企业货币资金内部控制问题

关于企业货币资金内部控制问题的探讨

摘要：在日益激烈的市场竞争中，企业面对复杂、多样的各种风险时，建立、建全内部控制是防范各种经营和财务风险的必要手段，关系到企业生产经营的成败。近年来，层出不穷的会计失真事件、企业经营失败案例，都反映出企业内部控制的薄弱，建立健全企业的各项内部控制是事在必行的事。

关键词：企业；货币资金；内部控制

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）04-00-01

一、货币资金内部控制目标及环境

货币资金内部控制是企业内部控制的重要组成部分。为保障货币资金的安全、完整，保证货币资金的合理、合法和有效，就必须明确有效的货币资金内部控制的目的和内部控制环境。

（一）货币资金内部控制的目标

企业货币资金内部控制的根本是确定内部控制目标。良好的货币资金内部控制目标包括：1.安全性，既确保企业库存现金安全，防止货币资金被盗窃、诈骗和挪用；2.完整性，确保企业所有收入均已入账，防止设立“账外账”等侵占企业收入的违法行为；3.合法性，检查货币资金手续是否齐备，其获得、使用是否符合国家法律、法规；4.效益性，保持合理货币资金余额，创造最大效益。

（二）货币资金内部控制的环境

控制环境的好与坏直接决定着企业货币资金内控制度能否实施、