【完整版】会计学毕业论文：对行政事业单位内部会计控制的探讨

摘要

行政事业单位内部会计控制主要通过财务核算和利用会计信息对各项工作进行指导。内部控制制度是行政事业单位的控制核心，只有建立切合适应行政事业单位的内部会计控制制度，才能防控财务风险。本人从理论联系实际角度出发，通过分析研究，提出了行政事业单位内部会计控制的现状及存在问题，制定行政事业单位内部会计控制应遵循的原则，及应采取的措施和对策，以期通过执行严格的财经纪律和规范的内部控制制度，进一步提升财务管理水平，能够有效促进行政事业单位行政管理和社会服务水平登上一个新的台阶。

关键词

行政事业单位内部会计控制制度重要性素质职业道德水平

对行政事业单位内部会计控制的探讨

09级会计学专业

指导教师

绪论

行政事业单位指具有行政管理职能的事业单位，其履行的是执法监督和社会一些管理职能，如部门所属的执法监督、监管机构等。新中国成立后，我国的会计制度百废待兴，特别是行政事业单位的会计制度也亟待完善。随着社会主义市场经济体制的建立，会计核算逐步完善，财务制度得到逐步规范，内部控制的作用也不断发挥作用并得到迅速发展。

长期以来，由于行政事业单位经济业务核算较企业来说相对简单，涉及环节较少，内控度认识不到位、执行力度不够，从而在某种程度上出现了财务收支无法控制、会计信息失真等问题，影响单位职能的高效行使和财务的科学管理。因此研究如何通过建立符合行政事业单位的内部会计控制制度，充分发挥内部会计控制对行政事业单位管理的促进作用，达到防止财务风险、提高管理水平、严格财经纪律的目的有其重要的现实意义。

一、内部控制的界定

1.1、内部控制的涵义

内部控制，是指管理者为确保法律法规及经营方针的贯彻执行，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠及时，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称包括内部会计控制和内部管理控制。【1】内部控制包括企业内部控制和行政事业单位内部控制。行政事业单位内部控制是指单位为保护资产，加强会计信息的真实性和可信性，提高经营效益，贯彻执行所制定的各项管理政策，促进单位经济健康成长而在单位内部所采取的组织规则和一系列调节方法与措施。【2】是国家预算管理的一个重要组成部分，贯彻“发展经济，保障供给”的方针，努力增产节约，增收节支，为社会经济发展服务。

1.2、内部控制的作用

1.2.1、提高财务会计和管理信息资料的正确性和可靠性

现代社会瞬息万变，市场竞争日益加强，各单位领导者要想在当今社会中成功有

效地管理工作，必须掌握准确的信息资料。会计信息资料在财务工作中发挥着晴雨表的作用，财务人员只有规范各种会计行为，保证会计资料真实完整，才能确保领导风向标的正确性和前瞻性，才能通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。

1.2.2、保证工作协调有序进行，圆满完成各项工作任务

各部门的工作能否顺利进行，任务能否圆满完成，内部控制为工作的顺利开展保驾护航。只有在严格的内部控制系统中，通过职责分工，规范各种手续、制度、工作流程、审批程序、检查监督手段等，才能有效地控制本单位各项活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，圆满完成上级交给的各项工作指标。

1.2.3、为审计工作奠定良好基础

审计监督可以监督各单位内部控制的顺利实施，只有以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，才能堵塞财务漏洞，消除隐患，防止并及时发现和纠正错误，才能评价经济责任和部门效益，而只有具备了健全的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实，并为审计工作提供良好的基础。

1.3、现代行政事业单位内部控制具有的特征

1.3.1、适用范围

各级行政事业单位内部控制适用对象具有明显的非营利性。行政事业单位是为执行行政事业任务，保证业务活动的资金需要。资金来源为财政拨款或者是自收自支，要按照国家有关规定进行开支。

1.3.2、核算基础

行政单位的会计核算以收付实现制；事业单位会计核算根据单位实际情况，分别采用收付实现制和权责发生制。所以，内部控制也应相应的适用于此两种核算制。

1.3.3、核算对象

行政事业单位会计核算对象为资产、负债、净资产、收入和支出。在资金运动过程中，各单位掌管的财产物资、债权和其他权利形成事业单位的资产；由事业单位承担的借入、预收款项和应付、应缴款项形成事业单位的负债；各项基金和结余形成事业单位的净资产。

行政事业单位的内部控制在一定程度上采取了一些方法和措施，但是还远远达不到控制效果，单位领导和财务人员必须清醒地认识到这是一项长期性、艰巨性的工程，也是一项迫切的任务。只有正确地认识，认真地对待，负责任地去落实，才能取得实效。

二、行政事业单位内部会计控制的基本原则

建立行政事业单位内部会计控制要以国家法律法规和财务规章制度为准绳，以规范的控制制度为基础，以科学的核算方法做支撑，以“勤俭节约”为办事方针，以有效的外部监督为保障，注重权与责、人与事、惩治与预防相结合，注重内部控制与外部审计相结合，注重事业发展需要和资金供给的关系，发挥社会效益和经济效益。【3】因此制定内部会计控制制度应遵循以下原则：

2.1、合理分工原则

合理分工就是权利分配，把一项经济业务的全过程分成若干处理步骤，由不同人员分别完成，不得一人包揽。例如在行政事业单位中，财务科长、会计、出纳要分工明确、各司其职，实行会计管账不管钱，出纳管钱不管帐。一笔银行转账业务，不能由一人既开票又盖印鉴，而要支票和印鉴由两人担任。

2.2、相互牵制原则

明确各部门的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予其相应的权限。要求每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节或部门方能完成。【4】一是授权批准与业务经办职务分离；二是经办与审核分离，在日常工作中，财务要审核各种原始凭证是否合理，数据是否正确，手续是否完备；三是经办与会计记账分离；四是会计与出纳分离，两者不能越俎代庖；五是总账与日记账分离。即使同一部门在授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务方面也要执行不相容职务分离控制，从而发挥其客观、公正的作用。

2.3、全面性与重要性相结合原则

内部会计控制制度的触角渗透到单位各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。因此，制定内部控制制度要全面。严谨有效的内部会计控制，不仅要对事业单位内部财务活动实行全方位的有效控制，而且要对事业单位收支的各个环节实行重点控制。我认为行政事业单位内部控制内容就是各级单位在预算执行过程中的经费开支、预算外收入及其结余，以及在各单位资金运动过程中所形成的资产、负责和净资产，不仅全面，而且重要。

2.4、审查检查原则

它包括：下一道会计程序要对上一道会计程序进行检查，如财务机构内部的制证，必须经过另一会计人员审核后才能转给出纳收款或付款。会计填制的凭证必须经过另

一人员审核后才能登记入账；还包括单位内部审计机构或专职审计人员对会计资料定期进行的检查工作。

坚持做到参与经济业务事项所有过程的人员相互分离、相互制约，经济事项的决策和执行相互监督、相互制衡，切实加强财产保全和内部审计，确保把会计主体行为和相互经济事项控制在一个透明的、规范的、符合《会计法》要求的指标范围以内。

三、行政事业单位内部会计控制存在问题

目前，很多事业单位管理层对内部会计控制不重视，按照《会计法》和《内部会计控制制度规范——基本规范(试行)》等会计制度的要求，建立事业单位内部会计控制制度并有效实施的事业单位为数不是很多，一部分领导缺乏内部会计控制意识；事业单位内部会计控制制度不健全，执行与检察不力，考核、奖惩力度不够，缺乏有效的内部审计监督，主要表现在：

3.1、内部控制意识薄弱，对内部控制的重视不够

在我工作过的单位中，大部分领导缺乏正确的内部会计控制理念，平时只注重财务工作，而忽视内部控制的具体运用，对建立健全内部会计控制制度的重要意义认识不够，根本没有建立完善的内部控制制度。由于我们会计人员和审计人员的强烈建议建立内控制度，个别单位领导却认为建立控制制度需要耗费大量的人力、物力和经费，而这种人、物、财的耗费所能带来的效益又很难确定，他认为这样得不偿失，因此对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性。有的单位虽已建立，但也是生搬硬套，流于形式，认为只是将制度上墙就置之不理。有的单位用强制执行制度实行，脱离实际工作，忽视了权力的相互制衡，只重视资金使用的去向，不重视资金使用的有效性和充分性。

例如，我单位下属一个单位，领导非常重视征收任务的完成情况，每年的征收任务都能超额完成，多次得到上级单位的表扬和肯定。但是，该领导缺乏建立内控制度的观念和意识，没有建立相关的制度。出纳员在对账中，发现有未到帐款十三万余元，却麻痹大意，认为该款下月会到帐。在次月对账中，又发现该单位有未到帐款十四万元，仍然未能引起注意。到第三个月某信用社领导携款潜逃，出纳员才发现三笔未到帐款都是出自该信用社的。单位领导和财务人员意识到了问题的严重性，立即上报。后经过上级单位的多方疏通，经过两年努力，才把未到帐款近三十万元追回。款项虽然追回，但是，该领导和财务人员却分别受到严肃批评和处分。由此看来，只注重任务，而缺乏内部控制意识，必然造成极坏的影响。如果增强内控意识，建立内控制度，

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根据系统论的观点，物流管理是供应链管理的一部分， 二者是不同层次的企业经营管理理念。供应链管理是企业生产和 销售的组织方式，而物流管理是为企业的生产和销售提供支持服 务的。企业可以没有供应链管理，但只要采取供应链管理方式来 组织生产和销售，就需要物流管理的支持。《物流术语(国家标准)》中定义，物流管理是为了以最低的物流成本达到用户所满意 的服务水平，对物流活动进行的计划、组织、协调与控制[3]. 物流管理在本质上是对企业内外部一系列运输和仓储状 态转换过程的管理，所有其它的物流管理活动都是为了提高运输 和仓储的转换效率而展开的。这些活动经过抽象和提炼，共同构 成物流管理理念的外延，即围绕高效率、低成本的运输和仓储综 合管理活动。因此，物流管理涉及到物流成本水平和服务质量水 平两个方面[2].正是由于物流管理运作具有双重性特点，即由企 业内部协同运作要求所决定的跨边界性和由客户服务要求所决定 的开放性，使得由一系列相互关联的物流活动产生的物流总成本 既分布在企业内部的不同职能部门，又分布在企业外部的不同合 作伙伴那里。从企业产品的价值实现过程来看，物流成本既与企 业的生产和销售管理有关――实现产品价值的场所，又与客户的 物流服务要求直接相关――作为与客户互动的界面要求客户满意。 二、物流管理会计 (一)现状 纵观我国物流成本的现状，主要症结在于对物流成本的 构成认识不清，以及对物流成本的计算和控制分散，缺乏相对权 威的行业数据。在现有的会计制度下，成本按照人工和产品来分摊，不设单独的物流成本会计科目，相关成本都列在费用栏中， 所以在企业的财务报表中并无物流成本的直接记录，较难对企业 发生的各项物流费用作出明确、全面的计算和分析。在财务预、

毕业论文-浅析会计电算化系统内部控制

浅析会计电算化系统部控制毕业论文 目录 引言 (1) 1.会计电算化条件下部控制的现存问题 (2) 1.1会计电算化条件下部控制的现状 (2) 1.2会计人员一身多职现象严重，安全意识淡漠 (2) 1.3原始凭证数字化，易于伪造 (2) 1.4部控制的程序化使得差错反复发生的可能性增大 (2) 1.5数据的安全性、性差 (2) 1.6建立会计电算化部控制的必要性 (3) 2.会计电算化对部控制的影响 (4) 2.1部控制形势的变化 (4) 2.2部控制制度容的变化 (4) 2.3部稽核机制发生变化 (5) 2.4部控制的重点发生了变化 (5) 2.5部控制的手段和技术发生了变化 (5) 2.6会计信息存储介质、存储方式的改变 (5) 3.电算化系统的部控制 (6) 3.1制度控制 (6) 3.2程序控制程序 (6) 4.加强电算化系统的部控制制度建设的其他建议 (7)

4.1明确职责分工，加强组织控制 (7) 4.2加强部审计 (7) 4.3建立健全人才培训制度，提高会计人员素质 (8) 4.4严格对机构和人员的管理与控制 (8) 4.5建立全面、规的会计基础管理制度 (8) 结束语 (9) 参考文献 (10) 致谢 (11)

引言 部会计控制是处理会计业务时所形成的自我调节和自我约束的有机体。可以说，单位实现会计电算化后，管理部门越来越器重会计电算化系统产生的信息，这些信息的正确性和可靠性依赖于部控制功能的强弱，而且随着会计电算化信息系统的资源日益增多，没有强有力的部控制，这些资源就可能得不到有效的运用，甚至还会受到有意或无意的破坏。此外电算化会计信息系统比手工会计信息系统更加复杂，技术性更高。更有可能产生舞弊和犯罪行为或者出现无意的差错。严格的部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证，因此，实现会计电算化以后，单位更需要加强部控制，保护财产的安全完整、提高数据的正确性、可靠性。

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摘要 21世纪初国内外出现了一系列的舞弊案，如国外的世界通信、默克制药、安然和施乐等大批国际大公司，国内的麦科特、郑百文、银广夏、红光实业、蓝天股份等上市公司会计造假案。这些造假案的出现使得内部控制越来越得到大家的关注。有效的内部控制体系有利于企业的长期可持续发展，进而美国COSO委员会在2004年颁发了《企业风险管理框架》；加拿大特许会计师协会（CICA）负责的控制规范委员会发布了“控制指南”。我国2008年6月发布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制鉴证指引》三份征求意见稿。而与此同时，我国的房地产业经过十几年的高速发展，在近几年房价狂涨后被推到了风口浪尖上，政府连续出台的调控政策让房地产业外部经营环境恶化，由此在这样一个市场环境下房地产企业要防范风险，建立完美的内部控制体系就显得很有必要，稳固根基才能实现长期可持续经营。本文在参考以往大量文献的基础上，以G房地产公司为例，结合公司实际情况对其内部控制进行了评价诊断并提出了一些调整建议。通过实例研究，结合案例公司自身情况对其内部控制提出整改建议，这对其他企业也起到一定的借鉴参考意义。 关键词:内部控制；评价；诊断；对策

Abstract In the beginning of the 21st century there appears a series of fraud, such as the WorldCom, Merck, Enron and Xerox, these big international companies. In China such as MACAT, Zhengbaiwen, Guangxia, red Industrial, blue sky,. The emergence of these fraud cases is increasingly everyone's attention. Effective internal control system is conducive to long-term sustainable development of enterprises, and then the U.S. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission(COSO) in 2004 awarded the "Enterprise Risk Management Framework"; Canadian Institute of Chartered Accountants (CICA) responsible for the control of Codex Committee issued the" Guidelines for control ".And our country In June 2005, the State Council agreed to "Led by the Treasury Department, the Joint Commission and the national endowment appoint, actively study and formulate a complete set of recognized corporate internal control guidelines".In July 2006 the internal control standards committee established. Meanwhile, China's real estate industry after 10 years of rapid development now meet the bad environment.the establishment of a perfect internal control system becomes necessary, a solid foundation in order to achieve long-term sustainable business.In reference to past extensive literature and on the basis of the G real estate, combined with the actual situation of its internal control evaluation of diagnosis and put forward a number of proposed adjustments. Key words：internal control；evaluation；diagnosis; countermeasure

会计学毕业论文答辩自述范本【最新版】

会计学毕业论文答辩自述范本尊敬的各位老师: 上午好! 我是xx财务管理的学生，我叫xxx。我论文的题目是《xx 上市公司财务报表分析》。这篇论文是在xxx导师的耐心指导下完成的。x老师对我的论文进行了细心批改并提出了宝贵的修改意见，在这里真挚的对老师说:x老师，谢谢您。下面我将从四个方面对这篇论文进行简单的陈述，恳请各位老师批评指导。 首先，研究的现状和背景: 随着资本市场的逐步开放及经济的不断发展，财务报表的分析在投资决策、经营管理中的作用日趋重要，越来愈多的决策者开始重视财务报表分析所提供的相关信息。财务报表分析为决策者的决策过程提供了不可缺少的信息支持，但财务报表分析作为一种决策支持和管理手段，对使用者还是有相当高的要求。由此

评价一个企业经营绩效的好坏和经营结果的优势，为企业经营者制定经济计划和财务控制提供依据。分析透可知企业本身的优、缺点，作出实事求是的评价和积极可行的决策。分析后可找到企业理财中出现的问题及潜在的问题，不断进行调整，提出相应措施，保证企业的各项工作按既定目标顺利进行。 其次，选题的目的及研究的意义: 社会主义市场条件下，企业的现金活动日趋复杂。各个利益群体时刻关注着企业的财务现状。因此，进行深入系统的财务分析，是财务管理工作中十分重要的方面。通过财务分析，可以全面地了解企业的经营活动、财务状况、评价企业的经营业绩，明确企业的竞争地位和预测企业的经营前景。 财务报表分析是利用会计报表提供的数据，采用一定的方法进行计量分析，依靠一定的标准对企业的各种经济情况进行比较的一种工具。由此评价一个企业经营绩效的好坏和经营结果的优势，为企业经营者制定经济计划和财务控制提供依据。分析透可知企业本身的优、缺点，作出实事求是的评价和积极可行的决策。分析后可找到企业理财中出现的问题及潜在的问题，不断进行调整，提出相应措施，保证企业

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毕业论文承诺书 提示：根据北京语言大学网络教育学院论文写作的规定，如发现论文有抄袭、网上下载、请人代写等情况，毕业论文一律不及格。同时取消学士学位申请资格。毕业论文不及格者，可申请重写一次，并按重修缴纳费用。 本人承诺：本人已经了解北京语言大学的毕业论文写作的有关规定；本人的论文是在指导教师指导下独立完成的研究成果。整篇论文除了文中已注明出处或引用的内容外，绝没有侵犯他人知识产权。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式注明。 签名：______ _______ 日期：________________

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试论会计的监督职能 【摘要】本文从会计监督的内容、在企事业单位建立建全会计监督的必要性、以及其基本内容与本质特征、监督分类等几方面对会计监督职能进行了全面的论述。对会计核算和监督职能的关系以及会计监督发展的条件进行一些有意义的研究和探讨 【关键字】监督职能核算职能必要性内容关系 一、会计监督的必要性。 会计监督的定义： 在会计工作中，通过记录、计算、分析和检查，对企业、机关、事业单位和其他经济组织等生产经营活动或预算执行情况进行监察和督促的一项管理活动。会计监督是会计的基本职能之一，在日常生产经营服务中起着非常重要的作用，同时又是经济监督体系的重要组成部分。会计监督可以分为单位内部监督、国家监督和社会监督。有效发挥会计监督职能，不仅可以维护财经纪律和社会经济秩序，对健全会计基础工作、建立规范的会计工作秩序，也起到重要作用。《规范》第四章在明确会计机构、会计人员履行《会计法》赋予的监督职权的基础上，提出会计机构、会计人员应当对单位内部的其他经济活动进行监督和控制，以更好地为单位内部管理服务；同时，对国家监督、社会监督问题也提出了相应要求。 实行会计监督的必要性有： （1）维护国家财经法规要求强化会计监督。财经法规是一切经济单位从事经济活动必须遵循的基本准绳和依据。会计监督正是依据国家财经法规，对各单位经济活动的真实性、合法性、可行性等进行检查，从而促进各单位严格遵守国家财经法规。会计工作是财政经济工作的基础。因此，有效地发挥会计监督职能，对于防范和制止违犯财经法规的行为，保护国家和集体财产的安全完整具有非常重要的意义。 （2）有利于强化单位内部的经营管理。会计监督是经济管理的一种手段，其最终目的是促进各单位改善经营管理，提高经济效益。通过对单位经济活动的真实性、合法性、合理性等方面的监督，保证各单位的经济活动在遵守国家财经法纪的同时，符合本单位的计划、定期、预算和经营管理要求，以便提高经济效益，或避免不必要的经济损失。 （3）市场经济要求强化会计监督。市场经济是法制化的经济，要求各单位的经济活动必须在法律、法规、制度规定的范围内进行。搞违法活动，是任何一个成熟而健全的市场经济国家所不允许的。会计监督作为我国经济监督体系的重要组成部分，必须在维护社会主义市场经济秩序、保障财政经济法律、法规、规章贯彻执行中发挥重要作用。有人认为，在社会主义市场经济条件下，各单位是独立的利益主体，应当“遵循利益至上原则”，追求利益最大化是各单位的“经济活动中心”，单位内部的会计

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会计内部控制本科毕业论文 摘要：本篇文章针对医院财务会计的内部控制管理一题展开了较为深入的研究，同时 结合笔者的自身经验总结出了几点可行性较高的应对措施，其中包括进一步强化医院的财 务会计控制意识、进一步完善医院的内部稽核制度、进一步提升医院财务会计信息的真实 性以及进一步加强医院的信息科技建设力度等等，以期能够对国内医疗机构整体管理水平 的提升献上笔者的一点绵薄之力。 关键词：医院财务;财务会计;内部控制;控制管理 一、前言 近年来，伴随着国内医疗体制改革工作的不断深入，医疗市场中的竞争环境开始变得 愈发的激烈，越来越多的医疗机构都开始逐渐的加入到划分医疗市场的队伍当中。在此基 础之上，针对医院原有的财务会计内控管理工作展开进一步的完善，不仅可以从根本上增 强医院的风险控制水平，同时还可以从根本上减少国有资产的流失情况，对社会经济水平 与医疗行业的可持续发展均带来了较为明显的促进作用。 二、医院财务会计内部控制所存在的问题 一医院的财务会计控制意识较弱 财务会计控制意识较弱是影响医院财务会计内控水平进一步提高的主要原因，国内很 多医院的财务会计工作者本身的控制意识就比较薄弱，并且对医院现行的会计内控制度并 没有理解透彻，从而在开展内控管理工作时仅仅停留于表面的理论层面，难以对内控工作 的进一步深入带来全面的促进作用。 二医院的内部稽核制度不完善 绝大多数医院的财务会计中的内部稽核制度并未发挥出其应用的价值，不仅在日常的 财务管理工作中难以表现出应有的权威性，同时还无法对医院的财务部门展开全面的监督。纵观我国绝大多数医院的内部稽核管理现状来看，很多稽核人员均为从其他岗位中临时调 动过来的，极为容易出现执行者与控制者的双重身份现象，从根本上增加了会计管理工作 的难度。长此以往，稽核人员就不能够在日常的管理工作中及时的发现问题和不良状况， 从而在年度和年终考核中难以给出针对性较强的建设意见。 三医院的财务会计信息失真严重 目前，国内很多医院在开展财务会计内控工作时存在着较大的局限性，从而让财会信 息的真实性难以得到保证。此种现象不仅严重影响到了医院财务会计工作的整体质量，同 时还阻碍了财会工作的有序推进。医院财会信息现象具体表现为数据信息凭证缺失、财务 工作者徇私舞弊以及财务收支数据弄虚作假等等。

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目录 一、引言 (1) 二、中小企业会计内部控制存在的问题 (1) （一）会计内部控制制度存在缺陷 (1) （二）会计内部控制执行力度不足 (1) （三）管理层对会计内部控制重视不足 (2) （四）部门及组织设置不合理 (2) （五）缺乏专业的会计内部控制人员 (2) 三、加强中小企业会计内部控制的对策建议 (3) （一）完善会计内部控制制度 (3) （二）营造出良好的内控环境 (3) （三）提高管理层对会计内部控制工作的重视 (4) （四）建立高效的会计工作组织体系 (4) （五）提高财务人员、内控人员的综合素质 (4) （六）加强中小企业内外部监督 (5) 四、结论 (5) 参考文献 (7) 致谢 (8)

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论文题目 :浅谈加强企业应收账款的管理 教学站学生姓名 :指导教师 :专业: 石景山党校 陈亮 刘祥坠 2010 级会计班2011年 12 月 7 日

北方工业大学继续教育学院专科毕业论文（设计） 摘要 应收账款是企业采用赊销方式销售商品或劳务而应向顾客收取的款项。市场经济逐步建立和完善，市场竞争日益加剧，迫使大部分企业不得不为对方提供商业信用， 以赊销的形式销售产品，从而产生大量应收账款。尽管应收账款是企业流动资产的重要组成部分，但是，其数额如果过大，将会导致企业缺少足够的流动资金，减慢企业 的资金周转速度，降低资金使用的效率，直接影响企业参与市场竞争的持续能力，因此，我认为，充分认识应收账款形成的原因，并剖析应收账款的利弊，进一步提出一些管理措施，将对企业合理使用赊销机制，合理设定应收账款水平具有重大意义。 关键词：应收账款；财务危机；赊销；管理机制

北方工业大学继续教育学院专科毕业论文（设计） 目录 引言 ............................错误！未定义书签。1．应收账款的现状及成因 . .........错误！未定义书签。 1.1企业经营外部环境的影响 .....错误！未定义书签。 1.2企业自身的原因 (1) 2．应收账款对企业的影响 . (1) 2.1 高额应收款影响企业现金流入，易引发财务危机.. 1 2.2 应收账款坏账风险影响企业盈利 (2) 3．应收账款管理机制的建立 . (2) 3.1 建立信用管理机构和客户资源库 (2) 3.1.1建立专门对赊销进行管理的机构 (2) 3.1.2建立动态客户资源管理系统 (2) 3.2 加强企业的监控和内部审计 (3) 3.2.1建立应收账款监控体系 (3) 3.2.1.1赊销发生监控 (3) 3.2.1.2财务部门对应收账款的分析管理 (3) 3.2.1.3信用及销售部门进行应收账款跟踪管理 (4) 3.2.2发挥内部审计的监督作用 (4) 3.3 应收账款发生后，要建立合理的处置机制 (4) 3.3.1成立清收小组 (4) 3.3.2债务重组 (5) 3.3.2.1 采取贴现方式收回账款 (5)

会计学专业毕业论文(设计)

*******教育学院会计学专业20**届毕业论文（设 计） 撰写指导书 （专升本） *******教育学院20**年12月

目录 1毕业论文的意义目的 (1) 2毕业论文的教学基本要求 (1) 3毕业论文进程安排 (3) 4 毕业论文指导及撰写要求 (3) 附件：会计专业毕业论文选题方向（供参考） (7)

1毕业论文的意义目的 1.1 毕业论文的撰写意义 撰写毕业论文是高等学校会计学专业完成教学计划、实现培养目标的重要教学环节，是整个教学过程的总结，对培养和训练学生综合运用所学知识进行科学研究和分析、解决实际问题的能力，强化学生的创新意识和严谨治学、勇于探索的科学态度，提高其综合素质和未来工作的适应能力具有重要意义。为使会计学专业毕业论文的撰写工作科学、规范地进行，特编制继续教育学院会计学专业20**届毕业论文撰写指导书。 1.2 毕业论文的撰写目的 (1)使学生进一步巩固所学的基本理论、基本技能和专业知识，使其系统化、综合化； (2)使学生获得从事科研工作的基本训练，培养学生独立思考、综合运用所学知识解决实际问题和获取新知识的能力； (3)培养学生的社会调研、文献查阅、数据处理、计算机和外语应用的综合素质和实践能力； (4)培养学生理论联系实际，实事求是、严谨治学、勇于探索和创新的科学态度和工作作风。2毕业论文的教学基本要求 2.1毕业论文应包括的环节 （1）确定毕业论文题目 （2）进行毕业论文的调研 （3）提交开题报告 （4）撰写毕业论文 （5）毕业论文答辩 2.2毕业论文选题的要求 2.2.1选题的类型和来源 选题的类型包括已有理论的拓展或新颖论证，已有理论在社会经济领域的应用，当前的热点问题或前沿问题等。 选题的来源可以是指导教师的科研选题或是富有一定创新和实际应用价值的自拟选题。 2.2.2选题的原则 (1)符合专业培养目标和教学基本要求，体现专业特点和教学计划中对能力、知识、素质结构的

会计学毕业论文8000字

毕业论文这一教学环节的目的是检验学生所学会计专业理论知识和实践技能的综合运用能力，培养学生观察问题、分析问题和创造性解决问题的能力。大家创业网为大家带来的会计学毕业论文8000字，希望能帮助到大家! 会计学毕业论文8000字 摘要会计是实践性很强的学科，会计人才的培养更要注重实践能力的培养。文章从目前高等本科院校会计专业实践能力培养的现状出发，提出了四位一体的分层实训培养模式，分析了四位一体分层实训的概念、基本思路、会计人才的定位和培养模式的具体设置，以及面临的困难，为会计专业人才实践能力的培养提供了新的方案。 关键词会计人才培养模式;四位一体;分层实训 一、目前高校本科会计专业人才实践能力培养的现状 (一)重理论轻实践 一直以来，各本科院校在会计人才培养中，更注重理论知识的学习，对实践能力的培养放在较不重要的附属地位。由此，各大高校在制定人才培养方案时，

设置的理论课程的比重占到绝大部分，如大多高校都采取设置基础会计、中级财务会计、高级财务会计、成本会计、税法、审计等理论课程这样的设置模式，且理论课时占到85%甚至更多，实践课时仅仅占10%-15%。相应的，教师在教学过程中也更注重学生对理论知识的学习，教师自己的学习和研究也多偏向于理论方面，长期以来忽视了实践知识的学习和探讨。 (二)实践类课程模式单一，实践流于形式 在实践课的设置上，大部分本科院校采取“课程实验+毕业实习”的形式，模式比较单一。课程实验是由教师在讲完本门课程的理论后完成的，大多是给学生一本实验教材或一套实验案例，由学生根据理论课的学习自己完成实验，用手工的完成居多，也有用软件完成的。这样的课程实验中，学生很难了解会计工作的真正实务。 毕业实习则是由学校联系或学生自己联系实习单位进行。由于实习单位的限制，导致实习过程很短或没有老师的专业带领和引导，甚至有些学生因为偷懒没有真正的参加毕业实习，而是找个单位在实习报告中盖章了事，这样没有真正进行会计实习过程的锻炼，使得毕业实习大多流于形式。 (三)实践课程与社会需要脱节，实践效果差 社会发展日新月异，用人单位对会计人才的要求也在不断的改变和提高。很

企业内部控制论文

内部控制作为一种先进的企业内部管理制度，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。本文论述了企业内部控制的内涵，并针对现阶段企业内部控制存在的问题提出了相应对策。 企业内部控制制度是为适应生产经营管理需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，作为企业管理的重要手段，建立并完善企业内部控制制度是深化企业改革，建立现代企业制度的关键。在市场经济条件下，企业内部控制既要遵循传统内部控制的原则，又要研究新的内部控制理论和方法。 一、企业内部控制的内涵 内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了“内部牵制的采用一制约机制的建立一控制体系的形成”三个阶段。内部控制的职能不仅包括企业管理者用来授权与指挥进行购货，销售，生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算，审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经营活动进行综合计划、控制和评价而制定和设置的各项规章制度。因此，内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业生产经营活动，就需要有相应的内部控制。 企业制定内部控制制度的目的，在于保证其经济活动的正常进行，保护企业资产的安全，完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针，政策的贯彻执行程度，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。目前，我国的企业内部控制制度建设和理论相对滞后，使研究企业内部控制的理论与实务成了最紧迫的课题之一。 二、我国企业内部控制的现状 随着社会主义市场经济的不断完善，我国企业也不断发展壮大，但相当一部分企业由于管理制度不健全，机构设置不合理、人员素质较低等原因导致内部控制薄弱，成为制约企业发展的一千瓶颈因素。 1、企业内部控制意识薄弱 由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才能看出而且需要多设置人员岗位。需要制定大量的规章制度，需要增加办事环节和程序，因而多数企业把精力主要放在生产和营销上，有人认为，加强内部控制，束缚了自己的手脚，会影响办事效率;更有甚者认为，搞内部控制就是对自己人的不信任，容易制造内部矛盾等等。 2、员工整体素质比较低下 一方面，我国很多企业中缺乏知识全面、素质高的会计人才，一般本科会计毕业生的就业选择首选是发达城市的大企业，其次是各大院校，行政事业单位，真正流向中小企业的会计人才数量就非常有限，另一方面，会计人员无证上岗现象严重，有些企业根本不符合《会计法》中关于会计人员从业资格管理的规定，只能聘请无会计证的人员从事会计工作。 3、内部控制制度不健全

中小企业内部控制中存在的问题全套及对策研究 毕业设计(论文)

无锡商业职业技术学院 毕业论文 题目：中小企业内部控制中存在的问题及对策研究 姓名： 专业：会计 班级：会计142 学号：14291109 指导教师： 2015年06月29日

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。 关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策； 一、引言： 近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出。本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。现阶段，我国中小企业还没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。因此，有必要分析中小企业内部控制存在的问题，研究其问题发生的原因，并提出相应的解决措施。

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各位老师好! 我叫xx，来自xxx，,我的论文题目是“论会计电算化财务软件的发展趋势”。论文是在xxx导师的悉心指点下完成的，在这里我向我的导师表示深深的谢意，向各位老师不辞辛苦参加我的论文答辩表示衷心的感谢。 下面我将本论文设计的目的和主要内容向各位老师作一汇报，恳请各位老师批评指导。 首先，我想谈谈这个毕业论文设计的目的及意义。 会计电算化软件在现代企业财务 管理及会计核算中，从表面上来看，会计电算化只不过是将电子计算机应用于会计核算工作中，减轻会计人员的劳动强度，提高会计核算的速度和精度，以计算机替代人工记帐。但会计电算化决不仅仅是核算工具和核算方法的改进，它必然会引起会计工作组织和人员分工的改变，促进会计工作水平大幅度的提升和企业的经济效益的增加，使会计理论和实务的方方面面都将发生前所未有的深刻变化。 研究会计电算化的发展趋势，并提出一些意见。以期能够提高财会管理水平和经济效益做出一点贡献，进而实现会计工作的现代化。面对新技术发展的浪潮，对财务管理和会计核算的要求也越来越高，推行会计电算化，特别是加强会计电算化的应用管理，是实现会计工作电算化、提高会计管理水平，促进网络财务规范的重要保证。因此，组织管理者应对其加以正确认识并积极引导，把握其概念、和特点和作用，正确运用其正向功能，克服其负向功能，从而使电算化财务软件朝着更有利于组织发展和目标实现的方向迈进。 其次，在结构框架上，本文分成四个部分： 第一部分为会计电算化理论，包括会计电算化的定义、意义以及实施会计电算化的必要性。会计电算化是一项系统工程。一方面，国家、地区和行业主管部门要制定一系列会计电算化管理制度、发展规划、技术标准和工作规范并颁布实施，要调动各方面的积极性组织开发各行业适用的、具有多层次和类型的系列会计软件、审计软件，并对其合法性、正确可靠性进行评审，同时还要进行其他大量而艰巨的会计电算化宏观管理工作。 另一方面，备基层单位要进行大量而复杂的会计电算化的配套管理工作，主

本科会计学专业毕业论文范文

本科会计学专业毕业论文范文 正文是一篇论文的本论，属于论文的主体，它占据论文的最大篇幅。论文所体现的创造性成果或新的研究结果，都将在这一部分得到充分的反映。下面是搜集整理的本科会计学专业范文，欢迎阅读，供大家参考和借鉴! [摘要] 随着金融市场竞争加剧和经济全球化发展，已从过去单纯的规模竞争转向以专业化、精细化管理为核心的全面竞争。精细化管理作为一种管理理念和管理模式，在企业管理的各个层面，越来越受到关注和重视。完善会计内控体系，推行和提升精细化管理是农行内部改革的重要目标之一，也是主动应对外部经济金融形势变化及同业竞争的必然要求。 本文中围绕以提高执行力为抓手，坚持不懈地以“严、细、实、恒”为标准，按照“科 学管理、突出重点、讲究方法”的原则，加强以会计工作为重点的基础管理，着力从制度 建设、系统建设、队伍建设和监督机制上构建会计内部控制体系，扎实有效地抓好制度、措施、机制和各项工作的落实，在会计内控精细化管理方面进行了一些有益的探索和尝试。 [关键词]:精细化管理，财务管理，企业，会计内部控制 随着市场经济竞争的日趋激烈，企业内部控制逐步成为确保企业健康稳定发展的重要保障。会计内控制度作为企业内部控制的重要组成部分，在保护企业资产安全、完整，确保会计信息真实、可靠，保证会计法律法规贯彻执行等方面发挥着不可忽视的作用。现代企业必须根据自身经营管理状况和会计工作需要，建立健全会计内控制度，充分发挥会计内控制度在企业管理中的作用，从而促进企业管理水平的全面提升。 一、精细化财务管理的概念和意义 (一)精细化财务管理的概念 精细化财务管理是以“细”作为基础，做到细致入微，对每一个岗位、每一项业务，都 建立起一套与之对应的工作流程和业务规范，实践中的重点在落实，并且将财务管理的范围延伸到公司的每一个生产经营领域，充分行使财务监督职能，以便拓展财务管理和服务职能，实现财务管理无死角，发掘财务活动的潜在价值。“天下难事始于易，天下大事始 于细”,精细化财务管理并不是很复杂，只是要细中求精。“精细”不仅是一种理念，同时它 也是一种行为：一种认真积极的态度，一种精益求精的追求。财务管理精细化是围绕已经确定的财务目标，组织、整合每一个控制环节中的单个行为单元，然后形成步调一致的合，以确保目标实现的过程。工作中，要求必须以“全员、全过程、全方位”的控制为主线，并 谋求“滴水见太阳”的管理效果，即从点滴中梳理出一整套旨在强化企业对财务的控制管理，以提高企业理财水平的管理手段。

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会计学专业论文范文 西周财计官制与现代企业财会制度的比较 西周财计官制对现代企业财会管理的启示 收支对口，加强核算西周财计体制中，以九赋之法将收入来源分为九个方面核算，《周礼?天官?冢宰》载：“以九赋敛财贿”，指出王室九种收入分别来九种地税，形成政府的经常性收入。同样在支出上“以九式均节财用”，用九种规定来节制财政支出。现代企业在财会核算与管理的上，应当适量定立一定核算和稽查原则，保证收入、把关支出、开源节流，注重资本投资长短期匹配，在考虑企业自身体量和发展能力的前提下，适时地作出财务决策。同时，也要防止企业资金控制和授权制度流于形式。明确企业财会体制设计的目标和职能一方面，企业财会体制的设计应该从财务目标和会计目标两方面制定，在财务目标上主要有利润最大化、股东权益最大化、企业价值最大化等，会计目标主要认为有“决策有用观”和“受托责任观”。在设计财会部门时，企业就应该在考虑众多因素(如企业组织形式、规模大小、从事行业)的基础上选择最适合的目标，根据目标设定财会活动的各项流程和指标。另一方面，企业在设计财会体制时应当明确财会部门与其他职能的界限，建立明晰的授权审批、业务办理、财产保管等业务流程，对人员的安排权责明确。较大企业应该严格分离会计部门和财务部门，而小企业可以根据自身体量和财务目标设置一个财会部门。保证内部审计人员的独立性和专业胜任能力内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动。西周财计体制中，担任内审工作的宰夫隶属于仓管组织，独立性有限。而在企业中保持内部审计机构独立于被审计部门和人员是保持审计客观、公正、有效的前提。但是在实际中，许多企业内部审计部门附属于高级或平级财务部门，形成审计与被审计者分隔不明确的矛盾。因此，保证内部审计的独立有效，在财会体制的设计上须保证内审组织应独立于其他职能部门，或者是具有高于被审计部门的权限。同时内审人员应当

自考本科会计学毕业论文

自考本科会计学毕业论 文 文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]

企业内部会计控制存在的问题及对策 摘要：内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。 关键词：内部会计控制;法人治理结构;内部审计;内部会计控制制度 一、绪论 (一)课题研究背景及目的 对于内部会计控制的概念的提出，最早产生于1958年，美国会计师协会下属审计程序委员会为了划分注册会计师审计责任，将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制。建立内部控制标准体系是保证财务报告可靠性与企业遵循法律法规的重要条件。1999年全国人民代表大会通过新《会计法》，将内控制度当作保障会计信息“真实和完整”的基本手段之一;新修订的《会计法》十分重视企业内控制度的建设;财政部于2001年2月14日颁发的《内部会计控制基本规范(征求意见稿)》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》，以及中国证监会于2000年11月发布的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，都对企业建立健全内部控制制度作了硬性的规定。

轰动全世界的“巴林银行倒闭案”的一个最主要的教训就是内部会计控制的松散，也就是缺乏严密的、行之有效的内部会计控制。此外，美国“安然事件”、“世通公司造假案”、我国证券市场上的“琼民源案”、“银广厦事件”，以及“亚细亚的破产”、“巨人集团的倒闭”等案例，究其原因，大都是属于内部会计控制。实实在在的经验和教训证明了内部会计控制对一个单位的生存与发展的重要性，也进一步说明了在我国建立和健全各个单位内部会计控制体系的必要性。 研究此课题的主要目的是想引起企业和社会的关注，针对目前存在的问题，制定相应的对策，采取措施加强企业内部会计控制。 (二)研究现状 目前国内对于企业内部会计控制的研究文章和着作都比较多。内部会计控制的理论也是各有说法[1，5，7]，关于企业内部会计控制存在问题，有企业制定了完备的内部会计控制制度但不执行[15]，管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出等[14]，为了解决当前存在问题，有学者研究指出建立健全内部控制制度，健全内部会计控制制度体系[16]。还有学者认为，通过产权制度改革，建立现代企业制度，使企业领导人与企业兴衰息息相关，企业领导者才会有动力去实施企业内部会计控制。 (三)研究方法 本课题主要采取的是资料调查法，通过报纸、杂志及网络查到一些与本课题有关的资料，并结合当前财政部文件，综合参考了各类文献[3]、[7]、[11]。