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第九章会计报表

第九章会计报表
第九章会计报表

第九章会计报表

一、单项选择题

1.下列不属于对外会计报表的是()。

A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.产品生产成本表

2.反映企业在一定期间内的财务状况的会计报表是()。

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

3. 资产负债表的资产项目,说明了企业所拥有的各种经济资源以及企业()。

A.偿还债务的能力 B.偿债期限的长短 C.投资者的所有权 D.财务状况的变化

4.资产负债表的项目,按()的类别,采用左右相平衡对照的结构。

A.资产、负债和所有者权益

B.收入、费用和利润

C.资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润

D.资金来源、资金运用

5. 下列选项中,正确反映资产负债表中所有者权益项目的排列顺序是()。

A.实收资本、盈余公积、资本公积、未分配利润

B.实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

C.未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本

D.盈余公积、资本公积、实收资本、未分配利润

6. 资产负债表内各项目分类与排列的依据是()。

A.项目内容的经济性质B.项目内容的流动性

C.项目金额的大小D.项目内容的经济性质和流动性

7. 反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表是()。

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.所有者权益变动表

8.下列报表项目中需要计算填列的项目有()。

A.应付职工薪酬

B.实收资本

C.存货

D.累计折旧

9.下列报表项目中可以直接填列的项目有()。

A.货币资金

B.应收账款

C.短期借款

D.应付账款

10.资产负债表设计的主要依据是()。

A.会计恒等式

B.复式记账原理

C.账户结构原理

D.收入-费用=利润

二、多项选择题

1.下列会计报表中属于月报的有()。

A.资产负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表

2.财务报表的使用者有()。

A.投资者

B.债权人

C.国家经济管理机关

D.企业内部管理人员

3.会计报表的编制必须做到()。

A.数字真实

B.计算准确

C.内容完整

D.编报及时

4.资产负债表中的“存货”项目应根据()账户的期末余额合计数填列。

A.材料采购

B.库存商品

C.原材料

D.生产成本

5. 下列资产负债表项目中,可根据有关总账账户余额直接填列的有()。

A.应收票据 B.短期借款 C.应收股利 D.应收账款

6.下列各项中,在资产负债表上属于流动资产的有()。

A.固定资产

B.应付账款

C.应收账款

D.预付账款

7.会计报表按编制时间分类,可分为()。

A.月度报表

B.季度报表

C.年度报表

D.对外报表

8.利润表中需要计算填列的项目有()。

A.营业利润

B.所得税

C.净利润

D.利润总额

9.在编制利润表的时候需要考虑的会计账户有()

A.实收资本 B.主营业务收入 C.生产成本 D.主营业务成本

10.在编制资产负债表的时候需要考虑的会计账户有()

A.财务费用 B.主营业务收入 C.生产成本 D.库存商品

三、判断题

1.会计报表是财务报告的有机组成部分。()

2.资产负债表是反映企业在某一特定期间内财务状况的报表。()

3.资产负债表的格式有单步式和多步式两种。()

4.利润表是反映企业在某一日期的经营成果及其分配情况的报表。()

5.资产负债表是静态报表。()

6.会计报表必须依据工作底稿编制。()

7.利润表的编制理论依据是“收入-费用=利润”。()

8.资产负债表是反映企业在一定会计期间内有关现金的流入和流出情况的报表()。

9.为了保证会计报表的及时性,可以提前结账。()

10. 在现金流量表上,企业为采购材料而付出的现金属于“投资活动产生的现金流出”。

()四、名词解释

1.资产负债表

2.利润表

3.现金流量表

4.现金

5.现金等价物

五、案例分析题

1. 顾先生在某股份有限公司中担任财务总监,他在公司1月底召开的董事会上提交了资产负债表和利润表。董事会对顾先生的工作非常不满意,主要批评是:

(1)编制会计报表前没有编制工作底稿;

(2)年底在编制财务报表前没有进行财产清查;

(3)会计报表的截止日期为12月28日;

(4)没有会计报表附注;

(5)没有编制现金流量表;

(6)利润表中的“净利润”和资产负债表中的“未分配利润”项目金额不符。

对此,顾先生觉得董事会的批评没有道理,并提出以下观点:

(1)工作底稿是为会计报表打底稿的,可编可不编,只要报表编出来就行;

(2)全面财产清查7月份刚刚搞过,没有必要频繁进行;

(3)年末会计工作繁重,很多企业12月初就已经关账了,报表截止到12月28日,并无太大影响;

(4)公司不是上市公司,没要求编制会计报表附注和现金流量表;

(5)净利润是一年的数字,未分配利润是多年累积,当然不等。

对上述的批评和解释,你怎么看?

会计报表审计报告

针对小企业资产负债表和利润表(损益表)出具的审计报告的参考格式 【以下红字系提示性内容,报告仅作格式参考,但不限于此,项目负责人应根据实际情 况、包括审计意见类型及相关事项进行调整,并删除提示性内容】 审计报告 文号 abc公司全体股东: 我们审计了后附的abc 公司(以下简称abc公司)财务报表,包括2013年12 月31日的资产负债表、2013年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照《小 企业会计准则》的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必 要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理 保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见【或发表保留意 见】提供了基础。 三、导致保留意见的事项 ?? 四、审计意见【或保留意见】 我们认为,【除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外,】abc公 司财务报表在所有重大方面按照《小企业会计准则》的规定编制,公允反映了abc公司 2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。 五、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注[]所述,[]。本段内容不影响已发 表的审计意见。 1、 []公司2013年度财务报表 2、 []公司2013年度财务报表附注 [本页无正文] 会计师事务所有限公司 (盖章) 中国·苏州 (签名)(盖章)(签名)(盖章)二零一四年月日中国注册会计 师:×××中国注册会计师:××× 财务报表附注 二零一三年度 人民币元

第九章会计报表

第九章会计报表习题及答案复习思考题 1、什么是会计报表?编制会计报表的作用是什么? 2、编制会计报表有哪些编制要求? 3、会计报表有哪些种类? 4、资产负债表的格式是怎样的? 5、怎样计算利润总额? 6、资产负债表上的数据从哪里来? 7、利润表上的数据从哪里来? 8、资产负债表上的项目有哪些填列方法?名词解释 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表 5、会计报表 一、判断题 1、月度会计报表通常应于月度终了后6天内对外提供;季报应于季度终了后15 天

内对外提供。() 2、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东(投资者)拥有的净资产情况的报表。() 3、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。() 4、会计报表按照所反映的经济内容不同,可分为个别财务报表和合并财务报表。 () 5、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。() 6、我国采用的是账户式资产负债表。() 7、资产负债表的左方资产项目,按照流动性的小到大排列,流动性越小,变现能力越弱的排列在前;流动性越大,变现能力越强的排列在后。() 8、“长期借款” 项目,应根据“长期借款”、总账账户的期末余额减去所属明细账户中将于一年内(包括一年)到期部分后的金额填列。将于一年内(包括一年)到期的长期借款在“短期借款” 项目中填列。()

9、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。 10、“未分配利润” 项目应根据“利润分配” 账户的期末余额直接填列。() 二、单项选择题 1、按照()分类,可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 A所反映的经济内容 B 报送对象 C编报期间 D编报主体 2、资产负债表上下列()是根据总账账户的期末余额直接填列。 A存货 B短期借款 C 无形资产 D 应付账款 3、资产负债表各项目的填列根据主要是()。 A总账的期末余额 B总账和有关明细账的期末余额

企业会计制度-会计科目和会计报表

企业会计制度——会计科目和会计报表 一、总说明 二、会计科目名称和编号 三、会计科目使用说明 四、会计报表格式 五、会计报表编制说明 六、会计报表附注 一、总说明 (一)本制度统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证,登记账簿,查阅账目,实行会计电算化。企业不应当随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用。 (二)企业应按本制度的规定,设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总,以及对外提供统一的财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 明细科目的设置,除本制度已有规定者外,在不违反统一会计核算要求的前提下,企业可以根据需要自行确定。 (三)对于会计科目名称,企业可以根据本企业的具体情况,在不违背会计科目使用原则的基础上,确定适合于本企业的会计科目名称。 (四)企业在填制会计凭证、登记账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称和编号,不应当只填科目编号,不填科目名称。 (五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定,根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定,随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法,不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。 (六)企业年度财务会计报告,至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容,需要编制财务情况说明书的企业,还应当包括财务情况说明书;半年度财务会计报告,应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明,会计报表至少应当包括资产负债表、利润表;季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表,会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的,从其规定。 年度和半年度财务会计报告;至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。 (七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定,做到内容真实完整,说明清晰,便于理解。半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下,可以适当简化。 半年度中期财务会计报告批准报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等,除特别重大事项外,可不作调整或披露;月度、季度财务会计报告,除特别重大的事项外,可不提供会计报表附注。

(9)第九章 会计报表

第九章会计报表习题及答案 复习思考题 1、什么是会计报表?编制会计报表的作用是什么? 2、编制会计报表有哪些编制要求? 3、会计报表有哪些种类? 4、资产负债表的格式是怎样的? 5、怎样计算利润总额? 6、资产负债表上的数据从哪里来? 7、利润表上的数据从哪里来? 8、资产负债表上的项目有哪些填列方法? 名词解释 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表 5、会计报表 一、判断题 1、月度会计报表通常应于月度终了后6天内对外提供;季报应于季度终了后15天内对外提供。() 2、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东(投资者)拥有的净资产情况的报表。() 3、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。() 4、会计报表按照所反映的经济内容不同,可分为个别财务报表和合并财务报表。 () 5、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。() 6、我国采用的是账户式资产负债表。() 7、资产负债表的左方资产项目,按照流动性的小到大排列,流动性越小,变现能力越弱的排列在前;流动性越大,变现能力越强的排列在后。() 8、“长期借款” 项目,应根据“长期借款”、总账账户的期末余额减去所属明细账户中将于一年内(包括一年)到期部分后的金额填列。将于一年内(包括一年)到期的长期借款在“短期借款” 项目中填列。() 9、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。()

10、“未分配利润” 项目应根据“利润分配” 账户的期末余额直接填列。() 二、单项选择题 1、按照()分类,可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 A所反映的经济内容 B报送对象 C编报期间 D编报主体 2、资产负债表上下列()是根据总账账户的期末余额直接填列。 A存货 B短期借款 C无形资产 D应付账款 3、资产负债表各项目的填列根据主要是()。 A总账的期末余额 B总账和有关明细账的期末余额 C总账的本期发生额 D总账和有关明细账的本期发生额 4、会计报表使用者可以从()中了解到企业在某一特定日期所掌握的经济资源、需偿还的债务、以及股东(投资者)拥有的权益等情况。 A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D所有者权益变动表 5、资产负债表中负债的排列顺序是依据()。 A项目的流动性 B项目的收益性 C项目的重要性 D项目的时间性 6、假定某企业未设置“预付账款”和“预收账款”账户,则资产负债表中“应付账款”项目应根据()填列。

(9)第九章 会计报表

(9)第九章会计报表

第九章会计报表习题及答案 复习思考题 1、什么是会计报表?编制会计报表的作用是什么? 2、编制会计报表有哪些编制要求? 3、会计报表有哪些种类? 4、资产负债表的格式是怎样的? 5、怎样计算利润总额? 6、资产负债表上的数据从哪里来? 7、利润表上的数据从哪里来? 8、资产负债表上的项目有哪些填列方法? 名词解释 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表 5、会计报表 一、判断题 1、月度会计报表通常应于月度终了后6天内对外提供;季报应于季度终了后15天内对外提供。() 2、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东(投资者)拥有的净资产情况的报表。() 3、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。() 4、会计报表按照所反映的经济内容不同,可分为个别财务报表和合并财务报表。 () 5、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。() 6、我国采用的是账户式资产负债表。() 7、资产负债表的左方资产项目,按照流动性的小到大排列,流动性越小,变现能力越弱的排列在前;流动性越大,变现能力越强的排列在后。() 8、“长期借款” 项目,应根据“长期借款”、总账账户的期末余额减去所属明细账户中将于一年内(包括一年)到期部分后的金额填列。将于一年内(包括一年)到期的长期借款在“短期借款” 项目中填列。() 9、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。() 10、“未分配利润” 项目应根据“利润分配” 账户的期末余额直接填列。() 二、单项选择题 1、按照()分类,可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 A所反映的经济内容 B报送对象 C编报期间

会计报表各科目审计

会计报表各科目审计

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会计报表各科目审计时主要应索取的资料 一、资产类 1、货币资金 <1>获取或编制货币资金明细表; <2>获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单(并对所有账户实施函证程序,包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户); <3>存在未达账项的,索取银行存款或其他货币资金余额调节表,需要调整会计报表相关科目的,编制调整分录并调整相应科目; <4>现金监盘表,并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对; <5>被审计单位有定期存款的,索取定期存单复印件并与原件核对,已质押的,获取质押合同复印件并与原件核对。 <6>存在银行承兑保证金的,索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对,并与应付票据等核对。 2、短期投资 <1>获取或编制短期投资明细表; <2>有价证券投资的,获取有价证券复印件并与原件核对; <3>获取股票、债权、期货(加盖银行印章)帐户的对账单; <4>存在委托贷款的,获取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证; <5>在外保管的有价证券,获取有关保管证明文件,必要时进行函证。 3、应收票据 <1>获取或编制应收票据明细表; <2>获取有关票据复印件并与原件核对; <3>对存在质押的票据,获取有关质押合同; 4、应收股利 <1>获取或编制应收股利明细表; <2>获取被审计单位投资协议; <3>获取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。

报表科目审计所需资料清单

一、财务会计资料—会计科目层面 1.货币资金 (1)银行询证函或对账单(包括外部银行和集团资金结算中心); (2)银行存款余额调节表; (3)三个月以上的银行定期存单; (4)受限制使用资金(包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项); (5)现金盘点表; (6)外汇批准证书和申请文件; 2.交易性金融资产 (1)股票、债券、基金、期货等证券账户的开户资料、对账单、资金及交易流水单;(2)外部单位代为保管有价证券的保管合同; (3)变现受到重大限制的交易性金融资产投资。 3.应收票据 (1)应收票据的合同; (2)截止日已背书有追索权的票据情况; (3)应收票据已贴现、已抵押情况。 (4)因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据,以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。 4.应收账款 (1)坏帐准备计提政策; (2)个别项目计提坏帐准备的批准文件; (3)与客户的对帐单; (4)坏帐内部核销批准、税务核销手续。 (5)销售合同; 5.预付账款 (1)期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议; (2)账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的原因。; 6.应收利息 (1)应收利息的投资协议或贷款合同; (2)超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示;(3)应收股利日后收款的凭证; 7.应收股利

(1)提供相应的利润分配方案; (2)预计收款日期; (3)超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。 8.其他应收款 (1)已计提的坏账准备、可收回性; (2)长期未能收回的项目的原因; (3)已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。 9.存货及存货跌价准备 (1)FMIS系统审计期间各月燃料报表,如: 1)燃料供应月报 2)进厂煤计量盈亏月报 3)进厂煤发热量计价煤质验收月报 4)电煤价格管理月报 5)生产用煤炭(石油)供应、耗用与结存月报 6)实际发电/供热量/标准煤耗率/入炉煤发热量月报 7)生产用燃料供应、耗用与结存月报 8)燃料采购费用表 9)发电供热耗用燃料成本表 (2)FMIS系统审计期间各月物资报表; (3)燃料、物资采购订单明细、采购合同、结算方式; (4)存货盘点的相关资料,包括:审计期间各次存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告,残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。 (5)存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单及依据、转回存货跌价准备的原因; 10.可供出售金融资产 (1)提供有关合同、协议等相关文件; (2)存在持续减值情况的证据。 11.持有至到期投资 (1)提供有关合同、协议等相关文件; (2)存在持续减值情况的证据。 12.投资性房地产 (1)房地产用途(出租、持有并准备增值后转让)、计量模式; (2)提供有关合同、协议等相关证明赚取租金或资本增值合同等文件; (3)采用成本模式计量的投资性房地产存在持续减值情况的证据; (4)采用公允价值模式计量的投资性房地产公允价值能够持续可靠取得证据。

《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》讲解

《政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表》讲解 单项选择题(共5题) 1. 《政府会计制度》实施后,不再执行现行行政事业单位会计制度,包括()。《事业单位会计制度》和《行政单位会计制度》 2. 预算会计中的收入类科目(9个)与原制度的类似,同财务会计中的收入科目(11个)基本对应。增加了()科目。债务预算收入 3. 预算会计的收入共设置了9个会计科目。下列选项中属于行政单位的会计科目的是()。 财政拨款预算收入 4. 下列选项中,不属于资产负债表重要项目的是()。非同级财政拨款收入 5. 在政府会计改革的背景下,2017年11月财政部印发《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》,自()起施行。2019年1月1日 判断题(共5题) 6. 政府会计由政府预算会计和政府财务会计“双功能”构成,两者适度分离又相互衔接。()正确 7. 预算会计中的支出类科目与原制度的类似,同财务会计中的费用类科目没有明确的对应关系。() 正确 8. 目前行政事业单位多项会计制度并存、会计政策不一致。()正确 9. 政府财务会计的计量,主要是资产和负债的计量。()正确 10. 财务会计是指以收付实现制为基础对政府发生的各项经济业务和事项进行会计核算,反映和监督政府财务状况、运行情况等信息的会计。()错误 单项选择题(共5题)

1.财务会计充实了资产的核算,补充了一些原制度没有的会计科目。其中不 包括()。 自然资源资产 2. 预算会计的收入共设置了9个会计科目。下列选项中属于行政单位的会计科目的是()。 财政拨款预算收入 3. 财务会计中的收入类科目与原制度的类似,主要对原制度下的“其他收入”科目进行了拆分。其中,单独设置了()科目。非同级财政拨款收入 4. 某单位直接支付的财政应返还额度发生下列事项:年末,未完成支付的直接支付额度12500元;下年度,使用上年度直接额度支付款项7500元。则下列说法正确的是()。 年末的会计处理中,应贷:财政拨款收入 12500 5. 在会计核算层面,政府会计改革的总体思路,是在现有政府预算会计的基础上建立政府财务会计。实现政府会计的()“双功能”。预算管理与财务管理 判断题(共5题) 6. 同级财政的拨款是行政事业单位的主要(重要)收入来源。拨款方式包括财政授权支付和财政直接支付。()正确 7. 预算会计是以权责发生制为基础,对政府预算执行过程中发生的全部收入和全部支出进行会计核算,主要反映和监督预算收支执行情况的会计。()错误 8. 预算会计以权责发生制为主要确认基础,侧重满足预算管理的需要。()错误 9. 单位应当按照及时性原则,对本年度发生的各类影响收入(预算收入)和费用(预算支出)的业务进行适度归并和分析,披露将年度预算收入支出表中“本年预算收支差额”调节为年度收入费用表中“本期盈余”的信息。()错误 10. 财务会计是指以收付实现制为基础对政府发生的各项经济业务和事项进行会计核算,反映和监督政府财务状况、运行情况等信息的会计。()错误 单项选择题(共5题) 1. 预算会计中的结余类科目与原制度的类似,同财务会计中的净资产(盈余)科目有较大差异。为应用平行记账方法,设计了()科目。资金结存 2. 关于固定资产业务的会计操作,下列选项中,说法正确的是()。 财务会计取得时记入固定资产,计提折旧时记入业务活动费用或单位管理费用等 3. 应付账款核算单位因购买物资、接受服务、开展工程建设等而应付的偿还期

第九章 会计报表

第九章会计报表 一、名词解释 1.会计报表2.资产负债表3.利润表 二、填空题 1.会计报表按照所反映的经济内容不同,分为________、________和________。 2.会计报表按照编报时间不同分为________、________、__ ______。 3.编制会计报表应做到________、________、________、___ _____。 4.资产负债表左边的________与右边的___ _________________应平衡。 三、判断正误 1.资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”的平衡式为依据的。() 2.企业的利润总额反映的是企业一定时期实现的营业利润。() 3.企业的资产负债表是一张需要按年编制的报表。() 4.资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的报表。() 5.《现金流量表》中的“现金”指库存现金以及可以随时用于支付的存款。() 6.企业主管部门审核报表时发现问题应在报表上及时进行纠正。() 7.我国企业损益表一般采用多步报告式结构。() 8.企业的年报即决算报表。() 9.现金流量主要指企业现金流入量。() 10.会计报表的使用人主要是企业内部管理部门。() 四、单项选择题 1.资产负债表是反映企业在()财务状况的报表。 A.某一特定时期B.某一特定会计期间C.一定时间D.某一特定日期 2.根据“资产=负债+所有者权益”填列的会计报表是()。 A.主营业务收支表B.损益表C.资产负债表D.现金流量表 3.根据“收入-费用=利润”填列的会计报表是()。 A.利润分配表B.资产负债表C.现金流量表D.损益表 4.现金流量表是综合反映企业()流动资金来源和运用及其增减变动情况的会计报表。 A.月末B.一定会计期间C.年内D.季末 5.月度报表应在月份终了后()日报出。 A.3 B.5 C.3-5 D.3-6 6.下列报表属于成本报表的是()。A.损益表B.利润表C.管理费用表D.利润分配表

会计报表各科目解释

一、资产类 1 1001 库存现金 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金,对库存现金进行监督盘点,可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性,对于评价企业的内控制度将起到积极作用。 2 1002 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定,每个企业都要在银行开立账户,称为结算户存款,用来办理存款、取款和转账结算。 3 1015 其他货币资金 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。 4 1101 交易性金融资产 满足下列三条件之一,即化为交易性金融资产: (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。 (2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。 (3) 属于衍生工具,但是,如果衍生工具被企业指定为有效套期工具,则不应去而为交易性金融资产。 (企业持有衍生工具的目的有两种:投机(作为交易性金融资产核算)、套期保值(作为套期保值准则核算) 5 1121 应收票据 应收票据作为一种债权凭证,是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。根据我国现行法律的规定,商业汇票的期限不得超过6个月,因而我国的商业汇票是一种流动资产。 6 1122 应收账款 该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。 7 1123 预付账款 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入帐,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。 8 1131 应收股利 应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润,包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未

(整理)09年度会计报表工作底稿审计要点.

年度财务报表工作底稿审计要点 (2009年审计工作适用) 一、资产负债表各科目审计要点: (一)货币资金: 1、编制工作底稿 ⑴现金:年初数、年末余额、审定数。 ⑵银行存款:按开户银行、账号、分户列出年初数、年末余额、审定数。 ⑶其他货币资金:按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资额各明细项目列出年初数、年末余额。 2、取证 ⑴库存现金盘点表。(会计账簿记录齐全的,应采用《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》第79页的《现金监盘表》)。 ⑵银行存款对账单或银行存款询证函;账面余额与对账单不符的,增附银行存款余额调节表。 ⑶其他货币资金:银行存款对账单或银行存款询证函。 (二)短期投资: 1、编制工作底稿:按股票投资、债券投资、基金投资和其它列出明细项目的年初数、年末余额、审定数。 2、取证:获取证券投资询证函或债券盘点表。 (三)应收票据: 1、编制工作底稿:按银行承兑汇票或商业承兑汇票列明各票据出票日期、出票人、持票人、到期日期、是否属带息票据、票据金额及本期应收票据贴现情况等内容。 2、取证:获取应收票据复印件。

(四)应收股息和应收利息: 1、编制工作底稿:按明细项目列出年初数、年末余额、审定数。 2、检查应收股利、应收利息当期和期后的收款情况,检查应收股利、应收利息的内容,比较应计利息、已计利息是否存在差异,是否均为已到期尚未领取的股票利息和债券利息。 3、取证:获取被投资单位的分配利润的董事会决议和财务报表;债券复印件。 (五)应收账款、预付账款、其他应收款: 1、编制工作底稿:使用《往来账项审查表》。按金额大小排序前五名,按1年以内、1-2年、2-3年、3年以上四个时段进行账龄分析,判断确定债权的存在性? 2、取证:选取账龄长、金额大或异常的款项,实施函证。无法函证的,要附对方欠条、购销合同复印件或实施其他替代程序。 (六)存货: 1、编制工作底稿:按存货分类列出明细项目:物资采购、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品(商品)、委托代销商品、分期收款发出商品、材料成本差异、商品进销差价等的年末余额、审定数。 2、编制产品生产成本计算测试表。 (如房地产企业,对于其开发成本,要核实未售出房屋的存量建筑面积,计算平均单位成本,与已售出房屋转销的平均单位成本进行比较,判断其存在性。) 3、对存货实行监盘或抽查,检查存货入账基础的正确性、一贯性以及计价方法的正确性。关注权属,关注有无长期呆滞或残损物资。 4、取证:附存货抽查计划。实物盘点表、存货抽查表。 (七)待摊费用: 1、编制工作底稿:列出明细项目年初数、本年增加、本年摊销、年末余额、审定数。 2、检查是否按规定摊销,余额保留是否合理? (八)长期股权投资: 1、编制工作底稿:按股权投资、其他投资分别按对子公司、合营企业、联营企业、其他企业列出明细项目年初数、本年增加、本年减少、年末余

会计报表审计流程

会计报表审计流程公司标准化编码 [QQX96QT-XQQB89Q8-NQQJ6Q8-MQM9N]

会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段,以下是详细的会计报表审计操作流程,仅供参考。 第一章总则 会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段。 第二章审计计划 第一条注册会计师在接受委托之前,应当了解被审计单位的基本情况,同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈,并考虑其自身能力及能否保持独立性,初步评价审计风险,确定是否接受委托。 第二条企业委托审计时,应就委托审计的目的、范围、双方责任和义务、审计收费、出具报告书的时间、违约责任等约定事项,与本所高级经理以上人员进行商议,双方达成一致意见并报主管合伙人批准后,以本所名义与委托单位签订审计业务约定书,并指定主审注册会计师承办。 第三条承办注册会计师(项目主审)应当调查了解客户的基本情况,列出审计所需资料清单,并请客户在审计进场前备齐相关资料,注册会计师应掌握客户的背景资料,包括历史沿革、主管单位及领导层人员情况、在行业的地位、政府给予的特殊政策、市场状况、执行的等;了解客户以前年度的验资情况、上年度的审计情况;了解客户的经营特点、一般财务状况、盈利趋势和异常财务指标;了解客户的内部控制制度等,分析审计风险,确定审计重点、步骤和方法,着手编制审计计划。 第四条审计计划分总体审计计划和具体审计计划。 第五条总体审计计划的基本内容应当包括但不限于:

(一)被审计单位的基本情况; (二)审计目的、审计范围及审计策略; (三)重要会计问题及重点审计领域; (四)审计工作进度及时间、费用预算; (五)审计小组组成人员分工; (六)审计重要性水平测试及审计风险的评估; (七)对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用; (八)其他有关内容。 第六条具体审计计划应当包括各具体审计项目但不限于以下基本内容:(一)审计目标; (二)审计程序; (三)执行人及执行日期;

(9)第九章 会计报表

第九章 会计报表习题及答案 复习思考题 、什么是会计报表?编制会计报表的作用是什么? 、编制会计报表有哪些编制要求? 、会计报表有哪些种类? 、资产负债表的格式是怎样的? 、怎样计算利润总额? 、资产负债表上的数据从哪里来? 、利润表上的数据从哪里来? 、资产负债表上的项目有哪些填列方法? 名词解释 、资产负债表 、利润表 、现金流量表 、所有者权益变动表 、会计报表 一、判断题 、月度会计报表通常应于月度终了后 天内对外提供;季报应于季度终了后 天内对外提供。( ) 、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东(投资者)拥有的净资产情况的报表。( ) 、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。( ) 、会计报表按照所反映的经济内容不同,可分为个别财务报表和合并财务报表。 ( ) 、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。( ) 、我国采用的是账户式资产负债表。( ) 、资产负债表的左方资产项目,按照流动性的小到大排列,流动性越小,变现能力越弱的排列在前;流动性越大,变现能力越强的排列在后。( ) 、 长期借款 项目,应根据 长期借款 、 总账账户的期末余额减去所属

明细账户中将于一年内(包括一年)到期部分后的金额填列。将于一年内(包括一年)到期的长期借款在 短期借款 项目中填列。( ) 、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。( ) 、 未分配利润 项目应根据 利润分配 账户的期末余额直接填列。( ) 二、单项选择题 、按照( )分类,可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 所反映的经济内容 报送对象 编报期间 编报主体 、资产负债表上下列( )是根据总账账户的期末余额直接填列。 存货 短期借款 无形资产 应付账款 、资产负债表各项目的填列根据主要是( )。 总账的期末余额 总账和有关明细账的期末余额 总账的本期发生额 总账和有关明细账的本期发生额 、会计报表使用者可以从( )中了解到企业在某一特定日期所掌握的经济资源、需偿还的债务、以及股东(投资者)拥有的权益等情况。 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表 、资产负债表中负债的排列顺序是依据( )。 项目的流动性 项目的收益性 项目的重要性

会计科目解释(全)

会计科目解释(全) 一、资产类 1001 库存现金企业的库存现金 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1003 存放中央银行款项企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。1011 存放同业企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 1021 结算备付金企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 1031 存出保证金企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1111 买入返售金融资产企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1201 应收代位追偿款企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 1211 应收分保账款企业(保险)从事再保险业务应收取的款项 1212 应收分保合同准备金企业(再保险分出人)从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金,以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备 1301 贴现资产企业(银行)办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 1302 拆出资金企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项 1303 贷款企业(银行)按规定发放的各种客户贷款。 1304 贷款损失准备企业(银行)贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 1311 代理兑付证券企业(证券、银行等)接受委托代理兑付到期的证券。

财务会计报表审核的方法和内容

财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、报表相互之间勾稽关系审核、重要会计科目审核和异常情况审核等。对于合并财务会计报表除进行上述审核外,还应该要求企业提供经会计师事务所审计过的本部(母公司)和占合并财务会计报表比重较大的子公司财务会计报表,并进行审查。 1.财务会计报表的形式审核—主要是对客户提供的审计报告、财务会计报表及其附注、验资报告、有关资格证书等原件的正确性和真实性进行审核。同时也对出具审计报告的会计师事务所予以重视和关注,对合并会计报表进行特殊形式审核。 各行进行评级、授信、信贷审查时,原则上应要求客户提供经过无不良记录的会计师事务所审计的财务会计报表,如有特殊情况未经审计的,应说明原因。 (1)审计报告的形式审核。主要审查: ①标题是否为“审计报告”。 ②收件人是否正确。 ③是否有注册会计师签字及盖章。 ④是否已注明了会计师事务所的地址。 ⑤是否签署了报告日期。 ⑥是否有会计师事务所的执业许可证。 ⑦是否已核对审计报告的骑缝章无误。 ⑧是否为标准的年度审计报告。 ⑨报告内容是否完整齐全。 (2)审计报告结论审核。主要审核审计报告意见段是否明确列示以下审计结论: ①无保留意见。 ②带有说明段的无保留意见。 ③保留意见。 ④拒绝表示意见。 ⑤否定意见。 (3)会计师事务所的形式审核。主要审核会计师事务所是否具有证券从业资格,是否有以下不良记录: ①受过注册会计师协会处罚。 ②受过国家证券监督管理部门处罚。 ③受过财政税务审计等国家机关处罚。 ④曾向我行提供过虚假审计报告。 ⑤有过其他不良记录。 (4)会计报表及附注的形式审核。主要审核: ①报表名称是否符合规定。 ②报表编制单位是否盖章。 ③报表是否有编制人、财务负责人、公司负责人签字及盖章。 ④资产负债表是否为账户式。 ⑤利润表是否为多步式。 (5)验资报告的形式审核。主要审核: ①标题是否为“验资报告”。 ②收件人是否正确。 ③是否有注册会计师签字及盖章。 ④是否已注明了会计师事务所的地址。 ⑤是否签署了报告日期。

(9)第九章-会计报表

(9)第九章-会计报表

第九章会计报表习题及答案 复习思考题 1、什么是会计报表?编制会计报表的作用是什么? 2、编制会计报表有哪些编制要求? 3、会计报表有哪些种类? 4、资产负债表的格式是怎样的? 5、怎样计算利润总额? 6、资产负债表上的数据从哪里来? 7、利润表上的数据从哪里来? 8、资产负债表上的项目有哪些填列方法? 名词解释 1、资产负债表 2、利润表 3、现金流量表 4、所有者权益变动表 5、会计报表 一、判断题 1、月度会计报表通常应于月度终了后6天内对外提供;季报应于季度终了后15天内对外提供。() 2、资产负债表是反映企业在一定会计期间所拥有的资产、需偿还的债务以及股东(投资者)拥有的净资产情况的报表。() 3、利润表是反映企业在某一特定日期经营成果的报表。() 4、会计报表按照所反映的经济内容不同,可分为个别财务报表和合并财务报表。() 5、中期会计报表可以不包括所有者权益变动表。() 6、我国采用的是账户式资产负债表。() 7、资产负债表的左方资产项目,按照流动性的小到大排列,流动性越小,变现能力越弱的排列在前;流动性越大,变现能力越强的排列在后。() 8、“长期借款” 项目,应根据“长期借款”、总账账户的期末余额减去所属明细账户中将于一年内(包括一年)到期部分后的金额填列。将于一年内(包括一年)到期的长期借款在“短期借款” 项目中填列。() 9、利润表上的数据来源于损益类账户的本期发生额。() 10、“未分配利润” 项目应根据“利润分配” 账户的期末余额直接填列。() 二、单项选择题 1、按照()分类,可将会计报表分为中期会计报表和年度会计报表。 A所反映的经济内容 B报送对象 C编报期间 D编报主体 2、资产负债表上下列()是根据总账账户的期末余额直接填列。

财务报表模块

一、财务报表模块 (一)概述 财务报表是以货币为计量单位,综合反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内财务状况和经营成果的书面文件,是会计核算的最终成果,也是会计核算工作的总结。 UFO报表 User Friend Office用友办公软件 1、财务报表的分类 (1)按使用对象划分,分为对内财务报表和对外财务报表 (2)按报表的编制时间划分,分为月报、季报、半年报和年报。 (3)按反映的内容划分,可分为个别报表和合并报表。 2、报表的基本结构 (1)标题;(2)表头;(3)表体;(4)表尾。 通用报表的结构 资产负债表标题主管部门:会股01表 编制部门:*** 公司2007年06月30号单位:元 表头资产行次期初数期末数 流动资产 货币资金 1 882200.00 表体存货10 554000.00 资产合计 会计主管制表人表尾 3、财务报表模块的特点。 (1)数据来源途径多。 (2)生成报表的算法复杂。 (3)对外报表格式大同小异。 (4)对内报表要求多变。 (5)与其它会计核算系统存在密切的联系。 (6)财务报表模块操作 Excel 化。 (二)财务报表数据处理流程图

(三)财务报表模块的基本操作 1、财务报表模块的功能结构 UFO 报表的主要功能 (1)文件管理功能 UFO 提供了各类文件管理功能,除能完成一般的文件管理外,UFO 的数据文件还能够被转换成不同的文件格式。 (2)格式设计功能 会计凭证会计账簿 审核 设计报表格式 会计报表格式文件 其他业务子系统、其他报表 数据采集计算 会计 报表 外部数据 合并 报表 汇 总 表 分析 结果 合并 汇总 计算 报表管理 子系统 报 表 管 理 数 据 处 理 报 表 分 析 报 表 输 出 格 式 管 理 文 件 管 理

会计报表各科目的中英文对照复习进程

资产负债表 Balance Sheet 项目 ITEM 货币资金 Cash 短期投资 Short term investments 应收票据 Notes receivable 应收股利 Dividend receivable 应收利息 Interest receivable 应收帐款 Accounts receivable 其他应收款 Other receivables 预付帐款 Accounts prepaid 期货保证金 Future guarantee 应收补贴款 Allowance receivable 应收出口退税 Export drawback receivable 存货 Inventories 其中:原材料 Including:Raw materials 产成品(库存商品) Finished goods 待摊费用 Prepaid and deferred expenses 待处理流动资产净损失 Unsettled G/L on current assets 一年内到期的长期债权投资 Long-term debenture investment falling due in a yaear 其他流动资产 Other current assets 流动资产合计 Total current assets 长期投资: Long-term investment: 其中:长期股权投资 Including long term equity investment 长期债权投资 Long term securities investment *合并价差 Incorporating price difference 长期投资合计 Total long-term investment 固定资产原价 Fixed assets-cost 减:累计折旧 Less:Accumulated Dpreciation 固定资产净值 Fixed assets-net value 减:固定资产减值准备 Less:Impairment of fixed assets 固定资产净额 Net value of fixed assets 固定资产清理 Disposal of fixed assets 工程物资 Project material 在建工程 Construction in Progress 待处理固定资产净损失 Unsettled G/L on fixed assets 固定资产合计 Total tangible assets 无形资产 Intangible assets 其中:土地使用权 Including and use rights 递延资产(长期待摊费用)Deferred assets 其中:固定资产修理 Including:Fixed assets repair 固定资产改良支出 Improvement expenditure of fixed assets 其他长期资产 Other long term assets 其中:特准储备物资 Among it:Specially approved reserving materials 无形及其他资产合计 Total intangible assets and other assets 递延税款借项 Deferred assets debits 资产总计 Total Assets 资产负债表(续表) Balance Sheet

会计报表各科目审计时主要应索取的资料.(完整资料).doc

【最新整理,下载后即可编辑】 会计报表各科目审计时主要应索取的资料 一、资产类 1、货币资金 <1>获取或编制货币资金明细表; <2>获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单(并对所有账户实施函证程序,包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户); <3>存在未达账项的,索取银行存款或其他货币资金余额调节表,需要调整会计报表相关科目的,编制调整分录并调整相应科目; <4>现金监盘表,并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对; <5>被审计单位有定期存款的,索取定期存单复印件并与原件核对,已质押的,获取质押合同复印件并与原件核对。 <6>存在银行承兑保证金的,索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对,并与应付票据等核对。 2、短期投资 <1>获取或编制短期投资明细表; <2>有价证券投资的,获取有价证券复印件并与原件核对; <3>获取股票、债权、期货(加盖银行印章)帐户的对账单; <4>存在委托贷款的,获取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证; <5>在外保管的有价证券,获取有关保管证明文件,必要时进行函证。 3、应收票据 <1>获取或编制应收票据明细表; <2>获取有关票据复印件并与原件核对; <3>对存在质押的票据,获取有关质押合同;

4、应收股利 <1>获取或编制应收股利明细表; <2>获取被审计单位投资协议; <3>获取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。 1 5、应收利息 <1>获取或编制应收利息明细表; <2>债券投资应获取有关债券复印件并与原件核对,确定应收利息计算及会计处理是否正确; <3>债券投资应获取相关债券契约条款复印件并与原件核对,同时审查是否属于分期付息、到期还本的债券投资; <4>委托贷款应获取委托贷款合同复印件并与原件核对,同时核实利率及应收利息金额。 6、应收账款 <1>获取或编制应收账款明细表; <2>索取被审计单位客户地址等相关资料,发函函证; <3>索取重大的销售合同以及产品销售价格目录,核实应收账款构成是否合适。 7、其他应收款 <1>获取或编制其他应收款明细表; <2>索取被审计单位客户地址等相关资料,发函函证; <3>存在借款的,索取借据复印件并与原件核对,关注关联关系借款的实质,关注是否有股东借款,是否存在抽逃注册资金的情形。 8、预付账款 <1>获取或编制预付账款明细表; <2>索取被审计单位客户地址等相关资料,发函函证; <3>索取购货合同,核实是否按购货合同支付货款。 9、应收补贴款 <1>获取或编制应收补贴款明细表;

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