文档库 最新最全的文档下载
当前位置:文档库 › 第九章抽样与抽样估计

第九章抽样与抽样估计

第九章抽样与抽样估计
第九章抽样与抽样估计

第九章参考答案

1D 2B 3A 4A 5C 6C 7A 8C 9C 10C 11A 12A 13C 14C 15D

1 ACE 2ACD 3ABCD 4ABCD 5ABCD 6ABC 7BCD8BC 9ABD 10CDE 三

1F 2T 3T 4T 5T 6F 7T 8F 9T 10F

1、

2、

3、

51

.167.81)(76.102===--===∑

∑∑∑n s s f f x x

s f

xf

x x i

i i i

i

4、

(1) s=10.8

78

.1773400222222≈?=?=X z n σ

178

15.1771*≈=+=N n

n

n

29.1078

.1052.2=?=?=?n s t x

(2)取消该问题

5、

95.45%的置信区间为:(397.62,402.38)

6、

7

8

(1)

56

.41776.321)(5602=-==--===∑

∑∑∑f n s s f f x x

s f

xf

x x i

i i i

i (2)

平均工资95.45%的置信区间为:(560—2×4.56,560+2×4.56)即(550.89,569.11)

222X z n ?=σ

625

202502222=?=()2

2

)1(p

P P z n ?-=111803

.097.001

.096.122=??=??

? ??-=N n n s s x 12()斤19.1100001001100144=??

? ??-=()斤38.219.12=?==?x

zs x

工资总额95.45%的置信区间为:(826327.9,853672.1) 9

95%的置信区间为:(19.35,20.65)

10

查表可知P=3.37%

65

.0362

96.1=?==?x zs x 5035

.21012

5.9==?=x x

s t

第九章审计测试中的抽样技术答案解析

第九章审计测试中的抽样技术(答案解析) 一、单项选择题。 1.下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险 【您的答案】 【正确答案】 D 【答案解析】抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率。只有非抽样风险同时影响审计的效率和效果。 2.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了()。 A.减少样本的非抽样风险 B.决定审计对象总体特征的正确发生率 C.审计可能有较大错误的项目,并减少样本量 D.无偏见地选取样本项目 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】首先,分层属于审计抽样的技术,它不可能减少非抽样风险,分层适用于总体内部特征值差异较大的情况,它可以用于符合性测试即决定审计对象总体特征的正确发生率,也可以用于存货等项目、交易、余额的实质性测试,选B不恰当。C是教材中对于分层的明文论述,应选择。至于无偏见地选取样本项目(D),它正是分层的弱项,因为分层是依据审计人员的主观经验进行的。 3.审计抽样通常不适用于()审计程序。 A、观察、函证和计算 B、检查、观察和询问 C、观察、询问和分析性复核 D、盘点、计算和询问 【您的答案】 【正确答案】 C 【答案解析】审计抽样通常不适于观察、询问和分析性复核。 4.如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差,经重估后的抽样风险不能接受,应当()。 A、增加样本量或执行替代审计程序 B、增加样本量或执行追加审计程序 C、增加样本量或执行扩大审计程序 D、增加样本量或建议管理当局调整会计报表 【您的答案】 【正确答案】 A 【答案解析】注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差,经重估后的抽样风险不能接受,应当增加样本量或执行替代审计程序。

审计证据与审计抽样(doc 17页)

审计证据与审计抽样(doc 17页)

ni第九章审计证据 第一节审计证据的性质 一、确定审计证据的相关性时应当考虑(教材P181) 1.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关。 2.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据。 3.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据。 二、判断审计证据的可靠性时通常会考虑下 列原则(教材P182) 1.从外部独立来源获取的审计证据比从其

他来源获取的审计证据更可靠; 2.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠; 3.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠; 4.以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠; 5.从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。 三、评价充分性和适当性时的特殊考虑(教 材P183,判断选择) 1.如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的,或文件记录中的某些条款已发生变动,注册会计师应当作出进一步调查,包括直接向第三方询证,或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。 2.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息,注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。 3.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,表明某项审计证

据不可靠,注册会计师应当追加必要的审计程序。 4.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系,但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。 第二节获取审计证据的审计程序 一、理解八种具体审计程序(教材P185-186)1.检查记录或文件(顺查和逆查); 2.检查有形资产(顺查和逆查); 3.观察(察看相关人员正在从事的活动或执行的程序); 4.询问; 5.函证(直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明获取和评价审计证据的过程);6.重新计算(对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对); 7.重新执行(重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制); 8.分析程序(通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息做出评价)。

统计学习题第五章_抽样与抽样估计答案.doc

第五章抽样与抽样估计复习题 一、填空题 1 、在实际工作中,人们通常把n≥ 30 的样本称为大样本,而把n<30 的样本称为小样本。 2 、在抽样估计中,常见的样本统计量有样本均值、样本比例、样本标准差或样本方差以及它们的函数。 3 、在研究目的一定的条件下,抽样总体是唯一确定的,而样本则有许多个。 4 、在抽样调查中,登记性误差和系统性误差都可以尽量避免,而抽样误差则是不可避免的,但可以计算并加以控制。 5 、在抽样估计中,抽样估计量是指用于估计总体参数的样本指标(统计量),评价估计量优劣的标准有无偏性、有效性和一致性。 二、选择题 单选题: 1 、在其它条件不变的情况下,要使抽样平均误差为原来的1/3 ,则样本单位数必须 ((2)) ( 1)增加到原来的 3 倍(2)增加到原来的9 倍 ( 3)增加到原来的 6 倍(4)也是原来的1/3 2、在总体内部情况复杂,且各单位之间差异程度大,单位数又多的情况下,宜采用 ((3)) ( 1)简单随机抽样(2)等距抽样(3)分层抽样(4)整群抽样 3、某厂产品质量检查,确定按5%的比率抽取,按连续生产时间顺序每20 小时抽 1 小时的全部产进行检验,这种方式是((4)) ( 1)简单随机抽样(2)等距抽样(3)分层抽样(4)整群抽样 4、其它条件一定,抽样推断的把握程度提高,抽样推断的准确性就会((2)) ( 1)提高(2)降低(3)不变(4)不一定降低 5、在城市电话网的100 次通话中,通话持续平均时间为 3 分钟,均方差为分钟,则概 率为时,通话平均持续时间的抽样极限误差为((2)) ( 1)(2)(3)(4) 6、假定11 亿人口大国和100 万人口小国的居民年龄变异程度相同,现在各自用重复 抽样方法抽取本国人口的1%计算平均年龄,则平均年龄抽样平均误差((3))( 1)两者相等(2)前者比后者大(3)前者比后者小(4)不能确定大小 多选题: 1 、降低抽样误差,可以通过下列那些途径((2)(4)(5)) (1)降低总体方差(2)增加样本容量。 (3)减少样本容量(4)改重复抽样为不重复抽样 (5)改简单随机抽样为类型抽样 2 、抽样推断中的抽样误差((1)(5)) (1)是不可避免要产生的 (2)是可以通过改进调查方法来消除的 (3)只有调查后才能计算 (4)即不能减少,也不能消除 (5)其大小是可以控制的 3 、抽样极限误差((1)(2)( 4))

审计抽样答案

第九章审计抽样-答案 一、单项选择题 1.下列属于信赖不足风险是(C )。 A.根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论 B.根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论 C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 2.下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是(C )。 A.误拒风险 B.信赖不足风险 C.非抽样风险 D.误受风险 3.下列抽样风险中,属于注册会计师在细节测试时,最容易导致其发表不恰当审计意见的是(D)。 A.信赖过度风险 B.误拒风险 C.信赖不足风险 D.误受风险 4.应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为4.5万元,而账户的实际差错额为8万元,这时,注册会计师承受了(C )。 A.误拒风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.信赖过度风险 5.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中,不正确的是(C )。 A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标 B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响 C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响 D.在高度电算化的信息环境中,业务活动和业务流程引发了新的风险,从而使具体控制活动的性质有所改变 6.为了实现信息处理完整性目标,注册会计师设计的下列程序中,恰当的是 (A )。 A.编辑检查以确保无重复交易录入 B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较 C.检查交易流程中是否包含恰当的授权 D.访问控制是否满足适当的职责分离 7.在控制测试的统计抽样中,注册会计师对总体做出的结论可以接受的是(A )。 A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率 B.样本偏差率大大低于可容忍偏差率 C.计算的总体错报上限低于可容忍错报 D.调整后的总体错报远远小于可容忍错报 8.ABC股份有限公司现金支票由连续编号由1000至5000,注册会计师拟选择其中40张进行审查。要求:如采用随机抽样法选择样本(随机数表在备选答案后),样本总体与表中前四位数对应,且确定起点为第一列第一行,路线为第一、第二、第三列,则注册会计师选择的第5个样本是( C )。

第十章审计抽样

第十章审计抽样 【考点一】审计抽样含义与基本原理(教材P191-199) 【例题1-1·单选题】注册会计师并非在所有审计程序中都可以使用审计抽样。下列对审计抽样的表述中,不恰当的是()。 A.风险评估程序通常不涉及审计抽样 B.如果注册会计师在了解控制的设计和确定控制是否得到执行的同时计划和实施控制测试,则可能涉及审计抽样,但此时审计抽样仅适用于控制测试 C.当控制的运行留下轨迹时,注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试 D.在实施实质性分析程序时,注册会计师可以使用审计抽样 【答案】D 【解析】选项D不恰当。在实施实质性分析程序时,注册会计师不宜使用审计抽样 【例题1-2·单选题】下列对各种抽样风险的陈述中,属于信赖不足风险的是()。 A.根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论 B.根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论 C.根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度 D.根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度 【答案】D 【解析】选项A属于抽样风险的误受风险;选项B属于抽样风险的误拒风险;选项C 属于抽样风险的信赖过度风险。

【例题1-3·单选题】下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是()。 A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险 【答案】D 【解析】信赖过度风险和误受风险影响审计的效果,信赖不足风险影响审计的效率,只有非抽样风险对审计工作的效率和效果均有影响。 【例题1-4·多选题】在抽样风险中,导致注册会计师执行额外的审计程序,降低审计效率的风险有()。 A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.误受风险 D.误拒风险 【答案】AD 【解析】选项B、C属于影响审计效果的抽样风险。 【例题1-5·单选题】注册会计师在控制测试确定样本规模时,没有必要考虑的因素是()。 A.可接受的信赖过度风险 B.预计总体偏差率 C.总体变异性 D.可容忍偏差率 【答案】C 【解析】注册会计师没有必要考虑总体变异性,只有选项A、B、D中三个因素对其有影响。

第五章 抽样估计学习指导

第五章 抽样估计学习指导 一、判断题×√ 1.抽样估计是利用样本资料对总体的数量特征进行估计的一种统计分析方法,因此不可避免地会产生误差,这种误差的大小是不能进行控制的.( ) 2.从全部总体单位中按照随机原则抽取部分单位组成样本,只可能组成一个样本.( ) 3.在抽样估计中,作为推断的总体和作为观察对象的样本都是确定的.唯一的.( ) 4.优良估计的无偏性是指:所有可能的样本平均数的平均数等于总体平均数.( ) 5.抽样成数的特点是,样本成数越大,则成数方差越大.( ) 6.在总体方差一定的条件下,样本单位数越多,则抽样平均误差越大.( ) n x σ μ= 7.抽样估计的置信度就是表明抽样指标和总体指标的误差不超过一定范围的概率保证程度.( )

8.抽样误差即代表性误差和登记性误差,这两种误差都是不可避免的.( ) 9.在其他条件不变的情况下,提高抽样估计的可靠程度,可以提高抽样估计的精确度.( ) 10.在简单随机抽样中,如果重复抽样的抽样极限误差增加40%,其他条件不变,则样本单位数只需要原来的一半左右.( ) 11.抽样平均误差反映抽样的可能误差范围,实际上每次的抽样误差可能大于抽样平均误差,也可能小于抽样平均误差.( ) 12.样本单位数的多少与总体各单位标志值的变异程度成反比,与抽样极限误差范围的大小成正比.( ) 二.单项选择题 1.抽样调查的主要目的是( ). A.用样本指标来推算总体指标 B.对调查单位做深入研究 C.计算和控制抽样误差 D.广泛运用数学方法 2.抽样调查所必须遵循的基本原则是( ). A.准确性原则 B.随机性原则 C.可靠性原则 D.灵活性原则

第10章 审计抽样习题+案例

第10 章审计抽样 习题参考答案 1.审计抽样的含义是什么? 【答】审计抽样是指从某一特定的审计对象(审计总体)中,按一定方式抽取一部分具有代表性的样本进行审查,并用样本的审查结果推断审计总体特征的审计方法。 2.什么是抽样风险?抽样风险具体表现为哪几种形式,各自对审计结果有何影响? 【答】抽样风险:由于采用抽样审查方法,即并非对总体中 100%的项目进行审查,而只是对抽取的样本进行审查,并以样本特征推断总体特征,由此得出的审计结论与总体实际情况之间必然存在着差异。 表现形式及影响:(1)控制测试中的抽样风险。控制测试中的抽样风险主要有两种,一是过度依赖风险;二是依赖不足风险。过度依赖风险是指在对内部控制有效性进行测试时,通过样本的考察,得出依赖内部控制的结论,但总体的实际情况可能并不符合这一结论。即在审计师选取的内部控制样本中,其有效性好于总体水平,这样对样本考察的结果将导致审计师对内部控制给予过度的依赖。依赖不足风险,指对内部控制有效性进行测试时,基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论,但总体的实际情况却是可以依赖的,即对内部控制应该依赖而未予依赖。 (2)实质性测试中的抽样风险。实质性测试中的抽样风险也有两种:一是误拒风险;二是误受风险。误拒风险,指在对账户余额的正确性进行测试时,实际上某项余额正确,而审计师通过考察样本却得出该余额不正确的结论,即将事实上正确的余额看成是错误的余额。误受风险,指实际上某项余额是错误的,而审计师考察样本后却得出该项余额正确的结论,即将事实上错误的余额误作为正确的予以接受。

3.什么是非抽样风险?非抽样风险的具体表现形式有哪些? 【答】非抽样风险:非抽样风险是指由于采用抽样审查方法之外的其他原 因所造成的风险。例如,审计程序设计不当、审计方法选择不合理、审计师工 作疏忽、审计师专业判断存在瑕疵等原因,导致审计目标难以实现。 具体表现形式:非抽样风险一般难以量化,可以通过审计程序和审计方法 的科学、周密设计以及审计工作的适当督导将其消除或减少。 4.审计师应分别采用何种方法对各种抽样风险进行控制? 【答】(1)对I类抽样风险的控制。依赖不足风险和误拒风险都是将正确 判断为错误的风险,我们称其为I类风险或α风险。对I类风险最为有效的控 制方法就是扩大审查的样本规模。因为增大样本规模,可以提高样本对审计总 体特征的代表性,从而使抽样结果更为有效。 (2)对Ⅱ类抽样风险的控制。与I类风险相对应,过度依赖风险和误受风险都是将错误判断为正确的风险,我们称其为Ⅱ类风险或风险。控制Ⅱ类风 险最为有效的方法就是改进抽样方法。因为抽样方法越科学,抽样过程的精度 就越高,抽样结果的可靠程度也越高。只有这样,才能有效地将Ⅱ类风险控制 在审计师可以接受的范围之内,以保证审计工作质量。 5.影响审计抽样质量的因素有哪些?对审计抽样的质量控制包括哪些内容? 【答】影响审计抽样质量的因素:(1)样本的代表性。样本的代表性越强,用样本审查结果推断审计总体特征就越精确,抽样误差也就越小;(2)抽样误差。抽样误差的大小将直接影响审计结论的准确性;(3)由样本审查结果对总体作出的推断。由样本审查结果推断审计总体的特征对审计抽样工作质量更有 直接的影响,而且在这一过程中审计师还要承担I类和Ⅱ类抽样风险,使得这 一推断过程成为审计抽样质量控制的关键环节;(4)审计师素质。审计师能否胜任审计抽样工作,能否充分发挥其主动性、积极性和创造性,也会影响审计 抽样的工作质量。 对审计抽样质量进行控制的内容:(1)审计抽样的技术控制。尽可能选择

抽样调查样本量确定

抽样调查样本量的确定 在贸易统计中, 对于限额以下批零餐饮企业普遍采用抽样调查方法进行解决。然而,由于当前市场经济情况的多样性,经济发展的不均衡性,以及地域宽广性,导致情况多种多样;实际情况的复杂,决定了方案的复杂性,增加了具体抽样的难度。经过多年的探讨,区域二相抽样调查比较符合当前我国的实际情况,我们在这里根据试点所掌握的情况针对采用区域二相抽样调查的贸易抽样方案中如何确定样本量进行分析。 一、样本单位数量的确定原则 一般情况下,确定样本量需要考虑调查的目的、性质和精度要求。以及实际操作的可行性、经费承受能力等。根据调查经验,市场潜力和推断等涉及量比较严格的调查需要的样本量比较大,而一般广告效果等人们差异不是很大或对样本量要求不是很严格的调查,样本量相对可以少一些。实际上确定样本量大小是比较复杂的问题,即要有定性的考虑,也要有定量的考虑;从定性的方面考虑,决策的重要性、调研的性质、数据分析的性质、资源、抽样方法等都决定样本量的大小。但是这只能原则上确定样本量大小。具体确定样本量还需要从定量的角度考虑。 从定量的方面考虑,有具体的统计学公式,不同的抽样方法有不同的公式。归纳起来,样本量的大小主要取决于: (1)研究对象的变化程度,即变异程度; (2)要求和允许的误差大小,即精度要求; (3)要求推断的置信度,一般情况下,置信度取为95%; (4)总体的大小; (5)抽样的方法。 也就是说,研究的问题越复杂,差异越大时,样本量要求越大;要求的精度越高,可推断性要求越高时,样本量也越大;同时,总体越大,样本量也相对要大,但是,增大呈现出一定对数特征,而不是线形关系;而抽样方法问题,决定设计效应的值,如果我们设定简单随机抽样设计效应的值是1;分层抽样由于抽样效率高于简单随机抽样,其设计效应的值小于1,合适恰当的分层,将使层内样本差异变小,层内差异越小,设计效应小于1的幅度越大;多阶抽样由于效率低于简单随机抽样,设计效应的值大于1,所以抽样调查方法的复杂程度决定其样本量大小。对于不同城市,如果总体不知道或很大,需要进行推断时,大城市多抽,小城市少抽,这种说法原则上是不对的。实际上,在大城市抽样太大是浪费,在小城市抽样太少没有推断价值。

第九章审计测试中的抽样技术(答案解析)

第 九 章 审计测试中的抽样技术(答案解析) 、单项选择题。 1. 下列各项风险中,对审计工作的效率和效果都产生影响的是( A. 信赖过度风险 B. 信赖不足风险 C ?误受风险 D.非抽样风险 【 您的答案 】 【 正确答案 】 D 【答案解析 】 抽样风险不是影响审计效果就是影响审计效率。只有非抽样风险同时 影响审计的效率和效果。 2. 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( A. 减少样本的非抽样风险 B. 决定审计对象总体特征的正确发生率 C. 审计可能有较大错误的项目,并减少样本量 D. 无偏见地选取样本项目 【 您的答案 】 【 正确答案 】 C 【答案解析 】 首先,分层属于审计抽样的技术,它不可能减少非抽样风险,分层适 用于总体内部特征值差异较大的情况,它可以用于符合性测试即决定审计对象总体 特征的正确发生率,也可以用于存货等项目、交易、余额的实质性测试,选 当。C 是教材中对于分层的明文论述,应选择。至于无偏见地选取样本项目( 它正是分层的弱项,因为分层是依据审计人员的主观经验进行的。 3. 审计抽样通常不适用于( )审计程序。 A 、观察、函证和计算 B 、 检查、观察和询问 C 、 观察、询问和分析性复核 D 、盘点、计算和询问 【您的答案】 【 正确答案 】 C 【答案解析 】 审计抽样通常不适于观察、询问和分析性复核。 4. 如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差, 经重估后的抽样风险不能接受, 应当( )。 A 、增加样本量或执行替代审计程序 C 、增加样本量或执行扩大审计程序 表 【您的答案】 【 正确答案 】 A 【答案解析 】 注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差,经重估后的抽样风险不 能接受,应当增加样本量或执行替代审计程序。 5. 在以下因素中,除( )外,均与样本成正向关系。 )。 )。 B 不恰 D ), B 、增加样本量或执行追加审计程序 D 、增加样本量或建议管理当局调整会计报

统计学习题第五章_抽样与抽样估计答案

一、填空题 1、在实际工作中,人们通常把 n≥30 的样本称为大样本,而把 n<30 的样本称为小样本。 2、在抽样估计中,常见的样本统计量有样本均值、样本比例、样本标准差或样本方差以及它们的函数。 3、在研究目的一定的条件下,抽样总体是唯一确定的,而样本则有许多个。 4、在抽样调查中,登记性误差和系统性误差都可以尽量避免,而抽样误差则是不可避免的,但可以计算并加以控制。 5、在抽样估计中,抽样估计量是指用于估计总体参数的样本指标(统计量),评价估计量优劣的标准有无偏性、有效性和一致性。 二、选择题 单选题: 1、在其它条件不变的情况下,要使抽样平均误差为原来的1/3,则样本单位数必须 ((2)) (1)增加到原来的3倍(2)增加到原来的9倍 (3)增加到原来的6倍(4)也是原来的1/3 2、在总体内部情况复杂,且各单位之间差异程度大,单位数又多的情况下,宜采用 ((3)) (1)简单随机抽样(2)等距抽样(3)分层抽样(4)整群抽样 3、某厂产品质量检查,确定按5%的比率抽取,按连续生产时间顺序每20小时抽1 小时的全部产进行检验,这种方式是((4)) (1)简单随机抽样(2)等距抽样(3)分层抽样(4)整群抽样 4、其它条件一定,抽样推断的把握程度提高,抽样推断的准确性就会((2)) (1)提高(2)降低(3)不变(4)不一定降低 5、在城市电话网的100次通话中,通话持续平均时间为3分钟,均方差为分钟,则概率为时,通话平均持续时间的抽样极限误差为((2)) (1)(2)(3)(4)

6、假定11亿人口大国和100万人口小国的居民年龄变异程度相同,现在各自用重复抽样方法抽取本国人口的1%计算平均年龄,则平均年龄抽样平均误差((3))(1)两者相等(2)前者比后者大(3)前者比后者小(4)不能确定大小 多选题: 1、降低抽样误差,可以通过下列那些途径((2)(4)(5)) (1)降低总体方差(2)增加样本容量。 (3)减少样本容量(4)改重复抽样为不重复抽样 (5)改简单随机抽样为类型抽样 2、抽样推断中的抽样误差((1)(5)) (1)是不可避免要产生的 (2)是可以通过改进调查方法来消除的 (3)只有调查后才能计算 (4)即不能减少,也不能消除 (5)其大小是可以控制的 3、抽样极限误差((1)(2)(4)) (1)是所有可能的样本指标与总体指标之间的误差范围 (2)也叫允许误差(3)与所做估计的概率保证程度成反比 (4)通常用来表示抽样结果的精确度 4、影响样本容量的因素有((1)(2)(3)(4)(5)) (1)总体方差 (2)所要求的概率保证程度 (3)抽样方法 (4)抽样的组织形式 (5)允许误差法范围的大小 5、不重复抽样的抽样平均误差((2)(4)) (1)总是大于重复抽样的抽样平均误差

第九章 审计测试中的抽样技术

第九章审计测试中的抽样技术 第一节审计抽样的基本概念 一、审计抽样的性质和目的 审计准则定义审计抽样(auditing sampling)为:对某个帐户余额或某类交易里的部分项目所运用的审计程序,以便评价该帐户余额或该类交易的某些特性。 审计抽样对两种审计测试即控制测试和实质性测试都适用,但它并不适用于这些测试中的所有程序。比如,审计抽样可在核证、函证和追查中广泛运用,但通常不用于询问、观察和分析性程序。 二、不确定性与审计抽样 美国《一般公认审计准则》“外勤工作准则”第二条和第三条都包括了不确定因素。比如,审计人员对控制风险的评价,将影响所要执行的其他审计程序的性质、时间和范围;有关证据事项的准则,也只要求审计人员对发表的意见具有合理的基础。 从审计人员立场看,如果对资料进行90%的审查所花费的成本和时间,比因只审查部分样本而可能发表错误意见所带来的不利后果还要大,那么就可以考虑接受某些不确定性。在实务中,情况也往往如此,所以抽样技术被审计人员广泛应用。 我们知道,审计中固有的不确定性合起来称作审计风险,而审计抽样只与其中的控制风险和检查风险相关。在前几章已说明,控制风险是指内部控制不能防止或发现财务报表认定中重要错报的风险,检查风险则是审计人员不能查出重要错报的风险。在控制测试中运用审计抽样,可为审计人员提供直接与评价控制风险有关的信息;在实质性测试中运用审计抽样,可帮助审计人员量化审计检查风险。 审计人员在运用抽样技术实现外勤工作审计准则的要求时,有两个方面的因素可能造成不确定性,其中一个方面的因素直接与抽样相关,而另一个方面的因素却与抽样无关。我们将第一个方面的因素造成的不确定性称为抽样风险,将第二个方面因素造成的不确定性称为非抽样风险。 下面分别说明抽样风险和非抽样风险。 (一)抽样风险 审计人员适当选取的样本可能并不代表总体,因此,他根据样本对有关内部控制或交易和余额的细节所得出的结论,可能与审查整个总体所得出的结论不同。抽样风险(sampling risk)就同这种样本不能代表总体的可能性有关。在执行控制测试和实质性测试时,可能发生以下种类的抽样风险。 1.控制测试中的抽样风险 有两种: (1)控制风险估计过低风险(risk of assessing control risk too low) 是指在控制结构政策和程序实际执行效果不支持控制风险的计划估计水平,而样本估计控制风险却支持计划估计水平的风险。这种风险也称为“信赖过度风险”(risk of overreliance,或译“信赖过度风险”)。 (2)控制风险估计过高风险(risk of assessing control risk too high) 与“控制风险估计过低风险”相反,是指在控制的实际执行效果支持控制风险的计划估

样本量的确定

样本量的确定 北京广播学院新闻传播学院 调查统计研究所 二零零一年五月 沈浩 本讲主要内容 如何计算简单随机抽样的样本量确定 如何实现分层抽样中各层样本单位数的分配样本容量的确定 样本量=费用+精度 (函数) 确定样本容量,需要处理好预定的精度与现有经费,同时也要考虑资源和时间等限 制条件,最终的样本量确定是在上述因素之间的权衡关系。分层抽样分配样本的标准 总的样本容量事先确定 估计值要求达到的精度预先给定 影响调查样本容量的因素 调查估计值所希望达到的精度 调查估计值所能允许的误差。 估计量的抽样方差较小,估计值是精确的 估计值的精度越高,所需的样本容量就越大 影响精度的因素也同样影响着样本容量的大小 所研究指标在总体中的变异程度 总体的大小

样本设计和所使用的估计量 无回答率 客户提供的经费能支持多大容量的样本 整个调查持续的时间有多长 调查需要多少访员 能招聘到的访员有多少 除了估计值的精度以外,调查实际操作的限制条件也许是影响样本容量的最大因 素。 11>(给定精度水平下样本容量的确定样本容量的大小与调查估计值所要求的精度紧密相关 数据是通过抽样而不是普查收集的,就会产生抽样误差。 精度是由抽样方差来测量的。 随着样本容量的增加,调查估计值的精度也会不断提高。标准误差 误差界限 变异系数 抽样方差的几种计量方法 抽样调查中样本容量的确定,也经常会使用一种或多种这样的计量方法来对精度进 行说明。 非抽样误差 非抽样误差会对调查估计值的精度产生显著的影响 非抽样误差的大小与样本容量的大小却没有很大的关系 确定样本容量,就不必将这些误差作为影响因素加以考虑

统计学第九章抽样与抽样估计

第九章抽样与抽样估计 一、单项选择题 1、抽样极限误差是指抽样指标和总体指标之间(D)。 A.抽样误差的平均数B.抽样误差的标准差 C.抽样误差的可靠程度D.抽样误差的最大可能范围 2、样本平均数和总体平均数(B)。解析:样本平均数是以总体平均数为中心,在其范围内变动(P213) A.前者是一个确定值,B.前者是随机变量, 后者是随机变量后者是一个确定值 C.两者都是随机变量D.两者都是确定值 3、某场要对某批产品进行抽样调查,一直以往的产品合格率分别为90%,93%, 95%,要求误差范围小于5%,可靠性为95.45%,则必要样本容量应为(B)。A.144B.105C.76D.109 4、在总体方差不变的条件下,样本单位数增加3倍,则抽样误差(C)。 A.缩小1/2B.为原来的3/√3C.为原来的1/3D.为原来的2/3 5、在其他条件不变的前提下,若要求误差范围缩小1/3,则样本容量(B)。 A.增加9倍B.增加8倍 C.为原来的2.25倍D.增加2.25倍 6、抽样误差是指(C)。解析:这题考的是抽样误差的定义(P213) A.在抽查过程中由于观察、测量等差错所引起的误差 B.在调查中违反随机原则出现的系统误差 C.随机抽样而产生的代表性误差 D.人为原因所造成的误差 7、在一定的抽样平均误差条件下(A)。

A.扩大极限误差范围,可以提高推断的可靠程度 B.扩大极限误差范围,会降低推断的可靠程度 C.缩小极限误差范围,可以提高推断的可靠程度 D.缩小极限误差范围,不改变推断的可靠程度 8、抽样平均误差是(B)。解析:这题考的是抽样平均误差的定义(P214)A.总体的标准差B.样本的标准差 C.抽样指标的标准差D.抽样误差的平均差 9、对某种连续生产的产品进行质量检验,要求每隔一小时抽出10分钟的产品进行检验,这种抽查方式(D)。 A.简单随机抽样B.类型抽样 C.等距抽样D.整群抽样 10、先将总体各单位按主要标志分组,再从各组中随机抽取一定单位组成样本,这种抽样形式被称为(C)解析:这题考的是抽样调查的几种不同的方式的定义(P211)。 A.简单随机抽样B.机械抽样 C.分层抽样D.整群抽样 11、事先确定整体范围,并对整体的每隔单位都编号,然后根据《随机数码表》 或抽签的方式来抽取样本的抽样组织形式,被称为(B)。 A.简单随机抽样B.机械抽样 C.分层抽样D.整群抽样 12、在同样条件下,不重复抽样的抽样标准误差于重复抽样的抽样的标准误差相 比,(A)。 A.前着小于后者B.前者大于后者 C.两者相等D.无法判断 13、在重复的简单随机抽样中,当概率保证程度从68.27%提高到95.45%时(其 他条件不变),必要的样本容量将会(C)。

第8章审计抽样练习题和答案(结合第9章销售循环)

第8章审计抽样练习题 一、第九章抽样结合第十章销售与收款循环审计的题目 1、赊销过程的授权控制的测试 注册会计师正在对公司下属AAA子公司的销售与收款循环进行审计: 为了防范信用风险,AAA子公司对客户赊销条件进行了明确规定。对于销售部门传输过来的销售单,如果是新客户,由信用部门员工A根据赊销条件进行信用审批,符合条件的给与一定的信用额度,在信用审批单上签字,并录入电脑系统中的客户信用情况主文件中。如果是老客户,信用部门的系统将自动审查该客户名称是否在主文件中,如果在主文件中,则进一步审查本次赊销金额连同以前欠款金额一起是否超过其信用额度,如果没有超过信用额度,则生成授权文件,授权仓库发货,否则不予发货或仅发出信用额度内的货物。 为了检查赊销交易的发生性和计价认定,以及应收账款的存在性认定,审计助理人员吴正清在初步了解该授权控制后,准备信赖该内控,因而计划进行控制测试,在测试过程中:(1)在确定样本规模时,为了提高效率,审计助理人员决定采用分层测试,将全部赊销按金额大小分成三组,5万以内、5-80万、80万以上,对前两组采用系统选样的方式选取样本,并根据样本的偏差率推断总体的偏差率。 (2)审计助理人员在风险评估中初步确定该项内部控制为高水平有效,为此可以容忍的偏差率确定为7%。审计助理人员确定的可接受的信赖过度风险为10%。上年审计时,注册会计师也进行了控制测试,全部3000笔赊销交易中发现了60笔控制偏差。审计助理人员计划用上年的偏差率预计本年的总体偏差率。表1是信赖过度风险10%时控制测试样本规模确定表,表2是信赖过度风险10%时控制测试结果评价表。 表1:控制测试中统计抽样样本规模——信赖过度风险10%

第十章审计抽样和其他选取测试项目的方法(习题)

一、单项选择题 1. CPA经常在了解控制设计和确定控制是否得到执行的同时计划和实施控制测试,在这种双重目的的测试中CPA如果使用审计抽样,此时的审计抽样是针对()进行的。 A、细节测试 B、实质性测试 C、双重目的测试 D、控制测试 答案:D 2. 能够有效地提高工作效率,降低审计费用的方法是()。 A、固定样本量抽样 B、停―走抽样 C、发现抽样 D、比率估计抽样 答案:B 3. CPA从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后,CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以200,确定样本项目的平均审定金额为980 元。那么,推断的总体错报就是()元。 A、980 B、980000 C、20 000 D、10000 答案:C 题目解析:计算估计的存货余额为980 000 元(980 元×1 000)。推断的总体错报就是20 000 元(1 000 000 元-980 000 元)。 4. 被审计单位将某客户应收账款错记在另一客户应收账款明细账户中,因此,CPA在评价抽样结果时()。 A、不能认定这是一项误差 B、认定这是一项误差 C、认定这是一项重分类误差 D、认定这是一项核算误差 答案:A 解析:不影响财务报表金额,所以,不能认定这是一项误差。 5. 在对被审计单位的存货盘点过程实施控制测试时,CPA主要通过对存货移动控制、盘点程序及被审计单位用以控制存货盘点的其他活动的观察来进行。CPA用来观察盘点的这些程序() A、需要使用审计抽样 B、不需使用审计抽样

第10章 审计抽样

第十章审计抽样 本章考情分析 (一)可考程度分析 从最近3年考试中,2007年考查了“变量抽样方法”选择题和10分的 PPS 抽样的英文附加题;2008年结合应收账款实施函证程序考查了“概率比例规模抽样方法(PPS抽样)”的运用;2009年原制度简答题为5分,新制度简单题为6分。预计2010年本章内容还是重点考查审计抽样的运用,比如审计抽样在控制测试中的运用和审计抽样在细节测试中的运用特别是PPS方法的运用,分值可能在5分左右。 本章内容重难点主要有5个方面: 1.抽样风险及其对审计工作的影响(教材P203); 2.审计抽样步骤的运用(教材P206); 3.非统计抽样示例(教材P235-236); 4.传统变量抽样的运用(教材P237-238); 5.概率比例规模抽样法(PPS抽样)(教材P241-251)。 本章基本结构框架

本章知识要求和能力等级 知识要求能力等级1.审计抽样的基本概念 1 2.审计抽样的基本原理2 3.审计抽样在控制测试中的应用2 4.审计抽样在细节测试中的运用2 重难点讲解 第一节审计抽样的基本概念 一、选取测试项目方法(教材P200-202) 1.选取测试项目方法的种类 选取测试项目方法解决的是确定实施审计程序的范围,主要包括: (1)选取全部项目测试; (2)选取特定项目测试; (3)审计抽样。 2.选取测试项目方法的依据 注册会计师考虑选取测试项目方法要依据两个因素(教材P200第2段) (1)与所测试认定相关的重大错报风险; (2)对审计效率的要求。

3.选取全部项目测试方法的特征(适合于细节测试) (1)总体由少量的大额项目构成; (2)存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据; (3)由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性,对全部项目进行检查符合成本效益原则。 4.选取特定项目测试方法(适用于针对性测试)(教材P189、P201) 选取特定项目通常包括: (1)大额或关键项目; (2)超过某一金额的全部项目; (3)被用于获取某些信息的项目; (4)被用于测试控制活动的项目。 5.审计抽样(对总体缺乏特别的了解时采用,遵循随机选样的原则)(教材 P202第4段) (1)审计抽样概念 审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实 施审计程序,且所有项目都有机会被选取。这使注册会计师通过获取与被选取项目某一特征有关的审计证据,以形成或帮助形成对总体的结论。 (2)审计抽样基本特征 ①对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序; ②所有抽样单元都有被选取的机会; ③审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征。 (3)审计抽样的适用范围 ①当控制的运行留下轨迹时,注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试; ②在实施细节测试时,注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据。 【例题1·多选题】审计抽样应当具备以下( )特征。 A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征 C.抽样风险的最理想值是零 D.所有抽样单元都有被选取的机会 【答案】ABD 【解析】只要采用审计抽样就有抽样风险,显然选项C不是审计抽样的特征。 二、抽样风险及其对审计工作的影响(教材P203) 1.抽样风险的含义 ),和对总体全部项目实施抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论(A 1 与样本同样的审计程序得出的结论(A )存在差异的可能性,也就是抽取的样本不 2 能代表总体的风险。 2.控制测试时的抽样风险(重点掌握) (1)控制测试的含义(教材P340) 控制测试是为了获取关于控制防止或发现并纠正认定层次重大错报的有效 性而实施的测试,是为了测试控制运行的有效性。 (2)信赖过度风险:推断的控制有效性高于其实际有效性的风险。 情况一:

第五章抽样推断习题答

第五章抽样推断习题 一、一、单项选择题: 1、抽样推断的主要目的是(③)。 ①对调查单位作深入研究②计算和控制抽样误差 ③用样本指标来推算总体指标④广泛运用数学方法 2、抽样调查与典型调查的主要区别是(④)。 ①所研究的总体不同②调查对象不同 ③调查对象的代表性不同④调查单位的选取方式不同 3、样本是指(④)。 ①任何一个总体②任何一个被抽中的调查单位 ③抽样单元④由被抽中的调查单位所形成的总体 4、抽样误差是指(③)。 ①在调查过程中由于观察、测量等差错所引起的误差 ②在调查中违反随机原则出现的系统误差 ③随机抽样而产生的代表性误差④人为原因所造成的误差 5、抽样极限误差是(②)。 ①随机误差②抽样估计所允许的误差的上下界限 ③最小抽样误差④最大抽样误差 6、抽样平均误差就是(④)。 ①样本的标准差②总体的标准差 ③随机误差④样本指标的标准差 7、抽样估计的可靠性和精确度(②)。 ①是一致的②是矛盾的 ③成正比④无关系 8、在简单随机重复抽样下,欲使抽样平均误差缩小为原来的三分之一,则样本容量应(①)。 ①增加8倍②增加9倍 ③增加1.25倍④增加2.25倍 9、当有多个参数需要估计时,可以计算出多个样品容量n,为满足共同的要求,必要的样本容量一般应是(②)。 ①最小的n值②最大的n值 ③中间的n值④第一个计算出来的n值 10、抽样时需要遵循随机原则的原因是(③)。

①可以防止一些工作中的失误②能使样本与总体有相同的分布 ③能使样本与总体有相似或相同的分布④可使单位调查费用降低 二、多项选择题: 1、抽样推断的优点(①②③④)。 ①时效性强②更经济③能够控制抽样估计的误差 ④适用范围广⑤无调查误差 2、抽样推断适用于(①②③④⑤)。 ①具有破坏性的场合②用于时效性要求强的场合 ③对于大规模总体和无限总体的场合进行调查 ④用于对全面调查的结果进行核查和修正 ⑤不必要进行全面调查,但又需要知道总体的全面情况时 3、抽样推断中哪些误差是可以避免的(①②④)。 ①调查性误差②因抽样破坏随机原则而造成的系统性偏差 ③抽样误差④因抽样破坏随机原则而造成的方向性偏差 4、区间估计的要素是(①③④)。 ①点估计值②样本的分布③估计的可靠度 ④抽样极限误差⑤总体的分布形式 5、影响必要样本容量的因素主要有(①②③⑤)。 ①总体的标志变异程度②允许误差的大小③重复抽样和不重复抽样 ④样本的差异程度⑤估计的可靠度 三、填空题 1、抽样推断就是根据()的信息去研究总体的特征。 2、样本单位选取方法可分为()和()。 3、对于简单随机抽样,总体中的每个单位被抽中的概率为()。 4、区间估计时,既要考虑极限误差的大小,即估计的()问题,又要考虑估计的()问题。 四、简答题 1、什么是抽样推断?抽样推断有哪几方面的特点? 2、抽样推断与典型调查相比有何不同? 五、计算题 1、为检查某批电子元件的质量,随机抽取1%的产品,将测得结果整理成如下表的形式:

注会审计·作业答案·第十章教学文稿

第十章审计抽样 一、单项选择题 1.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会,为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。下列说法中,不正确的是()。 A.风险评估程序通常不涉及审计抽样 B.当控制的运行留下轨迹时,注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试 C.在实施细节测试时,注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据 D.在实施实质性分析程序时,注册会计师也可以使用审计抽样 2.以下关于抽样风险和非抽样风险表述中,正确的是()。 A.抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险 B.无法量化抽样风险,所以注册会计师不需要对其进行评价和控制 C.注册会计师选择的总体不适合测试目标,会导致抽样风险 D.只要合理控制,抽样风险可以避免 3.下列选项中,关于属性抽样和变量抽样的说法中正确的是()。 A.变量抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法,属性抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法 B.变量抽样用来测试某一设定控制的偏差率,以支持注册会计师评估的控制有效性,用于控制测试 C.属性抽样得出的结论与总体发生率有关,而变量抽样得出的结论与总体的金额有关,用于细节测试 D.PPS抽样是运用变量抽样的原理得出的与总体发生率有关的结论 4.在样本设计阶段,需要定义总体与抽样单元,下列说法不正确的是()。 A.注册会计师在确定应收账款的总体时,不用考虑单个重大项目,直接对应收账款账面余额进行抽样 B.在控制测试中,如果要测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行,注册会计师将所有已发运的项目作为总体通常比较适当 C.在控制测试中,抽样单元通常是能够提供控制运行证据的文件资料;在细节测试中,抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录,甚至为每个货币单元 D.分层可以降低每一层中项目的变异性,从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模 5.在审计抽样中,注册会计师要考虑分层。下列关于分层的说法,正确的是()。 A.总体的分层越多,样本规模越大 B.不管总体项目是否存在重大的变异性,注册会计师都应当考虑分层 C.分层可以降低每一层中项目的变异性,从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模,但是分层会降低审计效率 D.当实施细节测试时,注册会计师通常按照金额进行分层,以将更多的审计资源投入到大额项目中

相关文档