金税三期与税务发票风险防控

【编者按】

金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，从1994年开始，历经了一

期、二期，到目前的金税三期。金税三期是首个全国统一的国地税征管应用系

统，是大数据的一种体现。金三系统上线后，对企业的财务和税务工作影响

较大，为企业提出了挑战。本专题围绕金税三期的企业关心的热点话题，由为

大家做相关解读。

金税三期简介

金税工程概述

●金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一●是税收管理信息系统工程的总称

●●自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设

金税工程的背景

●为什么要搞金税工程——控制增值税虚开发票风险；

●什么是虚开发票——给别人开，给自己开，让别人给自己开，介绍别人开；

●虚开发票的风险怎么产生的——抵扣进项税，少缴增值税；骗出口退税，多退增值税；

●虚开发票的危害——税款流失，改革失败

金税三期——概述

●

●（图片来源于：国税总局官方微信）金税三期——历程

●

●（图片来源于：国税总局官方微信）

金税工程与增值税发票系统

●早期金税工程系统由四个子系统构成

√四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核票协查子系统

√从1994年上半年到2001年上半年，先后经历了一期和二期建设阶段

●●金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据

进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面

金税三期——架构

●

●（图片来源于：国税总局官方微信）

金税三期——业务

●“金税三期”基本涵盖全部税费征收管理和数据分析利用业务，可分为四类●征收管理

●决策支持

●纳税服务

●外部信息交换

●具体包括

√登记、认定、优惠、证明、申报、征收、发票、票证、评估审计、稽查、法制、域，和

√车购税专题、社保费专题、出口退税专题、非居民专题、特别纳税调整专题、个等业务专题

金税三期对纳税人的影响

概述

●积极影响大于消极影响

●积极影响

有助于防控税务风险

有助于降低遵从成本

●消极影响

暂时有些麻烦

潜在风险爆发

增值税发票管理新系统

●增值税发票系统升级版，自2014年11月1日起逐步推行

●增值税发票系统升级版是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票

税务数字证书系统等进行整合升级完善

√实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据

√通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账

√作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据

增值税发票系统升级进程

新系统的主要特点

1、新系统实现了“两个覆盖”——即覆盖增值税所有票种，覆盖

全部增值税纳税人

●各类发票在一套系统内开具：

■增值税专用发票

■增值税普通发票

■机动车销售统一发票

■增值税电子普通发票

●●需要同时开具增值税专用发票和普通发票的企业，可一台税控系统轻松打印

2、票面要素全面采集

●不同于原来的系统只能采集七方面要素，新系统是全要素采集，包括了汉字名●以前不能对增值税专用发票的票面全部信息进行采集和管理，“真发票、假内

生

■发票联和抵扣联写A，但记账联写B，除了货物名称不一样外，其

税人识别码完全一样

●新系统下，购销单位、货物品名等“全要素采集”，很大程度上可以避免通过篡改商品名

票’等方式虚开增值税发票

■能够采集到票面上的汉字名称，税务机关可以通过电子底账库比对每一张申票

■案例：税务机关通过新系统发现有企业从上游采购“酒水饮料”，但向下游企业

中文品名却是“电脑、离子膜、货代费”等

3、开票信息即时进入税控系统，信息实时监控

●纳税人应在互联网连接状态下在线使用增值税发票系统升级版（新系统）开具

已开具的发票明细数据

■开票方无需再通过定期抄报税上传开票信息，开票信息即时进入税

■抄报税全程网上进行，可以解决现有发票信息采集滞后、纳税人无

的问题

■有利于防控增值税发票虚开

●纳税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和

内仍可开票，超限将无法开具发票

■纳税人离线开票时限和离线开票总金额的设定标准及方法由各省、

划单列市国家税务局确定

●实时上传监控有利于防控增值税发票虚开

■在新系统中，虽然离线情况下也能开票，却有开票时限和开票总金额的限制限额，系统将立即停止其开票功能。

■案例：一家位于浦东新区的企业，2月5日升级完成增值税发票新系统。3月7日了法人变更，注册资金为100万元；3月11日，虚开了第一张增值税发票；3月23业的风控信息就被推送到税务机关

4、红字发票开具程序简化

●过去，为了防止不法分子虚开增值税发票，企业申请开具红字专用发票需要携

务厅申请，流程复杂，且耗时长

●新系统下，企业只需在开票系统中填开并上传一张信息表

■税务机关自行核实后，生成开具红字专用发票信息表编号，纳税人即可

不再需要税务机关审核后出具通知单的程序

5、新系统更加有效地防控虚开增值税发票

●将包括增值税普通发票在内的所有增值税发票纳入管理范围，同时实现购销单

素信息自动实时采集、监控，形成所有发票的电子底账库，依托电子底账自动

票，增值税发票内容的真实性一览无余

■理论上，通过新系统，税务机关能够自动生成企业的购销账本

●全要素采集在事前对虚开增值税发票进行防范

●●实时上传和监控则是在事中对虚开增值税发票进行防控

6、新系统汇集大数据，服务宏观经济决策

增值税的常见风险及其影响

增值税的主要风险

●销项税额与进项税额核算的风险

■视同销售

■不得抵扣的进项税

●发票的风险

■虚开增值税专用发票

■接受虚开增值税专用发票

■异常增值税扣税凭证

■认证（确认）时限

视同销售

●法规参考：？

●

●

●相关规定：

不得抵扣的进项税

增值税发票的开具

1、选择编码开具发票

●税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》，并在新系统中增加了编码相●●自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新版增值税纳税人，应使

相应的编码开具增值税发票。对商品和服务编码，为处理分析发票信息提供了便利。

2、《》规定

●开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专●任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；

（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

3、

●纳税人虚增进项，但同时符合以下情形，不属于对外虚开增值税专用发票：

●纳税人向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；

●纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取

款项的凭据；

●纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货物、所提供应

税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。

●受票方可以抵扣进项税。

增值税发票的开票新规

1、普通发票：开票更严格

●购买方企业，需提供纳税人识别号或统一社会信用代码

●销售方开普票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社●不符合规定的发票，不得作为税收凭证

●企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他● 2017年7月1日起施行

●●个人，政府机构、事业单位，外国企业，卷票等没有“纳税人识别号”栏次

2、发票内容要求更严格

●开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具

●不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容

●●销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信

导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

增值税的开票与征税

●开票与征税什么关系

■开普票不一定征税

■开普票与免税

■开普票与不征税

●开了发票，纳税义务产生

●●纳税义务产生，与纳税申报

取得虚开的增值税专用发票

●●纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项

异常增值税扣税凭证

1、什么是异常增值税扣税凭证

●走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业

●走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票

税扣税凭证范围

■商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物

工的

■直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，

关审核比对，进行虚假申报的

2、异常凭证的进项税处理

●增值税一般纳税人取得异常凭证

●尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税

●已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出

●已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过

缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差●●经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣

继续办理出口退税

3、进项发票应按时认证或确认

●纳税人取得的进项税发票是用来抵扣进项税的，取得发票抵扣进项税，应按照规定时间●自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专

车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额

●纳税信用A级、B级和C级增值税一般纳税人，取得销售方使用新系统开具的增值税发票

专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未票信息的，仍可进行扫描认证。

●如果不能按时认证，抵扣怎么办——层报税务总局

●●如何防止不能按时认证——将应取得进项税和已抵扣进项税，定期比对

控制发票风险的建议

●增值税发票事关经济利益和刑事责任，风险极大●控制进项发票风险

■选择靠谱供应商，防止无辜受损

■进项税内部稽核，防止过期抵扣

●控制销项发票风险

■付款方与受票方一致，谁付款谁得票■发票内容与交易一致，最起码不冲突

金税三期下的税务风险管控与税收筹划

金税三期下的税务风险管控与税收筹划 第一部分金税三期等大数据信息化税收征管对企业的影响 一、金税三期系统全面上线，税收征管信息化进入新阶段 二、“金税三期”上线后对企业的影响 三、企业内部税务管理现状 四、大数据信息化税收征管下企业面临的困境 五、企业面对的税务风险管理要求变高 第二部分金税三期下最大风险——30个真实税案教你规避发票风险管控 本节简介： 30多个真实税案教你认识虚开专用发票、虚开普通发票、假发票、真发票、未取得发票、应开票未开票等各类税务风险，学会规避风险保护自己。 课程收益： 通过30多个真实税案学会规避发票税务风险，学会保护自己 本节目录： （一）发票新系统带来的税务风险 （二）虚开发票的税务风险 （三）真发票也有税务风险 （四）应开票未开票的大风险 （五）你可能想不到的假发票税务风险 （六）虚开发票后即作废，也构成虚开 （七）虚开发票没用也是虚开发票罪 （八）应取得发票而未取得发票的风险 （九）小发票蕴含法律大难点 （十）公司注销了涉嫌虚开发票也清查 第三部分金税三期下做好风险管控实战案例（全行业通用） 一、增值税进项税额抵扣 本节简介： 怎样准确地判断增值税进项税额能否抵扣，一直是增值税一般纳税人不得不面对的热点问题，靠碎片化的学习，靠专家答疑，靠网络上一些列举式文章，只能解决一部分问题，怎样才能学好这个知识点？本课程总结了进项税额抵扣的几大原则，只要财税人员把握了这几个原则，那么就可以快速、准确、轻松地自我判断了。不仅会判断现在企业正在发生的业务能否抵扣，也会判断现在未遇到但将来会发生的新业务能否判断，因为你学会了方法！ 课程收益： 学会本堂课八部分，即可学会自我判断增值税进项税额能否抵扣。 本节目录： （一）扣税凭证合法合规（8大方面判断） （二）增值税扣税凭证的种类 （三）增值税扣税凭证抵扣期限 （四）不得抵扣进项税额的情形 （五）四流合规 （六）不动产抵扣 （七）农产品抵扣（单设一堂课进行更详细讲解）

“金税三期”不可忽视的高税务风险

认识“金税三期”，不可忽视的高税务风险 一、“金税三期”是什么？ 金税三期指的是建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”全方位大数据税务识别系统。 一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。 两级处理指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理。 三个覆盖指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税并与相关部门联网。 四个系统指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。 二、税务系统的大数据及云计算平台 以前的系统只能识别发票上的“基础信息，如金额、税号”等，但现在的金三系统，就是人工智能了，将逐一实时采集、存储、查验、对比发票的全要素信息。现在的“金三”系统，采用的是大数据与云计算技术，强大到超乎想象。 1、企业的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金 流、票据流等。只要大数据系统将企业纳税人识别号做为起点，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票了，以及是否购买假发票入账，其实一目了然。 2、开票软件已经增加了商品编码，商品品目可是由商品编码控制，商品数量 由单位编码控制，一旦被监控，系统将直接知道你企业的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额，对增值税你还敢抱侥幸的心吗？ 3、五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口全面联网，个税社保、 公积金、残保金、银行账户等，应该在税务系统里面一览无余!凡是找票顶薪酬和劳动报酬支出的要注意啦！凡个税申报人数与社保不一致的要注意啦！ 凡实发工资与社保基数或个税基数不一致的要注意啦！ 4、金三上线，企业的违规被查风险确实增大，掩耳盗铃式的反舞弊手段失灵， 一批靠偷漏税的企业，必然成为税务预警的对象。 5、利用大数据，金三系统现在连你发生了多少固定资产发票（买过多少房， 买过几辆车）；多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客

金税三期纳税评估七大类60项疑点监控指标.doc

金税三期纳税评估七大类60 项疑点监控指标第一类资金及往来异常指标 往来类指标概述：往来科目是企业问题较多的科目，主要税收问题， 一是将收回的货款隐藏在该科目，从而达到少缴税款的目的。如果我们是 会计，假定企业收回了一笔货款，老板交代既要在账上反映又不能纳税，账上 还要处理好，那我们该怎么记账才能达到目的呢？这时财务人员一般最先想到 的是先在往来科目挂起来，以后再处理，这也是该科目隐瞒收入的基本原因。 二是对虚开不动用资金的监控，虚开企业实际只支付购票费用，一般不动用购 货款，因此购销货款在往来中长期挂账和对冲，这也为我们发现虚开提供了一 个重要的线索。 该部分共监控 12 项异常情况，其中重点指标 7 项，主要是应收账款、应付账款及预收账款和预付账款，一般指标 4 项，主要是其他应收款和其他应付款。 一、当期新增应收账款大于销售收入的80% 财务分析：应收账款是核算企业销售后未收回的货款，出现当期应收账款 大于销售收入 80%，说明本期销售的大部分货款没收回，这种只销售货物基本 不收回货款的交易在现实中是不符合经营常规的，因为一个没有经营性现金流 的企业其资金是无法维持正常经营的，企业也没有那么多的资金垫付， 因此，我们有理由怀疑其交易的真实性。如果其交易存在虚假或部分虚假，则虚开的风险是巨大的。如河北某企业从湖北襄樊进棉花。运到山东聊城加工， 再将加工的成品布匹销到广州；还有东部某企业从新疆进棉花，到山东加工，到 福建印染，销到深圳，这些有物流无资金流或有承兑和少量现金，大部分是应收 账款的业务。是要担当风险的。 二、应收账款为负数 财务分析：应收账款为负数就是实际收回的货款多于应收的货款，即多收 回了货款，正常情况下是不应出现的。这种情况一是企业为了隐瞒收入故意将 收回的货款记在应收货款的反方造成的，这也是纳税人在帐内隐瞒销售的主要

金税三期背后的税收风险管理分析.docx

金税三期背后的税收风险管理分析 引言 税收是国家财政收入的主要来源，主要由政F遵循相关法律规定征收。当今社会信息化发展速度越来越快，税收征管体制改革也与时俱进融入了更多信息化技术，税收制度在经历第二次改革之后更加健全和完善，人们的税收风险意识也随之加强。2 0 1 8年全国税务工作中提出要加强税收风险管理，国家税务机关也对新时代税收风险进行评估，制订了相关风险管理机制，"金税三期〃的上线更是完善了风险管理内容。 1“金税三期〃概述 “金税三期〃是将互联网技术与税收管理相结合而进行的征管系统的创新，遵循一体化原则，组建统一规范的税务应用系统平台，通过运用计算机及互联网，将税务信息集中化处理，覆盖全部税种、工作流程、国地税机关并与相关部门联网的税收管理信息系统。具体的来讲，“金税三期〃是围绕着“一个平台、两个处理、三个覆盖、四个系统〃的总体目标组建的，一个平台是指将互联网硬件与办公软件结合统一的技术平台；两个处理是指在统一的技术平台基础之上总局与省局实现数据集中处理；三个覆盖是指覆盖所有税种、覆盖所有工作环节、覆盖国地税局及相关单位；四个系统是指征收管理、行政管理、外部信息及决策支持四大系统。 2〃金税三期〃管理系统的功能定位 “金税三期〃是在网络硬件与基础软件基础之上建立的，在此平台上 总局与省局实现数据集中处理。"金税三期〃具有强大的数据评估及云计算能力，该系统实施以来税收征管效率显著增长。“金税三期〃到底强大在

何处，我们通过以下几点可以体会。 2 . 1企业信息全程追踪企业只要开具发票，将企业信息录入系统内将实现企业信息自动留存，并可实现对企业的资金流、货物流时时监控。 2. 2开票软件增加商品编码商品品目由商品编码管控，商品的数量由单位编码控制，如果被监控，系统可实现对企业库存状况全掌握，大数据就可计算出增值额与库存额。 2 . 3信息全面互通五证合一之后，实现了统计、税务、社保等全而接口，在稅务系统内可实现对公积金、银行账户、社保等的全面监控。 2. 4风险预警提高“金税三期〃系统加大对企业违规行为查处力度，对那些税务防范意识较差的企业，税务预警系统必将其揪出。 2. 5企业资产全而监控通过大数据分析，企业在发展过程中采购物品的固定资产发票，以及日常花销产生的费用，"金税三期〃系统可实现全而监测。 3〃金税三期〃对企业税务管控模式的变化 3 . 1监管过程的变化以前税务监管主要是“事前事中监管〃，随着〃金税三期〃的全面应用，己实现对企业税务的全过程监管，全程监管主要包括对发票、纳税事务的监管。（1 ）对企业发票工作的全程监管。在“金税三期〃之前，税务机关对企业发票的监管只能进行事后管理，并且发票是否符合规定是否合法无法准确判断。在"金税三期〃上线之后，实现了对企业唯一身份识别和编码管理，企业间互不重复。〃金税三期〃系统中的税收分类编码系统能够将企业开具的发票信息与税务总局核定的税收编码关联，根据

金税三期下的税务风险管理

携手蓝草企业为事业腾飞蓄能https://www.wendangku.net/doc/f911236233.html, 财务管理专家黄俭老师简介：滨江双创联盟理事长、中国首届企业管理咨询师、高级会计师、有多年大型企业集团高级财务管理经验和十年的培训咨询经验。黄老师目前是蓝草企 业管理咨询有限公司首席财务讲师、上海企业家协会特聘财务讲师。 黄老师背景：多年的实战经验，让他把繁琐的财务工作讲解通俗易懂，让非财务人员快速 成为理财行家！黄老师曾在大中华集团公司，河南羚锐股份有限公司，圣象集团担任财务 经理。具有20年的丰富的财务管理、内部审计工作经验和深厚的理论功底，可以通过有效阅读报告，洞察企业经营玄机并进行财务分析。10年丰富的培训师经验积累了丰富的培训、管理及策划实战经验。近年来为大中型企业、外资企业的体统财务培训和咨询服务，对企 业中的各项财务相关法规和财务制度等有充分的把握，熟悉企业财会实务，并对非财务管 理者如何进行企业运作总体财会核算和控制具有丰富的经验。 培训风格： 4、生动：生动活泼，亲和力强，机智风趣，寓教于乐，学习效果好； 5、原创：坚持原创性需求调研与课程开发，使课程从体系上、理论上、操作上等都具有 不同一般的高度、深度与实用度； 6、实效：深厚的财务管理、税务筹划、内部审计经验，善于从本质和源头上引申，达到 事半功倍的培训与绩效改善。 主讲课程： 《总经理的财务管理》、《财务报表解读与分析》、《非财务经理的财务管理》、《内部控制及风险管理》、《EVA》、《成本会计》、《全面质量成本管理》、《税务策划与税务管理》、《全面预算管理与控制》、《成本控制与分析》 培训过的客户中知名公司： 武钢、际华国际、中国国航、宁德时代、东风汽车、广本汽车、虹桥机场、欧姆龙国际、 上海市政府下属发改委等单位。 推荐理由:黄老师分享都是干货，内容实战又不缺乏幽默；课程突出实用性、故事性、新鲜性和幽默性。通过一系列财务管理案例剖析点评，使企业管理人员快速掌握一些财务管理 先进理念，分析技巧、提高解决问题的能力。 为今天工作成绩优异而努力学习，为明天事业腾飞培训学习以蓄能！是企业对员工培训的 意愿，是学员参加学习培训的动力，亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。 草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员（含企业采购标的），通过蓝草企业精心准备的课程，学习达成当前岗位知识与技能；晋升岗位所需知识与技能；

《金税三期下财税风险防范与筹划》

金税三期下财税风险防范与筹划 课程背景： 金税三期的上线，给企业安装了无形的监控与电子眼，企业账务风险、发票风险、预警风险越来越大，传统的税务稽查已经由“人查”、“账查”全面进入了大数据税务稽查时代。结合“金税三期”大数据系统的强大功能，税务部门开始撸胳膊挽袖子对税务违法行为进行严厉的打击，在之前的三轮税务稽查行动后，全国各级税务机关累计对外公布税收违法“黑名单”案件4606件，触碰政策红线的企业纷纷在劫难逃！ 企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。对于企业来说，专业、合理的税收筹划不仅可以使企业节约纳税支出，增加实际收益，同时还可以在一定程度上帮助企业规避财税风险，确保企业财税安全。那么，在实际工作中，企业开展税收筹划，究竟有哪些可行办法？又需遵循哪些原则呢？ 课程收益： ▲熟悉金税三期预警风险及税务稽查流程，规避企业各业务环节的税收风险及防范 ▲结合近年来不断改革的最新税收政策，全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险； ▲改变对纳税筹划的错误认知，更新升级学员有关税务筹划的理念，提供从思路到方法的指引； ▲掌握企业主要税种（增值税、企业所得税、）可能存在税负降低的模式与方法 课程时间：2天，6小时/天 课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等 课程方式：讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动，要求全员积极参与。

课程大纲 第一讲：金税三期从哪些维度检查判断异常？ 一、什么是金税三期？ 1.“金三”工程概述 2. 数据功能简介 3. 对纳税人的影响？ 二、金税三期从哪些维度检查？ 1.企业的收入 2.企业的成本费用 3.企业的利润 4.企业的库存 5.企业的银行账户 6.企业的应纳税额 案例：“金三”上线后企业被稽查现状 第二讲：税务稽查的原因和流程 一、税务稽查的原因？ 1. 通过税务系统纳税评估发现异常 2. 通过检举人举报 3. 通过抽查发现重大可疑 4. 总局指定专项稽查 5.当地税局重点对象就地稽查 二、税务稽查流程 1. 实施选案 2. 实施检查 3. 实施审理 4. 实施执行 第三讲：税务稽查的重点及风险应对 一、借助“金三”等大系统数据锁定稽查对象

金税三期下的税务风险管理

金税三期下的税务风险管理2天The Tax Risk Management in Golden Tax Project Phase III ●解读金税三期时代下的税务风险管控实务 ●提升企业在金税三期大数据异常预警背景下的涉税风险管理能力 ●税务稽查与风险控制 ●转让定价与反避税风险管理 ●后营改增时代的税务风险管理

知己知彼，从容应对“金税三期”上线带来的涉税难题 助力企业解决在金税三期上线后面临的实际问题 依法管理纳税风险，保障企业平稳运行 在2016年5月1日，中国完成了营改增的全覆盖，这意味着增值税实现了对我国所有企业经济活动的覆盖。而金税三期也于最近在各地税务机关完成全面上线，金税三期的全面上线使税务机关对纳税人的全面监控进入了一个新的时代，简单讲就是纳税人在税务机关面前变得更加透明了。纳税人几乎所有的经营行为都会被纳入税务机关的监控范围，因而涉税风险会大大提高。 面对金税三期全面上线，企业财税人员不可避免的会有各种困惑与疑问： ?“金税三期”到底有什么功能？ ?“金税三期”对企业又有什么影响？纳税人又会面临哪些挑战与风险？ ?都说“金税三期”加强了对发票的管理与认证，那么企业又要如何管理发票防范风险呢？ ?“金税三期”让稽查的力度与准度又上一个台阶，大数据时代下如何正确应对税务稽查？ ?…… 紧扣税务新政、热点，推出《金税三期下的税务风险管理》，旨在分析金税三期背景下，纳税人将会面临哪些挑战，并给出切实可行的解决之道，依法管理纳税风险，正确应对金税三期时代下的税务稽查，维护企业的合法利益，从而降低企业的涉税风险，保障企业的平稳运行。

课程收益 ?全面认知金税三期的强大功能与作用，了解税务新政 ?把握金税三期全面上线后企业经营活动中的税务风险区域 ?掌握金税三期全面上线后增值税、企业所得税、个人所得税风险管控方法?收获税务风险管控与税务稽查应对的方法与建议 培训对象 ?税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员 ?财务总监、财务经理、财务主管等财务人员 ?需要了解金税三期相关信息且有税务基础知识的非财务人员 课程内容 第一模块：金税三期如何对企业经营行为实施严密监控 ?“金税工程”的“前世今生” ?金税三期的主要功能介绍 ?金税三期主要纳税评估与预警指标异常分析 -增值税专用发票用量变动预警分析 -进项税额预警分析 -预收账款预警分析 -存货异常变动预警分析 -应收账款变动率预警分析 -销售额异常变动预警分析

金税三期与税务发票风险防控

【编者按】 金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，从1994年开始，历经了一 期、二期，到目前的金税三期。金税三期是首个全国统一的国地税征管应用系 统，是大数据的一种体现。金三系统上线后，对企业的财务和税务工作影响 较大，为企业提出了挑战。本专题围绕金税三期的企业关心的热点话题，由为 大家做相关解读。 金税三期简介 金税工程概述 ●金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一●是税收管理信息系统工程的总称 ●●自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设 金税工程的背景 ●为什么要搞金税工程——控制增值税虚开发票风险； ●什么是虚开发票——给别人开，给自己开，让别人给自己开，介绍别人开； ●虚开发票的风险怎么产生的——抵扣进项税，少缴增值税；骗出口退税，多退增值税； ●虚开发票的危害——税款流失，改革失败 金税三期——概述

● ●（图片来源于：国税总局官方微信）金税三期——历程

● ●（图片来源于：国税总局官方微信） 金税工程与增值税发票系统 ●早期金税工程系统由四个子系统构成 √四个子系统是指增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核票协查子系统 √从1994年上半年到2001年上半年，先后经历了一期和二期建设阶段 ●●金税工程三期是在对金税工程二期四个子系统进行功能整合、技术升级和业务与数据

进一步强化征管功能，扩大业务覆盖面 金税三期——架构 ● ●（图片来源于：国税总局官方微信） 金税三期——业务 ●“金税三期”基本涵盖全部税费征收管理和数据分析利用业务，可分为四类●征收管理 ●决策支持 ●纳税服务