有企业内部控制制度 随着现代企业制度的建立以及加入wTo的要求,迫切需要企业早日建立健全企业内部控制体系,提高企业内部控制的效率和效果。当前,国有企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实、企业违法违纪现象等问题,造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健全,企业内部各项控制制度不完善,或者根本没有"企业内部控制"。因此,建立企业内部控制是当前企业急需解决的问题。 一、企业内部会计控制制度的建立企业内部控制的核心是会计控制,<会计法>所要求的企业内部会计制度,是现代企业制度的重要内容,企业内部会计制度执行的好坏直接影响企业经济效益指标的真实与否及国家的经济运行指数,建立内部会计制度,应从以下几方面进行: 1．会计人员素质控制。内部会计制度采取的一切措施方法和程序,最终要由人来执行,因此最首要的是会计人员素质的控制,包括以下内容:制定有效的用人政策;培养良好的职业道德和工作态度; 2

对会计人员进行轮训或继续教育,不断提高其业务技术能力;岗位定期轮换,以加强责任心;实行会计委派制,切实把”一把手”行使权力的过程纳人会计监督的范围。 2．组织机构控制。在建立组织机构时,将具有控制功能的措施引人内部控制机制,使其具有防护性功能。具体包括:一是单独设立机构和会计人员,明确会计人员的职权范围。会计机构和会计人员依法行使职权,单位负责人不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项,这在法制上强化分厂内部会计的监督控制作用,确定了单位负责人与会计机构、会计人员的制约关系。二是会计人员职权要明确划分,明确各自应履行的权力和应尽的义务。就会计而言,财务与会计工作耍划清,财务工作的职责是筹资、融资、制定信用政策、办理现金收支款项、协调财税银行间的关系;而会计的职责是真实记录反映经济业务、财务收支、资产变动及利润形成,进行纳税申报,编制相关的会计报表,会计信息的提供等。三是会计内部人员岗位的划分要明晰。如出纳人员只负责现金及银行业务的收付款,结算登记现金及银行日记账,银行对账工作不应由出纳员负责,出纳人员不能接触和记录销售收入、往来账目、坏账核销等相关会计业务,以免从中作弊。 3．业务处理程序及经营全过程控制。从会计角度说,一切经济业务都须经过会计部门,并明确各部门发生或办有关业务与会计部门关系,以防止管理过程中漏洞的发生,同时也便会计资料反映真 3

国有粮食购销企业改革总结.doc

谢谢你的阅读 谢谢你的阅读国有粮食购销企业改革总结 我区国有粮食企业改革工作，围绕国家的粮改政策和有关要求稳步推进，为适应社会主义市场经济的需要，认真执行省、市、区的粮改工作部署，按照原则上保留一户国有或国有控股粮食企业(军粮供应站除外)的要求，以产权制度改革为突破口，积极推进我区粮食企业国有资产退出和职工身份转换，推进国有粮食购销企业改革和附营企业进行民营化改革的进程。在省、市粮食局的指导和区委、区人民政府的直接领导下，局党政领导班子认真分析形势，针对粮食企业的实际，采取总体设计、规范运作、分步实施、平稳推进的方法，认真把握政策，维护国家、集体、职工三者利益，抓好领导、协调、检查、监督工作，在广大干部职工的配合支持下，克服困难，各项工作进展顺利。一、改革的指导思想和目标指导思想：以“三个代表”重要思想为指导，以“三个有利于”为标准，以产权制度改革为突破口，以社会稳定为基础，加快国有粮食企业改革。改革目标：以市场为导向，以产权制度改革为突破口，以建立扭亏增盈目标责任制和考核体系为杠杆，不断完善各项配套政策措施，在确保粮食安全和社会稳定的前提下，国有粮食企业实现战略性重组，形成比较合理的结构和布局，全面提高企业整体素质和市场竞争能力，实现扭亏为盈。附营企业资产整体出售，国有资产退出，系统内平衡调控，职工身份置换，现金安置职工，实行民营化改制。二、摸清情况，制定改革方案㈠、摸清企业家底摸清底子是开展工作的基础。为确保粮改工作的顺利进行，我局首先严格资产认定，对企业涉及的资产、债权、债务，坚持从审计和评估摸清家底入手，摸清两方面的情况。1、人员构成情况**区粮食系统有军粮供

国有粮食企业改革现状调研报告(1)

国有粮食企业改革现状调研报告(1) 粮食安全问题是关系国计民生和社会稳定的战略性问题。一个国家如此，一个地区也同样如此。**县粮食储备企业承担着各级储备粮的管理和粮食流通主渠道的职能，对稳定地区粮食市场价格，确保粮食供应起到了重要的作用。随着粮食市场主体多元化的形成和国际国内粮食市场的变化，随着粮食流通体制改革的进一步深化，给粮食储备企业的生存发展带来了严峻的挑战。我县改革后的国有粮食企业如何通过创新管理，进一步增强实力，进而更好地承担起粮食流通主渠道和确保粮食市场稳定职责，将成为我县粮食储备企业发展的方向。通过开展深入学习实践科学发展观活动，在学习的基础上，对我县粮食储备企业的经营管理情况进行了调研，就我县国有粮食企业发展问题进行深入思考。 一、我县国有粮食企业现状 国有粮食企业改革的状况 XX年，按照国务院、省州政府关于完善粮食流通体制改革相关文件要求，在县委、政府领导下完成了国有粮食企业的改革任务，实现了职工身份全员置换，妥善解决企业退休及供养人员，并在改革原粮食收储企业的基础上，剥离部分资产，重新组建1个县粮食储备有限公司，使长期以来我县国有粮食企业所背负的“三老”问题得到妥善解决，企业按公司法的要求，轻装上阵，逐步步入良性发展的轨道。

XX年11末，我县国有粮食企业资产总额从改革前的1324万元增为改革后的1826万元，企业负债从改革前的1460万元减为改革后的1390万元，所有者权益从-136万元增为436万元，固定资产原值从866万元降为420万元，在改革过程中处置了部分资产，筹集了469万元的改革成本。在改革中，在职人员从52人降为12人，退休及供养人员按时移交社保，极大地减轻了新企业的负担。 XX年末，我县国有粮食企业经营效果明显，从改革前亏损45万元变为盈利6万元，实现了改革的预期目标。但是，改革并不意味着“一改就灵”，也不可能一改革就使企业得到快速发展，对于企业发展来说，改革后新公司的组建，只是企业发展的一个新的起点。面对国际国内的粮食形势和国有粮食企业所肩负的责任来看，还需要深入调研、分析，找准制约我县国有粮食企业发展的障碍，采取切实有效的措施，实现企业的规范运行和企业经济效益、社会效益的显著提升，才能真正使国有粮食企业实现良好发展，才能真正发挥粮食流通主渠道作用和更好地完成相关职能任务，实现改革发展的目标。 国有粮食企业发展存在的困难和问题 1.我县国有粮食企业规模小，实力弱的状况还未得到根本改变。按照国务院〔XX〕6号文件及粮食安全现实需要，每个县市必须保留一户国有或国有控股粮食企业的要求，由

国有企业内控制度的执行力分析

Sweeping over the Management | 管理纵横 MODERN BUSINESS 现代商业138 国有企业内控制度的执行力分析 刘晶辉 深圳市对外经济贸易投资有限公司 518029 摘要:目前我国社会主义市场经济的发展快速,同时也促进了国企内控制度的发展。“内部控制”这一词语越来越多的出现在公众的视野之中,引起了很多企业管理经营着的关注。我们就国有企业内控制度的执行力进行了分析,找到了影响内控制度的执行力的有关因素并提出了相关的解决方案,争取能够完善国有企业内控制度。 关键词:国有企业；内部控制；执行力 引 言 我国市场经济目前处于不断完善的状态,改革在国有企业中不断深化,多年来,国有企业为促进我国经济增长做出了很大贡献。在取得成绩的同时,我们应该看到我国国企存在着制度建设方面的问题。因此,我们一定要加强国企内控制度的执行力度,推进国企的快速发展。 一、内部控制制度理论简述 内部控制制度是由企业的董事会、经理层以及全公司的员工为了实现控制目标而制定实施的。内控制度是企业对员工的信息和生产安全等方面的合理控制,它能够保证企业目标的合理实现。内部控制主要包括这几个系统：(一)管理控制系统 管理控制系统的目的是使企业的经济效益得到提高,让投资实现保值和增值。实施管理控制的方法主要有以下几种：预算控制、信息披露控制、重点岗位的监控制度、定期轮岗制、内部监控制等。管理控制系统既能够分担责任,又可以充分发挥经营者的才能和智慧。 (二)结构控制系统 结构控制系统是“二权分离”制度的产物,在一定程度上体现了委托代理的契约关系。结构控制的手段主要有以下几种：鼓励经营者的手段、惩罚经营者的手段、竞争经营代理权的手段和个人信用控制手段等。这个系统为了保证全面实施内部控制,在法人治理结构的强化、经理人市场的借助、竞争机制的引入的过程中实现委托人监督代理人,实现了内部控制制度在企业中的举足轻重的地位。每一个人必须遵守内控制度,让它能够在企业内部全面实施,以保证投资人的利益。 (三)会计控制系统 会计控制系统根据控制的内容可以分为基础控制、实物控制和纪律控制这三类。实现控制目标的主要条件就是基础控制,凭证、账簿、报表和核对控制都是基础控制的内容。入出库手续的建立、科学安全的保管制度的建立、财产清查制度的建立都属于实物控制的范畴。纪律控制主要通过内部牵制和稽核来保证前面两个控制能够顺利发挥本来的作用。 二、影响国企内控制度执行力的因素 (一)经营者意识淡薄,奖罚机制缺失 由于国有企业的产权权责不清,强化内部控制的受益者不清晰。一旦企业整体的利益与个人的利益出现冲突时,一些国有企业的经营者就为了自己的利益不顾大局,因此国有企业的利益被损害的现象总会出现在公众的视野中。例如：一些员工在给企业采购物资的过程中吃了很多回扣,还有利用公款大吃大喝等。而这些现象在私企就很少出现,私营企业强化内控的受益者很明确,所以经营者会自动强化内控制度,制定完善的奖罚机制,提高员工执行力。综上所述,影响国企内部控制制度的执行力的根本原因就是经营者意识浅薄,奖罚机制缺失。 (二)国企内部控制监督不力 1.一些相关人员缺乏对内控制度的认识。企业中的很多员工对内部控制制度缺乏了解,存在漠视、曲解、故意避开等不良现象,根本就没办法互相监督。一些国有企业的上层组织机构缺少责任心,对于内控制度执行不力的现象置若罔闻,在很大程度上纵容了这种风气在企业内部蔓延。 2.职务分工不清晰。在很多国企经常会出现一个人担任多个职位的情况,所谓的独立董事其实并不独立,监事会也没有尽到它应尽的责任。这些现象都会在很大程度上降低内控制度执行力度,增加企业风险。 (三)内控制度不科学,效率与程序难平衡 有些国有企业存在着比较全面的内部控制制度,可正是由于这种 “全面”导致了程序太过复杂,效率与程序难平衡。这种情况在无形之中影响了企业员工的执行力和工作效率。假设申请领取一支钢笔都要在五六个领导的签字允许下才能完成,可想而知企业的工作效率是多么低下,这样的内控制度只会给企业带来相反的效果。造成这种结果的原因是内控制度的起草者和修订者的管理知识缺乏,为了减少错误只能设立一个个“关卡”。(四)内控文化缺失 1．内控价值理念缺少长期培育。内控优先的理念有助于国企员工执行内控制度,这种理念是由领导者培育并倡导,通过各种方式传播到员工当中,潜移默化的影响他们的思想,让他们对这一价值理念表示认同。但是国企经营者很少能足够重视这种价值理念的培育,仅仅对具体业务的开展培训,而且一些考核也集中在制度建设和制度执行上面。长此以往必然会影响国企内控文化。 2. 缺少团队精神的培育。国企具备一个好的内控文化的具体表现是能够充分的发扬团队精神,树立统一的的价值观,让企业的团队精神能够得到充分发扬,这样才能摈弃经营不协调问题,提高内控制度的执行力。 三、国企内控制度执行力的改进策略 (一)加快建设现代企业制度 相关部门要提高建设现代企业制度的速度,进行产权的改革。这样才能让国企的产权明晰,权责清楚,通过完善的产权制度来保证顺利执行内控制度,从本质上提高国有企业内控制度的执行力度。具体来说,我们可以把企业利益同经营者的利益紧密联系起来,在企业内部建立与之相关的激励机制和约束机制,以此来推动经营者改革并在企业内部积极推行内控制度。(二)加强内、外部监督作用 国企要加强内部审计工作的力度,涉及的范围主要有审计会计账目,检查内控制度是否完善,企业内部的各个组织机构是否各司其职,在检查之后要向企业高管提交一份完整到的审计报告,以此来监督企业内控制度的执行情况。 此外国家也派了一些稽查特派员进驻了国企的监事会,从国家的角度对企业进行监督,同时把监督结果上报给国家相关部门,国家把监督结果作为国企经营者业绩的一个评价要素。我们可以利用稽查

关于进一步深化国有粮食企业改革和发展的意见.

关于进一步深化国有粮食企业改革和发展的意见 省粮食局省发展改革委省财政厅省劳动保障厅 省国税局省地税局省农发行 (二○○七年三月十六日) 按照党中央、国务院关于深化粮食流通体制改革的总体部署,在省委、省政府的正确领导下,我省国有粮食购销企业改革大胆探索,强力推进,切实做好减员分流工作,加快产权制度改革,加强企业战略性重组,取得了明显成效。但是在国有粮食企业改革过程中仍存在着分流人员再就业困难、产权制度改革不够规范、国有粮食非购销企业改革难度大等问题。 为了巩固我省国有粮食企业改革成果,认真解决改革中存在的问题,进一步深化改革,加快发展,转换机制,根据国家发展改革委、粮食局、财政部、劳动和社会保障部、税务总局、中国农业发展银行6部门联合下发的《关于印发进一步推进国有粮食企业改革和发展的意见的通知》(国粮财〔2006〕123号)精神,提出如下意见。 一、进一步做好粮食企业分流职工的社会保障和再就业工作 要按照省政府提出的“五个确保”的要求,严格落实政策,解决实际问题,切实保障职工的合法权益,维护社会大局稳定。要把推进改革和创造就业结合起来,促进企业分流职工再就业。各地要按规定将国有粮食企业分流职工纳入当地就业再就业规划,并制定方案,强化责任,落实小额担保贷款、税费减免等各项再就业扶持政策,搞好职业培训,提高转岗转业能力,为分流职工创造良好的再就业条件。在改革中既要鼓励和支持企业分流人员自主创业、自谋职业,又要鼓励支持国有粮食企业创办新的经济实体,安置分流人员。要充分利用企业现有网点和仓房,拓展经营网络,增加就业岗位。巩固保持我省国有粮食购销企业分流人员再就业6万人的成果。 二、加快产权制度改革,促进组织结构创新 (一)通过重组整合和产权制度改革,构建多种所有制形式并存的粮食流通体系。根据社会主义市场经济发展要求和我省实际,以现有的基础设施为依托,根据区域经济辐射能力、合理经济流向、企业经营管理水平和粮食供应功能,一般以县(市、区)为单位,对原有国有粮食购销企业进行战略性整合重组,形成比较合理的区

公司经营情况说明

公司经营情况说明 本公司**度彤商贸有限公司，成立于2011年10月19日。经营范围为，销售：日用百货、办公用品、针棉织品、计算机及办公设备（除国家专控产品）、电子元器件、饲料、饲料添加剂、农用器具、成套机电产品（除九座以下乘用车及助力自行车）、中央空调配件、汽车配件、电子产品（除国家专控产品）、钢筋、水泥、涂料、灯饰、不锈钢管材、防水材料、卫生洁具、通信器材、电线电缆、蔬菜、沙石、配电设备、水泥制品、建筑材料（除危险化学品及木材）、五金交电（除助力自行车）、健身器材、珠宝首饰、玉器、电讯器材、金属材料（除国家专控产品）、印刷机械、管道配件、铝合金、仪器仪表、化工原料及产品（除危险化学品）、矿产品、农副土特产品（仅限初级农产品）；室内外装饰装修工程设计施工（凭资质证经营）。 本公司成立至今，主要的经营项目为和中铁二十局集团有限公司**枢纽II标工程指挥部长期建立对方工程建设所需原材料的供给工作。双方于2011年底开始合作，本公司主要提供各种规格的砂石和碎石给对方，用于对方的铁路工程建设。 本公司原材料来源地主要为**的**县、**县及**朋兴建材经营部、**市四国砂石经营部、****凌庆商贸有限公司、**市朋兴建格经营部等几个大型砂石厂和砂石经营部。本公司拥有45辆运输车，运输人员约100人，平均每天可以托运475.2立方米。本公司此项目主要成本包括原材料成本及运输费用。主要将原材料运往中铁二十局集团有限公司**枢纽II标工程指挥部施工现场。本公司购进原材料成本约80/立方米，销售给中铁二十局约120/立方米，减去相关运输费用及各项人工成本，利润约为4.7/立方米。 本公司已和中铁二十局签订长期合作协议，在接下来几年将会有持续不断的供货行为，本公司还将另发展其它优质项目，营业收入持稳定上升趋势，发展前景广大。

企业内部控制制度的重要性

企业内部控制制度的重要性 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 关键词：企业内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内