2货币资金题
2货币资金
练习一
一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内）
1、企业发现现金长款应先记入“（）”账户。
A、其他应收款
B、待处理财产损益
C、其他应付款
D、其他货币资金
2、银行汇票的付款期限为自出票日起（）内。
A、15天
B、一个月
C、二个月
D、三个月
3、我国会计上所述的“现金”是指企业的（）。
A、库存现金
B、库存现金和银行存款
C、库存现金和有价证券
D、库存现金、银行存款和有价证券
4、企业应设置“现金日记账”，由（）根据审核后的原始凭证和现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记。
A、会计人员
B、主管人员
C、经手人员
D、出纳人员
5、商业汇票的付款期限由交易双方自行商定，但最长不得超过（）。
A、三个月
B、六个月
C、九个月
D、十二个月
6、企业的信用卡存款应通过“（）”账户核算。
A、其他应收款
B、银行存款
C、其他货币资金
D、预付账款
7、一般企业办理托收承付结算方式的金额起点为每笔（）元。
A、1,000
B、5,000
C、10,000
D、50,000
8、在记账正确无误的情况下，若同一日期出现企业银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致，其原因是（）。
A、坏账损失所引起
B、未达账项所引起
C、记账人员不同所引起
D、记账工具不同所引起
9、企业办理日常结算和现金收付的账户是（）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、临时存款账户
D、专用存款账户
10、对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业在编制银行存款余额调节表后一般应当（）。
A、根据自制原始凭证入账
B、根据银行对账单上的记录入账
C、根据银行余额调节表入账
D、待有关结算凭证到达后入账
11、企业一般不得用收入的现金直接用于支出（即“坐支”），因特殊原因需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
A、工商行政管理部门
B、上级主管部门
C、开户银行
D、财税部门
12、商业汇票按照（）的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A、收款人
B、付款人
C、承兑人
D、持有人
二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内）
1、“其他货币资金”主要包括（）。
A、职工出差预借款
B、外埠存款
C、银行汇票存款
D、银行本票存款
E、信用卡存款
2、下列一般可用现金支付的款项是（）。
A、向个人收购农副产品的价款
B、支付给职工的工资
C、购买零星办公用品的款项
D、支付给个人的劳务报酬
3、银行本票分为定额本票和不定额本票两种：定额本票面额分别为（）。
A、1,000元
B、5,000元
C、10,000元
D、50,OOO元
E、100,000元
4、下列票据中，可以背书转让的有（）。
A、银行汇票
B、银行本票
C、商业汇票
D、现金支票
E、转账支票
5、下列哪些行为不符合支付结算办法的有关规定（）。
A、企业的银行存款账户中的可动用的余额为70,000元，但签发承兑的商业汇票面额为200,000元；
B、企业签发商业汇票向其他单位借入资金50,000元；
C、未经批准，企业将收入的现金直接用于支付款项；
D、企业于5月20日签发支票一份，支票上注明的签发日期为6月5日；
E、企业信用卡持有人在结算一笔交易款项时，发现卡内余额不足支付，差额为1,200元，但持卡人仍以信用卡办理结算。
6、银行存款日记账的核对环节主要包括（）。
A、银行存款日记账与银行存款收付款凭证互相核对
B、银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对
C、银行存款日记账与银行存款总账互相核对
D、银行存款日记账与现金日记账互相核对
E、银行存款日记账与银行存款调节表互相核对
7、货币资金包括（）。
A、库存人民币
B、银行存款
C、库存外币
D、债券
E、其他货币资金
8、下列银行结算方式中，若无商品交易即不能使用的结算方式有（）。
A、银行汇票结算方式
B、商业汇票结算方式
C、汇兑结算方式
D、委托收款结算方式
E、托收承付结算方式
三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）
1、信用卡中的单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，也不得支取现金。（）
2、企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。（）
3、如果通过编制“银行存款余额调节表”调节后，企业日记账与银行对账单的余额相一致，则说明企业和银行双方在记账上肯定均无差错。（）
4、一个企业可以在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。（）
6、所谓未达账项，就是企业与银行之间，由于各种原因造成的一方已经入账，而另一方尚未入账的款项。（）
7、企业一律不得坐支。（）
8、商业汇票的持票人如果未按规定期限提示承兑的，持票人将失去对其的追索权。（）。
四、计算及综合（分析）题
1、根据下列资料编制会计分录：
⑴企业从银行提取现金1,800元；
⑵企业销售产品一批，货款150,000元，增值税25,500元，企业已接到银行的收款通知；
⑶职工赵远出差回厂报销差旅费，费用合计为780元，缴回剩余款220元；
⑷以现金发放职工工资38000元；
⑸企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡备用金存款50,000元；
⑹经办人员持有关单据报销用信用卡支付的费用，共支付业务招待费12,500元；
⑺企业向银行提交“银行汇票委托书”，并将120,000元交存银行，取得银行汇票，交给采购员持往异地办理材料采购业务；
⑻采购员完成采购任务回厂。有关单据表明，材料的买价计100,000元，增值税计17,000元，材料尚未到达。同日，收到银行的多余款收账通知。
2、某企业××年5月31日银行存款日记账的账面余额为194,558元，银行转来的对账单上的企业存款余额为187,103元。经逐笔核对发现有以下几笔未达账项：
⑴企业于5月27日签发转账支票26,250元向本地一家公司购入一批材料，但该公司尚未到银行办理转账；
⑵银行于5月30日代企业支付水费5,250元，企业尚未接到银行的付款通知；
⑶企业于5月31日将销售产品收到的转账支票计35,455元送存银行，银行尚未记入企业的存款账户；
⑷企业委托银行收取的销货款7,000元，银行已经收妥入账，但企业尚未收到银行的收款通知。
要求：根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。
练习二
一、单选题
1、下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是（）。
A．支付职工奖金65000元
B．购买办公用品付款300元
C．支付购买设备款70200元
D．预付出差人员携带的差旅费5000元
2、企业将准备用于有价证券投资的库存现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是（）。
A．银行存款
B．短期投资
C．其他应收款
D．其他货币资金
3、企业用于办理日常转账结算和库存现金收付的银行存款户是（）。
A.临时存款户
B.一般存款户
C.专用存款户
D.基本存款户
4、已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的库存现金短缺，经批准后应计入的科目是（
A. 管理费用
B.其他业务成本
C. 财务费用
D.营业外支出
5、下列各项中，不得用于支取库存现金的是（）。
A．信用卡（单位卡）
B. 注有“库存现金”字样的银行本票
C. 库存现金支票
D.填有“库存现金”字样的银行汇票
二、多选题
6、下列项目中，属于未达账项的有（）。
A．银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但企业未收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元
B．企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记账
C．企业赊销商品，按购货协议于60天后收取
D．企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银行办理转账，银行尚未记账
E．银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账
7、下列项目中，属于企业货币资金的有（）。
A．银行存款
B．外埠存款
C．银行汇票存款
D．存出保证金
E．备用金
8、下列业务中，可使企业其他货币资金增加的有（）。
A．将银行存款汇往在外地银行开立的临时采购账户中
B．以存出投资款购买债券
C．通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行
D．以银行汇票存款转账购买材料
E．采购完毕，将银行汇票余款收回，存入原办理汇票银行的存款户中
9、下列既可用于转账结算，又可用于支取库存现金的有（）。
A．普通支票
B.注有“库存现金”字样的银行本票
C. 转账支票
D.填有“库存现金”字样的银行汇票
E．划线支票
10、下列项目中，不符合《内部会计控制规范—货币资金(试行)》规定要求的有( )。
A. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章
B. 由出纳人员兼任固定资产明细账登记工作
C. 以企业的银行账户为个人代存并支取库存现金
D. 经主管财务的副总经理批准银行存款垫付应由职工个人负担的医疗费
E．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
第2章货币资金
第二章货币资金 一、单项选择题（13分） 1．对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（）。 A．根据"银行对账单"记录的金额入账B．根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账 C．在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D．待有关结算凭证到达后入账 2．企业存放在银行的信用证保证金存款，应通过（）科目进行核算。 A．其他货币资B．银行存款C．在途货币资金D．现金 3．下列属于其他货币资金核算内容的是（） A．库存人民币B．库存外币C．存出投资款D．银行存款 4．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A．本企业单位负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门 5．商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（）。 A．6个月B．2个月C．9个月D．12个月 6．企业支付的银行承兑手续费应记入（）科目。 A．营业费用B．财务费用C．其他业务支出D．营业外支出 7．除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）天。 A．7B．10C．15D．20 8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。 A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月 9．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）科目进行核算。 A．其他货币资金B．银行存款C．在途货币资金D．现金 10．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。 A．支付职工奖金5000元B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1200元D．支付职工差旅费2000元 11.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。 A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.有价证券 12.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。 A.汇兑 B.银行本票 C.委托收款 D.支票 13.不正确的说法是()。 A.企业收入现金应于当日送存开户银行 B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 C.企业可用现金收入支付现金支出 D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途 二、多项选择题（18分）
第2章货币资金练习题
第二章货币资金练习题 一、单项选择题： 1．如果发现库存现金长款，应贷记( )。 A．“其他应收款”科目 B．“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目 C．“库存现金”科目D．“应收账款”科目 2．银行汇票是由( )签发的。 A．企业 B．收款人 C．银行D．持票人 3．银行汇票付款期限为自出票日起（）。 A．2个月 B．1个月 C．3个月 D．6个月 4．使用银行本票支付各种款项，适用于（）。 A．不同票据交换区域 B．同一票据交换区域 C．同域异地均可 D．异地票据交换区域 5．银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过（）。 A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月 6．商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A．2个月B．3个月 C．6个月D．1年 7．在支票结算中，既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。 A．库存现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票 8．对银行已入账而企业未入账的未达账项，企业应当（）。 A．根据银行对账单金额入账 B．根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C．在编制“银行存款余额调节表”时入账 D．待有关凭证到达时入账 9．支票的提示付款期限为自出票日起( )。 A．3日 B．5日C．10日 D．20日 10．信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。 A．一般存款账户B．基本存款账户C．专用存款账户D．临时存款账户11．企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金，因特殊需要支付库存现金的，应事先报（）审查批准。 A．企业负责人 B．上级主管部门 C．开户银行 D．财税部门 12．信用卡的透支期限最长为( )。 A．10天B．20天C．30天 D．60天 13．托收承付结算办法规定，验货付款的承付期为( )。 A．3天 B．5天 C．10天 D．15天 14．企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。
货币资金习题及标准答案
第二章：货币资金 1货币资金:是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）２现金的管理与核算 现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括： (1)职工工资、津贴;（2)个人劳动报酬; （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等; (5）向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费; （7)结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出;(８）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。 (2)边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。(３)企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分,必须及时送存银行，库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。 现金日常收支管理Ｐ54 （１)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存) (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;（不许坐支) (3）企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；(支票填写规范) （４)贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 （1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 （2)一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。 （3)临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。
第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金 一、单项选择题 1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。 A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。 B.期末计提带息应收票据利息 C.外币应收账款发生汇兑损失 D.无法查明原因的现金短缺 2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。 A.支付职工奖金65000元 B.购买办公用品付款300元 C.预付出差人员携带的差旅费5000元 D.支付购买设备款1200元 4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。 A.临时存款户 B.基本存款户 C.专用存款户 D.一般存款户 5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.其他应收款 D.短期投资 6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。 A.其他应收款 B.管理费用 C.其他应付款 D.财务费用 7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。 A.发出商品时 B.发出商品时并向银行办妥托收手续时 C.发出商品时并办妥托运手续时 D.购买单位承付全部货款 8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。． A.其他货币资金 B.银行存款 C.备用金 D.其他应收款 9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。 A.信用证存款 B.银行本票存款 C.信用卡存款 D.备用金 10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。 A.商品交易的货款 B.提供劳务的款项 C.代销商品的款项 D.赊销商品的款项
审计(2017)第12章货币资金的审计章节练习(后附答案)
第十二章生产与存货循环的审计一、单项选择题 1. 以下各项中，属于货币资金审计涉及的单据和会计记录的是（ A.应收账款账龄分析表 B.销售发票 C.现金盘点表 D .存货计价审计表 2. 针对现金管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（） 。 ） 。 A. 出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结余额，井 将结余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因 B .会计主管不定期检查现金日报表 C.每月末，会计主管指定出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表， 日记账余额进行核对 D.会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异， 报经财务经理批准后进行财务处理 3.针对银行存款管理业务活动涉及的内部控制，下面说法中不恰当的是（ A.企业的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批 B.每月末，会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节 表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项 D.企业的财务专用章由财务经理保管，办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管 4.下列各项中，企业出纳可以兼任的工作是（）。 A.应付账款明细账登记 B.固定资产明细账的登记 C.销售费用总账登记 D.会计档案保管 5.下列有关货币资金的内部控制中，企业存在设计缺陷的是（ A.财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 B.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金 C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务总监审查批准 D.企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、 金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 6.被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（ A.大额支付须办理支票 B.登记现金日记账人员应与现金出纳职责分离 C.现金折扣需经过审批 D.出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对 7.以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（ A.出纳一人办理货币资金业务的全过程 B.加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行） 。 将盘点金额与现金 需查明原因并 ） 。 ） 。 ） 。 ，不得账外设账，严禁收款
第2章货币资金习题
第2章货币资金 一、单项选择题 1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。 A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A和B 2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。 A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员 3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。 A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入 4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。 A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出 6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。 A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金 7.对于未达账项，企业应当（）。 A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据“银行对账单”入账 C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账 8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。 A.因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C.因提供劳务引起的 D.因赊销商品引起的 10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。 A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票 11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。 A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款 12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。 A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券 13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。 A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作 15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。 A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金 D.信用卡存款
货币资金练习题【含答案】
货币资金练习题 一、单项选择 1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。 A.支付职工奖金3000元 B.支付零星办公用品购置费500元 C.支付物资采购款1500元 D.支付职工差旅费2500元 2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。 A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行 3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（） 科目。 A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。 A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。 A.订有购销合同的商品交易 B.非商品交易的劳务供应 C.各种预收款项的结算 D.各种托收款项的结算 6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在( )送交开户银行办理收款手续。 A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是( )。 A.商业汇票 B.银行汇票 C.银行本票 D.支票 二、多项选择 1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。 A.银行本票 B.银行汇票 C.委托收款 D.支票 2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。 A.现金支票 B.银行汇票 C.银行本票 D.商业汇票 E.转账支票 3．货币资金的控制原则是（）。 A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位 4．下列各项属于货币资金的有（）。 A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款 5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。 A.支付差旅费500元 B.支付购买材料款1200元 C.支付职工工资3500元 D.购买办公用品200元 E.李某报销医药费1500元 6．严格使用空白支票的措施有（）。
财务会计第二章-货币资金习题 -答案
练习题答案 一、名词解释 1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。 4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 二、判断题 1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．× 11. ×12．× 三、单项选择题 1．D 2．C 3．D 四、多项选择题
1.ABCDE 2.ABDE 3.ABD 4.ACD 五、简答题 1．库存现金日常收支管理的内容主要有： (1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。 (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。 (3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。 (4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。 2.企业货币资金内部控制制度的主要特征及主要内容如下： (1)企业货币资金内部控制制度的主要特征：要求货币资金收支与纪录的岗位分离，收支凭证经过有效复核或核准，收支及时入账且收支分开处理，建立严密的请查核核对制度，做到账实相符，制定严格的现金管理及检查制度等。 (2)企业货币资金内部控制制度的主要内容有: 1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2)货币资金收支业务的会计处理程序制度话； 3)货币资金收支业务与会计记账分开处理； 4)货币资金收入与货币资金支出分开处理； 5)内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。 3.企业可以使用库存现金支付的范围主要包括：
货币资金习题和答案
第二章:货币资金 1货币资金:就是企业在生产经营过程中停留在货币形态得那部分资金,就是可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务得交换媒介物。货币资金就是企业资产中流动性最强得一类(包括现金、银行存款与其她货币资金) 2现金得管理与核算 现金得定义:就是指存于企业用于日常零星开支得现钞。广义得现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义得现金即库存现金。 现金得使用范围:企业可以使用现金得范围主要包括: (1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬; (3)根据国家规定颁发给个人得科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定得对个人得其她支出等; (5)向个人收购农副产品与其她物资得价款;(6)出差人员必须随身携带得差旅费; (7)结算起点(现行规定为1 000元)以下得零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金得其她支出。 库存现金限额P54 (1)企业得库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天得零星开支需要量。 (2)边远地区与交通不便地区得企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天得日常零星开支量。 (3)企业必须严格按规定得限额控制现金结余量,超过限额得部分,必须及时送存银行,库存现金低于限额时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。 现金日常收支管理P54 (1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间;(余款当日送存) (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位得现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金得,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围与限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额与使用情况;(不许坐支) (3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取;(支票填写规范) (4)贯彻“九不准”得规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 (1)基本存款户:就是企业办理日常结算及现金支取得账户,按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取得现金,只能通过基本存款账户办理。 (2)一般存款户:就是企业为了业务方便在银行或金融机构开立得基本存款户以外得账户,该类账户主要用于银行借款得转存以及与开立基本存款账户得企业不在同一地点得附属非独立核算得单位开立得账户,按规定,企业可以通过一般存款户办理转账结算与现金缴存,但不得支取现金。 (3)临时存款户:就是因企业得临时业务活动需要而开立得暂时性账户,企业可以通过此类账户办理转账结算以及
第2章习题货币资金(答案完整版)
第2xx 货币资金 、单项选择题 1. 库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。书P19原文 A. 3天 B. 5天 C. 3?5天 D. 15 天 解析: 根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3? 5 天日常零星开支所需现金确定. 2. 远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。 一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。书P19原文，远离银行或 者交通不便的企业，银行最多可以根据企业 1 5天的正常开支需要量来核定库存现金的限额 A. 5 天 B. 15 天 C最少15天 D.最多15天 3. 企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。书P19倒数第二段原文
A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 待处理财产损溢-- 待处理固定资产损溢 D. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢解析: 当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢. 4?银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。书P20原文 A. 1 个月 B. 1 个月内 C. 2个月 D. 2个月内 解析: 根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内. 5?商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。书P21原文 A. 6个月 B. 不超过6个月 C. 180 天 D. 不超过180天解析: 根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月 6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记
中级财务会计第二章货币资金习题及答案
中级财务会计第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或 劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他 货币资金） 2现金的管理与核算 现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本 票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括： （1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支岀等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）岀差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支岀；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支岀。库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。 （2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。 （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额 时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。 现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存） （2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业 应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许____________ （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范） （4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 （1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 （2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规 定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。 （3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。 （4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户 银行存款结算管理P61 四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存岀投资款） 支票：含义一一是岀票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 特点一一①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10
(完整word版)第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题 一、名词解释 1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。 2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。 3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。 7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。 9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 二、填空题 1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。 2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。 3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。 三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。 A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益 C、贷：其他应收款 D、贷：待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是（B） A、实地盘点法 B、借：核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是（B） A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行 4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A） A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D） A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）
(完整word版)第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题 A 、支付个人劳动报 酬 、偿还银行小额借款 4. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出 200 元。经反复核查，长款原因仍 然不明，经批准后应转入 ______________ 科目。 A 、“现金” B 、“营业外收入” C 、“待处理财产损溢” D 、“其他应付款” 5. 经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款 200 元，会计分录是 _________ 。 A 、借：其他应收款 200 贷：库存现金 200 B 借：其他应收款 200 贷：待处理财产损溢 200 C 借：应收账款 200贷：待处理财产损溢 200 D 借：应收账款 200贷：库存现金 200 6. 一个单位只能在一家金融机构开设一个 ________ 。 A —般存款户 B 、专用存款 C 、临时存款产 D 、基本存款账户 7. ____ 是收款人、付款人 （或承兑审靖人 ）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人 或被背书人支付款项的票据。 A 、银行本票 B 、银行汇票 C 、支票 D 、商业汇票 8. 信用卡存款应在 _____ 科目核算。 A 、其他应收款 B 、银行存款 C 、其他货币资金 D 、交易性金融资产 9. 银行存款日记账由 _______ 登记。 A 、会计负责人 B 、会计人员 C 、出纳人员 D 、业务经办人员 、单项选择题 1. 企业收到承租方交来现金 500元，系出租包装物押金。会计分录为 A 、借：库存现金 500 贷： 主营业务收入 500 B 、借：库存现金 500 贷：其他业务 收入 500 C 借：库存现金 500 贷： 其他应收款 500 D 、借：库存现金 500 贷：其他应付 款 500 2. 下列项目中， 企业可以用现金支付的是 C 支付前欠某单位1 200 元货款 、退还某单位多付货款 500元 3. 职员李四出差归来， 报销差旅费 1 500元，退回剩余现金 500元。应编制的分录是 A 、 借： 库存现金 000 贷：其他应收款 2 000 B 、 借： 管理费用 000 贷：其他应收款 2 000 C 、 借； 其他应收款 2 000 贷：库存现金 500 管理费用 1500 D 、 借： 管理费用 1500 现金 500 贷：其他应收款 2 000
货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。 A、借：现金500 贷：主营业务收入500 B、借：现金500贷：其他业务收入500 C、借：现金500 贷：其他应收款500 D、借：现金500贷：其他应付款500 2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位1 200元货款 D、退还某单位多付货款1 500元 3.职员四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。 A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000 B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000 C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500 D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。 A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。 A、借：其他应收款200 贷：现金200 B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200 C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200 D、借：应收账款200 贷：现金200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。 A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产 D、基本存款账户 7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票 8.信用卡存款应在__C___科目核算。 A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 9.银行存款日记账由__C____登记。 A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员 10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。 A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 11.支票用于__A____。 A、同城结算 B、异地结算 C、同城或异地结算 D、国际结算 12.普通支票可以用于_C_____。 A、转账 B、支取现金 C、支取现金或转账 D、异地结算 13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一，系公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．A A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000 B、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000
第二章货币资金业务题
第二章货币资金 （一）资料］顺达公司发生以下现金会计业务：1，3 月 1 日，签发现金支票一张，从银行提取 3 000元现金备用。 2，3 月 6 日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800 元，财务部门支付现金。 3，3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4，3月25日，支付管理部门房屋租金850元。 5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理） 6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 7．3月27日，生产车间报销办公费60元。 8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 9．3 月30 日，在现金清查中，发现短款50 元，无法查明具体原因。 10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。 要求根据以上经济业务编制会计分录。 （二）资料］，顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1，.3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税 3 060元，共计21 060 元，收到支票存入银行。 2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。 3.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。 4.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400 元，以转账支票支付。 5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费 2 500元。 6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。要求］根据以上经济业务编制会计分录 （三）［资料］顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1，3 月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000 元汇往采购地广州工商银行。 2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额 2 720元，共计18 720元，材料验收入库。 3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。 4．3 月15 日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000 元转为银行汇票存款。 5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价值45 000元，增值税7 650 元，共计52 650元，材料验收入库。 6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8．3月28日，用信用卡支付业务招待费 5 000元。 ［要求］根据以上经济业务编制会计分录。
货币资金(2)
第一节货币资金 二、银行存款 概念：指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 （一）银行存款的账务处理： 1.前提 （1）设科目：企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。（T型账结构同库存现金）（2）设账簿：企业应该设置银行存款总账和银行存款日记账（三栏式和订本账），分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。（日清月结） （二）银行存款的核对 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额（可能存在未达账项），应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。 注意： 银行存款余额调节表只做寻找未达账项之用，不能作为调账的依据。 解释： 未达账项是因时间差异原因导致的记账差异，并非错账。 （1）企业已收，银行未收。 （2）企业已付，银行未付。 （3）银行已收，企业未收。 （4）银行已付，企业未付。 提示：谁未记，谁补上；加未加，减未减 【例题】甲公司2018年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行存款对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 银行存款余额调节表单位：元 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额5400000银行对账单余额8300000 加：银行已收，企业未收款4800000加：企业已收，银行未收款6000000 减：银行已付，企业未付款400000减：企业已付，银行未付款4500000 调节后的存款余额9800000调节后的存款余额9800000 【例题1?单选题】（2015年）2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，
货币资金练习题及答案
单选题 1.我国会计上所说的现金是指企业的（） A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券 D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金 正确答案：A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。 A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行 正确答案：D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。 A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户 4.银行汇票付款期限为自出票日起（） A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月 正确答案：A 5.银行承兑汇票承兑人是（） A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行 正确答案：B 6.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（）。 A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票 正确答案：C 7.商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人 正确答案：C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（）。 A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款 正确答案：C 10.单位信用卡的资金一律从其（）转账存入。 A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户 正确答案：A 11.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（）科目。 A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入 正确答案：D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（）。 A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账 C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账 正确答案：D 13.外币业务是指企业以（）以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币 正确答案：B 二、多选题
2货币资金题
2货币资金题
2货币资金 练习一 一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内） 1、企业发现现金长款应先记入“（）”账户。 A、其他应收款 B、待处理财产损 益 C、其他应付款 D、其他货币资金 2、银行汇票的付款期限为自出票日起（）内。 A、15天 B、一个月 C、二个 月 D、三个月 3、我国会计上所述的“现金”是指企业的（）。 A、库存现金 B、库存现金和银行存款 C、库存现金和有价证券 D、库存现金、银行存款和有价证券 4、企业应设置“现金日记账”，由（）根据审核后的原始凭证和现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记。
C、记账人员不同所引起 D、记账工具不同所引起 9、企业办理日常结算和现金收付的账户是（）。 A、基本存款账户 B、一般存款账 户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 10、对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业在编制银行存款余额调节表后一般应当（）。 A、根据自制原始凭证入账 B、根据银行对账单上的记录入账 C、根据银行余额调节表入账 D、待有关结算凭证到达后入账 11、企业一般不得用收入的现金直接用于支出（即“坐支”），因特殊原因需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 A、工商行政管理部门 B、上级主管部 门 C、开户银行 D、财税部门12、商业汇票按照（）的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A、收款人 B、付款人 C、承兑 人 D、持有人 二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内） 1、“其他货币资金”主要包括（）。 A、职工出差预借款 B、外埠存 款 C、银行汇票存款 D、银行本票存款 E、信用卡存款 2、下列一般可用现金支付的款项是（）。 A、向个人收购农副产品的价款 B、支付给职工的工资 C、购买零星办公用品的款项 D、支付给个人的劳务报酬 3、银行本票分为定额本票和不定额本票两种：定额本票面额分别为（）。 A、1,000元 B、5,000元 C、10,000元 D、50,OOO元 E、100,000元 4、下列票据中，可以背书转让的有（）。 A、银行汇票 B、银行本票 C、商业汇票 D、现金支票 E、转账支票