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北语15春中国税制考前复习题及答案(一)

北京语言大学网络教育学院

《中国税制》模拟试卷一

一、【单项选择题】

1、税收是凭借国家政治权力实现的特殊()。

[A] 生产关系[B] 分配关系[C] 交换关系[D] 消费关系

2、按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同类型,但从2009年1月1日起,我国实行的增值税属于()。

[A] 消费型增值税[B] 收入型增值税

[C] 生产型增值税[D] 实耗型增值税

3、增值税为()。

[A] 单环节征税[B] 两环节征税

[C] 多环节征税[D] 固定环节征税

4、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。

[A] 工资薪金所得[B] 劳务报酬所得

[C] 稿酬所得[D] 特许权使用费所得

5、根据消费税制度的规定,委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为()。

[A] 受托方,委托方[B] 委托方,受托方

[C] 委托方,委托方[D] 受托方,受托方

6、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于城镇土地使用税计税依据的()。

[A] 建筑面积[B] 使用面积

[C] 居住面积[D] 实际占用的土地的面积

7、纳税人在计算应纳税所得额时,提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除()。

[A] 3%、14%、15% [B] 2%、14%、1.5%

[C] 5%、10%、6% [D] 5%、10%、2%

8、根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。

[A] 天然气[B] 地下水

[C] 原油[D] 固体盐

9、城市维护建设税的计税依据是()。

[A] 增值税

[B] 消费税

[C] 营业税

[D] 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

10、某超市2008年度销售收入净额为8000万元,当年转让一辆大型货车取得收入40万元,全年发生业务招待费35万元,且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为多少万元()。

[A] 40 [B] 35

[C] 27 [D] 24

二、【多项选择题】(本大题共10小题,每小题3分,共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。

11、税收是国家为实现国家职能,凭借政治权力,按照法律规定的标准,取得财政收入的一种特定分配方式,税收的特性有()。

[A] 强制性[B] 无偿性[C] 固定性[D] 自愿性

12、根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有()。

[A] 纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额

[B] 纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

[C] 纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

[D] 纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

13、增值税条例规定,允许抵扣的货物的运费金额包括()。

[A] 运费发票上注明的运费

[B] 随同运费支付的装卸费

[C] 运费发票上注明的建设基金

[D] 随同运费支付的保险费

14、张某于2005年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。2006年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某,从中获利20万元,根据我国税收法律制度的规定,张某出售公寓的行为应缴纳的税种有()。

[A] 个人所得税[B] 营业税[C] 契税[D] 土地增值税

15、下列各项中,可以作为营业税计税依据的有()。

[A] 贷款业务以利息收入减去利息支出

[B] 运输企业从事联运业务,为实际取得的营业额

[C] 旅游企业向游客收取的全部价款

[D] 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额

16、下列项目能够在企业所得税前扣除的有()。

[A] 城市建设维护税[B] 资源税[C] 土地增值税[D] 营业税

17、企业的下列所得中,可以免征、减征企业所得税的是()。

[A]从事农、林、牧、渔业项目的所得

[B]从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

[C]从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

[D]符合条件的技术转让所得

18、在下列各项中,可暂免征收个人所得税的所得是()。

[A] 保险赔款

[B] 军人的转业费

[C] 国家发行的金融债券利息收入

[D] 个人按规定比例从工资中缴付的住房公积金

19、下列项目中,在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时,可据实从年度收入总额中扣除的是()。

[A] 按规定交纳的工商管理费

[B] 发生的与生产经营有关的修理费用

[C] 在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

[D] 在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

20、下列营业行为,纳税义务发生的时间是()。

[A] 从事货物运输服务,为该货物运到目的地当天

[B] 提供保险服务,为收到保险费的当天

[C] 从事货物运输服务,为收到运输费的当天

[D] 从事商品房销售业务,采用预收定金方式的,为收到预收定金的当天

三、【判断题】(本大题共5小题,每小题2分,共10分)正确的填T,错误的填F,填在答题卷相应题号处。