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公司资金管理制度(doc 21页

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资金管理办法

第一章总则

第一条为了加强对公司资金的内部控制和管理，提高资金使用效益，保证资金的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范----基本规范》和《内部会计控制规范----货币资金（试行）》等法律法规，结合公司实际情况，制订本办法。

第二条公司资金管理原则：集中管理，统一调度；职责分明，收支有序；安全与效益并重的基本原则。

第三条资金管理的基本任务:

１、通过调剂公司内部的资金分布和投向，调控企业的经营目标和行为。

２、通过对资金的预测、预算、决策、控制、核算、分析和考核，降低资金成本，提高资金使用效率，管好、用活资金，确保生产经营、建设资金的需要。

３、拓宽筹资渠道，优化资金结构，保持资金结构的合适比例，保证企业的稳定和发展。

第四条本办法所指的“资金”是指公司、项目及所属单位的各项资金（现金、银行存款、其它货币资金及现金等价物）。

第二章管理机构和责任制

第五条公司成立资金管理委员会，集中统一管理各项资金；公司资金管理委员会由公司总经理、总会计师、经营副总经理、副总经济师、

财务部经理、以及公司有关人员组成。公司财务部是公司管理资金的职

能部门，具体负责公司的资金管理。

第六条公司资金管理委员会的主要职责：

1.贯彻执行国家法律、法规、规章；

2.审定公司年度资金预算，审批所属单位年度资金预算；

3.颁布、修订、废止公司资金管理办法；

4．对公司（项目等）的生产、经营资金使用和管理情况进行监督检查，并对发现的重大问题提出意见；

第七条各级领导人资金管理责任制：

1．公司总经理是资金管理的第一责任人,对企业资金安全、完整与运作效益负责，并落实资金管理责任制，监察督促执行财经金融法规；

2．副总经理协助总经理做好资金管理工作，监察督促负责各分管部门执行公司资金管理办法；

3．总会计师协助总经理执行财经金融法规，审查资金预算，具体检查和督促财务部门执行资金预算；

4．财务部门负责人具体执行财经金融法规，组织汇编资金预算并负责经审定的资金预算的落实，保证资金使用的合法性、安全性和效益性；

5．项目经理负责落实本项目的管理责任制。

第三章资金的收入管理

第五章投资的管理

第十七条公司对外投资, 必须经董事会批准.应严格按《公司法》执行，对外股权投资总额不得超过其净资产的50%。公司的一切对外投资权限属于公司，任何项目均无权对外直接投资、联营。

第十八条一切对外投资都要进行可行性研究。对外投资所需的资金必须经董事会批准。

第十九条对外投资返回的分红，由公司直接收回。

第二十条严格按《公司法》运作,完善法人治理结构,加强对被投资企业的管理。

第六章担保的管理

第二十一条公司的一切对外担保权属于公司，任何项目均无权对外担保。

第二十二条公司对外担保必须经公司董事会批准，对外担保总额不得超过本企业净资产的50%。

第二十三条公司对其投资企业担保应按平等原则与其他股东方承担同等义务。

第二十四条公司所属各项目一律不得擅自以本项目名义办理保函。保函归口为公司财务部办理。

第七章资金的运用管理

第二十五条资金的运用是公司为管理和生产经营需要，资金的使用都必须有效益观念和成本观念，要精打细算、力求节约。

第二十六条公司的资金使用将实行预算管理，项目每月必须编制各自的资金收入和支出预算。

第二十七条公司各项目上报的预算必须实事求是，精打细算，依据充足。申报的预算经项目领导签字，报公司财务部平衡，汇总以后的预算报公司总经理批准后生效实施。

第二十八条公司资金使用根据用途和性质，实行归口管理。公司严格控制预算外支出；如果发生相应的费用需要使用资金，必须经财务部门审核,总经理批准后，方可支付。

公司总部、各项目应制订本单位的资金归口管理制度，严格实行归口管理。

第二十九条各项目对所归口使用的资金必须严格把关，有合同制度的，不能超过合同制度，无合同约定的，要做必要的成本分析，力求以最少的投入追求最大的效益。

第八章公司子公司的资金管理

第三十条公司子公司是指公司投资的具有法人资格的单位。子公司应按独立企业制度运作。公司不应对其无偿提供人、财、物等资源，如果提供应按独立企业进行结算。

第九章报告制度和分析制度

第三十一条对公司的所有资金收付，公司及各项目财务部门必须及时地进行会计处理，记好资金帐本，保管收付依据资料；公司及各项目的财务部门要经常清理应收应付款项。

第三十二条根据《项目资金预算管理制度》公司和项目财务应在每月底对预算执行情况进行分析，以书面形式向本项目经理、公司财务部报告。

第三十三条公司和各项目财务对公司和项目的资金运动，资金的收付，以及资金的效益是否合理、合法要定期和不定期地开展分析，对于不合理不合法的要予以追查、纠正。

第三十四条财务部门有提出最佳资金运行方案的权利和义务。

第十章资金的管理与监督

第三十五条财务部门应对资金的使用进行日常监督，对已批准的资金使用预算，财务部门应确保资金来源，保障资金供给，对无预算、超预算的不正当资金款，财务部门有权拒绝支付。

第三十六条加强对资金运转过程的监督，定期和不定期的对资金的运用，收入情况进行审计，并将结果报告公司资金管理委员会。

第三十七条监督检查的重点内容如下：

1．资金来源是否合法，配套资金是否落实到位；

2．有无截留、挤占和挪用；

3．有无预算外工程和超标准建设；

4．管理费是否按办法开支；

5．内部财务管理制度是否健全；

6．应上缴的各种款项是否按规定上缴；

7、是否建立并坚持重大事项报告制度。

第三十八条各主管部门和财会人员要认真履行职责，对各项财务活动实施会计监督。对违反国家规定使用资金的，财会人员应及时提出书面意见，有关领

导仍坚持其决定的，责任由有关领导承担，财会人员应当继续向上级主管部门和财政部门反映情况。财会人员明知资金使用不符合规定，不予制止，又不向有关领导反映的，应承担责任。

第三十九条对监督检查发现的问题要及时纠正，分清责任，严肃处理；对截留、挤占和挪用资金，擅自变更投资计划和支出预算、改变预算内容、任意提高标准以及因工作失职造成资金损失浪费的，要追究当事人和有关领导的责任。情节严重的，追究其法律责任。

第四十条和企业之间拆借资金，必须经董事会批准。

第四十一条加强银行帐户和银行存款管理。公司及所属各项目必须符合就近开户原则，原则上一个项目部只能开设一个临时帐户；不得在银行多头开户,分散资金。严禁将资金存放在资信差、风险高或者对其资信不了解,风险难以控制的金融机构。各单位的银行开户、网上支付均应书面报备案。

第十一章附则

第四十二条本办法颁布以后，原资金管理办法同时废止。若国家另有规定，按国家规定办理。

第四十三条本办法的适用范围为浙江华业电力工程股份有限公司，及其所属各项目部。

第四十四条本办法的解释权属公司财务部。

第四十五条本办法自公布之日起实行。

二00六年十月二十六日

资金管理办法实施细则

第一章总则

第一条为加强公司资金管理，规范资金的收付，根据《浙江华业电力工程股份有限公司资金管理办法》，特制定本实施细则。

第二条公司资金管理的具体任务是及时收回公司的各项收入，确保生产经营管理的资金需要，保证各项资金收付合理、合法、有序，杜绝任意开支的现象，维护公司资金安全，提高资金使用效率，正确处理企业利益和企业信誉的关系。

第三条资金的管理和使用应遵循公开透明、定向使用、科学管理、加强监督的原则。

第二章管理部门与职责

第四条公司资金管理委员会是全公司资金管理的领导和组织机构，负责公司资金管理制度的审批，监督公司的资金运动及其流向，决定公司资金管理的重大事项，开展资金分析。

第五条公司所属各项目负责其所属资金的管理、分析和汇报。

第六条各职能部门负责对归口的资金进行预算管理，包括确定归口管理资金的流动方向和使用范围，提出年度归口资金预算，审核、论证资金使用项目的合法、合理及效益性。

第七条财务部门负责汇总各项资金预算，并对其进行综合平衡，制定公司年度资金预算并报批公司资金管理委员会；提出监管要求，并对资金的使用进行跟踪管理。

第三章资金的收入管理

第八条工程价款收入管理程序：项目经营部门每月编制产值统计报表于26日前报送工程项目业主或总承包方计划部门、财务部门，经业主或总承包方确认的产值报表应及时交财务部；项目财务部门根据已审的统计报表办理本月份工程价款结算，及时收回本月份的工程进度款。

第九条对外出租机械、仪器仪表、运输工具、专用工具等(以下称资产)必须签订出租合同，出租合同应有机械出租台班单价、结算办法，出租期限，费用承担范围等内容的条款。公司经营部门负责出租合同签订，办理租费收回手续，会同财务部门收回租费。

第十条工程结算价款收入由经营部门办理结算、并会同财务部门收款。

第十一条劳务输出，必须签订劳务合同，劳务合同应明确劳务结算等事项，人力资源部为劳务结算的责任部门，应会同财务部门收款。

第十二条对外房屋出租必须签订出租合同，出租合同应有租金、出租期限、结算办法等条款。房屋出租由总务部门负责签订，按合同负责收回租金。

第十三条废旧物资销售，必须符合公司《仓储管理程序》的要求，经营部门根据有关规定开出销售证明由购货人持证明到财务部门付款，财务部门收款盖章以后方可发料。

第十四条各项专用资金，其他各项零星收入，材料采购的折扣返还收入，各项罚没收入由经办部门负责办理有关手续，并会同财务部门收款。

第四章资金的使用管理

第十五条资金的支出只能是工程建设和经营活动的需要。资金的支出都必须有效益观念和成本观念，资金的使用要精打细算，力求节约。

第十六条各部门对所归口使用的资金，必须严格把关,了解市场行情及资金来源，要做必要的成本分析，力求以最少的投入追求最大的效益。

第十七条公司总部的费用归口见附件，其他没有明确归口的费用，由财务部门根据公司职责予以明确。

第十八条公司要建立内部监督机制，及时了解资金的流向动态，及时反馈资金利用信息，做好总体的资金平衡和成本管理。

第十九条为明确权责，对不同性质的资金实行归口管理、需要使用资金的必须经相应权限人员签字批准,方可使用。第二十条没有明确的签字级职的资金使用，由财务部门根据有关原则予以确认。

第二十条公司所属项目的资金使用全部由项目经理审批签字。

第二十一条因业务原因必需领用空白支票的，每次领用张数不得超过1张，并由经办部门填写空白支票领用申请表，由经办部门负责人签字及主管经理审批，再经财务部门负责人审核后，由财务部门办理。

第二十二条为保障资金的安全，加强对资金流向的监督和保证资金使用的合法性，财务部门在资金支出时，必须符合下列程序（后附付款流程图）：

1．经办人根据经济业务的发生情况填制报销凭证；

2．经办部门负责人对经济业务的内容进行审核；

3．主管经理审批签字；

4．财务部门负责人审核，确认付款。

第二十三条凡存在下列情况之一的，财务部门不予支付资金：

1．违反国家法律、法规和财经纪律的；

2．不符合预算内容的；

3．不符合合同条款规定的；

4．结算手续不完备，支付审批程序不规范的；

第五章资金的预算管理

第二十四条预算管理是公司资金管理的基本方法。公司所属各部门、项目部对生产、经营的资金流动进行预测和预算，并建立资金预算执行情况跟踪分析制度，加强资金预算管理。

第二十五条公司总部各部门、项目部每年年初均应编制资金收支预算（财务收支预算），并报公司财务部。资金预算应根据历年资金的发生情况，结合预算年度的可能事项，准确编制预算编制的预算应全面完整，并具有较高的准确性，

第二十六条公司所属各项目部每月月末还必须编制次月的资金收付预算，并报公司财务部，公司财务部根据项目部上报的预算进行综合平衡后报公司主管副总及总经理审批。具体程序按照项目预算管理办法实行。

第二十七条经批准的预算，各单位必须严格执行。

第二十八条资金预算实施动态管理，对过程的支付实施控制。

第二十九条核算年度终了，财务部门对年度资金预算的执行情况进行分析，找出公司经营管理中存在的问题，并提出解决的措施和建议，报公司资金管理委员会。

第三十条预算执行的结果，可以结合公司经济责任制进行考核。

第六章评估、监督和检查

第三十一条根据“管理办法”的规定：财务部门负责资金运营的日常监督，检查。检查内容包括：项目资金预算的执行情况，项目资金的收付和财务管理情况。检查方式可以采用跟踪项目全过程、抽查有关资料或委托中介机构审计等。

第三十二条公司资金管理委员会和财务部门应建立严格的资金审核制度，加强对公司及各项目资金使用效益的评估，确保资金的定向使用，发挥资金的最佳效益。

第三十三条公司及所属项目应按有关财务规定妥善保存有关原始票据及凭证备查，对公司及外部审计的专项检查，应积极配合并提供有关资料。

第七章处罚原则

第三十四条凡有下列行为，均属违反《浙江华业电力工程股份有限公司资金管理办法》和本实施细则规定的行为：

1．违反资金使用原则，擅自改变使用范围的；

2．截留、挪用、侵占资金的；

3．同一项目重复申请的；

4．利用虚假材料和凭证骗取资金的；

5.违反管理办法、本实施细则及国家有关法律法规的其它行为。

第三十五条严重违反《华业电力工程股份有限公司资金管理办法》和本实施细则的，将由公司对该项目的主管人员和直接责任者给予行政处分，构成犯罪的提交司法部门依法追究刑事责任。

第八章统计报告

第三十六条资金的收支运用情况及差异情况，财务部门必须定期向公司（项目）经理以书面形式（包括文字说明和报表）予以报告。

报告的内容：

1．本月份资金的收入情况。

2．本月份的资金付出情况。

3．本月份的资金余额。

4．预算执行情况差异分析。

报告必须对当期重大的资金收付情况予以揭示。

第九章附则

第三十七条该“实施细则”适用范围为：浙江华业电力工程股份有限公司及其所属各项目部

第三十八条本办法的解释权属公司财务部。

第三十九条本办法自公布之日起实行。

附：

1．财务付款流程图

（1）有合同需预付款的流程图

（2）可一次性付款的流程图

（3）质量保证金、押金、预留款和暂留款等款项付款的流程图

2．空白支票领用流程图

4．公司总部费用归口审批表

附件1 1-1：

财务付款流程图一

——

主管经理审批用款单位分包类单位：原始依据有（ 1 ）合同，（2）收据物资采购类单位：原始依据只有合同，无收据经办部门填预付款会签单，经各部门、主管经理会签财务负责人审核

出纳付款

工程竣工，经办部门填制工程结算单，经收到发票财务负责人审核

出纳付清应付尾款确认应付款、应扣款和预留款等内容财务进行帐务处理

经办部门填付款审批单财务负责人审核出纳付款发票到，实物验收开具验收单，

经办部门填制报销单、主管确认财务经办人审核出纳付清应付款财务进行帐务处理

确认

预付

业务

与到

货相

符、

应付

款和

冲销

款等

内容

注：支付工程进度款需有经项目工程部、经营部确认的工程进度表。

财务做账财务做账

各部门、主管经理会签，主管经理审批

财务付款流程图二

—— （可一次性付款的流程图）

用款单位原始依据有：合同和发票原始依据有：只有发票分包类，