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试题四2012税收业务

试题四

一、单项选择题（下列各题的备选答案中只有一个是正确的，请将所选正确答案的英文字母填写在对应的“（）”中。本题型共题，每小题1分，共分）

1、下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A、股息、红利等权益性投资收益

B、财政拨款

C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

2、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补

3、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A、20％

B、15％

C、25％

D、18％

4、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

A、分别

B、汇总

C、独立

D、就地预缴

5、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。

A、三

B、五

C、二

D、十

6、企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A．10日 B．15日 C．30日 D．60日

7、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。

A. 6个月

B.换算成全年

C.实际经营期

D.3个月

8、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。A．配比 B.相关性 C.独立交易 D.合理性

9、纳税人经批准采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以（）为实际申报日期。

A．纳税人实际填报日期 B．寄出的邮戳日期

C．税务机关实际收到日期 D．税款缴纳日期

10、根据税收征管法实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A．领取营业执照 B．领取税务登记证件

C．发生纳税义务 D．开立银行账号

11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处（）的罚款。

A．1万以上3万元以下 B．1万元以上5万元以下

C．1万元以上10万元以下 D．1万元以上

12、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（）。

A．税务机关可以自行行使代位权、撤消权

B．必须依法向人民法院申请，并通过人民法院行使代位权和撤消权

C．行使代位权、撤消权时，可以免除纳税人应承担的法律责任

D．行使代位权、撤消权时，不受时间限制

13、根据现行税务行政复议规则的规定，纳税人对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，应向（）申请行政复议。

A．财政部 B．国家税务总局 C．省级人民政府 D．省税务局

14、税收征管法规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）内未被发现的，不再给予行政处罚。A．3年 B．5年 C．7年 D．10年

15、除税收征管法特别授权外，我国税务行政处罚的实施主体是（）。

A．县以上税务机关 B．地（市）级以上税务机关

C．税务机关的内设机构 D．税务机关的派出机构

16、欠缴税款数额较大，即欠缴税款在（）以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A．5万元 B．10万元 C．20万元 D．30万元

17、简易申报与简并征期方式适用于（）的纳税人。

A. 查账征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 定期定额

18、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，( )

A．必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金B．必须向税务机关提供纳税担保

C．在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境

D．在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

19、．某企业2003年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金为( )。

A．80 000元 B．84 800元 C．81 200元 D．83 600元

20、税法规定，税务行政赔偿机关决定予以赔偿的，应自收到赔偿申请之日起一定期限内按法定方式和计算标准予以赔偿。这个期限是（）。A.半个月 B.1个月 C.2个月 D.3个月

三、多项选择题（下列各题的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将所选正确答案的英文字母填写在对应的“（）”中。少选、多选、错选均不得分。本题型共题，每小题分，共分）

1、企业使用或者销售的存货的成本计算方

法主要有（）。

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

2、生产性生物资产计算折旧的最低年限为（ bd ）

A、林木类生产性生物资产，为15年

B、林木类生产性生物资产，为10年

C、畜类生产性生物资产，为5年

D、畜类生产性生物资产，为3年

3、下列哪些情况视同销售。（）

A.将货物用于在建工程

B.将货物用于职工福利

C.将货物用于捐赠

D.将货物用于偿债

4、下列固定资产折旧年限正确的有（）

A.房屋建筑物为15年

B.飞机、火车、轮船和其他生产设备为10年

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年

D.电子设备为2年

5、下面哪些收入是征税收入（）。

A、转让财产收入

B、财政拨款收入

C、租金收入

D、接受捐赠收入

6、对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（）。

A、在年度利润总额10％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

B、在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

C、在年度应纳税所得额10％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

D、在年度应纳所得税总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7、下面可以在税前计算摊销费用的是（）A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B、租入固定资产的改建支出

C、自创商誉

D、固定资产的大修理支出

8、下面收入为免税收入的有（）.

A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B、国债利息收入

C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

9、企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（abcd ）

A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照

合理方法调整。

10、某企业2007年7月1日开业，因故在2008年6月30日份终止经营，9月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（）

A、该企业的第一个纳税年度是2007年7月1日至2007年12月31日；

B、该企业2008年5月31日前，报送2007年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；

C、该企业应该在2008年7月29日之前办理2008年度的企业所得税汇算清缴；

D、该企业应该在9月15日前缴清清算所得税款。

11、按照欠税公告办法的规定，对纳税人的下列欠税，税务机关可不公告的有（）。 A．已宣告破产，经法定清算后，

B．被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税

C．已经连续停止生产经营1年以上的企业欠税

D．失踪2年以上的纳税人的欠税

12、根据税收征管法实施细则的规定，加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括（）。

A．依法预缴税款形成的结算退税 B．出口退税

C．各种减免退税 D．已缴入国库的多缴税款

13、下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）。

A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B．企业开业初期、生产经营尚未正规的

C．企业财务会计管理人员严重不足的D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

14、纳税人有下列（）情况之一的，税务机关可以加收滞纳金。

A．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的

B．因纳税人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款的

C．因纳税人偷税、抗税等造成的未缴或者少缴税款的

D．经批准在延期缴纳税款的期限内

15、纳税人办理（）事项时，必须提供税务登记证件。

A. 开立银行账户

B. 领购发票

C. 签定营业合同

D. 申请减税、免税、退税

16、关于委托代征税款，下列说法正确的是：( )

A．税务机关委托代征税款的原则是有利于税收控管和方便纳税的原则

B．委托代征税款的委托对象是按照国家有关规定可以接受委托的有关单位和人员

C．委托代征税款的范围是零星分散和异地缴纳的税收

D．委托代征税款必须办理有关的委托代征手续，并由税务机关发给委托代征证书

17、根据《税收征管法》规定，适用于核定征收的情况包括( )。

A、经营规模较小的个体工商户

B、帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐征收的

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D、关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的

18、关于扣押、查封、拍卖商品、货物或者其他财产，下列说法正确的是：( )

A、扣押、查封商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价对其价值进行估算

B、税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括税款、滞纳金和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用

C、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖

D、对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。

19、关于税款追征，下列说法正确的是：( )

A、因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务

机关可以在3年内追征并加收滞纳金

B、因税务机关使用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法，造成纳税人少缴未缴税款的，税务

机关可以在3年内追征，但是不得加收滞纳金

C、因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，

税务机关可以在3年内追征

D、因纳税人或者扣缴义务人非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成的未缴少缴税款，

只有单笔数额达到10万元以上的，税务机关可以在5年内追征。

20、关于税务检查中采取税收保全措施，下列说法正确的是：( )

A、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月

B、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月

C、重大案件需要延长的，应当报省级以上税务机关批准

D、重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准

三、判断题（下列各题，正确的在“（）”中划“√”,错误的在“（）”中划“×”。本题型共题，每小

题分，共分） 1、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者

所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收

利息。（）

2、居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。（）

3、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。（）

4、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（）

5、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个

纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（）

6、《中华人民共和国企业所得税法》规定的税收优惠的具体办法，由财政部规定。（）

7、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，就其与关联方之间的业务往来，可以附送年度关

联业务往来报告表。（）

8、合伙企业的所得按照《中华人民共和国企业所得税法》规定缴纳所得税。（）

9、企业以非货币形式接受捐赠收入的，可以不列作企业的收入总额。（）

10、纳税人与关联企业不按独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的

纳税年度起2年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。( ) 11、《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金

帐户中资金等。( )

12、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。( )

13、受送达人或者本细则规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收理

由和日期，并由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达。

( )

五、实务题（本题型共3题，其中第1题8分，第2题5分，第3题6分，共19分）。

（一）甲企业2008年度利润总额为1000万元，甲企业适用的所得税率为25%。2008年发生的有关

交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差异有：

1.支付违反环保法规定罚款10万元。

2.2008年初开始计提折旧的固定资产，成本为500万元，预计使用寿命5年，净残值为0，会计处

理按直线法计提折旧，税收处理按双倍余额递减法计提折旧。

3.交易性金融资产成本为300万元，2008年末公允价值为350万元。

4.2008年末计提了存货跌价准备80万元，存货账面价值800万元。

5.08年取得的无形资产，成本200万元，使用寿命不确定，按税法要求按10年摊销。

6.预计产品质量保修费100万元。

7.应收账款余额2000万元，计提了200万元的坏账准备。税法不允许计提坏账。

要求：

①计算2008年应纳税所得额

②计算2008年应交所得税

③计算2008年递延所得税

(二)

中国居民企业A在某国设立一分公司B,2008年A企业来自B公司的税后所得为70万元，A企业适用所得税率25%,B公司适用税率30%，假定A企业当年无减免税和投资抵免，则A企业2008年应在中国缴纳的所得税额是多少？

(三)某县国税局在2002年年末的税务检查中，从天一商贸公司了解到，钢铁公司有12.47万元应付账款未付。于是，税务人员到钢铁公司了解情况，确定欠款属实。同时税务人员还了解到，天一商贸公司的法定代表人，曾经是钢铁公司原料处副处长，有5万元提前离岗补助费没有领取。2002年12

月20日，该县国税局对钢铁公司称，按照《税收征管法》第五十条规定行使代位权，直接从钢铁公司将商贸公司的12.47万元货款（其中6万元还差3个月到期），以及5万元离岗补助费，共计17.47万元划走，用以抵顶天一商贸公司2002年所欠缴的增值税。

2003年1月7日，天一商贸公司向法院提起行政诉讼，告该县国税局侵权。法院判决：2003年1 月22日，法院判决该县国税局败诉。分析：

（四）某汽车制造厂，是甲市一家大型国有企业，甲市是设区的地级市。汽车制造厂2002年1月10日在本月最后一个申报日申报应缴增值税200万元，同时申请缓缴税款，市国税局批准该企业在2001年4月10日前缴清税款，该企业一直没有缴纳。2002年6月1日税务机关责令该企业在2002年6月10日前缴清全部税款、滞纳金，同时通知该厂如果逾期不缴纳，税务机关将采取税收强制执行措施。2002年6月11日，由于该厂没有缴纳，税务机关查封了该厂生产的小汽车一批，共10台，在该厂仓库保管。6月15日，被查封的小汽车被盗两台。6月2日，

税务机关依法拍卖了被查封的小汽车8台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和拍卖费用后，剩余款项当日返还给企业。该厂对税务机关的强制执行措施不服，于2002年8月1日向市中级人民法院提起税务行政诉讼，要求撤销强制执行措施，赔偿小汽车被盗的损失。法院经审理，决定维持税务机关的行政行为；不支持该厂要求赔偿小汽车被盗损失的请求。〔问题与讨论〕

1、税务机关的行政行为有无不当之处？

2、法院为何不支持该厂赔偿小汽车被盗损失的请求？

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计练习题一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应

税收基础、税收实务综合测考试试题

《税收基础》综合测验一一、单项选择题（每题1分，共25分） 1.（）是征税对象的具体化。 A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率 2.税率这一要素是以（）为基础确定的。 A.课税对象 B.纳税主体 C.计税依据 D.纳税人 3．根据增值税法律制度的规定，应缴纳增值税的是（）。 A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备 4．根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（）。 A.啤酒厂发出啤酒的当天 B.购买方收到啤酒的当天 C.销售合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销货款凭据的当天 5．根据营业税法律制度的规定，应缴纳营业税的是（）。 A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人 C.某房地产公司销售商品房 D.某服装厂加工服装 6.一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（）。 A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用6%增收率 D.从低适用率，但不得抵扣进项税额 7.应交增值税的业务是（）。 A.融资租赁 B.邮政部门以外的单位和个人发行报刊 C.供应未加工天然水 D.邮政部门发行报刊 8．根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生（）支出时，在计算应纳税所得额时准予扣除。 A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金 D.税务机关回收的税收滞纳金 9．根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税适用的税率属于（）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 10．根据《企业所得税法》的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。 A.消费税 B.营业税 C.增值税 D.印花税 11．根据《企业所得税法》的规定，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A.法人企业 B.取得收入的组织 C.上市公司 D.合伙企业 12．张某3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。 A.1.220 B.1.600 C.1.280 D.0.896 13．张某3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（）万元。 A.2.00 B.2.10 C.2.20 D.2.50

税收征管法考试试题及答案解析

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税收征管法考试试题及答案解析一、单选题（本大题13小题．每题1.0分，共13.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题如果纳税人不能提供纳税担保，经( )，税务机关可以采取税收保全措施 A 税务所局长批准 B 稽查局局长批准 C 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准 D 设区的市、自治以上税务局(分局)局长批准【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分【答案解析】如果纳税人不能提供纳税担保，税务机关采取税收保全措施应经县以上税务局(分局) 局长批准。第2题纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A 3% B 50‰ C 30‰ D 50‰ 【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分第3题对生产不固定、账册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是。( ) A 查账征收

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分第4题从事生产、经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定期限为( )。 A 10日 B 15日 C 30日 D 60日【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分【答案解析】从事生产。经营的纳税人，税务登记的内容发生变化的，自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，持有关证件向原登记的税务机关中请办理变更登记。第5题根据《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报输税务登记的时间是( )。 A 自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C 自申请营业执照之日起45日内 D 自申请营业执照之日起60日内【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】

税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.-共22页

税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。

A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政

税收实务模拟题及答案一二三

税收实务模拟试题一一、单选题 1、根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（C将外购货物无偿赠送他人） 2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象） 3、17%的增值税率属于（A、比例税率） 4、卷烟的消费税，每标准箱税率150元，每标准条调拨价50元以上的56%，属于（B、定额税率） 5、娱乐业的营业税税率5%— 20%,属于（C幅度税率） 6、个人所得税率属于（D、超额累进税率） 7、土地增值税税率属于（C超率累进税率） 8个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000元，属于（A、比例税率） 9、实行税款抵扣制的是（B、增值税） A、所得税C、消费税D、营业税 10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税） 11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税） 12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于（B.全国人大授权国务院立法）。 13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆）。 14、个人所得税中适用5级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得） 15、某纳税人月工资5800元，月扣除标准3500元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额为（B、125）、多选题 1、属于流转税的是（B、增值税C、消费税D、营业税） 2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物 D、在我国进口货物）

3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的 B、奢侈品 C、生活必需品 D、不可再生和替代的石油类消费品） 4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税C消费税）三、判断题 1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（X） 2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。（X） 3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（X） 4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180万，属于小规模纳税人。（V） 5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。（V）四、简答 1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些增值税小规模纳税人的认定标准：（1 ）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下；（2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在 1 80万元以下；（3）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。五、计算题 1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。发票上采用销售额和销项税额合并定价方法，注明交易额为100 000元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程） 2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和增值税额 612元。支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元，应计运费进项税额33元（300 X11%）。计算天华工厂的增值税进项税额。 3、某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆的关税完税价格是8万元，已知小轿车关税税率110%，消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。（要求计算过程） 1 、应纳增值税额100 000*17%/ （1+17%）=（元） 2、天华工厂的增值税进项税额=61 2+33=645元。 3、应缴纳关税：140*8*110%=1232 万元

《税收基础》2018期末试题及答案

税收基础 (一村一)2018期末试题及答案一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．税率： 2．所得课税： 3．纳税申报： 4．资源税：二、填空题(每空2分，共20分) 1．消费税采取——、——和——三种方法计税。 2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。 3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。 4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分。共20分) 1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。 A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得 2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。 A．40％ B．60％C．50％D．100％ 3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。 A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税 4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。 A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％ 5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。 A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％0 6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。 A．50 B．100 C．200 D．500 7．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％

税收期中考试试题及答案

税收期中考试试题班级:__________ 姓名:___________ 学号_____________ 一、单项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为"税收三性"，在下列各表述中不属于税收三性的是( ) A.无偿性 B.非惩罚性 C.固定性 D.强制性 2.依据考察层次不同,税收负担可分为( ) A.宏观税收负担和微观税收负担 B.国家税收负担和法人税收负担 C.流转税税收负担和所得税税收负担 D.企业税收负担和个人税收负担 3.以税收管理权限为标准，税收可分为( ) A.流转税类、所得税类、财产税类、行为税类 B.从量税和从价税 C.直接税和间接税 D.中央税、地方税和中央地方共享税 4.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ) A.纳税人 B.负税人 C.缴税人 D.扣税人 5.反映具体的征收范围和征收广度的是( ) A.税源 B.税目 C.税率 D.税基 6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应该缴纳增值税的是( ) A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备 7. 根据消费税法律制度的规定,某啤酒厂采用赊销方式销售一批啤酒.该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间为( ) A. 啤酒厂发出啤酒的当天 B. 购买方收到啤酒的当天 C. 销售合同规定的收款日期的当天 D. 取得索取销货款凭据的当天 8. 纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( ) A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在建工程的应税消费品 C.用于职工福利、奖励的应税消费品 D.用于赞助的应税消费品 9.根据营业税法的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( ) A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人

税收风险类试题

税收风险类知识竞赛题单选题 1.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施（），提高征管工作的科学性、规范性和有效性。 A 税源监控和分析决策 B 税源分析和监控决策 C 征管监控和管理决策 D 征管监控和分析决策答案：C 2.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析（）状况的基础上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。 A 纳税人申报 B 纳税人税法遵从 C 纳税人税款缴纳 D 纳税人管理答案：B 3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是（）的核心工作。 A 现代税收管理 B 完善我国税收管理体系 C 提高治理能力 D 构建科学严密税收征管体系答案：D

）作为税收风险管理工作的基在落实信息管税的工作思路中，要将（4. 础。 A 挖掘和利用好内外部涉税信息 B 挖掘和利用好征管系统信息 C 挖掘和利用好第三方涉税信息 D 挖掘和利用好分规模和分行业信息答案：A 5.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责，形成（）的工作机制。 A 纵向互动、横向联动 B 纵向联动、横向互动 C 纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合 D 纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合答案：B 6.《内蒙古自治区国家税务局税收风险管理“一体化”管理办法（试行）》中“建立两级税收风险分析机制”的“两级”是指（）。 A 自治区和盟市局 B 盟市和旗县局 C 自治区和旗县局答案：A 7.《税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)》中的监控分析工作通过（）来实现。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

税务稽查业务考试模拟试题五(含答案解析)

税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样

C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆

税收实务试题二

《税务实务》试卷二一、单项选择题(每题1分, 共10分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004 年 2 月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为 20000 元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本 18 万元,同类产品成本利润为 8%,按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车 10 辆,每辆市场售价 5.85 万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收入 1500 万元。该省地方税务局确定的成本利润率为 10%。该企业应纳营业税税额为 ( ) 万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 75 题号一二三四五六总分分数 2 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业 2001 年度取得购销售收入 6000 万元,国库券利息收入 25 万元;当年发生的成本费用共计 5600 万元,其中包括罚款支出 6 万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B . 94.56 C. 138.27 D . 140.25 9. 某企业 2005 年度主营业务收入 1100 万元,其他业务收入 350 万元,接受捐赠收入 100 万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。 A. 3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( )

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．课税对象：答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2．定额税率：答：定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3．进项税额：答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 4．企业所得税应纳税所得额：答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。二、填空题(每空2分，共20分) 1．累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。 2．营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。 3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租

的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。 4．企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1．税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力D．人权 2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C ) A．税收附加 B 特殊增税 C．加成征收D．综合负担 3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。 A．家具厂销售家具并有偿送货上门 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。 D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4．娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3％一20％B．15％一20％C．5％一15％D．5％一20％ 5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( D )。 A．自行贴花B。委托代征

2016年税收业务知识测试题及参考答案

税收业务知识测试试卷：单位：得分：注：题中未标明时间围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，每小题0.5分，共10分。） 1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（） 2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（） 3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。（） 4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。（） 5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。（） 6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。（） 7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（） 8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）

9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（） 10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。（） 11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（） 12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（） 13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（） 14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（） 15.纳税人未在规定纳税期限缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（） 16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。（） 17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。（） 18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（） 19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。（） 20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。（）二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）

税收考试题及其答案汇总

税收考试范围一名词解释（1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。（2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。（3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。（4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。（5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。（7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。（9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。（10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大

（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。缴纳费用——奉行纳税费用（13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。（14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能（16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。（18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。（19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。（20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。（21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线

税收业务试题(计算)

四、计算题： 1. 某电视机厂系增值税一般纳税人, 产品、材料增值税适用税率均为17%。2009年3月发生下列经济业务： (1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。 (2)购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。以上款项均已支付。 (3)为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本 100000元（不含税）。 (4)以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元/台，售价1000元/台。（成本、售价均不含税） (5)没收逾期包装物押金19890元。 (6)企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。请计算： (1)该电视机场当月运输费用允许抵扣的进项税金为（c） A.105 B.300 C.210 D.224 (2)以小型彩色电视机给职工发放福利应计销项税额 ( B ) A.15300 B.17000 C.18700 (3)该电视机厂当月销项税额（ A ） A.81090 B.81581.3 C.79881.3 D.79390 (4)当月应纳增值税额（ A） A.67280 B. 67771.3 C. 69266 D. 67385 2.计算题（20分）某公司系增值税一般纳税人，主要生产销售计算机，2008年12月，发生如下经济业务： (1)当月销售A型号计算机500台，每台售价0.9万元。由于购货方付款及时，开具红字普通发票，给予了5%的折扣。 (2)发货给外省分支机构200台A型号，用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。 (3)采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售A型号计算机100台，旧型号每台按上述不含税销售单价折0.25万元。 (4)购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税额34万元，材料已验收入库。 (5)为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。 (6)从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案(试卷号：2727)

2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号： 2727） 2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727） 2021国家开放大学电大专科《税收基础》期末试题及答案（试卷号：2727）盗传必究一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每小题3分，共15分）1．下列关于税务规章的表述中，正确的是( )。 A. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，可以制定税务规章B．税务规章解释与税务规章具有同等效力，属于立法解释的范畴C．税务规章一般自公布之日起施行D．税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的，应当适用税务规章 2. 2020年5月1日前，下列项目适用17%税率征税的有( )。 A．商场销售鲜奶B．花农销售自种花卉C．印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）D．国营瓜果销售公司批发水果3．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( )。 A．本国企业B．外国企业C．居民企业D．非居民企业4．下列所得中，免缴个人所得税的是( )。 A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红5．下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。 A．企业将财产赠给政府所书立的书据B．未按期兑现的合同C．企业与会计师事务所签订的审计合同D．企业与主管部门签订的租赁承包合同二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每小题5分，共20分）6．下列选项中，属于混合销售行为特征的有( )。 A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中C．从一个购买方取得货款D．从不同购买方收取货款7．下列各项中，应当征收消费税的有( )。 A．化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D．某木制品公司将自产实木地板作为样品

财政与税收试题和答案

《财政与税收》作业一、单项选择题 1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(B)。 A. 效用的不可分割性 B. 收益的非排他性 C. 取得方式的非竞争性 D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是( C )。 A. 收支平衡政策 B.赤字政策 C. 结余政策 D. 积极财政政策 3. 征收遗产税所执行的财政职能是( C )。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C. 经济稳定职能 D. 经济发展职能 4. 国债利息支出属于( C )。 A. 购买性支出 B. 一般利益支出 C. 不可控制性支出 D. 预防性支出

9.财政投融资的资本金投入者是( )。 A.政府 B.中央银行 C.商业银行 D.邮政储蓄 10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。 A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式 B.政府与民间共同投资的提供方式 C.政府投资，法人团体经营运作方式 D. BOT投资方式 11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。 A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.个人账户式 12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。

A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 13.关于税收效率原则的说法，错误的是( )。 A.税收要有利于资源的有效配置 B.税收要有利于经济机制的有效运行 C.税收负担要公平合理地分配 D.征收费用要节省 14.关于税法解释的说法，正确的是( )。 A.税法立法解释不具有法律效力 B.税法司法解释的主体是国家税务总局 C.税法行政解释的主体是最高人民法院 D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 15.关于累进税率的说法，错误的是( )。 A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

税收基础知识考试试题库和答案解析

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)