行政事业单位内控制度存在的问题与对策探析

行政事业单位内控制度存在的问题与对策探析

顾一娟

(宜宾市住房公积金管理中心?四川一宜宾一６４４００２)

[摘一要]行政事业单位为社会公共建设提供服务?具有重要作用?但其在制度建设和发展的过程中也出现了一些问题?文章分析了现阶段行政单位内部控制建设方面存在的问题?并提出了相应的解决对策?

[关键词]行政事业单位?内控制度?资产信息监管

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一一行政事业单位内控制度始于１９９３年?２０１４年１月１日以财政部印发的?行政事业单位内部控制规范(试行)?(以下简称 规范 )为依据?在全国各级行政事业单位正式推行?标志着我国行政单位内控建设取得初步成效??规范?包含授权二预算管理二流程控制二会计信息系统二监督五大模块?全面贯穿行政事业单位管理及业务层面?内控制度的建设和实施?有效提高了行政事业单位的管理营运效率?使其权责清晰二制衡有力?在保证财政资产安全二相关制度落实二会计信息真实可靠二提升优质服务等方面都起到了不可替代的作用?但内控制度不健全二发展不平衡的问题也依然存在?因此?健全和完善内控制度对行政事业单位的长远发展有着至关重要的决定性意义?

１一行政事业单位加强内部控制的重要意义行政事业单位在提供公共服务二实现政府职能等方面发挥着重要作用?

１ １一可以有效防范腐败行为

行政事业单位体制性腐败严重地导致了资源浪费?破坏了公平正义?阻碍了民生改善?危害了国之根本?内控制度建设?明确了每一项权力的行使都必须有法可依二有章可循?在保障社会公众利益的同时?能确保有良好的政治生态环境?

１ ２一保障国有资产安全

国有资产?是属于国家的财产及财产权利的总称?行政事业单位作为国有资产的经营管理者?应以防止资产流失?保障资产安全为职责?随着市场经济的高速发展?国有资产安全性也被社会广为关注?行政事业单位内控制度的建设能有效地规避风险?及时地发现问题?减少资产流失的可能?在规范工作程序的同时?保护国有资产安全?

１ ３一节约成本开支

行政事业单位支出管理是依据现行的相关法律法规?将行政单位的财务行为限制在法律法规允许的范围内?使资金使用更合理?以实现效益最大化?根据内控制度的相关规定?各行政单位必须严格制定并执行财务预算?杜绝不合法二不合规的滥用资金行为?并对费用报销流程二公务卡消费二资产日常管理等方面作出了明确规定?节约成本开支?严防资金不当流失?

１ ４一提高社会服务效率

行政事业单位承担着社会公共服务职责?随着经济的不断发展?人民对政府的工作效率二服务质量必然会有新的要求?增强服务意识是行政事业单位提升工作效率的关键所在?内控制度在规范事业单位自身发展二提高公共效率二完善服务水平等方面都起着不可替代的积极作用?

２一行政事业单位内控制度存在的主要问题

行政事业单位内控制度在不断完善的过程中取得了明显成效?但制度不完善二意识不到位二执行不给力的问题仍然存在?

２ １一内控意识薄弱?拘泥于表面形式

内控意识是内控制度得以有效落实和执行的基础?但有的行政单位管理者更注重个人政治业绩?忽略了单位运营过程中所面临的风险?对内控体系没有科学的认识?认为只是简单的建章立制?因此在整个内控制度执行上渗透力不足?不能贯穿于行政单位运行的始终?导致内控制度无法真正发挥其约束个人行为二防范资金风险二保障资产安全的作用?

２ ２一管理手段滞后?内控制度不健全

随着行政单位改革的不断深化?内控制度也在逐步完善之中?但制度体系仍然不完整二不健全?具体表现在业务流程不规范二责任分工不明确二缺乏日常监管机制二信息沟通不流畅等方面?甚至存在以财经制度替代内控制度的情况?管理手段和方法滞后?缺乏突发事件标准化二制度化的应对措施?

２ ３一财务制度不完善?人员专业素质参差不齐

行政单位财务制度不够健全?目前主要遵循?新会计准则??内控会计控制规范??但在实际运行过程中也并未覆盖所有部门及各个操作环节?导致财务信息不够全面二质量较差?另外?财务人员专业水平参差不齐二权责不分二意识不足?导致制度落实不准确二不到位?给行政单位带来较大的潜在风险?

２ ４一预算编制不够科学?收支管理严谨性不足

由于行政单位没有独立的经济来源?依靠财政拨款来维持正常的运行?预算编制二收支管理的规范是减少其财务漏洞二谨防腐败风险的要件?具有不可或缺的重要意义?目前?基层行政单位的预算编制仍存在不完整二不科学的情况?具体表现在安排项目支出缺乏测算依据二项目支出跨年错位执行二部分基本支出动用往来资金等方面?在财务收支管理上也存在制度不规范二财管意识淡薄二资金使用率低下的问题?

中国市场一２０１９年第１１期(总第１００２期)

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