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税收基础知识考试试题

增值税试题（共320题）

一、单项选择题

1、我国目前实行增值税采用的类型是（）

A．生产型增值税 B.收入型增值税

C．消费型增值税 D.积累型增值税

2、以下不属于增值税征收范围的是（b）

A.销售有形动产

B.销售不动产

C.进口货物

D.修理修配

3、以下关于增值税纳税义务人表述不正确的是（c）

A.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、

修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人

B.增值税纳税义务人包含个体经营者和其他个人

C.把企业租赁给他人经营的，以出租人为纳税人

D.把企业承包给他人经营的，以承包人为纳税人

4、以下关于增值税纳税义务人表述不正确的是（A）

A.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。

B.对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人

C.货物期货交易交割时采取由期货交易所开具发票的，以供货的会员单位为纳税人

D.企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人

5、下面关于混合销售行为表述正确是（A）

A.一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为

B.一项销售行为如果涉及不同税率货物，为混合销售行为

C.纳税人日常经营中涉及不同税率的货物，为混合销售行为

D.纳税人日常经营中涉及货物和应税劳务，为混合销售行为

6、以下关于兼营非应税劳务表述不正确的是（）

A．一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务

B．纳税人的销售行为如果既涉及货物或应税劳务，又涉及非应税劳务，为兼营非应税劳务

C．纳税人兼营的非应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务局确定

D．纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税7、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）

A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗厂商在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话服务的同时又销售所安装的电话机

8、增值税的基础税率为（）

A.17%

B.13%

C.6%

D.0

9、提供加工、修理修配劳务一般纳税人的增值税税率是（）

A.17%

B.13%

C.6%

D.3%

10、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

11、下列各项中，增值税纳税义务发生时间正确的是（）。

A.将货物分配给股东，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

12、以下货物不属于增值税征收范围的是（）

A.电力

B.热力

C.气体

D.无形资产

13、增值税所称在境内销售应税劳务，是指（）

A.销售的应税劳务发生在境内

B.应税劳务的提供方在境内

C.应税劳务的接受方在境内

D.应税劳务的提供方和接受方都在境内

14、以下关于增值税委托加工业务表述不正确的是（）

A.委托方提供原料及主要材料

B.受托方提供原料及主要材料

C.受托方按照委托方的要求制造货物

D.受托方可以提供辅助材料并收取加工费

15、按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。

A．以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起10日内申报纳

B．进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款

C．以10日一期纳税的，自期满之日起7日内预缴税款

D．以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款

16、以下应该征收增值税的是（）

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售有形动产

D.出售企业全部产权

17、某五金商店（一般纳税人）年底购入一批白酒用于馈赠客户，对于这种行为，以下表述正确的是（）

A.不属于商店的经营范围，不属增值税征收范畴

B.购进白酒的进项可以抵扣，馈赠时作销售处理

C.购进白酒的进项不可以抵扣，馈赠时作销售处理

D.购进白酒的进项可以抵扣，馈赠时不作销售处理

18、以下行为不征收增值税的是（）

A.某企业将自产产品用于分配利润

B.某企业将自产产品用于发放奖品

C.某企业将购入的物品用于修建厂房

D.某企业将购入的物品赠送客户

19、某农机配件公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（）

A.农机配件13%.饭馆17%

B.农机配件17%.饭馆17%

C.农机配件13%.饭馆13%

D.农机配件17%.饭馆13%

20、某商店销售办公文具和小学课本，同时用自有的小型货车为其他商店运送货物，以上收入未单独核算，征收增值税时确定其适用税率为（）

A.均适用17%的税率

B.办公文具和课本适用17%，运输收入适用3%

C.办公文具适用17% 、课本适用13%、运输收入适用3%

D.办公文具和课本适用13%，运输收入适用3%

21、以下业务中征收增值税的是（）

A.企业生产销售SIM卡业务

B.基本建设单位附设的车间制造的预制构件，直接用于本单位建筑工程

C.工厂自采地下水用于生产

D.国家管理部门发放牌照收取的工本费

22、以下业务中征收增值税的是（）

A.高校后勤实体向其他社会人员提供的快餐外卖收入

B.体育彩票发行收入

C.电信部门销售电话号簿

D.供应未经加工的天然水

23、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。

A.货物交付给位于乙市的某商场代销

B.销售乙市某商场的代销货物

C.将货物移送B店销售

D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

24、一般纳税人印刷企业自行印制销售的图书、报纸、杂志按（）的税率征税

A.17%

B.13%

C.6%

D.3%

25、一般纳税人印刷企业受托加工取得的印刷费按（）的税率征税

A.17%

B.13%

C.6%

D.4%

26、下面关于宠物饲料的说法正确的是（）

A.免征增值税

B.不免税，适用17%的税率

C.不免税，适用13%的税率

D.即征即退增值税

27、下面关于增值税纳税人放弃免税权有关说法正确的是（）

A.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应当按现行规定认定为增值税一般纳税人，其销售的货物或劳务可开具增值税专用发票

B.纳税人放弃免税权是指可选择某一免税项目放弃免税权，或者是选择部分货物或劳务放弃免税权

C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

D.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣

28、商业企业从供货方取得的下列（）收入，应按平销返利对待

A.进场费

B.上架费

C.管理费

D.销售返还

29、某单位采取还本销售的方式销售一批货物，下列相关表述正确的是（）

A.应全额计征增值税，到达还本期限后不得冲减当期销售额

B.应全额计征增值税，到达还本期限后按还本金额冲减当期销售额

C.应全额计征增值税，到达还本期限后按还本金额增加当期相应的进项税额

D.由于还本销售方式到一定期限后由销售方退还购货方相应的销售额，所以对于还本销售方式暂不征收增值税

30、关于金银首饰以旧换新业务，以下表述正确的是（）

A.可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

B.可以按销售方实际收取的全部价款征收增值税

C.销售方应以新金银首饰的同期销售价格为销售额，计算增值税销项税额

D.应以旧金银首饰的销售价格为销售额，计算增值税销项税额

31、纳税人发生的下列行为的购进货物允许抵扣进项税的是（）

A.企业购进桌椅用于职工食堂

B.企业购进用于生产鸡饲料的粮食

C.企业购进生产用水电

D.企业将购进的钢材用于维修厂房

32、纳税人发生的下列行为允许抵扣进项的是（）

A.将购买的电视奖励给先进工作个人

B.因保管不善原材料霉烂

C.购进原材料过程中发生的正常损耗

D.购进免税货物发生的价外费用

33、某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为10000元，验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）

A.975元

B.750元

C.1000元

D.1300元

34、关于增值税纳税人销售除黄酒、啤酒外的酒类产品时收取的包装物押金，下列说法正确的是（）

A.单独记帐核算的，不并入销售额征税

B.未单独记帐核算的，不并入销售额征税

C.单独记帐核算的，逾期一年后计入销售额征税

D.无论会计上如何核算均应并入当期销售额征税

35、某生产企业月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物进项税额转出数额为（）

A.80.13.7元

B.8035.5元

C.8059.5元

D.8500元

36、某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的转出额为（）

A.331.5元

B.510元

C.610.3元

D.714元

37、残疾人实际安臵的每位残疾人每年可退还的增值税，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的（）倍确定

A.3

B.5

C.6

D.7

38、残疾人实际安臵的每位残疾人每年可退还的增值税，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准确定，但每人每年最高不得高于（）万元

A.2

B.2.5

C.3

D.3.5

39、残疾人限额即征即退增值税政策适用于以下（）的企业

A.生产销售货物

B.生产销售消费税应税货物

C.直接销售外购货物

D.销售委托外单位加工的货物

40、纳税人下列混合销售行为，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务销售酒水

B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C.安装公司为客户包工包料进行装修

D.家具城销售家具并有偿送货。

41、下列有关加油站认定一般纳税人表述正确的是（）。

A.无论年应税销售额是否达到规定标准，一律认定为一般纳税人

B.无论年应税销售额是否达到规定标准，一律不得认定为一般纳税人

C.个体加油站年应税销售额如果不达标，不得认定为一般纳税人

D.私营和个体加油站一律不予认定为一般纳税人

42、一般纳税人取得增值税专用发票.机动车销售统一发票.公路内河货物运输业发票、货物运输业增值税专用发票，应在发票开具之人起（）内到国税机关办理认证，并在认证通过的当月申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

A.当月

B.次月

C.90天

D.180天

43、我省对于个人销售货物、提供应税劳务缴纳增值税的起征点是（）。元。

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

44、下列项目中，不计入增值税的销售额的有（）。

A.销售货物价外向购买方收取的返还利润

B.销售货物价外向购买方收取的包装物租金

C. 受托加工应征消费税的货物所代收代缴的消费税

D．销售酒类产品价外向购买方收取的品牌使用费

45、某商场销售空调机，并负责安装服务，另外还新经营了一家音乐休闲茶座，单独收费、单独记账，则该商场计征增值税的方法是（）。

A.空调机销售收入缴纳增值税，安装费、茶座缴纳营业税

B.空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶座缴纳营业税

C.全部收入均应缴纳增值税

D.全部收入均应缴纳营业税

46、纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（）。

A. 按13%抵扣

B.按10%抵扣

C. 按7%抵扣

D. 不得抵扣

47、下列（）项目的进项税额可以抵扣。

A.购进用于建造不动产的附属设备和配套设施

B.购进低值易耗品

C.非正常损失的低值耗品

D.用于免税项目的购进货物

48、企业租赁给他人经营其增值税纳税义务人为（）。

A.企业所有人

B.企业代管人

C.承租人

D.企业主管机关

49、某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（）。

A. 9.01万元

B.6.09万元

C. 3.18万元

D.3万元

50、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

A.货物发出的当天

B.收到销货款的当天

C.发出货物并办妥托收手续的当天

D.签订合同的当天

51、某客户从销售装饰材料的商店购进装饰，并请装饰材料商店为其设计室内装修，则该商店取得的收入应（）。

A.一并征收增值税

B.一并征收营业税

C.未分别核算时一并征收增值税

D.未分别核算时一并征收营业税

52、依据《增值税一般纳税人认定管理办法》规定，下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的是（）。

A.个体工商户

B.个体工商户以外的其他个人

C.选择按照小规模纳税人纳税的企业性单位

D.选择按照小规模纳税人纳税的经常发生应税行为的企业

53、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后（）日内。

A.15

B.20

C.30

D.40

54、某家用电器修理厂会计核算健全，2012年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2013年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（）万元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

55、甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元。

A.增值税145.30

B.增值税170.00

C.营业税50.00

D.营业税2975.00

56、下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权

D.供应未经加工的天然水

57、下列表述不符合税法有关规定的是（）。

A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税

B.受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税

C.资产重组中的货物转让，不征收增值税

D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

58、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。

A.鲜奶

B.食用盐

C.水果罐头

D.食用植物油

59、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2012年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95

60、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），逾期包装物押金6000元。此业务酒厂应计算的销项税额为（）。

A.13600元

B.13890.60元

C.15011.32元

D.15301.92元

61、某商店为增值税小规模纳税人，2012年6月采取“以旧换新”方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360

62、甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运代理人

D.国外销售商

63、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.烟酒

B.食品

C.化妆品

D.办公用品

64、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物

65、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产货物用于换取生产资料

D.将购买的货物奖励给内部员工

66、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水

C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

67、2013年1月，某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。

A.69955

B.69700

C.69917.95

D.73317.95

68、某商场为增值税一般纳税人，2012年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。

A.-0.2

B.0.12

C.0.17

D.0.2

69、某建材商店为小规模纳税人，2013年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。

A.1101.36

B.5046.15

C.7426.42

D.3821.36

70、某制药企业为增值税一般纳税人，2013年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为（）万元。

A.68.47

B.100.9

C.119.6

D.137.7

71、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2012年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元。

A.5800

B.6020

C.6120

D.5400

72、根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的政策不正确的是（）。

A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

D.对同一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

73、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（）。

A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法

B.对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法

C.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法

D.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法

74、下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。

A.向某个人销售锅炉

B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C.将外购货物用于对外捐赠

D.军工厂销售军用产品给某商业企业

75、某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2012年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.0

B.2.6

C.2.8

D.3.9

76、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。

A.销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税

C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D.按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额可以抵扣

77、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1132.5

B.1158.75

C.1510

D.1525

78、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）万元。

A.425

B.375.79

C.395.79

D.447.37

79、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。

A.纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减

B.纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票

C.纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税

D.纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处

80、企业租赁给他人经营,且不以出租人名义对外经营，其增值税纳税义务人为（）。

A.企业所有人

B.企业代管人

C.承租人

D.企业主管机关

81、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。

A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人

B.单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人

C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税

D.境外的单位在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

82、按照规定，有权受理纳税人增值税一般纳税人资格申请的税务机关是（）。

A.法定代表人居住地的主管税务机关

B.财务负责人居住地的主管税务机关

C.办税人员居住地的主管税务机关

D.纳税人机构所在地的主管税务机关

83、下列按照规定应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的纳税人是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生增值税应税行为的企业

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业

84、拥有增值税一般纳税人资格认定权限的税务机关是（）。

A.县国税稽查局

B.县国税政策法规股

C.县国税征收服务分局

D.县国税局

85、需纳入一般纳税人辅导期管理的“小型商贸批发企业”，是指（）的批发企业。

A.注册资金在100万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下

B.注册资金在80万元（含）以下、职工人数在10人（含）以下

C.注册资金在100万元（含）以下、职工人数在5人（含）以下

D.注册资金在80万元（含）以下、职工人数在5人（含）以下

86、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为( )。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

87、辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在（）后，方可抵扣进项税额。

A.认证相符

B.数据上传

C.税务机关批准

D.交叉稽核比对无误

88、纳税人下列混合销售行为，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务销售酒水

B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务

C.安装公司为客户包工包料进行装修

D.家具城销售家具并有偿送货

89、下列表述不符合税法有关规定的是（）。

B.银行销售的金银不征收增值税

C.资产重组中的货物转让，不征收增值税

D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

90、下列行为属于视同销售行为的有（）。

A．外购货物用于免征增值税项目

B．外购货物用于集体福利

C．外购货物用于非增值税应税项目

D．将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

91、下列行为，应征增值税的是（）。

A.邮政部门销售的集邮商品

B.纳税人取得的中央财政补贴

C.典当业的死当物品销售

D.邮政部门发行报刊

92、属于缴纳增值税范围的行为是（）。

A.饭店提供餐饮服务

B.歌舞厅销售饮料、糖果

C.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

D.矿产资源开采劳务

93、下列属于价外费用征收增值税的有（）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

B.油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

C.农村电网维护费

D.供电企业收取的逾期未退还的电费保证金

94、下列适用13%税率的项目是( )。

A.宠物饲料

B.工业盐

C.麦芽

D.淀粉

95、根据增值税的现行规定，下列货物中适用17%税率的有（）。

A.农用水泵

B.花椒油

C.农业灌溉用水

D.环氧大豆油

96、一般纳税人销售下列( )货物，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。

A.自来水

B.典当业销售死当物品

C.农产品

D.商品混凝土

97、下列各项中,一般纳税人可选择按简易办法依6%征收率征收增值税的是（）。

A.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）

B.典当业销售死当物品

C.自来水

D.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品

98、非增值税一般纳税人生产销售商品混凝土，按（）征收率征收增值税。

A.4%

B.6%

C.3%

D.11%

99、某小规模纳税人销售一批货物收到价款61800元；销售已使用过的一台车床取得收入41200元（原值51500元）该企业应缴纳增值税（）。

A.3090元

B.3000元

C.2600元

D.1800元

100、下列货物的销售行为中，征收率为2%的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人销售自产煤炭

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

101、某一般纳税人出售自己使用过的一台机床(未抵扣过税款)，售价为104万元，则该纳税人应缴纳增值税（）万元。

A.0

B.2

C.4

D.17

102、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具（）。

A.增值税专用发票

B.普通发票

C、农产品收购发票 D废旧物资专用发票

103、我省对于个人销售货物、提供应税劳务缴纳增值税的起征点是（）元。

A.5000

B.10000

C.15000

D.20000

104、我省对于按次纳税的，增值税的起征点为每次（日）销售额( )元。

A.300

B.500

C.1000

D.2000

105、对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税( )政策。

A.免税

B.先征后退

C.先征后返

D.即征即退

106、下列说法免征增值税的是（）。

A.单位和个人销售自己使用过的物品

B.外国政府和国际组织提供的的低价物资和设备

C.企业直接进口供残疾人专用的物品

D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

108、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（）的部分实行即征即退政策。

A.7%

B.5%

C.3%

D.4%

109、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，销售白酒100箱，开具增值税专用发票价款42000元，增值税7140元，另收运输装卸费3510元，本月逾期未归还包装物押金为4680元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。

A.8532.3元

B.8330元

C.7736.7元

D.7650元

110、某生产企业（增值税一般纳税人），2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2013年7月上述业务的销售额为（）万元。

A.679.11

B.691

C.692.11

D.794.56

111、某旧机动车交易公司2013年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2013年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

112、下列（）项目的进项税额可以抵扣。

A.购进用于建造不动产的附属设备和配套设施

B.购进低值易耗品

C.非正常损失的低值耗品

D.用于免税项目的购进货物

113、某烟厂为增值税一般纳税人，2012年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税100万元，并按规定支付了60万元的价外补贴，已开具烟叶收购发票，取得铁路货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证，该烟厂当月抵扣进项税额（）万元。

A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

114、甲食品公司购进的免税农产品（已抵扣进项税额，）因保管不善发生霉烂，账面成本价3000元（包括运费成本100元），进项税额转出为（）。

A.390

B.377

C.384.86

D.440.86

115、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的是（）。

A.商场应按4.8万元计算营业税额

B.商场应按124.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

116、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用5年的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。

A.6916.24

B.5594.70

C.6493.16

D.6316.24

117、在中华人民共和国境内提供应税服务，是指（）在境内。

A.应税服务提供方

B.应税服务接受方

C.应税服务提供方或接受方

D.应税服务提供方和接受方

118、增值税应税服务年销售额超过（）万元的纳税人为一般纳税人，未超过标准的为小规模纳税人。

A.80万元

B.500万元

C.50万元

D.100万元

119、营改增试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（）的纳税辅导期管理。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

120、下列业务中,不属于陆路运输服务的有（）。

A.公路运输

B.缆车运输

C.索道运输

D.装卸搬运服务

121、下列情形不属于在境内提供应税服务（）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务。

B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产。

C.应税服务提供方和接收方在境内

D.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务、或者出租完全在境外使用的有形动产。

122、自2013年8月1日起，暂未将( )纳入“营改增”试点在全国范围内推开。

A.广播影视作品的制作、播映、发行

B.交通运输业中的铁路运输

C.研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务

D.物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务

123、对应税服务,下列说法正确的是（）。

A.销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

B.销售额，是指纳税人提供应税服务取得的全部价款。

C.价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。

D.销售额可以以人民币以外的货币计算。

124、纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应（）。

A.开具红字增值税专用发票。

B.按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。

C.将开具的增值税专用发票作废后重新开具。

D.按照河北省国家税务局的规定开具红字增值税专用发票。

125、对应税服务下列说法正确的是：（）。

A.当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

B.纳税人提供应税服务，未将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以以折扣后的价款为销售额.

C.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高,主管税务机关有权确定其销售额：

D.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关确定其免、减项目的销售额。

126、A公司2013年3月10日发生铁路运输费用3600元，其中：专线运输费2700元，建设基金300元，装卸费500元，上述运输费用可抵扣进项税（）元。A.189 B.210 C.252 D.以上全不对

127、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A.六个月

B.12个月

C.24个月

D.36个

128、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。

A.1月1日

B.2月1日

C.11月30日

D.12月31日

129、提供有形动产租赁服务行业的纳税人适用以下（）税率。

A.17%

B.6%

C.11%

D.3%

130、增值税起征点适用于（）。

A.认定为一般纳税人的个体工商户

B.个人

C.非企业性单位

D.不经常发生应税行为的企业

131、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）不得再申请免税、减税。

A.一年内

B.12个月内

C.36个月内

D.以后

132、纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用（）。

A.免抵退税

B.免退税

C.免税

D.零税率

133、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。

A.非固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主营税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。

B.固定业户必须向其机构所在地主管国税机关申报纳税。

C.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。

D.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。

134、下列各项中，不符合有关增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

B.纳税人进口货物，其纳税义务时间为报关进口的当天。

C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

D.纳税人发生视同销售货物行为，为接到货物的当天。

135、增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.地市级税务机关

D.区县级税务机关

136、一般纳税人取得增值税专用发票，应在发票开具之日起（）内认证，并在认证通过的当月申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

A.当月

B.次月

C.90天

D.180天

137、下列不符合增值税专用发票开具要求的有（）。

A.项目齐全，与实际交易相符

B.字迹清楚，不得压线、错格

C.发票联和抵扣联加盖财务专用章

D.按照增值税纳税义务的发生时间开具

138、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。

A.销售旧货

B.销售自己使用过的固定资产

C.销售边角余料

D.销售免税货物

139、某生产企业2012年1月20日报关离境的一批货物，最迟应在（）收齐相关单证并申报办理出口货物增值税免抵退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

A.2012年4月增值税纳税申报期

B.2012年5月增值税纳税申报期

C.2013年4月增值税纳税申报期

D.2013年5月增值税纳税申报期

140、出口企业填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供有关资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定的时间是：应在办理对外贸易经营者备案登记或签定首份委托出口协议之日起（）。

A.7日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

141、“免、抵、退税”描述不正确的是（）。

A.适用生产企业自营出口或委托出口货物、列名生产企业出口外购产品也试行该方法

B.“免”税是指生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税

C.“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力、购进环

节的运费等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额

D.“退”税是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大

于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

142、提供有形动产租赁服务，税率为（）。

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

143、提供交通运输业服务，税率为（）。

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

144、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为（）。

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

145、境外单位向境内单位提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务（）。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

B. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外消费的有形动产。

C. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外消费的不动产。

D. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内消费的有形动产。（）

146、非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

A.自然灾害造成的损失

B.运输途中的合理损耗

C.天气变化造成的损失

D.因管理不善造成的丢失、被盗、霉烂变质的损失

147、下列哪种属于有形动产经营性租赁（）

A.航空运输的湿租业务

B.航空运输的干租业务

C.远洋运输的承租业务

D.远洋运输的期租业务

148、纳税人提供适用不同税率或征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的（）

A.由主管税务机关核定应税服务的销售额

B.从高适用税率

C.从高适用征收率

D.按照组成计税方法计税

149、营改增的纳税人兼营减免税项目的，应当分别核算减免税项目的销售额，未分别核算的（）

A. 由主管税务机关核定应税服务的销售额

B.从高适用税率

C.不得减免税

D.按照组成计税方法计算

150、纳税人提供的一般计税方法计税的应税服务，因服务终止或折让退还给购买方的增值税额，应当从（）中扣减。

A.提供服务时期的销项税额

B. 提供服务时期的进项税额

C.当期的销项税额

D.当期的进项税额

二、多项选择题

1、增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可划分为（）

A．生产型增值税 B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.调节型增值税

2、在中华人民共和国境内的（），为增值税的纳税义务人

A.销售货物的单位和个人

B.提供委托加工劳务的单位和个人

C．进口货物的单位和个人 D.提供修理修配劳务的单位和个人

3、下列属于增值税征收范围的是（）

A.销售货物

B.销售房产

C.销售无形资产

D.进口货物

4、下列属于增值税征收范围的是（）

A.电力

B.热力

C.气体

D.商誉

5、增值税里的销售是指（）

A.在中华人民共和国境内销售货物，是指销售货物的起运地或所在地在境内

B.在中华人民共和国境内销售货物，仅指所销售的货物的起运地在境内

C.在中华人民共和国境内销售应税劳务，是指应税劳务的提供方或接受方在境内

D.在中华人民共和国境内销售应税劳务，是指所销售的应税劳务发生在境内

6、下列属于增值税征收范围的是（）

A.销售货物

B.进口货物

C.受托加工业务

D.修理修配业务

7、下列关于增值税受托加工业务的说法正确的是（）

A.委托方提供原料及主要材料

B.受托方提供原料及主要材料

C.受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务

D.受托方按照委托方的要求制造货物并负责销售的业务

8、下列行为中属于增值税“视同销售”的是（）

A.将货物交付他人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外

D.将自产或委托加工的货物用于非应税项目

9、下列行为中属于增值税“视同销售”的是（）

A.将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者

B.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者

C.将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费

D.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

10、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）

A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将自产的货物用于非应税项目

11、按现行增值税规定,纳税人为固定业户,其总机构和分支机构不在同一县(市)的,其纳税地点应为( )

A.统一在总机构所在地纳税,分支机构不纳税

B.只在各分支机构所在地纳税,总机构不纳税

C.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税

D.经批准,可由总机构汇总在总机构所在地纳税,各分支机构不再纳税

12、关于增值税纳税申报期的说法正确的是（）

A.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定

B.纳税人的具体纳税期限，由纳税人根据应纳税额的大小确定

C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

D.不能按照固定期限纳税的，纳税人可自行确定申报期限

13、以下关于增值税纳税义务发生时间表述准确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

B.采取直接收款方式销售货物，为发出货物收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

14、下面关于小规模纳税人应纳税额的说法正确的是（）

A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法计算应纳税额

B.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率

C.小规模纳税人计算应纳增值税时，销售额中含增值税额

D.小规模纳税人计算应纳增值税时，销售额中不含增值税额

15、关于价外费用的说法正确的是（）

A.凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额

B.价外费用应视为不含税收入，征税时不需换算

C.价外费用不包括向购买方收取的销项税额

D.价外费用按随同销售的货物或应税劳务的适用税率征税

16、销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的（）

A.全部价款

B.价外费用

C.销项税额

D.进项税额

17、增值税所称的非应税项目包括（）

A.提供非应税劳务

B.转让无形资产

C.销售不动产

D.固定资产在建工程

18、按照现行增值税制度规定，下列行为应按“应税劳务”征收增值税的是（）。

A.商店服务部为顾客修理手表

B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理锅炉

D.汽车修配厂为本厂修理汽车

19、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。

A.汽车的修配

B.房屋的修理

C.房屋的装潢

D.受托加工白酒

20、下列情况中,应当征收增值税的是( )

A.某企业委托春泉酒厂加工白酒,收回后直接对外销售

B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

C.某企业变卖厂房一栋

D.某企业将自产货物分配给投资者

21、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。

A.将自产的货物用于非应税项目

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政部门出售集邮商品

22、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是 ( )。

A.商场将购进的空调用于投资

B.商场将购进的电视分配给股东

C.商场将购进的手套发给职工

D.商场将购进的水泥用于库房建设

23、某工厂发生的下列情况中，不允许抵扣进项税额的是（）

A.购进免税货物所支付的运输费

B.将生产用的原料用于厂房扩建

C.将生产用的原料用于修理厂房

D.将自产的货物赠送他人

24、某工厂发生的下列情形中，不允许抵扣进项税额的是（）

A.受地震影响损失的原材料

B.因管理不善造成原料霉烂

C.因管理不善造成原料被盗

D.产品生产过程中正常损耗的部分

25、增值税一般纳税人发生下列（）行为，需在发生当期作进项税额转出处理。

A.购进货物发生非正常损失

B.购进货物用于生产出口产品

C.购进已抵扣货物用于集体福利

D.上月购进货物本月生产领用

26、根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。

A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

B.水泥厂生产销售水泥并负责运输

C.电影院放映电影的同时销售饮料

D.商场销售货物并送货上门

27、下列企业发生混合销售行为时，应当合计征收增值税的有（）。

A.电视机厂

B.邮电公司

C.汽车修理厂

D.饭店

28、下面关于增值税一般纳税人发生销货退回或折让的说法正确的是（）

A.因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减

B.因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减

C.因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减

D.因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的销项税额中扣减

29、下面包装物的押金，无论会计如何核算，均并入当期销售额征收增值税的是（）

A、黄酒

B、白酒

C、红酒

D、啤酒

30、下面关于以旧换新销售说法正确的是（）

A.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额（金银首饰除外）

B.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新旧货物销售价格的差额确定销售额

C.金银首饰以旧换新业务，应按新首饰的同期销售价格征收增值税

D.金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税

31、下面关于安臵残疾人单位享受增值税优惠的说法正确的是（）

A.实行按单位实际安臵残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法

B.实行按单位实际缴纳税款先征后退增值税的办法

C.实际安臵的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元

D.实际安臵的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的3倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元

32、下列项目中不应当征收增值税的有（）。

A.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

B.邮电局销售报刊、杂志

C.企业转让商标取得的收入

D.工商银行销售金银业务

33、下列适用4％征收率政策的行为是（）。

对于税收的认识及理解

对于税收的认识及理解对于税收，这样一个名词的解释可以说并不陌生，但却也让人不知从何谈起。而对于我来说，最早的概念则来自于父母口中的个人所得税，曾经非常好奇于为何自己收入的一部分要上缴给国家。而今，课上所讲的税收系统全面地解释了它的由来与作用。首先，税收并不能仅仅将它界定为政府赋予人们的强制负担。它是一种满足社会公共需要的重要活动。这样它的重要作用具体便包括四个方面：一是保卫社会和平，以解决不同社会公共体之间的矛盾冲突，为社会提供和平的环境；二是维持社会秩序，以解决同一社会共同体内部不同个人或集团之间的矛盾冲突，为社会提供安定的秩序；三是兴建公共工程，以解决人和自然之间物质变换的矛盾，为社会生产和生活提供便利的设施和良好的环境；四是举办各种公共事业，以保护并促进人类的自身发展。通过阅读书籍，我了解到，建国以来，我国对于税收的作用认识前后共经历了三个阶段，首先是“税收无用论”阶段，在二十世纪五十年代初期由前苏联传入我国，1959年我国便停征了存款利息所得税，1966年又废除了文化娱乐税。1973年的工商税制改革把工商统一税及其附加，城市房地产税，车船使用牌照税，盐水和屠宰税五个税种合并为工商税，与此同时税目和税率也被简化，税目由原来的108个减为44个，税率由原来的141个减为82个。可见，在整个计划经济阶段，税收制度多次被简化直至近乎单一税制，税收的作用几乎被全盘否定，税收也被视为与公有制经济和社会主义分配关系不相容的“异物”。第二个阶段便是“税收万能论”，这时国内过分夸大税收的功能和作用，把税

收视为解决改革中出现种种问题的“灵丹妙药”，主张用税收来解决现实经济生活中的一切问题。很明显，人们同样走入了误区。“税收无用论”和“税收万能论”尽管在表现形式上截然相反——一个忽视经济发展中税收的重要作用，另一个却过分夸大经济发展中的税收作用，都是人们在税收作用认识方面所反映出来的形而上学的观点，都没有如实地，恰当地认识税收的作用。所以最后一个阶段，也就是目前我国正处的这段正是辩证认识税收作用的阶段。在社会主义经济发展过程中，税收绝不是可有可无的，它的存在是客观的，作用也是现实的，但税收不是万能的，同其他所有事物一样，税收作用也是相对的，有限的。正确认识税收作用、职能将是重要并且关键的一个课题，我认为税收在现实生活中，既不能任意夸大税收的作用，也不能忽视税收对社会经济生活所产生的影响，合理运用税收的“取得财政收入，实现社会公平和调节经济运行”的三方面职能，才能更好地促进社会和谐稳定发展。

税收基础知识精彩试题及问题详解

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

案税收基础知识考试题答库含题单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位（C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与交纳数量以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。

税务基础知识试题

税收基础知识测试题一、选择题（每题只有一个答案，将正确的答案填入下表，答对一题2.5分，答错的没有分） 1、下列哪个税种不是由地税部门征收（） A．营业税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．增值税 2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率（） A． 3% B．10％ C．20％ D． 15％ 3、张某开了间发廊，税务机关核定其营业额为每月10000元，则张某每月应交的营业税为（） A．300元 B． 400元 C．450元 D． 500元 4、下列哪个税率不是企业所得税的税率（） A． 33％ B． 27 ％ C． 18％ D． 17％

5、张某开了一间内资贸易公司，其办公地点有两层，一层是张某以公司名义购买的写字楼，入帐原值为150000元，另一层是张某向李某租借的商铺，每月租金为10000元，请问张某每年要交的房产税为（） A． 1260元 B． 15660元C．14400元 D．12600元 6、某企业有自有房产一幢，占地面积1000平方米，该房产有3层，每层的建筑面积为800平方，若该地区土地使用税的税率为4元/平方，则该企业一年应纳的土地使用税为（） A．12000元 B． 9600 元 C． 3200元 D．4000元 7、某企业2007年8月销售额为800000元，与其客户签订的销售合同金额为700000元，则该企业当月应缴的印花税为（） A． 210元 B．240 元 C．450元 D．600元 8、下列哪个是城市维护建设税的计税依据（） A．企业所得税 B．销售额 C．营业税 D．个人所得税 9、勘探属于营业税中的（）税目 A．建筑业 B．文化体育业 C．服务业 D．电信业 10、在佛山市，娱乐业的营业税税率是（）

对税务工作的认识

对税务工作的认识税务工作的主要任务是为民执法，为国聚财，宏观调控国民经济。作为国民经济的重要组成部分，它有什么职能？在国民经济活动中起到什么作用？了解这些问题，对我们税务工作的进一步展开具有重要和深远的意义。现在笔者就对自己所了解税务工作说一下粗浅认识。一、税收的特征税收就是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参加国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收的特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。税收的强制性是指国家凭借其公共权力以法律、法令的形式对税收进行征收。这说明税收既不是由纳税主体按照自己意志自愿缴纳，也不是按照征收主体的意志的随意征税，而是根据法律的规定进行征税。我国宪法也明确规定我国公民有依照法律纳税的义务，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的无偿性。税收的无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算，由财政统一分配，而不是直接向纳税人返还或支付报酬。税收的无偿性是对个体纳税人而言的，其享有的公共

利益和其缴纳的税款并非一对一对等，但就整体而言，则是对等的。因此，税收的无偿性表现为个体的无偿性，整体的有偿性。税收的固定性，税收的固定性是指国家征税预先规定了统一的标准，包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限，这些规定一经确立，在一定时间内是相对稳定的。因此税收的固定性是指在一定的历史时期是固定的，在整个历史长河中，则是不稳定的。税收的这三个特征是统一的整体，税收的无偿性是这种特殊分配手段的体现，税收的无偿性要求用税收的强制性进行保证，而固定性则是无偿性和强制性的必然要求。三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。二、税收的职能税收职能是指税收所具有的内在功能，税收的职能主要体现在以下几个方面。（一）、税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，这就为财政收入提供稳定可靠的保证。亦使其成为世界各国的财政收入的基本组织形式，目前，我国的税收收入占国家财政收入的90%。（二）、税收是调节经济运行的重要手段经济决定税收，税收反映经济。税收收入的持续稳定增长是建立在经济的持续协调发展基础上的。因此，我们必须遵循经济决定税收的基本规律，坚持

《税收基础》课程标准

附件4：《税收基础》课程标准（供金融管理与实务专业使用）第一部分课程描述一、课程性质和任务随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。《税收基础》正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。《税收基础》是金融管理与实务专业的专业基础课，通过本课程的教学，首先要解决的是学生对知识税收的认知问题，培育学生对学习税收知识的兴趣，了解社会实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。它以基础会计为前导课程,以金融学基础为后导, 通过工作任务引领的项目活动，培养学生熟悉各税种的法律法规，熟练掌握各税种的应纳税额计算。二、课程目标本课程的培养目标具备相应的业务操作能力，能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作的应用型人才。这就要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。与此同时，培养学生认真细致的工作作风和善于沟通合作的品质，提高学生在社会科学方面的综合素养，为将来走上社会从事工作，打下坚实的基础。 1、知识目标（1）了解我国现行税制概况。（2）理解主要税种的含义及征税范围。（3）掌握主要税种应纳税金额的计算方法。（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。（5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、职业技能目标（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

税收基础知识

税法入门知识主讲人：翟继光本课程具有以下三个特征：第一，全面性，纳税人通常需要掌握的基本税收知识都已经纳入本课程之中；第二，权威性，本课程所用知识全部以最新的税收法律法规和相关税收政策为依据；第三，简明性，本课程以简明的语言阐述了税收的基本制度，并且以典型案例的方式来说明如何进行税收的计算和缴纳。第一节税收基础知识一、什么是税收？从形式来看，税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。从实质来看，税收是纳税人用以交换政府提供的公共物品的对价。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。二、我国有哪些税收？根据征税对象的不同，我国现行的税种可以分为以下四类：所得税、商品税、财产税和

行为税。其中：所得税包括个人所得税和企业所得税。商品税包括增值税、营业税、消费税、关税、烟叶税和城市维护建设税。财产税包括土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、资源税、房产税、车船税、车辆购置税和契税。行为税包括印花税。三、每种税收的纳税人是谁？（1）个人在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳个人所得税；（2）单位在中国境内或者境外取得的各种所得都应当缴纳企业所得税；（3）单位和个人在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物都应当缴纳增值税；（4）单位和个人在中国境内提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业所提供的劳务）、转让无形资产或者销售不动产都应当缴纳营业税；（5）单位和个人在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品（包括烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板）应当缴纳消费税；（6）单位和个人进口货物、出口货物需要缴纳关税；（7）单位和个人在中国境内收购烟叶需要缴纳烟叶税；（8）凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当缴纳城市维护建设税和教育费附加；（9）转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（即转让房地产）并取得收入的单位和个人应当缴纳土地增值税；（10）单位和个人占用耕地建房或者从事其他非农业建设，需要缴纳耕地占用税；（11）在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人应当缴纳城镇土地使用税；（12）单位和个人在中国境内开采应税矿产品（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿）或者生产盐应当缴纳资源税；（13）单位和个人在城市、县城、建制镇和工矿区拥有房产应当缴纳房产税；（14）在中国境内，单位和个人如果是车辆、船舶的所有人或者管理人应当缴纳车船税；（15）单位和个人在中国境内购置应税车辆（包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车）应当缴纳车辆购置税；（16）在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人应当缴纳契税；（17）在中国境内书立、领受应税凭证（包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照）的单位和个人应当缴纳印花税。四、纳税人享有哪些权利？（1）法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人；（2）纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况；（3）纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；（4）纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利；（5）纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申

税收基础知识题库3

税收基础知识题库3 三、多项选择题（共60题） 1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体

要求是（ ABCD ）。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ） A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础

税收征管基础知识习题

税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月

《税收基础》课程标准

附件 4：课程标准编写体例《税收基础》课程标准（供金融管理与实务专业使用）第一部分课程描述一、课程性质和任务随着我国社会主义市场经济的发展，税收的地位、功能和作用越来越重要。税制改革是我国经济体制总体配套改革的重点之一，税收法制制度已成为国家宏观经济调控体系和整个社会主义市场经济体制的一个重要支柱。《税收基础》正是为财经类专业的学生学习和掌握中国税收制度的需要而开设的。《税收基础》是金融管理与实务专业的专业基础课，通过本课程的教学，首先要解决的是学生对知识税收的认知问题，培育学生对学习税收知识的兴趣，了解社会实践中的税收在专业工作、社会生活中的功能和表现。它以基础会计为前导课程 ,以金融学基础为后导 , 通过工作任务引领的项目活动，培养学生熟悉各税种的法律法规，熟练掌握各税种的应纳税额计算。二、课程目标本课程的培养目标具备相应的业务操作能力，能够胜任各类企业和各级财政部门、税务部门、各类事业、行政单位的税务工作的应用型人才。这就要求学生通过学习理解和掌握税制各要素的内涵及相互关系，掌握中国税制实务中各税种的基本法律内容、应纳税额的计算方法，了解税收行政管理法律制度的主要内容。与此同时，培养学生认真细致的工作作风和善于沟通合作的品质，提高学生在社会科学方面的综合素养，为将来走上社会从事工作，打下坚实的基础。 1、知识目标（1）了解我国现行税制概况。（2）理解主要税种的含义及征税范围。（3）掌握主要税种应纳税金额的计算方法。（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。（5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、职业技能目标（1）会办理企业税务登记、发票领购工作。（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。（3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。（4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。

税收基础知识题库6

税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是（ AB ）。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ ABCD ）。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ ABCD ）。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（ AD ）。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括（ BCD ）。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有（ ABC ）。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ ABD ）。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施

税收基础实训心得2000字

税收基础实训心得2000字纳税实训心得会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。通过老师讲解我了解到了纳税实训这门课程是以会计核算以及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。通过这门课的练习我学会了运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的人事，将理论联系于实际，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。学习过程中，我体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，面对如此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种，对税务工作和会计工作提出了严峻的考验，这是个好的开始，为我走向社会初步奠定了基础。实训室每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解现实状况，让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识，也打开了视野，增长了见识。通过实训，我对税务工作和企业会计工作有了较

深刻的认识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收，企业才有稳定的发展环境。在以前的课程中老师曾经讲到过我们做应到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。会计工作不仅要学号书本里的各种知识，而且也要认真积极地参与各种会计实习的机会，让理论和实践联系在一起，只有这样才能成为一名真正高质量的专业人士。即将成为会计从业人员，首先需要在工作中不断积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平；同时需要密切关注工作发展的动向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，学号税法知识，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到

税收基础知识考试题库3只是分享

税收基础知识考试题库３ 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（×）202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD） A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√） 209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。 A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税（√） 213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（√） 214.西方国家税收发展的第四个时期是（D）A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期

税收学习心得体会范文

税收学习心得体会范文经过税收学习，在实际工作中，外来的和自制的原始凭证，一般都符合有关规定，既能证明发生或完成的经济业务，又能做到填制手续完备，用以办理有关业务手续。下面是小编为大家收集整理的税收学习心得体会范文，欢迎大家阅读。税收学习心得体会范文篇1 一周的“企业纳税实务”实训又要结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。这一周里，我们主要对“①税务登记、领购、开具和保管发票;②增值税纳税申报;③消费税纳税申报;④营业税纳税申报;⑤企业所得税纳税申报;⑥个人所得税纳税申报;⑦城市维护建设税纳税实务;⑧印花税实务;⑨城镇土地使用税实务;⑩房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。我觉得“企业纳税实务”中的各项任务中所涉及的知识主要是“税法”+“财务会计”。我想，只要这两门专业课程学好了，扎好基础了，做这个实训必定得心应手。本以为，这两门专业学得还不错，可事实证明并非如此。比如：将自产产品作为公司自用应做的会计处理为：借记“固定资产”，贷记“库存商品”、“应交税费—应交增值税”。到岸价=关税完税价格，组成计税价格只是应纳所得税额的计税基数，个人将其拥有的一项发明专利让渡给公司应属于“特许权使用费所得”。应该注意：“年终奖/12”，再计算

应纳所得税额，应纳所得税额=年终奖×税率-速算扣除数;填写纳税申报表的填制时间;增值税专用发票应在90日内向税务局进行认证，只有认证后的填值税专用发票才可以抵扣，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度，以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人，纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的自期满之日起5日内预缴纳税款，于次月1日至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。在以后的成长道路上，我们还有更多的东西等着我们去探索，我一定会更认真地学习知识。俗话说得好：“活到老，学到老!” 在此，我想真诚地对尊敬的黄老师说一声：“黄老师，您辛苦了!” 税收学习心得体会范文篇2 会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，

对税务会计的认识和理解

对税务会计的认识和理解通过一学期对税务会计的学习，我充分的了解到税务会计在我们生活中的重要性以及是会计系统必不可少的东西。下面就来谈谈关于税务会计的认识和看法。对税务会计的认识建立税务会计我国颁布了新企业会计准则，标志着与国际惯例趋同的中国会计准则体系正式建立。在我国企业会计准则与国际接轨的过程中，制定的会计准则强调会计的客观性、公允性，企业在会计处理上也有很大的自由度，这与税收法律制度的规定有很大的不同，使会计收益与税收收益之间存在重大差异，并使这种差异的核算变得相当复杂，建立税务会计也就越来越有必要。税务会计的目标税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。税务会计的基本目标主要体现在以下两个方面：国家税收管理的需要。国家在制定税法、进行税收征管时，一般是以会计记录和会计信息为依据的，在会计信息的基础上进行必要的调整.会计信息是国家税收管理的重要依据。企业内部经营管理者经营决策的需要。在现代多种税、多次征的复合税制模式下，税收是影响企业财务状况、经营成果和现金流量的一个重要因素。企业经营管理者承担资产受托责任，其基本职责是使投资者权益最大化，而纳税则会影响投资者权益。建立税务会计是更好地满足会计目标的需要在企业，由于会计发挥作用的主要形式是提供对决策有用的会计信息，因此为谁提供信息、企业会计信息使用者需要怎样的信息成为首要问题。这里我们把对企业会计信息的需求分为来自企业内部与外部两个方面。企业内部管理对会计信息的需要企业要实现其经营目标，就必须对经营过程中所遇到的重大问题进行正确的决策。企业决策的正确与否，关系到企业的兴衰成败。而正确的企业决策必须以客观的有用的数据和资料为依据，会计信息在企业决策中起着极其重要的作用。企业会计要采用一定的程序和方法，将企业的大量经济数据转化为有用的会计信息，以便为企业管理决策提供依据。企业外界对会计信息的需要企业的会计信息不仅是企业内部管理的需要，还是企业外部有关决策者所需要的。因为企业不是孤立存在的，它必然要与外界发生各种各样的联系，进行信息交流。具体说来，在市场经济条件下，企业外界需要利用会计信息进行决策的，至少有以下五个方面的关系人：企业的所有者。在经营权与所有权相分离的情况下，企业所有者需要利用会计信息进行重要的决策。企业的债权人。贷给企业资金者，即成为企业的债权人。债权人主要关心企业是否能够按期还本付息，即要了解企业的偿债能力，以便做出有关的决策。政府部门。有关政府部门(如税务机关)，要通过会计信息了解企业所承担的义务情况。当然，对我国的国有企业来说，企业还有义务向有关政府管理部门提供进行宏观调控所需要的会计信息。职工与工会。企业的职工与工会需要对自己所工作的企业的经营情况进行了解。企业的顾客。企业的顾客虽然不参与企业资源的配置，但在许多方面与企业存在着利益关系，所以他们需要掌握相关会计信息。

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