跟踪审计实施方案
红峰水库【函】002进场交底 2017年3月6日（签收及回馈）业主： PMC项目管理单位：监理：承包人：
遵义市汇川区红峰水库工程
跟踪审计
实施方案
XXXXXXXXXXXXX公司
XXXXXX年XX月XX日
遵义市汇川区麻沟水库灌溉工程管理局：
我公司系贵州鲁班工程造价咨询有限公司，企业资质为造价咨询甲级。我公司经过近几年的稳步、快速发展，在遵义市各区县承接了大量的民用基建、公共基础建设项目的跟踪审计和竣工结算审计等咨询服务工作，专业涵盖房屋建筑工程、市政工程、公路工程、水利工程、园林工程等，积累了丰富的咨询经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理模式，尤其是在工程造价跟踪审计中，逐步摸索出了一套行之有效的跟踪审计质量管理办法和成熟的跟踪审计操作程序，受到了委托方的一致好评。
在习水县环北大道（二标段）道路工程，习水县华润大道A、C段道路工程，遵义市长大（长沙路、大连路连接口）立交工程、贵州航天职业技术学院新校区建设项目一标段、遵义公园提升改造项目、习水县第八中学建设项目、习水县政务中心建设项目、习水县华润大道A段棚户区改造项目等工程的跟踪审计咨询服务中，都充分体现了我公司的较高业务水平和质量。
我公司有幸得到遵义市汇川区红峰水库的跟踪审计委托任务，我公司将恪守职业道德、严守执业纪律，充分发挥我公司技术力量的优势，建立完善的工程造价控制方案。实施技术与经济相结合的控制手段，把工程造价控制渗透到工程建设的每一个环节，切实体现跟踪审计对项目建设投资控制的重大意义，特制定本实施方案。
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目录
第一章、跟踪审计依据 (1)
第一章、跟踪审计依据 (1)
一、相关法律、法规 (1)
第二章、跟踪审计的宗旨及程序 (2)
一、跟踪审计的宗旨 (2)
二、跟踪审计的流程 (2)
第三章、跟踪审计工作内容 (5)
一、现场跟踪的准备阶段 (5)
二、施工合同审核与管理 (6)
三、设计变更的审核与管理 (7)
四、洽商签证的审核与管理 (8)
五、工程量签证的审核与管理 (10)
六、材料价格签证的审核与管理 (11)
七、综合单价签证的审核与管理 (12)
八、隐蔽工程审核与管理 (13)
九、进度款的审核与管理 (13)
十、索赔费用的审核与管理 (14)
十一、主要隐蔽工程验收管理 (17)
第四章、跟踪审计操作要点 (17)
第五章、跟踪审计重点及难点分析 (19)
一、审计重点分析 (19)
二、审计难点及应对措施 (21)
第六章、跟踪审计机构配备情况 (22)
一、项目审计组人员配备 (22)
二、项目办公设备配备 (23)
第七章、合理化的建议 (24)
第八章、跟踪审计档案管理 (24)
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第一章、跟踪审计依据
一、相关法律、法规
1、《中华人民共和国审计法》及其实施条例；
2、《中华人民共和国国家审计准则》；
3、《中华人民共和国建筑法》；
4、《中华人民共和国合同法》；
5、《中华人民共和国招标投标法》；
6、《中华人民共和国预算法》；
7、《建设项目审计处理暂行规定》；
8、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》；
9、《贵州省建设工程造价管理办法》、《水利工程工程量清单计价规范》（GB 50501—2007）、《水电水利工程工程量计算规定》(DL/T 5088-1999）、《水利水电工程施工测量规范》(SL52-93)；
10、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》；
11、中价协（2002）第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》；
13、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》；
14、本项目的PMC项目管理委托合同、施工合同、设计合同、监理合同及其他相关合同；
15、本项目的工程招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书；
16、批准的设计概算和修编概算书；
17、施工图、中间计量图、竣工图；
18、工程《设计变更通知单》及相关的工程变更文件；
19、国家及贵州省、遵义市造价管理部门有关规定。
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2 第二章、跟踪审计的宗旨及程序
一、跟踪审计的宗旨
1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《政府投资建设项目跟踪审计任务委托合同》的约定和本公司跟踪审计的规章制度，依法维护各参与实施单位的权益。
2、加强对工程投资的计划管理和使用建议，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高项目建设投资效益的最大化和真实体现。
3、协助委托方提高建设投资的控制及有关管理制度落实，跟踪、分析和记录项目实施的全过程，发现并建议委托方纠正实施过程出现的偏差，及时协调解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。
4、提醒参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。
5、有效地利用专业的、技术的专长与方法去协助委托方计划和控制投资、造价、工程质量、利润与风险，并使之贯穿于整个项目的始终，它是一个动态的管理过程。
二、跟踪审计的流程
建设工程全过程服务组织管理运行模式和工作流程（图一）
设计承包合同 设计单位 监理单位 招标代理单位
施工单位 建设单位
项目管理单位 工程咨询单位 （项目管理、跟踪审计） 授权 项目管理合同 监理承包合同 施工承包合同 招标代理合同 施工监督 监督 监督 监督
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现场跟踪审计人员工程量自行复核程序（图二）
设计院提出设计变更跟踪审计复核程序（图三）
说明：1、已标价工程量清单中有适用于变更工作的子目的，采用该子目的单价；
2、已标价工程量清单中无适用于变更工作的子目，但有类似子目的，可在合理范围内参照类似子目的单价，由监理单位和管理单位根据通用合同条款规定初步核定变更单价，最后由我公司审核确定；
3、已标价工程量清单中无适用或类似子目的单价，可按照成本加利润的原则，由监理单位根据通用合同条款的规定初步核定变更单价，最后由我公司审核确定。
4、变更完成后规定时间内，施工单位应及时办理变更工程签证，无特殊原因不及时办理的，不予追加。 现场审计人员对照投标书，变更文件等相关资料
现场计量、抽查、复核、取证（拍照）、记录（完成跟踪审计日记）
汇总跟踪工作底稿 形成跟踪审计月报告 建设单位 建设单位 有必要报送 报 送 设计院提出变更 施工单位 提出工程量签证 建设单位 监理工程师同意 监理工程师审核 跟踪审计单位备案 抄 送 有异议及时回复 跟踪审计单位复核 建设单位 有异议48小时内报送
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施工单位提出工程变更跟踪审计复核程序（图四）
建设单位提出设计变更跟踪审计复核程序（图五）
施工单位
提出设计变更申请
监理工程师审查 原设计单位： 1、 审查
2、 提供图纸与说明 建设单位
跟踪审计
单位备案
抄 报 有异议 及时回复 抄 送
建设单位
监理工程师审原设计单位：
1、 审查
2、 提供图纸与说明 跟踪审计单位备案
施工单位
提出工程量签证
监理工程师审核 跟踪审计单抄 送
有异议48小时
内报送
建设单位
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设备材料进场跟踪审计程序（图六）
单项工程结算现场跟踪审计程序（图九）
第三章、跟踪审计工作内容
一、现场跟踪的准备阶段
1、熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。
2、协助管理单位对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对相关设计变更、现场签证有效性提供咨询程序进行交底。
3、参加管理单位、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。 材料设备进场 监理工程师验收 跟踪审计单位对照工程量清单等文件是否相符 跟踪审计单位整理备案 向建设单位汇报 否 是 施工单位准备齐全工程结算资料 监理工程师初验
建设单位审核 造价审核单位审核出具报告
4、提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。
5、提供应管理单位要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。
二、施工合同审核与管理
1、参加与工程造价及合同相关的会议，并作好记录。
2、审核的施工合同主要包括：施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包（或委托）合同。
3、主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整。
4、总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。
5、明确合同对现场设计变更及签证的约定。
（1）提供建设单位方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询。
（2）提供建设单位方确认的现场图纸变更而引起费用，工期变动的估算咨询。
（3）计算设计修改的增减值，并协助建设单位与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单。
（4）其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及优化分析。
（5）提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询。
（6）对承包商的施工报价及材料报价会同建设单位进行市场调研分析确认。
6、工程进度款审批的造价咨询
（1）定期根据施工方的进度款申报计划（每月），提交一份进度款审核工程造价报告，该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析。
（2）根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议。
（3）协助建设单位按合同支付进度款，核审付款报审表。
7、竣工验收及工程索赔咨询
（1）协助建设单位处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造价费用。
（2）协助建设单位对施工方违约的工期、质量等收集证据，进行反索赔。
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三、设计变更的审核与管理
工程实施阶段，管理单位的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司工作重点在于协助管理单位利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。
对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期延期申请表，由建设单位和我公司委派的的造价工程师独立审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。
1、设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供管理单位选择。
（1）工程设计变更按其影响造价的程度，可分为 a、b、c三类。
a类变更：这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。
b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。
c类变更：这类变更涉及变更设计原则，变更设计方案、结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。
(2)各类工程变更的处理程序：
a类变更：由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。
b类变更：必要时（如建设单位要求提供考核设计变更增加的费用），造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入《核查记录》，同时按变更项目和部位进行统计。否则，与a类变更的处理方法相同。
c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，由建设单位委托的造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写《核查记录》，同时按变更部位和涉及的工程项目进行。
对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运行、使用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。
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2、设计变更的合规性审核：审核设计变更手续是否合法依规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。
(2)必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经管理单位同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。
(2)对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。
(3)监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求建设单位和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。
3、设计变更的真实性审核：
(1)审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、建设单位管理类，并制定相应的奖罚措施。
a由于施工不当或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。
b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助建设单位与设计部门协商是否对设计部门索赔。
c由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用。
(2)审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。
a审核设计变更部位的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。
b审核变更项目的单价是否合理。
设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。
c审核设计变更计算过程是否规范。
审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。
四、洽商签证的审核与管理
1、洽商签证的必要性
（1）签证对造价的影响程度，洽商签证于与设计变更相同，按其对造价的影响程
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度，亦分为a、b、c三类。
a类签证：这类签证不涉及设计原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。
b类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。
c类签证：这类变更涉及合同约定的工程内容变化或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用范围之内。
（2）各类签证的处理方法
以上a、b、c各类签证的处理方式同各类工程变更的处理方法，见第7页，不在此重复。
2、审核洽商签证的真实性
（1）审查洽商签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、管理单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。
（2）审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在建设单位组织下，我公司会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。
（3）审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。
3、审查洽商签证的有效性
（1）审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程项目的洽商签证，凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效。
（2）审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清。
（3）审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后，是否又以单项办理洽商签证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除；
4、审核洽商签证的正确性
（1）审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计算是否正确。
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（2）审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。
（3）结合建设与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，审查查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。
五、工程量签证的审核与管理
签证审核的主要内容有：真实性审核、合理性审核、实质性审核。
1、真实性审核
（1）一般签证书面材料中应有管理单位代表、施工单位代表、监理工程师的签字盖章。
（2）签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。
（3）签证是在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。
（4）审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相比对，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始资料。
（5）对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求管理单位、监理单位、施工方同时到场，我公司审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好记录，作为变更结算的依据，并与结算书等一并归档备查。
2、合理性审核：有的施工单位为了中标，在投标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法等补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。
3、实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项测量、计算，逐笔核实。特别是隐蔽工程应作为审核的重点。因为隐蔽工程事后勘察比较困难。在必要的情况下，审核人员在不影响工程运行的前提下，可以要求进行破坏性检查，以核准工程量。
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六、材料价格签证的审核与管理
一般来说，设计图纸对一些主要材料只能指定规格与品种，而不能指定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，有的施工单位以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，如果相关方签字确认之后会给结算审核造成麻烦。材料签证的造价跟踪主要注意以下几个方面：
1、注意签证的时间
市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。
2、材料价格签证确认的方法
相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对有些材料价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。
（1）调查材料价格信息的方法
A、市场调查。
B、电话调查。
C、上网查询。
D、当事人调查。
（2）取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。
A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。
B、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：
a参考信息价。
b参考发票价。参考施工单位的购货发票，虽然可能存在假、虚、空等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。
c参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。
d其他工程中同类材料价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。
3、内容
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（1）招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，管理单位、监理单位和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%，由管理单位、监理单位、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。
（2）招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，定价方式同材料价格签证确认的方法的第（2）条。
（3）建设单位供货或指定材料，由我公司协助建设单位询价后共同确定。
（4）施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，管理单位和监理工程师有权要求现场检查，对所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价结算。
4、工作程序
（1）对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。
（2）管理单位、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写“材料价格洽商单”，经三方签字后送我公司进行审核；我公司7天内将审核（询价）结果书面反馈给建设单位。
（3）实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。
七、综合单价签证的审核与管理
1、清单单价的使用原则。在工程设计变更和合同外项目确定后7天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由施工单位向管理单位提出，涉及工程价款减少的，由管理单位向施工单位提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：（1）已标价工程量清单中有适用于变更工作的子目的，采用该子目的单价；
（2）已标价工程量清单中无适用于变更工作的子目，但有类似子目的，可在合理范围内参照类似子目的单价，由监理单位根据通用合同条款3.5的规定初步核定变更单价，最后由我公司审核确定；
（3）已标价工程量清单中无适用或类似子目的单价，可按照成本加利润的原则，由监理单位和管理单位根据通用合同条款3.5的规定初步核定变更单价，最后由我公司审核确定。
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八、隐蔽工程审核与管理
1、对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。
2、对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助管理单位及时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。
3、施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知我公司，并提供验收的部位及内容，我公司相关专业工程师参与验收。
4、我公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等。
5、我公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样抽检。
6、我公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。
7、我公司工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。
九、进度款的审核与管理
1、内容：跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。
2、工作程序
（1）施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理公司、建设单位有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。
（2）施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程价款结算书，报项目管理单位初审后送给我公司复审。
（3）我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先审核洽商记录的真实性、合法性，然后对工程量核定确认，；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。
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（4）审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。
十、索赔费用的审核与管理
1、索赔费用的管理
施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于当事人的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，当事人向合同另一方提出在经济或时间上要求补偿的权利。
（1）施工单位向建设单位索赔时，我公司协助建设单位及时、快速地处理索赔纠纷，通过收集的记录、照片、录像等证据，帮助建设单位把索赔损失减少到最小。
（2）阶段性地、及时地收集因施工单位原因造成工期、质量违约的证据，协助建设单位进行反索赔，以维护建设单位利益。做到公正公平公开处理索赔事宜。
2、索赔的内容
（1）建设单位没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。
（2）工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。
（3）建设单位或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量增加和较大幅度地增加施工难度。
（4）建设单位指令提高设计、施工、材料的质量标准。
（5）由于设计错误或建设单位、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。
（6）建设单位和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。
（7）建设单位未能及时按已审定的进度款报表支付工程款。
（8）物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，使施工单位蒙受较大损失。合同约定不调价的除外。
（9）国家政策、法令修改。
（10）不可抗力因素等。
3、索赔的分类（如下表）
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索赔分类表
序
号
分类标准索赔类别说明
1 按索赔目的工期延长
索赔
不是由于施工单位原因造成工程延期时，施工单位向建设单位提出的推迟竣工日期的索赔费用损失
索赔
施工单位向建设单位提出的，要求补偿因索赔事件发生而引起的额外开支和费用损失的索赔
2 按
索
赔
的
原
因
延期索赔
由于建设单位原因导致工期可能延误引起的
索赔主要有：建设单位未按照约定的时间和要求
提供材料设备、场地、资金、技术资料或设计图
纸的错误和遗漏等原因引起停工、窝工
工程变更
索赔
由于对合同中规定施工工作范围的变化而引
起的索赔。主要有由于建设单位或监理单位提出
的工程变更，由承包人提出但经建设单位或监理
单位同意的工程变更；设计变更或设计错误、遗
漏工程变更，工作范围改变。
施工加速
索赔
（又称赶
工索赔劳
动生产率
损失索赔）
如果建设单位要求比合同规定工期提前或因
前段工程拖期，要求弥补已经损失的工期，使整
个工程按期完工，需加快施工速度而引起的索赔。
施工加速应考虑加班工资，增加管人员、增
加额外劳动力、采用额外设备、改变施工方法、
因加班等产生疲劳作业、增加安全措施等使劳动
生产率降低。
不利现场
条件索赔
因图纸和技术规范中所描述的条件与实际情
况有实质性不同或合同中未作描述，但发生的情
况是一个有经验的承包商无法预料的时候，所引
起的索赔。如：复杂的现场水文地质条件或隐藏
的不可知的地面条件等。
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3 按索赔的
合同依据
合同内
索赔
（1）索赔依据可在合同条款中找到明文规定
的索赔。
（2）这类索赔争议少，可由监理工程师直接
处理。
合同外
索赔
（1）索赔权利在合同条款内很难找到直接依
据，但可来自普通法律，承包商须有丰富的索赔
经验方能实现。
（2）索赔表现多为违约或违反担保造成的损
害。
（3）此项索赔由监理工程师提供现场依据，
建设单位决定是否索赔。
道义索赔
（1）承包商对标价估计不足，虽然圆满完成
了合同约定的施工任务，但期间由于克服了巨大
困难而蒙受重大损失，为此向建设单位寻求优惠
性质的额外付款。
（2）这是以道义为基础的索赔，既无合同依
据，又无法律依据。
（3）这类索赔监理工程师无权决定，只是在
建设单位通情达理，出于同情时才会超越合同条
款给予承包商一定的经济补偿。
4
按索赔
处理方式
单项索赔
（1）在一项索赔事件发生时或发生后的有效
期内，立即进行的索赔。
（2）索赔原因单一，责任单一，处理容易。
总索赔
（又称一
揽子索赔）
（1）承包商在竣工之前，就施工中未解决的
单项索赔，综合起来提出的总索赔。
（2）总索赔中的个单项索赔常常是因为较复
杂而遗留下来的，加之各单项索赔事件相互影响，
使总索赔处理难度大，金额也大。
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十一、主要隐蔽工程验收管理
1、基础验收，主要核查、记录基础的几何尺寸、地质情况、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。
2、基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。
3、中间结构验收，主要核查结构尺寸和使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。
4、工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。
5、电气工程预埋电线管的规格、品牌及埋设方式等、变形观测设施的规格、型号、品牌及埋设方式做好记录。
第四章、跟踪审计操作要点
1．参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位主管部门、管理单位、监理单位、设计单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审计程序的合规要求，审核计价的合理报审等事宜。
2．参加内部审计会议及建设单位主管部门联席会议，定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审计会议，沟通汇报项目进展情况，及时计划下一步审计工作并开展实施，有效组织审计工作的执行。
3．实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证工作，审计小组派代表常驻现场，进行日常查勘、取证、见证施工进度，对于重要事项，审计小组参与会议、检验等事宜。做好相关资料的收集取证工作，见证事项真实性，为结算审计工作的进行奠定基础，有效缩短结算周期。
4．独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场考察，履行设备、材料的询价釆购参考职能，坚持独立考察市场，同时参加建设单位主管部门讨论，确定设备、材料采购的统一市场考察，了解建材市场真实销售状态，完成审核谈判委托工作，为建设单位确认采购价格做出决策参考。
5．编制跟踪审计日志，跟踪审计小组坚持全程编写跟踪审计日志，记录程序及实质问题，为结算审计工作保存第一手资料。
6．编制跟踪审计底稿，随项目实施进行，跟踪审计小组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容、费用分配、计价性质，以及市场询价状况等方面，采集对造价有影响的相关事项，编制跟踪审计底稿，记载其产生、解决和效果等内
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跟踪审计方案完整版
跟踪审计方案 审计单位：四川精诚工程造价咨询有限责任公司 项目名称：跟踪审计项目法定代表人：朱甫成项目负责人：刘智专业技术人员：谭英碧 一、我公司对本工程的服务承诺结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺： 1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。 2、结合本工程特点，司有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。 3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。 4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。 5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关工程造价业务文件。 6、我公司保证项目部司有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。 7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。 8、审计时间严格控制在财政部、建设部（2004 ）369 号文件《建设工程价款竣工结算暂行办法》。 9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。 二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制 后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。
（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起事实和时间的检验。 （三）、造价控制措施： 为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施： A、经济技术措施： 1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施。 2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制最低误差范围内。 3、分析汇总工程司需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批。
跟踪审计方案
XX工程 施工阶段全过程造价控制 跟 踪 审 计 方 案 XX公司名称 日期：二零一五年五月二十八日
XX工程 跟踪审计实施方案 我公司接受XX审计局的委托对“XX工程”进行施工阶段全过程工程造价控制【含控制价复合、施工过程中跟踪审计、竣工结算审核】，为顺利完成“工程施工阶段全过程造价控制【含竣工结算审核】”业务，明确跟踪审计工作范围、内容、质量目标、工作流程、方法及措施，确保项目咨询业务按时按质完成，特制订本实施方案，并将严格执行。 一、咨询业务概况 1.本工程为XX工程，老路面类型为沥青混凝土路面，路面状况破损 严重，本次为老路大修工程。设计路面类型为沥青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全设施等工作内容。本次招标划分为两个标段，二标段桩号范围为Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。 本工程依据交通部（公路工程基本建设项目概算预算编制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程预算定额））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程机械台班费用定额））（JTG/ ＴＢ06-03-2007）。
2.该项目业主单位为：XX 工程量清单招标控制价为元，投标价为元（含暂列金额元）。 二、咨询业务工作范围 1.施工阶段造价控制 2.竣工结算阶段造价控制 三、咨询业务工作内容 1.复核工程量清单及投标报价 根据招标文件、施工图纸、相关规定及投标答疑等资料对该项目工程量清单及控制价进行复核，复核的重点内容主要有工程量清单数量的复核、工程量清单是否有漏项的复核及投标报价是否采用不平衡报价。 1.1工程量清单数量的复核：主要是根据施工图纸计算工程量，与工 程量清单数量进行比较，找出差异，注意在计算时要和清单控制价、招标文件、清单编制说明及招标答疑中的计算口径保持一致，以便较准确的掌握工程量清单与设计图纸的数量误差。 1.2清单是否有漏项的复核：主要对照施工图纸对工程量清单进行描 述及价格上的复核，确认施工图纸中的项目与工程量清单是否一致，有没有图纸中有的项目但工程量清单中没有，或工程量清单中有描述但控制价中没有组价的项目。 1.3投标报价是否采用不平衡报价的复核：主要看施工单位商务标报 价是否存在与招标控制价较大差异，如有较大差异，要分析原因是否是不平衡报价，针对不平衡报价在施工过程中要重点控制此
跟踪审计方案(完整版)
跟踪审计方案(完整版)
二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。 （3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起
跟踪审计工程工作实施方案
跟踪审计工程工作 实施方案
跟踪审计工程工作实施方案河北华安造价咨询有限公司
一、施工阶段咨询内容 1.1合同管理 （1）协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理，明确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。如有违约行为或合同争议时，咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务，已达到一致共识。 （2）监督合同执行，有关控制工程实施中的合同价款调整和费用索赔，监督和控制合同价款的支付。 （3）合同付款：包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事项，每月提交关于合同执行的情况报告，并按此及监理单位的意见作估值及提供工程付款建议。 1.2暂估价材料、设备认价 在项目管理单位组织安排下，负责暂估价材料、设备的询价、认价工作，及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。 1.3合同价款调整费用审核： 包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星（临时）工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、暂估价材料设备调差等的费用审核。 （1）建立变更预审机制，应建设单位、项目管理单位要求，在项目管理单位组织安排下，预先做出造价评估或对施工单位申
报的造价预评估资料提出审核意见，以供建设单位参考及决定是否进行变更洽商； （2）紧密配合现场施工进度，按时参加现场例会，及时进行各种费用审核。 1.4 动态成本控制 （1）根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额，变更洽商、索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算，每月25日提交本项目的动态成本控制报告，及时向建设单位汇报累计合同价款调整情况及经济影响。 （2）掌握项目目标成本控制情况，对项目成本目标进行风险分析，并制定防范对策，对可能出现的偏差及时预警，对已出现的目标偏差提出纠偏措施。 1.5索赔处理 （1 ）在本项目合同框架下审核施工单位、材料设备供货商之索赔的有效性。当出现合同的索赔时，在项目管理单位组织安排下，负责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其它单位的责任；当索赔为不合理时，根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见，必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判； （2）如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷，造价咨询单位应协助建设单位、项目管理单位处理，提供相关的证据供建设单位参考。
项目工程造价跟踪审计实施方案
XXXXXX用房工程 项目跟踪审计实施方案 为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。 一、被审计工程基本情况 XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。 该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。 工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。 该项目所需资金由财政筹措解决。 工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。 该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。
二、审计目标及审计原则 、审计目的1． 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则 本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。 三、审计范围与审计对象 （一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。 （二）审计对象：本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。
全过程跟踪审计工作实施计划方案
*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式：
2、审计组织人员组成及分工： 总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题； 项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥； 专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度： （1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题； b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。 （2）审计质量制度（三级质量控制制度）
路全过程跟踪审计实施方案
晏黄路南段改建工程 全 过 程 跟 踪 审 计 实 施 方 案 华诚博远工程咨询有限公司2016年8月25日
目录 工程概况 一、审计依据 二、服务内容 三、审计目标 四、质量内控制度执行情况 （一）主要工作 （二）主要措施 五、审计范围 六、被审单位主要提供的资料 七、审计人员及分工 八、工作要求
工程概况： 齐河县晏黄路南段，改建工程位于齐河县县城北部，起点位于园区北路与晏黄路交叉口，向北沿老路，经开发区、晏城镇、宣章镇，终点位于宣章镇街里，路线全长12.5Km。 本路段老路为县道公路等级三级公路，起点至宣章镇段，路面宽度7m，宣章镇街里为城镇路段，路面宽度分别为12m。本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一，随着区域社区经济快速发展，交通量增长迅速。现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。 本项目的改造，提高该区域路网的整体服务水平，改善了行车条件，有效地缓解交通压力，符合齐河县城市规划，为沿线的经济发展起到积极的推动作用。 一、审计依据 根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局年度审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定，结合审前调查情况，制定本实施方案。 二、服务内容 目前该项目前期工作已完成，施工招标、合同签定已经结束，正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 三、审计目标 通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估
冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 四、质量内控制度执行情况 （一）主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到
工程项目全过程跟踪审计实施方案完整篇.doc
工程项目全过程跟踪审计实施方案1 工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。 五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇
总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计 报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计
报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。 第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。
工程跟踪审计实施方案范文
工程跟踪审计实施 方案 1 2020年4月19日
工程跟踪审计 实施方案及报价 xx新xx工程造价咨询有限公司 二0 0八年一月 目录 前言----------------------------------------------------1
第一部分综合部分 一、法人授权委托书---------------------------------------- 二、法定代表人、被授权代表身份证复印件-------------------- 三、营业执照---------------------------------------------- 四、资质证书---------------------------------------------- 第二部分商务文件 一、跟踪审计报价单-------------------------------------- 二、我单位对本工程的服务承诺---------------------------- 三、优惠条件-------------------------------------------- 第三部分技术文件 一、项目实施方案---------------------------------------- （一）、审计方案------------------------------------------ （二）、审计工作步骤--------------------------------------（三）、审计工作内容--------------------------------------（四）、审计方法------------------------------------------ （五）、审计所需资料--------------------------------------（六）、合理化建议---------------------------------------- 二、跟踪审计项目实施保证措施----------------------------（一）、工程跟踪审计工作的指导原则、目标------------------（二）、质量控制措施------------------------------------- （三）、造价控制措施------------------------------------- A、经济技术措施------------------------------------ B、合同措施---------------------------------------- C、组织措施----------------------------------------
项目全过程跟踪审计实施方案
一、施工准备阶段方案 （一）签订工程造价咨询合同 签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等。 （二）材料收集与整理 项目施工准备阶段除了做好资料收集工作以外，还应做好合同审查、施工组织设计审查、不可预见事项的处理准备方案等等。 1.根据合同明确的标的内容，开列由委托人提供的资料清单。提供的资料应符合下述要求： （1）资料的真实性。委托人对所提供资料的真实性、可靠性负责； （2）资料的充分性。委托人按咨询单位要求提供的项目资料应满足造价咨询计量、确定、控制的需要，资料要完整和充分； （3）委托人提供的资料凡从第三方获得的，必须经委任人确认其真实可靠。 2. 咨询业务操作人员在项目负责人的安排下，收集、整理开展咨询工作所必需的其它资料。 在工程开工前，甲乙双方签订施工合同时，作为跟踪审计人员，应逐字逐句地对合同的专用条款和协议条款进行审查和分析，尤其对涉及工程造价方面条款，如主材价格的确定、变更和索赔项目的确认等，更应慎重审阅。确保合同签订既符合国家法律法规要求，也符合甲乙双方意愿，公平、公正、合理、合法，文字上不留漏洞。对施工方的施工组织设计进行审查，主要审查施工方案、施工进度计划，人、材、机需要
量计划等，确保施工方案先进、合理，尽量用机械代替人力，用电子控制代替传统控制，并且要结合该工程的具体情况做到施工方案切实可行，对施工进度计划进行周密分析和比对，力争在确保质量的前提下，提前工期，并且做好网络图和横道图分析比对。 关于不可预见事项的处理准备方案，由于该项目的具体特点，不可预见的项目比较多，因此作为跟踪审计应事先预见到这些情况。根据长期工作经验，并且深入现场详细的察看情况，首先应在科学分析的基础上设立不可预见项目费用标准，在施工过程中按照标准控制使用。一旦出现不可预见项目发生，应主动配合相关部门，对不可预见项目的方案进行审查。设计变更、隐蔽工程，其处理方案和做法应经过设计等相关部门审批，由监理和跟踪审计部门监督实施，做好计量工作。 主材价格和其他费用发生变化的项目，属于政策性调整的费用，应首先查阅招标文件及施工合同，文件调整的费用，通过测算进行调整。 （三）根据施工承包合同价、进度计划、编制工程用款计划书。 依据甲乙双方签订的施工合同，跟踪审计人员应逐字逐句地对合同的专用条款和协议条款进行审查和分析，依据施工合同所签订的进度计划，编制工程用款计划书。从源头对工程进行造价控制。 二、项目施工阶段跟踪审计应做工作制定造价控制的实施细则，确定控制目标 （一）隐蔽工程收验： 跟踪审计人员在施工阶段实施跟踪，其中一项重要工作是参与隐蔽工程验收，对于隐蔽工程，必须有四方主体及勘察设计单位设计人员等
全过程跟踪审计实施计划方案
全过程跟踪审计实施方案 准备阶段 1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料； 2、签订《审计业务约定书》； 3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围； 4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。 实施阶段 （一）施工前期审计 工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。 1、项目法人制度建设与实施情况审计 （1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规； （2）审计行政许可手续是否齐全； （3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。 2、概算审计 设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规 定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。主要采取重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。 3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况） 招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是： （1）招投标前准备工作的审计 ①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全； ②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题； ④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定； ⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在
水利项目跟踪审计方案
水阳江下游防洪治理工程跟踪审计实施方案 江苏万基工程造价咨询有限公司江苏天元会计师事务所有限公司 2012年4月26日
目录 （一）财务部分 (3) （二）工程部分 (5) 1．工程计量的现场检查 (5) 二、跟踪审计的方式 (7) 三、跟踪审计工作步骤 (8) 五、跟踪审计保证措施 (9) 水阳江下游防洪治理工程 施工阶段全过程跟踪审计实施方案 工程概况跟踪审计概述 水阳江下游高淳段防洪治理工程由水阳江下游高淳段防洪治理工程建设处负责实施，由长江勘测规划设计研究院有限责任公司设
计，由江苏河海工程建设监理有限公司（移民监理）监理，预算造价22096万元，计划批准及资金下达文号为宁发改投资字【2011】1189号。 水利工程建设周期较长，隐蔽或需要变更的部分较多，仅仅依靠工程完工以后的审计，即使在审计中发现了某些问题，也难以弥补，给国家造成的损失也无法挽回。所以说工程审计应随着施工进度而同步开展，审计的内容包括了投资、进度、质量三方面。从工程立项、招投标、实施、竣工验收整个建设周期内实施跟踪审计，扩大审计范围，加强工程项目的中间监督，变事后监督为自始至终的监督，及时发现并解决工程项目建设过程中出现的问题。 本工程跟踪审计项目由南京市水利局委托我们公司实施，对本工程各参建单位及施工全过程予以跟踪审计。 一、跟踪审计主要内容 本次跟踪审计包括财务和工程两部分内容。 （一）财务部分 1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工程核算是否符合水利方面的相关规定。 2、基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程为对象，兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要，正确归集成本支出。 3、建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是否与批准的
项目跟踪审计实施方案(2)
**********迁建项目跟踪审计 实 施 方 案 *****建设工程造价鉴审有限公司 2015年9月23日 **********迁建项目跟踪 审计实施方案 一、工程概况 本工程建筑面积33646m2，地下1层，地上9层，框架剪力墙结构，地下室为人防工程，建筑高度40.6m。 二、跟踪审核依据 1、《中华人民共和国建筑法》； 2、《中华人民共和国合同法》； 3、《中华人民共和国招标投标法》； 4、《中华人民共和国招标投标法实施条例》； 5、《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013； 6、《房屋建筑与装饰工程工程量计算规范》GB50854-2013; 7、《通用安装工程工程量计算规范》GB50856-2013； 8、全国统一建筑、装饰、安装工程基础定额河北省消耗量定
项目组 姓名性别职称任务项目负责人 **男工程师（造价师）现场总负责人，与建设单位沟通，相关造价文件审核，出具成果的审查土建专业负责 人 **女工程师（造价师）负责土建专业相关安装专业负责 人 **女工程师负责安装相关专业现场人员 **男 工程师现场跟踪额》2012； 9、《河北省建设工程工程量清单编制与计价规程》DB13(J)/T 150-2013； 10、国家、省、市造价管理部门有关规定； 11、本工程施工合同； 12、本工程招投标文件； 13、本工程施工图纸。 三、实施范围 业务范围主要施工阶段的进度款审核，工程洽商、设计变更造价的确定，索赔的审核，建设单位相关工程造价业务咨询，配合建设单位确定材料、专业工程的价格及暂定价、暂估价等，竣工结算的审核。 四、跟踪项目组 我单位针本工程成立项目跟踪小组 5、 相关规定 合同约定采用可调价格方式，价款调整方法：材料费、机械费价格以《张家口市工程造价信息》发布的当期信息价格为准，据实调整。工程造价的信息价格中没有的，按双方确认的市场价格调整。人工费采用《张家口市工程造价信息》公布的《建筑工种人工成本指导价格》作为结算依据，最终工程造价以审计结果为准。 5.1 工程量清单 本工程发布的工程清单及招标控制价是编制招标控制价、
工程跟踪审计实施计划方案最新
工程跟踪审计实施方案及报价 xx新xx工程造价咨询有限公司
二0 0八年一月 目录 前言----------------------------------------------------1 第一部分综合部分 一、法人授权委托书---------------------------------------- 二、法定代表人、被授权代表身份证复印件-------------------- 三、营业执照---------------------------------------------- 四、资质证书---------------------------------------------- 第二部分商务文件 一、跟踪审计报价单-------------------------------------- 二、我单位对本工程的服务承诺---------------------------- 三、优惠条件-------------------------------------------- 第三部分技术文件 一、项目实施方案---------------------------------------- （一）、审计方案------------------------------------------ （二）、审计工作步骤-------------------------------------- （三）、审计工作内容-------------------------------------- （四）、审计方法------------------------------------------
跟踪审计工作方案及控制措施分析
跟踪审计控制造价主要措施： 1、认真分析、执行影响造价的施工合同； 2、会同建设单位在预算审核阶段认真审计，确保造价“事前”合理最小化； 3、跟踪审计过程中及时收集影响造价的图纸会审、变更、签证、材料加个等资料，并在结算时进行仔细核对，以便节省投资； 4、跟踪审计过程中了解施工工艺及程序，进行现场勘察测量，确保工程造价符合工程实际造价； 5、实行主管所长、部门主任、项目负责人三级复核制度和专业技术人员、专业负责人与建设单位专业人员的三级技术监督制度。 跟踪审计合理化建议： 1、施工用材料要进行招投标； 2、要尽量减少工程变更及签证； 3、对影响工程造价的图纸会审、签证、变更、材料加个等资料要一次性收集齐全，保证工程投资的合理性； 4、建议建设单位在现场提供办公室一间用于工程跟踪审计，有利与进行工程现场勘察测量； 5、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我放审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。
优惠条件： 1、审计费费率优惠至2.8‰； 2、审计过程中发生的如超期等额外费用由我所承担； 3、免费为建设单位提供工程施工过程中的技术咨询。 我公司郑重承诺：审核结果误差率控制在±1.5%以内，若达不到标准我所愿承担相应责任。 二、我公司对本工程的服务承诺 结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺： 1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专 业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制在±1.5%以内； 2、结合本工程特点，所有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验 及土建、装饰、安装专业相应能力； 3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人 员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人货造价专业人员； 4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到； 5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件， 及时处理有关工程造价业务文件；
工程跟踪审计实施方案
河北大学学生公寓楼工程跟踪审计 实 施 方 案 河北润泰工程咨询有限公司 二〇一四年十一月
目录 一、项目实施大纲及实施方案 （一）、审计方案 （二）、审计工作步骤 （三）、审计工作内容 （四）、审计方法 （五）、审计所需资料 （六）、合理化建议 二、项目审计内容 三、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程跟踪审计工作的指导原则、目标（二）、质量指标控制措施 （三）、造价指标控制措施 A、经济技术指标控制措施 B、合同措施 C、组织措施 四、项目管理机构配备及办公设备情况 五、对本工程全过程跟踪审计的建议 六、我公司对本工程的服务承诺
前言 首先感谢河北大学给我公司提供一个参加本项目跟踪审计的机会，并敬请贵单位领导对我公司进行全面考察和评审。 河北润泰工程咨询有限公司经过近几年的快速发展，已成为我省规模较大的工程造价机构之一，是我省造价审计业务起步较早的单位之一，在全省各地承接了大量的民用基建、工业工程项目的跟踪审计和竣工结算审计等工作，积累了丰富的审核经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理体系，尤其是在工程造价跟踪审计和结算审计中，逐步摸索出了一套行之有效的质量管理体系和成熟的审计规范，取得了显著成效，受到了委托单位的一致好评。 若我公司有幸参与本工程的审计，我们将恪守职业道德、严守执业纪律，发挥我公司技术力量的优势，建立完善的工程造价控制体系，实施技术与经济相结合最有效的控制手段，把控制工程造价渗透到工程建设的每一个环节，切实体现跟踪、结算审计的重大意义，为贵单位的工程建设贡献全部力量。
一、项目实施方案 （一）、审计方案 如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案： 1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师； 2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志； 3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础； 4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，用最先进的软件计算方法应用于工程，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。 5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，本着实事求是，客观公正的原则，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。 （二）审计工作步骤： 1、资料收集阶段：
全过程跟踪审计实施方案
全过程跟踪审计 、审计目标 1、通过对建设项目全过程跟踪审计，规范建设程序，形成建设过程 监督机制，有效控制投资建设各环节，充分保障基建行为的合法、合规性，维护国家财产利益和投资人的正当权益。 2、通过对建设项目全过程跟踪审计，规范工程建设成本控制，及时 纠正项目建设中存在的问题，在保证工程品质的同时，节约建设资金，提高建设资金的使用效益，确保建设项目保质按期完成。 3、通过对建设项目全过程跟踪审计，保证建设资金合理、合法使用， 正确评价资金使用效益，总结经验教训，及时反馈建设信息，服务政府科学决策。 二、审计依据 跟踪审计以国家有关基本建设方面的法力法规及各类规章制度为审计依据。 1、工程施工合同；
2、招投标文件； 3、工程施工图纸及变更； 4、现场鉴证； 5、国家建设项目跟踪审计内部操作规程》 审计机关国家建设项目审计准则》； 工程造价咨询业务操作指导规程》。 三、审计范围 从项目前期准备阶段开始着手，到项目实施阶段、竣工交付阶段进行的全过程审计监督。确定施工单位为主要被审计单位，依照法定审计程序对工程施工、采购、供货等单位进行审计监督。 四、审计内容： 一)、建设实施阶段的跟踪审计主要内容： 1、施工阶段是项目实施的关键阶段。该阶段的造价控制是指工程开 工至竣工整个施工期间，造价工程师根据现行的法律、法规和本项目合同、协议等有关规定，运用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理地确定和有效地控制项目的施工图预算价、承包合同价、设计变更及经济签证费用等，为办理分阶段结算及竣工结算审价做好准备工作。 (1)、与参建各方单位协调配合，制定现场控制造价的流程与措施； (2)、制订年、季、月度资金运用计划，按月编制工作量完成情况统计； (3)、审核各类费用支付的合理性，严格控制计划外工程，制止不合理的支出，防止建设资金的流失； (4)、审核施工单位的施工图预算并作为建安工程投资控制的依据； (5)、按工程形象进度审核施工单位月报工作量，并提供月付款建议书，经业主认可后作为支付月进度款的依据；
跟踪审计服务方案
（三）、工程跟踪审计服务案为了协助委托人实现工程项目的审计目标,准确确定与控制造价，使委托人在规定的时间，以较低的成本获得较满意的跟踪审计服务，我们根据本次工程跟踪审计的目的和要求，我公司拟定的审计案如下： 一、工程跟踪审计服务的工作容 我们会根据具体跟踪项目，分阶段的确定跟踪审计咨询服务容： 1、工程招投标阶段跟踪审计 （1）、审查各项招标文件和招标答疑文件容是否准确完整； （2）、审查和编制工程量清单； （3）、进行市场询价，审查投标报价依据是否准确，是否符合实际； （4）、审查招标程序是否合理合法，开标、评标、定标工作是否公平公正。 2、工程施工阶段跟踪审计 （1）、施工合同的审计：审查合同基本条款和补充条款容是否全面、表述是否清晰准确，双的权利和义务是否明确，重点对合同围的划分，风险因素的规定，工程预付款和履约保证金的比例，进度款支付的时间，设计变更与洽商程序，竣工结算时价款的调整围进行审计；
（2）、隐蔽工程的审计； （3）、主要材料及设备采购的审计； （4）、工程进度款的审计； （5）、设计变更及工程洽商费用的审计； （6）、索赔费用的审计。 （7）、审查或纪录工程施工过程中与造价有关的事项，建立往来文件收发登记制度和资料归档制度。对每个审计事项完成审核后，出具相应的审计意见，按审核时间、专业统一编号。二、工程跟踪审计服务的工作法 如果我所有幸参加工程的竣工结算审核工作，我们将采用目前国最先进的审计工具和法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大、一目了然。 1、审计配备工具 （1）、工程量计算采用北京广联达或上海班图形工程量计算软件； （2）、钢筋分析采用北京广联达或上海班钢筋计算软件； （3）、定额采用国泰新点智慧（省通用）的预算软件； （4）、计算书全部采用电子表格打印， （5）、配备红外线测量仪、滚轮测距仪、卷尺等测量工具。 2、组建审计机构 根据本次项目审核的目标、围和要求，保证审核工作顺利进行，我们拟定审核现场组织机构如下：