会计凭证六

会计凭证

一、会计凭证的概念——是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记会计账簿的依据（如发票、领料单等）。

二、会计凭证的意义

1、记录经济业务，提供记账依据；

2、明确经济责任，强化内部控制；

3、监督经济活动，控制经济运行；

三、会计凭证的种类

（一）按填制程序和用途的不同，分为原始凭证、记账凭证；

1、原始凭证——又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，明确经济责任的原始凭证，它是会计核算的原始资料和重要依据，是登记会计账簿的原始依据。（最具法律效力）

2、记账凭证——又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证，是登记会计账簿的直接依据。

3、原始凭证和记账凭证都称为会计凭证，但就其性质来讲却截然不同。原始凭证记录的是经济信息，它是编制记账凭证的依据，是会计核算的基础，而记账凭证记录的是会计信息，它是会计核算的起点。

外来原始凭证

按来源分

自制原始凭证

一次凭证

原始凭证按填制方法分累计凭证

汇总原始凭证

通用凭证

按格式不同分

会计凭证专用凭证

收款凭证

按内容分付款凭证

记账凭证转账凭证

复式凭证

按填列方式分

单式凭证

四、原始凭证

（一）是会计资料中最具法律效力的一种证明文件，会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确，不完整的原始凭证，应予以退回，要求补充。

（二）种类：

1、外来原始凭证——是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。如：购买原材料取得的增值税专用发票、银行转来的各种结算凭证、职工学习支付学费取得的收费收据、职工出差取得的飞机票、火车票等。外来原始凭证都是一次凭证，它也是根据实际发生的经济业务由外单位或个人直接填制的。

2、自制原始凭证——是指由本单位内部经办业务的部门和人员，在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。（在企业中占的比重很大）如：收料单、领料单、职工借款单、折旧计算表、限额领料单、产品入库单、产品出库单、工资发放明细表等。

凭证是用来证明经济业务已经完成，并用以作为会计核算的原始资料。凡是不能证明经济业务已完成的文件或证明，如经济合同、材料请购单、生产通知单等，都不能算作会计凭证，也不能作为会计核算的依据。未经对方单位签单，不具备法律效力的凭证，或不具备凭证基本内容的白条，也同样不能算作会计凭证。

3、一次凭证——是指一次填制完成、只记录一笔经济业务的原始凭证。如：收据、领料单、收料单、发货票、银行结算凭证、借款单等。

4、累计凭证——是指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证。如工业企业的限额领料单、加油卡、会员卡等。其特点是在一张凭证内可以连续登记相同性质的经济业务，随时结出累计数及结余数，并按照费用限额进行费用控制，期末按实际发生额记账。累计凭证是多次有效的自制原始凭证，可多次填写使用。

累计凭证的特点是可以随时计算发生额累计数，便于同定额、计划、预算数进行比较，借以达到控制费用支出、节约开支的目的；同时还可以减少原始数据的数量，简化了会计核算的手续。

5、汇总凭证——是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。如：在会计期末根据领料单汇总编制的发出材料汇总表、工资结算汇总表、差旅费报销单等。

6、通用凭证——是指由有关部门统一印制、在一定范围内使用的、具有统一格式和使用方法的原始凭证。（某一地区、某一行业、全国通用）如全国通用的增值税专用发票、统一商业零售发票、银行转账的结算凭证等；某省（市）印制的发货票、收据等，在该省（市）通用。

7、专用凭证——是指由单位内部自行印制的、仅在本单位内部使用的原始凭证。如：收料单、领料单、差旅费报销单、工资费用分配表、折旧计算表等。

（三）原始凭证的基本内容

1、原始凭证的名称

2、填制原始凭证的日期

3、接受原始凭证的单位名称

4、经济业务的内容（含数量、单价、金额）

5、填制单位及填制人姓名

6、经办人员的签名或盖章

7、凭证附件

（四）原始凭证的填制要求

A、基本要求：1、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（或财务专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者指定的人员签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章（或财务专用章）。

2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。（不相符的，就小不就大）购买实物的原始凭证，必须有验收证明，支付的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明（现金必须开收据。发票是发票，收据是收据。支票、汇票的发票可开，也可以不开）

3、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

4、发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

5、职工外出借款凭据必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借款副本，不得退还原借款收据。

6、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证的附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期、和文件字号。（可以复印文件）

B、填制要求：原始凭证是编制记账凭证的依据，是会计核算最基础的原始资料。

1、记录要真实

2、内容要完整（年月日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要齐全，不能简化；品名或用途要填写明确，不能含糊还清；有关人员的签单必须齐全。）

3、手续要完备

4、书写要清楚、规范

①阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。

②所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“—”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“—”代替。

③汉字大写：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿。大写金额数字到元或者到角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”字或者“正”字。

④大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称

与金额数字之间不得留有空白。

⑤阿拉伯金额数字中间有“0”时应当大写“零”。

⑥编写要连续。各种凭证要连续编写，以便查考。在写坏作废时应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。

⑦不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重型或更正，更正处应当加盖出具单位印章。（与原始凭证一模一样）。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

⑧填制要及时。

（五）原始凭证的审核内容

原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性、及时性。

对于完全符合要求的原始凭证，应及时据以编制记账凭证入账；

对于真实、合法、合理但内容不够完整、填写有错误的原始凭证，应退回给有关经办人员，由其负责将有关凭证补充完整、更正错误或重开后、再办理正式会计手续；

对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构、会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。

（六）原始凭证错误的更正

原始凭证记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

五、记账凭证

（一）概念——记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的

原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。

记账凭证是介于原始凭证与账簿之间的中间环节，是登记明细分类账和总分类账记账户的依据。

原始凭证——记账凭证——账簿

（二）分类

通用记账凭证——是指使用统一的格式，能够记录所有经济业务的记账凭证。（规模小、经济业务量不多、收付款业务较少的单位采用）专用记账凭证——是指使用不同的格式，分别记录不同类型经济业务的记账凭证。（规模大、经济业务数量以及收付款业务较多的单位采用）根据反映的内容不同，可分为收款凭证、付款凭证、和转账凭证。（不实用、麻烦）

收款凭证——是指用以记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。可分为现金收款凭证和银行存款凭证。是登记现金日记账和银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据。

付款凭证——是指用以记录库存现金或银行存款付款业务的会计凭证。

转账凭证——是指用以记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。

复式凭证——亦称多项记账凭证，是指将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的记账凭证。（不便于人员分工）

在实际工作中，普遍使用的是复式记账凭证，无论通用记账凭证还是专用记账凭证均是复式记账凭证。

单式凭证——又称单项记账凭证，是指每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。（便于人员分工但工作量大）

（三）基本内容：

1、记账凭证的名称：如：收款凭证、付款凭证、转账凭证。

2、填制记账凭证的日期（哪一天编制就写哪一天）

3、记账凭证的编号（收、付、转应分别编制）

4、经济业务事项的内容摘要（主+谓+宾）

5、经济业务事项所涉及的会计科目（包括一级科目、二级科目或明细科目）及记账方向。

6、经济业务事项涉及的应借应贷金额

7、记账标记

8、所附原始凭证张数。

9、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。

（四）编制要求

A、基本要求：

1、记账凭证各项内容要准确、手续要完备，以保证其正确、完整。

2、填制时，应当对记账凭证连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。（P198）

3、书写要规范、即字迹要清晰，工整，其具体要求与原始凭证的填

制要求相同。

4、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇兑表填制。

5、除更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

6、一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担的、应将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。

7、填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。

已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏内注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。

发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

8、记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

B、编制要求

付款凭证的编制要求——将库存现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。

为了避免发生重复记账的问题，一般遇到这类业务（企业内部现金存

入银行、从银行取得现金）时，只以货币资金的付出方编制付款凭证，而不再编制收款凭证。

（五）记账凭证的审核内容

内容是否真实、项目是否齐全、科目是否正确、金额是否正确、书写是否正确。

此外，出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重付。

只有审核无误后的记账凭证才能作为登记账簿的依据。

（六）原始凭证与记账凭证的区别：

1、填制人员不同

原始凭证是由具体经办人员填制。记账凭证是由本单位会计人员填制。

2、填制依据不同

原始凭证是根据已经发生或完成的经济业务填制的，记账凭证是根据经审核后的原始凭证填制的。

3、填制方式不同

原始凭证只是经济业务发生或完成情况的原始证明，而记账凭证则要依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行初步归类、整理。

4、发挥作用不同

原始凭证是填制记账凭证的依据，而记账凭证则是登记会计账簿（总账）的依据。

六、会计凭证的传递

概念——是指会计凭证从取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部的有关部门和人员之间的传递程序。

一般包括传递程序和传递时间两个方面。

七、会计凭证的保管

（一）概念——是指会计凭证登记入账后的整理、装订、归档和存查工作。

（二）保管方法：

1、装订会计凭证

2、对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证的日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。

3、各种经济合同、存在保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。

4、会计凭证不可以外借，可以复印，但必须经过本单位财务负责人的批准和在专设的登记薄上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

5、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，

由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。

6、每年装订完成的会计凭证，在年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。

7、移交本单位档案机构保管的会计凭证，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。

（三）会计凭证的保管期限

原始凭证、记账凭证、汇总凭证的保管期限为15年，银行对账单、银行存款调节表的保管期限为5年。

（四）会计凭证的销毁

保管期限满而未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完成时为止。

第六章会计凭证答案

第六章 会计凭证 复习思考题 一、单项选择题 1．下列不属于原始凭证基本内容的是（ A 填制日期 B 经济业务内容 C 应借应贷科目 D 有关人员签章 2．产品生产领用材料，应编制的记账凭证是（ A 收款凭证 B C 转账凭证 D 3．记账凭证的填制是由（ A 出纳人员 C 经办人员 4．记账凭证是根据 A 经济业务 C 账簿记录 5．“限额领料单” A 一次凭证 C 单式凭证 6．将同类经济业务汇总编制的原始凭证是（ A 一次凭证 C 记账编制凭证 7．填制会计凭证是 A 成本计算 C 登记账簿 8．下列项目中， A 领料单 C 增值税发票 9．从银行提取现金 500 元， A 银行存款的收款凭证 C 现金的收款凭证 10．以银行存款归还银行借款的业务， A 转账凭证 C 付款凭证 11．会计凭证按（ A 用途和填制程序 C 反映方式 12．下 列原始凭证中属于外来原始凭证的有（ A ） A 购货发票 B 工资结算汇总表 C 发出材料汇总表 D 领料单 13. 对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务，通常（ A 不需编制记账凭证 B 需编制收款凭证 C 需编制付款凭证 D 需编制转账凭证 14. 盘存表是一张反映企业财产物资实有数的（ B ） ( D B D 是一种 B D ）。 ）。 付款凭证 一次凭证 B ）完成的。 会计人员 主管人员 填制的。 原始凭证 审核无误的原始凭证 B ）。 累计凭证 汇总凭证 ） 。 累计凭证 汇总原始凭证 ）的前提和依据。 编制会计报表 设置账户 属于自制原始凭证的有（ 购料发票 银行对账单 应编制（ B D B ） 银行存款 的付款凭证 现金的付款 凭证 应编制（ C 收款凭证 计算凭证 D A ）分类，分为原始凭证和记账凭证。 B 形成来源 D 填制方式

会计凭证样本格式

会计凭证样本格式1、现金支票 银行 现金支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号 2、转账支票 银行 转账支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称： 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 本 支 票 付 款 期 限 十 天 本 支 票 付 款 期 限 十 天

3、银行进账单 银行 进账单 （回 单） 1 年 月 日 4、银行汇票申请书 银行 汇票申请书(存根) 1 第 号 申请人盖章 对方科目（贷）__________________________ 财务主管 复核 经办

5、银行汇票 6、银行本票申请书 银行省分行签发银行本票 申请书(存根) 1 申请日期年月日第号

7、银行本票 8、商业承兑汇票 商业承兑汇票（卡片） 1 出票日期： 年 月 日 汇票号码 此联承 兑 人

9、银行承兑汇票 银行承兑汇票（卡片）1 出票日期：年月日汇票号码 此 联 承 兑 行 留 存 备 查 ， 到 期 支 付 票 款 时 作 借 方 凭 证 附 件10、银行承兑协议

银行承兑协议（存根） 1 编号： 银行承兑汇票的内容： 收款人全称付款人全称 开户银行开户银行 账号账号 汇票号码汇票金额(大写) 签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人（下称申请人）愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款： 一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。 二、承兑手续费按票面金额万分之（五）计划，在银行承兑时一次付清。 三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第 一条办理。 四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足 额交付票款时，承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。 五、承兑汇票款付清后，本协议自动失效。 本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银行会计部门存查。 承兑申请人签章：承兑银行签章： 订立承兑协议日期：年月日 11、信汇凭证 银行信汇凭证（回单） 1 委托日期年月日 12、电汇凭证 银行电汇凭证（回单） 1

第六章 会计凭证 答案

第六章会计凭证 复习思考题 一、单项选择题 1．下列不属于原始凭证基本内容的是（ C）。 A填制日期 B经济业务内容 C 应借应贷科目 D有关人员签章 2．产品生产领用材料，应编制的记账凭证是（ C ）。 A收款凭证 B付款凭证 C转账凭证 D 一次凭证 3．记账凭证的填制是由（ B ）完成的。 A出纳人员 B会计人员 C经办人员 D主管人员 4．记账凭证是根据（ D ）填制的。 A经济业务 B原始凭证 C账簿记录 D审核无误的原始凭证 5．“限额领料单”是一种（ B ）。 A一次凭证 B累计凭证 C单式凭证 D汇总凭证 6．将同类经济业务汇总编制的原始凭证是（ D ）。 A一次凭证 B累计凭证 C记账编制凭证 D汇总原始凭证 7．填制会计凭证是（ C）的前提和依据。 A成本计算 B编制会计报表 C登记账簿 D设置账户 8．下列项目中，属于自制原始凭证的有（ A ） A领料单 B购料发票 C增值税发票 D银行对账单 9．从银行提取现金500元，应编制（ B ） A银行存款的收款凭证 B银行存款的付款凭证 C现金的收款凭证 D现金的付款凭证 10．以银行存款归还银行借款的业务，应编制（ C） A转账凭证 B收款凭证 C付款凭证 D计算凭证 11．会计凭证按（ A ）分类，分为原始凭证和记账凭证。 A用途和填制程序 B形成来源 C反映方式 D填制方式 12．下列原始凭证中属于外来原始凭证的有（ A ） A购货发票 B工资结算汇总表 C发出材料汇总表 D领料单 13.对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务，通常（C ）A不需编制记账凭证 B 需编制收款凭证 C需编制付款凭证 D需编制转账凭证 14.盘存表是一张反映企业财产物资实有数的（ B ）

第六章-会计凭证习题及参考答案doc资料

第六章会计凭证 习题 一、应掌握的名词 会计凭证 原始凭证 外来原始凭证自制原始凭证 记账凭证 一次凭证 累计凭证 汇总原始凭证 会计凭证的传递 收款凭证 付款凭证 转账凭证 二、填空题 １．会计凭证是具有一定格式用以记录经济业务的发生和完成情况明确经济责任 ，作为记账依据的书面证明。 ２．填制和审核会计凭证是整个会计核算工作的起点和基础。 ３．将现金送存银行，一般只填制现金付款凭证。 ４．原始凭证按其来源不同，分为外来原始凭证自制原始凭证；按其填制方法不同，分为为一次凭证累计凭证汇总凭证 ５．记账凭证按其用途可分为专用凭证通用凭证；按其对经济业务反映方式的不同，可分为单式记账凭证复式记账凭证。 ６．收款凭证是用来记录现金银行存款收入业务的记账凭证。 ７．汇总转账凭证是根据转账凭证按账户的贷方设置并按对应的借方账户归类汇总的记账凭证。 三、判断题 １．会计凭证按其经济业务的内容不同，可分为原始凭证和记账凭证两大类。（B） ２．凡不能证明经济业务发生或完成的各种单证，不能作为原始凭证据以记账。（A） ３．实际工作中，也有企业单位不分收款、付款、转账凭证，统一使用一种凭证，这种记账凭证称为通用记账凭证。（A）４．按收款、付款、转账业务分别填制的记账凭证，称为专用记账凭证。（A） ５．每项经济业务的发生都必须从外部取得原始凭证。（B） ６．为了便于记账和查账需要编制原始凭证。（B） ７．原始凭证必要时可以涂改、挖补。（B） ８．只要是真实的原始凭证，就可以作为填制记账凭证的依据。（？） ９．复式记账凭证是指将多笔经济业务所涉及的全部会计科目及其内容在同一张记账凭证中反映的记账凭证。（B） １０．记账凭证是具有法律效力的证明。（B） １１．记账凭证只能根据审核无误的原始凭证填制。（B） １２．除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。（ A ） １３．收款凭证是银行存款收入业务使用的凭证。（ B ） １４．记账凭证按其对经济业务反映方式的不同，分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。（B） １５．企业经济业务活动过程中，自行填制或外部取得的购料申请单、银行对账单、购销合同等，应作为原始凭证，并据以记

2016年会计从业资格考试《会计基础》第六章 会计凭证 考点精讲

2016年会计从业资格考试《会计基础》第六章会计凭证考点精讲【考点1】会计凭证的种类 会计凭证分为原始凭证和记账凭证。 原始凭证是记账凭证的填制依据，记账凭证是登记账簿的直接依据。【例题·单选题】会计凭证按其（）不同，分为原始凭证和记账凭证。 A.格式不同 B.填制手续和内容 C.填制程序和时间 D.填制程序和用途 【答案】D 【解析】本题考核会计凭证的分类依据。会计凭证按其填制程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。 【例题·判断题】记账凭证是原始凭证的填制依据，原始凭证是编制财务报表的直接依据。（） 【答案】× 【解析】原始凭证是填制记账凭证的依据，而会计账簿才是编制财务报表的直接依据。 【考点2】原始凭证的种类 （一）按照取得来源分类

1.外来原始凭证例如：（购货）发票、飞机和火车的票据、银行收付款通知单等。外部原始凭证都是一次性凭证。 2.自制原始凭证例如：收料单、领料单、借款单、成本计算单、出库单、销售发票。 【注意】凡是不能证明经济业务已经完成的文件或证明，不能算作原始凭证，也不能作为会计核算的依据。如：经济合同、材料请购单、生产通知单、银行对账单等。 （二）按照格式分类 1.通用凭证：增值税专用发票、银行转账结算凭证。 2.专用凭证：收料单、领料单、工资费用分配表、折旧计算表等。（三）按照填制手续及内容分类 1.一次凭证：领料单、收料单都是一次性凭证。 2.累计凭证：工业企业用的限额领料单就是一种典型的累计凭证。 3.汇总凭证：工资汇总表、耗用材料汇总表等就是汇总凭证。 【例题·单选题】下列项目中，属于原始凭证的有（）。 A.入库单 B.生产计划 C.购销合同 D.银行对账单 【答案】A 【解析】原始凭证是编制记账凭证的依据，是会计核算最基础的资料。

会计答案第六章

第六章 会计凭证 一、填空题 二、 单项选择题： 1 ． D 2．B 3．D 4．C 5． C 6． B 7．B 8． C 9． D 10． B 11． ABC 12． AB 13 ． AC 14．CD 15．BD 16． ABCD 17 ． AC 18． ACD 19．ABCD 20．ABCD 。 三、判断题： 1.V 2.X 3.X 4.V 5.X 6.V 7. V 8.X 9.V 10.x 四、简答题 1 ．什么是会计凭证？填制和审核会计凭证有何重要意义？ 会计凭证是记录经济业务， 明确经济责任， 作为记账依据的书面证明。 会计凭证的填制和审 核，对于如实反映经济业务的内容， 有效监督经济业务的合理性和合法性， 保证会计核算资 料的真实性、合理性，发挥会计在经济管理中的作用，具有十分重要的意义。具体可归纳为 以下四个方面： 1 ）提供经济活动的原始资料，传递经济信息。由于会计凭证是在经济业务发生时取得或 填制的，它较为 详尽地记录了经济业务发生的日期、内容、数量、金额等，会计人员可以根 据会计凭证， 对日常大量、 分散的各种经济业务， 进行整理、 分类、 汇总， 并经过会计处理， 为经济管理提供有用的会计信息。 （2）是进行会计核算的依据。在企业日常经济活动中，不论是供、产、销的各个阶段，还 是贯穿于资金筹集、 资金运用的整个过程， 都有大量的经济业务发生或完成。 通过会计凭证 的填制，将经济业务真实地 1．经济责任 4．发生或完成 7．一次 10．发生或完成 13．货币资金收入业务 16．付款凭证 19．分数编号 2．原始凭证 5．自制原始凭证 8．累计凭证 11．蓝色或黑色 14．货币资金支出业务 17．一张 20．编制时起到归档时 3．原始凭证 记账凭证 6．外部单位 9．汇总原始凭证 12．登记账簿 15．收入或支出 18．记账凭证

第六章会计凭证

第六章会计凭证 1、目的：练习专用记账凭证的运用以及试算平衡表的编制。 资料：(1)京连股份公司所属的东大公司2004年9月1日有关账户(全部且为正常方向)余额如下：现金： 2 000元银行存款： 52 600元原材料： 158 000元库存商品：? 应收账款：12 000元固定资产：275 000元其他应收款：3 000元短期借款：80000元 应付账款：24 000元：资本公积：？盈余公积：4 6000元：实收资本：？ (2)东大公司9月份发生的全部经济业务如下： ①从银行取得期限为6个月的借款100 000元，存入银行； ②用银行存款25 000元购入一台全新设备，直接交付使用： ⑧接受某外商捐赠的全新设备价值50 000元，交付使用： ④企业的公出人员出差预借差旅费1 000元，付给现金； ⑤经企业的董事会批准将资本公积金转增资本100 000元： ⑥收回某单位所欠本企业的货款10 000元，存入银行； ⑦用银行存款50 000元偿还到期的银行临时借款： ⑧购入—批原材料价款22 000元(不考虑增值税)，其中20 000元开出支票支付，余款用现金支付。 ⑨接受某投资人的投资600 000元：其中一台全新设备150 000元投入使用，—项专利权作价380000元，剩余部分通过银行划转。 ⑩开出现金支票从银行提取现金5 000元备用。 (3)东大公司的会计对本月发生的经济业务进行了相关的处理，并编制了月末的总分类账户试算平衡表，但由于时间仓促，加之会计对制造业企业有关经济业务的处理不是很熟练，因而发生了某些账务处理的错误，并编制了一张不平衡的试算平衡表，如表6—1所示。

会计凭证样本格式

. 会计凭证样本格式1、现金支票 银行 现金支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号 2、转账支票 银行 转账支票存根(湘) ⅩⅣ00000000 附加信息 出票日期年月日 单位主管会计 银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000出票日期(大写) 年月日付款行名称： 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核记账 本 支 票 付 款 期 限 十 天 本 支 票 付 款 期 限 十 天

3、银行进账单 银行 进账单 （回 单） 1 年 月 日 4、银行汇票申请书 银行 汇票申请书(存根) 1 第 号 申请人盖章 对方科目（贷）__________________________ 财务主管 复核 经办

5、银行汇票 6、银行本票申请书 银行省分行签发银行本票 申请书(存根) 1 申请日期年月日第号

7、银行本票 8、商业承兑汇票 商业承兑汇票（卡片） 1 出票日期： 年 月 日 汇票号码 此联承 兑 人

9、银行承兑汇票 银行承兑汇票（卡片）1 出票日期：年月日汇票号码 此 联 承 兑 行 留 存 备 查 ， 到 期 支 付 票 款 时 作 借 方 凭 证 附 件10、银行承兑协议

银行承兑协议（存根） 1 编号： 银行承兑汇票的内容： 收款人全称付款人全称 开户银行开户银行 账号账号 汇票号码汇票金额(大写) 签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人（下称申请人）愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款： 一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。 二、承兑手续费按票面金额万分之（五）计划，在银行承兑时一次付清。 三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第 一条办理。 四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足 额交付票款时，承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。 五、承兑汇票款付清后，本协议自动失效。 本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银行会计部门存查。 承兑申请人签章：承兑银行签章： 订立承兑协议日期：年月日 11、信汇凭证 银行信汇凭证（回单） 1 委托日期年月日 12、电汇凭证 银行电汇凭证（回单） 1

第六章会计凭证习题一

第六章会计凭证习题一 一、单项选择题 1、下列记账凭证与原始凭证区别，错误的是（）。 A、原始凭证应由经办人员填制，而记账凭证由本单位出纳填制 B、原始凭证根据发生或完成的经济业务填制，而记账凭证则根据审核后的原始凭证填制 C、原始凭证仅用以记录、证明经济业务已经发生或完成，而记账凭证则依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理编制 D、原始凭证是记账凭证的附件，是填制记账凭证的依据，而记账凭证是登记账簿的直接依据 2、关于原始凭证，不符合要求的是（）。 A、对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章 B、发生销货退回的，必须有退货验收证明 C、购买实物的原始凭证，经购买人查证核实后，会计人员即可据以入账 D、收回借款时，应当另开收据或者退还借款副本，不得退还原借款收据 3、关于会计凭证的保管，错误的说法是（）。 A、未设立档案机构的，应当在会计机构部指定专人保管 B、原始凭证可以外借 C、会计凭证不得任意销毁 D、出纳人员不得监管会计档案 4、会计凭证的传递是指会计凭证从（）保管过程中，在单位部各有关部门和人员之间的传递。 A、取得或填制时起至装订 B、取得或填制时起至归档 C、取得或填制时起至销毁 D、取得或填制时起至年末 5、下列容中属于审核记账凭证容的是（）。 A、经济业务是否符合国家有关政策的规定 B、凭证所列事项是否符合有关的计划和预算 C、经济业务是否符合会计主体经济活动的需要 D、科目是否正确 6、关于记账凭证填制的基本要求，不正确的是（）。 A、记账凭证各项容必须完整 B、记账凭证应连续编号 C、可以将不同容和类别的原始凭证汇总填制在一记账凭证上 D、如果当年发现记账凭证只是金额错误，可以以差额另编一调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字 7、出纳人员在办理收款或付款后，为免重收重付，（）。 A、应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记 B、由收款人员或付款人员在备查簿上签名 C、由出纳人员在备查簿登记 D、由出纳人员在凭证上划线注销 8、下列容属于记账凭证必须具备而原始凭证不具备的是（）。 A、填制日期 B、经济业务容 C、会计科目 D、金额 9、下列对转账凭证中所涉及的业务表述正确的是（）。 A、此业务不是会计所反映的容

会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠

会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须 具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法;原始凭证和记账 凭证的关系。下面就为大家解开记账凭证附件的折叠，希望能帮到你。 关于原始凭证的怎样折叠未见颁布标准折叠方法，我只给你讲 讲我的折法：平行记账凭证下边两毫米处，先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面，要查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。 实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后 的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。 过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外 形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅;附件本身不 必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄 过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。 原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一 个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘

贴纸的方框之内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6—1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。 能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证，应按自然张数计算; 不能全面反映每笔经济业务活动情况，需要附件进行补充和说明的，应在原始凭证上注说附件张数，并将其粘贴在一起，附件不计入原始凭证张数; 某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单、支出汇总审批单等，其封面已对所反映的经济业务活动综合说明，对所附凭证张数也已注明，所以，它们应作为一张原始凭证计算。 记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：

[实用参考]公司财务会计制度范本

公司财务会计制度范本 时间:20RR-07-2315:30来源:未知作者:过水青春点击:2873次 每一个公司都有财务部门，其财务部门是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，财务会计的工作十分重要。如何制定健全的财务会计制度呢？以下整理的公司财务会计制度范本，可供参考。 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，

第六章会计凭证习题答案

第六章 会计凭证 一、单项选择题 1、下列属于外来原始凭证的是（ C ） A ：入库单 B ：发料汇总表 C ：银行收账通知单 D ：出库单 2、下列不属于会计凭证的是（ C ） A ：发货票 B ：领料单 C ：购销合同 D ：住宿费收据 3、下列凭证中属于原始凭证的是（ D ）。 A ：收款凭证 B ：付款凭证 C ：转账凭证 D ：发料凭证汇总表 4、填制原始凭证时应做到大小写数字符合规范，填写正确。如大写金额“壹仟零壹元伍角整”，其小写应为（ B ）。 A ：1001.50元 B ：￥1001.50 C ：￥1001.50元 D ：￥1001.5 5、外来原始凭证一般都是（ A ）。 A ：一次凭证 B ：记账凭证 C ：汇总凭证 D ：累计凭证 6、企业销售产品一批，售价为5000元，款项尚未收取。该笔业务应编制的记账凭 证是（C ）。 A ：收款凭证 B ：付款凭证 C ：转账凭证 D ：以上均可 7、从银行提取库存现金或把库存现金存入银行的经济业务，一般（A ）。 A ：只填制付款凭证，不填制收款凭证 B ：只填制收款凭证，不填制付款凭证 C ：既填制付款凭证，又填制收款凭证 D ：填制付款凭证或填制收款凭证 8、仓库保管人员填制的收料单，属于企业（B ）。 A ：外来原始凭证 B ： 自制原始凭证 C ：汇总原始凭证 D ：累计原始凭证 9、会计机构：会计人员对不真实：不合法的原始凭证和违法收支应当（A ）。 A ：不予受理 B ：予以受理 C ：予以纠正 D ：予以反映 10、某单位第8号记账凭证的会计事项需要填制3张记账凭证，则三张凭证编号 为（C ）。 A ：8，9，10 B ：7，8，9 C ：831，83 2 ，83 3 D ：31，32，33 二、多项选择题 1、外来原始凭证应该是（ ACD ） A:从企业外部取得的 B:由企业会计人员填制的 C: 一次凭证证 D:盖有填制单位公章的 E ：累积凭证 2、除（AC ）外记账凭证必须附有原始凭证。

第6章 会计凭证

第6章会计凭证 一、名词解释 1．会计凭证2．原始凭证3．外来原始凭证4．自制原始凭证5．一次凭证6．累计凭证7．记账凭证8．收款凭证9．付款凭证10．转账凭证二、填空题 1．会计凭证是记录，明确经济责任的书面证明，是用来登记的依据。 2．会计凭证按照为标志，分为、两种。3．原始凭证按其取得来源不同，分为、两种。 4．原始凭证按其的不同，分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证。 5．记账凭证按其反映经济业务内容的不同，分为、、。6．记账凭证按其不同，分为复式记账凭证和单式记账凭证。 7．汇总记账凭证按其汇总方式的不同，可分为、两种。 8．记账凭证是依据填制的。 9．和既是登记现金日记账、银行存款日记账、明细账和总账等有关账簿的依据，同时也是出纳人员收、付款的依据。 10．为了避免重复记账，对于现金与银行存款之间相互划转的业务，只编凭证，不编凭证。 三、判断题 1．在会计工作中，不可能存在无根据的账簿记录。（） 2．领料单、收料单、派工单都是企业自制的原始凭证。（） 3．所有者投入机器设备一台，价值20 000元。这是一笔收款业务，应填制收款凭证。（）4．从银行提取现金500元，补充库存。这是一笔收款业务，应填制收款凭证。（）5．生产车间领用材料5 000元，用于产品生产。这是一笔转账业务，应填制转账凭证。（）6．企业从银行借入短期借款5 000元，直接用于归还购料欠款。这是一笔转账业务，应填制转账凭证。（） 7．外来原始凭证都是一次凭证。（） 8．从银行存款中提取现金，即可以编制银行存款付款凭证，又可编制现金收款凭证。（） 9．收料单属于汇总凭证。（） 10．各种原始凭证的填制，都应由会计人员填写。（） 四、单项选择题 1．（）属于自制原始凭证。 A．产品入库单B．申请单C．派工单D．购货发票 2．（）属于自制原始凭证。 A．购货发票B．车船票据C．费用登记表D．餐费 3．（）属于外来原始凭证。 A．限额领料单B．产品入库单C．银行收款通知D．工资分配表 4．（）属于一次凭证。 A．收料单B．限额领料单C．派工单D．申请单 5．（）属于累计凭证。 A．发票B．上缴税款收据C．限额领料单D．车票 6．将现金存入银行，按规定应编制（）。 A．现金收款凭证B．银行存款收款凭证C．现金付款凭证D．银行付款凭证

第六章 会计凭证

一、会计凭证 1.概念 会计凭证是指记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。 2.作用 1）记录经济业务，提供记账依据 2明确经济责任，强化内部控制 3）监督经济活动，控制经济运行 3.种类 原始凭证 填制的程序和用途分 记账凭证 二、原始凭证 1.概念 原始凭证实在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭证。 2.作用 记载经济业务的发生过程和具体内容，原始凭证的质量直接影响会计信息的质量。 3.分类 1）按取得来源分 ①自制原始凭证 领料单、入库单、工资发放表、借款申请单等。 ②外来原始凭证 （购货）增值税专用发票、（办理结算）银行电汇凭证、进账单等。 2）按格式分 ①通用凭证 由有关部门统一印刷、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。 如：统一的增值税发票某银行统一制定的结算凭证。 ②专用凭证 由本单位自行印刷、仅在单位内部使用的原始凭证。 如：折旧计算表、收料单、工资费用分配表等。 3）按填制的手续和内容分 ①一次凭证 一次填制完成，只记录一笔且仅一次有效。 如：收据、领料单、销售单、借款申请单、银行结算凭证等。 ②累计凭证 一定时期内多次记录发生的同类型经济业务且多次有效的原始凭证。 最具代表性：限额领料单 ③汇总凭证 对一定时期内反应经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。 如：收料凭证汇总表、工资结算汇总表、发出材料汇总表。 4.基本内容 1）凭证名称 2）填制凭证的日期 3）填制凭证单位名称或者填制人姓名 4）经办人员的签名或者盖章

5）接受凭证单位名称 6）经济业务内容 7）数量、单价和金额 5.填制要求 1）记录真实 2）内容完整（经办业务的部门有关人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性完全负责） 3）手续完备 4）书写清楚、规范 不得使用未经国务院公布的简化汉字 阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或货币名称简写和币种符号 无角无分的，写“00”或是符号“-” 大写金额到元或者角为止的，后面应写“整”或“正”字，有分的不写 货币名称/币种符号与金额之间不得留有空白 5）连续编号 6）不得涂改、刮擦、挖补 7）填制及时 6.自制原始凭证填制要求 1）一次凭证 一次凭证应在经济业务发生或完成时，由相关人员一次填制完成。只反映一项经济业务或同时反应若干项同一性质的经济业务。 收料单：仓管人员根据供应单位发票账单，严格审核 一式三联：一联留仓库登帐 一联随发票账单到会计处报账 一联交采购人员存查 借款申请单：企业内部人员向企业借款时填制的 一式三联或一联式 2）累计凭证 每次经济业务完成后，由相关人员在同一张凭证上重复填制完成。 限额领料单：（一般为一个月）只要领用数量不超过限额就可以连续使用。 限额领料单是由生产、计划部门根据下达的生产任务和材料消耗定额按每种材料分别开出，一料一单，一式两联，一联交仓库据以发料，另一联交领料部门据以领料。领发料双方要在单内 签章。 月末在此单内结出实发数量和金额转交会计部门，据以计算材料费用，并作材料减少 的核算。全月不能超过生产计划部门下达的全月领用限额量。 3）汇总凭证 汇总凭证应由相关人员在汇总一定时期内反映同类经济业务的原始凭证后填制完成。

财务会计制度范本财务会计制度模板.doc

财务会计制度范本_财务会计制度模板(2)财务会计制度范本_财务会计制度模板(2) 1、公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务

经理对成本费用进行控制、分析及考核。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 10、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 2、建立和健全现金日记账簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

会计基础6.会计凭证模拟测试

会计凭证模拟测试 一、单项选择题 （本题型共20 题，每题1 分，共20 分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 第1题： 下列不属于有价证券的是（）。 A．国库券 B．应收票据 C．企业债券 D．股票 第2题： 下列不属于财产清查的对象的是（）。 A．货币资金 B．实物资产 C．会计账簿 D．往来款项 第3题： 所有者权益在数量上等于（）。 A．所有者的投资 B．实收资本与未分配利润之和 C．实收资本与资本公积之和 D．全部资产减去全部负债后的净额 第4题： 下列等式不正确的是（）。 A．资产＝负债+所有者权益＝权益 B．期末资产＝期末负债+期初所有者权益 C．期末资产＝期末负债+期初所有者权益+本期增加的所有者权益－本期减少的所有者权益 D．债权人权益+所有者权益＝负债+所有者权益 第5题： 企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用（）。 A．现值 B．重置成本 C．历史成本 D．公允价值 第6题：

根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体的是（）。 A．账户 B．复式记账 C．登记账簿 D．编制会计报表 第7题： 以下（）不是试算平衡的直接依据？ A．期初余额 B．期末余额 C．本期发生额 D．本期减少额 第8题： 对某项经济业务事项标明应借应贷账户及其金额的记录称为（）。 A．对应关系 B．会计分录 C．对应账户 D．试箅平衡 第9题： 甲公司2005年年初“利润分配——未分配利润”账户的余额在借方，数额为50万元，2005年实现净利润200万元，提取盈余公积20万元，分配利润50万元，则2005年末未分配利润的数额为（）万元。A．130 B．150 C．80 D．180 第10题： 某固定资产使用年限为5年，在使用年数总和法计提折旧的情况下，第一年的折旧率为（）。A．20% B．33.33% C．40% D．50% 第11题： 下列固定资产中，应计提折旧的是（）。 A．未提足折旧提前报废的设备 B．闲置的设备 C．已提足折旧继续使用的设备 D．经营租赁租入的设备

企业会计制度范本

XX县运河湖产品有限公司 (公司财务制度) 一、财务管理制度 为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务的发展，提高企业经济效益，根据国家有关财务管理制度，结合企业实际情况，特制定本制度。 财务管理的基本任务： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高企业经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）财务监督。实行财务监督，维护财经纪律。企业的经营，管理，服务，必须依据财经法规以及财务计划，对工厂预算开支标准和各项经济指标进行监督，使资金的筹集合理合法，资金运用的效果不断提高，确保资金分配兼顾国家，集体和个人三者的利益。同时，要在分配收益上严格遵守国家规定，及时上缴各种税金，弥补以前年度亏损，提取法定公积金，公益金，并向投资者分配利益。 财务管理制度是企业内部管理的重要制度，为保证有关财务管理工作规范化，标准化，特制定以下具体规定。 （一）货币资金管理制度。严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵补现金库存外，非经银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在保险箱内，确保定安全。对指定的使用备用金人员必须进行定期检查，核对，做好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。

（二）费用现金报销制度。为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项差旅费、招待费现金报销拟定严格的制度。 （三）往来账目清理制度。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款，催收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 （四）会计报表制度。会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，是领导了解企业经济状况重要信息资料，也是编制下年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支计划执行情况的说明。 二、会计管理制度 为了规范会计行为，保证会计资料真实、实整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》的规定，特制定本制度。 （一）财务部门机构的设置 根据企业的具体情况，财务部门设置下列人员：财务负责人、会 计、出纳。 （二）会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计 核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 （三）健全内部会计监督制度。记账人员与经济业务事项和会 计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 （四）建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管

第六章 会计凭证

第六章会计凭证 一、单项选择题 1．下列不属于原始凭证基本内容的是（）。 A填制日期 B经济业务内容 C应借应贷科目 D有关人员签章 2．产品生产领用材料，应编制的记账凭证是（）。 A收款凭证 B付款凭证 C转账凭证 D 一次凭证 3．记账凭证的填制是由（）完成的。 A出纳人员 B会计人员 C经办人员 D主管人员 4．记账凭证是根据（）填制的。 A经济业务 B原始凭证 C账簿记录 D审核无误的原始凭证 5．“限额领料单”是一种（）。 A一次凭证 B累计凭证 C单式凭证 D汇总凭证 6．将同类经济业务汇总编制的原始凭证是（）。 A一次凭证 B累计凭证 C记账编制凭证 D汇总原始凭证 7．填制会计凭证是（）的前提和依据。 A成本计算 B编制会计报表 C登记账簿 D设置账户 8．下列项目中，属于自制原始凭证的有（） A领料单 B购料发票 C增值税发票 D银行对账单 9．从银行提取现金500元，应编制（） A银行存款的收款凭证 B银行存款的付款凭证 C现金的收款凭证 D现金的付款凭证 10．以银行存款归还银行借款的业务，应编制（） A转账凭证 B收款凭证 C付款凭证 D计算凭证 11．会计凭证按（）分类，分为原始凭证和记账凭证。 A用途和填制程序 B形成来源 C反映方式 D填制方式 12．下列原始凭证中属于外来原始凭证的有（） A购货发票 B工资结算汇总表 C发出材料汇总表 D领料单 13.对于现金和银行存款之间相互划转的经济业务，通常（）A不需编制记账凭证 B 需编制收款凭证 C需编制付款凭证 D需编制转账凭证 14.盘存表是一张反映企业财产物资实有数的（）

A外来原始凭证 B 自制原始凭证 C记账凭证 D 转账凭证 15．自制原始凭证按其填制方法，可以分为（） A原始凭证和记账凭证 B收款凭证和付款凭证 C单项凭证和多项凭证 D 一次凭证和累计凭证 16．把一项经济业务所涉及的有关账户，分别按每个账户填制一张记账凭证称为（） A一次凭证 B 单项记账凭证 C复式记账凭证 D借项记账凭证 17．会计人员对于不真实．不合法的原始凭证，应当（） A给予受理，但应向单位领导口头报告 B给予受理，但应向单位领导书面报告 C不予以受理 D视具体情况而定 18.原始凭证的金额出现错误，正确的更正方法是 ( ) A由出具单位更正，并在更正处盖章 B出取得单位更正，并在更正处盖章 C由出具单位重开 D由出具单位另开证明，作为原始凭证的附件 19．按照记账凭证的审核要求，下列内容中不属于记账凭证审核内容的是（） A凭证使用是否正确 B凭证所列事项是否符合有关的计划和预算 C凭证的金额与所附原始凭证的金额是否一致 D凭证项目是否填写齐全 20.记账凭证按其所反映的经济内容不同，可以分为（） A单式凭证和复式凭证 B收款凭证、付款凭证和转账凭证 C通用凭证和专用凭证 D一次凭证、累计凭证和汇总凭证 二、多项选择题 1．复式记账凭证按与货币资金的关系有以下几种（）。 A借项凭证 B收款凭证 C付款凭证 D通用凭证 E转账凭证 2．下列凭证中属于原始凭证的有（）。 A提货单 B产品成本计算单 C购货发票 D发出材料汇总表 E有应借应贷科目的自制原始凭证 3．会计凭证可以（） A记录经济业务 B明确经济责任 C登记账簿 D编制编表 E财产清查 4．会计凭证按用途和填制程序分为（）。 A原始凭证 B累计凭证 C记账凭证 D转账凭证 E单式记账凭证 5．收款凭证可以作为出纳人员（）的依据。

6. 会计凭证

第六章会计凭证同步训练 一、单项选择题 1、登记会计账簿的直接依据是（） A、记账凭证 B、原始凭证 C、会计要素 D、会计等式 2、从银行提取现金的业务，应当依据（）登记现金收入数。 A、现金收款凭证 B、银行存款收款凭证 C、现金付款凭证 D、银行存款付款凭证 3、会计凭证按其（）不同，可以分为原始凭证和记账凭证两类。 A、反映业务的方法 B、填制方式 C、取得来源 D、填制的程序和用途 4、收料单是一种（） A、累计凭证 B、汇总凭证 C、一次凭证 D、记账凭证 5、对于“企业用银行存款支付职工工资”的经济业务，应当编制（） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、付款凭证或转账凭证 6、按照记账凭证的审核要求，下列各项中不属于记账凭证审核内容的是（） A、会计科目使用是否正确 B、凭证所列事项是否符合有关的计划和预算 C、凭证的金额与所附原始凭证的余额是否一致 D、凭证项目是否填写齐全 7、下列不涉及货币收付的经济业务应编制的记账凭证是（） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、原始凭证 8、企业外购材料一批，已验收入库，当天货款已付，根据这笔业务的有关原始凭证应该填 制的记账凭证是（） A、收款凭证 B、付款凭证 C、转账凭证 D、累计凭证 9、会计人员审核原始凭证时发现其金额有差错，应由（） A、原制单人重开 B、经办人更正 C、会计人员更正 D、审批人员更正 10、（）是记录经济业务，明确经济责任、作为登帐依据的书面证明文件， A、会计要素 B、会计账户 C、会计凭证D会计报表、 二、多项选择题 1、记账凭证按照填列方式分类，可分为（） A、分录凭证 B、转账凭证 C、单式记账凭证 D、复式记账凭证 2、下列各种凭证属于外来原始凭证的是（） A、银行转来的结算凭证 B、产品销售时本单位销售部门开出的发货票 C、仓库保管员填制的收料单据 D、购买外单位原材料受到的收料单据 3、记账凭证主要作用在于（） A、记录经济业务 B、明确经济责任 C、缺的会计分录 D、作为登帐依据 4、下列转账业务中，编制记账凭证时可以不附原始凭证的是（） A、购进材料一批，款未付 B、将本期主营业务收入结转至“本年利润”账户 C、将本期实现的利润结转至“利润分配”账户 D、结转本月完工产品的生产成本 5、会计凭证的意义可以概括为（）