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财政学详细版

财政学期末复习重点1．考试形式：闭卷考试

考试时间：十八周周末之前

2．财政学选题论文于1月3号之前交齐（纸质+电子版）

3.试卷题型：一、不定项选择题 15*2′

二、辨析题 3*6′先判断对错在做解释。

三、计算题 2*10′

四、论述题 3题 10′+ 10′+ 12′

4.财政学作业是达到良的硬性指标。

财政学期末复习重点

复习范围（未做特别说明的均为潘邦贵版教材页码）

导论

1、财政的产生p6 选择/辨析

财政是人类社会发展到一定阶段的产物。

财政是一个历史的范畴，它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段的基础，以国家的产生为前提。

（原始社会初期，没有剩余产品，没有私有财产，没有剥削，没有阶级和国家，也没有财政。

原始社会末期，随着社会生产力的发展，剩余产品的出现，以及社会分工和产品交换的产生、发展，在原始公社内部出现了财产的私人占有。→奴隶阶级与奴隶主阶级→分配关系发生变化→国家产生→财政分配。）

财政的本质

财政是国家主导整个社会经济运行的行为，国家主导企业，商家，百姓的利益分配的关系，国家把握重大的问题

财政的属性

1)公共性；2)利益集团性；3)协调性（平衡性）。

财政的构成要素

2、西方学者财政学说p8-11

1)古典学派的财政理论（1776年-20世纪30年代）亚当·斯密

2)凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代-60年代）凯恩斯，萨缪尔森

3)新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代以后）

①货币学派弗里德曼；②供给学派阿瑟·拉弗；

③公共选择学派詹姆斯·布坎南 & 戈登·图洛克

4)新凯恩斯主义（1993年克林顿入住白宫后）

马克思主义学说陈共p49

政治经济学的一般原理是财政学的理论基础

(劳动价值学说、再生产理论等)

马列主义、毛泽东思想、邓小平理论

我国财政学建设的指导思想：以马克思主义的基本原理为指导，借鉴西方经济学和财政学，紧密结合中国的实际，继承与发展。

第一章市场、政府与财政

1、市场失灵的表现及原因p17-19 陈共p22 选择/辨析

表现：1)资源配置失效：①信息不充分也不对称；②竞争失灵；③外部性（有正负之分）；

2)收入分配不公；3)市场经济的宏观不稳定性。

原因：市场势力的存在、市场残缺和市场功能不足。

2、公共产品p21-23 选择

1)私人产品的特征：排他性和竞争性；

公共产品的特征：非排他性和非竞争性。

2)区别纯私人产品，准公共产品（混合物品），纯公共产品

纯私人产品：同时具有排他性和竞争性；

纯公共产品：同时具有非排他性和非竞争性；

准公共产品（混合物品）：①具有非排他性和竞争性的，如森林，渔场，草原等公共资源；②具有排他性和非竞争性的，如收费的公园，博物馆，图书馆，学校，不拥挤的收费道路等

3)公共产品的提供：由政府来提供。通过无偿征税的方式来提供

公共需要陈共p23-28

1)公共需要和私人需要是相对应的。在现代市场经济条件下，由市场提供私人物品用于满足私人的个别需要；由国家机关和公关部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。

2)公共物品是从供给方面表达的，公共需要是从需求方面表达的。

3)公共需要的特征：

①公共需要是社会公众共同的需要；

②公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要；

③社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如交税或付费）；

④满足公共需要是政府的职责。

4)公共需要涵盖的范围颇广；

5）社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。

3、财政职能p24-30 陈共p15-18 某一职能做简答题

资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与增长职能

1）资源配置职能

资源配置职能是指通过财政收支活动以及相应的财政政策、税收政策的指定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整合选择。

资源配置职能的主要内容有①调节资源在产业部门之间的配置；②调节生产要素在区域间的合理流动；③调节社会资源在政府与非政府部门之间的配置。

执行资源配置职能的主要工具有实现资源在政府和私人部分之间的合理配置、财政支出以及税收。

2) 收入分配职能

所谓收入分配职能是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标。

国民收入分配都必须经过初次分配和若干次再分配等层次，简称国民收入的初次分配和再分配。达到收入公平合理分配目标的公平包括经济公平和社会公平。

收入分配职能的内容有①调节个人之间的收入分配关系；②调节企业之间的收入分配关系③调节地区间的收入分配关系

执行收入分配职能的主要工具有划清市场分配与财政分配的界限与范围、转移支付以及税收。

3) 经济稳定与增长职能

所谓经济稳定与增长职能，是指通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等目标。

经济稳定与增长职能的基本内容有：①调节社会总需求，实现供给总量的大体平衡；

②调节社会供求结构上的平衡。

执行经济稳定与增长职能的主要工具有通过设置能够对进行自动调节的财政制度，以及运用财政政策对经济进行主动调节。

财政三大职能之间的关系是以稳定与增长职能为核心，以资源配置职能和收入分配职能为两翼。

1)资源配置职能

资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标；

财政的资源配置职能要研究的问题主要是：资源配置效率用什么指标来表示、如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在配置资源中的特殊机制和手段；

财政配置的机制和手段主要有：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率；②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率；③合理安排政府投资的规模和结构，④通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率；⑤提高财政资源配置本身的效率。

2)收入分配职能

财政的收入分配职能所要研究的问题，主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：①划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职;；

②规范工资制度；③加强税收调节；④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

3)经济稳定与增长职能

经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。

财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：①经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；②在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用；③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合；④财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会的公共需要。

4) 保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能

4、期中考题目：依据经济人和社会人假设，谈一谈在财政决策过程中，公众/利益集团/政府的表现or心理

第二章财政支出总论

1.财政支出的分类p34-42 陈共p34-36 选择

1)按支出用途分类：C, V, M

2)按政府职能分类；

3)按经济性质分类：购买性支出和转移性支出；

4)按支出方式分类：财政无偿性拨款和财政性贷款；

类、款、项三级科目

2)财政支出的经济分类(按产生收益的时间)：经常性支出、资本性支出和净贷款

3)按财政支出与经济活动的关系分类：购买性支出和转移性支出；

2、财政支出的规模分析（西方学者观点）p44-46 简答/辨析

1）瓦格纳法则：“财政支出不断增长法则”陈共p52

他认为一国政府的支出与其经济增长之间，即政府职能的扩大与国家所得的增加之间存在着一种函数关系，随着国家职能的扩大与经济的发展，就要求保证行使这一些国家职能的财政支出不断增加。

瓦格纳法则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素；把对于教育，娱乐，文化，保健与福利服务的财政支出的增长归因于需求的收入弹性。

2)马斯格雷夫和罗斯托的财政支出增长发展模型

马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论来解释财政支出增长的原因。

马斯格雷夫认为，在整个经济发展进程中，GDP中总投资的比重是上升的，但政府投资占GDP的比重会趋于下降；

罗斯托认为，一旦经济达到成熟阶段，财政支出将从基础设施支出转向不断增加的对

教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。

3）皮考克和威斯曼的“梯度渐进增长理论” 陈共p53

皮考克和威斯曼在瓦格纳分析的基础上，根据他们对1890-1955年间英国的公共部门成长情况的研究，提出了导致财政支出增长的内在因素与外在因素，并认为，外在因素是说明财政支出增长超过GDP增长速度的主要原因。政府财政支出梯状发展模式(和平与战争时期模型)

皮考克和威斯曼的“财政支出梯度渐进增长理论”主要是通过财政支出增长趋势中具有特定意义的时间状态，从这些特定的时间形态寻找政府支出增长的根本原因。

3、财政支出的结构分析（*内生增长理论）陈共p58-59

1)马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论

2)内生增长理论

劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率，因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”。显然，这一理论的贡献，是在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化，据此人们将这种理论称之为内生增长理论。

财政支出结构不是一成不变的，不是僵化的。内生增长理论为调整和优化财政支出结构提供了重要思路。

第三章购买性支出

1、行政、国防支出的性质属性p65-66 选择

1) 行政管理与国防支出的属性陈共p64

行政管理与国防支出是一种民生性支出，和资本性投资支出同属于购买性支出，但与资本性投资支出存在明显的差异。

2) 行政管理支出的性质

行政管理支出是财政用于各级权利机关，行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需要的费用开支。他是维持国家政权存在、保障各级国家管理机构正常运行所必需的费用，是纳税人必须支付的社会成本。

行政管理属于纯公共产品范畴，行政管理支出必须由政府予以提供，属于非生产性的社会消费性支出，具有稳定性。

3) 国防支出的性质

国防支出是指国家预算中用于提供国防这个公共产品的费用总和。国防属于面向全体社会成员提供的公共服务，他无法通过市场配置来解决，具有非排他性和非竞争性，属于纯公共产品范畴，必须由政府予以提供。

2、科教文卫支出的性质属性 p72,陈共p71 选择

1)科教文卫支出的性质

科教文卫支出的性质属于非生产性支出，是社会消费性支出。也属于经常性支出与购买性支出。

2)教育事业产品的性质:①具有一定的非排他性和一定的消费竞争性,②具有外部收益

性;

科学研究的性质：①科学研究具有外部性；科学研究具有风险性；科学技术的研究主体是多元的。

3、支农支出的来源及特点p88-90 陈共p89-95 选择

目前，财政支农支出体现在“三农”支出上，“三农”支出是指财政对农业、农民、农村投入的总和。

三农投入的措施：1.全面取消农业税2.财政补贴3.支持农业综合开发4.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。

三农投入的政策：1.优先保证农业农村投入2.提高农业补贴政策效能3.完善农产品价格形成机制4.强化农业社会化服务5.推进农村一二三产业融合发展6.拓宽农村外部增收渠道7.大力推进农村扶贫开发。

4、政府投融资p90-92

特征：①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建新型投融资渠道；②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；③计划性与市场机制相结合；④财政投融资的管理是由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。

第四章转移性支出

1、社保支出特点原则p96陈共p96-98 选择

1)社保支出是转移性支出，也是一项民生性支出。

2)社会保障的特征：①覆盖面的广泛性；②参与上的强制性；③制度上的立法性；④受益程度的约束性

3)社保支出的内容：①社会保险（养老保险、生育和疾病保险、伤残保险、医疗保险、工伤保险、丧葬和遗属保险、失业保险）②社会救济；③社会福利；④优抚安置。

4)社会保障的功能①社会性功能（社会补偿/稳定/公平功能）②经济性功能（调节投融资功能、平衡需求功能、收入再分配功能、保护和配置劳动力的功能）

2、社保基金来源与筹资模式p100-102 选择

1)来源：世界上大多数国家实行由国家、企业和个人三方负担的办法，或者依据具体情况，由这三种来源的不同组合构成。

国家在财政预算中安排一部分资金，用于社会保障事业方向的开支；企业（雇主）缴纳社会保障费；个人负担一部分社会保障费（特别是社会保险费）

2)筹资模式：①现收现付制；②完全基金制；③部分基金制；

3、财政补贴的分类p104-105陈共p108-109 选择

1)从补贴对象划分：个人补贴和企业生产经营补贴

2)从财政补贴列收列支的不同方法划分：财政直接列入支出和冲减财政收入

3) 从财政补贴的环节划分：生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴

4)从补贴的经济性质划分：生产补贴和生活补贴

5)从财政补贴的透明度划分：明补和暗补

6)根据国家预算对财政补贴的分类：价格补贴和企业亏损补贴

/可诉的/不可诉的补贴。

4、税式支出的形式p108-109陈共p115-117 选择

税额减免、起征点、税收扣除、优惠税率、优惠退税、盈亏相抵、税收还贷、税收递延、

第五章财政收入总论

1、财政收入的分类（只看大点，不考具体内容）p129-122 陈共p118 选择

1)按收入形式分类

2)按收入的性质分类

3)按财政资金的管理方式分类；

4)按收入层次分类；

2、财政收入的原则p116-118 选择

1)财政收入一般原则：效率原则与公平原则

2)我国市场经济条件下的财政收入原则：①发展经济，广开财源；②兼顾三者利益和两级利益原则；③“区别对待，合理负担”原则④应贯彻按“税收价格”来安排和组织财政收入

3、财政收入规模分析(影响因素陈共p119-123、衡量指标p128) 选择

1)影响财政收入规模水平的主要经济因素

①经济发展水平和生产技术水平；②分配政策和分配制度；③价格对财政收入的影响；

2)财政收入规模的衡量指标

①财政收入规模的绝对量及其衡量指标

财政收入规模的绝对量是指一定时期内财政收入的实际数量，衡量财政收入规模的绝对指标是财政总收入。

②财政收入规模的相对量及其衡量指标

财政收入规模的相对量是指在一定时期内财政收入与有关经济和社会指标的比例；衡量财政收入相对规模的指标有2个，财政收入占GDP的比例和税收收入占GDP的比例；

③反映财政收入规模变化的指标有3个：财政收入增长率、财政收入增长弹性系数、财政收入增长边际倾向。

4、制约财政规模的因素p129-132 辨析

1)经济发展水平和生产技术水平

①经济发展水平对财政收入影响是最为基础的。经济决定财政是财政学中的一个基本原理，经济发展水平是影响财政收入的最基本因素。经济发展水平从总体上反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它主要表现在人均GDP上，经济发展水平的提高，意味着可供政府集中的社会产品的增加；②较高的经济发展水平以较高的生产技术水平为支柱。生产技术水平对财政收入的影响表现在首先，技术进步可以促进生产速度加快，生产质量提高，技术进步速度越快，社会产品和GDP的增长也越快，财政收入增长就与充分的财源；其次，技术

进步可以降低物耗比例，增加产品附加值，而财政收入的主要来源，从产品价值构成来看就是产品附加值。所以增加财政收入就要发展经济，增加GDP总量，同时采用先进技术，降低原材料消耗。

2)收入分配政策

收入分配政策是影响财政收入的最直接的因素。财政收入的筹集过程，是根据一定时期的分配政策和分配制度进行的。分配制度的变化必然引起财政收入规模的变化。一国政府在收入分配中越是追求公平，考虑社会福利分提高，政府进行收入再分配的力度就越大，政府要求掌握的财力就越大。

3）价格因素

财政收入无论是在形成过程还是运用环节都与价格有关系，因此价格的变化对财政收入也会产生重要影响。财政收入表现为货币形态，以当年的现行价格水平计算，所以由于价格变动引起GDP分配变化也会影响财政收入变化。在价格因素的影响下，财政收入可以分为名义财政收入和石家财政收入。名义财政收入指不考虑价格变动的影响，以当年物价水平表示财政收入，实际财政收入指剔除价格变动的影响计算出的财政收入。当物价总水平变化时，就会导致名义财政收入和实际财政收入不一致的情形。

物价上涨对财政收入影响的几种不同的情况：

①财政收入增长率高于物价上涨率，财政收入实际增长大于名义增长,实际财政收入大于名义财政收入；

②物价上涨率高于财政收入增长率，财政收入名义上正增长而实际上负增长,表现为名义财政收入大于实际财政收入；

③财政收入增长率等于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而实际增长不增不减，表现为名义财政收入与实际财政收入一致。

4)其他因素

①体制因素。直接影响财政集中度。实行计划经济体制国家财政集中度高于实行市场经济体制国家

②财政政策因素。财政收入占GDP的比例受财政政策的制约。

第六章税收收入（重点！）

1、税收的含义p136陈共p137-138、

概括的说，税收是政府以其社会职能为依据，凭借政治权力，依照法律规范，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收的属性p137-138、陈共p138-139

强制性、无偿性、固定性

税收的分类p138-139 陈共p144-145 选择

1)以征税对象为标准：商品课税、所得课税与财政课税

2)以税收负担能否转嫁为标准：直接税与间接税

3)以税基的两种基本形式区别为标准；从量税和从价税

4)以税收管理和使用权限为标准；中央税、地方税与中央地方共享税

2、税收的原则p140-143陈共p146-149 辨析

财政原则、公平原则、效率原则

1)财政原则

①财政原则最基本的要求就是通过征税获得的收入能充分满足一定时期财政支出的需要；

②财政的第二个要求是税收收入要有弹性。不仅要对财政收入保持充分弹性，更要与经济增长保持灵活的弹性。税收弹性反映了税收对经济变化的灵敏程度。

瓦格纳是税收弹性理论的最早提出者，他认为，财政需求增大或租税以外的收入减少是，税收应该能够给予法律自动增加。

③税收收入要适度，必须保持在一个合理的界限内。税收收入应该具备的规模主要取决于国家一定时期的职能范围，和国家信用制度的发达程度也有关系。

2)公平原则

自亚当·斯密以来，许多经济学家都将公平原则置于税收原则之首位。税收公平对维持税收制度的正常运转也是不可取少的。

税收公平包括普遍征税（所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税）和平等征税（政府征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。具体有两个方面的含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓“纵向公平”。）。涉及经济公平和社会公平。

3)效率原则

①税收的经济效率原则

又称促进经济发展原则，是指税收制度和税收政策应当有利于经济发展，对经济发展带来积极影响，保证并促进市场经济的正常运行和经济效率的总体提高。

包括税收的额外负担、税收中性原则（是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况）和促进资源的有效配置。

②税收的行政效率

提高税收的行政效率，一方面应采用先进的征收手段，节约征管方面的人力和物力；另一方面，应简化税制，使纳税人容易理解和操作，减少纳税费用。

3、税制的构成要素p143-148

纳税义务人、征税对象、税目、税基（计税依据）、税率、纳税环节、纳税期限、

纳税地点、减税免税、罚则、附则

税负转嫁p149-152 陈共p152-157

1)税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

2)税负转嫁的方式有：前转、后转、散转、消转、税收资本化

3)税负转嫁的一般规律：①商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁；②供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁；③课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁；④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁；⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

税收制度p152-173 选择

商品课税（增值税、营业税、消费税等）、所得课税（企业所得税、个人所得税）

资源课税与财产课税（现行资源税、现行财产税）

国际税收（税收管辖权和与国际重复征税）

4、为什么说税收是最重要的？（从属性开始答）

5、怎么理解税收对企业、政府、家庭的影响(我觉得陈共p160-166可以作为参考)

6 增值税、消费税、所得税（个人/企业）、营业税的计算

第七章公债与公债管理

1、国债的功能与效应p181-184 陈共p216-219 辨析or阐述题

1)国债的功能：

①弥补财政赤字；

方法(3种):增加税收、增发通货(在我国主要表现为向银行投资和借款)、举借国债

②筹集建设资金

③调节经济运行

调节社会总需求与总供给的关系，实现两者的基本平衡；调节积累与消费的比例关系，促进两者的基本协调；调节投资结构，实现产业结构优化。

④动用历年结余

2)国债的效应

①国债的挤出效应

挤出效应是指国债的发行会减少民间（非政府）部门的资金供给，同时形成金融市场利率上升的压力，进而导致民间投资减少的现象。

按照经济学原理，挤出效应理论适用于充分就业经济。

国债的挤出，也就是政府部门对民间部门在资源占有与使用量的挤出。

②国债的货币效应

国债的货币效应是指国债发行对一国货币供给的影响，这种影响主要取决于国债的发行量。

③国债的经济增长效应

国债的经济增长效应是指国债制度与政策从刺激需求或从增加有效供给方面推动一国GDP增长的效应

国债的适度增加总是随财政政策的被突出运用而作用于经济增长的。

2、（这章其他的内容也看看吧，我也忘了他的其他重点）

第八章政府性收费与基金

1、非税收入存在的理论依据p203-205 （重点！）

1)政府提供准公共产品的成本补偿

2)政府解决负外部效应的主要方式

3)依据国家财产所有权获得权益的根本途径

4)实现分配正义的重要补充

2、（这章其他的内容也看看吧，我也忘了他的其他重点）

第九章政府预算

（这章的内容自己看看吧，我也忘了他的重点。。。）

第十章政府间财政关系

1、中央政府与地方政府的财政职能分工及依据p237-238

1)收入分配职能的分工

从理论和实践结合的意义上，凡是调控性，具有全国性意义的职能，就应该由中央政府行使。可以说，收入再分配的职能具有全国性意义，收入分配职能应由中央政府来承担。

依据：通过分析地方政府搞个人收入再分配的低效性甚至是无效性而得出的。P237 2)稳定增长职能的分工

与收入分配职能相似，实现经济的稳定同样也是中央政府义不容辞的职责。

依据：通过分析地方政府实施经济稳定的低效性甚至是无效性而得出的。P237-238 3）资源配置职能的分工

与公共产品的受益范围相对应，各级政府作为不同的主体，分别在一定范围内提供用于满足社会成员不同偏好的公共产品和服务。

受益范围遍及全国的公共产品，如国防、司法、航空、大规模交通运输主干设施等，应由中央政府能提供；

地方政府主要在较小的范围内进行资源配置，但这种配置的针对性却明显增强。地方政府提供的公共产品大致可以分为四类p238

2、中国的分税制改革（国税/地税）选择

3、（这章其他的内容也看看吧，我也忘了他的其他重点）

第十一章财政政策

1、外国出现财政赤字原因——受凯恩斯政府干预理论影响

中国出现财政赤字的原因p273-274 选择

1)调整价格体系，特别是提高农副产品的收购价格；

2)提高城市职工工资水平；

3)调整政府与国有企业间的收益分配形式，总体趋势是对企业减税让利政府财政集中的财力不断下降；

4)改革过程中，各项机制尚不完善，特别是财政收入机制不完善导致财政收入漏损严重，偷逃税款、随意减免以及越级减免税款的情况时有发生；

5)从1998年开始，国家采取积极的财政政策以刺激国内需求，并以发行公债的办法弥补财政赤字。

2、有关财政政策的传导机制、作用原理；陈共p286-288 简答

财政政策传导机制，就是财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体的相互作用形成的一个有机联系的整体，财政政策发挥作用的过程，实际上也就是财政政策工具变量经由某种媒介体的传导转变为政策目标变量(期望值)的复杂过程。

主要的媒介体是收入分配、货币供应与价格。

①财政政策工具与收入分配。政策工具变量的调整，对个人收入分配的影响，主要体现在改变货币收入者实得的货币收入或使货币收入者的实际购买力发生变化。这样，财政政策通过收入分配作为媒介就会对总产出产生影响；政策工具变量调整对企业利润分配的影响，则主要体现在企业税后利润的分配上。

总之，在总供求波动的背后，主要是收入因素变动影响，而收入的变动是分配的结果，或者说是利益格局调整的结果，而财政政策工具正是通过对利益格局的调整来实现政策的目标值。

②财政政策工具与货币供给。因为货币供给是社会需求的载体，任何一笔财政收支的增减都必须通过货币供给量作为媒介作用于总需求。

③财政政策工具与价格的关系。许多财政政策工具的作用是通过价格作用体现出来的，或者是与价格相互作用共同发挥调节作用的。

3、财政政策的乘数效应；陈共p288-289 简答

4、财政政策与货币政策的组合p278-282 陈共p289-296

1)财政政策与货币政策相互配合的必要性

首先，两者的作用机制不同。财政是国家集中一部分GDP用于满足社会公共需要，因而在国民收入的分配中，财政居于主导地位。财政直接参与国民收入的分配，并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。因此，财政可以从收入和支出两个方向上影响社会需求的形成；货币政策并不直接参加GDP的分配，而只是通过信贷规模的伸缩影响消费需求与投资需求的形成。

其次，两者的作用方向不同。从消费需求的形成看，社会消费需求，基本上是通过财政

支出形成的，因而财政在社会消费需求形成中起决定作用。个人消费需求，财政对个人消费需求的形成有直接影响（通过个人所得税），货币政策则间接的影响个人的消费需求。再从投资需求的形成看，财政在形成投资需求方面的作用，主要是调整产业结构，促进国民经济结构的合理化，而货币政策的作用则主要在于调整总量和产品结构。

财政学的复习重点

财政学复习重点（纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： ①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 ②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 ③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系：（1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。（2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系：（1）区别：财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为

财政学_陈共_第六版_知识点整理

第一章市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形

成理想的效率配置。政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者

提供商品或服务的边际成本为零。简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界

限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

财政学试题及答案

财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

财政学重点整理

名词解释财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政

财政学复习资料-重点讲解学习

财政学复习资料-重点

1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

财政学名词解释及简答题(期末考试)陈共-第六版

财政学名词解释市场失灵：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。另一方面，市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公共利益的状况外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。政府干预：主要手段有3个方面——立法和行政手段，组织公共生产和提供公共物品，财政手段。公共物品：公共物品是指公共使用或消费的物品。公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。非排他性：非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。非竞争性：非竞争性是指当增加一个人消费某产品时，该产品的边际成本为零，如法律、国防等；反之，则该产品在消费上具有竞争性，如服装等。免费搭车：免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。公共提供：公共提供”是指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为私人提供：私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得自己有盈利的可能，这是在理性的前提下的，因此可以提供私有物和准公共物品公共生产：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共定价：公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。财政支出的效率：财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。财政支出效益：是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。财政监督：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动，称为财政监督。经济建设费：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。社会文教费：在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用，在我国一般称之为社会文教事业费，主要包括：文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等。购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再

财政学考题及答案汇编

1、经济学的核心问题是什么？资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家长治久安。财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模）收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限）经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。

(完整版)公共财政学重点整理

1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本质是决定财政职能最重要的因素.

财政学考题及答案(00002)

财政学考题及答案

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

财政学整理2.0

财政学复习提纲前言：财政学的理论渊源重商主义财政理论盛行时期的基本思想：(1+5) 认为一国积累的金银越多，就越富强，也就是一国的国力通过金银数量来衡量。主张扩大商品出口，限制商口进口，通过贸易顺差换回大量金银货币。主张国家干预经济生活，禁止金银输出，增加金银输入。主张政府管制农业、商业和制造业，发展对外贸易垄断；通过高关税率及其它贸易限制来保护国内市场；并利用殖民地为母国的制造业提供原料和市场。古典政治经济学财政理论盛行时期的基本思路(1+5) 斯密的财政理论基本理论主张自由竞争的经济制度在市场自发调节下能保持理想的秩序，每个人在追求最大私利的同时，社会利益也能得以最大限度地实现。关于政府问题，主张小政府，廉价政府。国家的职能就是保护国家安全，维护社会治安，抵御外敌入侵，建设并维持某些公共事业等一些对社会有益而又不可缺少的活动，充当守夜人的作用。关于财政收入问题，提出以受益者负担为中心的收入理论，即按享受国家经费开支利益的大小和方向来筹集经费。关于税收问题，提出了平等、确实、便利和征税费用最小的税收原则关于公债问题，提出公债有害论，不主张发行公债。关于财政支出问题，主张严格限制、量入为出的理论。财政支出必须严格限制在国防、司法、公共工程建设和维护公共机关的需要。大卫李嘉图的财政理论基本理论主张(3) 第一，同意斯密关于国家职能、公债和财政收支方面的观点。第二，提出自己赋税理论。包括赋税总论和赋税论关于赋税总论：认为任何形式的赋税都来源于利润、地租和其它形式的收入，都会减少资本积累。为了减轻赋税对生产的破坏，主张尽量减少对最终由资本来承担的赋税，认为最好的赋税就是最轻的赋税。关于赋税论：他研究了地租税、利润税、工资税、农产品税和黄金税等当时

财政学(陈共第六版)选择题(有答案)

第一章市场经济下的政府与财政一,单选 1,现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程,因而被称之为(C) A 市场过程 B 现代生产 C 市场经济 D 社会经济 2,某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指(A) A 外部效应 B 外部作用 C 经济作用 D 经济活动 3,三元经济系统指:家庭,政府和(B) A 要素市场 B 企业 C 商品市场 D 社会 4,用来满足社会共同需要的产品和服务称为(B) A 公共商品 B 公共产品 C 公共服务 D 社会产品 5,收入分配的主体是(D) A 社会 B 银行 C 税收 D 政府二,多选: 1,政府的经济作用表现在(ABD) A 融入并影响现代经济的运行过程 B 利用国家权力干预经济运 C 强制干预微观经济立体的活动 D 实施宏观调控 2,导致政府失灵的原因有(ACD) A 内部性 B 外部性 C 垄断性 D 政治性 3,公共产品特征(BC) A 非盈利性 B 非排他性 C 非竞争性 D 非垄断性 4,财政的要素(ABCD) A 财政分配的主体是国家 B 财政分配的客体是一部分国民收入 C 财政分配形式是实物形式,力役形式,价值形式 D 财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要 5,公共财政的特征(ABCD) A 公共性 B 非盈利性 C 法治性 D 民主性 6,完全竞争市场的条件是(ABCD) A 在市场上有众多的买者和卖者 B 各种资源都能够自由地通过市场转移 C 生产者和消费者具有完全信息 D 生产者所提供的同种产品是同质的第二章财政职能一,单选题 1,财政职能以政府与(B)的关系为基本立足点. A 居民 B 市场 C 社会 D 税收 2,判断资源配置优劣的标准是(C) A 福利最大化 B 利润最大化 C 帕累托最优 D GDP最大化 3,可就业人口的就业率达到了一个很高的比例是指(D) A 低失业 B 高就业 C 消灭失业 D 充分就业 4,提高财政配置工具的使用效率主要方法是(C) A 降低政府开支 B 提高经济建设资金 C 降低税收成本 D 加快资金循环二,多选题 1,市场失灵可以分为(ABC)

《财政学》习题、答案94418

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通过直接的财政政策进行调节；B、通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；C、财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩的“乘数”效应。第二章财政支出的基本理论三、简答题 1、如何协调公平与效率的关系。 2、简述成本――收益分析法。 3、简述财政支出效益评价方法。 4、简述公共定价。四、论述题 1、试述公共选择理论对我国财政法制化和化的借鉴意义。 2、试述混合物品的提供方式及其选择。

财政学-期末考试重点归纳总结

第一章财政概念和财政职能财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。）公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。（1）资源配置职能

财政学课后习题答案

《财政学》习题库及参考答案第一章财政概述一、填空题 1、_____市场失灵_________与______市场缺陷________为政府介入或干预提供了必要性与合理性得依据，因而就是分析与研究政府与市场关系得基本理论依据。 2、市场机制本身也存在固有得缺陷，主要表现为____收入分配不公________与_____经济波动_________。 3、_____公共产品_________就是这样一些产品，不论每个人就是否愿意购买它们，它们带来得好处不可分开地散布到整个社区里。 4、_________私人产品_____就是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同得个人，也不带给她人外部得收益或成本。 5、_______非排她性______则就是公共物品得第一个特征，即一些人享用公共物品带来得利益而不能排除其她一些人同时从公共物品中获得利益。 6、_________非竞争性_____就是公共物品得第二个特征，即消费者得增加不引起生产成本得增加，即多一个消费者引起得社会边际成本为零，或者说，一定量得公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 7、__市场与政府____________作为两种资源配置方式，它们得运行机制就是不同得，但它们得目得或目标却就是共同得，即都就是为了满足人类社会得需要，实现公平与效率兼顾得目标。 8、_财政______就是一种经济行为或经济现象，这种经济行为与经济现象得主体就是国家或政府。二、单项选择题 1、（A ）有效率得供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2、公共物品与私人物品就是社会产品中典型得两极。但也有些物品就是兼备公共物品与私人物品得特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3、（A ）就是一种经济行为或经济现象，这种经济行为与经济现象得主体就是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4、（D ）就是公共物品得第一个特征，即一些人享用公共物品带来得利益而不能排除其她一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排她性 C、非竞争性 D、非排她性 5、( C )就是公共物品得第二个特征，即消费者得增加不引起生产成本得增加，即多一个消费者引起得社会边际成本为零，或者说，一定量得公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排她性 C、非竞争性 D、非排她性三、多项选择题 1、市场失灵就是与市场效率对应得，也就就是说，市场在资源配置得某些方面就是无

财政学选择整理

C.体制转轨时期 D.发展中国家 2、发展中国家财政的共同特征是（ ABCD ）。财政学作业（选择、判断题）导论、单项选择题般认为，英国杰出的古典经济学家（亚当?斯密）所著的《国民财富的性质和原因的分析》是财政学产生的起点。亚当-斯密关于财政支出方面提出的原则是（量入为出）。 8、（弗里德曼）主张“货币最重要” 府）在一定时期内的主导地位。、多项选择题 A. 社会主义初级阶段 B.经济二元结构1、 2、现代财政学之父是（马斯格雷夫）。 3、 4、凯恩斯关于财政支出方面提出的原则是量出为入）。 5、我国最早提出量入为出原则的理财家是周公）。 6、我国最早提出量出为入原则的理财家是杨炎） 7、（凯恩斯）主张“财政最重要 ”。 9、因为我国正处于经济体制转轨时期，由此决定了我国（政 1、下列属于中国实际的是（ ABCD ）。

A.购买支出比重大 B.间接税为主体 C.财政赤字和债务规模不断扩大 D.财政法规不健全第一章财政概念和财政职能、单项选择题1、（市场失灵）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。 2、满足社会公共需要的物质手段只能来自（V+M ）。 3、财政是一种（政府）的经济行为。 4、般来说，下列哪些物品是纯公共产品（国防）。 5、具有非排他性和竞争性的产品是（共有资源）。、多项选择题 1、公共产品区别于私人产品的主要标准是（AB )。 A.非排他性 B.非竞争性 2、般来说，下列哪些物品是准公共产品（BCD )。 B.花园C教育 D.桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在 ( ABCD )。 A.垄断 B.信息不充分或不对称 C.收入分配不公 D.经济波动