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全面预算管理实施细则(DOC)

全面预算管理实施细则

1.总则

1.1为加强企业管理，控制成本费用，提高经济效益和管理水平，根据中交股份全面预算管理制度和公司全面预算管理办法及实施细则有关要求，结合分公司实际，制定本细则。

1.2预算是指企业在规定的一个经营周期内的全面预算，包括业务预算、财务预算和资本预算等。

1.3以会计年度为预算编制期，即公历1月1日至12月31日，但资本支出预算应以整个项目周期为预算编制期。

1.4预算中所涉及的计量本位币为人民币。

1.5预算所涉及的会计报表和财务指标的经济含义与计算方法，参照财政部颁布的有关财务会计法规执行。

1.6本细则适用于分公司预算范围内的所有单位，包括机关、项目部和其它派出机构。

2.预算管理组织机构

2.1公司实行三级预算管理体制，其中公司为一级预算单位，分公司为二级预算单位，分公司所属机关、项目

部及其它派出机构为三级预算单位，三级以下单位纳入三级预算管理。

2.2分公司预算管理组织机构包括预算管理委员会、预算管理办公室（分公司为企业管理部）和预算管理责任单位。

2.3分公司预算管理委员会，分公司总经理任主任，负责对分公司预算进行决策；总经济师任常务副主任，负责组织分公司预算的编制、审核、调整、监督和综合管理；分公司其他领导任副主任，负责协调、监督所分管工作预算执行情况；机关各部门负责人为成员，负责本部门管理工作预算的编制、调整、执行、自查和管理。分公司预算管理委员会是预算管理工作的领导机构。

2.4预算管理委员会职责：

（1）审定、签发有关预算管理制度、规章和政策；

（2）审定年度预算方案，确定预算目标；

（3）审定、下达正式预算方案；

（4）审批预算的追加和调整方案；

（5）听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出改进和完善预算管理的决定；

（6）批准预算奖惩方案；

（7）裁定有关预算冲突。

2.5预算管理委员会工作制度：

2.5.1定期召开预算工作会议，对预算及预算执行情况进行决策。

（1）分公司预算管理委员会应根据公司下达的预算指标控制值，及时确定分公司及三级预算单位预算目标；

（2）分公司预算管理委员会应在本单位预算编制工作开始前，根据上级预算单位下达的预算目标及本单位实际，召开年度预算工作会议，确定预算目标；

（3）年度预算编制完成后，及时组织审批；

（4）每年一季度审核上年度预算执行情况，做出有关奖惩决定。

2.5.2不定期召开会议，对预算产生重大影响的事项，及时召开会议，做出决定；对预算执行过程中的预算调整和预算追加进行决策。

2.5.3会议由常务副主任主持，由企业管理部审计员进行专项记录，与会人员讨论，由主任决策。

2.5.4企业管理部是预算管理委员会的办事机构，直接对预算管理委员会负责并报告工作。企业管理部审计员，

负责全面预算的日常管理工作，负责与上级预算管理部门沟通，其姓名及联系方式报上一级预算管理部门备案。

2.5.5企业管理部全面预算管理职责：

（1）提出年度预算目标，制定年度预的算编制方案，牵头组织各预算责任部门编制预算，汇总编制生成年度预算报告；

（2）向预算管理委员会提交年度预算报告；

（3）审核向上级单位编报相关预算报表；

（4）根据批准的预算，组织分解下达预算指标，组织各预算责任部门执行预算；

（5）负责预算日常事务的协调以及组织相关部门跟踪、监督预算的执行过程；

（6）定期和不定期报告预算执行情况，根据预算执行结果，对预算管理责任部门进行考核并提出奖惩方案；

（7）对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行反馈和修正，并提出管理措施和建议。

（8）提出预算调整方案；

2.5.6分公司各项目部、派出机构、机关各部室是预算管理责任单位，是预算的执行层。其主要职责为：

（1）负责编制本单位相关预算，并为企业管理部预算编制汇总和预算跟踪提供基础数据资料；

（2）执行本部门预算，并负责将本部门预算指标分解落实到各责任人；

（3）按照要求定期报告预算的执行情况，并接受企业管理部对预算执行情况的监督；

（4）跟踪和监督所负责预算的执行过程，对预算执行过程中出现的偏差及时进行反馈和修正，并对预算执行的结果进行考评。

（5）指定一名预算管理员负责本部门或单位的全面预算管理工作，姓名及联系方式报企业管理部备案，保持预算管理员的稳定。

（6）按照公司对口管理部门的要求上报经企业管理部审核的预算数据或报告。财务管理部负责办理网上填报事宜。

3.预算内容、分类和预算管理责任单位

3.1预算主要由以下三部分组成：

3.1.1业务预算；

3.1.2财务预算；

3.1.3资本预算。

3.2业务预算主要内容及编制、管理责任单位：

3.2.1经营预算

（1）新签合同额预算，由经营管理部负责；

（2）项目投标预算，由经营管理部负责；

（3）项目标后预算，由企业管理部负责。

3.2.2生产预算

（1）总产值预算，工程管理部负责；

（2）船机预算，安全质量部负责。

3.2.3营业收支预算，由项目部或其它派出机构负责，财务管理部汇总监督；

3.2.3.1主营业务收支预算

（1）主营业务收入预算；

（2）主营业务成本预算；

（3）主营业务税金及附加预算。

3.2.3.2其他业务利润预算，

（1）其他业务收入预算；

（2）其他业务支出预算。

3.2.4成本费用预算

3.2.

4.1项目（产品）成本预算，由项目部或其它派出机构负责，财务管理部汇总；（1）直接材料费预算；

（2）直接人工费预算；

（3）机械（船机）使用费预算；

（4）调谴费预算；

（5）租船费预算；

（6）分包费用预算；

（7）其他直接费预算；

（8）间接（制造）费用预算，按照标后预算所列分项计算。

3.2.

4.2期间费用预算，财务部负责将各项管理费指标分解到相关责任部门，由机关各部门按照部门职责分工承担责任，并进行管理。

（1）管理费用预算；

（2）财务费用预算；

（3）营业（销售）费用预算。

3.2.5营业外收支预算，由项目部或其它派出机构负责，财务管理部汇总监督；

3.2.6存货预算，由项目部或派出机构负责，财务管理部汇总；

3.2.7采购预算，由项目部或派出机构负责，财务管理部汇总；

3.2.8银行借款预算，应收款项回收预算，财务部负责；

3.2.9其他预算，由发生单位负责，财务部汇总监督。

3.3财务预算由财务管理部负责，主要包括：

（1）资金预算；

（2）预计资产负债表预算；

（3）预计利润表预算；

（4）预计现金流量表预算。

3.4资本预算由财务管理部负责，主要包括：

3.4.1固定资产投资预算

（1）土建工程支出预算；

（2）购置船机设备预算；

（3）技术改造项目预算；

（4）其他支出预算。

3.4.2无形资产支出预算

3.4.3技术开发费支出预算

上述分项预算可以根据预算单位的规模大小和实际需要进行分解和补充。

4.预算编制及管理的原则、依据和程序

4.1预算编制及管理的原则：

（1）上下结合的原则。指预算编制和管理采取“自上而下”和“自下而上”相结合的方式，以分公司发展目标相结合，将分公司总体目标分解到责任单位。以责任单位的自我控制与分公司的考核及整体管控，强化预算指标对实际成本的预警及约束的作用。

（2）以现金流量为中心原则。确保企业以收抵支，量力而行，留有余地，规避财务风险。

（3）以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制重点的原则。以资金预算作为全面预算的出发点和归宿，通过成本费用预算控制不必要开支。

（4）经济效益优先原则。明确成本费用控制目标，确保资产保值增值。

（5）共性与个性相结合的原则。共性是指公司预算管理采取统一的模式和范围，个性是指各预算单位可以根据自身生产经营特点局部调整某些指标。

（6）刚性和灵活性相结合的原则。刚性是指维护预算的权威性，预算一经确定，不能随意调整；灵活性是指如遇客观情况发生变化，经过严格的审批程序，可以对预算进行调整和追加。

4.2预算编制的依据：

（1）国家有关方针政策、法律法规；

（2）国际国内宏观经济形势；

（3）本企业中长期发展规划；

（4）上级预算单位下达的预算指标，企业年度工作计划、预算目标、工作目标；

（5）国家、行业或本企业内部定员标准、定额、标后预算、分包价格；

（6）产品（服务）以及材料、物资的市场价格预测；

（7）预算单位发展规划、生产任务和计划、对市场的预测分析等情况，统计分析资料；

（8）其他影响预算编制的因素。

4.3预算编制的程序：

（1）每年底公司企业发展部布置年度预算编制工作，分公司企业管理部按要求编制年度预算草案报公司企业发展部。

（2）企业发展部审核、汇总预算草案，并结合中交股份下达的预算指标控制值，汇总提出全公司预算方案和预算指标分配方案，报公司办公会审批后上报中交股份，同时下达给各二级预算单位。

（3）企业管理部根据公司下达的预算方案、预算指标分配方案，调整本单位预算草案和预算指标控制值，履

行审批程序后，报公司企业发展部。

（4）企业管理部根据上级下达的预算，分解预算并逐级下达，组织各项目部、派出机构、机关部门执行预算。

5.预算管理流程

5.1公司预算管理流程由预算编制、预算执行和控制、预算调整、预算考核与分析等阶段构成，预算管理流程见附件1。

5.2各级预算单位必须及时编制、上报本级预算，上级预算单位应及时分解下达预算，确保公司预算编制工作按进度实施。

5.3预算一经审批下达后即成为执行的依据，各级预算单位必须认真组织实施，细化分解预算指标，落实责任中心，并建立权责利相结合的预算执行责任体系，确保预算的严格执行。

5.4各预算单位应加强预算支出的控制管理，各项预算支出要严格按照授权审批程序执行。

5.5在资本预算范围内,对于单项预算支出超过当年该项预算总额的10%时，应逐级向上报批；对于单项预算支出低于当年该项预算总额的10%时，应在当年总预算调整范围内进行调整。

5.6为维护预算的严肃性和权威性，预算一经确定，一般不得调整。遇特殊情况确需调整时，必须严格按有关

规定执行。

6.预算的编制

6.1年度预算目标的确定

6.1.1年度预算目标的确定是预算管理工作的起点，是预算机制作用发挥的关键。

6.1.2年度预算目标的确定要充分考虑公司战略、公司所处行业特征、公司主营业务的生命周期、公司发展速度、公司市场规划与导向、各单位的实际情况等因素。

6.1.3预算目标值的确定应具有可靠性、合理性、先进性和完整性。

6.2预算目标确定原则

6.2.1战略性原则：预算目标是预算单位发展战略的具体体现，发展战略作为一种目标导向，引导年度预算目标的确定。

6.2.2市场原则：预算目标必须以市场预测为基础。市场预测既要考虑项目的投标价格、成本、质量的要求，也要考虑资本市场的平均资本成本。

6.2.3重点性原则：预算目标的重点包括经营预算目标、成本预算目标、资本预算目标、现金流量预算目标。

6.2.4出资人期望原则：预算单位行业平均净资产收益率是企业出资人期望值的下限，是各级预算单位总预算目标的主要约束参数。

6.3预算目标指标体系

预算目标采用综合指标体系，包括财务目标和非财务目标。各级预算的编制必须满足预算目标的要求。

6.3.1财务目标

（1）绝对值目标：营业总收入、利润总额、净利润、经营活动产生的现金流量净额。

（2）相对值目标：净资产收益率、总资产收益率、国有资产保值增值率、成本费用总额占主营业务收入比重、三年主营业务收入平均增长率、应收账款周转率、流动资产周转率、营业利润率、销售增长率、利润增长率、资产负债率。

6.3.2非财务目标

新签合同额、总产值、工资总额增长率、安全指标、工程质量指标、勘察设计质量指标等。

6.4 预算编制格式

6.4.1公司各级预算均在“中交股份全面预算管理系统”（网络版）中，按固定的格式进行编报；

6.4.2下级预算单位不得对上一级预算单位制定的预算表格样式及内容进行删改，但可根据自身管理的需要，进行增补；

6.4.3预算表格样式的变动应通过年度预算编制通知等形式加以明确。

6.5全面预算的编制内容

全面预算的编制以《××单位全面预算报告》的形式编制上报，报告内容必须附加编报说明，编报说明至少包括：

（1）上年度全面预算工作总结；

（2）本年度预算工作组织情况；

（3）本年度预算编制基础；

（4）预算年度内生产经营主要指标情况；

（5）预算年度内主要财务预算指标分析说明；

（6）可能影响预算指标事项的说明；

（7）其他需要说明的情况。

6.6预算编制流程

（1）分公司预算主要由业务预算、财务预算和资本预算组成。

（2）业务预算和资本预算是预算的基础，财务预算是建立在业务预算和资本预算的基础上。

（3）预算编制流程见附件2。

6.7编制方法。

（1）根据预算项目和经济内容的不同，可以分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制预算。

（2）业务预算和资本预算中的固定费用或数额比较稳定的项目采用固定预算的方法编制；

（3）与业务量有关的项目采用弹性预算与滚动预算相结合的方法编制；

（4）不经常发生或预算编制基础变化较大的项目采用零基预算方法编制；难以准确预测变动趋势的项目采用概率预算的方法编制。

6.8年度预算时间要求

各预算责任单位每年12月编制下一年度预算，在12月31日前报企业管理部，企业管理部评审汇总，形成分

公司预算方案并报预算管理委员会审定，并按照公司要求上报。

7.预算执行和监控

7.1预算的执行

（1）审批下达的预算是各级预算单位执行的依据，具有强制性和约束性。预算结余不能够跨年度使用。

（2）年度预算编制后，分公司及部门、项目部及其它派出机构应根据实际情况再分解为月度或季度预算，并进行月度或季度经济活动分析，找出问题和经营生产薄弱环节，以利于采取相应的对策，确保全年预算目标的实现。

（3）各预算责任单位，于每月综合管理视频会将全面预算成本费用的当期及累计情况、使用百分率和存在的问题进行专题汇报。

（4）企业管理部在每半年度终了后、年度决算完成后，组织召开预算分析会，对有关问题的解决措施达成一致意见，形成会议纪要。

（5）分公司审计员负责全面预算执行过程的检查或审计，对年度管理费各项指标累计使用达到85%时进行预警，对执行过程中存在的问题及时报告分管领导并组织纠正。

7.2预算管理台帐

企业管理部及预算责任单位，要建立预算执行统计台帐，要有专人负责统计，及时登记，要按预算的具体项目详细纪录预算数量、金额、实际发生数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。

7.3预算执行情况报告要求：

预算报告分为基本报告和特别报告。基本报告是按报告频度安排，定期编报的、以预算责任单位的正常经营状况和结果为对象的反馈报告。特别报告是指非定期编报的、针对预算执行过程中的特别事项所做的反馈报告。

7.3.1基本报告

基本报告分为季报和年报，各预算单位应于每一、二、三季度终了后6日内向企业管理部上报季报，第四季度的报告合并在年报中于次年一季度（以通知时间为准）统一上报。企业管理部于每季度终了后10日内，编写分公司预算执行情况报告，并报公司企业发展部。报告内容：

（1）用报表显示预算指标与预算执行的差异。反映出预算差异的大小、既要有绝对额，又要有相对值。其中包括分解后的本期预算指标、实际执行情况等，表格内容必须包括本期预算数、本期实际预算完成数、本期差异、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数;

（2）数据分析：对本期执行情况进行分析，对差异进行重点分析；对出现差异的原因进行分析，从市场、技

术、管理、人员、条件保障等方面加以分析说明。

（3）情况说明：对本期本单位经营生产、预算执行等情况进行介绍，对较特殊或较重大事件进行着重阐述、分析执行偏差的原因、提出整改方案，特别是对预算执行差异较大的项目和问题突出的事项要进行重点分析，找出症结所在，采取措施加以改进。

7.3.2特别报告

各预算单位如发生对预算影响重大的事件，则需要上报特别报告对公司说明情况，预算调整也属于此类报告，但具体报告时间不定。内容应包括报告事项的原因、结果、影响、责任人、处理意见等。

8.预算调整

8.1预算调整包括分公司年度预算目标调整和预算单位预算调整，预算调整要分级调整，本级发生预算调整事项，只在本级进行预算调整。

8.2分公司年度预算目标调整主要指宏观经济环境或国家政策发生重大变化、公司调整下达考核指标、发生不可抗力事件等情况下，调整年度预算总目标。企业管理部提出分公司年度预算调整方案后，报分公司预算管理委员会审批后下达至各预算单位，各级预算责任单位应根据下达的预算调整意见，进行预算调整。

8.3公司预算原则上每年只调整一次，调整时间为每年10-11月份。

（1）各单位必须将预算调整方案于每年9月底前上报公司企业发展部。

（2）由于公司预算调整，各预算单位按要求调整完毕后，应及时报公司企业发展部审批。

（3）各预算单位如遇到特别事件，需立即调整预算的，应由本单位预算管理办公室向公司企业发展部提交特别报告，申请调整。

（4）分公司预算调整与公司的预算调整同步进行。

8.4预算单位预算调整分为以下几种情况：

（1）根据公司下达的预算调整指标，编制预算调整方案，经分公司预算管理委员会审议通过后报公司企业发展部；

（2）由于公司预算总目标发生变化的预算调整，企业管理部直接根据公司下达的预算调整指标，对本单位的预算进行调整。在接到公司下达的预算调整意见30日内，将分公司预算调整方案，报本单位预算管理委员会审定通过后，报公司审批。

（3）当国家政策发生变化，如对某一行业或项目进行政策倾斜或减产等，或发生不可抗力事件，如灾难事故

全面预算管理实施办法

目录第一章总则第二章组织机构及职责第三章预算的内容第四章预算的编制与分解第五章预算的执行与控制第六章预算的分析第七章预算的调整第八章预算的考核第九章附则

第一章总则第一条为加强公司内部管理，规范全面预算管理行为，建立和完善内部约束和保障机制，根据财政部《企业内部控制基本规范》和公司《全面预算管理制度（试行）》等相关规定，结合公司实际，制定本办法。第二条本办法适用于公司机关和分公司、全资子公司、控股子公司及相对控股子公司（以下简称“司属单位”）。

第三条本办法所称全面预算是根据公司统一部署及公司生产经营、项目建设实际状况，在科学预测和决策的基础上，将公司年度生产、销售、成本、费用、收入、利润、投资、融资等以货币和其他计量单位的形式具体、系统地反映公司全部的经营活动的数量说明。第四条全面预算管理应遵循的主要原则：（一）战略性原则。全面预算的编制要体现公司及公司的发展战略，服从公司中长期战略发展目标和短期经营策略，符合公司总体的经营方针。（二）统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从公司的战略目标和经营目标。（三）全员、全面、全过程参与原则。一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。（四）可行性原则。编制的预算要实事求是，具有可操作性，防止低估或高估预算，增产节约和增收节支并重，保

证预算在执行过程中切实可行。（五）严肃性原则。预算目标一经确定，除特殊事项未经审批，不得随意调整，以保证预算的严肃性和合法性。公司及司属单位应明确预算管理职责，制定相应管控措施，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。第二章组织机构及职责第五条公司设立预算管理委员会（以下简称“预算委”）。预算委由公司领导班子成员和各职能部门负责人组成，公司主要领导担任主任。预算委的主要职责如下：（一）组织领导公司全面预算管理体系建设工作，审议确定全面预算管理的纲领性文件及有关规定。（二）根据公司战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序。（三）组织编制、综合平衡预算草案。（四）下达经批准的正式年度预算。（五）协调解决预算编制和执行中的重大问题。

集团全面预算管理制度

**集团全面预算管理制度

目录第一章总则 (2) 第二章预算管理模式 (2) 第三章责任中心 (4) 第四章预算的组织及关系 (8) 第五章预算目标的确定与分解 (13) 第六章预算编制 (16) 第七章预算执行与控制 (23) 第八章预算反馈与考评 (24)

第一章总则第一条为加强集团公司的财务管理, 充分发挥经济责任制和预算工作的预测、控制作用, 根据《企业财务通则》及国家有关财会法规, 特制定本规定。第二条本规定主要内容包括责任中心的划分、预算目标确定与分解、预算编制、预算的监控与执行、预算的反馈。第三条本管理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。第四条本管理制度由集团公司董事局批准经过, 集团预算管理委员会负责解释。第二章预算管理模式第五条集团公司推行责任预算模式。责任预算指按照责任会计划分的责任中心体系, 进行总体目标分解、预算编制和预算执行考核的预算模式。第六条责任预算的特点: ?预算目标的汇总和分解对应各级责任中心, 并按责任中心的特点和责任范围, 确定可控部分和不可控部分; ?责任预算可按责任结构对预算期内的各项资源进行计划、组织、分配, 达到对资源有效和动态的配置, 以明确各单位责任

目标, 提供考核依据, 提高经济效益; ?责任预算将公司的整体经营目标细化, 有助于监控公司长远战略的发展; ?责任预算要求各责任中心按统一、规范的格式编制预算, 有助于统一预算数据和计划信息, 提高计划效率。

第三章责任中心第七条责任中心划分标准 1.关于责任中心 1.1定义责任中心即企业内部为整体目标的实现而协调行动, 并承担着与经营管理决策权相适应的经济责任的单位。 1.2 责任中心的特点: 1）责任中心是一个责权利相结合的统一体, 必须做到权责明确、权责相当。 2）目标一致性。各预算责任主体的整体目标必须一致, 应围绕着集团的总目标确定各自的目标。 3）责任中心所行使的权力和所承担的责任是可控的。 1.3 责任中心分类

全面预算管理制度

预算管理制度文件编号：

目录第一章总则 (1) 第二章全面预算的管理体制与组织体系 (3) 第三章全面预算的编制 (6) 第四章全面预算的执行、控制与分析 (11) 第五章全面预算考核评价 (14) 第六章全面预算的调整 (16) 第七章附则 (18)

第一章总则第一条全面预算管理的目的为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据有限公司（以下简称“公司”）的实际情况及集团的管理要求，特制定本管理制度。第二条全面预算管理的任务全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：（一）推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划的结合。通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。（二）为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合，为公司全体员工设立行为标准，明确工作的努力方向，促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求。（三）强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，可以降低公司日常经营风险，控制各项费用支出，有效降低营运成本。（四）加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致。通过全员参与、全方位和全过程的预算管理体系设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈，增强公司对经营活动的控制能力。（五）促进资源优化配置。通过编制全面预算，促使公司管理层认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化提前做好准备，实现公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。第三条全面预算管理的范围一切经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。适用于有限公司及其分子公司。第四条全面预算管理体系的模式公司的管理重点是开发市场，提高市场占有率，保证利润目标的实现，因此，采取以销售收入为中心的全面预算管理模式，以销定产，提升公司内部管理水平，提高核心竞争力，

某集团全面预算管理制度(doc 11页)

全面预算管理文件之一 XXX集团XXX业务管理单元全面预算管理制度第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法一、全面预算内容二、预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附：全面预算表单一、策略计划二、目标设定三、经营预算四、资本支出预算五、财务预算六、预算说明书

主任：XXX管理单元总经理委员：XXX管理单元副总经理 XXX1企业总经理 XXX2企业总经理 XXX3企业总经理 XXX管理单元财务经理执行委员：XXX管理单元财务经理第一条业务单元预算委员会职能：（一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式；（二）制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策；（三）审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议；（四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划；（五）批准与下达各企业全面经营预算；（六）当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；（七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；（八）接受各企业年度预算执行报告并作出评价。第二条业务单元预算执行委员职责：（一）提供各企业编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算；（二）督促、检查下属企业预算编制的进度。

（三）汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；（四）编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团总公司；（五）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各企业切实执行预算；（六）根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委员会；（七）其他有关预算推行的策划与联络事项。第三条业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，企业预算委员会对业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为：主任：总经理副主任委员：财务总监委员：主管营销副总经理或营销总监主管生产副总经理或生产总监主管人事副总经理或人力资源总监财务会计部经理企业管理部经理执行委员：财务会计部经理第四条企业预算委员会职能：（一）学习和贯彻集团总公司及业务单元之战略规划和预算管理办法；（二）研究决定本企业之年度工作目标及计划；（三）组织本企业相关部门编制全面经营预算；

全面预算管理实施办法

XX省完达山股份XX 全面预算管理实施办法第一章总则第一条为推动XX省完达山股份XX（以下简称本公司或公司）全面预算管理的实施，按照《会计法》及有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本管理办法。第二条全面预算管理是实现企业资源优化配置、提高企业经济效益的先进而科学的管理方法。以全面预算管理制度为依托，建立在公司总体目标驾驭之下的目标责任体系，通过业绩评价系统和有效的激励机制，使得公司各部门围绕着公司的总体目标而运作。第三条全面预算管理的目标全面预算管理的总体目标是：建立一套适合公司的预算管理制度，通过“权责分散，监督集中”的方式，体现出公司的整体优势，为公司创造“持续的竞争优势”，迎接来自国内外新的市场竞争环境的挑战。全面预算管理的具体目标是：（一）建立预算指标系统、信息反馈系统、激励系统和目标责任体系。预算指标及信息反馈系统为规X和控制、评价各部门的行为提供标准和依据；预算管理中的激励系统为公司各部门以及基层员工实现公司的目标注入动力，使公司的管理和运作进入良性循环；目标责任体系使得公司各部门和员工在追求“个体”目标的同时实现公司的总体目标。

（二）实现权责利统一、监督权独立集中。（三）构建公司预算管理系统的子系统，为公司管理决策提供依据。第二章组织机构第四条公司总部全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位。第五条预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项，委员会主任由公司总经理兼任，委员会成员由副总经理、总会计师、财务部、计划部、生产部、销售部等部门人员组成。预算办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各部门和分公司组成。公司全面预算由预算管理委员会批准。各分公司、子公司比照公司总部成立预算管理机构，负责本级预算管理。第六条预算管理委员会的职责是：（一）议通过有关预算管理的政策、规定、制度。（二）准主要原材料采购和产品销售价格。（三）组织企业有关部门对目标利润进行预测。（四）审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。（五）审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。

作业指引6：全面预算管理制度

全面预算管理制度目录第一章总则 (2) 第二章预算的管理机构 (7) 第三章预算管理体系 (9) 第四章预算的编制 (10) 第五章预算的执行、调整 (18) 第六章预算执行的控制 (18) 第七章预算的分析、考核与奖惩 (19) 第八章附则 (21)

第一章总则第一条为促进公司实现发展战略，支持公司目标管理和计划管理，为公司各级管理者提供财务管理工具，发挥全面预算管理的作用，特制定本制度。第二条全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。第三条本制度及相关的流程指引所用术语及定义： 1.部门负责人，通常指一个部门的总监或者经理，对本部门业务计划和预算相关工作承担最终责任； 2.预算管理委员会，也称预算委员会，是董事会下设的专门委员会，负责预算的组织和审定工作，同时也承担经董事会授权的部分工作；通常由公司总裁任预算委员会主任，常务副总裁、财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括其他副总裁、各部门总监及分管领导、相关部门经理等其他指定人员； 3.预算管理常务小组，也称预算常务小组或者预算小组，为预算委员会的常设机构，一般设于财务部门，因此在编制预算过程中，不严格区分预算常务小组和财务部门的职责，二者常可通用。通常财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员。第四条全面预算管理工作应当建立以战略目标为导向、业务计划为主线、全面预算报告为工具、绩效考核为保证的“四位一体”预算管理总体体系，根据企业经营和市场环境特点，建立、调整预算关键绩效指标(按平衡计分卡体系思想设置)内容。第五条企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排，把企业一年内的经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化、价值化、表格化的形式表达出来，然后以公司法规制度的形式下达给各级经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。 1.全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法和体系，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。 2.全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定具体可行的年度目标，同时也建立必须共同遵守的行为规范。 3.全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基础和比较对象。 4.全面预算管理的过程就是企业战略和年度目标分解、计划、执行、控制、实现和奖惩的过程。 5.预算管理的目的在于以计划、预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经营活动的全过程，完成年度经营目标，最终实现公司的战略目标。 6.预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，将计划和行动转化为数字，它使得企业目标及过程控制得以具体化。 7.预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，从而企业可以从人治转

XX集团全面预算管理制度

XX集团全面预算管理制度第一章、总则第一条为构建XX集团业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。第五条XX集团下属各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。全面预算的执行评价将作为XX集团对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。第六条本管理规定适用集团以及集团所有下属公司（上市公司除外）预算管理。集团公司其他子公司预算管理机构为集团公司财务中心，通过虚化其他子公司的董事会来实现集团公司的预算管控。作为上市公司的子公司，集团公司对子公司预算管理要符合上市公司有关规定，并通过集团外派专职董（监）事来实现。集团公司外派专职董（监）事必须及时将上市子公司预算相关信息反馈到集团公司财务中心，集团公司形成意见后由外派专职董（监）事在上市子公司董事会出具。第二章、组织与职能第七条XX集团成立总部预算委员会，负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：主任：XX集团总裁

企业预算管理制度74219

企业财务预算管理制度第一章总则一、概念预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。二、编制范围公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。三、编制原则 1、量入为出、综合平衡； 2、全面预算、过程控制； 3、机构明确，多级实施； 4、注重效益，防范风险。四、预算编制依据 1、国家法律法规、财务政策和有关规定； 2、会计准则的规定和要求； 3、公司经营发展战略和整体目标； 4、公司生产经营计划，投融资制度。五、编制内容公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、

财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。 2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。 3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。第二章组织机构及职责分工一、组织机构（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。 1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。 2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。 3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预

亿利集团全面预算管理制度

亿利集团全面预算管理制度全面预算治理制度第一节总则第一条为使集团预算打算工作有所遵循，特制定本制度。预算工作通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各级治理人员的积极参与，以达到幸免错误、减少白费、鼓舞士气，降低成本和制造利润的目的。第二条全面预算指在推测与决策的基础上，按照规定的目标将集团以后的销售、成本、现金流入与流出等以打算的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与和谐集团经营活动，完成集团既定的目标。

第三条集团采取年度编制预算，月度进行调整，旬度作打算的预算打算治理方式，从而增强各项经营活动的打算性。第四条集团成立预算委员会作为推行预算打算的组织，集团财务部为年度全面预算编制、调整、监督执行、考核和评判的主管部门。财务部要认真进行成本习性分析，合理划分固定性成本、费用和变动性成本、费用，并依照集团实际情形制订明细科目和操纵方法，同时积极指导集团各部门及所属子公司编制预算，并提供必要的技术支持。集团各部门和集团所属子公司要积极配合财务治理部门工作，按规定和要求保质保量按时报送有关资料，自觉同意监督和指导。第五条本制度适用于整个集团。第二节预算委员会组织与职能第六条集团预算委员会组织：主任委员：总裁委员：副总裁、财务部经理、集团总裁办主任、人力资源部经理、审计督察部经理、各子公司总经理执行委员：财务副总裁第七条预算委员会的职能：一、制定和颁布有关预算制度的各项政策；

二、研究决定集团各部门、子公司年度工作目标及打算；三、审查和和谐各部门、子公司预算申报工作，并讨论建议修正事项；四、解决有关方面在编制预算时可能发生的矛盾和争吵；五、经营预算的批准与下达；六、当集团内外环境变化时，修订预算及变更各部门、子公司的经营目标和打算，更好地适用市场需要；七、经常检查预算的执行情形，促使各有关方面和谐一致地完成预算所规定的目标和任务；八、同意并讨论分析年度预算执行报告。第八条预算执行委员的职责：一、提供各部门、子公司编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各部门、子公司编制预算；二、提供各部门、子公司所需的成本、费用明细内容等资料供编制预算参考；三、督促预算编制的进度；四、汇总各部门、子公司的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员会讨论；五、编报经预算委员会批准后的各类预算报表；

全面预算管理制度全

全面预算管理文件之一 XXX集团XXX业务管理单元全面预算管理制度第一章、总则第二章、组织与职能第三章、全面预算的内容与编制办法一、全面预算内容二、预算编审程序第四章、预算调整与评价考核第五章、附则附：全面预算表单一、策略计划二、目标设定三、经营预算四、资本支出预算五、财务预算六、预算说明书第一章、总则第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。

第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是其延伸和细化的具体体现。第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。第六条全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。第二章、组织与职能第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：主任：XXX管理单元总经理委员：XXX管理单元副总经理 XXX1企业总经理 XXX2企业总经理 XXX3企业总经理 XXX管理单元财务经理执行委员：XXX管理单元财务经理第八条业务单元预算委员会职能：（一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式；（二）制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策；（三）审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议；（四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划；（五）批准与下达各企业全面经营预算；（六）当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；（七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；

全面预算管理暂行办法实施细则-定稿

礼泉海螺预算管理暂行实施细则第一章总则第一条为提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，推动全面预算管理的实施，根据股份公司《全面预算管理暂行办法》相关规定，特制订本实施细则。第二条公司全面预算是指公司对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排，包括经营预算（如采购、销售、生产组织等预算）、资本开支预算（如工程建设、技术改造等预算）和财务预算（如包含收入、成本和费用预算在内的预计利润表，包括投资和资金预算在内的预计现金流量表，以及预计资产负债表等）。第三条本办法主要分为预算组织机构，预算编制，预算执行、分析及调整，预算的考核与激励，以及附则。第四条本办法适用于礼泉海螺水泥有限责任公司（以下简称“公司”）。第二章预算组织机构第五条为有效实施全面预算管理职责，公司设立预算管理工作组，预算管理工作机构设在财务处。第六条预算管理工作组在公司总经理的领导下，决定和处理公司全面预算管理的重大事宜，履行全面预算的管理职责，其成员由公司领导、二级部门主要负责人组成，公司总经理担任预算管理工作组组长。预算管理工作组主要职责为：（一）拟订公司各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管

理制度的执行；拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序和方法的草案，报区域预算管理机构审核；（二）传达预算的编制方针、程序、方法，具体指导二级部门开展预算的编制、报告、执行和日常监控工作；（三）预审各二级部门的预算初稿，并提出修改意见和建议；汇总编制公司全面预算草案，提交区域预算管理机构评审；下达经股份公司批准的年度预算；（四）定期检查、分析、汇总各二级部门预算执行情况，向区域预算管理机构提交预算执行分析报告，协调解决预算编制和执行中的有关问题；（五）根据内外部环境发生重大变化和管理要求，制订年度预算调整方案提交区域预算管理机构审核。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，督促完成预算目标；（六）组织开展对预算执行情况的考核，提出考核和奖惩意见，报区域预算管理工作组审议批准后执行。第七条公司各二级部门为预算执行部门，主要负责组织开展本部门预算编制工作，严格执行经核准的预算方案。预算执行部门主要职责为：（一）负责本部门预算编制和上报工作，提供预算编制的各项基础资料；（二）负责将本部门的预算指标分解落实到各岗位；（三）严格执行批准下达的各项预算，监督检查本部门预算执行情况，及时分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题；

全面预算管理制度讲习(doc 10页)

第一条

第二条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会，对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下：主任：XXX管理单元总经理委员：XXX管理单元副总经理 XXX1企业总经理 XXX2企业总经理 XXX3企业总经理 XXX管理单元财务经理执行委员：XXX管理单元财务经理第三条业务单元预算委员会职能：（一）学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式；（二）制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策；（三）审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议；（四）协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划；（五）批准与下达各企业全面经营预算；（六）当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算；（七）监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；（八）接受各企业年度预算执行报告并作出评价。第四条业务单元预算执行委员职责：（一）提供各企业编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编制预算；（二）督促、检查下属企业预算编制的进度。（三）汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论；

全面预算管理制度

某建设股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：（一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性；（二）实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合；（三）实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中；（四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。

第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。第二章组织机构第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。第八条预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。第九条预算管理委员会由董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括公司董事长、总经理、财务总监、2—3名执行董事、2—3名非执行董事，共七人或九人，董事成员的产生由董事长提名，董事会以简单多数投票通过。第十条预算管理委员会履行以下职责：（一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法；（二）批准和下达公司的年度全面预算方案；（三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；（四）批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾；（五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案；（六）本制度所规定的其它权限。第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，

全面预算管理实施细则(参考Word)

全面预算管理实施细则 1、目的：为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对集团各下属公司和控股公司经营的控制与指导，通过对预算的编制和执行来评价各公司的经营业绩，以便有效地组织与协调公司全部的经营活动，持续改进公司经营过程中的不足，完成公司既定的目标，结合集团现阶段管理现状与要求，特制定本预算管理实施细则。 2、范围：本规定适用集团各下属公司及控股公司预算的编制、实施、执行和考核。 3、预算期间：公司年度预算的期间为每年1月1日到12月31日，月度预算考核期间为每月1日到31日。各公司根据经批准的年度预算遵照执行；各公司财务部按年度预算分解的月度预算作为当月的预算执行控制。 4、预算组织机构：由集团预算委员会和各公司预算委员会构成。集团预算委员会由集团董事长、总裁、副总裁、财务总监、财务副总监、各公司总经理及集团各部门主要负责人组成。各公司预算委员会主要由总经理、副总经理、财务经理及各部门负责人组成。 5、预算内容：预算内容包括业务预算、财务预算、专项预算及其他预算。 5.1业务预算：包括销售预算、生产预算（成本预算）、采购预算、人工成本预算、销售费用、管理费用和财务费用预算；（具体参见预算编制模板） 5.2财务预算：包括预计现金流量预算、预计利润表、预计资产负债表；（具体见预算编制模板，此模块为便于汇总与分析，不能增减，如有增加，需添加附注说明） 5.3专项预算：包括资本投资预算与筹资预算； 5.3.1资本投资预算包括长期投资和短期投资预算、固定资产购置预算、技改项目投资预算； 5.3.2筹资预算包括预算期内需新借入的长期、短期借款以及原有借款还本付息的预算。5.4其他预算：包括党、工、团、妇联等预算经费支出。 5.5以上各项预算的填制可根据预算编制模板附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各公司形成财务预算，即预计财务报表（预计利润表、预计现金流量表、预计资产负债表） 5.6各项预算之间的关系如下图：销售预算资本投资预算资金筹集预算

自来水公司全面预算管理制度.

全面预算管理制度第一章、总则第一条为构建公司有效管理体系，通过一种系统的方法制定和实施各层级经营目标，特制订本管理制度。第二条全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。第四条全面预算管理制度是公司战略的延伸和细化的具体体现。第五条公司成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及执行情况考核评价。第六条全面预算的执行评价将作为董事会对公司经营层考核的重要依据。第二章、组织与职能第七条公司成立预算委员会，对董事长负责，具体组成如下：主任：总经理委员：各副总经理

各分、子公司经理总部各部门经理执行委员：财务部副经理第八条公司预算委员会职能：（一）?????????拟定公司战略规划及预算管理方法；（二）?????制定和发布公司预算管理的制度、政策；（三）?????审查、讨论各部门及各分、子公司年度预算并提出修正意见；（四）?????拟定公司年度工作目标及计划，决定各部门及各分、子公司的年度工作目标及计划；（五）????? （六）?????当行业和企业内外环境变化时，讨论并拟定预算修订案，提（七）?????监督、检查各部门及各分、子公司全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标；（八）?????对各部门及各分、子公司年度预算执行情况作出评价。第九条（一）?????提供各部门及各分、子公司编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各部门及各分、子公司正确编制预算；（二）?????

某集团全面预算管理制度(doc 25页)

集团全面财务预算管理制度 1.目的为配合集团总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对下属子公司经营的控制和指导，通过对预算的编制和执行来评价各下属子公司的经营业绩，改进下属子公司经营过程中的不足，特指定本预算管理制度。 2.适用范围集团下属各控股子公司 3.职责 3.1 下属各子公司负责财务预算的初拟，下属子公司财务部为财务预算编制的执行部门。 3.2 财务中心负责下属各子公司的财务预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。 3.3 集团董事会负责制定总体经营规划和年度经营计划，分配各下属公司的经营任务，并负责下属子公司财务预算的审批和下达 4.内容 4.1 预算编制原则和方法 4.1.1 预算编制原则：（1）按照财政年度进行预算管理；（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；（3）利润的增长必须高于费用的增长；（4）要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。 4.1.2 编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。 4.2 预算层次及期间 4.2.1各下属子公司应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次

进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门预算、产品预算、项目预算等。上报总部的预算为公司年度总预算。子公司根据经批准的年度总预算来重新分解各部门或项目的预算。 4.2.2公司年度预算的期间为自然年度。 4.3 预算内容下属子公司年度预算应该包括：（1）长期投资和短期投资预算（2）固定资产购置预算（3）现金流量预算（4）成本预算（5）管理费用、财务费用、营业费用预算（6）销售收入和利润预算（7）其他预算以上各项预算的填制可根据附表项目进行填列。根据上述内容编制预算之后，各子公司应该形成下一年度的预计财务报表。 4.4 预算管理的流程 4.4.1每年末集团公司董事会根据集团年度总体目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。 4.4.2下属子公司根据集团公司分解的指标、预算编制原则和方法以及工作计划安排编制公司当年的财务预算。 4.4.3财务中心审查下属子公司编制提交的预算，汇总出集团总预算，并将总预算提交总经理室进行审议。 4.4.4总经理室将总预算提交集团公司董事会审议，根据集团董事会意见调整财务预算后，由总经理室将预算下达到各下属子公司执行。 4.5预算控制和评价 4.5.1 财务中心根据董事会批准、总经理室下达的财务预算进行监控，每月下属子公司除根据《集团财务会计报告管理制度》报送相关财务资料外，还需向财务中心报送财务预算执行情况说明。 4.5.2 每个财年结束后20个工作日内，每个子公司报送上一年度的

全面预算管理办法[1]

全面预算管理办法第一章总则第一条为推动公司及各分、子公司建立全面预算管理，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制订本管理办法。第二条本办法适用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根据本公司实际，按照本制度的规范要求制定本公司全面预算管理有关各项制度并报公司总部审核批准。第三条全面预算是在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。企业通过全面预算来监控战略目标和经营目标的实施进度，不断完善公司绩效管理体系。公司战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的作用。第四条全面预算以生产经营业务活动为出发点汇总编制，不以会计科目为出发编制，完成明确目标、落实责任、集成管理信息的功能。第五条全面预算是全员预算、全过程、全方位的预算，要作到凡涉及资金活动的企业行为都要有预算，应将预算指标分解到最低一级的责任单位或岗位、个人，每一个环节，每一个层面都实行预算控制，横向到边，纵向到底，使预算无死角、无遗漏。第二章全面预算管理原则和基本流程第六条全面预算管理原则（一）建立全局观念，做好综合平衡；（二）先进、经济、合理；（三）量入为出；（四）轻重缓急，精打细算。第七条全面预算基本管理流程（一）确定目标

1、明确公司战略规划和年度经营计划； 2、组织制定预算目标、编制方法和程序 3、划分到最小的核算单位和预算单位，必要的要划分到岗位，明确责任单位，明确细分目标。 4、明确各级责任单位预算项目及目标要求（二）预算编制、上报、审核、批准 1、由最低一级预算责任单位编制本单位预算，逐级上报审核、汇总、平衡，直至总部。 2、公司汇总的总预算报董事会批准。（三）预算执行，实行预算例会制度，分析预算执行情况，向上逐级编报预算执行报告，提出改进和巩固措施并加以落实。（四）预算调整（五）预算考评第三章全面预算组织体系第八条全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会及其执行机构、预算责任网络。各分、子公司应按照本制度规定，结合公司经营管理实际，制定本公司全面预算管理组织体系，并明确相应权责。（一）预算管理委员会 1、预算管理委员会组成预算管理委员会是实施全面预算管理的决策和管理机构。该委员会由董事长的直接领导，主任由董事长兼任，副主任由总会计师（财务副总经理）、各副总经理兼任，总会计师（财务副总经理）为执行副主任，委员包括各部门负责人。各分、子公司生产车间负责人也应为本公司预算管理委员会委员。 2、预算管理委员会职责（1）拟定预算目标（2）制定预算编制政策、程序、方法（3）制定并组织落实全面预算管理的制度、办法及具体措施

某公司全面预算管理实施方案实施计划书

目录前言全面预算管理方案的设计基础和目的 (3) 一、全面预算管理方案的设计基础 (3) 二、设计本全面预算管理方案目的 (3) 第一部分预算组织 (5) 第一章预算管理委员会 (5) 第二章预算管理工作组 (6) 第三章预算责任网络 (6) 一、预算单位的界定 (7) 二、北兴特钢预算责任网络的界定 (7) 第二部分预算编制 (8) 第四章预算目标及其指标体系 (8) 一、预算目标的确定 (8) 二、预算指标体系 (8) 第五章预算编制方法及编制时期 (9) 一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）9 二、以零基预算的编制方法编制费用预算 (10) 三、编制固定预算 (11) 四、建立总经理机动费用基金 (11)

第六章预算编制程序 (11) 第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 (13) 一、销售部的预算编制内容及编制方法 (13) 二、生产车间的预算编制内容及编制方法 (16) 三、采购部预算 (22) 四、其他职能部门的费用预算 (26) 五、财务部预算 (27) 第三部分预算执行 (31) 第八章预算执行 (31) 第九章预算监控 (32) 一、建立责任会计体系 (32) 二、建立预算报告体系 (33) 三、预算监控体系 (38) 第十章预算调整 (39) 一、预算调整原因规范 (39) 二、预算调整程序规范 (39) 三、例外事项 (40) 第四部分预算考核 (40) 第十一章预算考评 (40)

一、预算考评原则 (40) 二、预算考核与成本费用控制考核的对接 (41) 第五部分实施全面预算管理的相关条件 (42) 一、推行全面预算管理的前期准备 (42) 二、实施全面预算管理的条件 (42) 前言全面预算管理方案的设计基础和目的一、全面预算管理方案的设计基础我们所设计的全面预算方案是建立在合肥朝阳物流有限公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。（一）合肥朝阳物流组织结构（二）朝阳物流财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各职能部门不具有对外投资和融资的权限。（三）部门职责说明见管理组织咨询方案。（四）其他内部控制制度见财务控制体系。二、设计本全面预算管理方案目的全面预算管理体系是建立在企业发展战略和企业薪酬体系基础之上的企业运行机制，包括预算组织建立、预算编制、预算审批与下

全面预算管理制度94072

全面预算管理制度第一章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。第二条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。第三条全面预算管理的基本任务如下： 1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施； 2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用； 3、合理配置企业各项资源； 4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督； 5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。

第二章全面预算主要项目第四条全面预算是按照预算管理工作程序并通过预算模型测算产生的企业总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括经营预算、资本性支出预算和财务预算。第五条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。第六条资本性支出预算主要指固定资产投资预算和固定资产零购预算。固定资产投资预算反映全年建设投资支出及资金来源，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。第七条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务利润预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。第三章全面预算管理职责分工第八条成立公司预算管理委员会，作为企业内部预算最终决策部门，在总经理领导下工作，由总经理、各分管副总经理、各部门负责人