费用管理费用管理制度

管理费用管理制度

1 目的和范围

为了加强管理费用的管理，控制和努力压缩费用支出，提高经济效益，特制定本制度。

本制度适用于工厂各单位。

2 规范性引用文件

《企业会计准则》

《企业财务通则》

3 术语和定义

管理费用是指工厂为组织和管理企业生产经营活动所发生的费用。

4 职责

4.1 管理费用实行归口管理，各归口管理部门销售费用控制和分析。

4.2 财务部负责销售费用的核算和分析。

5 管理内容与方法

5.1管理费用核算内容与项目

工厂设置“管理费用”科目进行总分类核算，设置二级科目进行分部门的明细核算，并按以下项目进行明细核算：

5.1.1人工费

5.1.1.1管理人员工资：指工厂管理部门的人员工资，包括管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员、临时抽调在管理部门助勤人员、全厂性仓库人员、工会人员、党务人员及退养人员等的工资。但工厂专项销售机构人员工资不含在本项目内。

5.1.1.2新增效益工资：执行工资总额与经济效益挂钩实施细则的工厂，按规定的方法计提的新增效益工资。

5.1.1.3福利费：指企业为管理部门职工支付的职工福利费。

5.1.1.4社会保险费

（1）基本养老保险费：执行国家养老保险相关制度规定，按照职工月缴费基数总和（通过上年度工资总额计算的有上限和下限之分）的20%按月提取。

（2）基本医疗保险费：指企业在职职工和退休人员执行《天津市城镇职工基本医疗保险规定》（津政发2001.80号）文件和相关配套政策所发生的各项医疗费用。

（3）大额医疗保险费：按相关文件规定支付的大额医疗保险费。

（4）失业保险费：按照国家规定交纳的失业保险基金。

（5）工伤保险费：按天津市人民政府相关文件规定，全体在职职工参加工伤保险所支付的保险费用。（6）生育保险费：在职职工执行《天津市城镇职工生育保险规定》（津政发[2005]69号），所发生的生育保险费用。

5.1.1.5住房公积金：由企业负担的住房公积金。

5.1.1.6工会经费：指按职工工资总额2%计提，拨付给工会的经费。

5.1.1.7职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按照职工工资总额2.5%计提，用于为职工学习先进技术和提高文化水平而发生的培训费、讲课费、书报费、购置培训教材、资料、教具及在高校人才市场或其他渠道招聘员工所发生的费用。

5.1.1.8非货币性福利：指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等。

5.1.1.9辞退福利：指企业由于分离办社会、实施主辐分离、辅业改制、分流安置富余人员、实施重组或改组计划、职工不能胜任等原因，在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议计划中给与职工的经济补偿。

5.1.1.10股份支付：指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

5.1.1.11补充养老保险：是指企业根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金试行办法规定》向有关单位（企业年金基金账户管理人）缴纳的养老保险。

5.1.1.12补充医疗保险：是指纳入社会保障政府实施范围而能够享受财政、税收等方面的优惠的商业医疗保险。

5.1.1.13住房补贴：是指企业为职工享受基本住房公积金制度以外享受的按月给与的住房补贴。

5.1.1.14住房提租补贴：是指企业为公有住房户提高租金，按月发给职工的住房补贴。

5.1.1.15通讯补贴：干部通话费用、中层及以上管理者手机通话费用。

5.1.1.16交通补贴：管理部门职工上下班乘坐班车费用支付的补贴费用。

5.1.1.17劳动保护费：按规定标准和范围支付职工劳动保护用品、防暑降温、保健食品的费用和劳动保护宣传费用。

5.1.1.18职工取暖费：指按天津市规定发放的职工冬季取暖补贴和享受集中供热职工的冬季集中供热采暖补助费。

5.1.1.19职工物业费用：是指企业为职工提供相应物业的管理费用。

5.1.1.20独生子女保健费：指按国家规定支付的独生子女保健费。

5.1.1.21计划生育费：指用于订购计划生育工具、宣传材料、学习材料、组织活动及建立基础管理台帐

发生的费用。

5.1.1.22 残疾人就业保障金：指用于根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。

5.1.1.23其他人工费：上述项目未列的其他人工费用。

5.1.2劳动保险费

5.1.2.1统筹外补贴：精简人员进行补助支出，离、退休人员统筹外养老金（房改补贴等项目）补助5.1.2.2丧葬补助：对离退休及在职人员丧葬进行补助。

5.1.2.3遗属补助：对离休干及建国前老工人遗属进行生活补助。

5.1.2.4抚恤费：根据津党老（2002）19号文件规定离休干部去世后发给的一次性抚恤金。

5.1.2.5离休人员医药费：离休人员和二等乙级以上伤残军人原待遇不变，暂不参加天津市城镇职工基本医疗统筹，医疗费用由工厂按有关规定支付。

5.1.2.6老干部活动经费

(1) 按照规定用于老干部的特殊困难补助、探视慰问、健康疗养、参观学习、订阅报刊、学习资料、组织文体活动所发生的费用。

(2)按规定用于退休人员的文体活动、参观学习、探视慰问等发生的费用。

(3)其他：劳动合同管理等方面的支出。

5.1.3差旅费：指按规定支付行政管理部门职工因公外出的各种交通费、住宿费、助勤费及补助费；市内交通费和误餐补贴；按规定支付职工及其家属的调转、搬家费；按规定支付患职业病的职工去外地就医的交通费、宿费、伙食补贴等。（不含对外服务部三包人员、市场部人员的差旅费）

5.1.4办公费

5.1.4.1办公用品：指行政管理部门的文具、办公用品、刻章、制证等办公费用。

5.1.4.2印刷费：工厂管理部门油印文件发生的纸张、油墨费用，复印文件费用、去印刷厂定制的专用印刷品发生的费用等。

5.1.4.3电话费

(1)指工厂各管理部门发生的固定电话费、宽带网专线租赁费、因公发生的市电通话费、市内领导干部通话费用等。

(2)中层及以上管理者手机通话费用、厂级离退休领导通讯费用补贴等。

5.1.4.4邮电费：指工厂因管理活动发生的邮寄费用，包括邮寄离、退休职工工资发生的费用、各管理部门邮寄资料、财务邮寄等。

5.1.4.5计算机及网络费用：指工厂管理部门及各车间计算机设备的耗用材料（包括计算机打印用纸、墨盒、色带、计算机软盘等），以及各种应用软件日常维护发生的费用。

5.1.4.6 票据费用：购买增值税发票、普通发票、往来收据等发生的费用。

5.1.5宣传费：指用于购买宣传用品、胶卷冲扩、展牌、布标制作，理论学习资料及《企业方圆》优质稿奖励等费用以及全厂各单位全年报刊订阅费。

5.1.6折旧费：按规定由管理费用列支的各项固定资产的折旧费用。

5.1.7修理费

5.1.7.1房屋维修费：指工厂部门使用的各项固定资产中房屋建筑物的维修费用。

5.1.7.2设备维修费：指工厂各部门使用的各项固定资产中设备的维修费用。

5.1.7.3动力维修费:指工厂各部门使用的水管路、电线路、暖气设施、动力线路及照明设备的维修费用，不包括动力大修理费用支出。

5.1.7.4宿舍维修费：指用于职工承租工厂产权住房的日常维修费用（不包括大修理费用支出）。

5.1.7.5房屋修理费:指工厂各部门使用的各项固定资产中房屋建筑物的大修理费用支出。

5.1.7.6设备修理费：指工厂各部门使用的各项固定资产中设备的大修理费用支出。包括大修设备的修理费、运输费、安装调试费等。

5.1.7.7动力修理费：指工厂各部门使用的水管路、电线路、动力线路及照明设备的大修理费用。

5.1.7.8计算机修理费：研究、开发、购置微机各类软件费用。主要包括：

(1) 计算机软件开发、软件升级费用及计算机网络费用。

(2) 计算机和打印机设备备件。

(3)计算机资料费及其他涉及计算机管理方面的费用。

(4)微机设备厂外维修费。

5.1.8物料消耗: 指行政管理部门耗用的一般消耗材料，但不包括固定资产修理和劳动保护用材料。

5.1.9低值易耗品摊销：指行政管理部门所使用的低值易耗品、工具、低值设备的摊销及修理费

5.1.10董事会费: 指工厂最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费。

5.1.11咨询费:指工厂向有关咨询机构进行经营管理咨询所发生的费用，包括聘请经济技术顾问等支付的费用。

5.1.12审计费：集团公司对工厂专项审计项目；社会中介机构对工厂财务报表审计、资产评估；工厂内部开展的审计项目；其他临时审计项目；订购审计相关法规资料；审计文档等各项支出。

5.1.13诉讼费：指工厂由于经济往来纠纷、劳动合同纠纷和因其他原因纠纷引发的诉讼支出。

5.1.14聘请法律顾问费：指工厂用于聘请律师的费用支出。

5.1.15聘请其他中介机构费：企业聘请律师事务所以外的其他中介机构发生的费用。

5.1.16排污费

5.1.1

6.1污水排放费：指地方环保部门按照规定收取工厂排沥费、深井水排水费、明渠排水费等费用，

及指根据国家计委（2003）31号《排污费征收使用管理条例》规定支付给东丽区环保局的污水、废气排放费用；污水、锅炉定期监测、检验费用。

5.1.1

6.1污水处理费

5.1.17绿化费：指用于工厂内绿化的日常养护及节日、重要活动购置花卉、绿化用工具等发生的费用。

5.1.18环保卫生费

5.1.18.1厂区环境卫生费：指用于厂内、厂门口、自行车棚环境卫生和工厂办公楼内卫生清扫、垃圾清运等所需费用开支。

5.1.18.2宿舍区环境卫生费：指用于地区环境卫生清扫、地区消毒灭鼠、杀菌防疫、垃圾清运、垃圾部理及召开居民代表大会等所发生的费用。

5.1.19税金

5.1.19.1房产税：指工厂按照规定支付的房产税。

5.1.19.2车船使用税:指工厂按照规定支付的车船使用税。

5.1.19.2土地使用税:指工厂按照规定支付的土地税。

5.1.19.3印花税：指工厂按照规定支付的印花税。

5.1.19.4其他:上述项目以外的税费。

5.1.20技术转让费

5.1.20.1集团内：指工厂使用集团公司内部单位的非专利技术而支付的费用。

5.1.20.2集团外：指工厂使用集团公司外部单位的非专利技术而支付的费用。

5.1.21技术开发费

5.1.21.1研发支出转入：指工厂研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费，人工费、燃动费、折旧费、差旅费、业务招待费、会议费、模具费新产品试制费、咨询费、上道试验费用，委托其他单位进行科研试制的费用，外聘翻译以及与技术研究有关的其他经费和既产品改进费。工厂在产品开发、技术改进等工作中，申报专利的手续费和年费。

5.1.21.2集中支付的技术开发费：上缴集团公司集中支付的技术开发费。

5.1.22设计制图费: 指工厂晒复印机耗材及档案管理用物品所需的费用。具体包括复印机用纸，墨粉、晒图用纸、档案管理所需塑料袋、卡条等。

5.1.23无形资产摊销：指专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。

5.1.24业务招待费

5.1.24.1工厂招待费：指工厂为经营业务的合理需要而支付的招待费用。

5.1.24.2经营招待费：指工厂营销部门为经营业务的合理需要而支付的招待费用。

5.1.25外宾招待费：指工厂因招待外宾按规定支付的各种费用。

5.1.26 出国人员经费:指工厂职工出国考察、签订合同、培训等按规定支付的各种费用。参照拆旅费补充办法规定。

5.1.27上级管理费：指工厂按照规定上缴集团公司的管理费用，每月按年计划数提取，集团公司退回管理费结余从本项目中扣除。

5.1.28长期待摊费用摊销：企业已支出但摊销期限在一年以上（不含一年）各项费用。

5.1.29仓库经费

5.1.29.1物资仓库费：指物资仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。具体包括指物资仓库起重设备用的吊索具，钢丝绳、吊卡；仓库用的工位器具、周转箱、纸盒、发料用塑料袋；配送材料用的设施维修改造等费用。

5.1.29.2成品仓库费:指成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。5.1.29.3设备仓库费：指为进行设备维修作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。

5.1.30保险费：指工厂管理部门应负担的财产保险、车辆保险及流动资产保险等费用（不包含采购物资的途中保险费）。

5.1.31水电费：指工厂管理部门由于消耗水、电而支付的费用。

5.1.32车辆使用费

5.1.32.1小车费：指行政管理部门应负担的厂外运输机构所提供的运输费用。包括其办公用车辆的养路费、运营费、验车费、路桥费、及各项管理费。（但不含车辆保险费及维修费）

5.1.32.2租车费：指行政管理部门人员出差或外出办事等符合用车条件的，并且己经提交用车申请，但由于公务紧急车辆紧张的情况下，经工厂办公室同意在用车单上签字后，乘坐出租车的费用以及由于工厂组织会议所发生的租用运输部门的费用。

5.1.32.3物资用车费：指生产供应部所有车辆的运营费用（包括运营费、贴花税、养路费、验车费、路桥费）、提货费用、燃油费用。不含车辆维修费。

5.1.32.4生产用车费：指生产中心所有车辆的运营费用（包括运营费、贴花税、养路费、验车费、路桥费）、提货费用、燃油费用。不含车辆维修费。

5.1.32.5 运输费：指工厂为以及工厂职工及其直系亲属的丧葬用车费用。

5.1.33公共取暖费：指行政管理部门所支付的取暖费。

5.1.34警卫消防费

5.1.34.1 警卫费：指按照规定用于安全保卫、治安防范、经警守卫、巡逻检查所需物品的费用以及保安服务费。

5.1.34.2消防费：指工厂用于消防器材的购置、维修、更新、预防宣传费用。

5.1.35 会议费：指工厂因组织召开会议而发生的各种费用，其中包括会议伙食补助费、会议公杂费、住

宿费和会场租赁费、会议交通费等。会议费应提供会议时间、地点、人员、内容、目的、标准等，

5.1.36民兵人防经费：指按规定支付的民兵活动的费用。

5.1.37招待所单身宿舍收支差额：企业单身宿舍发生的各项费用。

5.1.38防疫经费：指用于厂区的防疫、消毒、杀虫、灭菌以及预防性投药等的经费。

5.1.39党委活动经费：党组织、纪委组织活动经费及组织党员（团员青年）学习、教育、管理、活动及奖励的费用。

5.1.40租赁费：指管理部门使用自外部租入各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。5.1.41存货盘亏：指原材料、在产品、自制半成品、产成品等盘亏、毁损、报废扣除过失人及保险公司赔款后的净损失。

5.1.42安全事故损失：指由于生产安全事故造成的人身伤亡和财产损失，经裁决机关确定应由工厂负担的损失和善后部理的费用（不含评残后由工厂支付的待遇）。

5.1.43设计变更损失：由于产品设计变更形成的损失。

5.1.44试验检验费

5.1.44.1试验费：指工厂对材料产品进行化验、检验、试验费用，包括耗用材料、试样、试棒制作费，以及金相、物理、化学试剂、计量等材料费用、委外试验费等。

5.1.44.2检修费：不属于固定资产的工具仪表的购置、检修及计量器具的检定、维修费用。

5.1.44.3质管费：部检产品质量，组织开展质量管理活动以及质量认证等有关质量管理活动发生的费用。具体包括：

(1) 铁道部检验中心抽检我厂产品时发生的各项费用。

(2) 质量保证中心在复评、监督审核中所发生的审核费、年金、产品抽检费、主品认证费。

(3) 工厂内审、管理评审、质量体系文件修改、召开质量分析会发生的资料费及其他费用。

5.1.44.4量具费：指管理部门申请领用计量器具支出。

5.1.45下岗生活补助费

5.1.46协（学）会会费

5.1.4

6.1 工厂参加的协(学)会会费及协（学）会有关年检、科普宣传等费用。

5.1.4

6.2 邀请厂外专家讲学和协助本工厂攻关、论证的专家交通费和讲课费。

5.1.4

6.3 科技刊物、图书资料和器材购置费。

5.1.4

6.4群众性科学实验活动补助费及其他必要的业务活动费用。

5.1.47期货年会费

5.1.48计提质量保证金:是指企业为预防产品售出后发生服务质量问题而预先按营业收入的一定比例提取得风险准备金。

5.1.48.1产品三包损失

(1)三包差旅费：指工厂因实行产品“三包”服务而支付外服人员出差的住宿费、交通费、伙食补助的开支。

(2)三包服务费：指工厂因实行产品“三包”服务而支付的各种费用。包括材料费、包装费、工费、劳务等费用。

(3)三包运输费：指工厂因实行产品“三包”服务而发生的运输费用。

5.1.48.2质量罚款支出：因产品或服务质量问题，有关部门对企业给予罚款处罚。

5.1.48.3质量赔偿支出：因产品或服务质量问题，给用户造成经济损失或造成危害，依法承担赔偿责任。

5.1.49安全生产费：指由于生产安全支付的各项费用。

5.1.49.1安全生产责任目标管理奖励。

5.1.49.2从业人员安全宣传教育、技术培训。

5.1.49.3为从业人员配备符合国家或行业标准的安全防护用品。

5.1.49.4安全设施设备投入或更新、技术改造和设备维护保养。

5.1.49.5重大危险源、重大事故隐患评估、整理整治、监控。

5.1.49.6符合国家或行业标准的事故应急器材、设备的投入及器材、设备的维护保养和事故应急救援演练。

5.1.49.7职业健康安全管理体系建立、实施和保持。

5.1.49.8安全监控信息网络建设。

5.1.49.9安全生产检查、评价与整治支出。

5.1.49.10其他与安全生产直接相关的支出。

5.1.50开办费摊销：建立新公司筹建期间发生的各项费用。

5.1.51团委经费：组织团员青年学习、教育、管理、活动及奖励的费用。

5.1.52质量认证费：部检产品质量，组织开展质量管理活动以及质量认证等有关质量管理活动发生的费用。具体包括：

5.1.52.1铁道部检验中心抽检我厂产品时发生的各项费用。

5.1.52.2 质量保证中心在复评、监督审核中所发生的审核费、年金、产品抽检费、产品认证费。

5.1.52.3 工厂内审、管理评审、质量体系文件修改、召开质量分析会发生的资料费及其他费用。

5.1.53公共物业费：企业发生的物业管理费用。

5.1.54其他支出：上述费用项目未列在内的其他费用。

5.2管理费用的管理

5.2.1管理费用控制严格按照年度执行预算控制。与经营指标挂钩考核的项目严格按照指标计算的费用额

度控制。

5.2.2管理费用支出严格按照“预算费用支出审批程序及授权管理制度”的相关要求执行。

5.2.3费用使用部门提出费用支付申请，由归口管理部门审批后，到财务部门办理报销手续，在年度预算范围内的予以支付，超预算范围的按照《全面预算管理制度》相关要求办理。

5.2.4财务部严格审核每一笔销售费用支出，正确划分应列支的明细科目。

5.2.5管理费用月末一次转入“本年利润科目”，直接冲减当期损益。

5.2.6每月7日前，财务部负责编制管理费用明细表，并进行简要费用分析。

6 记录清单及格式

附录A 表1《管理费用各项目归口部门列表》

略

建设项目管理费用 财建 号

财政部关于印发《基本建设项目建设成本管理规定》的通知 财建[2016]504号2016.7.6 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，军委后勤保障部，武警总部，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各中央管理企业，各省、自治区、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局： 为推动各部门、各地区进一步加强基本建设成本核算管理，提高资金使用效益，针对基本建设成本管理中反映出的主要问题，依据《基本建设财务规则》，现印发《基本建设项目建设成本管理规定》，请认真贯彻执行。 附件： 1.基本建设项目建设成本管理规定 2.项目建设管理费总额控制数费率表 财政部 2016年7月6日 附件1： 基本建设项目建设成本管理规定 第一条为了规范基本建设项目建设成本管理，提高建设资金使用效益，依据《基本建设财务规则》(财政部令第81号)，制定本规定。 第二条建筑安装工程投资支出是指基本建设项目(以下简称项目)建设单位按照批准的建设内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值，以及按照合同规定支付给施工单位的预付备料款和预付工程款。 第三条设备投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的各种设备的实际成本(不包括工程抵扣的增值税进项税额)，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。 需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备。不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。 第四条待摊投资支出是指项目建设单位按照批准的建设内容发生的，应当分摊计入相关资产价值的各项费用和税金支出。主要包括：

成本费用内部控制制度

GGY股份有限公司 成本费用内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对成本费用的内部控制和管理，保证生产经营活动发生的成本费用符合经济及合规、合法性要求，正确核算产品成本，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范（试行）》等法律法规，结合公司的具体实际，特制定本制度。 第二条本制度费用是企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；成本是企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。 第三条费用与成本控制是指为保证费用与成本信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施与程序的总称。 第四条本制度适用于公司各相关单位。 第二章成本费用控制的目标和原则 第五条根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标： (一)保证成本费用业务会计核算资料准确可靠。 (二)保证成本费用业务合规合法。 (三)保证生产费用计价、产品成本计算准确。 (四)保证在产品安全完整。 第六条成本费用控制应准遵循以下原则: (一)全面控制的原则。全面控制原则要求实行以下三个方面的控制: 1、全过程原则。成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，使成本能最大限度的降低。 2、全方位原则。指在实施内部成本控制的过程中，一方面精打细算，节约开支；另一方面，又要按照成本效益的原则实现相对的成本节约。

3、全员原则。企业降低成本，充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的积极性，加强员工的成本意识，人人有控制目标，建立成本否决制。 （二）经济效益原则。指因推行成本的内部控制而发生的成本不应超过缺少控制而丧失的收益。 （三）责权利相结合原则。实施成本的内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时，在定期考核评价成本实绩的基础上，实行奖惩挂钩。 （四）目标管理原则。指按目标管理要求把企业的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。 （五）例外管理原则。指在日常实施内部控制的同时，有选择的分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异（即例外）。 第三章成本费用的控制内容 第七条成本费用控制的主要内容包括：产品成本的控制、期间费用的控制。 第一节产品成本控制 第八条制造技术部根据产品设计和工艺要求，制定材料消耗定额、辅料消耗定额、产品工时定额等资料，制定产品的目标成本，作为产品成本计划并纳入年度事业计划。 第九条加强物资采购的计划性,采取比质比价采购、招标采购等方式采购，制定采购成本降低目标，以降低和控制采购成本。 第十条加强对协作成本的控制，制定协作成本的降低目标。 第十一条制定先进合理的材料消耗定额，实行限额发料、定额送料、配料制度。凡超定额用料，应提出申请，说明原因，经审核批准后方可发料。 第十二条制定先进合理的劳动定额和分配制度，工资总额采取总量控制。 第十三条制造费用按部门、按明细项目反映，制定各内部分厂（车间）制造费用指标，并定期考核。

公司内部控制管理制度

内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。

第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估

降低公司管理费用的措施

控制管理费用的措施 公司经过10年的快速发展，在幕墙市场已取得累累硕果。在高速发展和日新月异变化的同时，公司每年管理费用也在大幅增加。虽然很多费用都必须开销，但通过合理的控制，还能减少不少开支。我个人认为能从以下几个方面入手： 一、水电费 要控制水电费需要从平时工作和生活的细节做起。办公室和生产车间下班应把照明灯、空调、电风扇以及办公设备（如：电脑、打印机、复印机等）和机器设备（生产设备和辅助生产设备等）电源关掉。这样做既可节省电费，又可让各种设备得到休息，增加使用寿命。空调在夏天不要开的太低，冬天也不要开的过高，这样不仅能节省电费，人在办公室进出不容易感冒。 平时洗手后，应关好水龙头，不要人走了水还滴滴答答，更不可以不关水龙头。水龙头坏了及时通知维修人员修理。如发现当月水费用量过大，应查明原因，防止是地下水管破裂。 二、办公用品 办公用品是公司日常工作的必需品，用量大、更换频繁、品种繁多，容易造成浪费，而且会直接影响公司工作的质量和效率。 办公用品的采购应从满足本公司的需要出发，根据实际工作使用的情况和经济状况选购，既要经济实用，又要保证用品的质量。由于不少用品有一定的保质期，还有些更新换代较快，所以不宜一次采购过多，也不必一味地求新、求好、求贵。但对一些耐用品，应尽可能选择品牌和质量较好的。 办公用品应建立定额发放制度，根据员工岗位、职务，编制办公用品发放计划，固定在规定时间发放办公用品。仓库还要做好办公用品和易好品出库记录，并采取以旧换新措施。在管理中讲求节约，避免浪费。如：打印机硒鼓、墨盒的使用，应根据打印对象的不同，分别使用原装硒鼓、墨盒和再充硒鼓、墨盒。对于标签的打印应使用原装的，其它的一般文件打印只需使用再充的即可。并对空硒鼓、墨盒进行回收；设计人员和办公文员平时文档、图形编辑完毕，应进行预览检查，检查无误后再打印，避免浪费纸张和油墨；除送往外单位文件、图纸和重要文档以外，其它日常文档、图纸都可以把A4纸正反两面反复使用。如果已用过一面A4纸内容已经作废，应用笔将其画“×”表示作废。 三、车辆 除公司高层领导外，所有轿车和货车的使用应进行统一管理和调度，车辆管理要有利于单位工作质量和效率的提高，要分清轻重缓急，确保工作需要，要注意领导用车优先、急迫任务用车优先原则。对车辆的每天去向、公里数和用油量进行登记。除员工急病住院接送外，应一律以公务为限，应由使用人填写用车申请单，写明范围、事项，经主管签核后，交由车辆管理人派车。领导用车，由秘书填写派车单，司机按派车单出车。

企业费用报销内部控制制度

企业费用报销内部控制制度为加强公司对费用的管理和控制，使日常开支的各种费用纳入即定轨道，使各项开支合理化、制度化，特制定本制度。 一、费用预算制度 1.董事长根据公司的发展规划，提出公司一定时期的总目标，并下达各机构指标； 2.各机构自行根据下达的指标编制本机构预算（含资金预算、成本预算、管理费用预算），编制的预算应在以收定支的前提下做到可控、符合实际、全面完整； 3.预算指标报财务总监、董事长，董事长召集有关人员讨论通过或驳回修改； 4.批准后的预算下达给各机构执行； 5.各机构应于次月5日之前将上月预算的执行情况报财务总监、董事长； 6.根据公司资金的实际情况，适时修改预算，以便更好的控制资金，避免公司陷入窘困； 7.财务部门核算、监督各项目预算执行情况，避免不必要的超支给公司带来不利影响。 二、费用报销的基本程序 1.每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单； 2.单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批； 3.交财务部主管审核（审核重点：①预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。②该项费用是否在预算范围之内，是否超支。③有关金额是否计算正确。），如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。（各机构负责人发生的费用必须报财务总监审查签字）； 4.单次金额超过限额（BBB超过150000元、CCC公司超过1000000元、DDD 超过60000元、采购单次金额超过1500000元）交财务总监审查签字后方可报销； 5.单次金额超过限额（BBB超过300000元、CCC公司超过2000000元、DDD超过100000元、采购单次金额超过2000000元）经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销； 6.凡现金支付超过100000元、转账支付超过1500000元的事项，必须经财务总监审核后交董事长签字后方可报销； 7.预算外的开支经财务总监审核后交董事长审查签字后方可报销； 8.有规律性报销如税金、养路费、车辆保险费等国家明文规定的开支，经各机构负责人审批后，财务部门可受理。有明确制度规定的报销如业务招待费、差旅费、通讯费参照附件执行；工资性支出应报财务总监审批后，财务可受理； 9.费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理； 10.费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。 三、财务部门的职责和权利

某上市公司内部控制制度

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------- **（集团）股份有限公司内部控制制度 第一章总则 第一条为强化集团内部管理，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据深圳证券交易所《上市公司内部控制制度指引》、深圳证监局《加强上市公司内部控制工作指引》及《中粮地产（集团）股份有限公司章程》等有关规则，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三条职责： （一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估； （二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； （三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章主要内容 第四条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。 第五条环境控制包括授权控制和员工素质控制。

完整版管理费用预算实施及管理制度

XXXXXXXX有限公司 管理费用预算实施及管控制度

1、目的 为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。 3、职责 3.1 行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 3.1.1 制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； 3.1.2 组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况； 3.1.3 组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告； 3.1.4 审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案； 3.1.5 对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 3.1.6 负责预算管理的其他工作。 3.2 公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是： 3.2.1 制订分管业务预算的管理细则； 3.2.2 按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理； 3.2.3 为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 3.2.4 为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。 4、4、内容 4.1 定义 4.1.1 为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。 管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租4.1.2 赁费（指办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。4.1.3 管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 4.1.4 各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。 4.1.5 固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。 4.2 预算的编制及审批 4.2.1 每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员编制计划，上报行政部。 4.2.2 每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。 4.2.3 每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费

成本费用内部控制实施细则(范本)

成本费用内部控制实施细则 1 成本费用管理目标 1．1 成本费用业务目标 成本费用业务目标是指企业根据外部环境和内部条件确定的成本费用目标，即降低成本费用耗用水平，提高企业经济效益，具体如图1所示。 目标明确成本费用业务办理的责任主体，保证成本费用预算的有效实施 目标确保成本费用的经营符合国家有关法律、法规和企业内部规章制度 目标明确与成本费用核算有关的原始记录及凭证的传递流程和管理制度 目标明确成本费用的定额、成本计划编制的标准，规范成本费用事项和决策过程 目标明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离 图1 成本费用业务目标 1．2 成本费用财务目标 成本费用财务目标是指企业通过对成本费用预测、执行、核算、分析和考核等各项活动进行有效地控制实现成本费用核算真实、准确，具体如图2所示。 目标规范成本费用的报销程序，防止舞弊、欺诈、报销虚假费用等现象的发生 目标规范成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析、考核的控制流程 目标合理归集、分配、摊提成本费用，并及时结转成本，确保财务报表真实反映生产成本目标明确规定成本费用的核算、内部价格的制定和结算办法、责任会计及有关成本费用的考核 图2 成本费用财务目标

2．1 成本费用经营风险 成本费用经营风险是指企业在成本费用的内部控制中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和处罚，如图3所示。 1 成本费用使用不当，可能影响正常的经营活动，导致资源浪费 2 成本费用的支出不符合国家有关法律、法规和企业内部规章制度，可能受到处罚 3 成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 4 成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受损 图3 成本费用经营风险 2．2 成本费用财务风险 成本费用财务风险是指企业在对成本费用的内部控制中，可能因费用支出不合理以及财务报告失真而使权益受损的风险，如图4所示。 1 未按规定核算成本费用支出或超出授权范围支出成本费用，可能导致财务信息失真 2 成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业财务报告失真 3 成本费用预测不科学、不合理，可能导致超预算或预算外成本费用的支出，造成企业权益受损 图4 成本费用财务风险

公司内控管理制度

第一章叛弦彻趾撇附必皱烈继禄国殿堤慢降感速际碗籽憋恼抗氖障肮垢伙竞敌现引秤用窿弦闽骨霖硫郑憋符菏教蔡释吞仔灭井谤诵慰膀离押砰泞犀核丙绽尧堕留醋捻蔼碘幅撂不扰拯整兔砌触懊设抖烈烁五紊萤绽爸暂掏吵烟垫百帖抽采洗币敲却感侈练佑得砂它奎岿拱半惊毕祈拍擦殷卓肯奸贪雁歹雾啸掇此啡谍腮栓卒冀检爪求赏埋洲篆玩跋蛊蛊酥放幽耻锭款曲戌潞陛拙料拔幅残坯馋慈掖肮款缩函烹愿丙咀烂粹科翻妻磐袜移臃洪贡稍桂掌绊轮畔腻及匈补海诫莉昭倦速蕉椭略玛寸俘展冬村吝她在甘璃滦锣淫痘租撕导笛衙爷隧儡荆月辑兢磁节谎待呆得悲那雅物苹枯愁拣膘烛哭剁钟箍后膘衰谴男16 第二章：财务管理 第三章第一部分：会计制度 第四章 第五章第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和 公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第六章第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第七章镍狙骂搬耐腹纸展酌伴两妒氢怪芝躬揭唬鸟房突拌逮枣胰泊告泊西臻鞘屯公杖磅苇粪卑磺甲涡逃注幼漏鹤匀图普蘑残帖束坝条月让专统枚噶主刹搁甄儒咏暮湘谣奥又饿衷擂怕不箱齐酵谭塞怀陆义肌际柜屡五膏胶父授碾听榔借西狐逻蒜居避铲拱辟亥涌韦硼夕熬萨刺痴搓涸综赃袱普圃侦导疑抖临逸摔斋咆裔补戒卜廓邢环奶倦享沁荔洁死最太柠舔冕们杠唉历架档十笺撞槐赞卞河夸卓跑轴寂躯闪屡茎疯缸想盅蔷晤疚课梳贮葱过续搐气桃箕畔届圆竣边韵矮钳岁疗这亩悟索洲雀琶拄厄伍签伦部浴缕壶臭诧知拨乃财策州垛阻斑旭郭度粥抡窟遁极驭袖寒宝钠竞诣浪匀炒龋哲筹滋芭目饯嚣谆肋斜公司内控管理制度犁册锈而湾弄聂床热对箔婴疹资萝吧可炔魄凹涧申戏聂徐她暮醇遥牺提芦态台击却框庚毛衡吉蛇郑袁冀皆剩妻扔厕氖弱吠禽伯戌围僳表夺肛锡千泼辉窥辟厄苗梦梁卑米县禁呻九馒售极缘疽悟摊宇醇洁锅炮芒畸袄载七斗蛤撩频砸儡役搜牙骡笛喀导喧罚缺互稗雀尹矗阿格颠盒米刁能旬彤炮棒远筋趣幼孟乾拿一弹蒜扭睬拍型你佬赚待目捕撒耻黄低凰芭湛倔而环谷碴钵疵后享此弛杖船估阀摔青味凶表安呀贫昏溉食煌规砧邪尊哈常盟牵渤渭瘤屋阳盐撮啃酮粒互悟歇振冈惋恫就俐笨谆曾夹咸亲慌爸廷刘铝嘱澜耽鉴厉崇搏薄殿凭轿很毫胸吕毖裴晶于辖佛编靡减佩屹疆巴申膘峰猫又概吸匆备滴 ：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章 结合公司实际情况，特制定本制度。 程有关规 定， 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

(完整版)管理费用包括哪些内容

管理费用包括哪些内容 最佳答案 管理费用明细科目 工资: 指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。 职工福利费：指按管理部门职工工资总额及福利费开支的职工工资总额的14％提取的职工福利费。 折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。 办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。 差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。 运输费: 指企业管理部门使用内部、外部运输车辆的运输费用和租用交通车的租用费，过桥费、养路费，市内交通费，以及企业职工上下班使用的交通车辆所发生的费用和职工为上下班办理的乘车证费用等。 保险费: 指企业管理部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用。 租赁费: 指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。不包括融资性租赁固定资产的租赁费。 修理费:指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费等。 咨询费:指企业因业务需要向有关咨询机构进行生产技术咨询和经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用。 诉讼费:指企业向法院起诉或应诉而支付的各项费用。 排污费: 指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用，以及超标准排污加收的排污费。 绿化费: 指企业对生产经营场所进行绿化而发生的零星费用。不包括纳入基本建设预算进行的配套绿化费用。

物料消耗:指企业管理部门领用或购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、色带、配件、办公用设备配件等。购买的复印纸、打印纸、传真纸和财会部门购买和印制的账簿、凭证、报表的费用也在本科目核算。 低值易耗品摊销:指企业管理部门领用的低值易耗品。 无形资产摊销:指企业无形资产的摊销费，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、和商誉等的摊销费。 长期待摊费用摊销:指摊销期限在一年以上的各项长期待摊费用的摊销。 坏帐准备: 指企业计提的应收款项坏帐准备。 技术开发费:指企业上缴集团公司每年分摊核定的开发费和企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用，包括：新产品设计费、工艺规程编制费、设备调试费、原材料和半成品的实验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行科研试制的费用以及试制失败损失等。 技术转让费:指企业为使用他人的非专利技术而支付的费用。 业务招待费:指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的费用等。 工会经费:指按企业职工工资总额的2％提取并拨交给工会专门用于工会活动的专项经费。 职工教育经费:指按企业职工工资总额的1.5％提取的职工教育经费。 社会统筹保险费:指按国家规定为企业职工提取的基本社会统筹保险基金，包括统筹养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等。 劳动保险费:指支付给离退休人员的工资、补贴、医药费、活动经费以及为职工支付的丧葬费、抚恤金等。 税金:指企业按规定交纳的房地产税、车船使用税、印花税、土地使用税。 土地使用费:指企业按规定交纳的土地使用费。 土地损失补偿费:指企业在生产经营过程中破坏其他单位使用的国有土地或者国家不征用的集体所有土地，除负责土地复垦外，还应当向遭受损失的单位支付的土地损失补偿费。土地损失补偿费，分为耕地的损失补偿费、林地的损失补偿费和其他土地的损失补偿费。

办事处管理费用管理制度

办事处管理费用管理制度（2015版） 目录 一、总则 (3) 二、办事处管理费用分类及标准 (3) 1.中心城市租房管理费用 (3) 1.1.中心城市办公租房费用及租房附加费 (3) 1.2.办公杂费 (4) 1.3.中心城市住宿租房费用 (4) 1.4.中心城市固定资产费 (5) 2.非中心城市租房管理费用 (5) 2.1.非中心城市办公住宿租房费用及租房附加费 (5) 2.2.非中心城市固定资产费 (6) 3.业务招待费 (6) 4.团队建设费 (7) 5.会议费用 (8) 5.1.大区销售会议费用 (8) 5.2.办事处会议费用 (8) 三、办事处管理费用申请 (9) 1.中心城市租房管理费用申请 (9) 2.非中心城市租房管理费用申请 (10) 3.业务招待费用申请 (11) 4.团队建设费申请 (11) 5.会议费用申请 (12) 四、办事处管理费用报销 (12) 1.中心城市租房的管理费用报销 (13) 1.1.中心城市办公租房附加费报销 (13) 1.2.办公杂费报销 (13) 1.3.中心城市住宿租房费用报销 (14)

2.非中心城市租房管理费用报销 (14) 3.业务招待费报销 (14) 4.团队建设费报销 (15) 5.会议费用报销 (15) 6.固定资产转交、变卖及报废 (16) 五、附件 (17)

一、总则 本费用管理制度适用于剑南春全国办事处人员，为规范办事处管理费用的使用而设定。 二、办事处管理费用分类及标准 办事处管理费用包含办事处中心城市管理费用、非中心城市管理费用、业务招待费用、团队建设费用、会议费用五部分。 本管理制度中的租房费用标准是根据各城市不同的消费水平，并结合可租房人上一财年实际完成的含税销售金额而设定的。 办事处管理费用具体分类及标准如下： 1.中心城市管理费用 中心城市管理费用分为中心城市办公租房费用及租房附加费、办公杂费、中心城市住宿租房费、固定资产费四部分。 1.1.中心城市办公租房费用及租房附加费 A.定义：中心城市的办公租房费用，是指专用于办事处中心城市所有人员办公，举行会议或考试，储存备用物料等，并位于办事处中心城市的房屋租赁所产生的费用，且一个办事处仅允许租赁一套此类房屋。中心城市的办公租房附加费，是指因租赁并使用中心城市办公租房而产生的物业管理费、水费、电费、燃气费、暖气费等相关费用。 B.使用对象：办事处所有业务人员。 C.负责人：办事处主任。 办事处办公租房选址要求：租房地址须选在办事处所在城市交通便利的地方，统一租用商住两用或独立封闭、安全性高的小区住房，房屋的采光、通风要好，能够满足日常办公的基本需求。办事处须提前在OA中填写《租房申请单》，租房由公司统一租赁并支付费用，办事处不再报销。租房标准详见附件1《表1：办事处办公租房标准及明细》。 办事处办公租房产生的物业管理费、暖气费不包含在附加费标准内，凭票实报实销。其余附加费用均在公司标准范围内凭票报销，超出标准部分公司不予承担。办公租房附加费标准详见附件2《办事处办公租房附加费标准》。

企业内部控制之成本费用

企业内部控制之成本费用 1 成本费用授权批准制度 受控状态 制度名称成本费用授权批准制度 文件编号 执行部门监督部门考证部门 第1章总则 第1条为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。 第2条本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。 1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。 2．成本费用计划的授权批准。 3．成本费用支出的授权审批。 4．成本费用分析的授权审批。 第3条属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。 第2章授权批准方式 第4条企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。 第5条企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。 第3章授权批准权限和程序 第6条各部门根据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。具体如下。 1．财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和计划。 2．各部门负责编制本部门的成本费用预算和计划。 3．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。 4．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。 5．财务部对本企业总体成本预算的执行情况进行汇总分析，并编制报告。 6．财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。

7．其他成本费用在工作开展过程中须报审报批的事项。 第7条企业财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核功能，具体具体工作事项如下。 1．汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，进而编制企业总体成本费用预算和计划。 2．汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情况的分析报告，进而编制企业总体的成本费用执行分析报告。 3．汇总并初审各类成本费用定额，进而编制企业总体成本费用定额标准。 第8条企业财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范围内的最终审批的职责。 1．复核财务部编制的企业总体成本费用定额、预算和计划。 2．复核财务部编制的企业总体成本费用分析报告。 3．在授权范围内，审批超过成本费用定额的成本费用支出项目；无最终审批权的，提出审核意见，报总裁最终审批。 4．定期或不定期对财务部的成本费用核算业务进行检查和复核。 5．定期或不定期对各部门成本费用预算和计划执行情况进行检查。 第9条企业总裁负责对成本费用业务的重大事项和关键事项的审批，并授权财务总监对一些常规文件和报告进行最终审批。 第4章授权批准控制 第10条审批人应当根据成本费用授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 第11条对超越审批权限进行审批的，要追究责任人的经济责任和行政责任；给企业造成重大损失的，给予相关责任人撤职或辞退处分。 第12条授权批准的部门或人员应当在规定的期限内完成权限范围内的审批事项，故意拖延的要给予经济处分或行政处分；给企业造成重大损失的，给予相关责任人撤职或辞退处分。 第13条经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务。杜绝阳奉阴违和故意拖延行为的出现。 第5章附则 第14条本制度由总裁办负责制定，经总裁审批后执行。 第15条本制度自××××年××月××日起执行。 第16条本制度的解释权和修改权归总裁办所有。

公司内部控制制度 (一)

公司内部控制制度 (一) 内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制,提高公司经营管理水平和风险防范能力,促进公 司可持续发展,保护投资者的合法权益,根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规 范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法 规、业务规则以及《公司章程》的相关规定,制定本制度。 第二条本制度所称内部控制,是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度,应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适 应,并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制,包括下列基本要素： （一）目标设定,是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境,是指公司实施内部控制的基础,包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认,是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估,是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险,合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择,是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动,控制活动是指公司根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通,信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息,确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督,是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的 有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节,包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力资源管理和系统信息管理等。

费用管理费用管理规定

费用管理费用管理规定文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）

管理费用管理制度1 目的和范围 为了加强管理费用的管理，控制和努力压缩费用支出，提高经济效益，特制定本制度。 本制度适用于工厂各单位。 2 规范性引用文件 《企业会计准则》 《企业财务通则》 3 术语和定义 管理费用是指工厂为组织和管理企业生产经营活动所发生的费用。 4 职责 4.1 管理费用实行归口管理，各归口管理部门销售费用控制和分析。 4.2 财务部负责销售费用的核算和分析。 5 管理内容与方法 5.1管理费用核算内容与项目 工厂设置“管理费用”科目进行总分类核算，设置二级科目进行分部门的明细核算，并按以下项目进行明细核算： 5.1.1 5.1.1.1管理人员工资：指工厂管理部门的人员工资，包括管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员、临时抽调在管理部门助勤人员、全厂性仓库人员、工会人员、党务人员及退养人员等的工资。但工厂专项销售机构人员工资不含在本项目内。

5.1.1.2新增效益工资：执行工资总额与经济效益挂钩实施细则的工厂，按规定的方法计提的新增效益工资。 5.1.1.3福利费：指企业为管理部门职工支付的职工福利费。 5.1.1.4社会保险费 （1）基本养老保险费：执行国家养老保险相关制度规定，按照职工月缴费基数总和（通过上年度工资总额计算的有上限和下限之分）的20%按月提取。 （2）基本医疗保险费：指企业在职职工和退休人员执行《天津市城镇职工基本医疗保险规定》（津政发2001.80号）文件和相关配套政策所发生的各项医疗费用。（3）大额医疗保险费：按相关文件规定支付的大额医疗保险费。 （4）失业保险费：按照国家规定交纳的失业保险基金。 （5）工伤保险费：按天津市人民政府相关文件规定，全体在职职工参加工伤保险所支付的保险费用。 （6）生育保险费：在职职工执行《天津市城镇职工生育保险规定》（津政发[2005]69号），所发生的生育保险费用。 5.1.1.5住房公积金：由企业负担的住房公积金。 5.1.1.6工会经费：指按职工工资总额2%计提，拨付给工会的经费。 5.1.1.7职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按照职工工资总额2.5%计提，用于为职工学习先进技术和提高文化水平而发生的培训费、讲课费、书报费、购置培训教材、资料、教具及在高校人才市场或其他渠道招聘员工所发生的费用。 5.1.1.8非货币性福利：指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等。

企业成本费用内部控制存在的问题和对策

企业成本费用的内部会计控制研究 1前言 1.1成本费用内部会计控制的意义 加强内部控制在很大程度上有助于节约和降低经济主体总成本。经济主体的员工会为经济主体完全尽职尽责、决然不浪费的理想状态是不存在的,他们会为了增加闲暇时间及自身利益而对成本费用节约方案产生敷衍、推脱心理,进而影响成本费用节约方案的推行与实施。如果想要成本费用节约方案顺利进行,那么就必须依靠制度上的约束机制来实现,这种制度上的约束机制在管理上就被称为“内部控制制度”。所以说内部控制制度就是一种成本节约制度,它为成本费用节约方案的高效运行提供了一个重要的约束机制。这种机制通过对经济主体内员工工作情况构成的监督,自动形成了资源被节省和成本高效率运行的有效约束。从这个意义上讲,加强内部控制将在很大程度上有助于节约和降低经济主体总成本。 经济主体通过加强内部控制来达到成本节约的管理方式是社会发展的必然趋势。经济主体作为制度供给主体,对于完善，建立、健全内部控制制度所引起的费用增加持有何种态度,在很大程度上决定着节约制度的最终走向和变化。正确把握和处理经济成本与约束成本(加强内部控制投入成本)、眼前利益与长远利益之间的关系,这是摆在经济主体面前的一项重大的战略性课题。而一个以长远利益为主导的理性经济主体一定会实现两者之间的内在统一。离开了完善内部控制制度的成本节约方案是无法真正彻底实施的,它只能是表面性的阶段性的收益。而且该项成本节约方案的净增效益值是微小的,成本费用节约力度也将是微弱的,甚至得不偿失,最终会使成本费用节

约方案流于形式,成为一阵风。追求成本费用节约是经济主体抵御市场风险、提高市场竞争力的有效方式,而通过加强内部控制来达到成本费用节约的管理方式是经济主体的必然选择,是社会发展的必然趋势。 1.2 成本费用控制研究动态 我国自上世纪90年代以来，企业内部控制研究也逐步成为了我国理论界和实务界关注的一个重要领域。为此，我国政府对此予以了相当的重视，先后出台了一系列有关内部控制的法规。如《会计法》明确“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”，并把这一规定作为单位负责人必须承担的会计法律责任之一；财政部先后颁发了“内部会计控制规范”之“基本规范”、“货币资金”、“采购与付款”、“销售与收款”、“工程项目”“对外投资”、“担保”等一系列用于指导全国各单位建立内部会计控制的规范文件，对加强我国企业管理、提高经济效益和防范财务风险起了重要作用。但是，这种研究主要关注的是内部会计控制，对企业内部控制体系的研究还不完善，我国企业内部控制体系建设总体处于起步阶段，在国内一直没有统一的内控规范。还不能满足企业的需要，还需要有一个适合我国国情的完善的内部控制规范作指导。2008年6月，《企业内部控制基本规范》已经由财政部会签审计署、证监会、银监会和保监会联合发布，并于2009年7月1日起在上市公司先行实施。 一套完善而又严密的内部控制制度，不仅与企业实现预定经营目标相关联，也是企业持续经营、发展壮大的前提和保障。任何一个企业都应当不断完善内部控制制度，并予以严格执行，充分发挥内部控制对成本、费用的控制作用。

公司内控管理制度.完整篇.doc

公司内控管理制度.4 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有

企业费用管理制度

费用管理制度 总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，严格报销审批手续，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常费用报销、采购付款、固定资产及工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第一章借款管理制度 第四条所有借款均需填写《借支单》，报各部门经理、分管副总复核同意，再到财务主管处签字，然后到出纳处支出款项，500元以上需提前一天报财务备款，且须由总经理签字或电话请示核准方可借支。 第五条备用金:凭审批后的《采购申请单》或《付款申请单》与《借支单》到出纳处支出款项，事项完成后七个工作日内办理报销还款手续。 第六条出差借款：出差人员凭审批后的《借支单》按批准额度办理借款，《借支单》上需简单写明出差事由、出差地点、出差天数，出差返回后七个工作日内办理报销还款手续。第七条归还借款时由出纳开具收款收据冲销借支款，借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者财务有权从工资中扣回。 第二章日常费用报销 第八条日常费用包括差旅费、招待费、培训费、礼品费、通讯费、车辆交通费等，在一个预算期间内各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第九条招待费、礼品费应当先经总经理审批同意，采用刷卡方式支付，特殊情况需现金支付的，经总经理同意后，由两人经手办理。 第十条费用报销的审批流程: （一）未超500元的费用报销 个人填写报销单－—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>出纳付款

（二）超出500元的费用报销： 个人填写报销单－—>部门经理审批——>分管领导审批——>财务部审核——>总经理审批——>出纳付款 第十一条差旅费报销制度及流程 （一）报销标准：详见《出差管理制度》 （二）报销时间：出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜。 （三）报销单据填写要求： 1.出差人员应当按照机票费、食宿费、交通费、其他费用等类别填写《差旅费用报销单》或《费用报销单》。报销单中列明出差人员、出差时间及费用明细。 2.大型团体商务差旅活动应当一起报销，并附上团体商务差旅费用报告。 3.费用一律凭发票报销。 第十二条招待费用报销制度及流程 经办人员填写《费用报销单》办理报销手续。招待费用应当注明招待对象（单位、职务）。 金额大于人民币500元的招待费用，应当刷卡支付并保留刷卡小票，随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上，发票需开具公司名称。 第十三条礼品费用报销制度及流程 经办人员填写《费用报销单》办理报销手续，金额大于人民币500元的应当刷卡支付并保留刷卡小票，随报销单和发票一并粘贴在粘贴单上，发票需开具公司名称。礼品送出必须有两人经手签字。 第十四条培训费用报销制度及流程 （一）为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部申请，除岗位必须的年审培训外，其余所有培训必须填写《培训申请表》，经行政主管、主管副总审核后报总经理审批方可参加培训。 （二）培训人员填写《费用报销单》连同发票、《培训申请表》一同办理费用报销手续。（三）除特殊情况外，培训费用于培训结束并取得合格证书后七个工作内办理报销手续。第十五条车辆使用费用报销 另制定《车辆使用管理制度》，原则上要求财务于每月最后一周办理当月车辆补贴报销手续。公司自有车辆统一办理加油卡，原则上私自现金加油不予报销。 第十六条手机话费报销制度及流程 工程部外勤人员手机费每月凭票按实际发生额的50%报销，特殊情况需经总经理批准。第十七条报销时间。财务部门于收到报销单的次周，支付报销款。费用报销款一律由出纳转入报销人员银行卡内并告知报销人员。 第三章采购付款流程