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管理岗位试卷十一A



一、单项选择题（下面各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的符号填在括号内。每小题1分，共20分）
一、单选题
1C 2D 3D 4D 5D 6B 7B 8C 9A 10D 11A 12C 13D 14D 15B 16C 17D 18D 19B 20 C
1、按照新的《税务登记管理办法》，下列不需要办理税务登记的是（ ）。
A．到外县市临时经营的纳税人
B．企业设在外地的分支机构
C．国家机关
D．未办理营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人
2、关于账簿、凭证管理，下列说法正确的是 （ ）。
A.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿
B.对生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
C.从事生产经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审批
D.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案
3、某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税税额为（ ）万元。
A．2.5 B．0.5 C．0.83 D．0.66
4、关于延期申报，下列说法正确的是（ ）。
A.办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
B.纳税人需要延期申报的，应当在规定的期限内书面提出或口头提出延期申请,经税务机关核准
C.延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加收滞纳金
D.准许纳税人、扣缴义务人延期申报的原因，主要是不可抗力和财务会计处理上的特殊情况
5、山大公司是2007年新成立的从事软件开发的企业，税务机关在对其2007至2008年度纳税情况进行检查时发现，该企业隐匿收入100余万元， 该企业当年属赢利年度，享受免征企业所得税的税收优惠政策。对该企业隐匿收入的行为，税务机关应做出（ ）处理决定。
A．根据《征管法》63条按偷税处理
B．未按规定申报,按62条规定,责令限期改正，可以处2000元以下的罚款
C．责令限期改正，依其隐匿收入按适用税率计算应纳所得税额作为计算罚款的依据
D．责令限期改正并处5万元以下的罚款
6、2009年６月，某县地税局按规定对某酒店安装了税控装置。2009年7月，税务机关在检查中发现税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应（ ）。
A.责令限期改正，但不得处罚
B.责令限期改正，可以处2000元以下罚款
C.责令限期改正，可以处5000元以下罚款
D.

责令限期改正，处2000元以上10000元以下罚款
7、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（ ）。
A.未经全面调查的程序，不能申请行政复议
B.可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼
C.无权提起行政诉讼
D.以上三项均不正确
8、应纳税额不足（ ）的免纳印花税。
A.一元 B.二元 C.一角 D.五角
9、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（ ）日内向税务机关（ ）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A.3日 书面 B.5日 书面
C.5日 以书面为原则，以口头为例外
D.3日 以书面为原则，以口头为例外
10、报废或毁损的固定资产，扣除有关赔偿和残料价值后，应计入当期的（ ）
A.销售费用 B.管理费用 C.营业外收入 D.营业外支出
11、企业在记录生产成本时，通常所采用的明细账格式是（ ）
A.多栏式明细账 B.卡片式明细账 C.数量金额式明细账 D.横线登记式明细账
12、按《河北省地方税收业务工作规程》规定，文书审批完毕后，纸质文书向下传递时间期限：由省级到市级、市级到县级一般为（ ）日内完成
A.1 B.2 C.3 D.5
13、某县地税局委托某行政单位代征营业税。双方协议规定，行政单位将代征的税款于每月15日前进行申报。年终，地税局在对该单位账目进行检查时发现其一年来采取收入不开票、不入账的方式隐瞒了已代征的税款20万元,下列说法正确的是（ ）。
A.该案涉嫌贪污罪,应移送司法机关处理
B.该行政单位的行为属偷税
C.可以对该单位采取强制执行措施,追缴税款
D.税务机关申请人民法院强制其履行合同，补缴截留的税款
14个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（ ）
A.3% B.30% C.80% D.100%
15、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。
A.公平交易原则 B.独立交易原则
C.方便管理原则 D.节约成本原则
16、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）
A.2008年1月1日至2008年12月31日
B.2008年5月5日至2009年5月4日
C.2008年5月5日至2008年12月31日
D.以上三种由纳税人选择
17、某公司2007年度与应收账款周转天数计算相关的资料为：年度营业收入为6000万元，年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，坏账准备数额较大，按应收账款余额10%提取。假设每年按360天计算，则该公司应收账款周转天数为（ ）天。
A.15 B.17 C.22 D.24
18、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2009年1月甲公司

董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2009年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。
A.600 B.770 C.1000 D.1170
19、对于汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由（ ）的税务机关实施。
A.总机构所在地
B.汇总合并纳税企业申报所在地
C.如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施
D.由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定
20、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产价格的，按照（ ）计算征收。
A.最高一档税率 B.扣除项目金额不得扣除的原则
C.房地产评估价格 D.最高一档税率加倍

二、多项选择题（下面各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的。请将正确答案符号填在括号内，多选、少选或错选均不得分。每小题1.5分，共15分）
二、多选题
1ACDE 2ACD 3BC 4BCD 5BCD 6ABCD 7ABC 8AB 9AC 10ABCD

1、关于行政诉讼的第三人正确的说法有（ ACDE ）。
A.理论上把原告和被告之间的诉讼称为本诉，把第三人的参与称为参加诉讼
B.在行政诉讼中，第三人的法律地位与原告、被告的地位相同
C.行政诉讼中的第三人，是指同提起诉讼的具体行政行为有利害关系，并依法申请人民法院通知参加到诉讼中来的公民、法人或其他组织
D.第三人有权提出与本案有关的诉讼主张，对人民法院的一审判决不服的，有权提起上诉
E．合格的第三人应该具备的条件是与被诉具体行政行为有法律上的权利义务关系
2、下列项目免征营业税（ ACD ）
A.托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务
B.残疾人员创办的服务企业
C.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
D.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
3、对个人所得税的有关规定，下列表述正确的有（ BC ）
A.个体工商户分配给投资者的股利可以税前列支
B.资本性支出不允许税前列支
C.自然灾害或意外事故损失有赔偿部分不允许税前列支
D.被没收财物的损失可税前列支
4、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除（ BCD ）
A.所有的未投入使用的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.与经营活动无关的固定资产
5、契税的征税范围包括（ BCD ）
A.集体土地使用权出让 B.土地使用权转让，包括出售、赠

与和交换
C.房屋买卖；房屋赠与 D.房屋交换
6、纳税人必须向税务机关做出报告的情形是（ ABCD ）
A.开立、变更银行账号
B.企业分立、合并、解散、撤销、破产
C.减税、免税条件发生变化
D.遗失税务登记证件
7、纳税评估的通用分析指标包括（ ABC ）
A.收入类评估分析指标
B.费用类评估分析指标
C.资产类评估分析指标
D.投入产出评估分析指标
E.所得税税收负担率指标
8、税务人员在（ AB ）时，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避。
A.办理税务行政复议 B.调整税收定额
C.办理延期申报 D.审批减税、免税
9、发票违章行为处罚的种类主要有（ AC ）
A.行政处罚 B.经济处罚 C.刑事处罚 D.治安处罚
10、在纳税评估中，某企业营业税税收负担率小于该行业营业税平均税收负担率则该企业可能存在（ ABCD ）
A.减免税、抵减税款 B.差额征税情况
C.混计收入 D.申报不实等问题

三、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共15分）

1、纳税人在办理涉税事项，报送相关资料时，《河北省地方税收业务工作规程》中注明 “提供原件和复印件”的，要查验原件和复印件是否相符，留存复印件；要求“提供原件”的，只查验不留存。（ ）
2、按照《税务登记管理办法》，纳税人被列入非正常户超过1年的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。（ ）
3、国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。（ √ ）
4、按《河北省地方税收业务工作规程》规定：纳税人报送电子文书采用电子签名认证证书（CA）加密方式，需一并报送纸质文书。（ ）
5、税收增长弹性大于1，表明税收增长速度快于GDP增长速度，宏观税负下降。（ ）
6、《公文处理系统》从功能上讲主要分为收文、发文、归档、查询和统计等。（ √ ）
7、典型的电子邮件地址一般由ip和主机域名组成。（ ）
8、Internet实现了分布在世界各地的各类网络的互联，其通信协议是tcp/ip（ √ ）
9.、计算机的性能指标完全由CPU决定。（ ）
10、CAD系统是指利用计算来帮助设计人员进行设计工作的系统。（√ ）
11、在Word的编辑状态，文档窗口显示出水平标尺，则当前的视图方式一定是页面视图或大纲视图方式。（ ）
12、对于已经建立好的图表,如果源工作表数据发生改变,图表中的图形相应更新。（√ ）
13、不管是硬盘还是软盘中的文件，删除后都可放到回收站。（ ）
14、在Windows中，只要选择汉字输入法中的“使用中文符号”,则在“中文半角”状态下也可以输

出如：顿号、引号、句号等全角的中文标点符号。（√ ）
15、选定数据列表中的某个单元格，点击数据菜单中的筛选命令，选择自动筛选，此时系统会在数据列表的每一行标题的旁边插下下拉菜单。（ ）


四、计算题（共24分，共2题，第1题10分，第2题14分）


1、?请根据甲公司12月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。

本期 上年同期
甲某公司毛益率 8％ 10%
同行业平均毛益率 14% 10%
甲公司销售额变动率 22% ＿

答：、该公司月份的毛益率8％低于同行业平均毛益率l4％，说明甲公司的毛益率水平不正常；销售额比去年增长了22％，毛益率却比去年下降了2％，通过配比分析，则进一步表明该公司的毛益率指标不可信，有存在瞒报收入、帐外收入的情况及其他申报收入不实或成本不实等嫌疑。

2、嘉华股份有限公司（ 以下简称嘉华公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17％；适用的所得税税率 25％；假定无特殊说明不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售均为正常的商业交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。
嘉华公司2008年12月发生的经济业务及相关资料如下:
（1）12月1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为 600万元 ， 增值税税率为17％。提货单和增值税专用发票已交 A 公司，款项尚未收取。为及时收回货款，给予 A 公司的现金折扣条件如下:2/10，1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。该批商品的实际成本为400万元。
（2）12月5日，收到 B 公司来函 ，要求对当年 11 月 10日所购商品在销售价格上给予 10％ 的折让（ 嘉华公司在该批商品售出时，已确认销售收入 100万元，但款项尚未收取 ）。经查核，该批商品存在外观质量问题。嘉华公司同意了 B 公司提出的折让要求。当日，收到 B 公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
（3）12月9日，收到A 公司本月购买商品支付的货款，并存入银行。
（4）12 月12日，与C公司签订一项专利技术使用权转让合同。合同规定，C 公司有偿使用嘉华公司的该项专利技术，使用期为3年，一次性支付使用费 150万元；嘉华公司在合同签订日提供该专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从 C 公司收取的使用费已存入银行。
（5）12 月22日，销售材料一批，价款为 60万元，该材料发出成本为 50万元

。款项已收入银行。
（6）12 月 24日，转让可供出售金融资产取得转让收入120万元，可供出售金融资产账面余额为85万元（其中：“可供出售金融资产——成本”的余额为65万元，“可供出售金融资产——公允价值变动”的余额为20万元）。
（7）12 月 31日，嘉华公司持有的一项交易性金融资产账面价值为200万元，公允价值为240万元。
编制嘉华公司上述经济业务相关的会计分录。

2、参考答案：
①借：应收账款 ——A 公司 702
贷：主营业务收入 600
应交税费——应交增值税（ 销项税额 ）　102
借：主营业务成本 400
贷：库存商品 400（2分）
②借：主营业务收入 10
应交税费——应交增值税（ 销项税额 ）　1.7
贷：应收账款——B 公司 11.7（2分）
③ A 公司享受的现金折扣＝600×2％＝12（万元 ）
借：银行存款 690
财务费用 12
贷：应收账款——A公司 702（2分）
④借：银行存款 150
贷：其他业务收入 150（2分）
⑤借：银行存款 70.2
贷：其他业务收入 60
应交税费——应交增值税 （销项税额） 10.2
借：其他业务成本 50
贷：原材料 50（2分）
⑥借：银行存款 120
贷：可供出售金融资产 85
投资收益 35
借：资本公积——其他资本公积 20
贷：投资收益 20（2分）
⑦借：交易性金融资产 40
贷：公允价值变动损益 40（2分）


五、案例分析体（共16分）

2009年3月4日，某县地税管理一分局在对市纺织总会2008年度代扣代缴个人所得税的情况进行检查时发现，该总会少代扣代缴个人所得税4.02万元。
2009年3月11日，该县地税局向该市纺织总会下达了补缴个人所得税4.02万元的《税务处理决定书》（限15日内缴纳）和将对其应扣未扣税款处1倍罚款的《税务行政处罚事项告知书》，并于3月12日下达了处罚款4.02万元的《税务行政处罚决定书》（限15日内缴纳）。截至2009年4月16日，该市纺织总会既未缴纳税款，也未缴纳罚款。
2009年6月17日，经该县地税管理一分局局长批准强行从纺织总会的银行账户中扣缴了4.02万元的税款和4.02万元的罚款。
问题 ：该县税务机关的处理存在什么问题?请说明理由和正确做法。


首先，补缴税款4.02万元的处理决定不正确。（1分）
依据《征管法》第69条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上三倍以下的罚款。” 国家税务总局《关于贯

彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47）号应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。 税务机关对其的处罚决定是正确的，但对该总会少代扣个人所得税4.02万元应根据69条规定,向纳税人追缴税款,或者根据《通知》的规定，责成该总会补扣或补收，而该分局要求该总会补缴4.02万元税款的处理是不正确的。（2分）
其二，执法程序不合法。 （1分）
作出《税务行政处罚决定书》的时间不符合法律规定，国家税务总局《税务行政处罚听证实施办法》第40条规定,要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证。该分局3月11日送达《税务行政处罚事项告知书》,而3月12日就作出《税务处理决定书》,听证告知的时间只有1天,不符合法定程序。（2分）
其三，越权审批。（1分）
根据《征管法》第40条规定，税收强制执行措施应当由县以上税务局（分局）局长批准。本案应当由县地税局局长批准，依法采取强制执行措施。（2分）
其四，对罚款的强制执行措施违法。（1分）
根据《征管法》第88条第3款的规定，当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，做出处罚决定的税务机关可以采取本法40条规定的强制执行措施，或申请人民法院强制执行。而该分局在扣缴义务人的法定复议期内和诉讼期内就对罚款采取强制执行措施，显然是违法的。（1分）
纺织总会对于应缴纳的罚款，逾期不诉讼、不复议又不履行的，则该地税局可以依法采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行；对逾期未缴纳的罚款应按日加处3%的罚款。（1分）
若其对罚款提出复议，并对复议决定有异议，则可在收到复议决定书后的15日内向人民法院提起诉讼；若超过诉讼期限未提起诉讼又不缴纳罚款，则地税局可以依法采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行。（1分）
其五， 强制执行措施的对象不正确。（1分）
《税收征管法》第40条规定，对从事生产经营的纳税人、扣缴义务人税务机关有依法采取税收强制执行措施的权力。因此，《税收征管法》没有赋予税务机关对“非从事生产经营的纳税人、扣缴义务人”采取税收强制执行措施的权力。所以，该局对非从事生产经营的扣缴义务人—市纺织总会采取的扣缴税款的税收强制执行措施违法。（1分）
如果该市纺织总会坚持不申报缴纳已扣的税款，则税务机关只能依法申请人民法院强制执行。
六、公文写作题（共10分）
下面是洪义县政府办公室秘书小崔根据领导意

图撰制的一份公文。请根据公文构成要素与书面格式规范，指出公文中的错误并加以辨析并改正。

洪义县人民政府文件
洪发（99）02号
关于做好春耕生产的通报
各乡镇党委、人民政府、县政府各部门：
为了切实做好今年的春耕生产，现将有关事项通知如下：
……
滨海县人民政府
1997.2.26
（盖章）
主题词：春耕 生产 通报
抄送：…………
洪义县人民政府 1997年2月28日印发
共印80份

解答：这份方件的错误之处主要有： 1发文字号有三处错误：发文字号由发文机关代字、年份（加六角括号[ ]和序号组成。A机关代字应为“洪政发”，因为这是洪义县人民政府的发文；B发文字号应写成1999，不应简为99，同时应用六角括号括入为 [1999]；C序号不编虚位，不加“第”字，也不加“字”，“02号”应改为“2号” 2公文标题文种错误，不应用通报，而应用通知。3主送机关有两处错误，A这是一份政府的发文，不应向党的机关部门主送，如需告知则用抄送的形式送达，如需办理则以县委、县政府联合发文的形式主送。B主送机关应在公文标题左下方无论一行或二行都应当顶格书写。4发文机关标识有两处错误：A成文时间要用汉字书写，年、月、日要写齐全，不得有任何省略，不得将用阿拉伯数字与汉字混用。B二是盖章的位置不对，印章应加盖在成文日期上，做到上不压正文，下要骑年盖月。5主题词有两处错误：A是缺少类别词，文件标注主题词标引的顺序是先标类别词，再标类属词；B是必须在公文主题词表中选用主题词，应改为：农业 生产 通知 6印发机关错误，印发机关名称并不是指公文的发文机关，一般应是各机关的办公厅（室）或文秘部门。印发机关应改为滨海县人民政府办公室。改正如下：

洪义县人民政府文件
洪政发[1999]2号

县人民政府关于做好春耕生产的通知

各乡镇人民政府、县政府各部门：
为了切实做好今年的春耕生产，现将有关事项通知如下：
……
洪义县人民政府
一九九九年二月二十八日

主题词： 农业 生产 通知
知
抄送：…………
洪义县

人民政府办公室
1999年2月28日印发
共印80份