xx地方税务局稽查系列业务大比武试题

XX地方税务局稽查系列类

业务大比武模拟测验试题

（时间：120分钟满分：100分）

单位姓名总分

一、单选题20分（共20题每题1分）

1、《税务稽查工作规程》第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、的原则。

A依法

B实事求是

C效率

D便民

2、金税三期稽查管理子系统引用了（）概念来处理一个稽查案件的查处全程。

A、推送

B、技术流

C、工作流

D、流程

3、当对某个已选企业的申报、征收、认定资格、发票领购销、企业被处罚、曾被检查处理的处理决定等全部信息进行查询时，应使用（）。

A、通用查询

B、一户式查询

C、模糊查询

D、一站式查询

4、需要提取证据资料原件的，应当向当事人出具（）

A《提取证据专用收据》B《发票换票证》

C《调验空白发票收据》

D《询问通知书》

5、税务稽查审理流程文书分内部管理文书及外部统一执法文书，下列属于内部管理文书的选项是（）

A《税务行政处罚事项告知书》

B《税务行政处罚决定书》

C《补正或者补充调查通知书》

D《税务稽查结论》

6、在电子查账过程中，需要以有形载体形式固定电子数据的应当将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”并由（）签章。

A被查对象的电子数据提供人

B被查对象的法定代表人

C被查对象的财务负责人

D检查人员

7、作为税务稽查的证据，必须与税收违法行为存在紧密联系，能反映纳税人是否存在税收违法行为，这体现了证据的（）

A真实性

B关联性

C合法性

D程序性

8、将有疑点的账簿、凭证与当事人陈述、证人证言等对照核查属于税务稽查案件证据审理中的（）A逐证审理

B比较印证

C综合分析

D差异分析

9、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，第一年至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税，免税的开始年份是（）

A. 盈利年度起

B. 领取营业执照年度起

C. 获利年度起

D. 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起

10、法律关系主体之间的权利和义务是（）

A. 法律关系的内容

B. 法律关系的客体

C. 法律关系的主体

D. 纳税人纳税义务履行情况

11、《税务行政复议规则》第三十二条规定，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）内提出行政复议申请。

A. 15日

B. 30日

C. 60日

D. 90日

12、税务行政相对人直接提起行政诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起（）内提出，法律另有规定的除外。

A. 30日

B. 60日

C. 6个月

D. 1个月

13、暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，下列差异属于暂时性差异的是（）

A.税收滞纳金

B.行政罚款

C.计提了减值准备的资产

D.国债利息收入

14、甲市稽查局在对辖区内某企业（一般纳税人）的所得税检查中发现，企业将自制产品对外捐赠，产品的成本为30 000元，该产品的不含税销售价为40 000元。企业账务处理为：

借：营业外支出 46 800

贷：库存商品 40 000

应交税费—应交增值税（销项税额）6 800

正确的账务调整是（）。

A.借：营业外支出 -1700

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）-1700

B. 借：营业外支出 -10 000

贷：库存商品 -10 000

C. 借：营业外支出 -11 700

贷：库存商品 -10 000

应交税费—应交增值税（销项税额）-1700

D. 借：以前年度损益调整 -11 700

贷：库存商品 -10 000

应交税费—应交增值税（销项税额）-1700

15、下列应缴纳印花税的凭证是（）。

A．房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证

B．土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证

C．商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证

D．房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

16、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。A．由B企业按5%税率代收代扣城市维护建设税

B. 由A企业按5%的税率回所在地缴纳城市维护建设税

C. 由B企业按7%的税率代收代扣城市维护建设税

D. 由A企业按7%税率自行城市维护建设税

17、下列行为中，不需要缴纳契税的是（）。

A．国有土地使用权出让

B．受赠的房屋

C．等价交换的房屋

D．以获奖方式取得的房屋

18、在进行土地增值税稽查时，可以通过推算房地产项目不同类型的（），结合房地产开发项目所在区域、房地产企业市场知名度、楼盘销售定位等，初步分析纳税人清算收入的合理性。

A．最低价 B．最高价 C．均价 D．内部销售价

19、下列各项中，不符合车船税相关征收管理规定的是（）

A.纳税人自行申报缴纳车船税的，应在车船登记地缴纳车船税

B.以办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起机关缴纳车船税

C.在一个纳税年度内，已经缴纳车船税的车船变更所有权或管理权的，地方税务机关对原车船所有人或管理人不予办理退税手续

D.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为机构所在地的主管税务机关

20、对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确定期限不得超过（）年。

A．1 B． 3 C． 5 D． 10

二、多选题30分（共15题每题1.5分答对得分错选多选漏选不得分）

1、税务稽查信息化，是税务信息化建设的基本组成部分。具体可分为（）

A、税务稽查查账技术现代化

B、税务稽查案件管理信息化

C、税务稽查查账管理系统

D、税务稽查查账技术信息化

2、稽查子系统功能模块按照岗责体系主要可分为（）等功能。

A、执行

B、选案

C、实施

D、查询

E、新增

F、审理

G、导出

3、税收违法检举案件管理系统分为（）

A、登记版

B、领导版

C、案件管理版

D、审批版

4、下列证据属于税务稽查中的书证的有（）

A营业执照

B会计报表

C非法印制的发票

D擅自改动的税控装置

5、证据是指用来证明事情真实性的凭据，能够证明案件真实情况的一切事实都是证据。证据的基本属性包括（）

A证据的实体性

B证据的程序性

C证据的合法性

D证据的真实性

6、税务稽查人员的下列行为，必须经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准的有（）A依法采取税收保全措施

B查询案件涉嫌人员储蓄存款

C调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

D调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

E被查对象拒不打开电子信息系统，稽查人员采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查

7、按照税务稽查对象来源性质的不同，税务稽查可分为（）

A日常稽查 B专项稽查 C专案稽查 D交叉稽查

8、根据《行政处罚法》第二十七条当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：（）

A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的；

B.受他人胁迫有违法行为的；

C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的；

D.其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

9、滞纳金具有以下特点（）

A. 法定性

B. 固定性

C. 强制性

D. 补偿性与惩罚性

10、税收保全的种类包括（）

A. 简易税收保全

B. 一般税收保全

C. 特殊税收保全

D．解除查封、扣押，退还财产

11、税务稽查人员进行税务检查时，必须两人以上，并出示（），否则被检查人有权拒绝检查。

A. 《税务检查证》

B. 《税务检查通知书》

C. 《立案审批表》

D. 《检查任务通知书》

12、《税务稽查工作规程》第二条税务稽查的基本任务，是依法

A 查处税收违法行为

B保障税收收入

C维护税收秩序D提高纳税服务

E促进依法纳税。

13、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（）

A.住所

B.国籍

C.居住时间

D.个人身份

14、下列税金中，通过“管理费用”科目核算的有（）

A.房产税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.车船税

E.印花税

15、甲市稽查局2014年8月在对该辖区某企业2013年度的税收检查中，查补企业所得税100 000元，企业将查补的税款直接做如下会计分录：

借：应交税费—应交所得税 100 000

贷：银行存款 100 000

对企业的此笔分录处理，下列说法正确的有（）

A.企业已按规定缴纳了税务稽查查补的税款，会计处理正确

B.企业未按规定做提取税款的分录，造成了“明补暗抵”税款的现象

C.税务检查只需补回税款，无需将纳税人错漏的账项予以纠正调整

D.企业应按规定做提取税款的分录。借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税

E.企业应按规定做提取税款的分录。借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税

三、判断题20分（共20题每题1分）

1、税务稽查案件管理信息化贯穿于“一个平台，两级处理，三个系统，四个覆盖”。（）

2、税务稽查法律关系中，稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是平等关系（）

3、房地产开发成本中公共配套设施费，不包括不能有偿转让的开发小区公共配套设施发生的支出。（）

4、税务稽查的查证权是指税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商铺、货物或者其他财产的有关单据、凭证、有关资料和打开货物或财产的包装进行验货的权利。（）

5、证据具有合法性、真实性和关联性三个特征。（）

6、询问笔录应当由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并在尾页签章、捺指印。（）

7、待查对象确定后，检查部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查（）

8、被查对象要求税务稽查人员回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。（）

9、纳税担保的范围包括税款、罚款和滞纳金。（）

10、税务机关征收税款，税收一定优先于无担保债权。（）

11在税务行政复议中，任何复议事项申请人和被申请人均不适用和解。（）

12、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。（）

13、《税务稽查工作规程》第53条规定：被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法听证。听证主持人由稽查局长担任。（）

14、构建税务稽查选案指标体系，必须遵循适应性原则、针对性原则、规范性原则、重要性原则、合法原则、依法独立原则、简洁性原则。（）

15、营业利润率是税务稽查选案主要考核指标之一。（）

16、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。（）

17、企业为了增大费用支出金额，直接在利润表中多计或虚列管理费用、销售费用、财务费用等，可能会导致表账不符。（）

18、个人购入房地产再转让的，起在购入环节缴纳的契税，可以作为与转让房地产有关的税金予以扣除。（）

19、对于县级人民政府要求房地产企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则作为房地产取得的收入计税，相应地代收费用在计算土地增值税时也可以扣除，但不作为加计20%扣除的基数。（）

20、非居民企业在我国同一工地或同一工程连续承包两个货两个以上项目，应从第一项作业开始至最后完成的作业项目止计算该工程在境内的连续日期。（）

四、简答题（共1题5分）

简述税务稽查活动主要涉及的两个时效问题，即税款的追征期限和税务行政处罚的追罚期限？

五、计算题10分（共1题）

位于市区的某房地产开发企业，2014年发生相关业务如下：

（1）2013年1月企业购买一宗4000平方米的土地，支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。由于土地闲置支出闲置费1000万元。2014年2月发生通电通水通路工程费用500万元，按照合同约定款项已支付。

（2）3月将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月写字楼竣工，按照合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元（包括未开发票的质保金500万元），另企业还发生装修费用500万元。写字楼间相互面积20000平方米。

（3）全部写字楼开发工程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利息5%。（4）9月建15000平方米的写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入30000万元；10月31日将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起，每月收取租金10万元；12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，建1000平方米的写字楼作价2000万元对投资并约定共同承担投资风险，有关资产过户手续均已完成。

（5）在售房、租房过程中发生销售费用500万元；发生管理费用（不含印花税）800万元（其中业务招待费200万元）。

（6）11月房地产企业将持有的某建筑公司的5%股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属该股权的20万元，股权的购置成本800万元。

其他相关资料：该企业所在省份规定，按照土地增值税规定最高扣除标准扣除房地产开发费用，当地土地交易契税税率4%，不考虑地方教育附加。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

（1）计算2013年该企业买地应缴纳契税多少万元。

（2）上述业务该企业应缴纳的印花税多少万元（不含帐证贴花）。

（3）计算2014年该企业应缴纳土地增值税多少万元。

六、综合题15分（共1题）

某企业2012年度损益表如下：

损益表

该企业已按实现利润总额进行了企业所得税纳税申报缴纳税款。已知所取得的投资收益为从2010年投资的海南省某中外合资企业分得的税后利润，该合资企业在海南省适用15%的企业所得税税率。财务费用为正常银行贷款利息支出。

2013年3月，税务检查人员在该企业申报后对其上年度有关情况进行检查时，取得部分会计资料如下：

1．AB材料11月份、12月份明细帐资料：

材料明细帐

年终盘点AB 材料，帐存15吨，实存16吨。经查证，均属生产领用计量不实所致。

2．该企业设有两个车间连续生产甲产品，一车间生产半成品，二车间进一步加工成产成品。产品成本采用逐步综合结转分步法。12月份有关生产、销售资料如下：

(1)一车间月初在产品100件，本月完工产品1000件，月末在产品300件；该车间产品原材料一次投入，完工产品单耗材料定额成本25元，工资定额成本10元，费用定额成本5元。在产品单耗工资定额6元，费用定额成本3元，采用定额比例法计算在产品成本。当月成本计算资料如下：

(2)二车间月初在产品200件，本月投产1000件，一车间半成品完工成本全部转入。该车间本月完工产品900件，月末在产品300件，月末在产品完工程度为80%，该车间采用约当产量法计算在产品成本。当月成本计算资料如下：

成本计算单

(3)本月产成本明细帐资料如下：

产成品明细帐

产品名称：甲产品 单位：元/件

3．其他有关问题

（1）11月份接受捐赠转入某项办公设备，捐赠方开具非增值税专用发票，当月设备安装完工后，企业帐记：

借：固定资产 200,000元 应交税金—应交增值税（进项税额） 25,500元

贷：银行存款 225,500元

上述固定资产原价中，发票列明价款15万元，自行支付安装费用等合计5万元。 （2）该项设备11月份、12月份提取折旧记录如下： 借：管理费用 1666.67 贷：累计折旧 1666.67

折旧年限10年，未估计残值，而该企业同类设备应估计5%的残值（要求考虑残值）。

（3）企业12月31日银行存款中有美元存款余额18000美元，其人民币余额为153000元。12月31日美元与人民币汇率的中间价为1：8.3 。

（4）该企业投资80万元与一乡镇企业联营，投资额占联营企业投资总额的60% 。当年该联营企业亏损10万元，按合同规定当年也就不分配利润，因此，该企业在投资收益中未作反映。 （5）企业应收帐款年末余额为60万元，计提坏帐准备5000元。

（6）该企业与某公司于2012年7月份签订一份代销合同，合同规定，某公司从2012年7月起至2014年6月止承销该企业的产品，企业一次性支付代销手续费6万元，已列入当年销售费用。

要求：

1．假设材料全部投入企业的一车间，并且一车间11月份无完工产品，请用加权平均法检查AB 材料11月份、12月份发料成本。

2．用定额比例法检查一车间月末在产品成本和当月完工产品成本计算是否正确。

3．用约当比例法检查二车间月末在产品成本和当月完工产品成本计算是否正确。 4．加权平均法检查当月销售成本计算与结转是否正确。

5．通过上述检查，计算企业多转或少转有关成本的数额，并调整有关帐户。（加权平均单价、定额比例、分配比例保留四位小数，金额保留两位小数）

6.计算并调整企业应纳税所得额，应补（或退）企业所得税税额。

一、单选题20分（共20题每题1分）

1.C

2. C 3 .B 4. A 5.C 6.A 7.B 8.B 9.D 10.A 11.C 12.C 1

3.C

14.B 15.D 16.A 17.C 18.C 19.D 20.C

二、多选题30分（共15题每题1.5分答对得分错选多选漏选不得分）

1.BD

2.ABCDF

3.BC

4.AB

5.AB

6.BC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD10.ABC

11.AB 12.ABCE 13.AC 14.ADE 15.BD

三、判断题20分（共20题每题1分）

1. ×三个覆盖四个系统

2.√

3. ×包括

4.×无：和打开货物或财产的包装进行验货的

5. √

6.×逐页签章、捺指印

7.×选案部门

8. √

9.×10. ×11.×12. √13. ×审理人员14.×易得性和综合性原则，无：针对和依法独立性原则15. √16. √17. √18.×19. √20. √

四、简答题（共1题5分）

1.答：（1）税款的追征期限。《税收征管法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷逃抗骗，不受期限限制

（2）税务行政处罚的追罚期限。根据特别法优于一般法的原则，税务行政处罚的追罚期限不适用《行政处罚法》规定的二年期限，而适用于《税收征管法》规定的五年期限。《税收征管法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

五、计算题10分（共1题）

（1）2013年企业买地应缴纳契税

5000*4%=200万元

（2）应缴纳的印花税

①购买土地按照产权转移书据缴纳印花税5000*0.05%=2.5万元。

②建筑安装工程承包合同（500+6000+500）*0.03%=2.1万元

③借款合同（400/5%）*0.005%=0.4万元

④商品房销售按产权转移书据缴纳印花税30000*0.5%=15万元

⑤租房按照租赁合同缴纳印花税10*12*3*0.1%=0.36万元

⑥房产投资（资产已变更）按照产权转移书据缴纳印花税2000*0.05%=1万元

⑦股权转让按照产权转移书据缴纳印花税1000*0.05%=0.5万元

合计应缴纳印花税=2.5+2.1+0.4+15+0.36+1+0.5=21.86万元

（3）应缴纳的土地增值税

已售未售商品房成本费用分摊比例=（15000+1000）/20000=0.8

允许扣除的地价款和开发成本：（5000+5000*4%）*（2000/4000）*0.8+500*（2000/4000）

*0.8+（6000+500-500）*0.8=7080万元

允许扣除的房地产开发费用7080*5%+400*0.8=674万元

允许扣除的税金30000*5%*（1+7%+3%）=1650万元

扣除项目金额合计7080+674+1650+7080*20%=10820万元

增值额32000-10820=21180万元

增值率=21180/10820*100%=195%，适用土地增值税税率50%，速算扣除系数15% 应缴纳的土地增值税21180*50%-10820*15%=8967万元

六、综合题15分（共1题）

参考答案：

（1）11月材料加权平均单价=（76,400+144,400）÷（2+38）=3,801（元/吨）转售材料应结转成本=3,801×5=19,005元

多结转成本=21,000-19,005=1995元；

基建领用应结转成本=3,801×3=11,403元

少结转成本=11,403-9,000=2,403元；

生产领用应结转成本=3,801×22=83,622元；

多结转成本=84,700-83,622=1,078元。

调帐分录：

借：在建工程 2,403

原材料 670

贷：以前年度损益调整 1,995

生产成本——一车间 1,078 由于一车间11月份无完工产品，所以，多结转的生产成本1078元不需在年终在产品、产成品和销售成本间计算分摊。

（2）12月加权平均单价

=（150,000+1,000+38,010）÷（10+40）=3,780.2（元/吨）

月末结存材料应保留成本=3,780.2×16=60,483.2元

少保留成本=60,483.2-55,340=5,143.2元；

生产领用应结转成本=150,000+1,000+38,010-60,483.2=128,526.8元

或34×3,780.2=128,526.8元

多转生产成本=133,000-128,526.8=4,473.2元。

调帐分录：

借：原材料 4,473.2

贷：生产成本——一车间 4,473.2

多结转的生产成本应在在产品、产成品和销售成本间计算分摊。

（3）一车间成本计算调整（定额比例法）：

①材料成本分配比例

=（33,500-4,473.2）÷（1,000×25+300×25）=0.8932

完工产品材料成本=0.8932×1,000×25=22,330元

在产品材料成本=33,500-4,473.2-22,330=6,696.8元

②工资成本分配比例

=8,500÷（1,000×10+300×6）=0.7204

完工产品工资成本=0.7204×1,000×10=7,204元

在产品工资成本=8,500-7,204=1,296元

③费用成本分配比例

=6,300÷（1,000×5+300×3）=1.0678

完工产品费用成本=1.0678×1,000×5=5,339元

在产品费用成本=6,300-5,339=961元

④完工产品总成本

=22,330+7,204+5,339=34,873元

在产品成本合计=6,696.8+1,296+961=8,953.8元

多转完工产品成本=38,100-34,873=3,227元

多保留一车间在产品成本=10,200-8,953.8=1,246.2元帐务调整：

借：生产成本——一车间 3,227

贷：生产成本——二车间 3,227

（4）二车间成本计算调整（约当产量法）：

①材料成本分配比例

=（45,500-3,227）÷（900+300）=35.2275

完工产品材料成本=35.2275×900=31704.75元

在产品材料成本=45500-3227-31704.75=10568.25元②工资成本分配比例=12000÷（900+300×0.8）=10.5264

完工产品工资成本=10.5264×900=9,473.76元

在产品工资成本=12,000-9,473.76=2,526.24元

③费用成本分配比例

=8,300÷（900+300×0.8）=7.2807

完工产品费用成本=7.2807×900=6,552.63元

在产品费用成本=8300-6552.63=1,747.37元

④完工产品总成本

=31,704.75+9,473.76+6,552.63=47,731.14元

在产品成本合计=10,568.25+2,526.24+1,747.37=14,841.86元多转完工产品成本=52,650-47,731.14=4,918.86元

少保留二车间在产品成本=14,841.86-13,150=1,691.86元

帐务调整：

借：生产成本——二车间 4,918.86

贷：产成品 4,918.86

(5)产成品成本计算调整(加权平均法):

加权平均单价

=（20,000+52,650-4,918.86）÷（400+900）=52.1009

应结转销售成本=52.1009×1100=57310.99元

多转销售成本=64350-57310.99=7039.01元；

应保留产品成本=20,000+52,650-4,918.86-57,310.99=10,420.15元

少保留产品成本=10,420.15-8,300=2,120.15元。

帐务调整:

借：产成品 7,039.01

贷：以前年度损益调整 7,039.01

（6）上述分录可合并调帐：

借：在建工程 2403

原材料 5143.2

产成品 2120.15

生产成本——一车间 -2324.2

生产成本——二车间 1691.86

贷：以前年度损益调整 9034.01

（7）接受捐赠的固定资产不能抵扣的进项税额未计入固定资产原值中。应调增资产原值2.55万元。调增捐赠收入175500

借：固定资产 25500

贷：应交税金-应交增值税 25500

捐赠收入处理

借：银行存款 175500

贷：以前年度损益调整 175500 （8）11月份增加的固定资产在当月计提了折旧，应调增计税所得额1,666.67元。帐务调整：

借：累计折旧 1,666.67

贷：以前年度损益调整 1,666.67

12月起应提月折旧额=22.55万×（1-5%）÷120=1785.21元

12月实际提折旧1,666.67，应提而少提的折旧118.54元

折旧调增应税所得1,666.67元，调减118.54元，合计调增1548.13元。

(9)美元资产 8.3×18000=149400，人民币余额153000，

损失=153000-149400=3600

企业少计汇兑损失3,600元，在汇算清缴时，调减所得3600元。

（10）联营企业亏损应就地弥补，不得在本企业应纳税所得额中冲减。

（11）提坏帐准备5000元，应调增应纳税所得额。不调帐。

（12）代销手续费未分期摊销。应调增计税所得额4.5万元。帐务调整：

借：待摊费用 45000

贷：以前年度损益调整 45000

（13）从联营企业分回利润31500元，居民企业投资国内居民企业免税，调减31500元。

（14）以上各项共调增后计税所得额

=440300+9034.01+175500+1666.67-118.54-3600+5000+45000-31500

=641282.14元

应交企业所得税额=641282.14×25%=160320.54元。

应补缴企业所得税=160320.54-110075=50245.54

或：调增计税所得额=9034.01+175500+1666.67-118.54-3600+5000+45000-31500 =200982.14元

应补交企业所得税额=200982.14×25%=50245.54元

补税会计处理：

借：所得税 50245.54元

贷：应交税金——应交企业所得税 50245.54元

借：以前年度损益调整 50245.54元

贷：所得税 50245.54元

借：应交税金——应交企业所得税 50245.54元

贷：银行存款 50245.54元

税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.-共22页

税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。

A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应

税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析

税务稽查业务考试模拟试 题三国税含答案解析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.

税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。

5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久年年年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久年年年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议

2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试(初级)-(共80题-共100分)

2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（ ）。[1分 ] A 扣缴义务履行情况 B 纳税人纳税义务履行情况 C 税务机关征税情况 D 纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案 教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B 决定受理 C 不予受理 D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议 正确答案教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（ ）。[1分] A 复制 B 没收 C 录音 D 记录 正确答案 教师详解

4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和 处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（ ）。[1分 ] A 县以上（不含县） B 设区市以上（不含市） C 设区市以上（含市） D 县以上（含县） 正确答案 教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（ ）。[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息 正确答案 教师详解 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（ ）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长 D 所属市税务局局长 正确答案教师详解 7.

税务稽查培训班业务考试试题(地税A)

国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（地税A） 特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000

4 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（） A.趋势分析 B.波动分析

税收风险类试题

税收风险类知识竞赛题 单选题 1.全国税务系统积极探索，充分发挥税收风险管理的导向作用，尝试运用各类征管数据，依托信息化工具，实施（），提高征管工作的科学性、规范性和有效性。 A 税源监控和分析决策 B 税源分析和监控决策 C 征管监控和管理决策 D 征管监控和分析决策 答案：C 2.税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理的理论和方法，在全面分析（）状况的基础上，提升税务机关管理水平的税收管理活动。 A 纳税人申报 B 纳税人税法遵从 C 纳税人税款缴纳 D 纳税人管理 答案：B 3.税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是（）的核心工作。 A 现代税收管理 B 完善我国税收管理体系 C 提高治理能力 D 构建科学严密税收征管体系 答案：D

）作为税收风险管理工作的基在落实信息管税的工作思路中，要将（4. 础。 A 挖掘和利用好内外部涉税信息 B 挖掘和利用好征管系统信息 C 挖掘和利用好第三方涉税信息 D 挖掘和利用好分规模和分行业信息 答案：A 5.各级税务机关在税收风险管理工作中要合理划分各层级和各部门的职责，形成（）的工作机制。 A 纵向互动、横向联动 B 纵向联动、横向互动 C 纳税服务、税源管理、税收分析、税务稽查相结合 D 纳税服务、税源管理、风险分析、税务稽查相结合 答案：B 6.《内蒙古自治区国家税务局税收风险管理“一体化”管理办法（试行）》中“建立两级税收风险分析机制”的“两级”是指（）。 A 自治区和盟市局 B 盟市和旗县局 C 自治区和旗县局 答案：A 7.《税源与征管状况监控分析一体化工作制度(试行)》中的监控分析工作通过（）来实现。

全国税务稽查人员考试试题及答案

2009全国税务稽查人员考试试题及答案 一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（） A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 3、税务稽查要以（）为依据 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。 A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 6、稽查对象的（）称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。 A.县（含）级以上 B.市（含）级以上

C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 8、稽查选案必须做到客观（） A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 9、税务机关实施账务检查的形式有（）。 A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。 A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。 A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。 A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000

国税稽查考试

国税稽查考试 单位﹍﹍﹍﹍﹍姓名﹍﹍﹍﹍﹍成绩﹍﹍﹍﹍﹍﹍ 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分） 1、到期不缴纳罚款的，作出行政处罚决定的行政机关按照行政处罚法的规定，可以按罚款数额每日加处（）的罚款。 A、百分之三 B、千分之三 C、百分之二 D、万分之五 2、税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以 （）。 A、检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人 B、简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况 C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况 D、提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料 3、未经立案实施税务稽查查出的一般税收违法案件，由（）制作税务处理决定书。 A、选案人员 B、检查人员 C、执行人员 D、审理人员 4、某税务局对某工厂2005年度所得税纳税情况进行检查，该厂以加权平均法计算发出材料成本，税务人员经盘点检查A种材料年末结存数量为2 000公斤，加权平均单位价应为2.5元，而A种材料明细账年末结存却记录为红字数量100公斤，红字金额200元。经查核，属于多转发材料数量和成本，假设全部调增所得额，则该厂调增所得额（）。 A、5000元 B、5200元 C、5250元 D、4800

元 5、稽查人员2006年对某企业2005年所得税纳税情况进行检查，发现该企业12月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，对该笔错误业务稽查人员应调增所得额（）元。 A、10000元 B、8000元 C、6000元 D、20000元 6、行政机关作出具体行政行为时，未告知公民、法人或者其他组织诉权或者起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或应当知道诉权或者起诉期限之日起计算，但从知道或应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过（）。 A、1年 B、2年 C、4年 D、5年 7、某外贸公司2008年9月从生产企业购进入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。 A、7.5 万元 B、8.4万元 C、9.7万元 D、10.5万元 8、按照现行出口退税政策规定，从属于增值税小规模纳税人的商贸公司购进的货物出口，按（）计算办理退税。 A、适用退税率 B、实际退税率高于6%退税率的按6%退税

税务稽查业务考试模拟试题五(含答案解析)

税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样

C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆

税务稽查业务考试试题(地税D)

税务稽查业务考试试题(地税D)

国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务试题试题（地税D） 特别提示：时间150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题0.5分，共计10分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A ） A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定

当编写（ A ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( B )两个最基本的部分。 A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件 11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ B ）。 A．往来核算模式 B．账务处理模块 C．销售核算模块 D．会计报表汇总模块 12．税务行政诉讼中，（ B ）有举证责任。 A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（ C ）。 A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元 14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。

2016年税收业务知识测试题及参考答案

税收业务知识测试试卷 ：单位：得分： 注：题中未标明时间围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。 一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，每小题0.5分，共10分。） 1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（） 2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（） 3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。（） 4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。（） 5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。（） 6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。（） 7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（） 8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）

9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（） 10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。（） 11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（） 12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（） 13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（） 14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（） 15.纳税人未在规定纳税期限缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（） 16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。（） 17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。（） 18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（） 19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。（） 20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。（） 二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）

全国税务稽查考试练习试卷一

全国税务稽查考试练习试卷一 一、单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分） 1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查 A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查 2、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（） A、案件事实不清，证据不足的案件 B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件 C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D、经检查未发现问题的未立案的案件 3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当 在（）日内退还被执行人。 A、1日 B、3日 C、5日 D、7日 4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（）。 A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费 5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。 A、3%以上 6%以上 B、2%以上5%以上 C、3%以内 6%以内 D、2%以内5%以内 6、下列选项可以不立案查处的是()。 A．偷税、逃避追缴欠税B．骗取出口退税 C．纳税人避税数额巨大D．查补税额在20000元以上的 7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。 A、正本、副本、存本 B、正页、副页、存根 C、主要部分、次要部分、附注部分 D、案头部分、案情部分、意见部分 8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目 征收营业税。 A服务业 B 文化体育业 C 娱乐业 D 旅游业 9、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10万元。假定无其它项目调整，该企业当年允许税前扣除的公益、救济性捐赠 额是（）万元。 A．6 B．1.8 C．5 D．1.5 10、具体行政行为违反法定程序的，判决撤消或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体

税收业务试题(计算)

四、计算题： 1. 某电视机厂系增值税一般纳税人, 产品、材料增值税适用税率均为17%。2009年3月发生下列经济业务： (1)向某商场销售彩色电视机120台，每台售价3000元（不含税），销货款已收到。 (2)购入电子元器件，取得增值税专用发票，价款180000元，注明的增值税进项税额30600元，材料已验收入库。支付运输部门运输费用3200元，取得运费发票；其中运费2500元，装卸费200元，建设基金500元。以上款项均已支付。 (3)为装修该厂展销馆，领用生产材料一批，材料成本 100000元（不含税）。 (4)以小型彩色电视机100台用于给职工发放福利，该型号电视机生产成本900元/台，售价1000元/台。（成本、售价均不含税） (5)没收逾期包装物押金19890元。 (6)企业当月取得的专用发票和货运发票已在相当申报期内申请通过认证并申请抵扣。 请计算： (1)该电视机场当月运输费用允许抵扣的进项税金为（c） A.105 B.300 C.210 D.224 (2)以小型彩色电视机给职工发放福利应计销项税额 ( B ) A.15300 B.17000 C.18700 (3)该电视机厂当月销项税额（ A ） A.81090 B.81581.3 C.79881.3 D.79390 (4)当月应纳增值税额（ A） A.67280 B. 67771.3 C. 69266 D. 67385 2.计算题（20分） 某公司系增值税一般纳税人，主要生产销售计算机，2008年12月，发生如下经济业务： (1)当月销售A型号计算机500台，每台售价0.9万元。由于购货方付款及时，开具红字普通发票，给予了5%的折扣。 (2)发货给外省分支机构200台A型号，用于销售，并支付发货运费等项费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5万元，装卸费0.5万元，保险费1万元。 (3)采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售A型号计算机100台，旧型号每台按上述不含税销售单价折0.25万元。 (4)购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税额34万元，材料已验收入库。 (5)为即将举行的全国体育运动会赠送计算机50台。 (6)从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额

税务稽查试卷(试题)[1]

许昌市国家税务局税务稽查考试试卷 姓名成绩 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 1．稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。 A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导 C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人 2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（） A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案 B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案 C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案 D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案 3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确的是（）。 A 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，并由当事人签章、确认。 B 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。 C 被查对象拒不打开或者拒不提供的，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。 D 与被查个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上按规定注明有关内容，并由电子数据提供人签章。 4．下列关于税务稽查询问说法正确的是（）。 A 在被查对象生产、经营场所询问的，可以由一名稽查人员直接询问。 B 在被查对象生产、经营场所询问的，也必须送达《询问通知书》。 C 被询问人不识字的，可由询问人员向其宣读， D 被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。 5．检查人员实地调查取证时，下列说法不正确的是（）。

税务人员执法资格考试卷和答案国税

2016年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另 一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

最新国税业务大比武税务稽查试题一

_______国税局《税务稽查岗》综合试题 姓名___________所在单位________________成绩____________ （要求：把试题答案写在答题纸指定位置，答在试题上不得分） 一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题1分，共计20分） 1．进行（）时，一般采用逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发生或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进行核对，以求证是否存在问题。 A、证证核对 B、账证核对 C、账账核对 D、账表核对 2．依次检查会计报表、账簿及凭证，并将其相互核对的一种检查方法是（）。 A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、逆查法 3．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（）依法决定是否回避。 A、稽查局集体 B、稽查局局长 C、县级（分局）局长 D、上级分管部门 4．检查应当自实施检查之日起（）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。 A、15 B、30 C、60 D、90 5.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即返还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年 6．调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（）个月内完整退还。 A、1 B、2 C、3 D 6 7．采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准： A、1 B、2 C、3 D. 6 8．审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）

税务稽查业务考试试题

税务稽查业务培训班 税务稽查业务入学测试试题（地税A） 特别提示：考试时间为150分钟，请在配发《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项正确，请将正确选项序号填写在答题中，每题分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。 A. 重大偷税、骗税案件

B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D. 发票违法案件 5．下列说法正确的是( )。 A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（） A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D．弹性分析 10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（） A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程

最新税务稽查题库

稽查局上报大练兵题库 一、单项选择 1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（C）。 A．一个违法行为不能进行多种行政处罚 B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚 C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款 D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚 2、A县国税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局B市国税局申请复议，B市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以A县国税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县国税局的处理决定，对此案，A 县人民法院应（B）。 A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求 B．以未经行政复议为由，裁定不予受理 C．受理 D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理 3、某事业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。该公司仍不服。分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（C）。 A．甲县国税局是被告，由丙区人民法院管辖 B．甲县国税局是被告，由甲县人民法院管辖 C．乙市国税局是被告，由丙区人民法院管辖

D．乙市国税局和甲县国税局是共同被告，由丙区人民法院管辖 4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。请问2010年度允许扣除的捐赠为（D）。 A．50 B.150 C.132 D.100 5、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年取得的来源于吉林长春的所得100万元，其2010年应该在境内缴纳的企业所得税为（C）。 A.25 B.20 C.10 D.5 6、某企业2010年1月1日以经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期为5年，请问2010年该公司税前扣除的租赁费为（C）。 A.500 B.50 C.100 D.250 7、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。如属查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（B）。 A．国家税务总局 B．省级税务机关 C．省级税务稽查局 D．地洲级税务局 8、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（C）。 A．检查人员 B．税政法规人员 C．审理人员 D．上级税务机关安排的人员 9、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（A）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。 A．5 B.10 C.15 D.30 10、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方式。采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。

22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案

附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试 国 税 试 卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20 万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（ ）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75 6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。