《财政与税收》课程练习题
《财政与税收》练习题
第一章总论
一、单项选择题
1.财政分配的主体是（）
①企业②国家③家庭④社会团体与组织
2.财政分配属于社会再生产的（）
①生产环节②分配环节③交换环节④消费环节
3.( ）形式在社会主义的社会产品和国民收人分配中居于主导地位
①财政分配②信贷分配③价格分配④工资分配
4.财政分配的目的是（）
①建设社会主义的强大国家②合理配置资源，提高经济效益
③实现国家职能④维持国家机器的正常运转
5.主张“财政是伴随着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（）
①国家分配论②价值分配论③国家资金运动论④社会共同需要论
5.财政产生的首要条件是（）
①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件
6.财政产生的必要条件是（）
①社会条件②历史条件③经济条件④政治条件
7.现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品——它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做( )
①私人产品②混合产品③公共产品④集体产品
8.属于典型的负外部性的例子的是( )
①海上灯塔②汽车尾气③企业对资源的配置④义务教育
9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目标构成要素( )
①充分就业②税负不变③物价稳定④国际收支平衡
10.马斯格雷夫的财政三职能包括( )
①宏观调控、收入分配、稳定经济②配置资源、监督管理、稳定经济
③配置资源、收入分配、稳定经济④配置资源、监督管理、维护国家
二、多项选择题
1.财政产生的条件有（）
①社会条件②文化条件③经济条件④历史条件⑤政治条件
2.奴隶制国家的财政支出主要是（）
①战争②王室费用③祭祀④兴修水利支出⑤纳贡支出
3.下列属于产生正外部性的例子有( )
①知识或发明的产生②河水污染③对传染病的预防④滚滚浓烟⑤员工培训
4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用主要有( )
①反对垄断，鼓励竞争②维护经济稳定③克服外部性
④控制风险和不确定性⑤促进社会公平
5.综合现有的政府失灵理论和实际生活中的一些真实存在，政府失灵的表现和成因大致可以归纳为以下几个方面( )
①垄断②政府决策失效③“寻租”④投票悖论⑤政府决策执行失效
5.导致收入分配不公平的原因有( )
①个人的初始禀赋差异②垄断③劳动能力的丧失④商业欺诈⑤产品品质
6.财政职能是指财政的内在功能与职责，市场经济制度下的财政职能包括：( )
①维护国家②配置资源③分配收入④稳定经济⑤监督管理
三、名词解释题
1.财政
2.社会总产品
3.国民收人
4.外部性
5.帕累托最优
6.价格分配
四、简答题
1.简述财政是如何产生？
2.简述财政分配与工资分配的相互关系。
3.简述财政分配与价格分配的相互关系。
4.简述财政分配与信贷分配的相互关系。
5.政府促进社会公平的主要措施是什么？
五、论述题
1.运用所学知识分析财政分配与生产的相互关系。
2.试论政府三大目标与财政三大经济职能的关系。
第二章财政收入
一、单项选择题
1．受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的（）状况相联系
①购买②分配③消费④占有
2.支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的（）水平相适应
①消费②生产③交换④收入
3．以政府获取收入时的不同权力（或手段）为标准的分类方式，被称为财政收入的（）分类
①来源②形式③价值④部门
4.从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是（）
①政府债务②国家税收③企业利润④政府收费
5.公债是政府依据（）方式获取的一种特殊的财政收入
①计划②市场③信用④自愿
6.最早的公债产生于（）社会的末期
①原始②奴隶③封建④资本主义
7.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（）的比重
①财政收入②财政支出③国民收入④国民生产总值
8.政府公债筹资，但却会造成私人投资的萎缩，这种现象被称为公债的（）效应
①弥补②扩张③挤出④抑制
二、多项选择题
1.从合理分担政府活动成本的角度来考虑，筹集财政收入的基本原则有（）
①公平原则②受益原则③效率原则④稳定原则⑤支付能力原则
2.财政收入按形式分类可分为（）等主要形式
①税收收入②债务收入③国有经济收入④专项收入⑤政府收费收入
3.财政收入的来源结构分析包括了财政收入的（）等方面的内容
①所有制构成②价值构成③产业部门构成④政府部门构成⑤社会成员构成
4.政府来自国有资产的收入形式主要有（）
①上交利润②股息红利③承包费④租赁费⑤折旧费
5.影响财政收入规模的因素有：（）
①经济发展水平②基本社会经济制度的选择③价格④特殊情况⑤管理水平
6.公债的产生和发展的条件有（）：
①政府入不敷出②政府支大于收③民间资金充裕
④民间资金缺乏⑤信用制度的发展
7.公债的发行价格有（）几种
①平价发行②亏损发行③溢价发行④保本发行⑤折价发行
8.公债偿还资金来源通常有（）
①预算盈余②预算支出③借新债还旧债④建立偿债基金
三、名词解释题
1.财政收入
2.受益原则
3.支付能力原则
4.公债
四、简答题
1.简述财政收入的主要形式。
2.简述财政收入的征收原则。
3.简述财政收入的经济来源。
4.公债产生和发展的条件是什么？
5.决定公债利息率的因素有些？
6.简述公债发行和偿还的方式。
五、论述题
1.试述影响财政收入规模的因素。
2.试述公债的产生发展及其原因。
第三章财政支出
一、单项选择题
1.财政支出中的效益原则首先是指要实现（）
①经济效益②经济效益和社会效益
③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益
2.财政支出所强调的公平原则是（）
①经济公平②社会公平③经济公平与社会公平④社会的绝对公平
3.最早提出公共支出规模不断增长具有一定规律性的是（）
①皮科克②马斯格雷夫③萨缪尔森④瓦格纳
4.梯度渐进增长理论认为（）
①财政支出不会出现突然上升②只有当社会经历“激变”时，财政支出才会急剧上升
③财政支出总是按比例增长④财政支出与财政收入一起按比较增长
5.发展阶段增长论提出，在经济发展中期，（）
①转移支出会减少②公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会上升
③公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降
④公共积累支出在整个社会总积累中所占比重不变
6.政府转移支出的实现（）
①需要获得相应的经济补偿物②不需获得相应的经济补偿物
③需要进行社会产品的交换④是财政资金的有偿转移
7.财政支出中的行政管理支出是指（）
①国家权力机关和行政管理机关的经费支出②行政国防支出
③社会发展支出④社会保障支出
8.国防支出具有（）的属性，必须由政府来提供
①私人产品②纯公共产品③混合产品④物资产品
9.科学教育文化卫生事业提供的服务主要是（）
①私人产品②公共产品③混合产品④私人产品与公共产品
10.在市场经济制度下，政府投资主要用于( )
①重要的社会投资②重要的生产性项目投资
③非生产性部门的投资④重要的公共工程和基础设施项目
11.政府进行投资的主要依据是( )
①投资的内在成本的大小②投资的社会效益和社会成本
③投资的生产成本与收益④投资的社会成本的大小
12.最早实施社会保障制度的国家是（）
①英国②德国③美国④瑞典
13.社会保障制度的核心内容是（）
①社会救助②社会福利③社会保险④社会优抚
14.瑞典实施的是（）社会保障制度
①国家福利型②社会保险型③国家保险型④个人储蓄型
15.养老保险一般采用（）方式
①基金制②混合制③现收现付④政府一般经费支出
16.最早开征社会保险税的国家是（）
①德国②英国③美国④瑞典
17.税式支出又称（）
①财政贴息②税收补贴③税收抵免④价格补贴
二、多项选择题
1.公共产品的基本特征主要表现在（）
①非竞争性②竞争性③非排他性④排他性⑤消费性
2.能作为混合产品的社会产品通常是（）
①在价格上不排他的私人产品②公共产品与私人产品③具有拥挤性的公共产品
④在价格上排他的公共产品⑤所有的公共产品
3.财政支出应遵循的原则有（）
①量入为出原则②量出为入原则③效率原则
④无偿性原则⑤公平原则
4.公共支出的过度增长会（）
①产生挤出效应②解除个人的预防动机③影响国际收支
④导致通货膨胀⑤导致通货紧缩
5.在物价总水平下降，经济不景气，失业增加时，（）
①政府财政的转移支出将扩大②会增加对社会失业和基本生活的补贴
③政府财政的转移支出将减少④会减少对社会失业和基本生活的补贴
⑤应对一些重要的国民经济部门给以补贴
6.行政管理支出的内容（）
①行政管理费②公检法支出③武装警察部队经费
④外交外事支出⑤对外援助支出
7.财政用于科学、教育、文化、卫生事业的支出，主要由这些部门的（）组成
①职工工资②各种性质的公务费③科学研究经费
④修缮费和设备购置费⑤行政性收费
8.在市场经济制度下，政府投资主要用于( )等方面
①基础产业部门②扶持农业部门③一般生产企业
④国家物资储备⑤第三产业部门
9.在市场经济条件下，政府投资( )
①可以在一切领域发挥作用②通常不进入竞争性领域
③通常在竞争性领域发挥作用④一般不向有明显经济效益的项目投资
⑤只能是对市场投资行为的补充
10．转移支出主要包括（）
①补助支出②发展农业支出③捐赠支出④国防支出⑤债务利息
11.社会保障的基本特征是（）
①普遍性②福利性③强制性④互济性⑤灵活性
12.社会保障制度的基本内容有（）
①社会救助②社会互助③社会福利④社会优抚⑤社会保险
13.社会保障制度的模式主要有（）
①社会保险型②国家福利型③国家储蓄型④个人储蓄型⑤国家保险型
14.财政补贴的特征有（）
①政策性②强制性③价格相关性④灵活性⑤收入效应与替代效应兼并性
15.财政补贴主要包括（）
①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴⑤进出口补贴
三、名词解释题
1.公共产品
2.财政支出
3.瓦格纳法则
4.购买支出
5.转移支出
6.政府投资
7.社会保障
8.社会保险
9.财政补贴
10.税式支出
四、简答题
1.分析公平与效率的相互影响？
2.公共支出可能产生哪些效应？试举例说明。
3.在财政支出中应怎样实现公平原则?
4.分析影响财政支出规模扩张的主要因素？
5.分析财政的购买支出和转移支出对社会总供需的影响。
6.政府投资有哪些重要特点？
五、论述题
1.财政支出规模过度扩张有何问题？应怎样有效控制这种现象？
2.分析经济社会发展和国家经济制度对政府投资的影响。
3.分析比较社会保险资金的三种筹措方式的利弊。
第四章政府预算
一、单项选择题
1．公共产品和混合产品必须按（）的不同由中央政府和地方政府分别进行提供。
①产品性质②受益范围③资金范围④供应范围
2．划分中央与地方财力和财权大小的根据是（）
①中央政府与地方政府人员的构成②中央政府与地方政府事权的划分
③中央政府与地方政府利益的权衡④中央与地方税收的比例
3．政府间财权的合理划分主要是解决（）在中央与地方政府之间进行分配的问题
①财政开支②国债③赤字④税收
4．一般情况下，政府间事权的划分以（）为宜
①集权②分权③侧重集权④适度分权
5．政府间事权划分是确定其财权大小的（）
①根据②结果③内容④形式
6.一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和（）两大类
①均衡性转移支付②配套性转移支付③特殊性转移支付④无选择性转移支付
7．我国从1994年起在全国实行（）财政管理体制
①包干制②分成制③分税制④分灶吃饭制
8．我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（）
①80％与20％②50％与50％③55％与45％④75％与25％
9.政府预算是政府的（）财政收支计划
①多年度②年度③季度④月度
10.复式预算是按预算收支的（）编制的年度预算
①目标计划②绩效评价③成本——效益④资金性质
二、多项选择题
1．一般来说，（）多为中央政府集权
①公安②国防③外交④经济⑤文教
2．在大多数国家，（）等税基流动性较小的税种都划归地方政府
①房产税②土地税③土地增值税④个人所得税⑤销售税
3．政府预算管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划分（）的一项重要制度
①职能范围②职权范围③预算收支范围
④财政资金支配权⑤财政管理权限
4．转移支付大致可分为（）
①一般性转移支付②特殊性转移支付③配套性转移支付
④非配套转移支付⑤地区间转移支付
三、名词解释题
1．政府预算管理体制
2．分税制
3．转移支付制度
四、简答题
1.为什么说转移支付制度是规范和调节政府间财政分配关系的重要补充？
2.简述政府预算管理体制的主要内容。
五、论述题
试述分税制的主要内容？
第五章财政政策
一、单项选择题
1.凯恩斯经济理体系的核心是（）
①物价理论②就业理论③货币理论④经济周期理论
2.国家对经济的干预主要是通过政府对（）来实现的
①有效需求②有效供给③总需求④总供给
3.政府规模的大小直接影响到预算（）
①资本性支出②经常支出③公共支出④建设支出
4.政府的经济行为要直接影响到预算中的（）
①经常支出②公共支出③资本性支出④国防支出
5.调整（）对就业与产业的宏观影响较大
①转移支出②公共支出③购买支出④消费性支出
6.调整（）对国民收入再分配的影响较大
①公共支出②转移支出③投资支出④购买支出
7.“双紧”政策的配合运用，一般在（）时期
①经济衰退②经济滞涨③经济停滞④通货膨胀
8.“双松”政策的配合运用，一般在（）时期
①经济萧条②经济高涨③通货膨胀④通货紧缩
二、多项选择题
1.凯恩斯在《就业、利息和货币通论》中创立了他的（）
①消费理论②经济周期理论③储蓄理论④物价理论⑤就业理论
2.凯恩斯认为，在现实经济中存在的有效需求不足，是三大基本心理规律的结果，即（）
①边际消费倾向递减②资本边际利润③资本边际效率递减
④流动陷阱⑤流动偏好
3.关于经济周期形成的原因，在学术界有多种理论分析，这些理论大体可分为（）
①内生论②重生论③孪生论④天生论⑤外生论
4.财政赤字的弥补方法主要有（）
①财政部直接向中央银行借款②财政部直接向中央银行透支
③动用历年财政结余④政府发行公债⑤政府向企业借款
5. 一国政府对经济实行宏观调控，主要是实现如下目标（）
①物价稳定②充分就业③经济适度增长④国际收支平衡⑤企业收入增加
6.财政政策的构成要素都主要包括如下内容（）
①政策导向②政策目标③政策效应④政策客体⑤政策工具
7.财政政策类型有（）
①扩张性②规范性③紧缩性④实证性⑤中性
三、名词解释题
1.财政政策
2.货币政策
四、简答题
1.简述财政政策类型。
2.简述财政政策工具
3.简述财政政策与货币政策配合的必要性。
五、论述题
1.如何通过财政政策对社会需求与总供给的调控来实现政府的基本经济目标?
2.财政政策与货币政策搭配调控的方式有哪些?各种搭配组合各有什么作用？
第六章税收原理
一、单项选择题
1.国家税收课征的依据是国家的（）
①政治权力②财产权力③管理权力④财产与政治权力
2.税收采取的是（）方式
①自愿认购②强制征收③有偿征集④自愿缴纳
3.亚当·斯密提出的税收原则是（）
①平等、确实、税务行政与节约原则②平等、效率、确实与便利原则
③平等、确实、便利与节约原则④平等、财政、确实与便利原则
4.瓦格纳在（）原则中，提出了富有弹性原则
①国民经济原则②税务行政原则③财政政策原则④社会正义原则
5.现代西方经济学家认为良好的税制应该符合的两大原则是（）
①公平与节约原则②公平与便利原则③效率与节约原则④公平与效率原则
6.税收转嫁是指纳税人主要以改变（）的方式，将其应纳税款的一部分或者全部转移给他人负担的过程
①成本②利润③价格④企业组织形式
7.税收归宿与商品供求弹性的关系是（）
①供给弹性越大，销售者承担的税收份额就越大
②需求弹性越大，销售者承担的税收份额就越大
③供给弹性越小，销售者承担的税收份额就越小
④需求弹性越小，购买者承担的税收份额就越小
8.下列不属于税收制度构成要素的是：（）
①税收法律②纳税人③税率④课税对象
9.对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的税率属于（）
①定额税率②比例税率③累进税率④累退税率
10.按税负能否转嫁可将税收分为（）
①直接税和间接税②流转税和所得税③从价税和从量税④中央税和地方税
二、多项选择题
1.税收的特征包括（）
①无偿性②强制性③有偿性④固定性⑤稳定性
2.税收的公平原则包括（）
①受益原则②公正原则③纳税能力原则④平等原则⑤透明原则
3.影响宏观税收负担水平的主要因素包括（）
①经济发展水平②商品供求弹性③政府职能范围
④政府融资结构⑤税制和其他因素
4.税收转嫁的基本形式有（）
①前转②后转③消转④横转⑤税收资本化
5.税收制度的构成要素有（）
①纳税人②课税对象③减税免税④税率⑤纳税环节
6.按照财政管理体制要求可以将税收分为( )
①中央税②流转税③地方税④中央和地方共享税⑤所得税
三、名词解释题
1.税收
2.税收负担
3.税收转嫁
4.税收制度
5.起征点
6.免征额
7.税制结构
四、简答题
1.影响税收归宿的主要因素包括哪些？
2.影响宏观税收负担水平的主要因素包括哪些？
3.税收制度的构成要素有哪些？其中最基本的又是哪些？
一、单项选择题
1.流转税不包括以下（）
①增值税②消费税③关税④企业所得税
2.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）
①V+M ②V ③M ④C+V+M
3.增值税的基本税率是（）
①17% ②6% ③4% ④13%
4．对烟酒产品生产除了征收增值税外，还要征收（）
①消费税②资源税③所得税④关税
二、多项选择题
1.下列哪些消费品采取从量定额征收（）
①黄酒②啤酒③白酒④汽油
2.消费税的特征是（）
①选择性商品税②实物量与价值量计税依据并存
③单环节征税④实行差别比例税率
三、名词解释题
1.流转税
2.增值税
3.消费税
四、简答题
1.增值税有几种类型？
2.简述增值税的特点。
一、单项选择题
1.个人所得税中工资薪金所得每月扣减的3500元属于（）
①免征额②起征点③减税④免税
2.我国个人所得税中的工资薪金所得适用（）
①固定税率②比例税率③五级超额累进税率④七级超额累计税率
3.一般认为我国个人所得税体系中不适用累进税率的是（）。
①工资、薪金所得②对企事业单位的承包承租经营所得
③偶然所得④个体工商业户生产经营所得
4.根据现行企业所得税法的规定,下列各项可以不征企业所得税的是（）。
①财政补贴(拨款) ②汇总收益③确实无法偿付的应付账款④以上都不对
二、多项选择题
1.下列企业可以判定为我国企业所得税居民纳税人的是（）。
①在我国注册登记的国有企业
②在美国注册登记但实际管理机构在我国境内的外资企业
③在我国注册登记的个人独资企业
④在美国登记且实际管理机构在韩国的企业
2.企业发生的下列税费在计算企业所得税时准予扣除的是（）。
①企业所得税②增值税③消费税④教育费附加
3.个人所得税的纳税人是指（）的个人。
①在中国境内有住所
②无住所而在中国境内居住满一年
③在中国境内无住所而又不居住但有来源于中国境内所得
④无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得
三、名词解释题
1.所得税
2.个人所得税
四、简答题
1.简述个人所得税居民和非居民纳税人的区分标准。
2.简述个人所得税的税目。
《财政与税收》课程练习题答案
第一章总论
一、单项选择题
1.②
2.②
3.①
4.③
5.①
6.③
7.①
8.①
9.③10.④11.③12.②
二、多项选择题
1.③⑤
2.①②③④⑤
3.①③⑤
4.①③⑤
5.①②③④⑤
6.②③⑤
7.①②③④
8.①②
③④⑤
三、名词解释题
1.财政是国家为了实现其职能，并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系。
2.社会总产品是指一个国家在一定时期内由物质生产部门创造的全部物质资料的总和（ C + V + M ）。
3.国民收人是指一个国家在一定时期内由物质生产部门新创造出来的那部分价值（ v + M ）。
4.外部性指企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。
5.帕累托最优是指在既定前提下，一旦资源配置达到使一个人的效用或福利的改善必然造成另一个人的效用或福利受损害时状态。
6.价格分配是指商品价格与商品价值发生背离，直接影响到交换双方占有国民收入份额所形成的国民收入的再分配。
四、简答题
1.
①财政的产生需要两个条件：一个是经济条件，另一个是政治条件。
②经济条件是财政产生的首要条件。只有当剩余产品出现以后，财政才有了存在的物质基础。
③政治条件是财政产生的必要条件。国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职能，就需要消费一定的物质财富。国家产生后，国家财政也就产生了。财政随国家的产生而产生，随国家的发展而发展，随国家的消亡而消亡。
2.
①工资分配影响财政分配；
②财政分配影响工资分配。
3.
①价格分配影响财政分配；
②财政分配影响价格分配。
4.
①信贷分配影响财政分配；
②财政分配影响信贷分配。
5.
①对收入和财富征税。
②制定和实施反贫困计划。
③建立和完善社会保障制度。
④建立和完善公共医疗卫生体系，控制或消除疾病。
⑤大力发展义务教育，消除文盲；推动职业教育和职业培训，提高劳动者的劳动技能。
⑥建立科学的转移支付制度，促进地区间社会经济的协调发展和公共产品供给的均等化。
五、论述题
1.
生产决定财政，财政反作用于生产。
（1）生产决定财政
①生产的规模、速度和水平决定财政分配的规模和速度。
②生产结构决定财政分配的规模和结构。
③生产关系的性质决定财政分配的性质。
④社会经济结构决定财政分配结构。
（2）财政反作用于生产
①财政分配的规模和增长速度制约扩大再生产的规模和发展速度。
②财政分配结构影响着生产结构。
③财政分配影响着各方面的经济利益关系。
2.
（1）财政的三大经济职能与政府三大目标的内涵
①财政的三大经济职能配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。
②政府的三大目标：公平、效率、稳定
（2）财政三大职能与政府三大目标的关系。
①通过财政对资源配置的直接与间接影响，可以有效克服市场在资源配置中的不足与问题，有利于实现全社会资源配置的优化，有利于实现政府的效率目标。
②分配收入职能的目标是调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现，有利于实现政府的公平目标。
③稳定经济职能的目标是实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡，有利于实现政府的稳定目标。
第二章财政收入
一、单项选择题
1.③
2.④
3.②
4.②
5.③
6.②
7.②
8.③
二、多项选择题
1.②⑤
2.①②③⑤
3.①②③
4.①②③④
5.①②③④⑤
6.①③⑤
7.①③⑤
8.①②③④
三、名词解释题
1.财政收入：对于财政收入的含义可以从两个方面去解释。
第一，它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。在这个过程中，政府必须解决怎样筹资（运用什么财政收入手段）．从哪些方面去筹资（财政收入有哪些来源）以及能够筹到多少资（财政收入的规模可以有多大）等一系列问题。
第二，无论政府在上述三个方面怎样选择，筹资的结果都会形成归政府占有和支配的财政资金。这些财政资金也称为财政收入。
2.受益原则：受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的消费状况相联系。消费多的多分担（多交纳），消费少的少分担（少交纳）。
3.支付能力原则：支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的支付能力相联系。收入水平高的多分担多交纳，收入水平低的少分担少交纳。
4.公债是指国家以债务人身份，采用信用的方式，按规定的办法和程序向国内外举借的债务。
四、简答题
1.
①税收②国有资产收入③债务收入④其他收入
2.
①受益原则。
②支付能力原则。
3.
①来自于M的财政收入；
②来自于V的财政收入；
③来自于C的财政收入。
4.
（1）公债产生的条件
①财政支出的需要——客观要求
②借贷资本的存在——可能性
（2）公债发展的条件
①需要——弥补赤字、调控经济
②条件——物质条件、技术条件和政治条件
5.
①市场利率是确定公债利息率的基础。
②公债的期限的长短决定利息率的高低。
③政府信用对公债的利率有重要的影响。
④政府的在不同经济周期的财政货币政策会对公债利率选择形成影响。
6.
（1）公债发行方式
①公募法
②包销法（承受法）
③公卖法
（2）公债偿还的方式
①分期逐步偿还法
②抽签轮次偿还法
③到期一次偿还法
④市场购销偿还法（买销法）
⑤以新替旧偿还法
五、论述题
1．
①经济因素。经济因素是指一国的生产力发展水平。首先，是经济因素对财政收入绝对额的影响。经济是财政的基础，国家的财力在一定程度上是一个国家经济实力的反映。经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分配的物质基础就越雄厚，即使是财政参与分配的程度不变，政府财政收入通常也会随着国民生产总值的增长而基本同步的增长。其次，经济发展水平对财政收入相对额（财政收入占国民收入的比重）的影响也十分大。经济的发展，会使个人收入（包括劳动工资和各种资本收益）不断增加，抽象地看就是人均国民收入水平的提高。人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的承担能力加强，这就为财政提高分配比重奠定了基础。
②制度因素：首先是社会经济制度的不同对政府财政的职能和作用的要求有很大的区别，进而会影响到财政收入的分配程度。不同的制度下，政府的职能大小不同。职能大财政支出的增长，会加大政府对国民生产总值的分配程度，财政收入占国民生产总值的比重会不断上升。反之，随着政府职能的缩小，政府财政收入占国民生产总值的比重自然也会不断降低。除此之外，在基本社会经济制度制约下的各国的产权制度、企业制度以及劳动工资制度等都会对政府财政收入的分配政策和收入制度产生影响，并反映到政府财政收入的规模上。
③影响财政收入的其他因素包括价格、意外灾难和管理水平等。价格因素对财政收入规模的影响通常不是实质性的，主要表现为对财政收入货币表现形式的影响。当一国的财政收入制度主要采用累进所得税的征收方式时，以货币计值的各种收入所得会随着价格的升高而增大，其纳税所适用的税率也会随之升高，这就必然起到提高财政收入分配比例的作用，财政收入的增长幅度就会快于价格水平的上升幅度。反之，价格水平下降时，财政收入的下降幅度也会大于价格水平的下降幅度，起到降低财政收入分配比例的作用。此外，如果一国价格水平的提高是由于财政性货币发行所引起的，则政府财政收入会因此而获得额外的增加，这通常被称为通货膨胀税。在后面两种情况下，价格的变动会对财政收入产生实质性的影响。
④分析财政收入规模的意义是为了使政府财政收入的规模有一个适度的水平。
2.
①公债作为一种特殊的财政范畴，在历史上较税收产生的晚。最早的公债可以追溯到奴隶制社会末期。到封建社会末期，借债的规模有所扩大。但公债的真正发展是在人类社会进入资本主义制度之后。特别是随着古典的资本主义制度向现代资本主义制度的转变，政府的职能日益加强，公共支出的规模不断扩大，面对日益增加的支出需要，仅靠税收已很难满足，于是资本主义国家的政府越来越频繁地运用公债手段去筹资，这自然使公债活动得以不断发展。随着各国政府债务规模的扩大，西方各发达国家的公债制度也日臻完善规范，形成了长、中、短期债务并存，内外债并举，以及发行、偿还、流通方式多样化，应债主体多元化的庞大的公债体系，并使公债活动成为现代资本主义国家财政机制中不可缺少的重要组成部
分。
②20世纪50年代以来，广大的发展中国家为了加速本国经济的发展，也积极地运用公债的方式来积累资金，他们不仅在国内发行公债，而且还从国外借入大量外债以增加本国的资金。
③与我国的经济制度从计划体制到市场体制的变革相适应，我国公债的发展经历了三个不同的发展阶段。第一阶段是从新中国成立到1950年；第二阶段是从1954—1958年；第三阶段是从1979年改革开放以来。
④公债的产生和发展必须具备两个基本的条件：
一是作为债务人的政府要有借债的需求。
二是社会上必须要有可供政府借贷的资金存在，从历史的角度看，正是社会经济的发展与国民财富的增长与积累，才使政府借债成为可能。此外，信用制度的产生、发展与完善也对公债的产生与发展直到了重要的促进作用。
2020年高考政治经济生活复习重点训练试卷及答案： 8 财政与税收
财政与税收 一、选择题 1．2018年一般性转移支付预算数为38 994.5亿元，比2017年执行数增加3 826.6亿元，增长10.9%。老少边穷地区转移支付预算增长15.8%，医疗救助补助资金预算增长56.7%，主要是支持深度贫困地区提高贫困人口医疗保障水平。这里体现了财政() ①是国家治理的基础和重要支柱②具有促进资源合理配置的作用③能够调整收入和分配的关系④能够实现发展成果人民共享 A．①④B．②④C．③④D．②③ A[财政用于解决贫困问题，体现的是财政促进社会公平，改善人民生活的作用，意味着财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥巨大作用，①④符合题意；材料中并不涉及收入和分配的关系，也没有涉及资源合理配置的作用，故②③与题意无关。] 2．2018年政府工作报告提出，全年要为企业和个人减税8 000多亿元，更好地促进现代经济体系建设和改善民生。下列措施中，有利于实现减税目标的是() ①提高小规模纳税人年销售额标准 ②通过定向降准减轻企业贷款负担 ③降低制造业、交通运输等行业税率 ④清理规范行政事业性收费，降低制度性交易成本 A．①②B．①③C．③④D．③④ B[②错误，该措施是货币政策不是财政政策。④强调行政事业收费降低，不是对企业和个人而言的。提高小规模纳税人年销售额标准以及降低制造业、交通运输等行业税率均可以实现减税的目标，①
③入选。] 3．2018年政府工作报告提出，优化财政支出结构，提高财政支出的公共性、普惠性，加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持，更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够() ①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持②发挥资源配置的决定性作用，推动创业创新，激发经济发展的活力③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给，全面改善人民的生活④推动经济发展方式的转变，优化经济结构和产业结构，淘汰落后产能 A．①③B．②③C．②④D．③④ D[本题考查国家财政的作用。信贷等融资手段属于货币政策而不是财政政策，排除①；市场在资源配置中起决定性作用，②说法错误；③④正确且符合题意。] 4．2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署更好发挥财政金融政策作用，支持扩内需调结构促进实体经济发展。会议指出，积极财政政策要更加积极。要调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。下列符合这一政策取向要求的是() ①优化财政资金支出结构，引导经济转型升级 ②加强财政资金管理，提高其使用效率 ③遵循财政分配原则，确保财政资金支出的公平性 ④合理确定财政收支关系，保持社会总供求平衡 A．①②B．②③C．①④D．③④ A[积极财政政策要更加积极，调整优化财政支出结构，确保
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷及答案
财政与税收A卷 一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。
《财政与税收》试卷A答案
华中科技大学文华学院 2010-2011学年度第一学期 《财政与税收》参考答案、评分标准 专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修 一、名词解释 二、单项选择题 1. D 2. A 3. B 4. B 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 三、多项选择题 1. AD 2. ABCDE 3. ACD 4. ABC 5. ABD 6. AB 7. ABC 8. ABCE 9. AC 10. CD 四、计算题 1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%= 2.5万元 2. 【解析】 （1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率) 销售A类卷烟应纳消费税 ＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元） （2）每标准条价格 ＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率） 销售B类卷烟应纳消费税 ＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元） （3）视同销售，应纳消费税＝ 10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元） （4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据 每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率） 应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元） （5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额 ＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）
中国人民大学98-02财政学试题
专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一、名词解释 公共产品零基预算常设机构 瓦格纳法则税收保全 二、简答题 1、如何分析与评价财政支出的效益 2、国有企业债务重组的重要意义和基本做法 3、政府举债的排挤效应与拉动效应 三、论述题 1、我国社会保障制度的主要内容、存在问题和改革方向 2、增值税的基本类型。通过对不同类型增值税特点的分析，试论我国增值税改革的方向 科目名称:综合考试（计算机基础知识、数据库、管理信息系统） 招生专业:财政学(财税电算化方向) 一、名词解释 数据与信息移动存储数据仓库 中间技术 VPN（Virtual Private Network） 二、简答题 1、简述接入Internet的几种方法，并分析每种方法的优缺点 2、ISP、ICP、ASP的功能定位和发展趋势 3、简述CMM（Capability Maturity Model）认证及其在软件企业中的作用 三、论述题 1、一个运动会管理系统要管理以下信息 （1）运动员的信息，包括运动员号（6位数字）、项目名称、性别、队名 （2）比赛项目信息，包括项目号（6位数字）、项目名称、比赛时间、比赛场地 （3）每个运动员能参加一个或多个比赛项目，一个比赛项目可以有多个运动员参加 要求完成以下内容 （1）清建立运动会E-R图 （2）用SQL语句建立该系统的基本表 （3）用SQL语句完成以下查询 统计参加比赛的男运动员人数 查100256号运动员参加的所有比赛项目及其比赛时间和地点 查参加256100项目的所有运动员 建立运动员成绩视图 2、试论网络通信技术给税收征管带来的影响
财政学试题 招生专业：财政学 考试科目：财政学(含西方财政) 一名词解释(每题5分，共30分) 1．瓦格纳法则 2、政府采购制度 3．税收归宿 4．国家预算调整 5．李嘉图对等(等价)定理 6．平衡预算乘数 二简答题(每题10分，共30分) 1．简述影响财政支出规模的主要因素。 2．如何衡量内情和外债的限度? 3．简述我国分税制的主要内容。 三．论述题(每题20分，共40分) 1．试述固定汇：率制度下财政政策与货币政策的相对效力。 2．试述当前我国实施积极财政政策的理论依据并评析其政策效果 专业：财政学(电算化方向) 科目：财政与税收 一．名词解释(每题5分共25分) 国债发行方式公共定价法税务筹划 国际税收协定预算外资金 二．简答题(每题10分共30分) 1．市场失灵与政府干预o． 2．纳税检查的一般方法与步骤。 3．什么是税负转嫁?税负转嫁的条件。 三．论述题(第一题20分，第二题25分，共45分) 1．试论我国积极财政政策的理论依据和现实意义。 2．遗产税的一般类型和作用。你认为应当如何设计我国遗产税的指导原则与内容框架。 科目名称:国家税收（含税收管理） 招生专业:财政学 —．名词解释(每题4分，共24分) 1．税收超额负担 2．社会保险税 3．级差资源税 税目 5．税务行政诉讼 6．税务代理 二．判断题(每题1分，共10分。正确的画“0”，错误的画“X”) ( )1．企业利用银行贷款来交纳税款的行为是错误的。 ( )2．自1999年11月1日起，我国对城镇居民的储蓄存款利息开征了利息所得税。 ( )3．对于个人不以图书、书报形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得，按照劳务报酬征收个人所得税。 ( )4．根据《中华人民共和国税收征管法》规定，或扣缴义务人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳金，其滞纳金加收率一律为滞纳税款的千分之二。 ( )5．邮电部门销售电话机、手机等用品属于增值税征税范围，应视同销售货物征
课时作业(8) 财政与税收
课时作业(八)[课时8财政与税收] 时间：10月4日：班级：姓名：基础演练 1．[2012·杭州质检] 2011年以来，浙江省积极推进城乡医疗保障体系建设和卫生事业发展，全省医疗卫生支出增长41.2%；全省社会保障和就业支出增长51.6%。这表明() A．财政是促进社会公平的物质保障 B．财政能够促进资源合理配置 C．财政具有促进经济平稳运行的作用 D．我国财政赤字逐年增加 由图表可知() ①财政收入是经济发展的基础②经济发展是财政收入增加的根本因素③我国财政盈余逐年增加④财政对经济发展的支持力度在增强 A．①②B．③④C．①③D．②④ 3．[2012·长沙模拟] 2011年9月28日，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。这是因为税收() A．具有无偿性B．固定性 C．强制性D．随意性 4．[2012·盐城质检] 漫画《上调》告诉我们，个人所得税的上调有利于() ①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平 ③降低中低收入者的税负④调节过高收入，实现社会公平 A．①②B．②③C．①④D．②③④ 5．[2012·开封质检] 小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。对此种行为认识正确的是() A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了 B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁 C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的 D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的 能力提升 6．[2012·合肥质检] 2011年9月29日，安徽省发展改革委、财政厅下发了《关于做好2011年财政补贴高效照明产品推广工作的通知》。通知指出，2011年底前，安徽省要完成推广财政补贴高效照明产品600万只的任务。财政补贴高效照明产品，体现了财政() A．是提高人民生活水平的物质保障 B．具有促进资源合理配置的作用 C．具有促进经济平稳运行的作用 D．是资源配置的基础
专升本财政与税收试卷答案
专升本《财政与税收》 一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税 标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率 标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍 标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费 标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得 标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税 标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关 标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分） 年年年年 标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税 标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资 标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品 标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入 标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税 标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物
财政与税收试题与答案
中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性 三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元； （4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元； （5）销售产品一批，价税合并收取10万元； （6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。 要求： （1）、计算当期进项税额 （2）、计算当期销项税额 （3）、计算该企业当期应纳增值税额
财政与税收作业3
财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分） （1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有 （）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率 （2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费 （3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费 （4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本 （5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门 （6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库 二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费
5、国债 三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？
5、关于我国税费制度改革的思路是什么？ 四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？
《财政与税收》试卷及答案
《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和 。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。 二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。
《经济生活》第八课 财政与税收(知识点归纳+课时作业)
《经济生活》第八课财政与税收 知识点归纳 （一）国家财政 1、财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。（注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。） （2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。（说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也体现了财政与宏观调控的关系。） （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持基本平衡。 ①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。 ②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。 2、财政收入与支出 （1）收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入 （2）税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 （3）影响财政收入的因素：（1）经济发展水平：基础性的影响（2）分配政策。 （4）财政支出的构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 （5）财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。 （二）征税和纳税 1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、税收的基本特征：强制性、无偿性和固定性 3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税 4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。 5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税 3.8.1 国家财政课时作业 一、单项选择题 1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。财政是国家的收入和支出。对此理解正确的是( ) ①财政的内容是国家对社会产品的分配 ②财政的特点是强制性 ③财政本质上是一种分配关系
财政与税收模拟试题-答案
财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债
专科《财政与税收》_11000860试卷_20160512153250
[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860 [题型]:单选 [分数]:2 1.下列税种中属于价外税的是( )。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 答案:A 2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。 A.(成本+利润)÷(1+消费税税率) B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率) C.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率) D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率) 答案:D 3.下列费用中，应征收营业税的有( )。 A.法院按规定标准收取的诉讼费 B.注册会计师协会收取的会员费 C.急救中心收取的治疗费 D.搬家公司收取的搬家费 答案:D 4.下列支出，允许在税前扣除的有( )。 A.对广告部门赞助的广告性支出 B.对有意联营单位的赞助支出 C.担保人承担的被担保人的贷款本息 D.税收的滞纳金 答案:A 5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( ) A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
答案:C 6.决定税负的主要因素是( )。 A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 答案:C 7.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。 A.效率原则 B.公平原则 C.简便原则 D.稳定原则 答案:A 8.当前我国的主体税种是( )。 A.资源税 B.行为税 C.财产税 D.流转税 答案:D 9.增值税的征收机构是( )。 A.国税局 B.地税局 C.财政部 D.基层财政部门 答案:A 10.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。 A.9 B.11 C.14 D.8 答案:C [试题分类]:专科《财政与税收》_11000860
西安交通大学月课程考试《财政与税收高起专》作业考核试题答案
西交作业答案 一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出
②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策
财政与税收习题与答案
精心整理 中国农业大学成人高等教育 学年第学期（任课教师：） 课程考试试题 考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定， 并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内 容真实可信。 站点名称：专业： 年级层次学号姓名成绩： 财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分， 共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交C 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A 分配绝对平均，吉尼系数为0。 C 4、今年5 进童装15098元的价格 为（）。 A、565.38元D、882元 5 A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中 规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大 规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月 没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算 缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成 本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1 十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放 牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛 羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖 给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把 ____计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水 平，价格将_______它的社会有效水平 A私人成本，低于，低于B社会成本，低于，高于 C社会成本，高于，低于D私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税 A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、 长期国债 二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分， 共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选 答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给 1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设 备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：() A、惩罚了治理污染最成功的企业。 B、减少了污染税 税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了 治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：() A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支 出对公债的依赖程度。B、零息国债是没有利息报酬的 国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购 买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目 的有：() A公共工程投资B教育经费中的助学金
财政与税收电大作业
财政与税收电大作业
保定广播电视大学 开放教育形成性考核作业 财政与税收 姓名 学号 年级 专业
保定广播电视大学 二O一一年十一月 《财政与税收》形成性考核（一） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特
征，即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。 二、名词解释（每题5分，共20分） 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则
4、税负转嫁 三、简答题（每题10分，共30分） 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素？ 四、论述题（每题15分，共30分）
1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准 《财政与税收》形成性考核（二） 一、填空题（每空1分，共20分） 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越
《财政与税收》作业集答案
《财政与税收》习题集答案 第1章财政概述 一、单项选择题 1.A 2.B 3.C 二、名词解释 1.财政 财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。 2. 市场经济 市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。 3. 市场失灵 在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。 三、问答题 1. 财政活动带来的各种益处有哪些？ （1）、为人们的生产生活提供方便 （2）、保证人们的正常生活秩序 （3）、提高民族素质 （4）、促进国民经济发展 （5）、提供生活补贴
2. 现实生活中的税收活动有哪些？ 人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。 3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？ （1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。 4.描述财政的特征有哪些？ （1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。 5.论述财政产生的条件？ a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件 财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生 第2章财政支出 一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C
自考财政学试题及答案
自考财政学试题及答案
自考财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V＋C 4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（） A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) A、国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家经过法律程序规定的税种称为（） A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业B商业 C、第三产业D、农业
10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )中国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于（） A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、中国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出（） A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是（） A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、中国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是（） A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指（） A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、中国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（） A．社会保障B、资本转移 C、财政补贴D、债务利息