公共财政学习题集

《公共财政学》习题集

第一章市场与政府

一、基本概念

帕累托最优社会总效益社会总成本社会边际效益社会边际成本

完全竞争市场公共产品或服务外部效应垄断规模报酬递增市场不完全

信息不对称优值品劣值品洛伦兹曲线吉尼系数贫困指数

经济公平社会公平公共的悲剧免费者搭车资源配置职能

收入分配职能稳定经济职能

二、填空题

1、广义的资源最优配置要解决的问题包括、和三个方面的内容，这也是评价的三个基本原则。

2、要使某种产品达到帕累托最优状态，必须符合下面两个条件：一是；二是。

3、帕累托效率的实现条件是。

4、宏观经济政策的四个目标即、、和。

5、资源配置方式主要有、和。

6、由于现代市场机制的局限性，使得在现代市场机制下企业在提供某些物品和服务时失灵，主要表现在：一是市场机制在提供时失灵，二是市场机制在提供时失灵，三是市场机制在提供时失灵。

7、在市场经济体制中，政府的具体经济职能一般被概括为三个方面：即、和

。

三、判断题

1、经济学家将社会资源的合理配置视为经济学的核心问题，并把“公平”作为衡量社会资源状况的标准。（）

2、实现资源配置效率最大化的条件是：配置在每一种物品或服务上的资源的社会边际效益均等于其社会边际成本。（）

3、导致市场运转失灵的基本原因在于价格信号总是能充分地反映社会边际效益和社会边际成本。

（）

4、公共物品或服务是具有共同受益或联合消费特征的物品或服务。（）

5、垄断现象的存在是造成市场失灵的原因之一。（）

6、市场机制在实现资源配置方面的失灵，仅表现在微观经济领域。（）

四、选择题

1、完全竞争的市场机制能够使资源的配置达到最有效率状态的必要条件是（）

A.所有的生产资源都为私人所有

B.所有的交易都在市场上发生，并且有众多的买者和卖者

C.卖者或买者不能单独操纵价格

D.卖者和买者可以享有充分的信息

E.资源可以充分流向任何使用者

2、市场经济条件下政府矫正市场失灵作用范围，可界定在（）

A.提供公共物品或服务

B.矫正外部效应

C.维持有效竞争

D.调节收入分配

E.稳定经济

3、致使公共部门履行资源配置职能原因是（）

A.公共物品或服务的存在

B.外部效应的存在

C.不完全竞争状态的存在

D.分配不公平

4、收入分配目标是实现公平分配，包括（）

A.经济公平

B.横向公平

C.社会公平

D.纵向公平

五、思考题

1、举例说明资源配置效率的实现条件。

2、完全竞争的市场结构具有哪些特征?

3、举例说明市场失灵的存在和政府干预的必要性?

4、如何理解财政职能的理论前提?在中国现实经济社会环境中，财政职能发挥情况是怎样的?

5、规范政府行为和完善财政职能的转变或健全之间是一种怎样的关系?

第二章外部效应理论

一、基本概念

外部效应正外部效应负外部效应公共资源问题一体化措施科斯定理

交易成本社会制裁矫正性税收矫正性财政补贴外部效应内在化

二、填空题

1、外部效应可分为、和三类。

2、从效益和成本的角度来看，在外部效应存在的情况下，私人的边际效益和边际成本会同和

发生偏离。

3、公共资源的特征主要有二个：一是；二是。

4、在有些情况下，私人经济部门有其自身克服外部效应的机制，主要表现在、和

三个方面。

5、外部效应的内在化过程，也就是外部效应得以，资源配置由不具有到具有的过程。

6、政府用于矫正外部效应的措施大体可以区分为两类，即：和。

7、矫正性的税收的突出特征是其税额同相等。

三、判断题

1、在存在正的外部效应的情况下，无论是产品的买者，还是卖者，都会在其决策中意识到他们之间的交易会给其它人带来益处。（）

2、所有的对交易双方之外的第三者所带来的影响都可以称作为外部效应。（）

3、在外部效应存在的情况下，私人的边际效益和边际成本同社会的边际效益和边际成本发生偏离。

（）

4、负的外部效应的最关键问题，就是带有负的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映用于生产或提供该种物品或生产要素的社会边际成本。（）

5、在存在负的外部效应时，物品（或服务）的生产和销售将呈现不足状态。（）

6、在存在正的外部效应时，物品（或服务）的生产和销售将呈现过多状态。（）

四、选择题

1、按外部效应的发起者不同可分为（）

A.生产活动的外部效应

B.消费活动的外部效应

C.正外部效应

D.负外部效应

2、按照外部效应承受者不同，可将外部效应分为（）

A.生产活动的外部效应

B.消费活动的外部效应

C.对消费的外部效应

D.对生产的外部效应

3、按照外部效应结果的不同，可分为（）

A.对消费的外部效应

B.对生产的外部效应

C.正的外部效应

D.负的外部效应

4、实现负的外部效应的内在化，政府一般运用（）

A.矫正性财政补贴

B.矫正性税收

C.罚款

D.公共管制

五、思考题

1、何谓外部效应?外部效应如何分类?

2、按照科斯定理，对外部效应可如何纠正?这种手段奏效吗?

3、举例说明正外部效应和负外部效应分别对资源配置有什么影响?

4、政府矫正外部效应的措施有哪几类?它们的适用范围如何界定?

5、分析矫正性税收和矫正性财政补贴分别对私人边际成本或私人边际效益的影响。

第三章公共产品理论

一、基本概念

公共产品私人产品效用的不可分割性消费的非竞争性受益的非排他性

纯公共产品准公共产品林达尔均衡免费搭车者拥挤性公共产品

价格排他性公共产品

二、填空题

1、公共物品的特征归纳为、和。

2、非竞争性包含和两方面涵义。

3、公共物品帕累托最优的实现条件可具体写成等于。

4、从考察准公共物品的特征看，可以将准公共物品分为准公共物品和准公共物品两类。

5、由于免费搭车问题的存在，解决免费搭车问题的途径是。

6、纯公共物品指的是那种向全体共同提供的且在消费上不具有，受益上不具有的物品。

7、从考察准公共物品的特征出发，可以将准公共物品分为的公共物品和公共物品两类。

三、判断题

1、对纯公共物品的需求与对准私人物品的需求是完全相同的。（）

2、只要有公共物品存在，免费搭车者的出现就不可避免。（）

3、拥挤性公共物品，是指那些对有着消费者人数的增加而产生拥挤，从而会增加每个消费者可以从中获得的效益的公共物品或服务。（）

4、价格排它性公共物品是指那些价格不可以定价，从而可以在技术上实现排它的公共物品或服务。

（）

5、纯公共物品既可以由私人部门通过市场提供，也可以由政府部门直接提供，但不能由政府部门给予补贴的办法通过市场提供。（）

四、思考题

1、公共产品有哪些特征？判定公共产品应遵循什么步骤？如何对公共产品分类？

2、为什么公共产品应由政府提供？

3、纯公共产品与纯私人产品的需求有何区别？

4、如何实现公共产品的有效率配置？

5、林达尔均衡能够实现吗？为什么？

6、怎样才能解决免费搭车问题？

7、准公共产品依据什么分类？二者有何不同？准公共产品是怎样供给的？

第四章公共选择理论

一、基本概念

一致规则多数投票规则政治均衡单峰偏好多峰偏好中间投票者

配对投票互投赞成票投票交易选票极大化

权力极大化特殊利益集团

二、填空题

1、一致同意规则是指一项集体行动方案，只有在都同意的前提下，才能实现的一种表决方式。

2、一致同意规则的特点可归纳为、、和四点。

3、在形式上，公共选择的决策是通过而作出的。

4、多峰偏好则意味着人们最理想的结果不止。

5、当有三个或更多的方案可供选择时，就其中的任意方案进行的投票，称之这。

6、当分别代表不同利益集团的两个或更多的议题被组合在一起，让投票者就此进行投标时，

交易就会发生。

7、从经济学的观点看，投票者是否参加投票，主要取决于一是；二是投票对产生影响的可能性。

8、追求公共机构权力的极大化，必然带来政府预算规模的。

三、判断题

1、如果一个社会的人们根据既定的规则，就一种或多种公共物品或服务的供给量以及相应的税收份额的分配达成了协议，就取决了政治均衡。（）

2、中间投票者定理告诉人们，任何一个政党或政治家，要想赢得极大化的选票，必须使自己的竞选方案符合中间投票者的意愿。（）

3、单峰偏好意味着们最理想的结果不止一个。（）

4、只要所有投票者的偏好都呈单峰性，不论他们所须承担的税收份额如何，中间投票者定理均可以成立。（）

5、按照边际效益递减规律，任何物品或服务的边际效益都是随其数量的减少而增加的。（）

6、投票交易只有在与提案有关的效益和损失不对称——收益大于损失的情况下才会发生。（）

7、选票极大化是多党制社会中成功地获得政治权力的先决条件。（）

8、官僚们的行为将影响公共物品或服务的供给条件，但不会影响最终形式的政治均衡。（）

9、实证分析表明，官僚们对政府预算极大化的追求，必然导致公共物品的供给量过剩，而高于其最佳的产量水平。（）

10、特殊利益集团是公共选择中一支不可忽视的力量，它对政治均衡最终形成产生重大影响。

（）

11、特殊利益集团在获得来自政府支出增加的效益的同时，必然要以其它人的境况因此变坏为前提。

（）

四、思考题

1、什么是政治均衡?在简单多数规则下中间投票者的偏好或意愿如何决定公共产品供给量?

2、举例说明投票决策中单峰偏好、多峰偏好和配对投票，简要论述它们与投票结果的关系

3、何谓投票交易?它对资源配置效率有何影响?

4、简要分析参与公共选择过程的投票者、政治家(政党)、官僚以及利益集团的行为。

第五章公共支出

一、基本概念

购买性支出转移性支付预防性支出创造性支出可控性支出不可控性支出

一般利益支出特殊利益支出贷款转贷和产权参股公共支出规模瓦格纳法则

公共收入增长引致论公共支出增长的发展模型非均衡增长模型机会成本分析法

成本——效益分析法消费者剩余影子价格货币的时间价值公共定价法

经常性支出二部定价法负荷定价法最低费用选择法社会贴现率资本性支出

二、填空题

1、政府的公共支出，按照是否通过市场作为标准，主要包括转移支出和支出

2、购买性支出对整个社会就业影响直接，而对整个国民收入分配影响。

3、由公共收支所构成的公共经济的发展，是市场经济发展的“”

4、在政府购买性支出中，支出是基本的和永久性的。

5、在政府购买性支出中，能够全面提升国家综合国力的支出是支出。

6、政府对于农业的公共投资，其实质是向农村提供公共品。

7、只有政府的公共投资不介入市场盈利性投资时，则政府经济具有性，这就是完整意义的公共财政。

8、整个社会总支出由私人支出和支出构成。

9、财政支出一个最大的特点，那就是性。

10、政府对基础产业与农业的投资，均具有效应。

11、政府购买性支出增加一元，其国民收入增加。

12、社会消费倾向越大，则政府购买性支出的经济拉动作用越。

13、基础产业的发展构成市场经济发展的“”

14、政府在市场中以购买者身份所进行的支出，属于支出。

15、在政府的支出中，具有“第一生产力”性质的支出是。

16、按照发达国家的经验，科技对GDP的贡献率达。

17、市场经济空间结构布局的合理化，主要依靠支出而得以实现。

18、在政府购买性支出中，能够有效改善劳动者、劳动对象和劳动工具三者的有效结全方式的支出，是支出。

19、政府的购买性支出与转移性支出，最大的差异在于。

20、根据发达国家的经验，在市场经济发展初期，政府的公共支出主要以支出为主，而到市场经济的成熟期，则多以处理社会矛盾的转移支出为主。

21、社会保障的提供主体一般有两个，一是某些社会组织，另一个是_____。

22、如果社会保障基金的收入小于支出时，其差额由财政用_____收入弥补。

23、世界各国的社会保障资金，其筹资渠道只有两条：一是_____；二是财政列支形成对个人的各种转移支付。

24、_______是社会保障的主要组成部分，它一般由疾病保险、老年保险、失业保险等内容组成。

25、社会保障制度中的某些保障措施素有经济增长的“________”的称誉。

26、社会保障制度的效率问题是指社会保障制度对________的影响。

27、社会保障体系的第一层次就是提供_______保障的社会救济。

28、延期纳税其实质相当于在一定时期内政府给于纳税人一笔与其延期纳税数额相等的____ ___贷款。

29、加速折旧对纳税人而言，尽管其总税负未变，但推迟纳税的结果是相当于从政府那里得到一笔______贷款。

三、判断题

1、政府的公共财政支出对市场经济没有任何影响。（）

2、在公共支出中，政府应主要加强对债务利息支出的有效控制。（）

3、一个社会的文明与进步，主要体现在私人支出的增加上。（）

4、政府的公共支出，可以介入市场有效领域中。（）

5、整个社会的投资性支出，只有市场投资。（）

6、政府的购买性支出同市场支出一样，都遵循等价交换原则，优质高价，劣质低价。（）

7、公共债务利息属于政府购买性支出。（）

8、政府应退出农业支出领域。（）

9、政府对公共住宅不应完全退出，但可最大化地利用市场机制。（）

10、因为科学教育文化卫生等具有私人性，所以政府不应为此出资。（）

11、从性质上看，财政补贴同社会保障支出一样，是一种购买性支出，属于国民收入的再分配。（）

12、由于财政补贴对经济运行有着较强的调节作用，政府应当使这一政策手段在经济运行中发挥主要作用。（）

13、加速折旧从量上并不能减轻纳税人的税负，它所起的效果是使企业的纳税时间向后推延。（）

14、财政补贴总与相对价格的变动联系在一起：或补贴引起价格变动，或价格变动导致财政补贴。

（）

15、社会保障支出与产品或服务的价格发生直接联系。（）

16、社会保险无须先缴纳社会保险税后方可领取相应的社会保险金。（）

四、选择题

1、政府的公共财政支出不断增长，主要是因为: （）

A. 经济因素

B.政治因素

C.临时因素

D.国际因素

2、政府的购买性支出，主要有：（）

A.行政国防支出

B.科教文卫支出

C.基础产业投资支出

D.农业投资支出

3、政府的公共支出，按照西方国家的传统做法，主要有：（）

A.买性支出

B.转移性支出

C.对市场的支出

D.公务员津贴奖金支出

4、能够提升市场经济竞争力的公共支出，属于：（）

A.经济建设支出

B.行政支出

C.债务支出

D.军事人员给养支出

5、以社会保障为主的政府转移性支出，其主要的职能是：（）

A.公平收入分配

B.人道主义

C.以人为本

D.对于整个社会成员的生存权予以保证。

6、政府发行的公共债务，尽量用于：（）

A.以行政国防为主的经常性支出

B.以公共投资为主的资本性支出

C.以市场为中心的私人支出

D.以政府为中心薪俸支出

7、市场购买性支出与政府购买性支出最大不同点，在于：（）

A.市场购买性支出以盈利性为目的

B.政府购买性支出以社会效益为目的

C.市场购买性支出以等价交换原则为基础

D.政府购买性支出不遵循等价交换原则

8、如果市场供给大于市场需求，则政府购买性支出的“价格”：（）

A.不变

B.下降

C.上升

D.等于零。

9、行政机构越有效率，机构越精简，则政府支出：（）

A.越有效率

B.没有效率

C.具有非相关性

D.具有“中性”

10、农村“城镇化”与“小康社会”目标的实现，除了发展农村经济以外，还决定于：（）

A.政府对农村公共品的提供

B.政府对落后地区区域公共品的提供

C.政府对老工业基地的振兴与再造

D.政府对“老、少、边、穷”地区的经济资助

11、财政补贴的实质是（）的再分配。从性质上讲，都属于财政支出的范畴。

A.社会总产品

B.利润

C.国民收入

D.财政收入

12、财政补贴按用途分类，可分为生活补贴、（）和其他补贴。

A.流通阶段补贴

B.企业亏损补贴

C.生产补贴

D.价格补贴

13、税收支出作为政府主动放弃的一部分税收收入，在财政年度内，与财政收入存在（）的关

系。

A.此增彼增

B.此增彼减

C.此减彼减

D.数量恒等

14、对政府而言，实行延期纳税相当于推后收税，其损失的是一定量的。（）

A.利润

B.利息

C.利益

D.股息

15、实行税收支出的税种一般以（）为主，同时辅以其他间接税。

A.商品税

B.所得税

C.财产税

D.资源税

16、社会救济是对社会成员中收入低于特定水平的那些人进行的，其资金来源于一般的。（）

A.社会保险税

B.税收

C.财政收入

D.财政补贴

17、财政补贴按形式分类，可分为价格补贴、政策性亏损补贴及（）

A.明补

B.财政贴息

C.税收支出

D.暗补

E.现金补贴

18、世界各国社会保障的筹资模式主要有三种，即（）

A.社会保险税

B.现收现付制

C.完全基金制

D.部分基金制

E.财政补贴

19、目前我国社会保障制度改革的主要内容有（）

A.养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.城市居民最低生活保障

E.社会救济

20、当经济繁荣时，财政用于失业保险、社会救济等项目上的支出会相应减少，其结果必然会对经济的扩张起到（）作用。

A.刺激

B.抑制

C.扩张

D.拉动

E.平衡

21、按财政补贴在预算中的列支方式划分，可分为（）

A.实物补贴

B.明补

C.暗补

D.货币补贴

E.经常性补贴

五、思考题

1、购买性支出和转移性支出对实现财政职能产生怎样的具体影响?

2、可控性支出与不可控性支出的结构状况结构说明什么问题?

3、我国财政支出预算分类方法为什么需要改革?如何改革?

4、公共支出绝对量与相对量的变动各自呈现什么特点?二者的相关性是怎样的?

5、公共支出规模是否需要加以控制?在怎样的情况下应当控制?如何控制?

6、公共支出的机会成本指什么?如何衡量?

7、成本——效益分析要考虑的成本和效益分别有哪些类型?

8、如何估计时间价值和生命价值?

9、举例说明在成本——效益分析中如何应用影子价格。

10、举例说明公共定价的具体定价办法。

11、国防支出的经济作用表现在哪些方面?如何分析国防支出的合理限度?

12、试分析公共教育支出和公共保健支出的必要性。

13、保健市场的特殊性表现在哪些方面?

14、政府投资领域主要有哪些?

15、试析政府对基础产业投资的必要性和投资方式。

16、试析农业部门的特殊性、重要性及财政投资方式。

17、政府购买性支出的经济意义。

18、公共投资与经济增长经济发展之间的关系。

19、政府对农业投资的经济意义。

20、分析政府对经常性支出的有效管理问题。

21、简析政府购买性支出与市场经济发展的关系。

22、社会保险税作为社会保障支出的资金来源有什么优越性和局限性？

23、社会保障资金有哪些筹资方式？各有什么特点？

24、试析社会保障支出对劳动力市场的影响。

25、比较明补与暗补的利弊。

26、如何理解税收支出的概念？了解税收支出的主要形式及其预算管理方法。

第六章公共收入

一、基本概念

公共收入中央收入地方收入预算内收入预算外收入经常性收入临时性收入税收收入公有财产收入公有企业收入货币发行收入捐赠收入使用费规费受益原则支付能力原则纳税人负税人课课税对象税源

税率比例税率累进税率定额税率累退税率边际税率平均税率全额累进税率超额累进税率税制要素公债资本性支出

二、填空题

1、公共收入是国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是_____。

2、税收的三个基本要素是_____、______和______。其中______是税收制度中的核心要素。

3、税收区别于其他公共收人的形式特征是税收的_______、______和______。

4、税率通常用百分比的形式表示。它又可以具体的分为_____、_____和____。

5、在课税对象既定的前提下，税收的负担程度和政府课税的程度就主要体现在_______上。

6、政府可以通过多种形式取得履行其职能所需要的公共收入，但税收是_____的形式。

7、除了税收和公债之外，政府通过其他形式取得的公共收入主要有_____、捐赠、使用费、_____等。

8、政府引致的通货膨胀是为了弥补政府提供的物品或服务的费用而扩大货币的供给，从而造成物价的普遍上涨。也被人们喻为“________”。

三、判断题

1、在直接增发货币、举借公债、收费和课征税收等各种可供选择的公共收入形式中，举借公债为最佳形式。（）

2、公债的发行和认购是建立在资金持有者自愿承受的基础上的。（）

3、弥补财政赤字并不是公债最基本的职能。（）

4、政府通过课征税收的办法取得公共收入，实质是人民将自己所实现的收入的一部分有偿地转移给政府支配。（）

5、在现代经济社会条件下，政府引致的通货膨胀不是通过向中央银行透支或借款的途径而发生的。

（）

四、选择题

1、从世界各国的现实情况考察，发达国家的公共收入规模大都（）发展中国家。绝对额如此，相对额亦如此。（）

A.低于

B.等于

C.高于

D.相当于

2、在发展中国家中，中等收入国家的公共收入规模大都（）低收入国家。绝对额如此，相对额亦如此。（）

A.低于

B.等于

C.高于

D.相当于

3、公共收入规模的绝对指标表现为一定时期内政府取得的（）

A.税收收入

B.债务收入

C.货币收入总额

D.其他收入

4、公债本身就是与（）相联系的公共收入形式。（）

A.债务

B.财政赤字

C.赤字财政

D.信用

5、弥补财政赤字是公债（）的功能。（）

A.最基本

B.唯一

C.仅有

D.独特

6、公共收入，也可以称为（），是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。（）

A.财政收入

B.税收收入

C.政府收入

D.债务收入

E.国有经济收入

7、以公共收入的形式为标准，可以把公共收入区分为（）

A.税收

B.公债

C.其他收入

D.利息收入

E.股息收入

8、公共收入规模要受各种政治经济条件的制约和影响，这些条件包括（）

A.经济发展水平

B.生产技术水平

C.收入分配制度

D.价格水平及价格结构

E.社会总产品价值

9、公共收入规模是针对财政收入总水平而言的。它首先表现为一定时期内政府取得的（），同时也可通过公共收入占（）的比重来表示其收入的相对规模。（）

A.货币收入总额

B.国民生产总值

C.国内生产总值

D.国民收入

E.预算外收入

10、经济学家们提出的公共收入的原则主要有两条：即（）

A.公平原则

B.受益原则

C.支付能力原则

D.效率原则

E.便利的原则

11、课税对象解决的是课税的直接（）问题，税源则是税收收入的最终（）。（）

A.依据

B.核心

C.来源

D.去向

E.方式

12、弥补财政赤字的方式可以有多种，如（）

A.增加税收

B.增发通货

C.发行公债

D.减少财政支出

E.提高劳动生产率

13、除了税收和公债之外，政府通过其他形式取得的公共收入主要有（）

A.通货膨胀税

B.捐赠

C.使用费

D.规费

E.劳务收入

五、思考题

1、试析公共收入的原则和内容及优缺点。

2、税收的基本要素有哪些？它们分别起何种作用？

3、为什么说税收是公共收入的最佳形式？

4、影响财政收入规模的因素有哪些？

5、政府引致的通货膨胀为什么会形成通货膨胀税？

6、公债有哪些特点及功能？

7、什么是累退税？为什么说某些比例税具有累退性质？

8、除税收和公债外的财政收形式包括哪些内容？它们的含义是什么？

第七章税收原理

一、基本概念

税收原则平等原则确定原则便利原则最小征收费原则充分原则

税收弹性原则国民经济原则慎选税源原则慎选税种原则普遍原则

公平原则横向公平纵向公平受益原则负担能力原则均等绝对牺牲

均等比例牺牲均等边际牺牲收入税基消费税基财产税基中性税收

扭曲线税收税收的额外负担征收费用遵从费用校正性原则税收成本

税收效应收入效应替代效应税收中性消费者剩余

生产者剩余税收的超额负担税收对生产者选择的替代效应与收入效应

二、填空题

1、现代税收原则理论继承了古典经济学的合理成分，形成了有代表性的观点，主要有、

、三方面。

2、原则有助于实现资源的有效配置。

3、是税收的首要原则，它包括、两方面的含义。

4、税收的效率原则要求税制的设计应有利于。

5、税收的原则尽可能的使税收的额外负担最小化。

6、税收的效率原则包括、、、、、。

7、税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后，通过将税收负担转移他人的过程。

8、税收归宿是指的最终落脚点。

9、税负转嫁的典型形式是和，此外，还有、、等衍生形式。

10、税负转嫁的基本条件是。

11、当供给弹性需求弹性时，税负易于转嫁；当供给弹性需求弹性时，税负难以转嫁。

12、税负转嫁与归宿是税负运动的过程和结果，体现和的非同一性。

13、税收效应可分为、两个方面的效应。

14、税收对纳税人作为一个生产者的行为的影响，主要是通过税收配合机制来完成的。

15、税收对消费者选择的收入效应，表现为政府课税之后，会是消费者可支配收入，从而降低商品的购买量。

16、税收对纳税人在私人储蓄的收入效应，表现为政府课税会使纳税人相对储蓄，而这种收入效应的大小，取决于。

17、政府课税会使纳税人可支配收入的减少，纳税人会以减少现期消费为代价，相对提高储蓄水平。这种税收对私人储蓄的影响，称为效应。

18、税收对私人储蓄的替代效应表现为，政府课税会造成私人储蓄的。

19、政府征税对私人储蓄会带来两种效应：一种是，另一种是，两种效应对私人储蓄的作用方向。

20、税收对私人投资的效应是通过税收对纳税人的和的影响来实现的。

21、税收对私人投资收益率的影响主要表现在税的课征上。

22、政府税收主要通过两种途径影响投资，既和。税收对市场价格的影响，表现在政府课税以后会使课税商品出现两种价格，即和。

三、判断题

1、受益原则实质上是一个效率原则。（）

2、课征于企业的税收比课征于个人的税收成本高。（）

3、税收的弹性原则是指税制的设计应尽可能地使税收不影响市场中的各种相对价格。（）

4、商品税不随经济行为形式的不同而变化。（）

5、比例税比累进税成本低。（）

6、税收的节约与便利原则是针对公共产品的生产效率的。（）

7、所得税、财产税容易转嫁，商品税一般不易转嫁。（）

8、混转是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款。（）

9、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税容易转嫁。（）

10、课税范围宽的商品不易转嫁，课税范围狭窄的商品容易转嫁。（）

11、生活必须品的需求弹性小，税负不易转嫁。（）

12、政府征税会造成劳动投入上升。（）

13、替代效应的大小，在课征商品税的情况下，由其边际税率决定。（）

14、课征人头税可以改变纳税人收入和闲暇之间的相对价格。（）

15、累进所得税的替代效应小于比例所得税。（）

16、对高收入者征税比对低收入者征税对私人储蓄有更大的妨碍作用。（）

17、由于许多国家实行加速折旧政策，税收政策规定的税收折旧率通常小于实际折旧率。（）

18、现实生活中税收对私人投资的效应，总体来说是刺激性的。（）

19、从对努力工作的影响来看，累进所得税对工作的防碍作用最大。（）

20、个人所得会降低工资率，在替代效应的作用下，人们会以劳动替代休闲。（）

21、生产者在政府在征税以后，因可支配生产要素减少，不得不相应增加商品的生产量。（）

四、选择题

1、税收的公平原则包含了（）

A.普遍原则

B.弹性原则

C.纳税原则

D.中性原则

E.受益原则

2、（）要求每个纳税者根据他从公共服务中获得利益的水平来相应纳税。（）

A.纳税原则

B.受益原则

C.普遍原则

D.中性原则

3、征税会产生两种效应（）

A.支出效应

B.收入效应

C.替代效应

D.收支效应

4、下列税种中，对经济影响最小的税种是（）

A.所得税

B.商业税

C.消费税

D.增值税

5、按下列（）方式征税，会使税后收入分配结果最均等。（）

A.按最小牺牲原则征税

B.征收总额税

C.征收累进税

D.征收财产税

6、税收的（）原则和（）原则是着眼于整个社会资源在公共产品与私人产品的组合。

A.中性原则和校正原则

B.节约原则和便利原则

C.充分原则和弹性原则

D.公平原则和效率原则

7、下列税种中，对经济效率的不利影响最小的税种是：（）

A.所得税

B.商业税

C.消费税

D.增值税

8、按下列哪种方式征税，会使税后收入分配结果最均等？（）

A.按最小牺牲原则征税

B.征收总额税

C.税收累进税

D.征收财产税

9、纳税人通过压低进货的价格来转嫁税负的方式是（）

A.顺转

B.逆转

C.散转

D.消转

E.税收资本化

10、税负转嫁的程度受诸多因素的制约，主要有（）

A.供求弹性

B.课税范围

C.税种特征

D.计税方法

11、对以下产品征税，税负更多由需求方负担的是（）

A.生活必须品

B.需求弹性大的产品

C.资本密集型产品

D.耐用品

12、对某些能够增值的商品（如土地、房屋、股票）的课税，预先从商品价格中扣除，然后再从事交易的方式称为（）

A.前转

B.后转

C.混转

D.税收资本化

13、当劳动力供给曲线呈右上方倾斜状时，政府课税等于降低了闲暇的相对价格，从而产生（）

A.收入效应

B.替代效应

C.收入效应与替代效应

D.税收效应

14、个人所得税对储蓄的效应主要是（）

A.收入效应

B.替代效应

C.无影响

D.规模效应

15、税收折旧率对私人投资的影响主要有（）

A.刺激性

B.中性

C.抑制性

D.积极性

16、边际税率与平均税率对于人们在收入和闲暇之间的选择的效应不同，平均税率的变动产生（）

A.收入效应

B.替代效应

C.收入效应与替代效应

D.税收效应

17、从税收的替代效应而言，政府对劳动者的工资收入征收所得税，使得纳税人（）

A.增加劳动投入量

B.减少劳动投入量

C.劳动量不变

D.劳动力供给大于需求

18、社会保险税对劳动需求的效应主要是（）

A.收入效应

B.替代效应

C.调整效应

D.规模效应

19、从税收的收入效应而言，政府征税使得纳税人劳动投入（）

A.增加

B.减少

C.劳动量不变

D.劳动力供给小于需求

20、累进所得税制较之比例税制，对私人储蓄的影响是（）

A.刺激作用

B.阻碍作用

C.积极作用

D.中性

五、思考题

1、简述不同历史时期税收原则理论的主要思想

2、何谓税收的公平原则？衡量税收公平的标准有哪些？

3、何谓税收的效率原则？它具体包括哪些内容？

4、收入、消费和财产作为税基各有哪些优越性和缺陷？

5、受益原则实质上是一个效率原则，你认为这种说法对吗？为什么？

6、税收的额外负担是怎样形成的？

7、政府设计税制时为什么要尽可能不干扰私人部门的选择，保持中性？

8、税收的中性原则和校正性原则是否矛盾？为什么？如何使这两个原则得以兼顾？

9、决定税收负担的因素有哪些？它们是怎样影响税收负担水平的？

10、税负转嫁的形式有哪几类？

11、竞争市场和垄断市场税负转嫁的主要区别是什么？

12、在什么情况下税负完全由需求方负担？分析为什么。

13、直接税和间接税的划分是绝对的吗？试举例说明。

14、简要论述税负转嫁与归宿的一般规律。

15、什么是收入效应和替代效应？它们对分析税收的经济效应有何作用？

16、根据利息所得税的储蓄效应，分析我国征收利息所得税对居民储蓄存款的作用。

17、有人认为，在与所得税产生同等规模的税收收入的情况下，间接税有利于提高个人储蓄率，你是否认同这种观点，为什么？

18、现阶段我国个人所得税对劳动供给有无影响？为什么？

19、试分析企业所得税对投资水平和投资类型的影响。

20、试比较税收对生产者、消费者、劳动投资、私人储蓄和私人投资分别带来收入效应和替代效应的不同特点。

第八章税收制度

一、基本概念

税收制度税收体系单税制复税制商品税要素税对人税

对物税中央税地方税直接税间接税所得税财产税

实物税货币税从量税从价税个人所得税企业所得税社会保险税增值税增值额扣税法消费税营业税一般财产税特别财产税财产转让税遗产税赠与税分类税制综合税制二元税制总遗产税分遗产税生产型增值税收入型增值税消费型增值税关税

二、填空题

1、我国流转税制包括_________、_________、_________、_________4个税种。

2、我国所得税制主要包括_________、_________、_________。

3、我国现行税制结构是以_________和_________并重的双主体税制结构。

4、增值税是以商品价值中的__________为课税对象的一个税种。

5、增值税的基本税率为_____________%。

6、凡是在我国境内销售货物或者提供_______劳务以及进口货物的单位和个人均为增值税的纳税人。

7、我国增值税实行凭____________扣税的办法。

8、纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明_________和_________。

9、消费税实行______________或者从量定额的办法计算应纳税额。

10、我国消费税环节选择在_____________。

11、消费税实行______________，即以含有消费税税金而不含增值税税金的消费品价格为计税依据。

12、营业税的纳税人是在我国境内销售___________、转让___________或者销售___________的单位和个人。

三、判断题

1、黄酒、啤酒、汽油、柴油等消费品采用从价定率方法征消费税。（）

2、消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（）

3、所得税是以商品劳务收入额为课税对象的税种。（）

4、以税负转嫁的难易程度为标准，税收分为从价税和从量税。（）

5、按是否直接依纳税人的纳税能力课税为标准，税收分为对人税和对物税。（）

6、商品税具有累进性。（）

7、增值税主要在生产环节课征，以保证课征费用低，征收效率高。（）

8、所得税是一个间接税。（）

9、财产税最大的特点是税负容易转嫁。（）

10、土地税属于所得税。（）

四、选择题

1、我国现行的个人所得税实行的是（）

A.混合征收制

B.综合征收制

C.分类征收制

D.分类征收制和综合征收制

2、流转税制的三大支柱税种是（）

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.关税

3、我国增值税对购进农产品的扣除率为（）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

4、消费型增值税的税基（）生产型增值税的税基。

A.等于

B.小于等于

C. 大于

D.小于

5、税基最小的增值税类型是（）

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.交换型

6、我国的现行增值税采用（）

A.价内税

B.价外税

C.定额税

D.累进税

7、下列项目中，允许作为进项税金抵扣的是（）

A.钢厂将自制钢材用于盖宿舍

B.从钢厂购进钢材用于盖宿舍

C.汽车厂用购进钢材生产汽车

D.汽车厂用自产汽车作为对外投资

8、娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A.3%-20%

B.15%-20%

C.5%-15%

D.20%

9、下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.钢材

B.著作权

C.电力

D.燃汽

10、下列物品中属于消费税征税范围的有（）

A.家用电器

B.烟酒

C.汽车

D.鞭炮、焰火

11、所得税的特点是所得的多少直接决定于（）

A.商品流转额

B.营业收入

C.所得的多少

D.财产多少

12、目前我国已开征的所得税有（）

A.个人所得税

B.企业所得税

C.外商投资企业和外国企业所得税

D.集体企业所得税

13、下列各项所得中按20%的税率征收个人所得税的有（）

A.投稿翻译所得

B.财产租赁所得

C.利息、股息和红利所得

D.老务报酬所得

五、思考题

1、试述现代税收体系的构成。

2、税源选择应注意什么问题？

3、简述商品税的特点。

4、简述所得税的特点。

5、简述财产税的特点。

6、为什么说增值税具有中性特征？

7、比较三种类型的增值税。

8、分类、综合、混合所得税制各自的含义和优缺点是怎样的？

9、试分析我国现行税制结构的特点。

10、结合中国实际和国际经验，谈谈我国开征社会保险税的必要生和可行性。

六、计算题

1、某零售商店销售一件售价（含税）为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。

2、 A商店被认定为一般纳税人，某月份零售商品取得含税销售收入总额为11.7万元；批发商品开出的增值税专用发票上注明的税金为23.4万元；为消费者个人加工羽绒被收取的加工费混合收入1170元（不单独核算）。计算本月该商店应交纳的增值税。

3、 A小规模纳税人销售小食品价税混合收取收入5.3万元；B小规模纳税人专营汽车修理，本月购进修理用备件1060元，收取的修理费价税混合收入共1590元。计算A、B纳税人各应交的增值税。

4、某酒厂1998年1月销售白酒一批，取得销售收入50万元（含增值税额），消费税率为25%。请计算酒厂1月份应纳消费税税额。（增值税税率为17%）

5、某化妆厂既生产化妆品，也生产护肤护发品。为了促销，该厂将化妆品和护肤护发品成套出售，当月售出成套件1500盒，每盒单价240元（为不含增值税单价）。请计算该厂当月应纳消费税税款（化妆品税率30%，护肤护发品17%）。

6、金融机构一季度取得贷款业务收入利息收入200万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务利息210万元。请计算该机构一季度应纳营业税税款。

①李某于2000年1月将其自有的房屋出租给张某作为商店使用，租期一年。李某每月取得租金收入1500元，全年租金收入18000元。计算李某全年租金收入应缴纳的个人所得税。

②某装潢企业1999年营业收入为22万元，营业成本15万元，管理费用13000元，财务费用1700元，已缴营业税6820元，计算该企业本年度应缴的所得税。

第九章公债

一、基本概念

公债内债外债可交易公债不可交易公债国债地方债公债负担

债务人负担债权人负担纳税人负担代际负担税收融资货币创造

债务融资排挤效应公债规模李嘉图等价定理公债的财政效应

公债的流动性效应跨时期政府预算约束分析生命周期假说永久性收入理论

公债的资产效应公债错觉公债的总需求效应公债管理公债管理政策

勒拉效应庇古效应卡尔多效应公债资产的货币需求效应公债资产的消费效应

二、填空题

1、公债主要有、、、、、等特点。

2、按发行地域来源不同，公债可分为和。

3、按债还期限不同，公债可分为、和。

4、按是否可以上市买卖，公债可分为和。

5、公债按发行主体不同可分为和。

6、公债负担一般分为、、和等四类。

7、公债融资的资产效应主要有和两种。

8、公债是指国家或政府以的身份，采用的方式，向国内外取得的一种债务。

三、判断题

1、发行公债弥补财政赤字不会引起期通货膨胀。（）

2、公债不仅是一种财政收入，而且是一种预期的财政支出。（）

3、公债最早产生于资本主义社会。（）

4、公债是国家信用的唯一形式。（）

5、建设公债的规模对经常性财政收支规模及平衡状况没有任何不利影响。（）

6、公债具有调节经济功能，是政府发行公债的基本原因。（）

7、所谓公债负担就是公债的利息支出负担。（）

8、公债是一种延期的税收。（）

四、选择题

1、公债的作用主要表现为（）

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节经济运行

D.调节收入分配

2、公债负担率是指（）

A.公债余额/GDP×100%

B.公债发行额/当年财政支出总额×100%

C.当年还本付息支出额/当年财政支出总额×100%

3、衡量债务规模的绝对量指标主要有（）

A.债务累积余额

B.当年公债发行额

C.当年到期债务还本付息额

D.当年新增的债务额

五、思考题：

1.公债有哪些特点?

2.如何理解公债负担?

3.公债作用表现在哪些方面?

4.什么是李嘉图等价定理?它的成立条件有哪些?

5.什么是公债错觉?你认为公债错觉是否存在?为什么?

6.试分析公债的资产效应对经济的稳定作用?

7.试分析公债融资对总需求的影响?

8.什么是公债管理政策?什么是公债管理政策的关键问题?

第十章政府预算管理

一、基本概念

1、国家预算目

2、增量预算

3、零基预算

4、部门预算5 、政府采购6、国家预算的年度7、国家预算的完整性和统一性8、预算管理体制9、财政联邦主义10、转移支付制度11、共享税种12、标准收入13、标准支出

二、填空题

1、复式预算通常包括________________和____________。

2、预算的基本程序有四个阶段：________、_______、_________、________、。

3、我国预算收支分类可以分为类、________、_______、_________、________五级。

三、判断题

1、中国的预算年度采用跨年制。

2、预算草案最终要由国务院审查批准才具有法律效力。

3、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫增量预算。

4、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观控制。

5、中国的预算体系由四级预算组成。

四、判断题

1、法治社会中，经过充分论证和合法程序所确定的既定时期的政府预算本身就是对各方利益进行（）的产物。

A 重新配置

B 集中安排

C 平均分配

D 协调平衡

2、《中华人民共和国预算法》于（）开始施行

A 2000.1.1

B 1995.1.1

C 2005.1.1

D 1994.1.1

3、按照（）通过的政府预算是控制和约束政府财政行为、政府财政资金收支活动的行为规范。

A 法定程序

B 行政程序

C 民主程序

D 公共程序

4、各国预算周期的长短不同，美国的预算周期为（）。

A 一年

B 两年

C 三年

D 四年

5、先自下而上地由各预算单位提出预算需求，再由财政部门去进行预算调整的方法称为（）。

A 分散法

B 分类法

C 汇总法

D 平衡法

6、先自上而下提出预算控制数，再由下而上按控制要求提出部门（单位）的方法称为（）。

A 分散法

B 分类法

C 汇总法

D 平衡法

7、各级政府预算的行政复审一般是由（）

A 本级行政首长

B 本级财政部门

C 上级财政部门

D 本级立法机构

8、在各种预算编制方式中最传统最简单的一种是（）预算。

A 绩效

B 规划

C 零基

D 分项排列

9、绩效预算又被称为（）预算。

A 投入

B 成本

C 产出

D 收益

五、思考题

1、何谓国家预算?国家预算有哪些类别。

2、试述国家预算的原则。

3、编制部门预算的意义及其基本内容。

4、何谓政府采购制度?我国政府采购法的基本内容。

5、国库集中支付的基本内容。

6、“收支两条线”管理的基本内容。

7、分级分税预算管理体制的要点。

8、政府间收支划分的理论依据。。

9、我国分税制改革的指导思想及基本内容。

10、简述我国分税制有待完善的问题。

第十一章政府间财政关系

一、基本概念

财政联邦制最佳政府规模以足投票净财政收益税收分享

一般补助条件补助专项补助配套补助粘蝇纸效应横向财政平衡纵向财政平衡地区间的外溢性问题地方让与税

地方交付税国库支出金分税制税收返还中央集权型公共财政体制财政能力均衡原则分级财政体制地方分权型公共财政体制

政府间转移支付制度

二、填空题

1、地方公共经济的中心是向地方或区域市场经济提供所需的。

2、政府间转移支付制度的目标是平衡各级财政的。

3、按照西方国家公共财政经验，中央财政的职能在于宏观经济调控，实现经济稳定发展；而地方财政的职能在于。

4、相对有效的政府间拨款形式是。

5、“粘纸蝇效应”说明。

6、目前我国公共财政关系中，没有制度规范的是。

7、能够促进各级地方政府在提供地方公共品时具有竞争关系的公共财政体制，应是“”体制。

8、在对于地方偏好信息的识别上，具有相对优势的是政府。

9、按照现代“混沌”理论，重构政府间公共财政关系，应主要重视政府公共财政关系的构筑。

10、关系的合理化规范化，是处理政府与市场关系的关键。

三、判断题

1、如果实行完全的“分税制”，则中央财政与地方财政之间没有任何关系（）

2、西部地区的县乡财政的解困与公共财政体制的建立，完全依靠自己。（）

3、只有处理好了政府间的公共财政关系，才能有效地处理政府与市场之间的关系。（）

4、地方财政之间不存在转移支付制度。（）

5、构建政府间的公共财政关系，必须以市场经济为出发点。（）

四、选择题

1、中央财政与地方财政之间的关系，在市场经济条件下，较为有效的是：（）

A.以中央政府为中心的集权制

B.以地方政府为中心的绝对分权制

C.以权利义务为中心的分级制

D.混合经济体制

2、科学规范的政府间公共财政关系主要涉及：（）

A.以中央政府权利义务为中心的中央财政制度

B.以地方政府权利义务为中心的地方财政制度

C.中央财政与地方财政之间科学规范的转移制度

D.地方财政之间适度“竞争”制度

3、西方国家更重视地方财政关系，原因是：（）

A.公民“以脚投票”

B.中央政府的“偏好误识”

C.俱乐部可以择优

D.合理分权下的政府效率高集权

4、对于欠发达区域经济的开发，应更加重视：（）

A.中央财政作用

B.地方财政作用

C.国际社会资助

D.以人为本和人权主义

5、我国较科学规范的政府间转移支付制度，应包括：（）

A.中央财政对省级地方财政的转移支付制度

B.省级地方财政之间的转移支付制度

C.中央财政对国有独资商业银行的资本金支付

D.地方财政对地方性商业银行的资本金支付

五、思考题

1、试析公共财政职能在各级政府间的划分。

2、流转税、所得税的主要税种归中央，理由是什么？在此情况下，如何保证地方政府的财力需求。

3、政府间补助的形式有哪几类？它们的经济效应如何？

4、美国与日本的政府间财政关系有何共同之处？

5、试述我国财政体制——分税制的内容、特点和不足。

6、简述中央财政与地方财政的职能优化分工问题

7、简述科学规范政府转移支付制度

8、在市场经济条件下，政府间关系层次性及其功能

9、如何在政府间构建较为科学合理的公共财政体制

(完整版)公共财政学期末复习资料

1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵 答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。 市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件） 经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域 提供主体特性有效配置标准 公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。 准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。 私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大 关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径 答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

《公共财政学》作业及答案

《公共财政学》在线练习一 一、判断题 1、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（√） 2、公平是效率的前提条件。（×） 3、国债还本付息支出是一项经常性支出。（×） 4、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。（√） 5、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是呈现一种扩 张的趋势。（×） 6、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相 反。（×） 7、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的 大小取决于所得税的平均税率高低。（×） 8、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（×） 9、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（√） 10、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（√） 二、名词解释 1、转移性支出:转移性支出是支出本身不直接形成政府对商品和服务的需求，而仅仅是对微观经济主体的单方面的货币或实物的授予。它包括社会保障支出、公共财政补贴支出、国债利息支出、国际组织捐赠支出和对外援助支出等。 2、纳税期限：是国家税收制度对纳税义务人规定的缴纳税款期限。税制构成要素之一。 3、公共收费：广义的公共收费是指以政府部门为主体的收费，包括管理性收费和财政收费。现代意义的公共收费是指政府向公民提供特定服务或实施特定管理所收取的规费，以及政府对其所提供的公共产品和服务而直接向使用者或收益者收取的使用费。 三、简答题 1、请简述税收的含义。

答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。税收属于分配范畴，它的分配的主体是国家，分配的依据是国家的政治权力，税收分配的对象是社会剩余产品。税收的形式特征是指税收的强制性、无偿性和固定性。 2、请简述我国财政补贴的性质和分类。 答：财政补贴的性质：（1）是财政支出中转移支付的一种，国家把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者；（2）由政府单方面、无偿的资金支付；（3）不需相应取得商品和劳务。 财政补贴的分类：在我国政府的财政统计中，财政主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。其它分类：（1）从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；（2）从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之别；（3）从补贴资金的接受主体来做区分，补贴可有企业补贴和居民补贴两类；（4）从补贴对经济活动的影响来看，可以分为对生产的补贴和对消费的补贴；（5）从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。 3、请简述公共投资的含义。 答：公共投资指政府为购置满足公共需求所必须的资产花费的财政支出。即政府为了实现其职能，投入资金转化为实物资产的行为和过程。 四、论述题 1、请论述影响内债规模的因素。 答：影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。 （1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入中生产和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家则相反。 （2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。 （3）使用效益：国债的使用效益是国债规模的决定性因素，适度的国债规模不仅要从有关指标的相对数和绝对数来看，还要从国债最终的使用效益来考察。

奥鹏答案吉大2021年3月考试《公共财政学》作业考核试题

公共财政学 一论述题 (共2题，总分值30分 ) 1.对受益原则的理解？（15 分） 受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配的标准。受益原则的理论依据是政府之所以能向纳税人课税是因为纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此税收负担在纳税人之间的分配只能以他们的受益为依据，受益多者多纳税，受益少者少纳税，受益相同者负担相同的税收，受益不同者负担不同的税收。 确认费用的一般原则包括：权责发生制原则、配比原则、受益原则 费用既与资产的耗费相联系，又与一定的期间相联系，但由于取得的某项资产，其耗费期间跨越一个会计期间以上，也即该项资产在一个会计期间以上都有助于各期营业收入的实现，这样，势必就会出现所谓的跨期费用的摊配问题。 2. 试述信息不对称、风险和不确定性之间的关系？（15 分） 答：①信息不对称指交易中的各人拥有的信息不同。在社会政治、经济等活动中，一些成员拥有其他成员无法拥有的信息，由此造成信息的不对称。 ②信息风险是指在共享信息的过程中，由于信息的不对称和严重的信息污染现象导致的信息不准确性、滞后性和其他一些不良后果的一种相对冒险现象。 ③信息不确定性是指企业已拥有信息与达到特定目标所需信息的差异。 ④它们都有可能导致管理人员的决策失误，逆向选择等不利影响 二名词解释题 (共10题，总分值30分 ) 3.选择关税（3 分） 答：选择关税是对同一种进口商品，同时规定从价税和从量税两种税率，征税时选择其中的一种进行课征的关税。 4.平均税率（3 分） 答：平均税率是指全部应纳税额占全部课税对象总额的比率。 5.增量预算（基数法）（3 分） 答：指在安排预算年度收支时，以上年度或基期的收支为基数，综合考虑预算年度国家政策变化、财力增加额及支出实际需要量等因素，确定一个增减调整比例，以测算预算年度有关收支指标，并据以编制预算的方法。

【精品】公共财政学复习思考题.doc

第一部分：市场失灵与公共财政职能 1什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。（重点）由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用表现：市场机制无法有效提供公共物品 ?外部性导致产品过剩与短缺 ?收入分配的不均等 ?难以克服的经济波动 ?垄断造成效率低下（产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行 为）?信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险” 举例省略！ 2市场失灵的原因是什么？（次重） 原因：1》公共物品：私人对公共物品提供的无效性（非排他性、非竞争性）2》外部性：资源配置低效率 3》垄断：对市场某种程度的（如寡头）和完全的垄断可能使得资源的配置缺乏效率 4》非对称信息：由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵了3什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。（重点） 定义：指那些具务?共同受益或联合消费的物品或劳务。 如：国防、公安、司法、防洪措施等。 特征：1）效用的不可分割性 2）受益上的非排他性如：国防、防洪设施等。 3）消费上的非竞争性 区别：根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分； 1）纯公共物品：具有非排他性与非竞争性。如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。 2）混合公共产品：乂叫准公共产品。包括 ——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。 共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。 4什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。 （重点，措施只需记住大概条例） 定义：指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响, 却没有为之获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现彖 措施:公共对策」）征税（庇古税）：对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使Z变成污染者的内部成本。 2）补贴:如：政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴；对见义勇为的行为不但进行精神奖励，还耍进行物质补偿。政府对实施新技术、新材料、新能源的产业和金业进行税收优惠和补贴。 3）拍卖污染许可证（是一种排污权交易制度）

2017年春季《公共财政学》期末考核答案

期末作业考核 《公共财政学》 满分100分 一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品 答：纯公共物品有两个特征： 第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。 第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入 答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入。 3.消费税 答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性 答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资 答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6．横向公平 答：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。 二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？ 答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。 2．公债产生的条件是什么？ 答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。3．财产课税主要包括哪些税种？ 答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。

4．政府的收入再分配项目主要包括什么？ 答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？ 答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。 6．社会保障资金的筹集方式主要包括什么？ 答：基金制、现收现付制、部分基金制。 三、案例分析（共16分） 1．政府的教育支出主要是出于什么原因？ 答：（1）促进公平。但从社会公平的角度看，一个孩子的前途显然不应由家长的财产状况所决定。 （2）具有一定外部性。更多的人接受教育会使社会的运转更加顺利和平稳，增加国家整体利益。 （3）资本市场的不完全。私人部门的金融机构并不愿意为教育融资，它们担心得不到偿还，资金不足的人可能会被剥夺受教育的机会。

《公共财政学》作业

陕西师范大学远程教育学院课程名称公共财政学 学习中心（点）： 专业：公共事务管理 层次： 姓名： 批次：

《公共财政学》作业 一、填空题： １．财政的基本职能是资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能。 ２．按财政收入形式分类，税收是财政收入的主要来源。 ３．我国现行个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。 ４．财政的基本特征包括阶级性与公共性，强制性与无直接偿还性，收入与支出的对称性。 ５．税收支出的一般形式大致有税收豁免，纳税扣除，优惠税率，延期纳税和盈亏相抵等。 ６．税收的三性是指税收的强制性，无偿性，固定性。 ７．市场的资源配置功能不是万能的，市场也存在失灵，市场失灵主要表现在垄断，信息不充分，外部效应与公共物品，收入分配不公和经济波动。 ８．区分购买性支出和转移性支出的标准是按财政支出的经济性质分类。 ９．从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在五种时滞：认识时滞、行政时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。 １０．财政政策的效应偏差大致可归为两类：自然偏差现象和人为偏差现象。 １１．国际重复征税减除的三种方法是扣除法和低税法，免税法和抵免法。 １２.我国的税种一般分为.商品课税,所得课税,资源课税,行为课税和财产课税五大类。 １３.影响财政支出规模的因素有经济性因素、政治性因素和社会性因素等方面。 １４.从税收支出发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。 １５.改革开放后，我国针对原有的社会保险制度进行了改革，目前形成了以养老保险、失业保险、医疗保险三大保险为主和以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅的社会保障体系。 二、选择题： １．政府干预经济的手段包括（ABC ） A立法和行政手段 B组织公共生产和提供公共物品 C财政手段 D强制手段２．混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ ABC ） A政府授权经营 B政府参股 C政府补助 D政府直接生产３．税收支出从所发挥的作用看，可分为（ AD ） A照顾性税收支出 B调节性税收支出 C补贴性税收支出 D刺激性税收支出４．一般说来，下列哪些物品是纯公共物品（A） A国防B花园C教育D桥梁 ５．下列项目属于社会消费性支出的是（BC ） A财政部对于西部大开发的资金支持 B国防科工委对西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C国家食品药品监管局对联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出 D国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持

财政学_陈共_第六版_知识点整理

第一章 市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形

成理想的效率配置。 政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者

提供商品或服务的边际成本为零。简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界

限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。 财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

(完整版)公共财政学重点整理

1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具 备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人 提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领 域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医 疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财 政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或 道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政 府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公 共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约 职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本 质是决定财政职能最重要的因素.

吉大19年5月《公共财政学》作业考核试题

(单选题)1: 詹姆斯.布坎南提出的理论是（） A: 政府行为扩张 B: 经济发展阶段论 C: 公共选择理论 D: 非均衡增长理论 正确答案: (单选题)2: 《赋税论》的作者是（） A: Ｔ．霍布斯 B: Ｗ．配第 C: 凯恩斯 D: Ｊ．博丹 正确答案: (单选题)3: 关于基尼系数说法不正确的是（） A: 它是意大利经济学家吉尼根据洛伦茨曲线提出的 B: 它是定量测定收入分配差异程度的指标 C: 基尼系数越小，则收入分配越不均 D: 它的经济含义是：在全部居民收入中用于不平均分配的百分比正确答案: (单选题)4: 《政治经济学及其赋税原理》是（）的著作。 A: 斯密 B: 李嘉图 C: 博丹 D: 穆勒 正确答案: (单选题)5: 预算不能通过（）来实现它的调节功能。 A: 赤字预算 B: 盈余预算 C: 平衡预算 D: 政治预算 正确答案: (多选题)6: 关于我国公共财政存在的问题，说法正确的有（）A: 市场力量薄弱 B: 政府独揽权力的传统根深蒂固 C: 我国财政曾被定位为“建设财政”、“经营性财政” D: 使计划经济向市场经济的过度是靠市场直接推动的 正确答案: (多选题)7: 市场失灵通领域常表现在（）方面。 A: 公共产品领域

B: 市场内部性的存在 C: 市场不完全性的存在 D: 经济稳定领域的失灵 正确答案: (多选题)8: 公债的发行价格有（） A: 平价发行 B: 折价发行 C: 溢价发行 D: 政府发行 正确答案: (多选题)9: 关于亚当．斯密，说法正确的有（） A: 确立市场优先的基本原则 B: 平时反对公债，战时允许发行公债 C: 政府应承担三项义务：不受侵扰、严正的司法机关、公共设施 D: 著作有《国富论》 正确答案: (多选题)10: 关于Ｊ．尤斯蒂１７６６年出版的《财政学》，说法正确的有（） A: 他主张国家是为了共同福利的目的而存在的 B: 他提出国王的支出原则是：为了国家得到应有的供应而作出仅仅是属于必要的那些支出C: 财政收入的来源是国有地、王室的领地和一些特权收入，以及处于私产的税收 D: 税收筹款要优于公债筹款 正确答案: (多选题)11: 经济发展成熟阶段财政支出的特点是（） A: 公共消费支出占社会总消费支出的比重下降 B: 公共消费支出占社会总消费支出的比重上升 C: 用于解决社会公平的转移性支出将大幅度增加 D: 用于解决社会公平的转移性支出将大幅度减少 正确答案: (多选题)12: 公共财政调节社会经济的职责有（） A: 规范秩序与参与决策 B: 调节市场供需总量的平衡 C: 实现国家产业政策的要求 D: 调节社会分配不公 正确答案: (多选题)13: 促进社会资源合理分配的原则有（） A: 正确处理各经济部门之间的关系 B: 正确处理好东、中、西区域间的关系 C: 正确处理好社会保障支出和行政支出等结构关系

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

大一公共财政学期末考试 选择题要点

1.简述国债的功能 （１）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国债的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。因为，第一，发行国债只是部分社会资金的使用权暂时转移，一般不会导致通货膨胀。第二，国债的认购通常遵循自愿原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。当然，对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，因为：第一，财政赤字过大，债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；第二，社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。 （２）筹措建设资金。首先政府发行国债有明确的目的和用途，公债资金用于经济建设。其次，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有按规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性。因为，财政赤字通常是由资本预算不平衡造成的，也就是说资本性支出超支造成的。 （３）调节经济运行。国债是国家财政的重要组成部分，是对ＧＤＰ的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资，就会改变社会积累与消费的比例关系；国债发行规模也具备宏观经济稳定作用。 1.从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点 （一）财政对农村和农业投资的必要性。 为了尽快有效解决“三农”（农村、农业、农民）问题，全面建设小康社会，我国政府必须加大对农村和农业的财政投入。主要有四个方面的原因： （１）我国农村人口众多，农村各项事业的发展相对落后。我国要全面建设小康社会，关键在于解决“三农”问题，而解决这一问题的主要措施是加快农村城镇化、农业产业化和增加农民收入。可是鉴于我国农村和农业的发展状况，不加大政府的财政投入，上述措施就难以落到实处。 （２）农业是国民经济的基础，也是我国最亟待发展的产业。农业不仅为非农业部门提供劳动力，提供粮食和原料，而且农业还能够扩大国内市场的规模，农产品出口能够赚取宝贵的外汇。 （３）农业部门生产率较低，自身难以产生足够的积累。我国农业生产受自然条件制约，仍属于“靠天吃饭”，再加上农产品附加值不高，农业生产者的私人或集体资本积累缓慢，很难吸引优质资源进入农业，甚至连农业自身的资源也会向收益较高的其他行业转移。 （４）许多农业投资项目只适于由政府来投资，如大型水库和各种灌溉工程，其特点是投资量大，投资期限长，涉及面广，投资以后产生的效益不可以分割，而且投资的成本及其效益之间的关系十分不明显。 国债有哪些类型?简略分析利弊。 1)按期限长短，包括长期、中期、短期国债。(1分) 2)按资金来源，可分为内债和外债(1分) 3)按利息支付方式，分为有息、有奖、无息、无奖等国债。(1分) 4)按计量单位，有货币、实物国债(1分) 5)按发行方式，有自愿和强制国债(1分) 6)按国债分市场结合程序，可分为上市公债和非上市公债(1分) 前者与金融市场影响密切，后者在一定程序上有税收特征。(1分) 试述政府财政投资的特点和范围。 答：政府投资与非政府投资相比，有自身明显的特点 :目的、资金来源和投

吉大20年9月课程考试《公共财政学》离线作业考核试题参考答案

2019-2020学年第二学期期末考试《公共财政学》大作业 一论述题 (共2题，总分值20分 ) 1.中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要表现？（10 分）答：中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要有：其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。 政府拥有较大规模的国有资本，并在国民经济中占据主导地位。 处于市场失效领域的政府，其收支活动构成公共财政，这是我国财政与西方财政的--致之处：处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政，这是我国财政与西方财政的差异之处。 2.试述公债政策与财政政策区别？（10 分） 答：公债和财政政策，财政政策与公债政府发行的债券称为公债，公债是政府对公众的债务，是政府税收不足时，为了弥补支出缺口，利用国家信誉筹集资金的特殊形式。公债是财政政策的重要组成部分，政府通过发行债券取得收人，以增加政府财力。 公债和税收有很大的区别，悦收具有强制性和无偿性，而公债则是以政府信用形式取得的收人.到期必须还本付息。因此，政府在发行公值时就要考盛归还的期限和能力。公债可由中央政府发行也可由地方政府发行，中央政府发行的债务称为国俊。国债的发行并不仅限于国内.也可在境外。在国内发行的债务称为内债.在国外发行的债务称为外彼。外债多为外国政府持有.其比重通常小于内俄.政府公值一般有短期、中期和长期三种形式。中长期债券随时间的延伸风险增大. 由于风险和收益成正比，因此中长期的债券利息较高是资本市场上主要的金胜工具。公债的发行.不但可以为政府筹集财政资金.影响财政收支.还能通过对金融市场的调控影响货币供求.从而调节社会总需求。 二名词解释题 (共10题，总分值30分 )

公共财政学名词解释资料讲解

公共财政学名词解释

公共财政学名词解释 1公共物品：是由政府部门提供的，用以满足社会公共需要的物品和服务。公共物品具有非排他性和非竞争性两大基本特征。非排他性是指无法排除他人从公共物品中获得利益；非竞争性是指在生产水平既定的情况下，增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量，或者说许多人可以同时消费同一物品。公共物品不能由市场提供而只能由政府提供，并且存在搭便车行为。 2成本—效益分析：是财政支出效益分析法的一种，也称为成本收入分析法。是将项目的受益人与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。 3最低费用选择法：是财政支出效益分析法的一种，也成为最低成本法。此方法不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。步骤为：（1）根据政府确定的建设目标，提出多种备选方案；（2）以货币为统一尺度，分别计算出诸备选方案的各种有形费用并予以加总；（3）按照费用高低排出顺序，以供决策者选择。 4转移性支出：转移性支出是财政支出按经济性质分类的一种。是政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。在财政支出总额中，转移性支出所占的比重越大，财政活动对收入分配的直接影响就越大。也就是说，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强。在转移性支出中，补助支出的份额最大，从经济影响看，也是补助支出最为重要。 5财政补贴：也称价格补贴或财政价格补贴。是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。此外，政府还提供若干形式比较隐蔽的补贴，如财政贴息、税前还贷及税收支出等。 6财政贴息：是财政补贴较为隐蔽的一种形式。即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。 7税前还贷：是财政补贴较为隐蔽的一种形式。政府在计算企业应税所得时，将企业应当归还的贷款从中扣去，相应减小企业纳税基数，其实质便是免去了企业的一部分税款，相当于政府为企业归还了一部分贷款。 8税收支出：税收支出无非是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。 税收支出包括税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等形式。 从税收支出所发挥的作用来看，可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。 10税收抵免：是税收支出的一种形式。是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。对于这种从应纳税额中扣除的数额，税务当局可能允许也可能也可能不允许超过应纳税额，若在后

福师11春学期《公共财政学》在线作业一 二答案

1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平与效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济与社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品与私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品与私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政与经济的关系主要表现在（）D. 财政政策与经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支 13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力

1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（） A. 无偿支付给企业和个人的资金 B. 实物补贴 C. 购买补贴 D. 税收支出和财政贴息 E. 规章制度补贴 4. 按财政支出的最终用途分类，财政支出可分为（） C. 补偿性支出 D. 消费性支出 E. 积累性支出 5. 下列支出中，哪些属于投资性支出（） A. 基本建设支出 B. 挖潜改造资金支出 C. 增拨流动资金 D. 国家储备 6. 财政支出按在国民经济和社会发展中的作用分类，可分为（） B. 社会补偿性支出D. 积累性支出E. 消费性支出 7. 衡量国债规模相对指标有（） A. 国债依存度 B. 国债负担率 C. 国债偿债率 8. 下列属于政府非税收入的是（） A. 行政事业性收费收入 B. 政府性基金收入 C. 国有资产收益收入 D. 彩票公益金收入 E. 罚没收入收入 9. 税收的基本特征是（） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 10. 在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（）

春季公共财政学期末考核答案

春季公共财政学期末考核 答案 Last updated on the afternoon of January 3, 2021

期末作业考核 《公共财政学》 满分100分 一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品 答：纯公共物品有两个特征： 第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。 第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入 答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入。 3.消费税 答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性 答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资 答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6．横向公平 答：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。 二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？ 答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。

2．公债产生的条件是什么？ 答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。 3．财产课税主要包括哪些税种？ 答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。 4．政府的收入再分配项目主要包括什么？ 答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？ 答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。 6．社会保障资金的筹集方式主要包括什么？ 答：基金制、现收现付制、部分基金制。 三、案例分析（共16分） 1．政府的教育支出主要是出于什么原因？ 答：（1）促进公平。但从社会公平的角度看，一个孩子的前途显然不应由家长的财产状况所决定。 （2）具有一定外部性。更多的人接受教育会使社会的运转更加顺利和平稳，增加国家整体利益。（3）资本市场的不完全。私人部门的金融机构并不愿意为教育融资，它们担心得不到偿还，资金不足的人可能会被剥夺受教育的机会。

公共财政学重点

双学位公共财政作业1 1、关键词 市场失灵市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。 外部效应外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。存在外部正效应和外部负效应。外部正效应的典型例子是“公共物品”。 公共物品所谓公共物品（public goods）就是指由政府预算提供的并由社会共同消费的产品和服务。 收入分配职能是财政职能的一种，财政的收入分配职能是指财政通过收入再分配来调节初次分配形成的收入分配差异，促进社会公正、公平，维护社会稳定。手段：财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围。第二，规范工资制度。第三，加强税收调节。第四，通过转移性支出，改善生活水平和福利水平。 2、复习思考题 （1）市场失灵的表现是什么？ 1、垄断 垄断可以通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 2、信息不充分 在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能掌握必要的信息。 3、外部效应与公共物品 外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。存在

外部正效应和外部负效应。外部正效应的典型例子是“公共物品”。 4、收入分配不公 市场分配是按要素分配，注重效率，必然导致收入差距扩大，使收入分配失去公平。公平和效率是不可分的两个方面，一旦出现严重的分配不公，也就失去了效率。 5、经济波动自发的过度的竞争不可避免地造成失业、通货膨胀和经济波动。买方的过度竞争，会造成需求过旺，经济过热，引起通货膨胀；卖方的过度竞争会造成价格大战，需求不足，经济衰退，通货紧缩。经济波动会造成社会资源的极大浪费 （2）区分公共物品和私人物品的基本标准。 公共物品指满足社会公共需要的物品，区分或辨别公共物品盒私人物品的基本标准是：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。 1公共物品的非排他性是指无法排除他人从公共物品获得利益；公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 2公共物品的非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零。 所谓竞争性或抗争性(rival)，是指如果要增加一个消费者对该产品的消费，就必须增加产量，从而增加产品的成本；所谓排他性(exclusive)，是指只要一个人消费了某一产品，另一个人就不能同时消费这种产品 （3）财政的基本特征是什么？ 1、阶级性与公共性。由财政与国家或政府的关系产生了财政两个并存的鲜明特