的特征
用途分:
程价款结算37
附加税包
除:
分析
基本财务比
信用条件
122考点编号
考点名称内容(或分类)备注
1.力争现金流量同步;
2.使用现金浮游量;
3.加速收款;
4.推迟应付款的支付。124 1.机会成本。2.管理成本。(是固定成本,与现金的持有量之间无明显的比例关系)3.短缺成本。(随现金持有量的增加而下降,随现金持有量的减少而增加)注:上述三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。1.应付账款是企业流动资产中的一个重要项目,是商业信用的直接产物,其管理目就是求得利润。2.应收账款赊销的效果好坏依赖于企业的信用政策,信用政策包括:信用期间、信准、现金折扣政策。3.信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间。信用标准可以通过“5C”系来进行,即“品质、能力、资本、条件、抵押”五个方面的信用品质。4.应收账款拖欠时间越长,款项收回的可能性越小,形成坏账的可能性越大。实施应收账款回收情况的监督,可以通过编制账龄分析表进行。1.存货包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品2.企业储备存货的成本包括:取得成本(含订货成本和购置成本)、储存成本存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等)和缺成本(包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成拖欠发货损失和丧销售机会的损失、主观估计的商誉损失3.计算: ①取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本 ②储存成本=储存固定成本+储存变动成本 ③存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本4.存货的决策涉及四项内容:决定进货的项目、选择供应单位、决定进货时间和决进货批量。
5.经济订货批量计算:
企业持有的现金,将会有三种成本:125
应付账款的财务管理126
存货的财务管理
127企业置存现金的主要原因是满足:交易性需要、预防性需要和投机性需要。
工程财务
现金管理的方法123
常用确定现金持有量的方法有:成本分析模式、存货模式和随机模式三种。