东财《税法》在线作业一

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一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的( ）计入收购金额征税。
A. 7%
B. 10%
C. 13%
D. 17%
正确答案：B
2. 一般而言的营业税，是对各种( )，向经营单位与个人征收的一种税。
A. 营利事业
B. 商品
C. 劳务
D. 应税行为
正确答案：A
3. 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为( ）
A. 收到预收款当天
B. 不动产交付使用当天
C. 办理不动产产权当天
D. 收到全部房款当天
正确答案：A
4. 若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。
A. 应纳税额 = 完税价格×税率
B. 应纳税额 = ( 关税完税价格+关税）×税率
C. 应纳税额 = 关税完税价格×税率
D. 应纳税额 = ( 关税完税价格－关税）×税率
正确答案：B
5. 纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。
A. 退还70%
B. 退还50%
C. 退还30%
D. 不予退还
正确答案：D
6. 1994年1月1日起实施的资源税对所有矿产资源全面征收资源税，将( )也纳入资源税。
A. 土地使用税
B. 农业特产税
C. 产品税
D. 盐税
正确答案：D
7. 增值税规定纳税人购进免税农产品按扣除率计算进项税额，现行扣除率标准为( )。
A. 10%
B. 13%
C. 14%
D. 17%
正确答案：B
8. 1984年税制改革时，决定把( )分为房产税和土地使用税两个税种。
A. 工商统一税
B. 城市房地产税
C. 工商税
D. 工商业税
正确答案：B
9. 我国税收行政法规的制定机关是( )。
A. 全国人大或人大常委会
B. 国务院
C. 财政部
D. 国务院税务主管部门
正确答案：B
10. 建筑业营业税组成计税价格的公式为（ ）
A. 计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷营业税税率
B. 计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）÷（1+营业税税率）
C. 计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）
D. 计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）
正确答案：D
11. 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。
A. 本国企业
B. 外国企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
正确答案：C
12. 土地增值税实行（ ）超率累进税率
A. 6级
B. 5级
C. 4级
D. 3级
正确答案：C
13. 城建税的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
A. 一致
B. 不一致
C. 视不同情况而定
D. 以上答案均不正确
正确答案：A
14. 纳税人必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（ ）内缴纳耕地占用税。
A. 5

日
B. 7日
C. 10日
D. 30日
正确答案：D
15. 下列个人所得，应纳个人所得税的是( )。
A. 福利费、抚恤金、救济金
B. 保险赔款
C. 离休工资
D. 特许权使用费所得
正确答案：D



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二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 土地增值税允许扣除的项目主要有( )。
A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 房地产开发费用
D. 转让旧房的，其扣除项目金额可以包括房屋及建筑物的评估价格
E. 与转让房地产有关的税金
正确答案：ABCDE
2. 水利工程占用耕地以( )为主的，不予免征耕地占用税。
A. 发电
B. 旅游
C. 灌溉
D. 供水
正确答案：AB
3. 在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。单位包括( )。
A. 国有企业
B. 股份制企业
C. 事业单位
D. 社会团体
E. 外商投资企业和外国企业
正确答案：ABCDE
4. 1984年9月18国务院发布《中华人民共和国资源税条例( 草案)》，从1984年10月1日起，对( )先行开征资源税
A. 原油
B. 天然气
C. 煤炭
D. 铁矿石
E. 盐
正确答案：ABC
5. 下列情形免征契税的有( )。
A. 军事单位承受土地、房屋用于军事设施的
B. 城镇职工按规定第一次购买公有住房的
C. 纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的
D. 依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定的规定应当予以免税的
E. 个人购买自用普通住宅
正确答案：ABCD
6. 下列税种由国税负责征管的有( )。
A. 增值税
B. 消费税
C. 车辆购置税
D. 资源税
E. 城镇土地使用税
正确答案：ABC
7. 下面有关企业所得税税率说法不正确的有( ）
A. 企业所得税的基本税率税率为25％
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10％
C. 符合条件的小型微利企业适用税率为15％
D. 国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％
正确答案：BCD
8. 现行城建税的纳税人是在我国境内缴纳( )的单位和个人。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 资源税
E. 产品税
正确答案：ABC
9. 企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（ ）
A. 现金
B. 存款
C. 应收账款
D. 应收票据
E. 不准备持有至到期的债券投资
正确答案：ABCD
10. 关于房产税纳税人，下列说法正确的有（ ）
A. 房产税由产权所有人缴纳
B. 产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳
C. 产权出典的，由承典人缴纳
D. 产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳
E. 产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或

者使用人缴纳
正确答案：ABCDE