审计基础模拟题
审计基础班》模拟题3
一、单项选择题(每题1分，每题只有一个正确答案。)
1、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
注册会计师正在草拟一份标准审计报告，下列表述不正确的引言段是（）。
A．我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）2003年12月31日的资产负债表以及2003年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是ABC公司治理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见B．我们同意托付，对后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC 公司）2003年12月31日的资产负债表以及2003年度的利润表和现金流量表进行审计。这些会计报表的编制是ABC公司治理当局的责任
C．我们审计了后附的贵公司按照收付实现制基础编制的2003年12月31日现金收入和支出表。这些会计报表的编制是贵公司
治理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对该会计报表发表意见
D．我们审计了后附的贵公司按照所得税基础编制的2003年12月31日资产负债表以及2003年度的利润表和现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司治理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对该会计报表发表意见
2、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
A和B注册会计师对Y公司2003年度的会计报表进行了审计，并于2004年4月1日出具了审计报告，Y公司的会计报表于4月15日公布。在2004年4月20日，注册会计师获知Y 公司在2004年3月20日出售了其在一家子公司的股权，该子公司的利润总额占合并会计报表利润总额的36％。对此事项，A 和B注册会计师应当（）。
A．不采取任何措施，因为注册会计师在会计报表公布日后没有责任实施审计程序或进行专门询问
B．通知Y公司，不得再将审计报告与会计报表附在一起披露C．与Y公司讨论如何处理，并考虑修改已审计会计报表
D．重新出具审计报告，并增加一个讲明段
3、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
A和B注册会计师对Y公司2003年度的会计报表进行了审计，发觉由于Y公司或有事项、承诺事项及重大事项涉及金额巨大，且Y公司连续五个会计年度均发生巨额亏损，导致Y公司本年末的净资产为负数，要紧财务指标显示其财务状况严峻恶化，存在巨额逾期债务无法偿还。截至审计报告日，Y公司尚未采取包括资产重组在内的任何改善措施。这些迹象表明，贵公司已不具备持续经营能力。A和B注册会计师应出具（）A．无保留意见的审计报告，并在意见段之后增加强调事项段B．保留意见或否定意见的审计报告，并在意见段之前的讲明段中描述导致对持续经营能力产生重大疑虑的要紧事项或情况C．按照《独立审计实务公告第6号—专门目的业务审计报告》
的规定办理
D．否定意见的审计报告
4、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
A和B注册会计师认为，审计报告的意见段应当讲明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，那个地点的国家颁布的企业会计准则和相关会计制度不包括（）。
A．《企业财务会计报告条例》B．《企业会计制度》C．中国人民银行公布《企业集团财务（公司）治理方法》D．中华人民共和国财政部、国家税务总局公布的“关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答”
5、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的
专业推断。
A和B注册会计师在界定完成审计工作的日期时，能够不考虑的因素有（）
A．应当实施的程序差不多完成B．被审计单位治理当局差不多正式签署治理当局声明书
C．要求被审计单位调整或披露的事项差不多提出，被审计单位差不多作出或拒绝作出调整或披露
D．被审计单位治理当局差不多正式签署会计报表
6、A和B注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对助理人员在审计实施时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
在操纵测试中，下列关于存货采购预算编制操纵流程图，正确的是（）
A．见题干相应位置B．见题干相应位置C．见题干相应位置D．见题干相应位置
7、A和B注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对助理人员在审计实施时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代
为做出正确的专业推断。
下表是某位助理人员对生产循环审计工作的初步可能情况，从综合成本的观点来衡量，你认为该助理人员应选择的初步审计策略是（）。
初步审计策略的组成要素时刻 A B C D
操纵风险的打算可能水平最高中低最低
了解内部操纵的范围天 2 3 3 2.5
操纵测试的范围天 0 1 2 2.5
实质性测试的打算水平天 7 6 5 5
A．最高B．中C．低D．最低
8、A和B注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对助理人员在审计实施时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
为了可能差错率，需要从10000张验收报告单中抽取样本。由于250的样本规模能够满足精确性和可信赖程度的要求，因此选取了40作为抽样间隔。为了便于进行抽样，助理人员在1至40中随机抽取一个号码，然后选取其后的第40
项。以下（）陈述是正确的。
A．总体不一定要随机排列B．间隔抽样不是一种能够同意的统计抽样方法
C．假如总体不是随机排列的，则容易发生较大偏差D．间隔抽样不必使用专业推断
9、A和B注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对助理人员在审计实施时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
助理人员通过对已签发支票的代表性抽样验证供应方发票支付的及时性。样本总体为依据应付账款签发的1000张连续编号支票。样本抽样的最佳方法是（）
A．随意选样B．随机选样C．等距选样D．分层抽样
10、A和B注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对助理人员在审计实施时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
下列（）在助理人员评价产成品存货的内部操纵时，
是最无关心的信息？
A．复核存货盘点程序的讲明文件B．完成治理阶层的内部操纵调查问卷
C．绘制产成品入库与出库的流程图D．亲自观看放置存货的仓库
二、多项选择题(每题1.5分，每题均有多个正确答案，每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)
11、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y上市公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
A和B注册会计师认为，审计报告的意见段应当讲明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。那个地点的“公允反映”是指会计报表的编制符合（）条件。
A．会计政策的选用和重大会计可能的作出符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，同时符合企业的实际情况
B．阻碍会计报表使用人推断或决策的事项均已得到恰当地表达和披露
C．会计报表中所反映的信息差不多得到合理的分类和汇总D．按照重要性原则，会计报表反映了交易和事项的经济实质12、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y上市公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成时期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
Y公司存在（）应出具专项讲明并对专项讲明作出公告。
A．有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用B．通过银行或非银行金融机构向关联方提供托付贷款
C．托付控股股东及其他关联方进行投资活动
D．为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票
13、Z注册会计师是ABC会计师事务所未直接参与Y上市公司2003年度会计报表审计的独立复核人，在对审计工作底稿的独立复核过程中，需对A和B注册会计师及部门经理在审计完成时
期中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
企业在报告期内出售、购买子公司时，期末编制合并报表正确的做法为（）。
A．企业在报告期内出售子公司时，期末应将子公司期初至出售日止的相关收入、成本、利润纳入合并利润表，不调整合并资产负债表的期初数，但应在会计报表附注披露相关内容
B．企业在报告期内出售子公司时，期末应将子公司期初至出售日止的相关收入、成本、利润纳入合并利润表，调整合并资产负债表的期初数，不需在会计报表附注披露相关内容
C．企业在报告期内购买子公司，应将购买日起至报告期末该公司的相关收入、成本、利润纳入合并利润表，不调整合并资产负债表的期初数，但应在会计报表附注中披露相关内容
D．母公司在报告期内出售、购买子公司，期末编制合并现金流量表时，应将被出售的子公司自报告期期初至出售日止的现金流量的信息纳入合并现金流量表，并将出售子公司所收到的现金，在有关投资活动类的“收回投资所收到的现金”项目下单列“出售子公司所收到的现金”项目反映
14、A注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责
人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对负责购货与付款循环的助理人员在审计中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。
助理人员正在对Y公司的应付帐款进行审计。Y公司的存货盘点在2003年12月30日进行，而不是在12月31日，因为Y公司要在12月31日加工一批订单。助理人员在进行存货监盘时所取得的最后一张入库单的号码是2631，在这之前收到的所有存货已列入存货的盘点范围，而在这之后收到的所有存货都被排除在存货的盘点范围之外。12月31日晚，助理人员通过检查存货入库单，发觉人库单2632号到2634号是在存货盘点之后收到，但仍属于本会计年度。助理人员随后发觉，资产负债表上的存货项目只包括盘点范围内的存货。在对应付帐款进行审计时，助理人员又发觉如下信息：单位：元要求：
依照上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。A．购货业务的截止测试必须和存货的盘点结合起来进行才能达到理想的效果。
B．存货盘点开始时，所有存货停止流淌，且确保盘点前收到的所有存货均列入盘点范围。
C．在应付帐款审计中，注册会计师依照验收报告和有关的发票追查至应付账款明细账，确认与该笔购货业务有关的应付账款已正确入账。
D．由题意可知，入库单2632号到入库单2634号所对应的存货，不应该列入期末存货的范围。
E．2632号和2634号入库存单应列入所审会计年度，2635号不应列入所审会计年度，而应该列入下一会计年度。
15、A注册会计师是Y公司2003年度会计报表审计的项目负责人，在对审计工作底稿的复核过程中，需对负责购货与付款循环的助理人员在审计中提出的相关问题予以解答并复核审计工作底稿。请代为做出正确的专业推断。助理人员对有关材料采购业务的内部操纵制度作了调查。该公司材料采购内部操纵制度的实施方法为：
(1)首先由仓库依照库存和生产需要，提出材料采购申请，填写一份“请购单”。“请购单”交供销科审批。
(2)供销科依照事前制订的采购打算，对“请购单”进行审批。若符合打算，便组织采购；若与打算不符，则要单独请总经理批准。
(3)决定采购的材料，由供销科填写一式二联的“订购单”，其