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最新审计学期末考试试卷及答案
一、名词解释( 每题 5 分，共 25 分 )
1、审计证据
2、复算法
3、逆查法
4、详查法
5、审计工作底稿
二、单选题（每题 2 分，共 20 分）
1、 CPA对下列 ( )的应收账款最应当使用积极式函证
A、账龄短且金额大
B、账龄短且金额小
C、账龄长且金额小
D、账龄长且金额大
2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是
（）
A、书面证据
B、口头证据
C、实物证据
D、环境证据
3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）
A 、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量
C 、了解盘点指示是否得到贯彻执行
D 、获得存货是否实际存在的证据
4、下列关于口头证据的说法不正确的是（）
A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相
B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持
C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录，必要时还应获得被询问者
的签名确认
D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，
故而口头证据一般比书面证据更可靠
5、下列审计证据中证明力最强的是（）
A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件
B、银行对帐单
C、被审计单位开具的付款支票
D、被审计单位填制的收料单
6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度.
A 、内部审
B 、对账核对
C 、实地盘点
D 、分析检查
7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据
的方法是（）
A、检查
B、观察
C、计算
D、分析性复核
8、以下不属于分析性复核的是（）
A、将本年的折旧费用金额与上年相比较
B、确定两年间销售收入的差额
C、将本年期初余额与上年期末余额相比较
D、将销售毛利率与行业水平相比较
9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）
A、年中
B、年初
C、与资产负债表日临近的时间
D、审计外勤工作结束日
10、注册会计师王惠决定对Z 公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各
个函证对象中，（）可能最恰当的.
A、重要的供货方
B、金额不大，但为企业重要供货人的债权人
C、金额较大的债权人
D、金额为零，但为企业重要供货人的债权人
三、多项选择题（每题 4 分，共 20 分）
1、审计过程是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的
阶段（） .
A 计划阶段B实施审计阶段
C 审计完成阶段D期后事项审计阶段
2、计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间相关指标进行
比较，注册会计师可能发现（） .
A资本性支出和收益性支出区分的错误
B闲置的固定资产
C增加的固定资产尚未作会计处理
D减少的固定资产尚未作会计处理
3、对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为
（） .
A 高信赖程度B良好信赖程度C中信赖程度D低信赖程度
4、审计证据按照其外形特征可以分为（）四大类.
A、实物证据 B 、书面证据C、口头证据D、环境证据
5、审计意见类型包括（）
A 无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见
四、计算题（第1题 10 分，第 2题 10分，第 3题10 分，共 30分）
1、注册会计师采用比率估计方法对应付帐款进行抽样. 假定样本的帐面余额
为 30000 元，审计确认的实际金额为36000 元，应付帐款总体的帐面金额为
200000 元，则推断的未审部分的实际金额为？
2、T 会计师事务所的注册会计师R 在执行 P 公司会计报表审计业务时，于计
划阶段利用估计的资产总额（8000 万元）的 0.8 ％，净资产（ 5000 万元）的
1％，营业收入（9000 万元）的0.7 ％，净利润（ 1000 万元）的7％确定了
会计报表层的重要性水平为为63 万元，请根据上述情况，指出R 注册会计
师在计划阶段确定的重要性水平是否适当？如果不适当，应该是多少？
3、注册会计师对被审计单位的审计风险进行评估，审计风险为7％，固有风
险为 70％，控制风险为50％，请问注册会计师可接受的检查风险为多少？
五、业务题（第1题10分，共 10 分）
1、甲公司 2005 年 9 月购入乙股份有限公司的股票20000 股，准备用来赚取
股票差额，每股面值 10元，每股购入价20 元，实际支付金额为 420000 元，
其中包含已宣告发放，但未支付的股利20000 元，甲公司作以下分录：
借：短期投资200000
投资收益20000
贷：银行存款220000
要求：根据以上资料，指出存在的问题，作出账务调整
答案
一、名词解释( 每题 5 分，共 25 分 )
1、审计证据：审计证据是审计人员在审计过程中依照法定程序和方法取得
的能够证明被审计事项真实情况的凭据.
2、复算法：是指对会计资料及其他资料中的有关数据进行重复
3、逆查法：逆查法是按照与会计核算程序相反的顺序审查的一种方法.
4、详查法：详查法是对被审计单位一定时期内的全部会计资料及其他有关
资料无一遗漏地予以审查的方法.
5、审计工作底稿：审计工作底稿是审计人员在审计过程中采用各种方法收
集到的审计证据，按照一定格式编制的档案性原始文件.
二、单选题（每题 2 分，共 20 分）
1、 D
2、 A
3、D
4、 D
5、A
6、 C
7、 D
8、C
9、C 10、D
三、多项选择题（每题 4 分，共 20 分）
1、 ABC 2 、BCD 3 、ACD4 、 ABCD 5 、 ABCD
四、计算题（第1题10分，第2题 10分，第 3 题 10 分，共 30分）
样本实际价值之和36000
＝1.2 （5分）
1、比率＝＝
样本账面价值之和30000
估计的总体实际价值＝200000× 1.2=240000( 元 )
未审部分的实际金额=240000-36000=204000( 元 ) （5 分）
2、资产的重要性水平：8000× 0.8 ％＝ 64万元（ 2 分）
净资产的重要性水平：5000× 1％＝ 50万元（ 2 分）
营业外收入的重要性水平：9000× 0.7 ％＝ 63 万元（ 2 分）
净利润的重要性水平：1000× 7％＝ 70 万元（ 2 分）
R 注册会计师在计划阶段确定的重要性水平不适当，应该是50万元（2分）3、审计风险 =固有风险 * 控制风险 * 检查风险（ 5 分）
检查风险 =审计风险 /( 固有风险 * 控制风险 )=7%/(70%*50%)=20%（ 5 分）
五、业务题（第1题10分，共 10分）
1、购买短期股票时收到的已宣告发放尚未支付的股利应计入“应收股利”账户，不应计入“投资收益”账户.（4分）
借：应收股利 20000
贷：投资收益 20000（6 分）