浅谈集团型公司内控制度建设

浅谈集团型公司内控制度建设

摘要:2008年全球金融危机以来，随着我国企业并购步伐的加快，集团型公司数量和规模不断增加，这给集团型公司的经营管控带来了新的挑战。加强完善集团型公司内部控制建设对企业持续、健康发展至关重要。本文在分析集团型公司内控制度建设的必要性基础上，深入探讨了集团型公司内部控制存在的问题；并针对这些问题，提出了改善我国集团型公司内部控制的对策和措施。

关键词:集团公司内部控制内控建设

美国安然公司的瞬间倒塌至今仍给我们留有深刻印象，而近期日本著名相机生产企业——奥林巴斯公司又爆出财务丑闻，这一系列事件令世界震惊，也给我们很多启示。这些事件的发生，无不暴露出企业在内部控制方面存在的重大缺陷，也更加突出了当前企业内部控制建设的重要性和紧迫性，内控制度的完善与否已成为关乎到企业能否持续健康发展的关键。

一、集团型公司内控制度建设的必要性

2008年全球金融危机以来，我国的国际地位和世界影响力明显得到提升，也为我国企业走出国门提供了机会。这一段时间以来，我国企业并购投资的步伐明显加快，集团型公司数量和规模不断增加，规模增加的同时也给集团型公司的经营管控带来了很多新的挑战。相对于单个公司来说，集团型公司由于成员单位多、管理级次长，管控的难度明显加大，加强完善内部控制建设显得尤为重要，主要体现在：

上市公司财务管理目标比较分析

上市公司财务管理目标比较分析——以格力电器和美的集团为例 1.公司简介 珠海格力电器股份有限公司

定“产品领先、效率驱动、全球运营”战略，持续深化转型，我们站在了一个新的起点，营收规模突破1400亿元，净利润突破100亿元，美的产品力与经营效率有效提升，经营质量全面改善，海外布局进一步优化，自有品牌高速增长。同时，公司组建“中央研究院”与“智慧家居研究院”，建立四级研发体系，启动“全球创新中心”，为重新增长寻求技术支撑；成立电商公司，运营官方商城，大力拓展线上业务；发布M-SMART智慧家居战略，开放合作推动互联网家居布局与生态链打造，全力为消费者提供整体解决方案；推出股权激励计划，构建长期激励机制，推动公司治理再上台阶。2014年，有赖于美的全体投资者的关注与支持，美的集团市值首次突破1000亿元。

数据来源美的集团2014年年报 由此我们可以看出美的集团的财务管理目标是追求股东权益最大化。 4.格力集团财务管理目标分析 2014年与2013年相比 我们看出，与2013年相比2014年格力电器无论是营业收入还是属于股东的净利润、每股收益等都有明显的增加。2014年营业总收入1400.05亿元，较上年同期增长16.63%；利润总额167.52亿元，较上年同期增长29.95%；实现归属于上市公司股东的净利润141.55亿元，较上年同期增长30.22%，基本每股收益4.71元/股，较上年增长30.47%。 谈及业绩增长的原因格力在报告中称，2014年，公司在“变·赢未来”的思想指导下，以创新工作为基调（技术创新、管理创新、文化创新、营销创新、生产创新）全体员工奋力拼搏，克服困难，在科技创新、市场营销及内部管理等方面不断创新求变，产

集团制度建设管理办法.doc

BD集团制度建设管理办法1 BD集团制度建设管理办法 第一章总则 第一条为规范公司规章制度建设，建立与完善公司规章制度体系，推动公司法制化管理，根据国家相关法律、法规以及公司建章立制的总体目标和要求，特制定本办法。 第二条规章制度应当按照规定的权限和程序，科学、合理地规定公司各部门、各岗位的权利、义务、责任以及公司内部的管理秩序。 第三条规章制度的制定应当遵循合法合理、利于实施以及稳定性与适时、修改废止相结合的原则。 第四条公司规章制度的制定、修改和废止适用本办法，公司下属分公司参照本办法的有关规定执行。 第五条集团企管部是公司规章制度的归口管理部门，在制定规章制度方面履行下列职责： (一)组织拟定年度公司规章制度制定计划； (二)根据计划督促、检查、协助各单位、各部门实施规章制度草案起草工作； (三)组织对规章制度草案论证及修改征求意见工作； (四)对各单位、各部门起草的规章制度草案进行规范性审查，并向公司领导报告审查修改意见。

第六条公司企管部文控中心负责公司规章制度制定、修改和废止的前期审查工作。 第二章相关术语及解释 第七条本办法所称规章制度是指公司依据国家（地方）有关法律法规，结合实际情况制定的规范公司生产、经营、管理等的关系，并由集团总部发布，在全集团具有普遍约束力的规范性文件的总称。 规章制度的名称为“章程”、“条例”、“规定”、“办法”、“实施细则”、“决定”等。 (一)“章程”是指对公司的宗旨、组织原则和经营管理方法等事项的规定。 (二)“条例”是指对公司生产某经营管理一方面作的原则性的、全面系统规定。 (三)“规定”是指对公司生产经营管理某一方面作的程序性的规定。 (四)“办法”是指对公司生产经营管理某一方面作的具体规定。 (五)“实施细则”是指为实施法规、规章、规程而作的具体规定。 (六)“决定”是指对公司生产经营某专项工作作出的规定。 第八条规章制度按业务性质，分为综合管理类和业务管理类，综合管理类又可以分为行政管理类和事务管理类。规章制度按适用范围，可以分为公司本部规章制度类和公司系统业务管理类。 第三章制度的制定、修改、发布和废止程序

建设集团有限公司管理制度

建设集团有限公司 管理制度

XX建设集团有限公司管理制度 为使公司不断开拓创新、抢抓机遇，向大而强转变，全面提高管理水平，充分调动公司各部门、各项目部的积极性，解放思想、转变观念，为确保实现总公司下达的各项任务目标，特对公司的管理制度进行修订和完善，望各公司、各部门及各项目部遵照执行。 一、机构设置 （一）建设集团领导班子组成及分工 总经理： 总顾问： 常务副总经理： 总工程师（分管投标、合同、结算）： 副总经理（分管质量、安全、清欠）： 副总经理（兼长清公司经理）： 副总经理（兼济南公司经理）： 副总经理（兼对外公司经理）： 副总经理（兼市政公司经理）： 副总经理（分管公司办公室及宣教）： 副总经理（兼财务部经理）： 副总经理： （二）经营部 经理：职员：

（三）投标办 经理：职员： 总工办职员： （四）结算处 处长：职员：（长清公司）、（济南公司）、 （兼）（对外公司） （五）财务部 经理：财务处处长：（长清公司）、（济南公司）会计：（长清公司）（济南公司） 清欠职员：长清公司） （六）办公室 主任：职员：宣教科长： （七）长清公司 经理：副经理： 1.质量安全处 处长：职员： 2.施工技术处 处长：职员： 3.客服中心主任 4.材料科科长：职员： 5.资料科科长： （八）济南公司 经理：副经理：

1.施工质量处 处长：职员： 2.安全处 处长：职员： 3.办公室 主任：职员： 4.客服中心 主任： 5.材料科 科长：职员： （九）对外公司 经理：副经理： 质量安全处处长：施工技术处处长： （十）市政公司 经理：副经理：会计： （十一）检测公司 经理： 技术科科长：质量科科长： 二、任务目标 （一）建设集团总任务目标 1.承接工程面积目标：保证完成在建面积170万平方米。 2.工程质量目标：工程合格率100％，优良工程10个，确保“泉城杯”工 程1个，确保“泰山杯”工程1个。

集团公司项目建设管理办法

XX（集团）有限公司 项目建设管理暂行办法 （征求意见稿） 第一章总则 第一条为进一步规范项目建设的管理，完善科学、民主的投资项目决策和实施程序，理顺XX（集团）有限公司（以下简称“集团”）与司属各子公司(以下简称“各子公司”)的关系,加强对各部门、各子公司项目建设工作的支持、指导和管理, 规范各部门、各子公司的建设管理行为,引导各部门、各子公司依法、依规、依程序开展各项项目建设管理工作,保证工程质量，控制工程造价，优化投资结构，提高投资效益。根据《公司法》和集团公司相关规定要求, 结合集团建设项目管理的实际情况,制定本办法。 第二条本办法所称的各部门、各子公司包括的对象为集团所有的涉及项目建设管理的部门、全资子公司、三级子公司。所称的项目，是指集团及所属子公司承担建设任务的政府性投资项目、开发建设的经营性项目和其他投资项目的总称。项目建设管理是指从项目决策阶段开始,到项目竣工验收移交并完成财务决算为止，是由集团或集团所属子公司作为项目法人主体（项目实施单位），通过项目策划和项

目控制，使自建、代建类项目的投资、进度和质量得以实现，并完成项目验收、交付使用、形成资产的整个过程。 第三条项目建设投资必须坚持以下原则： （一）投资项目的总规模应当与可用财力相适应，遵循量入为出、综合平衡、集中财力、保证重点的原则； （二）坚持民主化和科学化的决策制度，实行集体决策； （三）严格执行基本建设管理程序； （四）必须坚持估算控制概算，概算控制预算，预算控制决算的原则； （五）加强监管，控制投资，力求资金安全、高效； （六）严格执行项目法人制、招投标制、合同管理制、建设监理制等。 第四条各子公司要根据《公司法》规定和集团现行相关制度及本办法的要求,完善公司法人治理结构,制定符合各子公司实际情况的配套管理制度和规定章程 (建议司属各项目建设类子公司包括但不限于如下：安全生产管理办法；工程质量管理办法；计划进度管理办法；计量支付及投资控制管理办法；文明施工管理办法；招投标管理办法；工程合同、信息管理办法；前期报建工作管理办法；工程变

集团公司制度建设管理办法

目录 第一章总则 (1) 第二章制度分类及部室职责 (1) 第三章制度的编制、修订和废止 (5) 第四章制度的督导执行 (7) 第五章制度的评审 (9) 第六章制度的存档管理 (10) 第七章附则 (11) 附件一：制度管理流程 (12) 附件二：公司制度需求识别与征求意见单 (14) 附件三：制度重要程度的判定 (15) 附件四：制度编写格式规定 (17) 附件五：制度执行情况检查计划及制度培训计划表 (23) 附件六：制度履历表 (25) 附件七：制度审核单 (26) 附件八：制度检查（制度评审）报告单 (27)

第一章总则 第一条为配合公司建立简捷、实用、高效、统一的制度管理体系， 实现本公司制度建设的系统化、一体化、流程化、表单化、信息化，促进公司管理实现制度化、流程化、标准化，特制定本办法。 第二条本办法之制度建设管理是指对各类制度的起草、审批、执 行、修订、废止等各环节进行统一规范。 第二章制度分类及部室职责 第三条本办法之制度分为组织管理制度、专业管理制度、技术规 范三类，各类制度实行公司专业管理部门归口管理。其中组织管理制度是规范组织行为的管理制度，包括公司章程、机构设置、职责划分、岗位设置等方面的制度；专业管理制度是关于规范各专业管理部门各项专业职能的制度；除此之外的划归为技术规范，技术规范是阐明和确定技术要求方面的规定，包括产品、产品检验、工艺、环境保护、安全技术等方面的标准、规程等。 制度编制、修订管理归口管理如下（包含但不限于以下部门及制度）：绩效管理、制度管理、公司级章程管理等相关制度由企业管理部负责；文件管理、公章管理、车辆管理、会务管理、办公财物管理、档案管理、环境卫生管理、安全保卫管理等行政相关制度由行政办公室负责；招聘管理、培训管理、

建筑工程公司内部管理制度

. 二建集团有限公司东越事业部 部 管 理 制 度

二O 一六年三月一日 目录 1、安全管理制度…………………………………… 1 页 2、日常行政办公管理制度…………………………18 页 3、出入库制度………………………………………22 页 4、采购制度…………………………………………23 页 5、进驻工地施工人员新酬制度……………………25 页 6、关于建立工程结算报送手续、工程款核查手续二项制度的规定…………………………………………………26 页 7、关于发布公司《建设工程项目管理办法》的通知…29 页 8、行管人员的绩效考核暂行办法…………………41 页 9、施工部门的绩效考核暂行办法…………………48 页 10、业务部绩效考核暂行办法………………………55 页 11、公司总经理岗位职责……………………………62 页 12、公司副总经理岗位职责（一）…………………63 页

13、公司副总经理岗位职责（二）…………………64 页 14、总工程师岗位职责………………………………64 页 15、公司业务部经理岗位职责………………………65 页 16、公司办公室主任岗位职责………………………66 页 17、公司企管部主任岗位职责………………………67 页 18、公司物资供应部主任岗位职责…………………68 页 19、公司预算科科长岗位职责………………………69 页 20、安全员岗位职责…………………………………69 页 21、施工员岗位职责…………………………………70 页 22、资料员岗位职责…………………………………70 页 1、安全管理制度 第1章总则 1.1为了加强公司对安全生产的管理、监督，保障员工及其他人员的生命和公 司财产安全。根据《中华人民国建筑法》、《中华人民国安全生产法》及《建设工程安全生产管理条例》结合我公司的行业特点，制定本制度。 1.2 建设工程施工生产安全管理，必须坚持安全第一，预防为主的针。 1.3 为了保证公司制定的安全管理制度，即：安全生产责任制度、安全生产教 育培训制度、安全生产规章制度（以下简称三项制度）的全面落实；公司从安全生产的组织机构，安全管理人员的责任，安全生产制度的建立和实施过程及保证制度实施措施等，均在本制度中进行明确。 第2章安全生产管理的组织机构 2.1公司成立安全领导小组，负责公司安全生产的全面管理工作。安全领导小 组系公司常设机构。 2.2安全领导小组的职责； 2.2.1负责制定、检查、落实公司制定的安全生产三项制度； 2.2.2负责公司新员工的培训；

集团公司基本建设管理办法

集团公司基本建设管理办法 1 目的 为了规范集团公司建设与改造项目（以下简称“建设项目”）的管理，根据国家的有关法律、法规和集团公司有关规章制度，特制定本办法。 2 适用范围 本办法适用于集团公司及其所属全资子公司、分公司，非全资控股公司（以下统称“安东石油”）参照执行。 3 释义 3.1 基本建设管理 基本建设管理的范围包括可行性研究报告编制、立项申报、设计、项目实施、工程材料采购、项目认证、移交验收等项目建设的全过程管理和后评价。 4 管理职责及机构设置 4.1 基本建设泛指安东石油所属基地生产、办公及生活设施的建设和改造工程项目。 4.2 基本建设管理实行职能部门分工负责制度。战略发展管理中心投资管理部（以下简称“投资管理部”）为建设项目的主管部门；供应链中心物业管理部（以下简称“物业管理部”）为相应业务管理和服务部门；各使用需求单位为业务支持协助部门；现场项目部（临时组建，由物业管理部设立和管理）为项目现场具体实施单位。 4.3 基本建设各业务部门管理职责分工： 4.3.1 投资管理部 根据公司安排和使用单位要求负责项目前期策划、准备阶段的项目建议和评估、项目可行性分析评价、项目立项审核等；

●负责与项目所在地政府有关管理部门的工作沟通协调及业务洽谈等； ●负责项目的需求调研，对生产工艺设计、办公生活功能需求进行工程技术审查等； ●负责项目建设过程中勘察、设计、监理、咨询、施工等的招投标、商务谈判及合作中 的工作协调； ●负责组织项目实施过程中有关事宜的协调，并对项目投资、工程造价及工程款支付进 行目标管控； ●负责组织项目完工后的工程结算及项目考核和后评价。 4.3.2 物业管理部 ●项目准备阶段，参与生产办公生活功能需求、工艺设计的工程技术审查，负责现场项 目部的组建及制度流程建设，组织各方施工图会审，向当地政府主管部门申办工程各 类报建手续及工程建设前期现场的各项准备工作，为项目顺利开工建设提供必要的条 件； ●负责项目实施阶段的工程安全、质量、进度、消防、环保等现场工作管控以及施工单 位和监理单位等现场作业单位的管理和协调； ●负责组织项目建设过程中的各单项、单体工程的中间验收和竣工验收及项目完成后的 整体验收等； ●编报工程资金使用计划、建设进度计划以及工程各类统计报表； ●负责项目建设过程中的各类工程资料管理，工程完工后的资料整理归档及向当地政府 主管部门备案，配合工程结算等。 4.3.3 使用需求单位 ●负责项目前期调研、项目可行性资料的编制、立项资料的编制等； ●负责组织使用单位内部讨论，提出可行的项目需求和工艺方案等并参与项目方案论证； ●参与项目建设过程中的中间验收和完工验收等； ●充分调动资源，支持和配合项目的建设实施。

建筑工程有限公司规章制度

建筑工程有限公司规章制度

建筑工程有限公司 规章制度 前言 随着公司的发展，实行管理制度化的重要性日益凸显。为进一步深化管理，不断提高管理水平，充分调动发挥公司员工的积极性和创造性，切实维护公司利益和保障员工的合法权益，规范全体员工的行为和职业道德，建立健全各项管理制度，推动公司科学化、制度化、规范化管理进程，制定公司规章制度并提出倡议： 一、公司全体员工要自觉遵守公司各项规章制度和决定。对任何违反公司各项规章制度的现象和行为，人人有责监督和制止。 二、公司倡导树立全局观念，禁止任何部门、个人做有损公司利益形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学、业务技能和文化知识，为员工提供学习的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥聪明才智，提出合理化建议。 六、公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。

员工行为规范 员工行为规范，是企业形象的重要组成部分。为规范员工行为，培养员工的职业道德和文明习惯，更好地展现企业良好的形象，制定本规范。 一、岗位规范 1、按时上下班，不迟到、不早退、不睡岗。上班时精神饱满，工作积极，做到有计划、有步骤、迅速踏实地进行工作。 2、在工作岗位上保持安静，不大声喧哗。不聚众聊天，不嬉笑打闹不吃零食，不从事与本职工作无关的私人事务。 3、不打非业务性的电话，打电话时简洁，尽量缩短通话时间。不允许上网聊天、浏览与工作无关的网页。 4、办公用品和文件必须妥善保管，使用后归还到指定场所，根据公司指定的文件号随时归档，不能自己随意处理或者遗忘在桌子上。办公用品和文件不得带回家，需要带走时必须得到许可。 5、树立主人翁的思想，合理使用办公用品，从节约一张纸，一度电，一滴水做起，发扬勤俭节约的优良传统。 6、下班时文件，文具、用纸等要整理好，要收拾桌子，关好门窗，照明灯、电脑、饮水机等，检查处理火和电等安全事宜。与同事打完招呼再回家。 7、工作中，接受上级指示时，做好记录，领会意图，疑点必须提问，遇到新问题时要请示，批准后实施，虚心接受意见和批评，不失信心，不逃避责任，敢于发表自己的意见，及时汇报工作中的经过和结果。 二、形象规范 1、着装整洁，得体，完好、协调、无污渍。上班要求穿工作服的岗位，必须穿工作服佩戴标志。着西装时，打好领带，鞋袜保持干净、卫生，鞋面洁净，不穿拖鞋、不穿短裤。 2、仪容自然，大方。男职工修饰得当，胡须不宜过长。女职工可淡妆上岗，修饰文雅，与年龄、身份相符，工作时间不能当众化妆。 3、举止文雅，礼貌、精神饱满，注意力集中，无疲劳状，忧郁状和不满状。保持微笑，目光平和。

【VIP专享】中国石油化工集团公司建设项目环境保护管理办法

中国石油化工集团公司建设项目环境保护管理办法 第一章 总 则 第一条 为贯彻中国石油化工集团公司（以下简称集团公司）“改善环境、持续发展”的环境工作方针，加强集团公司建设项目的环境保护管理工作，确保新、改、扩建项目建设（以下简称为建设项目）符合国家法律、法规要求，减少污染，依据《中华人民共和国环境影响评价法》、《建设项目环境保护管理条例》等规定，特制定本办法 第二条本办法适用于集团公司国内的所有建设项目，包括涉外项目（中外合资、中外合作等建设项目）。 第三条 建设项目应优先采用资源利用率高、能耗物耗小、污染物产生量少的清洁生产技术、工艺和设备，采取能够达到国家或地方规定的污染物排放标准、满足污染物总量控制要求的污染防治措施。 第四条 所有建设项目都必须严格执行环境影响报告书（表）和环境影响登记表（简称报告书、报告表、登记表）的编制填报程序和审批制度，严格执行建设项目“三同时”的要求，保证建设项目投产后污染物达标排放。 第五条 建设项目环境保护管理是项目建设全过程的管理，由建设单位环保管理部门负责，按照国家建设项目环保管理程序和本细则的有关要求，完成各阶段的环保工作。 第二章 管理程序 第六条 建设单位必须根据国家建设项目环保管理的有关规定，按项目建议书、可行性研究、设计、施工和试生产与竣工验收五个主要阶段进行建设项目的环境保护管理工作。 第七条 项目建议书阶段： （一）建设单位结合选址，对建设项目构成和污染物特征、投产后可能造成的环境影响以及主要污染防治措施进行简要说明（或环境影响初步分析）。 （二）对选址有争议的建设项目，可在环境影响评价中做进一步论证或根据主管部门的要求进行厂址选择论证。 （三）建设单位应在项目建议书阶段委托开展环境影响评价工作，并在委托前向股份公司环保主管部门报告。在项目建议书批准后，可委托有相应资质和石化业绩的环评单位开展

上市公司财务管理发展趋势分析

上市公司财务管理发展趋势分析 摘要： 关键字： 1、上市企业财务管理环境变迁 随着科技和经济的迅速发展，财务管理的环境发生了变迁，以下从三个方面分别加以分析与说明任何企业的财务管理活动都是在一定的环境和条件下展开的，理财环境的变迁必定会对企业财务管理产生深远的影响。对企业理财环境的变化现分为以下几点阐述。 1.1 经济全球化浪潮 近年来，在技术进步与各国开放政策的推动下，经济全球化呈现出了一些新的特征：一是网络经济带动了电信、银行、保险和运输等全球服务业市场的迅速扩张，形成了时间上连续、价格上联动的国际金融交易网络，交易手段和交易方式的不断创新，交易量迅猛增长。二是跨国公司突破了反垄断法约束，全球购并涉及的领域不断增加，公司规模和市场份额的不断扩大，生产、营销、消费日益具有全球性。三是WTO 等多边组织、国际政策协调集团、非政府组织的国际网络和区域性经济组织，通过全球范围或区城内贸易和投资自由化的安排，推动了经济全球化的进程。 在经济全球化浪潮中，对财务管理有着直接影响的是金融全球化。金融全球化对企业来说是一柄双刃剑：一方面它使企业筹资、投资增加了的选择机会，客观上提升了企业的价值；另一方面也给企业带来了极大的风险。在金融工具和衍生金融工具不断创新的今天，如何寻求机遇，规避风险，是财务管理当前和今后一段时间所面临的最重要课题。 1.2 电子商务蓬勃发展 电子商务的贸易双方从贸易磋商、签定合同到支付等均通过互联网完成，使整个交易远程化、实时化、虚拟化。传统的财务控制和财务分析的内容不能满足电子商务的要求。在网络经济下，企业资产结构中以网络为基础的专利权、商标权、计算机软件、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。但现今财务管理的理论与内容对无形资产涉及较少，因为过去经济增长主要依赖厂房、机器、资金等有形资产，致使在现实财务管理活动中不能完全正确地评价无形资产的价值，不善于利用无形资产进行资本运营。所以，传统

BD集团制度建设管理办法

BD集团制度建设管理办法 第一章总则 第一条为规范公司规章制度建设，建立与完善公司规章制度体系，推动公司法制化管理，根据国家相关法律、法规以及公司建章立制的总体目标和要求，特制定本办法。 第二条规章制度应当按照规定的权限和程序，科学、合理地规定公司各部门、各岗位的权利、义务、责任以及公司内部的管理秩序。 第三条规章制度的制定应当遵循合法合理、利于实施以及稳定性与适时、修改废止相结合的原则。 第四条公司规章制度的制定、修改和废止适用本办法，公司下属分公司参照本办法的有关规定执行。 第五条集团企管部是公司规章制度的归口管理部门，在制定规章制度方面履行下列职责： (一)组织拟定年度公司规章制度制定计划； (二)根据计划督促、检查、协助各单位、各部门实施规章制度草案起草工作； (三)组织对规章制度草案论证及修改征求意见工作； (四)对各单位、各部门起草的规章制度草案进行规范性审查，并向公司领导报告审查修改意见。 第六条公司企管部文控中心负责公司规章制度制定、修改和废止的前期审查工作。 第二章相关术语及解释

第七条本办法所称规章制度是指公司依据国家（地方）有关法律法规，结合实际情况制定的规范公司生产、经营、管理等的关系，并由集团总部发布，在全集团具有普遍约束力的规范性文件的总称。 规章制度的名称为“章程”、“条例”、“规定”、“办法”、“实施细则”、“决定”等。 (一)“章程”是指对公司的宗旨、组织原则和经营管理方法等事项的规定。 (二)“条例”是指对公司生产某经营管理一方面作的原则性的、全面系统规定。 (三)“规定”是指对公司生产经营管理某一方面作的程序性的规定。 (四)“办法”是指对公司生产经营管理某一方面作的具体规定。 (五)“实施细则”是指为实施法规、规章、规程而作的具体规定。 (六)“决定”是指对公司生产经营某专项工作作出的规定。 第八条规章制度按业务性质，分为综合管理类和业务管理类，综合管理类又可以分为行政管理类和事务管理类。规章制度按适用范围，可以分为公司本部规章制度类和公司系统业务管理类。 第三章制度的制定、修改、发布和废止程序 第一节立项 第九条下列事项可以制定规章制度： (一)为建立现代企业制度，完善管理体制，对公司宗旨、公司机构及其职权和议事规则、公司生产经营方式以及对公司财产的占有、使用、收益、处分所作出的根本性规定； (二)根据公司生产的特点，分级管理，统一指挥，对公司安全生产作出原则与具体的规定；

建设集团有限公司分公司管理制度

建设集团有限公司分公司管理制度

XXXX建设集团有限公司分公司管理制度 第一章总则 XXXX建设集团有限公司是具有房屋建筑工程、市政公用工程、公路工程施工总承包壹级等多项资质的大型综合性施工企业，为了加 大市场扩张力度，巩固和拓展市场规模，更新市场经营观念，实现资 源共享、优势互补、合作双赢的目标，在全国各地设立了分公司。为加强对分公司的管理，维护公司整体形象和投资利益，根据公司规章制度，结合公司实际情况制定本制度。旨在建立有效的管控和整合机制，对公司的组织、资源、资产、投资等事项和规范运作进行风险控制，提高公司整体运作效率和抵抗风险能力。 分公司应认真遵守国家有关法律、法规之规定，依法经营，规范运作，遵循本制度规定，结合公司其它内部控制制度，根据自身经营特点和环境条件，制定具体实施细则，以保证本制度的贯彻和执行。 本制度适用于XXXX建设集团有限公司所属分公司。 第二章分公司成立条件 1、申办分公司要具备的以下条件： （1）必须设立固定的工作办公场所； （2）有充分的经济支撑，且资金来源合法可靠；

（3）必须选好具有工程师及以上技术职称，懂工程建设管理，具有良好从业素质的人员担当分公司负责人； （4）必须设有专（兼）职财务人员； （5）分公司必须配备能开展施工工作的施工队伍。最低配备标准为1个总工程师，2个专业工程师，2个专业技术员。分公司为施工管理人员办理养老保险与总公司签订劳动合同（包括注册建造师、专业工程师、专业技术员）。 （6）具有良好的市场环境和社会资源。 （7）抵押或担保：必须提供不动产进行抵押担保或进行现金担保、 公司担保等。 2、分公司设立的审批： （1）分公司具备以上条件后，由总公司派员进行实地考察，符合相关条件上报总公司审批。 （2）分公司的设立，需经总公司董事会会议决定，董事长批准； 3、各分公司设置专职工作人员，负责与公司总部相关部门具体工作的落实。 第三章分公司的管理 一、经营管理 1、分公司要在总公司的统一领导下，严格按照国家法律、法规及公司的各项管理制度开展施工业务，经营范围应以营业执照及资质

企业内控控制与制度设计案例分析参考答案(部分)

案例分析参考答案 项目一内部控制与制度设计基础 ［案例分析1] 参考答案： 巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。 1、不相容职务分离控制存在缺陷。 该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。 2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。 该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。 [案例分析2] 参考答案： 1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。 该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。 2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。 （2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。 （3）建立反舞弊机制。公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。 项目二货币资金控制与制度设计 [案例分析1] 参考答案：

上市公司财务管理特点

上市公司财务管理特点 篇一：中外上市公司财务管理的比较和思考 中外上市公司财务管理的比较和思考 摘要：本篇文章主要从财务管理的角度结合本人实际工作经验对中外上市公司进行对比和差异分析，从而对国内上市公司在财务管理方面存在的问题进行剖析并提出相关建议。 关键词：财务管理意识；财务管理人才；全面预算管理；财务分析 中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（20XX）11-0078-01 本人曾经在一家国内上市公司和一家美国上市公司任职财务管理工作数年，目前任职的公司也是拟上市企业，结合最近与一些注册会计师在审计实务中关于国内上市公司财务管理工作中存在的一些问题的讨论，总结国内外上市公司在财务管理工作方面的比较和思考如下。 一、财务管理意识 大部分国外上市公司的财务管理贯穿企业经营全过程、覆盖经营全方位，处于企业管理的核心地位。部分国内上市公司管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要地位，管理层过于重视生产管理和业务工作，对财务管理并没有加以重视，甚至部分管理者看不懂财务报表，无法从财务资料中

获取重要信息，致使财务管理总处于被动滞后状态。在现代企业管理中，财务管理所独具的综合性、统驭性、规范性、严谨性以及价值管理的特征，是其他任何一项管理工作都无法比拟的，这就决定了财务管理在企业管理 篇二：企业财务管理的主要特点 企业财务管理的主要特点 随着时代的迅速发展，各企业的财务管理制度主要出现以下特点： （一）综合性强。企业管理是由技术管理，质量管理，人事管理，财务管理，生产管理，物资管理，设备管理，营销管理等组成。财务管理渗透到所有的业务活动涉及生产、销售、供应等的各个方面。因此，抓住生产经营和内部管理必须坚持以财务管理为突破口，通过价值管理来生产，控制，协调，促进经营管理。 （二）覆盖范围广。首先，所有企业内部都跟财务管理密不可分，不管是生产，供应，销售等各个环节，各部门如何在合理利用资金，提高资金的利用率上，都必须接受财务的指导，监督和约束，而财务管理部门本 身为企业生产管理，人力资源管理、营销管理、质量管理等部门提供准确、及时、连续、完整的基础服务。 （三）高灵敏度。市场经济中，企业已成为以市场为导向的独立法人实体和市场竞争两大主体。企业的生存和发

集团公司制度建设管理办法

集团公司制度建设管理办法

目录 第一章总则 (1) 第二章制度分类及部室职责 (1) 第三章制度的编制、修订和废止 (4) 第四章制度的督导执行 (5) 第五章制度的评审 (7) 第六章制度的存档管理 (7) 第七章附则 (8) 附件一：制度管理流程 (10) 附件二：公司制度需求识别与征求意见单 (11) 附件三：制度重要程度的判定 (12) 附件四：制度编写格式规定 (13) 附件五：制度执行情况检查计划及制度培训计划表 (17) 附件六：制度履历表 (18) 附件七：制度审核单 (19) 附件八：制度检查(制度评审)报告单 (20)

第一章总则 第一条为配合公司建立简捷、实用、高效、统一的制度管理体系， 实现本公司制度建设的系统化、一体化、流程化、表单化、信息化，促 进公司管理实现制度化、流程化、标准化，特制定本办法。 第二条本办法之制度建设管理是指对各类制度的起草、审批、执 行、修订、废止等各环节进行统一规范。 第二章制度分类及部室职责 第三条本办法之制度分为组织管理制度、专业管理制度、技术规 范三类，各类制度实行公司专业管理部门归口管理。其中组织管理制度 是规范组织行为的管理制度，包括公司章程、机构设置、职责划分、岗 位设置等方面的制度；专业管理制度是关于规范各专业管理部门各项专 业职能的制度；除此之外的划归为技术规范，技术规范是阐明和确定技 术要求方面的规定，包括产品、产品检验、工艺、环境保护、安全技术 等方面的标准、规程等。 制度编制、修订管理归口管理如下（包含但不限于以下部门及制度）：绩效管理、制度管理、公司级章程管理等相关制度由企业管理部负 责；文件管理、公章管理、车辆管理、会务管理、办公财物管理、档案 管理、环境卫生管理、安全保卫管理等行政相关制度由行政办公室负责； 招聘管理、培训管理、考勤管理、劳动合同管理、劳动保护管理、工伤 事故处理办法等人力资源相关制度由人力资源部负责；预算管理、成本 控制管理、审计等财务相关专业制度由财务部负责；采购管理、库存管 理、入库及出库管理、供应商管理等采购相关制度由供应部负责；设备

建设集团有限公司管理制度.doc

感谢你的欣赏XX建设集团有限公司管理制度1 XX建设集团有限公司管理制度 为使公司不断开拓创新、抢抓机遇，向大而强转变，全面提高管理水平，充分调动公司各部门、各项目部的积极性，解放思想、转变观念，为确保实现总公司下达的各项任务目标，特对公司的管理制度进行修订和完善，望各公司、各部门及各项目部遵照执行。 一、机构设置 （一）建设集团领导班子组成及分工 总经理： 总顾问： 常务副总经理： 总工程师（分管投标、合同、结算）： 副总经理（分管质量、安全、清欠）： 副总经理（兼长清公司经理）： 副总经理（兼济南公司经理）： 副总经理（兼对外公司经理）： 副总经理（兼市政公司经理）： 副总经理（分管公司办公室及宣教）：

感谢你的欣赏 副总经理（兼财务部经理）： 副总经理： （二）经营部 经理：职员： （三）投标办 经理：职员： 总工办职员： （四）结算处 处长：职员：（长清公司）、（济南公司）、 （兼）（对外公司） （五）财务部 经理：财务处处长：（长清公司）、（济南公司）会计：（长清公司）（济南公司） 清欠职员：长清公司） （六）办公室 主任：职员：宣教科长： （七）长清公司 经理：副经理：

1.质量安全处 处长：职员： 2.施工技术处 处长：职员： 3.客服中心主任 4.材料科科长：职员： 5.资料科科长：（八）济南公司 经理：副经理： 1.施工质量处 处长：职员： 2.安全处 处长：职员： 3.办公室 主任：职员： 4.客服中心 主任：

5.材料科 科长：职员： （九）对外公司 经理：副经理： 质量安全处处长：施工技术处处长： （十）市政公司 经理：副经理：会计： （十一）检测公司 经理： １ 技术科科长：质量科科长： 二、任务目标 （一）建设集团总任务目标 1.承接工程面积目标：保证完成在建面积170万平方米。 2.工程质量目标：工程合格率100％，优良工程10个，确保“泉城杯”工程1 个，确保“泰山杯”工程1个。 3.安全生产目标：红牌工地10个，确保省级安全文明工地1个，全年无死

《××××集团公司大中型基本建设项目施工准备及开工管理办法》

附件 ××××集团公司大中型基本建设 项目 施工准备及开工管理办法 第一章总则 第一条为提高××××集团公司（以下简称集团公司）大中型基本建设项目（以下简称基建项目）投资效益，防范投资风险，规范建设程序，加强施工准备及开工管理，提升竞争力水平，根据国家和集团公司有关规定，制定本办法。 第二条本办法所称基建项目是指火电、燃机、水电、风电、光伏、核电及其他新能源等电力产业和热力、煤炭等非电产业的新建、改建、扩建项目,脱硫、脱硝等特许经营项目。 第三条本办法所称基建项目施工准备及开工是指基建项目符合施工准备及开工报告批复的各项条件，需要发生相应的基建投资与资金使用，并纳入集团公司投资计划与统计管理。 第四条未取得施工准备或开工批复的基建项目不得组织建设，不得组织相应的资金到位。

第五条本办法适用于集团公司系统各级企业。 第二章施工准备及开工管理的组织机构与职责 第六条集团公司对施工准备及开工实行统一管理，实行集团公司、分子公司和项目单位“三级责任管理体系”，归口管理部门为计划营销部。 （一）集团公司职责 1.根据国家有关法规，结合集团公司实际情况，及时编制、修订并下发施工准备及开工管理制度。 2.审查分子公司上报的施工准备或开工报告，审查风险评估专题报告。 3.根据审查结论，履行集团公司决策程序，批复施工准备或开工。 （二）分子公司职责 1.审核项目风险评估专题报告，重点审核风险因素揭示是否客观全面，风险定性定量分析是否准确，风险防范措施是否可行，并形成审查意见。 2.审查项目单位上报的施工准备报告，审核施工准备的必要性、经济评价参数和结论的合理性与真实性、施工准备的范围和深度，形成审查意见。审查通过的项目，按施工准备报告格式上报集团公司。 3.审查项目单位上报的开工报告，审核开工条件的落实情况、

加强制度建设 优化管理流程

加强制度建设优化管理流程电话会议材料 加强制度建设优化管理流程 全面提升集团公司管理水平 张晓鲁 二○○四年五月二十四日 同志们： 管理制度是协调、规范集团公司系统企业行为、保证集团化管理体制运营效率的基本手段，是传达企业精神、管理理念、主体价值观的有效载体，也是企业法制化管理工作的前提与基础。在电力市场竞争日趋激烈、集团公司改革与发展任务十分繁重的情况下，突出强调与开展制度建设、流程优化工作，对于我们充分把握市场机遇、提高管理绩效，必将产生积极的作用和深远影响。 下面，按照总体安排，我就集团公司制度建设的现状、工作目标与重点以及对工作的要求讲三方面的意见。 一、集团公司制度建设工作需要加强 制度建设是集团公司成立后的首要任务，也是“基础管理年”活动的重点工作。集团公司成立以来，遵循“三三二三”发展战略思路，按照集团化、市场化运营机制，依据国家有关法律、法规及集团公司组建方案、章程，在

加强制度建设优化管理流程电话会议材料 制定与实施《集团公司规章制度管理办法》的基础上，初步形成了制度建设工作体系，先后出台了公司系统和本部两个层面的100余项规章制度，覆盖了集团公司生产、经营、管理工作的大部分领域。与此同时，集团公司在企业业绩评估、专业化集约化管理、企业内部改革等方面的规章制度建设上，进行了积极的探索与尝试，取得了一定的突破与创新。 集团公司各分支机构，严格按照集团公司授权，认真贯彻执行集团公司的规章制度，并结合本单位的实际，建立健全本单位的规章制度。股份公司和上市公司，按照法人治理要求，根据集团公司下发的规章制度，及时制定了相应的制度或实施细则。各发电厂及其他有关单位认真按照集团公司的整体安排部署，重新修订了有关标准和制度，基本做到了凡事有章可循，有法可依。 集团公司上下齐心协力，有效解决了初创时期规章制度从无到有的问题，为集团公司起步阶段的运营与发展提供了制度保障。但是，我们也应该看到，在集团公司迅速发展、改革不断深化的新形势下，现有制度与管理流程需要改进与完善的问题，也已经比较充分地显露出来。主要表现在： 第一，集团公司现有制度体系还不完善，一些重要的

Xx建设股份有限公司管理制度

公司管理制度（第一篇） Xx建设股份有限公司

浙江博元建设股份有限公司董事长岗位制度 加强公司董事长岗位制度管理，对主要董事长岗位工作制定如下制度： 一、主持召开股东大会、董事会议，并负责上述会议的贯彻落实； 二、召集和主持公司管理委员会议，组织讨论和决定公司的发展规划、经营方针、年度计划有及日常经营工作中的重大事项； 三、检查董事会决议的实施情况，并向董事提出报告； 四、提名公司总经理和其他高层管理人员的聘用、决定报酬、待遇及以解聘，并报董事会批准和备案； 五、审查总经理提出的各项发展计划及执行结果； 六、定期审阅公司的财务报表和其他重要报表，全盘控制全公司系统的财务状况； 七、签署批准公司招聘的各级管理人员和专业技术人员； 八、签署对外重要经济合同、上报印发的各种重要报表、文件、资料； 九、处理其他由董事会授权的重大事项。 十、工作过程中造成经济损失的，原则上照价赔偿；如经济赔偿数量过大的，最高以本人考核奖金为限。 本制度自下发之日起执行。

浙江博元建设股份有限公司总经理岗位制度 加强公司总经理岗位制度管理，对主要总经理岗位工作制定如下制度： 一、营造满足顾客及其他相关方要求，增进顾客及其他相关方满意和满足法律法规要求的氛围； 二、负责制定、批准、发布并组织实施公司管理方针、目标；对公司质量、安全管理全面负责； 三、负责管理体系的策划，以保证管理方针和目标的实现，并在对体系的变更进行策划和实施时，保持体系的完整性； 四、负责公司组织机构的设置和人员、资源配备； 五、负责管理体系运行中的重大决策，并确保这些决策及体系的有效性在公司内部得到沟通； 六、主持管理体系评审，确保体系持续的适宜性、充分性和有效性； 七、鼓励全体员工积极参与，充分发挥他们的才能，负责对员工的奖惩和激励措施的审批； 八、任命管理者代表，授权内审员和质量员，使其行使职责。 九、对股东会授予的其他工作负责。 十、工作过程中造成经济损失的，原则上照价赔偿；如经济赔偿数量过大的，最高以本人考核奖金为限。 本制度自下发之日起执行。

企业内部控制与制度设计期末试卷

企业内部控制与制度设计期末考试 一、单选题（每题2分，共40分） 1、企业内部控制的实施主体包括（）。 A、全体员工 B、监事会 C、经理层 D、董事会 2、不相容职务想分离的核心是（）。 A、职责分工 B、内部牵制 C、作业程序 D、授权审批 3、内部控制的现实意义不包括（）。 A．实施内部控制有助于提升企业管理水平 B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益 4、（）是内部控制的一种重要方法，它涵盖单位经营活动全过程。 A、授权审批 B、会计系列控制 C、预算控制 D、内部报告控制 5、按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，

编制“银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 6、下面有关内部控制的说法中错误的是（）。 A．内部控制的思想是以风险为导向的控制 B．内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C．内部控制是一种管理，是对风险的管理 D．内部控制是一种合理保证 7、（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 8、在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B.记帐人员 C.会计人员

D.稽核人员 a、现金内部控制的控制点不包括（）。 A、审批 B、余额调节 C、对账 D、清查 10、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。 A．内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 B．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施 C．内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序 D．制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功 11、可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的控制措施为（）。 A、授权批准 B、分工记账 C、清点 D、清查 12、可以及时发现企业记账差错，防止银行存款非法行为发生， 保证银行存款真实和货款结算及时的控制措施为（）。 A、审批 B、复核