经济法综合题
1. 甲公司购买乙公司价值30万元的办公用品，向乙公司出具了一张以A银行为付款人、
票面金额为30万元的定日付款汇票。乙公司收到汇票后，向A银行提示承兑，A银行予以承兑。后乙公司为偿付所欠丙公司30万元货款，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载“禁止转让”字样。丙公司购买原材料时，又将该汇票背书转让给债权人丁。丁于该汇票付款期限届满时，向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金余额不足为由拒绝付款，并作成拒绝付款证明交给丁。
要求：
根据《票据法》的规定，回答下列问题：
（1）A银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。
（2）丁可以向哪些人行使追索权？简要说明理由。
［答案］
（1）不成立。
（根据票据法律制度的规定，）承兑人不得以其与出票人的资金关系（或：抗辩事由）对抗持票人，拒绝支付汇票金额。
（2）丁可以向甲公司、丙公司、A银行追索。
根据《票据法》的规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。
2. A市甲公司向B市乙公司购买10台专用设备，双方于7月1日签订了买卖合同。买卖
合同约定：专用设备每台10万元，总价100万元；乙公司于7月31日交货，甲公司在收货后10日内付清款项；甲公司在合同签订后5日内向乙公司交付定金5万元；双方因合同违约而发生的纠纷，提交C市仲裁委员会仲裁。
7月3日，甲公司向乙公司交付了5万元定金。
7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司订购该批专业设备的丙公司明确拒绝购买该批货物，甲公司一时找不到新的买家，将不能履行合同。
7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返还，并要求甲公司赔偿定金未能弥补的损失。甲公司不同意赔偿损失，乙公司遂向C市仲裁委员会申请仲裁。
对于乙公司的仲裁申请，甲公司认为：（1）只有当合同履行期满甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主张解除合同不合法，应承担相应法律责任；（2）即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁条款即失去效力，所以，乙公司应向A市法院提起诉讼；（3）甲公司愿意承担定金责任，但乙公司不能再要求甲公司赔偿损失。
据查，甲公司不履行合同给乙公司造成10万元损失。
要求：
根据合同、担保、仲裁法律制度的规定，回答下列问题：
（1）乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律规定？简要说明理由。
（2）甲公司主张乙公司应向A市法院提起诉讼是否符合法律规定？简要说明理由。
（3）甲公司认为乙公司不能要求赔偿损失是否符合法律规定？简要说明理由。
［答案］
（1）符合。
根据《合同法》的规定，在履行期限届满之前，当事人一方明确表示不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。
（2）不符合。
根据《仲裁法》的规定，合同的权力义务终止，不影响合同中仲裁条款的效力。
（3）不符合。
根据合同法律制度的规定，买卖合同约定的定金不足以弥补一方违约造成的损失，对方可以请求赔偿超过定金部分的损失。
3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具。2013年6月，甲公司发生如下事项：
（1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13.6万元。
（2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。
（3）6月20日，购进一批低值易耗品，取得承运公司开具的运输发票上注明的运费金额为1万元。甲公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。
（4）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值12万元。
已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17%。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题：
（1）甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。
（2）甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少？
（3）甲公司购进低值易耗品发生活的运费抵扣进项税额的计算是否合法？简要说明理由。
［答案］
（1）不可以。
根据增值税法律制度的规定，非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。
（2）销售下脚料应纳增值税额为：3.51÷（1+17%）×17%=0.51（万元）。
（3）不合法。
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税额。运费抵扣的进项税额=1×7%=0.07（万元）。
五、综合题
甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。
要求：
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
（7）计算甲企业2012年度的应纳税所得额。
［答案］
（1）业务招待费扣除限额1：140×60%=84(万元)
业务招待费扣除限额2：8800×0.5%=44（万元）
业务招待费应调整增加应纳税所得额为：140-44=96（万元）。
［解析］企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
（2）新产品研究开发费用应调减应纳税所得额为：280×50%=140（万元）。
（3）广告费和业务宣传费的扣除限额：8800×15%=1320（万元）
实际发生额为：700+140=840（万元）840<8800×15%，可据实扣除，无需调整应纳税所得额。
［解析］企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过
部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（4）借款金额为：700/7%=1000（万元）
借款利息的扣除限额为：1000×6%=600（万元）
财务费用应调增应纳税所得额为：700-700/7%×6%=100（万元）。
［解析］非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分准予在税前扣除。
（5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。
公益性捐赠的税前限额：845×12%=101.4（万元）
实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。
［解析］企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（6）职工福利费的扣除限额=500×14%=70（万元），应调增应纳税所得额=105-70=35
（万元）；
工会经费扣除限额：500×2%=10（万元），实际扣除额为10万元，可以全部扣除，无需调整；
职工教育经费扣除限额：500×2.5%=12.5（万元），应调增应纳税所得额：20-12.5=7.5（万元）。
［解析］企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。企业发生的
职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，
准予在以后纳税年度结转扣除。
（7）该企业2012年度应纳税所得额为：
845+96-140+100+35+7.5=943.5（万元）。
四、简答题
1. 2010年7月8日，甲、乙、丙拟共同出资设立一有限责任公司，并制定了公司章程，
其有关要点如下：(1)公司注册资本总额为400万元;(2)甲、丙各以货币100万元出资。
首次出资均为50万元，其余出资均应在公司成立之日起2年内缴付;乙以房屋作价出资200万元，公司成立后一周内办理房屋产权转移手续。
2010年8月8日，甲、丙依约缴付了首次出资。10月8日，公司成立，10月12日，乙将房屋产权依约转移给公司。2011年8月5日，甲履行了后续出资义务。2011年底，公司取得可分配红利100万元。2012年1月10日，甲、乙、丙就100万元红利的分配发生争执，此时丙尚未缴付剩余出资。经查，乙作价出资的房屋实际价值仅为100万元。
因公司的章程没有约定红利分配方法。甲、乙、丙分别提出了自己的主张：甲认为应按2：2：1的比例分配;乙认为应按1：2：1的比例分配;丙认为应按1：1：1的比例分配。
要求：
根据《公司法》的规定，回答下列问题：
(1)公司章程中约定的首次出资额是否符合法律规定;简要说明理由。
(2)乙作价出资的房屋实际价值为100万元，低于公司章程所定的200万元，对此，甲、
乙、丙应如何承担民事责任?
(3)对公司可分配的100万元红利，甲、乙、丙应按何种比例分配?简要说明理由。
[答案]
(1)公司章程约定的首次出资额符合规定。根据规定，有限责任公司股东分期出资的，
首次出资额不得低于注册资本的20%，也不得低于法定注册资本最低限额(3万元)。在本题中，仅甲、丙二人的首期货币出资总额即达100万元，已占公司注册资本的25%。
(2)乙应补足出资，甲、丙承担连带责任。
[解析]有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际份额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。
(3)甲、乙、丙应按照实缴出资比例(2：2：1)分配红利。根据规定，公司弥补亏损和提
取公积金后所余税后利润，有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外。
2. 中国某企业与外国某企业在中国境内拟共同投资设立一中外合资经营企业，双方拟订的
合营企业协议中部分条款如下：(1)合营企业投资总额为900万美元，注册资本为400万美元。其中中方出资260万美元，外方出资140万美元，双方一次缴清出资;(2)中方出资方式及数额：现金60万美元、厂房作价100万美元，场地使用权作价100万美元;
外方出资方式及数额：以合营企业财产作担保从银行取得的贷款70万美元、工业产权作价70万美元;(3)合营企业的董事长、副董事长均由中方担任;(4)合营企业的总经理由外方担任。
要求：根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出合营企业协议中不符合法律规定之处，简要说明理由。
[答案]
(1)投资总额与注册资本的比例不符合规定。根据规定，投资总额在300万美元以上至
1000万(含1000万)美元的，注册资本至少应占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。在本题中，合营企业拟定投资总额为900万美元，其注册资本至少应为450万美元。
(2)外方出资以合营企业财产作担保不符合规定。根据规定，中外投资者用作投资的实
物，必须为自己所有、且未设立任何担保物权，任何一方不得以企业或者投资他方的财产和权益为其出资担保。
(3)合营企业的董事长、副董事长均由中方担任不符合规定。根据规定，合营企业的董
事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生;中外合营者的一方担任董事长的，由他方担任副董事长。
3. 甲企业与乙银行签订一借款合同。合同约定：甲企业向乙银行借款500万元，借款期
限自2009年8月1日至2011年7月31日，以及利息支付等事项。张某在借款合同保证人一栏签字。甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。当事人之间未约定担保权实现的顺序。
借款期限届满后，甲企业因经营不善，亏损严重，无力清偿到期借款。乙银行经调查发现：(1)甲企业可供偿债的财产不足100万元;(2)在借款期间，甲企业将一台生产设备以市价40万元出卖给丙公司，并已交付;(3)甲企业另有一台生产设备，价值50万元，因操作失误而严重受损，1个月前被送交丁公司修理，但因甲企业未交付10万元维修费，该生产设备被丁公司留置。
查明情况后，乙银行于2011年8月20日要求张某承担保证责任。张某主张：借款债权既有保证担保，又有甲企业的抵押担保，乙银行应先实现抵押权。同日，乙银行分别向
丙公司与丁公司主张，就丙公司所购买的生产设备及丁公司所留置的生产设备实现抵押权。丁公司则认为自己有权优先实现留置权。
要求：
根据担保法律制度的规定，回答下列问题：
(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
(2)乙银行是否有权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权?简要说明理由。
(3)丁公司提出自己有权优先实现留置权的主张是否符合法律规定?简要说明理由。
[答案]
(1)张某提出乙银行应先实现抵押权的主张符合规定。根据规定，被担保的债权既有物
的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权;没有约定或者约定不明确，“债务人自己提供”物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。
(2)乙银行无权向丙公司就其购买的生产设备主张抵押权。根据规定，经当事人书面协
议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿;但不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人。
(3)丁公司的主张符合规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又
被留置的，留置权人优先受偿。
五、综合题
1. 甲木业制造有限责任公司(以下简称甲公司)是增值税一般纳税人，从事实木地板的生
产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。
(一)相关资料
2012年8月，甲公司发生下列业务：
(1)购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5
万元;支付运费1.4万元，取得运输部门开具的运输费用结算单据。
(2)购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。
(3)将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成
工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。
(4)销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值
税专用发票;另外收取包装费11.7万元，开具普通发票。
(5)将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型
实木地板没有同类销售价格;将自产的D型实木板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160万(不含增值税额)。
已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。
(二)甲公司财务人员计算申报缴纳增值税、消费税情况：
(1)当期进项税额=8.5+26=34.5(万元)
(2)当期销项税额
=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(万元)
(3)当期应纳消费税额
=81.9÷(1+17%)×5%+52.65÷(1+17%)×5%+4.5×280×5%+11.7÷(1+17%)×5%=69.25(万元) 要求：
根据上述内容和相关税收法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出计算过程，计算结果保留到小数点后两位;计算单位：万元);
(1)甲公司财务人员在申报纳税时存在哪些不合法之处，并说明理由;
(2)计算甲公司当期增值税额;
(3)计算甲公司当期消费税额。
[答案]
(1)不符合规定之处：
①运费未进行计算抵扣。根据规定，“购进或者销售”货物以及“在生产经营过程中”支付
的运输费用，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。
②将自产的C型实木地板用于办公室装修，应视同销售计算销项税额。根据规定，将
自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售。
③将自产的D型实木地板无偿赠送给某房地产公司，应视同销售计算销项税额。根据
规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人，视同销售。
④将橡木加工成工艺品进行销售，无需缴纳消费税。根据规定，橡木工艺品不属于消费
税的征收范围。
⑤将自产的C型实木地板用于办公室装修、将D型实木地板用于无偿赠送给某房地产
公司，均视同销售，应缴纳消费税。根据规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的(用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，在移送使用时纳税。
(2)增值税
①当期销项税额=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)]
×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(万元)
②当期可以抵扣的进项税额=8.50+1.40×7%+26=34.60(万元)
③当期应纳税额=241.91-34.60=207.31(万元)
(3)消费税=81.9÷(1+17%)×5%+[0.028×45000+11.7÷(1+17%)]
×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.89(万元)
2011 四、简答题
1. 中方甲公司拟与日本乙公司共同出资设立A中日合资经营企业（以下简称A企业）。甲
公司为此拟定了一份投资计划。该计划部分要点如下：
（1）A企业投资总额为1000万美元，注册资本为450万美元。甲公司出资额为252万美元，占注册资本的56%。其中，现金出资98万美元，通过其母公司提供担保向银行贷款取得；其余的154万美元以专利权作价出资，该专利权通过与他人签订专利权使用许可合同取得。
（2）甲公司分期缴纳出资，其中第一期出资80万美元，且在营业执照签发之日起6个月内缴清。
（3）A企业设立董事会为最高权力机构，董事长由日方担任，副董事长由中方担任。
经营管理机构中设总经理1人，副总经理2人。总经理由中方担任且为A企业的法定代表人。
要求：
根据中外合资经营企业法律制度的规定，指出上述计划中的不合法之处，并简要说明理由。
[答案]
甲公司的投资计划中，主要存在以下不合法之处：
（1）投资总额和注册资本的比例不合法。根据规定，合营企业的投资总额在1000万美元以上至1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。在本题中，投资总额为1000万美元，注册资本应不低于500万美元，甲公司的注册资本仅为450万美元，不合法。（或者，根据规定，注册资本210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍。在本题中，甲公司的注册资本为450万美元，投资总额不得超过900万美元，甲公司拟定的投资总额为1000万美元，超过了最高限额，不合法。）（P127）（2）甲公司以专利使用权出资不合法。根据规定，合营各方按照合营合同的规定向合营企业认缴的出资，必须是合营者“自己所有”的现金、自己所有并且未设立任何担保物权的建筑物、厂房、机器设备或者其他物料、工业产权、专有技术等。在本题中，甲公司用于出资的工业产权（专利技术）并非自己所有的，而是通过与他人签订专利权使用许可合同取得的。（P128）
（3）甲公司出资期限不合法。根据规定，合营合同规定分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴的出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起“3个月内”缴清。在本题中，投资计划拟定甲公司第一期出资自营业执照签发之日起6个月内缴清，不合法。（P129）
（4）由总经理担任A企业的法定代表人不合法。根据规定，董事长是合营企业的法定代表人。（P133）
2. 甲公司委托乙公司购买1台机器，双方约定：乙公司以自己的名义购买机器：机器购买
价格为20万元；乙公司的报酬为8000元。双方未约定其他事项。乙公司接受委托后，积极与丙公司交涉协商，最终乙公司以自己的名义从丙公司处购得该种机器1台，价款
为19.5万元，乙公司为此支出了4000元费用。乙公司依约将机器交付给甲公司，但向甲公司提出，双方约定的购买机器价格与实际购买机器价格之间的差额5000元归乙公司所有，或者由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元费用。甲公司表示拒绝，乙公司因此提起诉讼。在诉讼过程中，甲公司提起反诉，主张机器存在瑕疵，要求乙公司承担损害赔偿责任。经查，该机器确实存在质量瑕疵。
要求：
根据《合同法》的规定，回答下列问题：
（1）甲公司与乙公司签订的是何种合同？
（2）乙公司主张取得购买机器差价款5000元是否符合法律规定？简要说明理由。
（3）乙公司主张由甲公司承担处理委托事务而支出的4000元是否符合法律规定？简要说明理由
（4）甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任是否符合法律规定？简要说明理由。
[答案]
（1）甲公司与乙公司签订的是行纪合同。
（2）乙公司主张取得差价款不符合规定。根据规定，行纪人低于委托人指定价格买入的，可以按照约定增加报酬，没有约定或约定不明确的，依照《合同法》的规定仍不能确定的，该利益属于委托人。在本题中，乙公司以低于甲公司指定价格5000元买入，双方对该利益的归属未在合同中作出明确约定，该利益属于委托人甲公司，乙公司不能主张取得差价款。（P278）
（3）乙公司主张甲公司承担处理委托事务而支出的4000元不合法。根据规定，在行纪合同中，行纪人处理委托事务支出的费用，一般由行纪人自行负担。（P278）
（4）甲公司要求乙公司承担损害赔偿责任符合法律规定。根据规定，行纪人与第三人订立合同的，行纪人对该合同直接享有权利、承担义务。第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害赔偿责任，但行纪人与委托人另有约定的除外。在本题中，丙公司交付的机器设备存在瑕疵，甲公司和乙公司的合同中并未作出特别约定，乙公司应当对甲公司承担损害赔偿责任。（P278）
3. 甲股份有限公司（以下简称甲公司）董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召
集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议做出如下决议
（1）增选职工代表李某为监事
（2）为拓展市场，成立乙分公司
（3）决定了为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。
乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被诉至法院。
法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。
丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公
司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。
要求：
根据《公司法》的规定，回答下列问题：
（1）董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定？简要说明理由。
（2）丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定？简要说明理由。
（3）对于甲公司因承担保证责任而遭受严重损失，与会董事应如何承担法律责任？[答案]
（1）董事会会议决议增选职工代表李某为监事不符合规定。根据规定，监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。（P61）（2）丁公司请求甲公司承担责任符合规定。根据规定，分公司不具有法人资格，但可领取营业执照进行经营活动，其民事责任由总公司承担。（P33）
（由于题目要求根据《公司法》的规定进行回答，因此引用上述条文，但是第五章中也有一个担保法司法解释的规定可以说明问题，即“企业法人的分支机构经营管理的财产不足以承担保证责任，债权人无过错的，由企业法人承担民事责任”。P232）
（3）对于甲公司因承担保证责任而遭受的损失，出席会议的6名董事中，除赵某以外，均应对公司的损失承担赔偿责任，未出席会议的董事和赵某不需要承担赔偿责任。（题目没有要求说明理由，不必说明）
五、综合题
1. 某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润
600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料
（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。
（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。
（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期限行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。
（二）汇算清缴企业所得税计算情况
（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额＝25+12＝37（万元）
（2）业务招待费调增应纳税所得额＝55-55×60%＝22（万元）
（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额＝62-560×10%＝6（万元）
（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6＝591（万元）
（5）全年应纳企业所得税税额＝591×25%＝147.75（万元）
（6）当年应退企业所得税税额＝150-147.75＝2.25（万元）
要求：
根据上述资料和相关税收法律制定的规定，回答下列问题：
（1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
（2）计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。
[答案]
（1）该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处主要有：
①企业债券利息收入属于应税收入，不应调减应纳税所得额。根据规定，国债利息免税，
企业债券属于企业所得税应税收入。在本题中，该自行车厂财务人员将国债利息、企业债券利息均作为免税收入调减应纳税所得额，不合法。
②向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，超过按照金融企业同期同类贷款利率
计算的数额部分不得扣除，该自行车厂财务人员未作调增应纳税所得额处理。根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。
[解析]该事项应调增应纳税所得额的数额＝71－1000×6.1%＝10（万元）。
③广告费用和业务宣传费超过扣除标准部分的数额不得扣除，该自行车厂财务人员未作
调增应纳税所得额处理。根据规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传
费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）
收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
[解析]（1）销售货物同时“收取”的运费收入，应作为价外费用，价税分离后并入销售额，因此，销售（营业）收入＝5950＋（58.5÷1.17）＝6000（万元）（2）该事项应调增应纳税所得额的数额＝750＋186－6000×15%＝36（万元）。
④业务招待费应调增应纳税所得额的数额有误。根据规定，企业发生的与生产经营活动
有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售
（营业）收入的5‰。在本题中，业务招待费发生额的60%=55×60%=33（万
元）﹥6000×5‰=30（万元），按照30万元在税前扣除。
[解析]业务招待费应调增应纳税所得额的数额＝55－30＝25（万元）。
⑤补充养老保险费支出调增应纳税所得额的数额有误。根据规定，自2008年1月1日
起，企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，分别在不
超过职工工资总额5%标准以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超
过的部分，不予扣除。
[解析]补充养老保险费应调增应纳税所得额的数额＝62－560×5%＝34（万元）。
⑥捐赠支出超过可扣除限额部分，该自行车厂财务人员未予调增应纳税所得额。根据规
定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在
计算应纳税所得额时扣除，超过的部分，不得扣除。
[解析]捐赠支出应调增应纳税所得额的数额＝85－600×12%＝13（万元）。
⑦被税务机关加收滞纳金6万元未调增应纳税所得额。根据规定，税收滞纳金属于企业
所得税税前不得扣除的项目。
⑧全年应纳税所得额、全年应纳企业所得税税额以及当年应退企业所得税税额的计算均
有误。
（2）[答案]
①国债利息收入应调减应纳税所得额25万元；
②向某商场借款1000万元的利息支出应调增应纳税所得额的数额＝71－1000×6.1%＝
10（万元）
③广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额的数额＝750＋186－[5950＋
58.5÷1.17]×15%＝36（万元）
④业务招待费应调增应纳税所得额的数额＝55－30＝25（万元）
⑤补充养老保险费应调增应纳税所得额的数额＝62－560×5%＝34（万元）
⑥捐赠支出应调增应纳税所得额的数额＝85－600×12%＝13（万元）
⑦被税务机关加收滞纳金应调增应纳税所得额的数额6万元。
全年应纳税所得额＝600－25＋10＋36＋25＋34＋13＋6＝699（万元）
全年应纳企业所得税税额＝699×25%＝174.75（万元）
当年应补缴企业所得税税额＝174.75－150＝24.75（万元）。
经济法概述模拟试题
经济法概述模拟试题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.狭义上的法律是指由（）制定、颁布的规范性文件。 A.最高人民法院 B.全国人民代表大会及其常务委员会 C.最高人民检察院 D.国务院 2.我国经济法的调整对象是特定的（） A.人身与财产关系 B.分配关系 C.经济关系 D.人身关系 3.职工代表大会是全民所有制工业企业中（） A.企业的管理机构 B.企业的权力机构 C.企业的咨询机构 D.职工行使民主管理权力的机构 4.公司分配当年税后利润时，应提取的公司法定公益金占利润的（） A.2-5% B.3-5% C.5-10% D.8-10% 5.公司法规定，以工业产权、非专利技术作价出资的金额，不得超过有限责任公司注册资本的（） A.15% B.20% C.25% D.30% 6.具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起（）行使撤销权。 A.3个月内 B.6个月内 C.1年内 D.2年内 7.合同生效后，收受定金的一方不履行合同的，应当（） A.返还定金 B.双倍返还定金 C.返还定金并赔偿损失 D.返还定金并支付违约金 8.工业产权实际上是关于（）和有商业信誉的标记权的总称。 A.技术成果专有权 B.着作财产权 C.着作人身权 D.出版者权 9.下列不属于不当低价销售行为特点的是（） A.该行为发生在商品销售环节 B.该行为违反法律、法规的规定牟取暴利 C.该行为采用低于商品成本价格的方式进行销售
D.该行为的目的在于排挤竞争对手，维持或者争取自身的竞争优势 10.根据我国消费者权益保护法的规定，消费者是指（） A.所有商品的消费者 B.生产资料的消费者 C.生活资料的消费者 D.生活资料消费者和主要生产资料消费者 11.下列各项中不属于税法构成要素的是（） A.税法主体和征税客体 B.纳税期限、地点和环节 C.税目税率和计税依据 D.税务人员的岗前培训 12.股票的发行者是（） A.政府 B.金融机构 C.工商企业 D.股份公司 13.劳动法调整的各种社会关系中，居于核心地位的是（） A.劳动行政关系 B.涉及工会组织的社会关系 C.劳动关系 D.劳动争议处理关系 14.下列属于不可更新资源的是（） A.草原 B.土地 C.矿藏 D.水 15.我国矿藏、水流、山林、草原、山岭等资源的所有权属于（） A.国家 B.集体 C.地方 D.公民 16.因违法违纪被吊销会计从业资格证书的人员，自被吊销会计从业资格证书之日起（）内，不得重新取得会计从业资格证书。 A.2年 B.3年 C.4年 D.5年 17.下列属于无偿招标的商品是（） A.原木 B.苎麻纱布 C.轻重烧镁 D.自行车 18.可作为WTO正式工作语言的是（） A.俄语 B.西班牙语 C.葡萄牙语 D.汉语 19.在仲裁与诉讼之间我国实行（） A.先仲裁后诉讼 B.先诉讼后仲裁 C.或诉讼或仲裁 D.既诉讼又仲裁 20.诉讼的证据是指（） A.原告陈述的事实 B.被告陈述的事实 C.证人陈述的事实 D.能证明案件真实情况的客观事实 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五
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12018年注册会计师全国统一考试 《经济法》模拟试题一 一、单项选择题本题型共18题每题1分共18分。每题只有一个正确答案请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案 代码。答案写在试题卷上无效。) 1.公民甲为无民事行为能力人其法定代理人乙于2018年1月1日知道甲的权利受到侵害 但由于工作繁忙一直未对侵权人丙提起诉讼。2018年5月20日乙因车祸死亡直到2018 年9月1日才由有关机关为甲指定新的代理人丁。已知该项诉讼时效期间为1年根据《民法通则》的规定丁应当在之前对丙提起诉讼。 A.2018年1月1日 B.2018年5月20日 C.2018年9月1日 D.2018年3月1日 2.2018年1月甲、乙、丙投资设立一个普通合伙企业。2018年7月甲因车祸去世其 妻子戊为惟一继承人。合伙协议对合伙人资格取得或丧失未作约定。根据《合伙企业法》的规定下列选项中正确的是。 A.合伙企业无须向戊退还甲在合伙企业中的财产份额 B.戊依法自动取得普通合伙人的资格 C.经乙、丙一致同意戊取得普通合伙人的资格 D.只能由合伙企业向戊退还甲在合伙企业中的财产份额 3.张某是甲有限合伙企业的有限合伙人下列表述中不符合《合伙企业法》规定的是。 A.执行合伙企业事务的合伙人怠于行使权利时张某有权督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼 B.如果合伙协议没有约定张某可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质 C.如果张某在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力其他合伙人可以因此要求其退伙 D.如果张某经全体合伙人一致同意转为普通合伙人则张某应当对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任 4.根据外商投资企业法律制度的规定下列关于外国投资者对上市公司战略投资的表述中 不正确的是。 A.投资可分期进行首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的10但 特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外 B.取得的上市公司A股股份5年内不得转让 C.投资者应在资金结汇之日起15日内启动战略投资行为并在原则批复之日起180日内完 成战略投资投资者未能在规定时间内按战略投资方案完成战略投资的审批机关的原则批复自动失效 D.投资者应当向商务部报送经注册会计师审计的近3年来的资产负债表 25.甲公司欲与某外国公司设立一中外合资经营企业就相关事项咨询律师。根据中外合资经营企业法律制度的规定下列选项中正确的是。 A.合营企业自审批机关批准之日起成立 B.合营企业章程中可以约定由公司总经理担任公司的法定代表人
经济法复习要点 专题三 公司法+证券法
专题三公司法+证券法律制度●【考点1】股东出资
●【考点2】名义股东与实际出资人 ●【考点3】股东权利 ●1.查阅权
●2.股利分配请求权 ●3.异议股东回购请求权 ●【相关链接1】股份回购 ●【相关链接2】公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公 告。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，可以要求公司清偿债务（无论是否到期）或者提供相应的担保。
●4.临时提案权 ●股份有限公司单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临 时提案并书面提交董事会。董事会应当在收到提案后2日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。 ●5.股东代表诉讼 ●【提示1】股东依据公司法规定直接提起诉讼的案件，胜诉利益归属于公司。股东请求被告直 接向其承担民事责任的，人民法院不予支持。股东依据公司法规定直接提起诉讼的案件，其诉 讼请求部分或者全部得到人民法院支持的，公司应当承担股东因参加诉讼支付的合理费用。 ●【提示2】公司的控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员不得利用其与公司的关 联关系损害公司利益；如违反该规定给公司造成损失，应当承担赔偿责任。 ●【提示3】如果公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员通 过关联交易损害公司利益，原告公司请求控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员赔偿所造成的损失，被告仅以该交易已经履行了信息披露、经股 东会或者股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由抗辩的，人民法院不予支持。公司怠于提起上述损害赔偿之诉的，股东有权提起代表诉 讼。 ●上述损害利益的关联交易合同，如果存在无效或者可撤销的情形，而公司又没有起诉合同相对 方的，股东有权提起代表诉讼。（2020年新增） ●【相关链接1】上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，“不得”对 该项决议行使表决权，“不得代理”其他董事行使表决权。董事会会议由“过半数”的无关联 关系董事出席可举行，须经无关联关系董事过半数通过。出席董事会的无关联关系董事人数不 足3人，将该事项提交上市公司股东大会审议。 ●【相关链接2】在公司成立后，存在下列情形且损害公司权益的，可以被认定为该股东抽逃出 资： ●（1）通过虚构债权债务关系将其出资转出； ●（2）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配； ●（3）利用关联交易将出资转出； ●（4）其他未经法定程序将出资抽回的行为。
经济法模拟试题及答案2
经济法概论模拟试题及答案（二） 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选择一个正确的答案，并将正确答案的序号写在题干的括号内。) 1.当事人不服一审判决的上诉期限为(C )，自判决书送达之日起计算。 ①7天②10天③15天④20天 2.下列各项中能用作商标的是( A ) ①具有其他含义的地名②与外国军旗近似的图形 ③“红十字”④直接表示商品功能的文字 3.有限责任公司的净资产额不低于人民币( D )，及其它条件成熟时可发行公司债券。 ①1000万元②2000万元③5000万元④6000万元 4.修改有限责任公司章程的决议，必须经代表(D )表决权的股东通过。 ①全部②1／2以上③1／3以上④2／3以上 5.某厂设计员退休后( B )内作出的，与原厂承担的本职工作有关的发明创造属于职务发明创造。 ①6个月②12个月③24个月④36个月 6.涉外货物买卖合同争议提起诉讼的期限为(A )。 ①4年②3年③2年④1年 7.某职工在某工厂连续工作6年后因工厂破产待业，则该职工领取救济金的期限最长为( C )。 ①6个月②12个月③24个月④48个月
8.某食品公司从某食品研究所研究员手中购买得到该研究所的一套关于某项最新产品的技术资料复印件。则食品公司的行为属于(C )。 ①商业贿赂行为②体制型不正当竞争行为③侵犯商业秘密行为④欺诈性交易行为 9.仲裁庭处理劳动争议，应当自组成仲裁庭之日起( B )内结案。 ①30天②60天③90天④120天 10.人民法院作出驳回破产申请的裁定后，申请人不服的，有权向上一级人民法院提起上诉。上诉期限为( C )。 ①5天②7天③10天④15天 11.经营者从事商业贿赂行为的，监督检查部门可视情节轻重，处以( D )的罚款。 ①1000元－5000元②1000元－1万元③1万元－10万元④1万元－20万元 12.设立科技开发型的有限责任公司，其注册资本至少应为( A )。 ①10万元人民币②20万元人民币③30万元人民币④50万元人民币 13.排污单位应根据当地环保部门的缴费通知单，在( B )内向指定银行缴纳。 ①10天②20天③30天④40天 14.经营财产保险业务的保险企业，应当按当年自留保险费的(D )提存未到期责任准备金。 ①10％②20％③30％④50％ 二、改错题(下列各题均是错误的，请将正确的句子完整地写出。) 1.公民能成为民事法律关系的主体，但不能成为经济法律关系的主体。 2.企业法人申请变更登记，应当在主管部门或原审批机关批准后60天内向登记主管机关申请办理变更登记。
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经济法基础历年真题分章精选，真题是最好的练习题，备考2014年初级考试的小伙伴们看完课本后不妨做些练习，自我检测一下，查缺补漏。今天上传第一章，以后每上完一章都会上传，望大家持续关注。 一、单项选择题 1.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。（2013） A．申请人 B．被申请人 C．第三人 D．行政复议机关 【答案】D【解析】行政复议参加人是指具体参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。 2.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。（2013） A．5日 B．10日 C．15日 D．30日 【答案】C【解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。 3.下列行政责任形式中，属于行政处罚的是（）。（2013） A．降级 B．记大过 C．撤职 D．没收违法所得 【答案】D 【解析】根据《行政处罚法》的规定，行政处罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其他行政处罚。选项A、B、C属于行政处分，根据《公务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给予的 .0 4.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。（2012年） A.宪法 B.行政法规
C.法律 D.行政规章 【答案】C【解析】（1）选项A：宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项B：行政法规由国务院制定； （3）选项C：法律由全圈人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；（4）选项D：行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所存地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。 5.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。（2012年） 年 年 年 年 【答案】C 【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。 6.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。（2012年） 天以下 个月以上6个月以下 个月以上2年以下 个月以上15年以下 【答案】B 【解析】（1）选项A：行政拘留的最长期限为15天（教材未提及）；（2）选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下；（3）选项C：管制的期限为3个月以上2年以下；（4）选项D：有期徒刑的期限为6个月以上15年以下。 7.下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定周家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。（2011年） A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国刑法》 D.《中华人民共和国物权法》 【答案】A 【解析】《宪法》由全国人民代表大会制定，是国家根本大法。宪法规定国家的基本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。 8.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。（2011年） A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法 【答案】A 【解析】（1）选项B：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；（2）选项C：是根据法的内容所作的分类；（3）选项D：是根据法的空间效力、时问效力或对人的效力所作的分类。 9.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2009年1月1日至12月31日，约定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼、主张其民事权利的法定期间是（）。（2011年） A.2010年6月30日之前 B.2010年12月31日之前 C.2011年6月30日之前 D.2011年12月31日之前 【答案】A 【解析】延付或者拒付租金适用1年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算。在本题中，租金到期日为2009年6月30日，王某一直未付房租，张某也未催要（无中断事由），诉讼时效期间为2009年7月1日至2010年6月30日。 10.下列各项中，属于行政责任的是（）。（2011年）
经济法概述模拟试题
经济法概述模拟试题 Prepared on 22 November 2020
经济法概述模拟试题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.狭义上的法律是指由（）制定、颁布的规范性文件。 A.最高人民法院 B.全国人民代表大会及其常务委员会 C.最高人民检察院 D.国务院 2.我国的调整对象是特定的（） A.人身与财产关系 B.分配关系 C.经济关系 D.人身关系 3.职工代表大会是全民所有制工业企业中（） A.企业的管理机构 B.企业的权力机构 C.企业的咨询机构 D.职工行使民主管理权力的机构 4.公司分配当年税后利润时，应提取的公司法定公益金占利润的（） % % % % 5.公司法规定，以工业产权、非专利技术作价出资的金额，不得超过有限责任公司注册资本的（） % % % % 6.具有撤销权的当事人自知道或者应当知道撤销事由之日起（）行使撤销权。个月内个月内年内年内 7.合同生效后，收受定金的一方不履行合同的，应当（） A.返还定金 B.双倍返还定金 C.返还定金并赔偿损失 D.返还定金并支付违约金 8.工业产权实际上是关于（）和有商业信誉的标记权的总称。
A.技术成果专有权 B.着作财产权 C.着作人身权 D.出版者权 9.下列不属于不当低价销售行为特点的是（） A.该行为发生在商品销售环节 B.该行为违反法律、法规的规定牟取暴利 C.该行为采用低于商品成本价格的方式进行销售 D.该行为的目的在于排挤竞争对手，维持或者争取自身的竞争优势 10.根据我国消费者权益保护法的规定，消费者是指（） A.所有商品的消费者 B.生产资料的消费者 C.生活资料的消费者 D.生活资料消费者和主要生产资料消费者 11.下列各项中不属于构成要素的是（） A.税法主体和征税客体 B.纳税期限、地点和环节 C.税目税率和计税依据 D.税务人员的岗前培训 12.股票的发行者是（） A.政府 B.金融机构 C.工商企业 D.股份公司 13.劳动法调整的各种社会关系中，居于核心地位的是（） A.劳动行政关系 B.涉及工会组织的社会关系 C.劳动关系 D.劳动争议处理关系 14.下列属于不可更新资源的是（） A.草原 B.土地 C.矿藏 D.水 15.我国矿藏、水流、山林、草原、山岭等资源的所有权属于（） A.国家 B.集体 C.地方 D.公民
2016CPA经济法之证券法超强整理.doc
股票发行的类型 类型非公众公司 非公开发行 非公众公司 定向公开发行 非公众公司 向社会公开转让（变相发 行） 非上市公众公 司 定向发行 首次公开发行并上 市 上市公司新股发 行 （即增发股票） 需证监会核 准？ 不需要需要需要需要需要需要 发行后股东人 数<=200 >200 定性为非上市公众公 司定性为非上市公众公司 非上市公众公司的核准 主体条件公司内决议？需要向证监会申请核准？期限（如需要） 股票未上市的股份有限 公司 定向公开发行 股东累计>200 需要3月向社会公开转让 董事会——股东大会（出席+表决权2/3以 上通过） 股东>200，需要；股东<=200，不需要 非上市公众公司的定向发行 定向的范围公司内决议？发行方式信息披露方式 ○1公司股东 ○2公司董事、监事、高级管理人员、 核心员工（合计应<=35人） ○3符合规定的自然人投资者、法人 投资者及其他经济组织（合计应<=35人）董事会——股东大 会 （出席+表决权2/3 以上通过） 一次核准，分期发行： ○1首期发行在3月内，数 量>50% ○2剩余发行在12月内，数量自 定 ○1定向股东>200，年度报告 董事、高级管理者——确认意见 监事会——审核意见 ○2其他情形，年度报告+半年度报告首次公开发行股票的条件 在主板和中小板上市在创业板上市成立满3年的规定 ○1股份有限公司：依法设立且持续经营3年以上 ○2有限责任公司整体变更为股份有限公司的，持续经营时间从有限责任公司成立时起算 注册资本/股东出 资 注册资本全额缴纳；出资的财产权转移完毕；主要资产不存在重大权属纠纷 股权清晰发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持的股份不存在重大权属纠纷 具有持续盈利能力 （不得存在的情形）○1发行人的经营模式、产品服务品种结构、行业地位、经营环境已经或将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响 ○2发行人所用商标、专利、特许经营权等重要资产或技术的取得、使用存在重大不利变化的风险 ○3发行人最近1年的营业收入或净利润对关联方或重大不确定的客户存在重大依赖 ○4发行人最近1年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益 依法纳税依法纳税，享受的税收优惠符合法律规定；发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖 不存在重大风险不存在重大偿债风险，不存在影响持续经营的担保、诉讼以及仲裁等重大或有事项 对外担保发行人明确对外担保的审批审议流程，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形 资金占用发行人具有严格的资金管理制度，不存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项占用的情形 审计报告/内控制 度 由注册会计师出具了无保留意见或结论的审计报告/内控鉴证报告 公司治理结构具有完善的公司治理结构，依法建立健全股东大会、董事会、监事会以及独立董事、董事会秘书等制度 业务独立发行人与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在同业竞争或显失公允的关联交易 董事、监事和高级 管理人员 上述人员应具备相应资格，且不存在下列情形：○1被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的；○2最近3年内受到中国证 监会行政处罚，或最近1年内受到证券交易所公开谴责的；○3涉嫌犯罪被司法机关立案或涉嫌违法被中国证监会立案，尚无明确 结论的 募集资金募集数量应当合适，募集资金应存放于董事会决定的专项账户 未弥补亏损最近一期不存在未弥补亏损 股本总额/3000万“发行前”股本总额不少于3000万“发行后”股本总额不少于3000万 主营业务和董事、 高级管理人员均 没有发生重大变 化，实际控制人没 有发生变更 最近3年内最近2年内 盈利能力最近3个会计年度净利润累计超过人民币3000万 最近3个会计年度现金流量净额累计超过人民币5000万 最近1年净利润不少于500万 最近2年连续且增长盈利，净利润累计不少于1000万
经济法基础模拟试题及答案(一)
经济法基础》模拟试题及参考答案（一） 一、单项选择题 1、股份有限公司董事会会议就所议事项作出决议时，必须经（）通过。 A、全体董事的过半数 B全体董事的半数以上 C出席会议董事的过半数 D出席会议董事的半数以上 2、根据《中华人民共和国合同法》的规定，被撤销的合同没有约束力的起始时间是（）： A. 当事人订立合同时 B. 当事人向人民法院提出申请时 C. 人民法院受理当事人的申请时 D. 合同被撤销时 3、根据《中华人民共和国合同法》的规定，债权人领取提存物的权利，自提存之日起（）不行使而消灭，提存物扣除提存物费用后归国家所有。 A. 1年 B．2 年 C. 3年 D. 5年 4、某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务，如果甲超越权限与善意第三人丙签订了一份买卖合同，则（）。 A、该合同有效，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 B该合同无效，如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任 C该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销 D该合同为可变更合同，经甲变更后有效 5、在我国，按照投资者承担责任形式的不同,企业可以划分为（）。 A、公司、合伙企业、个人独资企业 B有限责任公司、股份有限公司 C国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业 D国有企业、民营企业、外商投资企业 6、甲于5月1 日向乙发出一要约，后反悔欲撤回，遂于5月3日发出撤回通知。要约于5月5日至乙处，
但因乙外出，未能拆阅。撤回通知则于5月6日到达乙处，乙于5月7日返回家中。则此要约（）。 A、有效，因为要约已先于撤回通知到达乙 B有效，因为要约发出后不得任意撤回 C无效，因为撤回通知和要约同时到达乙 D无效，因为要约可以任意撤回 7、下列各项中，根据企业破产法律制度的有关规定，破产财产在优先拨付破产费用后，首先应当清偿的是（）。 A、破产企业所欠税款 B破产企业所欠职工工资和社会劳动保险费用 C破产企业所欠银行贷款 D破产企业所欠其他企业的债务 8、根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。 A、合同签订地人民法院 B原告住所地人民法院 C被告住所地人民法院 D不动产所在地人民法院 9、下列各项中，不属于会计档案的是（）。 A、会计移交清册 B原始凭证 C月度财务计划 D记账凭证 10 、根据《国有企业监事会暂行条例》的规定，以下对国有重点大型企业监事会人员组成的论述，其中不正确的是（）。 A、监事会成员不得少于3人 B监事会主席由国务院任命 C监事会成员中应包括适当比例的职工代表 D企业负责人可以兼任监事会成员 二、多项选择题 1、重要的合同当事人应当采用书面形式，合同的书面形式可以有多种形式，其中包括（） A、合同书 B 、电报 C传真D 、电子邮件
最全经济法基础练习题
最全经济法基础练习题 单选题 1、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元，其中：生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。则2011年度该企业应缴纳房产税为()万元。 A．4.8 B．4.32 C．5.76 D．12 单选题 2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2008年度有关生产经营情况为： (1)当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票； (2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元； (3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元； (4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元，含房产税和车船税)； (5)销售费用10万元(含广告费8万元)； (6)计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据)，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在
经济法模拟题
经济法模拟题 一、单项选择题 1、在以下哪种情况下，国家机关是经济活动的主体？（） A.国家对外签订贷款合同 B.房屋管理部门依法对房屋进行拆迁 C.城市管理部门依法驱逐不法摊贩 D.民政部门为退休职工发放退休金 2、公司法对国有独资公司的组织机构，有哪些特殊规定？（） A.不设股东会 B.不设监事会 C.董事会和经理只能由国家授权投资的机构或者国家授权的部门任命 D.公司重大事项只能由国家授权投资的机构或者国家授权的部门决定 3、甲市某酒厂酿造的“蓝星”系列白酒深为当地人喜爱。甲市政府办公室发文指定该酒为“接待用酒”，要求各机关、企事业单位、社会团体在业务用餐时，饮酒应以“蓝星”系列为主。同时，酒厂公开承诺：用餐者凭市内各酒楼出具的证明，可以取得消费100元返还10元的奖励。下列关于此事的说法哪一项是不正确的？（） A. 甲市政府办公室的行为属于限制竞争行为 B. 酒厂的做法尚未构成商业贿赂行为 C. 上级机关可以责令甲市政府改正错误 D. 监督检查部门可以没收酒厂的违法所得，并处以罚款 4、某公司开展有奖销售活动，活动共分三次抽奖，第一次一等奖5名，每人奖金4 500元，第二次一等奖7名，各奖电冰箱一台（价值4 000元），第三次一等奖10名，各奖洗衣机一台（价值3 000元），第一次获奖者还可参加第二次、第三次抽奖。以下对此事的说法中正确的是：（） A.若有人连续两次中一等奖，则属于不正当竞争行为 B.可以两次开奖，但最高奖的总值不得超过5 000元，该公司构成不正当有奖销售 C.可以两次开奖，因每次的最高额未超过5 000元，属正当的有奖销售 D.开奖不允许分两次进行，该商厦构成不正当有奖销售 5.下列关于产品责任的表述哪个是不正确的？（） A.销售者不能指明缺陷产品的生产者也不能指明其供货者的，应承担赔偿责任 B.因缺陷产品造成损害要求赔偿的诉讼时效为1年 C.缺陷产品造成他人人身、财产损害的，可以向该产品的销售者或生产者要求承
2020年《中级经济法》模拟试题(二)及答案
2020年《中级经济法》模拟试题（二）及答案 1【单项选择题】 某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，职工福利 费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据， 实际发生职工教育经费4.5万元，该企业2019年应调整的应纳税所得 额为（）。 A.0 B.0.75万元 C.9.75万元 D.5.50万元 【参考答案】：A 2【单项选择题】 南京A公司与北京B公司约定采用合同书订立合同，2019年1月1日 在上海订立了一份书面合同，A公司当日签字盖章后交B公司，2019 年1月5日，A公司已经履行了主要义务，B公司已经接受，B公司在 1月10日将该合同带回到北京签字盖章，该合同成立时间为（）。 A.自A公司与B公司口头协商一致并签订备忘录时成立 B.自A公司在上海签字盖章时成立 C.自B公司在北京签字盖章时成立 D.2018年1月5日，A公司已经履行了主要义务时成立 【参考答案】：D
3【单项选择题】 根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，有限合伙人可用作合伙企 业出资的是（）。 A.为合伙企业提供财务管理 B.债权 C.社会关系 D.为合伙企业提供战略咨询 【参考答案】：B 4【单项选择题】 合伙企业清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖 章后，在规定期限内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业 注销登记，该规定的期限是（）。 A.5日 B.10日 C.15日 D.20日 【参考答案】：C 5【单项选择题】 国有独资公司的公司章程由相关机构制定和批准，该机构是（）。 A.国有资产监督管理机构 B.公司的董事会
最新经济法基础练习题2409
最新经济法基础练习题 单选题 1、下列关于税收的表述中，正确的是()。 A．房产税的课税对象是房产 B．房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税 C．农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税 D．城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据 单选题 2、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。A．承租人 B．出租人 C．产权所有人 D．由当地税务机关根据实际情况确定 多选题 3、某企业拥有房屋三栋，原值为1000万元。该企业由于业务需要，于2011年1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除20%)： (1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金3000元。 (2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为600万元。 (3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为200万元。 依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有()。 A．名胜古迹自用的房产 B．军队自用的房产 C．出租给个人居住的房产 D．施工期间的临时性住房 多选题 4、下列关于房产税纳税义务发生时间，提法正确的有（）。 A．纳税人购置新建商品房，交付次月起纳税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，建成之月起纳税 C．纳税人购置存量房，产权变更的当月起纳税 D．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收次月起纳税 单选题 5、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()万元。 A．15.04 B．16.32 C．18.24 D．22.72 多选题 6、中国公民王某将一幢自有住房对外出租取得年租金收入8000元，根据我国税法有关规定，他应缴纳()。 A．房产税 B．营业税 C．城市建设维护税 D．教育费附加 E．房地产税 单选题 7、应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%，则该栋房产应当缴纳房产税() A．2400元 B．1680元 C．720元 D．1440元
经济法模拟试题
《经济法》模拟题三 一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1. 下列各项中，不属于法律行为的是（）。 A. 购买汽车 B. 爆发战争 C. 缔结婚姻 D. 书立遗嘱 【答案】 B 【解析】（1）选项ACD :属于法律行为；（2）选项B :属于法律事件。 2. 下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（）。 A. 某公司与其职工李某因解除劳动合同发生的争议 B .高某与其弟弟因财产继承发生的争议 C. 某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议 D. 王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议 【答案】 C 【解析】（1）选项A :劳动争议不适用于《仲裁法》；（2）选项B :继承纠纷不能提请仲裁；（3）选项D:行政争议不能提请仲裁。 3. 根据民事诉讼法律制度的规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1 年的是（）。 A. 买卖合同争议
B. 贷款担保合同争议 C?因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 D?因运输的商品丢失或损毁引起的争议 【答案】 C 【解析】选项 ABD ：适用 2 年的普通诉讼时效期间。 4.2014 年 4 月 10 日，李某到甲公司工作， 4 月 14 日，甲公司与李某订立劳动合同，约定合同期限 3 年，试用期 2 个月， 5 月 16 日，甲公司向李某发放 4 月份工资。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司与李某劳动关系建立的时间是（）。 A. 2014 年6月14 日 B. 2014 年4月10 日 C. 2014 年5月16 日 D. 2014 年4月14 日 【答案】 B 【解析】劳动关系自“用工”之日起（ 2014 年 4 月 10 日）建立。 5. 甲公司为员工张某支付培训费用 3万元，约定服务期 3 年。 2年后，张某以甲公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。 A. 张某违反了服务期的约定 B. 甲公司可以要求张某支付 3万元的违约金 C. 甲公司可以要求张某支付 1 万元的违约金
国际经济法模拟试题及答案3
一、单项选择题(10分，每题1分，请将所选项前的字母填在题后的括弧中) l，依据《联合国国际货物销售合同公约》，如果卖方宣告合同无效，他仍可以要求买方：( ) C. 损害赔偿 2．中国甲公司与外国乙公司签定了出口一批水果的合同，双方约定货到验收以后付款。货到买方验收时发现水果总重短少10％，且抽样检查每个水果的重量也低于合同规定，B公司于是拒绝付款也拒绝收货。后来水果全部腐烂。请问，本案中水果腐烂的损失应由谁承担? A．乙公司 3．不清洁提单是指单据上附有声明货物及(或)包装有缺陷的附加条文或批注的提单。那么，注明( )的是不清洁提单。 D．外包装有汕渍和水渍 4．中国人民保险公司海洋运输货物保险条款规定的基本险别不包括( ) B．战争险 5．《服务贸易总协定》不适用于( ) B．政府提供的职务服务 6．首次提出专利定义和保护期限的多边国际协议是( ) C. 《与贸易有关的知识产权协议》 7．《2000年国际贸易术语解释通则》中，卖方承担义务最大的术语是( ) C. DDP 8．现代历史上最初形成的国际货币制度是( )。 A．金本位制 9．在国际税收实践中，来源地国家征税的条件是( )。 D. 对非居民来自本国境内的经营所得征税，必须以非居民在来源国境内设有常设机构为前提条件 10．《联合国国际货物销售合同公约》不适用于下列哪种情况引起的争议( )。 D．合同的效力 二、多项选择题(10分，每题2分，请将所选项前的字母填在题后的 1．《汉堡规则》对于《海牙规则》的改进包括( ) A. 承运人责任起讫B．承运人赔偿责任限额 C. 诉讼时效D．保函效力 2．在国际货物销售中，货物检验方面通行的惯例是( ) A. 以装运货物的卖方出具的商检证明作为议付货款根据 C. 货到目的港后，买方有复检权，及在索赔期提出质量异议权 E. 以当事人双方同意的第三人检验结果作为货物质量的最终依抓 3．与原有的知识产权保护国际公约相比，《与贸易有关的知识产权协议》新增加的内容有( ) A．规定专利保护期限为20年 B．规定了专利的定义、范围 D. WTO成员知识产权保护最低标准 E．某些版权作品享有租借权 4．属于WTO金融服务规定调整范围的金融服务有( ) A。一成员国公民到另一成员国境内存款，兑换外币 B．一成员国的银行到另一成员国境内开设银行 D．一成员国境内的另一成员的保险机构出售保险 E．一成员国的证券机构到另一成员国境内经销证券 5．国际上关于外国投资者待遇的标准有( )
初级会计职称经济法基础考点练习题
2017年初级会计职称《经济法基础》考点练习题 一、单项选择 1.下列选项中，关于法的本质的描述，正确的是( )。 A.法是统治阶级国家意志的体现 B.法是超阶级的产物 C.法是全社会成员共同意志的体现 D.法是统治阶级每个成员个人意志的总和 2.下列选项中，不可能成为法律关系的内容的是( )。 A.继承权 B.纳税 C.不得损坏公共财物 D.劳动成果 3.下列选项中，关于法律关系三要素的描述，错误的是( )。 A.任何一个法律关系至少有两个主体 B.义务主体只能以积极作为的方式履行义务，不能以消极不作为的方式履行义务 C.没有无义务的权利，也没有无权利的义务 D.权利和义务只有通过客体才能得到体现和落实 4.下列选项中，关于法律事实的说法中，不正确的是( )。 A.法律事实能够直接引起法律关系发生、变更或消灭 B.地震、洪水、台风等属于法律事件 C.重大政策的改变是一种绝对事件 D.法律事件的发生不以当事人的主观意志为转移 5.下列选项中，关于法律关系三要素的描述，错误的是( )。 A.任何一个法律关系至少有两个主体 B.义务主体只能以积极作为的方式履行义务，不能以消极不作为的方式履行义务 C.没有无义务的权利，也没有无权利的义务 D.权利和义务只有通过客体才能得到体现和落实 6.下列各项中，不属于我国法的形式的是( )。 A.法律 B.行政法规 C.法院的判决书 D.国际条约 7.行政法规是由( )在职权范围内制定、发布的规范性文件。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.各级人民政府 D.最高人民法院 8.根据法的内容、效力和制定程序，可以将法分为( )。 A.成文法与不成文法 B.根本法与普通法 C.实体法和程序法 D.一般法与特别法 9.下列选项中，关于法律关系三要素的描述，错误的是( )。 A.任何一个法律关系至少有两个主体 B.义务主体只能以积极作为的方式履行义务，不能以消极不作为的方式履行义务 C.没有无义务的权利，也没有无权利的义务 D.权利和义务只有通过客体才能得到体现和落实 10.下列选项中，关于法律事实的说法中，不正确的是( )。 A.法律事实能够直接引起法律关系发生、变更或消灭 B.地震、洪水、台风等属于法律事件 C.重大政策的改变是一种绝对事件 D.法律事件的发生不以当事人的主观意志为转移 11.张某2009年购置一临街的商铺，财产原值50万元，2013年10月份，其将商铺转让，取得转让收入90万元。则张某10月份应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。 A、(90-50)×20%=8万元 B、90×20%=18万元 C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4万元 D、90×(1-20%)×20%=14.4万元 12.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是( )。 A、飞机场跑道占用耕地 B、医院占用耕地