财务会计核算体系

对西北实业财务会计核算体系的建议

1、关于多帐套的管理问题

根据了解，财务部目前所掌管的帐套除西北实业及其下属分公司以外，

大股东繁森公司及其下属子公司的帐套也由财务部在掌管。这种状况应

当在上市前予以解决——繁森公司另设财务部门和专门人员对繁森公司

及其下属子公司（不包括西北实业）进行财务、会计管理；西北实业财

务部只限于本公司及其下属子公司和分公司等。不分开有两方面的问

题：

大股东公司财务、会计与上市公司财务、会计在一个部门内管理，对于

其他股东不公平；

上市公司财务部门兼管太多其他事务，对于上市公司本身的财务、会计

管理无论从精力、专注性、管理深度方面都会带来负面影响。

2、关于新组织架构的管理调整所带来的对会计核算体系的影响

新组织架构将西北实业各功能领域以充分职能化的方式成立中心并下设

相应的职能部门，这种组织结构的特征是：按照公司内部价值链形成相

互依赖、相互推动又相互牵制的内部服务关系。对于公司的经营成果而

言，没有具体的职能机构能够整体综合地对经营成果负责，而是分价值

节点地对影响经营成果的各重要因素分别负责。这对管理协调、整体综

合控制的能力要求很高。

新组织架构是按照公司内部价值链形成责任中心，对于会计核算体系相

应地提出了要求——逐步向责任中心会计核算体系过渡。

责任中心制管理协调和整体综合控制的重要管理工具之一便是相对应的

公司经营计划与财务预算形式。

对于西北实业而言，经营计划、财务预算首先应当强调常规计划预算体

系的基础和计划预算的覆盖：

i.高层提出年度以上的计划预算目标（预算大纲）

ii.各责任中心根据计划预算目标编制责任中心计划及预算

iii.各职能部门（后台部门）根据计划预算目标，汇编职能计划与预算以及编制本部门经费预算

iv.综合部门和财务部门帮助总裁对计划预算进行整体汇编、平衡

v.公司管理层将审核后的计划预算向董事会提交批准，批准后执行

vi.根据经过审批确定的计划预算，区分不同事务的重要性再明确公司的授权体系；确定不同管理层级的事务权限。

vii.公司根据责任中心预算、职能预算以及部门预算进行控制西北实业是一家高技术企业，新技术、新产品以及产品改进、技术工艺

改造将比较频繁；公司不同产品系列其营销通路、目标客户群都比较离

散，各类项目型的活动随之增加。因此，在对常规计划和预算进行控制

的同时，需要对项目型的活动进行控制（需要将项目计划预算的审批、

执行和控制置于职能计划预算的范围内分项控制）。

上述因素对会计核算提出了更高的要求：

i.按照责任中心制建立重构核算体系，建立分责任中心、职能、部门、

分项目的明细帐（或辅助记录）

ii.在核算的基础上对预算的执行情况进行总结和分析

iii.设定专人按领域分工地进行追踪、预测

iv.建立主要针对营业收入、营业成本、营业利润以及现金流的财务预警系统

v.……

3、关于进一步加强会计核算的实现途径建议

i.设立第三级或第四级的明细科目（凭证工作量和记帐工作量将成倍

增加）

ii.需要财务软件的支持，从凭证级便开始界定明细科目（凭证工作量

加大，但只要软件逻辑关系清晰，记帐工作量不会增加很多）iii.备选的财务软件需要有计划预算与明细科目之间的比较分析功能iv.逐步调整会计核算分工，向适应责任中心制的会计核算体系过渡

v.由于核算要求的提高；由于控制深度的变化，需要更为专注的注意力和更为成熟的专业能力

vi.部门功能配置与职位设置均应体现上述要求。因此，西北实业与大股东繁森之间在财务、会计管理上的分开应当说是顺理成章的。

4、财务部、会计部内部的职位分工以及职位说明书

i.目前财务部所撰写的还是主要针对会计核算部分的职位说明书，关

于理财部分涉及不多。

ii.目前的职位设置基本是按照会计核算职能分工撰写的，并未反映目前分工状况（例如：分公司专属业务；其他公司帐套的会计责任人

等），建议面对西北实业近期会计核算管理工作的要求，重新考虑内

部分工。一方面根据会计核算的基本流程设置职位；另一方面还可

以按照现有责任中心、分公司以及关联公司格局设置责任会计（为

未来公司快速发展后会计核算的基础向责任中心会计过渡创造条

件）

iii.在繁森、西北实业的财务会计由一个财务部门进行管理的条件下，财务部门内上述要求是难以实现的，建议在会计核算体系逐步转型

的同时，将繁森业务逐步剥离出西北实业财务部门

说明：远卓管理顾问在本建议领域并非专家，只是根据粗浅的理解和过往经验提出建议，希

望西北实业与有关专家论证此建议。

远卓管理顾问

西北实业项目组

撰写人：李放2000/12/20

7月期末考初级财务会计题型

一、选择题 1、车间生产产品领用材料85000元，对此编制的记账凭证如下：借记"生产成本"科目58000元，贷记"原材料"科目58000元，并已记账。对此采用的更正方法为 A.划线更正法 B.编制红字分录冲销会计科目更正法 C.编制红字分录冲销金额更正法 D.补充登记法答案:D 2、初次确认的载体是______ A.凭证、账簿 B.会计报表 C.工作底稿 D.分析报表答案:A 3、分析差异形成原因的方法有_______ A.比较分析法 B.比率分析法 C.因素替代法 D. 财务指标法***答案:C 4、会计科目是______ A.会计要素的名称 B.报表的项目 C.账簿的名称 D.账户的名称答案:D 5、货币计量包含的前提是 A.会计主体 B.币值稳定 C.持续经营 D.会计确认***答案:B 6、货币资金之间的收付业务应编制 A.收款凭证 B.付款凭证 C.转账凭证 D.汇总记账凭证答案:B 7、借贷记账法的发生额试算平衡的理论依据是 A.资产=负债+所有者权益 B.权责发生制 C.收入-费用=利润 D.借贷记账法的记账规则答案:D 8、借贷记账法的余额试算平衡的理论依据是 A.权责发生制 B.资产=负债+所有者权益 C.收入-费用=利润 D.借贷记账法的记账规则答案:B 9、某企业A材料的期初结存数量为1000件，单价为10元；本月3日购进1000件，单价为11元；6日发出1500件；10日购进2000件，单价10.50元，27日发出2100件，如果该企业采用先进先出法对存货进行核算，则本月结存

A材料的成本为 A.4000元 B.4200元 C.4300元 D.4400元答案:B 10、某企业对生产用固定资产提取折旧编制的会计分录如下：借记"生产成本"科目，贷记"累计折旧"科目并未入账。对此采用的更正方法为 A.编制红字分录冲销会计科目更正法 B.划线更正法 C.编制红字分录冲销金额更正法 D.补充登记法答案:B 11、某企业购进固定资产的买价为50000元，运输费为500元，保险费为50元，安装费为1000元，则该固定资产的入账价值为___ -A.50000 B.50500 C.50550 D.51550答案:D 12、某企业年初未分配利润为1000万元，本年实现的利润总额为2000万元，所得税费用为660万元。如果不考虑其他因素的影响，该企业可供分配的利润为 A.3000万元 B.2340万元 C.2000万元 D.1000万元答案:B 13、企业预付材料款时，应借记的科目是 A.材料采购 B.原材料 C.应付账款 D.预付账款答案:D 14、下列各项中，不能作为会计主体的是 A.企业集团 B.分公司 C.合作企业 D.子公司答案:C 15、下列各项中，不属于一次凭证的是 A.销售商品时开具的增值税发票 B.限额领料单 C.购进材料时开具的入库单 D.领料单答案:B 16、下列各项中，初次确认的标准是___ A.会计信息的相关性 B.货币计量 C.会计使用者的需要 D.会计信息的真实性答案:B 17、下列各项中，构成各种会计核算组织程序特点的是 A.编制会计报表的依据不同 B.编制会计凭证的依据不同 C.登记明细账的依据不同 D.登记总分类账的依据不同答案:D 18、下列各项中，构成再次确认的关键性标准是______ A.可计量性 B.相关性 C.可靠性 D.谨慎性答案:B 19、下列各项中，既属于资产负债表账户又属于利润表账户的是______ A.利润分配 B.本年利润 C.营业收入 D.应付利润答案:A 20、下列各项中，经过初次确认不能纳入会计处理系统的是_____ A.采购人员的差旅费 B.销售商品代垫的费用 C.物资采购合同内列采购金额 D.支付水电费答案:C 21、下列各项中，适用于贷方设置多栏，借方可以不设置或仅设一栏明细账格式的是_____ A.本年利润 B.管理费用 C.生产成本 D.主营业务收入答案:D 22、下列各项中，属于"从银行提取现金"业务的原始凭证是 A.转账支票存根 B.现金支票存根 C.进账单 D.汇款单答案:B

华师在线《初级财务会计学》试题及答案

初级财务会计学 一、选择题 1．一般说来，实际工作中的成本开支范围与理论成本包括的内容（B） A.是有一定区别的 B.是一致的 C.是不相关的 D.是相互可以代替的 2．成本预测要在（B） A.计划期开始之前 B.成本决策之前 C.计划执行过程中 D.成本核算期间 3．下列科目中属于资产类的是（D） A.制造费用 B.营业成本 C.生产成本 D.原材料 4．下列会计基本前提中，权责发生制原则的基础是（B） A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 5．下列各项中，为解决资产计价和收益确认提供了基础的会计基本前提是（B） A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 6．下列各项中，不能作为会计主体的是（C） A.企业集团 B.分公司 C.合作企业 D.子公司 7．下列各项中，属于“生产成本”账户贷方发生额记录内容的是（B） A.期初在产品成本 B.完工产品的制造成本 C.产品生产过程中发生的生产费用 D.期末在产品成本 8．在不设置“预收账款”的情况下，依据借贷记账法账户结构的原理，如果“应收账款”账户期末为贷方余额，则可以判定该账户属于下列各项的（B） A.债权结算账户 B.债务结算账户 C.资产类账户 D.所有者权益类账户 9．下列各项中，属于对会计要素进一步分类的项目是（B） A.会计账户 B.会计科目 C.会计对象 D.会计账簿 10．下列会计核算的一般原则中，将融资租入固定资产作为自有资产核算所依据的原则是（B） A.谨慎性 B.实质重于形式 C.重要性 D.历史成本计价 11．下列各项中，属于所有者权益确认依据的是（A） A.资产和负债 B.收入和费用 C.投资者投入的资产 D.投入资产和盈余公积12．下列各项中，属于购进材料发生的间接费用是（C） A.材料的买价 B.入库前的挑选整理费 C.与购进其他材料一起发生的运杂费 D.运杂费13．下列各项中，属于“利润分配”账户对之调整的账户是（B） A.资本公积 B.本年利润 C.固定资产 D.实收资本 14．下列各项中，属于“累计折旧”账户对之调整的账户是（C） A.制造费用 B.管理费用 C.固定资产 D.实收资本 15．某企业购进固定资产的买价为50000元，运输费为500元，保险费为50元，安装费为1000元，则该固定资产的入账价值为（D） A.50000 B.50500 C.50550 D.51550 16．下列各项中，属于设置跨期摊提账户依据的是（D） A.收付实现制 B.谨慎性原则 C.实质重于形式原则 D.权责发生制 17．在实际工作中，工业企业的产品成本包括（A）

{财务管理财务会计}实训六成本会计综合实训

{财务管理财务会计}实训六成本会计综合实训

成本核算综合实训 (一)实训目的 通过实训使学生明确实际工作中,绝大多数企业同时采用几种不同的成本核算方法,熟悉成本核算的程序,掌握各种成本计算方法的实际应用,使学生毕业后能胜任大中型企业成本核算岗位的会计工作.。 (二)实训资料 1、企业概况：红光机器厂为单件小批生产的中型国有企业，生产过程分为铸工、加工（下设两个生产车间）、和装配三个步骤，从事HG—3130磨床、HG—4250钻床和HG—5140铣床的生产。另外设有机修和供汽两个辅助生产车间。 生产工艺流程是：铸工车间根据生产计划浇铸各种铁铸件，经检验合格后送交自制半成品仓库：加工车间分别从仓库领用各种铸件，经不同工序加工制成各种不同的零部件，直接送交装配车间；装配车间将收到的零部件连同由仓库领来的外购件等组装成各种机床，经检验合格后送交成品仓库。 2、产品成本计算规程：该厂实行厂部和车间两极核算，成本计算方法以分步为主，结合运用品种法和分批法。铸工车间以铁铸件和铝铸件作为成本计算对象，采用品种法计算铸件成本：铸工车间→半成品仓库→加工车间之间，采用逐步综合结转的方法结转各种铸件成本；加工车间和装配车间以磨床、钻床和铣床三种产品作为成本计算对象，采用分批法计算各机床成本；加工车间和装配车间之间采用平行结转的方法结转产品成本。 铸工车间月末在产品数量很少，故不计算月末在产品成本。加工车间按定额比例法计算各产品应计入最终完工产品成品的份额，由于在产品的种类和生产工序繁多，计算月末在产品的原材料定额费用和定额工时工作量很繁重，因而采用简化的倒挤 方法进行计算。装配车间按约当产量法计算各产品应计入最终完工产品成本的份额，

企业财务会计制度范本

企业财务会计制度范本 企业会计管理制度范本 一、现金管理制度 1. 现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。 2. 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。 制定管理文件和工作标准。规范化管理的核心是标准化和数字化，这就要求我们在制 定管理文件和工作标准时，要实事求是要科学准确，要重视调查研究，杜绝闭门造车。比如，要求白胚的制作时间为1小时，这在一定程度上很难实现。因为白胚制作在很大程度 上受制于工序的多少及材料是否合格。针对这种情况，在制定工作标准时应该区分相关维 修工具是否配备齐全以及周边相关维修设备的饱有量来分别制定。同时，要实地测试一次 维修需要多少时间，根据测量的结果分别制定标准。 企业应支付职工的工资，应当根据规定的工资标准，计算职工工资，计入成本、费用。企业应当根据国家规定，计算提取应付福利费，计入成本、费用。 3. 劳务工资发放时间定为每月二十五日。 4. 每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理， 不准挪用。 二、支票管理制度 1. 支票必须符合以下要求方能收取 ①不能撕毁，破损或涂改。 会计这种工作可能确实不适合男生来做，因为做这项工作的人要有很多的耐心和细心，而这些都是我很缺少的。但我毕竟是学这个专业的，有了这些东西才能让自己更加专业。 所以，在接下来的两年，我会让自己变得更加仔细，有耐心，工作不会来适应你，要自己 主动去适应工作。经过这次实训，我知道了会计确实是项辛苦的工作。或许并不是工作本 身的问题，而是自身的差距还是很大，所以会觉得累，觉得辛苦。我一直把会计作为我以 后找工作的第一选择，我觉得只要兴趣还在，热情还在，再累再辛苦，都不是问题。 作为一名普通教师，希望自己能在理论的熏陶与实践经验的浸润中成熟起来。虽然已 经走上工作岗位多年了，但从没有将自己的教育教学工作进行系统的梳理，为自己确立一 个明确的专业成长目标，总认为学校安排工作埋头干就可以了，所以，自我认为自己的专

初级财务会计练习题

初级财务会计练习题 初级会计实务,第二章, 第二章负债一、单项选择题 1、下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的是( )。 A、外购的生产用原材料改用于自建厂房 B、自产产品用于对外投资 C、外购的生产用原材料用于对外捐赠 D、自产产品用于职工福利 2、某企业出售一栋自用房屋，应交的营业税应借记的会计科目是( )。 A、营业外支出 B、固定资产清理 C、营业税金及附加 D、其他业务成本 3、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入( )。 A、资本公积 B、其他应付款 C、营业外收入 D、其他业务收入 4、下列各项中，关于应付票据的利息核算，说法正确的是( )。 A、通过“应付利息”科目核算 B、通过“应付票据”科目核算 、通过“应付账款”科目核算 C

D、通过“其他应付款”科目核算 、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用5 于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02 万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为( )万元。 A、216 B、217.02 C、240 D、241.02 6、企业从职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是( )。 A、其他应付款 B、银行存款 C、预付账款 D、应付职工薪酬 7、A企业库存材料因自然灾害毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为2 000元，增值税额为 340元。那么当期这批毁损的材料需要转出的进项税额为()元。 A、2 340 B、2 000 C、340 D、0 8、下列各项中，导致负债总额变化的是( )。 A、从银行借款直接偿还应付账款

(财务会计)会计科目及核算内容

库存现金 核算企业的库存现金。 银行存款 核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 其他货币资金 核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用 卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠 存款等其他货币资金。 交易性金融资产 核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投 资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。 应收票据 核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业 汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 应收账款 核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收 取的款项。 预付账款 核算企业按照合同规定预付的款项。 应收股利 核算企业应收取的现金股利和应收取其他单位分 配的利润。 应收利息 核算企业交易性金融资产、持有至到期投资等应 收取的利息。 其他应收款 核算企业除存出保证金、应收票据、应收账款、 预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等 以外的其他各种应收及暂付款项。 坏账准备 核算企业应收款项的坏账准备。 材料采购 核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入 材料的采购成本。 在途物资 核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商 品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的 在途物资的采购成本。 原材料 核算企业库存的各种材料， 包括原料及主要材料、 辅助材料、外购半成品（外购件）、包装材料、 燃料等的计划成本或实际成本。 编号 会计科目 一、资产类 核算内容 1001 1002 1012 1101 1121 1122 1123 1131 1132 1221 1231 1401 1402 1403

成本与实际成本的差额。 库存商品 核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价） 或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购 商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览 的商品以及寄存在外的商品等。 委托加工物资 核算企业委托外单位加工的各种材料、商品等物 资的实际成本。 周转材料 核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括 包装物、低值易耗品。 存货跌价准备 核算企业存货的跌价准备。 持有至到期投资 核算企业持有至到期投资的摊余成本。可按持有 至到期投资的类别和品种，分别 “成本 ”、“利息调 整 ”、 “应计利息 ”等进行明细核算。 持有至到期投资减值准备 核算企业持有至到期投资的减值准备。 可供出售金融资产 核算企业持有的可供出售金融资产的公允价值， 包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金 融资产。按可供出售金融资产的类别和品种，分 别“成本”、“利息调整 ”、“应计利息 ”、 “公允价值 变动 ”等进行明细核算。 长期股权投资 核算企业持有的采用成本法和权益法核算的长期 股权投资。 采用权益法核算的，还应当分别 “成 本 ”、“损益调整 ”、“其他权益变动 ”进行明细核算。 长期股权投资减值准备 核算企业长期股权投资的减值准备。 长期应收款 核算企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的 应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商 品和提供劳务等产生的应收款项等。 固定资产 核算企业持有的固定资产原价。 累计折旧 核算企业固定资产的累计折旧。 固定资产减值准备 核算企业固定资产的减值准备。 核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划 材料成本差 异 1405 1408 1411 1471 1501 1502 1503 1511 1512 1531 1601 1602 1603 1404

公司财务会计制度范本

公司财务会计制度范本 时间:2014-07-23 15:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，

华师在线《初级财务会计学》试题及答案

初级财务会计学一、选择题 1．一般说来，实际工作中的成本开支范围与理论成本包括的内容（B） A.是有一定区别的 B.是一致的 C.是不相关的 D.是相互可以代替的 2．成本预测要在（B） A.计划期开始之前 B.成本决策之前 C.计划执行过程中D.成本核算期间 3．下列科目中属于资产类的是（D）A.制造费用 B.营业成本 C.生产成本 D.原材料4．下列会计基本前提中，权责发生制原则的基础是（B） A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 5．下列各项中，为解决资产计价和收益确认提供了基础的会计基本前提是（B）A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 6．下列各项中，不能作为会计主体的是（C）A.企业集团 B.分公司 C.合作企业 D.子公司7．下列各项中，属于“生产成本”账户贷方发生额记录内容的是（B） A.期初在产品成本 B.完工产品的制造成本 C.产品生产过程中发生的生产费用D.期末在产品成本8．在不设置“预收账款”的情况下，依据借贷记账法账户结构的原理，如果“应收账款”账户期末为贷方余额，则可以判定该账户属于下列各项的（B） A.债权结算账户 B.债务结算账户C.资产类账户 D.所有者权益类账户 9．下列各

项中，属于对会计要素进一步分类的项目是（B） A.会计账户 B.会计科目 C.会计对象 D.会计账簿 10．下列会计核算的一般原则中，将融资租入固定资产作为自有资产核算所依据的原则是（B） A.谨慎性 B.实质重于形式 C.重要性 D.历史成本计价 11．下列各项中，属于所有者权益确认依据的是（A） A.资产和负债 B.收入和费用 C.投资者投入的资产 D.投入资产和盈余公积 12．下列各项中，属于购进材料发生的间接费用是（C） A.材料的买价 B.入库前的挑选整理费 C.与购进其他材料一起发生的运杂费 D.运杂费 13．下列各项中，属于“利润分配”账户对之调整的账户是（B） A.资本公积 B.本年利润 C.固定资产 D.实收资本14．下列各项中，属于“累计折旧”账户对之调整的账户是（C） A.制造费用 B.管理费用 C.固定资产D.实收资本15．某企业购进固定资产的买价为50000元，运输费为500元，保险费为50元，安装费为1000元，则该固定资产的入账价值为（D）A.50000 B.50500 C.50550 D.51550 16．下列各项中，属于设置跨期摊提账户依据的是（D） A.收付实现制 B.谨慎性原则 C.实质重于形式原则 D.权责发生制 17．在实际工作中，工

XX公司财务会计流程及成本核算方法

公司会计流程及成本核算方法X X 购原材料已经付款入库1.原材料:借)进项税额应交增值税(应交税金-现金银行存款/:贷 未付款入库2.原材料借:)(进项税额应交税金-应交增值税应付票据应付帐款/贷: 货在途中3.在途物资:借)进项税额-应交增值税(应交税金银行存款（现金、应付帐款、应付票据）:贷验收入库,接上原材料:借在途物资:贷 领用材料4.生产成本借:制造费用管理费用营业费用应付福利费在建工程原材料贷: 发放工资5.应付工资:借银行存款/:现金贷 工资分配6.生产成本借:制造费用管理费用营业费用应付福利费在建工程应付工资贷: ）14%7.提取福利费（按照工资总额生产成本:借 制造费用管理费用营业费用在建工程应付福利费贷: 计提水电费8.制造费用借:管理费用营业费用应付福利费在建工程预提费用:贷 提取折旧9.制造费用:借管理费用营业费用应付福利费在建工程累计折旧:贷 月末制造费用转入生产成本10.生产成本:借制造费用贷: 生产成本完工转库存商品11.库存商品借:生产成本贷: 销售收入12.银行存款（应收帐款、应收票据）:借主营业务收入:贷)(应交增值税销项税额应交税金- 结转销售成本13.主营业务成本:借库存商品:贷 计提税金14.主营业务税金及附加:借应交城建税-应交税金贷:应交教育附加-其他应交款 上缴税金时15.应交城建税-:应交税金借应交教育附加-其他应交款银行存款贷:)(已交税金:应交税金-应交增值税借银行存款贷: 本月收入结转本年利润16.主营业务收入借:其他业务收入营业外收入本年利润贷: 结转本月损益：17.本年利润:借主营业务成本:贷主营业务税金及附加其他业务支出营业外支出管理费用财务费用营业费用 预提所得税18.所得税:借应交所得税应交税金-贷:上缴时应交所得税应交税金-借: 银行存款:贷结转所得税本年利润:借所得税:贷 提取法定公积金19.提取法定盈余公积利润分配-借:提取法定公益金-法定盈余公积-贷:盈余公积法定公益金- 结转本月利润20.本年利润借:未分配利润-利润分配:贷． 成本核算过程一、产品生产成本计算的基本要求企业的生产经营过程，同时也是费用发生、成本形成的过程。成本计算，就是对实际发生各种费用的信息进行处理。我们计算成本，总是计算某个具体对象的成本。而企业规模有大有小，经营性质和项目各不相同，因而如何组织成本的计算，如何确定成本计算对象，只能具体问题具体分析，依实际情况而定。而一个企业发生的费用种类繁多，制造某个对象的过程又是由各个部门、各项生产要素密切配合，经过很多环项比较复杂的工作。但是，--节才最终形成的。所以，记录归类汇集和分配企业发生的各种生产费用，是般原则和基本程序却是共同的。-型的企业，也不论计算什么成本，成本计算的基本原理、不管是哪一种类总的来看，成本计算都要遵守以下要求：．合理确定成本计算对象。所谓成本计算对象，就是费用归集的对象．或者说是成本归属的对象。进行1成本计算，必须首先确定成本计算对象。如果成本计算对象确定得不准确或不恰当，就会大大增加成本计算的难度，计算出来的成本不能满足企业管理的需要，甚至不能完成成本计算的任务。一般来说，成本计算的对象就是各种耗费的受益物，也就是耗费各种投入品?如何确定成本计算的对象呢。如工厂生产的工业品、农场生产的粮食、学产品制造活动取得的直接成果，即后形成的产出物，是，都是成本的计算对象。产品校培养的学生、文艺组织摄制的电影、电视剧、演出的剧目等，都是一种．恰当确定成本计算期。所谓成本计算期，就是多长时间计算一次成本。从理论上说，产品成本计算期2)件(件)，即第一批--致。但这种情况只适合于企业的生产过程为一批(件)接一批(应该与产品的生产周期相批地生产，-件)的情况。而事实上现代企业的生产大都采用流水线的形式，不是一批接完工了再生产

财务管理制度范本模板

财务管理制度范本

财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作, 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是: (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度, 执行公司统一的财务制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度, 编制财务计划, 加强经营核算管理, 反映、分析财务计划的执行情况, 检查监督财务纪律的执行情况。 (三)积极为经营管理服务, 经过财务监督发现问题, 提出改进意见, 促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约, 合理使用资金。

(五)合理分配公司收入, 及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通, 及时掌握相关法律法规的变化, 有效规范财务工作, 及时提供财务报表和有关资料。 (七)完成公司交给的其它工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务, 必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作: (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划, 拟订资金筹措和使用方案, 开辟财源, 有效地使用资金;

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核, 督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; (三)建立健全经济核算制度, 利用财务会计资料进行经济活动分析, 及时向总经理提出合理化建议。 (四)组织领导财务部门的工作, 分配和监督其它人员的工作任务, 制定考核奖惩指标; (五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系, 生产管理控制流程, 成本归集分配制度; (六)承办公司领导交办的其它工作。 第六条会计的主要工作职责是: (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备, 数字准确, 帐目清楚, 按期报帐。 (二)按照经济核算原则, 定期检查, 分析公司财务、成本和利润的执行情况, 挖掘增收节支潜力, 考核资金使用效果, 当好公司参谋。

《初级财务会计学》试题及答案

一、选择题 1．一般说来，实际工作中的成本开支范围与理论成本包括的内容（B） A.是有一定区别的 B.是一致的 C.是不相关的 D.是相互可以代替的 2．成本预测要在（B） A.计划期开始之前 B.成本决策之前 C.计划执行过程中 D.成本核算期间 3．下列科目中属于资产类的是（D） A.制造费用 B.营业成本 C.生产成本 D.原材料 4．下列会计基本前提中，权责发生制原则的基础是（B） A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 5．下列各项中，为解决资产计价和收益确认提供了基础的会计基本前提是（B） A.会计主体 B.持续经营 C.会计分期 D.货币计量 6．下列各项中，不能作为会计主体的是（C） A.企业集团 B.分公司 C.合作企业 D.子公司 7．下列各项中，属于“生产成本”账户贷方发生额记录内容的是（B） A.期初在产品成本 B.完工产品的制造成本 C.产品生产过程中发生的生产费用 D.期末在产品成本 8．在不设置“预收账款”的情况下，依据借贷记账法账户结构的原理，如果“应收账款”账户期末为贷方余额，则可以判定该账户属于下列各项的（B） A.债权结算账户 B.债务结算账户 C.资产类账户 D.所有者权益类账户 9．下列各项中，属于对会计要素进一步分类的项目是（B） A.会计账户 B.会计科目 C.会计对象 D.会计账簿

10．下列会计核算的一般原则中，将融资租入固定资产作为自有资产核算所依据的原则是（B）A.谨慎性B.实质重于形式C.重要性D.历史成本计价 11．下列各项中，属于所有者权益确认依据的是（A） A.资产和负债 B.收入和费用 C.投资者投入的资产 D.投入资产和盈余公积 12．下列各项中，属于购进材料发生的间接费用是（C） A.材料的买价 B.入库前的挑选整理费 C.与购进其他材料一起发生的运杂费 D.运杂费 14．下列各项中，属于“累计折旧”账户对之调整的账户是（C） A.制造费用 B.管理费用 C.固定资产 D.实收资本 15．某企业购进固定资产的买价为500元，运输费为500元，保险费为50元，安装费为1000元，则该固定资产的入账价值为（D） A.500 B.500 C.50550 D.51550 16．下列各项中，属于设置跨期摊提账户依据的是（D） A.收付实现制 B.谨慎性原则 C.实质重于形式原则 D.权责发生制 17．在实际工作中，工业企业的产品成本包括（A） A.废品损失 B.产品销售费用 C.行政管理费用 D.筹集资金费用 18．下列各项中，属于会计科目与账户共同点的是（C） A.记录经济业务的内容 B.登记经济业务的增减变化情况 C.对经济业务分类的项目 D.提供具体的数据资料 19．下列各项中，构成再次确认的关键性标准是（B） A.可计量性 B.相关性 C.可靠性 D.谨慎性

企业会计核算体系的研究

企业会计核算体系的研究 文献综述 会计核算体系是一个包括会计机构设置、会计核算方法以及会计核算流程的会计系统。会计核算体系的完善、适用与否，直接影响会计信息的真实性，甚至关系到企业的生存与发展。要避免这些弊端就必须完备、完善会计核算体系，加强企业的内部管理。 一、国外研究发展动态 西方的会计核算起源于十九世纪末。其主要包括以下内容：第一，用凭证记录企业的事项；第二，按时间顺序记录企业的事项；第三，将企业的事项进行分门别类；第四，按期间对企业的事项进行再分类；第五，以简洁的报告来描述企业的事项；第六，审查企业的事项和报告。 莱特尔顿将会计核算描述为如下一个模型： 交易——记账——账户——分配——财务报告——审查。 随着会计核算体系的不断发展，变革财务报告，提高信息有用性愈受关注。在此基础上，美国学者韦尔曼提出了财务报告彩色模式（colour model），克服了传统会计核算体系中财务报告均以有形资产为核心，而重要性地位日益突出的以智力资源为核心的无形资产却仍然是一些可有可无的陪衬的缺点。这种模式将财务报告分为五个层次：（1）报告那些符合定义性、相关性、可靠性、和可计量性的传统报表的内容；（2）报告那些只符合可定义性、相关性和可计量性的事项(如自创伤愈等)；（3）报告那些支只符合相关性、可计量性的事项（如顾客满意程度等）；（4）报告那些只符合相关性、可靠性和可计量性的事项（如金融风暴）；（5）报告那些只符合相关性的事项（如暂时不能全部量化的智力资源）。 1985年哈佛商学院迈克尔·波特在其所著的《竞争优势》中首次提出了价值链概念，即“每一个企业都是在设计、生产、销售、发送和辅助其产品的过程中进行种种活动的集合体。所有这些活动都还可以用价值链表示出来。”利用价值链管理的思想来审视传统的会计核算体系就会发现，传统的会计核算体系的设计建立在劳动分工的理论基础上，会计流程远离业务流程。因此，在价值链理论的指引下，有学者提出IT环境下构建财务业务一体化的会计核算体系。如下图所示:

最新纳税人财务会计核算办法

小企业财务会计制度及核算办法_纳税人财务会计核算办法 时间：2020-03-17 12:50:16来源：小小文档网本文已影响人小企业财务会计制度及核算办法总则 (一)为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，适应市场经济发展需要，依照《企业会计制度》的《会计法》特制定本办法。 (二)本办法是处理财务事项的规范和准则，适应公司所有单位和部门。 (三)公司总经理授权会计负责人，具体负责本企业的财务管理工作，严格执行《会计法》，遵守国家法律、法规及财经纪律; 根据公司实际，按照精简、效能原则确定内部财务管理机构设置及财会人员的配备; 依照《会计法》、《企业会计制度》及国家的其它有关政策规定下达、落实收入、成本费用、利润考核指标，按规定签批报销有关费用开支; 接受财政、审计、税务机关的监督等。 认真宣传贯彻国家有关财务政策; 审核重要财务开支事项; 研究解决执行中的问题，负责组织内部财务核算，并向有关部门报送财务报表等。 (四)公司财务管理体制，按照统一领导，统一管理的原则。 (五)建立健全内部财产物资管理制度，财产物资计量验收制度，完善内部经济责任制，增收节支，降低消耗，增加盈利。 (六)财务管理的基本任务和方法应从属公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标任务作出不懈的努力。 要做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理、分析和考核要做到资料齐全，数字准确清晰，分析要有理有据，运用事前计划预测，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面财务管理，依法合理筹集和使用资金，并有效的使用各项财产，发挥优势，努力提高经济效益。 (七)加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移及各项资产的毁损等，都应符合统一规范

初级财务会计期末实训报告

《初级财务会计模拟实训（2）》是会计学专业的重要实践教学环节之一，在初级财务会计理论教学课程结束后开设的集中实践环节。2017年8月28日至9月8日，在老师的指导下，在校内实验室完成为期两周的初级财务会计模拟实训。本实训利用福思特基础会计实训系统软件平台，根据企业真实案例资料，仿真模拟完成企业会计核算工作。 一、实训单位介绍 广州市华光科技有限公司是一家只生产mlg一种产品的制造型企业，为一般纳税人。该企业的会计制度是根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则应用指南》、《企业财务通则》进行制定的。其具体的规定如下：该公司规定库存现金限额为4 000元。银行存款有1个银行明细账户：工行海新路支行，结算存款，账号：65201154286。规定每月月末计提坏账准备，提取比例为0.3%。材料日常收发按实际成本核算，发出材料的成本按照移动加权成本计算。低值易耗品领用时采用一次摊销法。企业产成品的收发按实际成本核算，发出产成品的实际单位成本按全月一次加权平均计算。固定资产提取折旧均采用平均年限法，其中房屋建筑物折旧期限二十年，机械设备十年，运输工具五年，办公设备为五年，所有固定资产均按4%计残值。固定资产的中小修理费用，直接记入当月的有关费用。mlg产品成本的核算分别按直接材料、直接人工、制造费用设置3个成本项目，各分配率保留小数点后五位数，尾差由管理费用或其它项目（无管理费用时）负担。税前利润弥补以前年度亏损，经过五年期未足额弥补的，未弥补亏损应用所得税后的利润弥补。盈余公积提取比例为：法定盈余公积10%，任意盈余公积5%。应付给投资者的利润，按当年可供投资者分配利润的60%计算，分配依据为各方所持普通股比例。 二、实训岗位描述 （一）出纳岗位 能根据审核无误的现金、银行存款、其他货币资金所涉及的原始凭证进行现金、银行存款以及其他货币资金的收、付，并根据相应的会计凭证进行登记库存现金、银行存款、其他货币资金日记账。 （二）会计岗位 会计岗位有专门负责往来的应收账款会计、专门负责存货的仓库会计、专门负责费用的费用会计，专门负责成本的成本会计，专门负责报税的税务会计、对所有会计负责的总账会计等。 本企业会计主要的工作有审核原始凭证，填制记账凭证，审核记账凭证，

企业会计核算体系

企业会计核算体系 1会计核算对企业预算治理的影响分析 根据对历史数据的依赖水准不同，预算编制的方法有两种，一是增量 预算：二是零基预算。增量预算假设历史将会重复。并在此基础上， 考虑适当的增长，编制预算；零基预算则立足于未来，按照逐级深入 的方法，以因素分析的理念，编制预算。 以增量预算的方式编制预算时，会计核算的历史数据对企业的预算编 制存有如下影响： 1.1历史核算的稳定水准决定了企业是否能够按照增量的方法编制预算。一般来说，以增量的方法编制预算应该具备五年以上的历史数据。但如果企业的历史数据的核算方法、核算口径。甚至会计主体总是处 在变化之中，则作为核算结果的历史数据在各年之间没有可比性，从 而难以总结历史规律，也就无法按照增量的方法编制预算。 1.2历史核算的口径决定了企业预算编制的明细水准。 1.3历史核算的公允水准决定了企业预算编制的公允水准。历史核算 的公允水准主要是指会计确认和计量遵守会计准则和制度的情况。 可见，会计核算的历史数据对于按照增量的方法编制预算的预算治理 来说具有重大的影响。即使以零基预算的方法编制预算，对历史数据 的依赖也是难以幸免的。正常经营的企业按照零基的方法编制的预算。也需要与历史数据实行对比分析。寻找差异产生的原因，以便使编制 的预算更加合理。 2如何规范企业的会计核算体系 中国的会计规范体系一直处于改革变动之中。很多企业没有本企业的 会计核算办法，会计政策不细化、不明确、不规范，会计科目不统一，对很多会计事项的处理还大量依赖各级会计人员的专业推断，而会计 人员往往会作出有利于完成预算指标的会计推断甚至操纵会计信息。

在会计核算不规范的情况下，预算考核所导致的会计信息异化比较普遍。所以，要真正发挥预算考核的激励作用，就必须规范会计核算基础。 2.1规范的会计治理制度会计治理制度是企业会计人员、档案、核算 的治理制度，内容庞杂。一般来说，会计治理制度包括：①会计岗位 划分及岗位责任制治理办法，具体包括企业会计核算和财务治理的岗 位划分，各岗位的责任范围等；②会计人员治理办法，包括会计部门 治理人员和核算人员的任职资格、招聘、岗位技能、培训、职业道德 等内容；③会计工作交接治理办法。包括会计知识的交接和会计资料 的交接。值得指出的是，因为中国长期以来就业人员的低流动性，企 业并不重视会计人员的交接治理办法。其结果是，当最近几年会计人 员的流动性显著提升时，会计人员交接手续不完善的问题非常突出， 很多企业的历史会计信息不完整、会计政策不连贯、会计科目不统一，给预算的编制和考核带来了很多问题；④会计档案治理办法，包括会 计材料的形成与归档。会计档案的分类、排列与编目。会计档案的保 管与统计，会计档案的提供利用，会计档案鉴定与销毁等内容；⑤会 计电算化治理办法，包括软件的选择、系统初始化、密码治理、系统 维护等内容；⑥会计检查治理办法。包括会计检查的内容、会计检查 的周期、会计检查的组织实施、会计检查结果的使用、会计检查结果 的反馈等内容。 2.2规范的会计政策会计政策指企业在会计核算时所遵循的具体原则 以及企业所采纳的具体会计处理方法。长期以来，企业普遍存有重视 会计科目而轻视会计政策的现象，这在一定水准上给企业会计工作造 成了不良的影响。会计政策不规范，就会使一个集团公司内部的会计 信息缺乏可比性，从而导致其作为预算考核的依据缺乏合理性基础。 作者在长期从事预算治理咨询和会计核算咨询的实践中注意到，很多 集团公司甚至不了解相关子公司的会计政策。 当前，因为预算治理主要集中在损益预算领域，所以，基于预算治理 的需要，规范会计政策首先需要规范与损益确认相关的会计政策。概

财务会计成本核算工作总结

财务会计成本核算工作总结财务会计成本核算工作总结范文一 XX年医务工会财务工作，根据市总工会财务部的工作要求，不断完善工会财务和工会资产的制度管理，依法收好、管好工会经费，积极参加工会经费收交工作竞赛活动，加大工会经审力度，较好地完成了工会经费的上缴和各项工作任务。 (一) 以“三个代表”重要思想指导工会财务工作 xx年，医务工会以“三个代表”重要思想指导工会财务工作，认真贯彻完成市总工会财务部部署的工会经费竞赛工作，组织工会财务人员学习全总(总工字〔xx〕9号)关于调整工会经费上缴办法通知，提高财会人员的职业道德和做工会财务工作的认识，树立全心全意为职工群众服务的思想，要着眼于职工群众的利益，收好、管好、用好工会的经费，做好工会经费使用的预决算，保证工会经费的合理开支。 (二)树立科学发展观，强化工会财务工作 工会经费是职工群众劳动创造的财富，是工会开展工作和各项活动的保障。工会财务工作的主要任务是依法聚财，科学理财，有效用财。聚财是前提，理财是关键，用好是目的。为了做到工会经费取之于民，用之于民。医务工会经费坚持民主管理、民主理财，使用超1万元以上的经费召开工会委员、工会经审主任会议讨论商定;3千元以上、1万元以

下的经费，由分管工会的局领导把关，加强工会使用经费的监督管理。 为了增强工会组织的吸引力和凝聚力，xx年，医务工会积极开展卫生文化建设，拿出30多万元工会经费，举办了广州市卫生系统第二届文化艺术节(4月-9月)，来自各区(县级市)卫生系统和市卫生局属单位的33支代表队的3,000多名职工, 代表广州地区的医务工作者参加了太极拳、拔河、保龄球、乒乓球、羽毛球、篮球、足球、围棋、象棋、书法、摄影、美术、大合唱等13个比赛项目的角逐。文化艺术节活动受到领导和职工的好评。也通过文化节各项活动的开展，进一步增强了我市广大医务工作者的身体素质，丰富了精神文化生活，增强了凝聚力，鼓舞了士气，为医疗卫生改革与发展进一步营造了团结健康、向上的文化氛围。 医务工会遵照“服务基层，多缴奖励，少缴抵拨”的原则，不断完善工会财务工作的激励机制。制定了对基层工会收缴工会经费工作考核方法，科学、公正、合理地评价基层工会财务工作，奖励先进，调动了基层工会和财务人员的积极性，促进工会财务各项工作的开展，保证了工会经费收缴任务和竞赛指标完成，xx年超额上缴工会经费%。 (三)协调、平衡下拨工会经费 卫生系统基层单位发展不平衡，经济效益不同，职工多的单位近2千人，少的不足10人，难于开展工会活动。xx

小企业财务会计制度范本

*******有限公司 财务会计制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； ⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准；