2015年一建-经济-重点第一版

1Z101000工程经济

1Z101010资金时间价值的计算及应用

1、 影响资金时间价值的因素：资金的使用时间、资金数量的多少、资金投入和回收的特点

(先收后投好)、资金周转的速度

2、 利率影响的因素：社会平均利润率、借贷资本的供求情况、风险、通货膨胀、期限

3、 影响资金等值的因素：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（最关键）

4、 现金流量图三要素：现金流量的大小、方向、作用点

5、 一次支付终值计算：n i P F )1(+=或),,/(n i P F P F =

一次支付现值计算：n i F P -+=)1(或),,/(n i F P F P = 等额支付终值计算：i

i A F n 1)1(-+=或),,/(n i A F A F = （年金发生在期末，终值在期末，即最后一期年金未发生利息） 等额支付现值计算：i

i A P n

-+-=)1(1或),,/(n i A P A P = （年金发生在期末，现值在0点）

6、 计息周期：利息计算的时间间隔

计息周期数：一年中计息次数 m

计息周期利率：i

7、 资金收复周期：现金流量发生的时间间隔

8、 名义利率：单利年利率：m i r ?=

9、 有效利率（实际利率）：复利利率：a.计息周期有效利率： m

r i = b.资金收付周期有效利率：1)1(-+

=m eff m

r i 1Z101020 技术方案经济效果评价

1、 经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证

2、 对于经营性项目，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力

3、 对于非经营性项目，主要分析项目的财务生存能力

4、 技术方案的计算期=建设期+运营期（投产期+达产期）

5、 盈利能力分析

6、 静态分析使用范围：粗略评价、短期投资、逐年收益大致相等

7、 投资收益率：达产后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案总投资的比率

8、 总投资收益率：%100?=TI EBIT ROI %100?=总投资

息税前利润ROI 技术方案总投资=建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金

9、 资本金净利润率:%100EC

NP E ?=RO %100E ?=资本金净利润RO 净利润=利润总额-所得税 EBIT=NP+所得税+利息

10、P23 例题:1Z101024-2

11、静态投资回收期一定程度反映抗风险能力强弱

12、静态投资回收期适用范围:更新迅速的技术方案、资金相当短缺的技术方案、未来情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的技术方案

13、财务净现值FNPV=现金流入现值合计-现金流出现值合计

14、FNPV ≥0,技术方案可行;FNPV ＜0,技术方案不可行

15、财务净现值不足:基准收益率确定困难、必须一个相同的分析期、不能真正反映使用效率、不能直接说明各年的经营成果、不能反映投资回收速度

16、FNPV 主要用于独立方案

17、财务内部收益率FIRR:其实质就是使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率

18、FIRR ≥i c ,技术方案可行;FIRR ＜i c ,技术方案不可行

19、FIRR 不足：计算比较麻烦、不存在或存在多个内部收益率

20、基准收益率也称基准折现率、动态的观点、最低标准的收益水平、资金时间价值的判断、技术方案风险程度的估计、最低盈利率水平、方案比选的主要依据

21、政府投资项目、企业投资项目应采用行业财务基准收益率、企业投资项目

22、境外投资项目部首先考虑国家风险

23、投资者基准收益率测定：发展战略和经营策略、技术方案、资金成本、机会成本

24、基准收益率的确定综合因素：资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀

25、确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本

26、偿债资金来源：利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金

27、偿债能力分析：借款偿债期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率

28、利息备付率也称已获利息倍数PI

EBIT =ICR PI ：应付利息 不宜低于2 29、偿债备付率：各年可用于还本付息的资金与当期应还本付息金额的比值 不宜低于1.3

30、经济效果评价指标之间的关系：n 、FNPV 、FIRR 、i c

a ．i c 与动态评价指标FNPV 之间的变化关系（反向变化）；i c 与FIRR 无关

b ．对于独立性方案：动态指标之间有等价关系（FNPV ＞0，FIRR ＞i

c ）

c ．对于互斥性方案：FNPV 与FIRR 没有任何关系

d ．F 、P 、n 、i 之间的关系（如：F 、n 一定，i 越大，P 越小）

1Z101030技术方案不确定性分析

1、 根据成本费用对产量的关系，全部成本可以分为固定成本、变动成本、半可变成本

2、固定成本：工资、福利、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销

3、可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费、计件工资

4、半可变成本：与生产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费、运输费

5、量本利模型公式：()[]F u u u F u C Q T C Q p Q T C Q C Q p B ++-?=---?= 成本销售收入利润-=

6、盈亏平衡点计算()()u

u u C T C Q BEP -=-=r -1p C -p C F F 7、生产能力利用率()()%100%?=

u Q Q BEP BEP 8、例1Z101032-1、例1Z101032-3

9、盈亏平衡点反应了技术方案对市场变化的适应能力和抗风险能力

10、分感性分析：确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。 目的在于寻求敏感因素，通过计算敏感度系数和临界点来判断

11、单因素敏感性分析的步骤：确定分析指标、选择不确定性因素、影响程度分析、确定敏感性因素、选择方案

12、分析技术状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响：静态投资回收期

13、分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响：财务净现值

14、分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响：财务内部收益率

15、敏感度系数：影响因素变化率

指标变化率△△==F F A A S AF // 16、临界点:因素变化到,使财务内部收益率等于基准收益率时的点

17、选择方案:敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大

1Z101040技术方案现金流量表的编制

1、技术方案现金流量表由现金流入、现金流出、净现金流量,包括投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表

2、投资现金流量表：以技术方案为一个独立系统进行设置

建设所需的总投资作为计算基础

反映技术方案在整个计算期(建设期+生产运营期)内现金的流入流出

可以计算:财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期

可考察技术方案融资前的盈利能力

3、资本金现金流量表：从技术方案权益投资者整体（项目法人）角度出发

以技术方案资本金作为计算基础

把借款本金偿还和利息支付作为现金流出

用以计算资本金财务内部收益率

4、投资各方现金流量表：分别从技术方案各个投资者的角度出发

以投资者的出资额作为计算基础

用以计算技术方案投资各方财务内部收益率

5、财务计划现金流量表：反映技术方案计算期各年的投资、融资、经营活动的现金流入和

流出

用于计算累计盈余资金

分析技术方案的财务生存能力

6、现金流量构成的基本要素：投资、经营成本、营业收入、税金

7、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用，流动资金=流动资产-流动负债

8、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

9、经营成本于融资方案无关，为技术方案融资前分析提供数据

10、税金一般属于财务现金流出

1Z101050设备更新分析

1、有形磨损：第一种：外力作用下，与使用强度和时间长度有关

第二种：闲置过程中受自然力的作用，如生锈、腐蚀、老化

2、无形磨损：第一种：技术进步，市场价格降低，不产生提前更换现有设备的问题

第二种：技术进步，使原有设备相对陈旧落后，产生是否用新设备代替现有

陈旧落后设备的问题

3、

4、通常优先考虑更新的设备：损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足要求

技术已经陈旧落后，技术经济效果很不好

大修虽然能恢复精度，但经济效果不如更新

5、更新方案必选原则：站在客观的立场分析

不考虑沉没成本

逐年滚动比较

6、沉没成本=设备账面价值-当前市场价值=（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值

7、现代设备不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命

8、设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据

9、技术寿命：设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间

10、经济寿命：设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理，由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的

11、年平均使用成本=年资产消耗成本+年运行成本 最低时为经济寿命期

12、()λ

N 0L -P 2N ?= P ：实际价值、账面价值 L N ：预计残值 λ：低劣化值 1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析

1、了解：设备租赁有融资租赁和经营租赁

2、对于承租人，设备租赁于设备购买的优越性P61

3、设备租赁的不足P61

4、经营租赁：技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短

融资租赁：技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备（购置）

5、租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费

6、影响租金因素：设备价格、融资的利息和费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用的支付时间、租金采用的计算公式

7、租金：附加律法：r P i P N

P R ?+?+= P ：设备价格 N ：租赁期数 i ：利率、折现率 r ：附加率

8、年金法：将一项租赁资产价值按动态等额分摊到未来各租赁期间内的计算方法

9、设备租赁于购置方案必选：寿命相同时采用净现值法

寿命不同时采用净年值法

1Z101070价值工程在工程建设中的应用

1、价值：是一个相对概念，是功能与成本的比值 C

F V = 2、价值工程的三个基本要素：价值、功能、寿命周期成本

3、寿命周期成本由生产成本和使用维护成本组成

4、价值工程的特点：价值工程目标，是以最低的寿命周期成本，是产品具备功能（功能一 定，降低成本）

核心是对产品进行功能分析

价值工程将产品价值、功能、成本作为一个整体同事考虑

5、提高价值的途径：双向型、改进型、节约型、投资型、牺牲型

6、价值工程对象选择：设计：结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大

施工：量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质 量难于保证

7、常用方法：因素分析法、ABC 分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法

8、F ：功能指数、功能评价值、目标成本 C ：成本指数、成本评价值、现实成本

9、V=1：无需改进 V ＜1：成本偏高、存在过剩功能、实现功能的条件方法不佳 V ＞1：功能比较重要、成本分配少

10、确定改进对象：F i /C i 值低的功能、△C i =（C i -F i ）值大的功能、复杂的功能、问题多的

功能

1Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析

1、选择原则：技术上先进、可靠、适用、合理、经济上合理（主要原则）

2、新技术应用方案的技术分析，是通过技术特性和技术条件指标进行对比分析

3、技术特性指标、技术条件指标P79

4、常用静态分析法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法

常用动态分析法：净现值法、净年值法

5、增量投资收益率法：()%100I -I C2C R 1

2112?-=- 例1Z101083-1 P80 6、有用成果相同时：折算费用法：c j j j R P C ?+=Z Q C C C uj Fj j j +==Z

选择Z j 值低的方案

Z j ：折算费用 C j ：生产成本 P j ：投资额 R c ：基准投资收益率

7、有用成果不相同：当Q C C Q C C u F u F 222111C C +==+=时，Q 为临界产量

1Z102000工程财务

1Z102010财务会计基础

1、财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能

2、会计要素的计量属性：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值

3、会计核算的基本假设：会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设

4、会计主体从空间上界定了会计工作的具体核算范围

5、会计主体与企业法人并不完全对应，法人主体一定是会计主体，会计主体不一定是法人主体，会计主体比法人主体宽

6、会计分期为年度和中期。会计年度可以使日历年（我国），也可以是经营年

7、我国通常应选择人民币作为记账本位币

8、会计核算的处理分为：交易实现制、权责发生制

9、企业应当以权责发生制为基础

10、权责发生制以分期假设和持续经营为前提

11、六大会计要素：资产、负债、所有者权益、费用、利润

12、流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货

长期资产：长期投资（持有一年以上，不能随时变现的股票、债券）、固定资产、无形资产、长期待摊费用

13、固定资产：房屋建筑、机器设备

无形资产：专利权、商标权、土地使用权、非专利技术、商誉

14、流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金

长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款

15、所有者权益：实收资本（注册资本金）、资本公积（资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额）、盈余公积、未分配利润

16、资产、负债、所有者权益是反应某一时点的财务状况，静态资产=负债+所有者权益

17、收入、费用、利润是反应某一时期经营成果，动态收入-费用=利润

18、综合会计等式资产=负债+（所有者权益+收入-费用）

1Z102020成本与费用

1、费用是会计主体各类支出中的收益性支出（一个经营周期，）

2、按经济内容和性质：购置劳动对象的费用、构建劳动资料的费用、支付职工薪酬的费用

3、按经济用途：生产费用、期间费用

4、费用经济用途：费用与具体施工生产是否相关

生产费用：相关计入工程成本不发生工程无法进行

期间费用：无关不计入工程成本不发生工程可以进行（管理费用、财务费用）计入当期损益

5、生产费用：直接费用某一个费用只与单项合同有关

间接费用某一个费用与两个以上单项合同有关

6、直接费用：人、材、机、其他直接费用（材料二次搬运、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费）

7、间接费用：临时设施摊销费用、施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、财产保险费、检验试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费

8、管理费用（公司层面）：管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险和职工福利费、劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、财产保险费、税金

9、财务费用：利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用（融资租赁费）

10、成本与费用的联系P92

11、成本和费用的区别P92

12、间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比） 13、%100?=的直接费用之和

当期各项合同实际发生接费当期实际发生的全部间间接费用分配率 间接费用分配率

之和该合同当期发生的直接间接费用某项合同当期应负担的?=14、应急折旧额是固定资产的原价扣除其预计残值后的金额

应急这就额=原值-预计净残值(-累计减值准备)

15、固定资产折旧影响因素：固定资产原值、预计净残值、固定资产使用寿命

16、折旧方法：平均年限法：计算

工作量法：计算

双倍余额递减法：不考虑预计净残值，根据每年年初固定资产净值和双倍的

直线法折旧率计算这就额

年数总和法：原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算这就额

17、无形资产摊销：专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权（摊销计入管理费用）

18、工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的

19、工程成本核算对象：以单项建造合同、对合同分立确定对象、对合同合并确定对象 1Z102030收入

1、侠义收入：即营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入

广义收入：营业收入、投资收入、补贴收入、营业外收入（固定资产变卖）

2、收入性质分类：建造合同收入、销售商品收入、提供劳务收入（机械作业）、

让渡资产使用权收入

3、收入主次分类：主营业务收入：建造合同收入

其他业务收入：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、

无形资产出租收入、固定资产出租收入

4、合同分利条件：独立的建造计划、单独进行谈判、单独辨认

合同合并条件：一揽子交易、密切相关、同时或依次履行

5、合同收入内容：合同规定的初始收入、变更、索赔、奖励

6、如果建造合同的结果能够可靠的估计，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入

7、完工百分比法：例1Z102032-1 例1Z102032-2 例1Z\102032-3 P112

8、合同结果不能可靠地估计时建造合同收入的确认

合同成本能够回收的：合同收入根据能够收回的实际合同成本来确认，合同成本在其发

生的当期却认为费用（不赚不赔）

合同成本不能回收的：应在发生时立即确认为费用，不确认收入（赔了）

1Z102040利润和所得税费用

1、利润：经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额

直接计入当期利润的利得和损失

2、营业利润是企业利润的主要来源

3、营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）

4、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

5、营业外收入：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入

6、营业外支出：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、

债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失

7、法定公积金：弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司注册资本（留存的不得少于转增

前公司注册资本的

25%）

1Z102050企业财务报表

1、财务报表应当至少包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注

2、资产负债表是反应企业在某一特定日期财务状况的报表，静态报表

3、资产负债表是根据资产、负债、所有者权益之间的关系

编制依据：资产=负债+所有者权益

4、利润表是反应企业在一定会计期间的经营成果的财务报表，动态报表

编制依据：利润=收入-费用

5、现金流量表是反应企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，动态报表

编制基础：现金（库存现金、可以用于随时支付的存款、其他货币资金、现金等价物）6、现金等价物：从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇票

7、现金流量表的内容包括：经营活动、投资活动、筹资活动

8、经营活动产生的现金流量：流动资产业务导致的现金流量P129

9、投资活动产生的现金流量：非流动资产业务、购入股票和债券等导致的现金流量P129

10、筹资活动产生的现金流量：银行借款、发行股票和债券导致的现金流量P129

1Z102060财务分析

1、财务分析方法：趋势分析法、比率分析法、因素分析法

2、比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法：构成比率、效率比率、相关比率

3、因素分析法：连环替代法、差额计算法例1Z102061-1 P134

4、反应偿债能力的指标：资产负债率、速动比率、流动比率（企业层面只有3个、技术方案层面有6个）

5、反应资产管理能力的指标：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率

6、反应盈利能力的指标：净资产收益率、总资产报酬率

7、反应发展能力分析指标：销售（营业）增长率、资本积累率

8、杜邦财务分析体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面

1Z102070筹资管理

1、资金成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价：资金筹集费、资金占用费

2、资金成本率（年%）：例1Z102071-1 例1Z102071-2 P140

3、长期负债个别资金成本率：

()

()%

100

-1

-1

?

?

筹资费率

本金

所得税率

年利息

4、短期负债筹资最常用的方式：商业信用、短期借款

5、商业信用（筹资）：应付账款、应付票据、预售账款

6、应付账款：免费信用、有代价信用、展期信用

7、例1Z102072-1 P142 把20天利率转换成年利率

()[]()[]折扣期信用期折扣百分比

折扣百分比放弃现金折扣成本-360-1÷?÷= 8、短期几款信用条件：贷款限额（无担保）、周转信贷协定（未使用部分付给银行一笔承诺费）、补偿性余额（提高了借款的实际利率）、借款抵押、偿还条件、其他承诺

9、借款利息的支付方法：收款发、贴现法、加息发

10、收款发：实际利率等于名义利率

贴现法：实际利率高于名义利率 例1Z102072-2 P144

加息发：实际利率高于名义利率大约1倍 例1Z102072-3 P144

%100?=实际本金

实际利息实际利率 1Z102080流动资产的财务管理

1、企业置存现金的原因：交易性需要、预防性需要、投机性需要

2、现金管理的目标：在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择

3、现金收支管理的目的在于提高现金使用效率

力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付款的支付

4、最佳现金持有量成分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量：

机会成本（正比）、管理成本（无明显比率关系）、短缺成本（随持有量的增加而下降，随持有量的减少而上升）

上述成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量 例1Z102081 P149

5、应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物

6、信用政策包括：信用期间、信用标准、现金折扣政策

7、存货的总成本包括：取得成本（订货成本及购置成本）、储存成本

8、经济订货量 2K /KD 2*=Q

K ：一次订货变动成本 D ：年度采购总量 K2：单位货物年平均储备成本

1Z103000建设工程估价

1Z103010建设工程项目总投资

1、生产性建设工程项目总投资由建设投资和铺底流动资金（一般按流动资金30%）构成

2、非生产性建设工程项目总投资只包括建设投资

3、建设投资可分为静态投资部分和动态投资部分

静态投资：建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费动态投资：涨价预备费、建设期利息

4、设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费（国内）

5、设备运杂费=设备原价（进口设备抵岸价）×设备运杂费率

6、设备运杂费包括：包装费、包装材料费、运输费、装卸费、采购费、仓库保管费、供销部分手续费

7、在计算国产标准设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算

8、进口设备的交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类

9、装运港交货类：离岸价：装运港船上交货价

运费在内价

到岸价：运费、保险费在内价

10、装运港船上交货价责任：

卖方：负责在合同规定的装运港口和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方

负责货物装船前的一切费用和风险

负责办理出口手续

提供出口国政府或有关方面签发的证件

负责提供有关装运单据

买方：负责租船或订舱，支付运费，并将船期、船名通知卖方

承担货物装船后的一切费用和风险

负责办理保险及支付保险费，办理在目的港的进口和收货手续

接受卖方提供的有关装运单据，并按合同规定支付货款

11、进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税

+增值税+消费税

12、货价（CNY）=离岸价（USD）×人民币外汇牌价

到岸价（USD）=离岸价（USD）+国外运费（USD）+国外保险费（USD）

抵岸价=货价+国外运费+国外保险费+银行财务费+外贸手续费+关税+增值税+消费税13、国外运费=离岸价×运费率=运量×单位运价

14、

()

国外运输保险费率

国外运输保险费率

国外运费

离岸价

国外运输保险费?

+

=

-1

15、银行财务费=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率

16、进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率

17、进口增值税=组成计税价格×增值税率

组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价+进口关税+消费税

18、例1Z103021 P158

19、工器具及生产家具购置费与办公生活家具购置费区别

20、工程建设其他费的组成：土地使用费、与项目建设有关的其他费用、与未来企业生产经营有关的其他费用

21、与项目建设有关的其他费用：建设管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、劳动安全卫生评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和进口设备其他费、工程保险费、特殊设备安全监督检验费、市政公用设施建设及绿化补偿费（建、可、研、堪、环；劳、场、引、工、特、市）

22、建设管理费：建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费

23、研究试验费不包括：应由科技三项费用开支的项目

应在建筑安装费用中励志的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进

行一般鉴定、检查所发生的费用及技术革新的研究试验费

应由勘察设计费或工程费用中开支的项目

24、勘察设计费：工程勘察费、初步设计费（基础设计费）、施工图设计费（详细设计费）、

设计模型制作费

25、场地准备及临时设施费不包括一粒如建筑安装工程费用中的施工单位临时设施费用（甲方的）

26、联合试运转费是费用净支出，联合试运转费=联合试运转费用支出-联合试运转收入

27、不发生试运转或试运转收入大于（或等于）费用支出的工程，无联合试运转费

28、试运转费用支出：试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用非、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费

29、联合试运转费不包括：应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用、因施工原因或设

备缺陷等发生的处理费用

30、生产准备费：生产职工培训费、生产单位提前进场后发生的各种费P163

31、基本预备费、涨价预备费 例1Z103014 P164

32、建设期利息的计算 例1Z103015 P165

1Z103020建筑安装工程费用项目的组成与计算

1、图1Z103021 P166 背

2、措施项目费：安全文明施工费（环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费）、夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期施工增加费、已完工程及设备保护费、工程定位复测费、特殊地区施工增加费、大型机械设备进出场及安拆费、脚手架工程费

3、其他项目费：暂列金额、计日工、总承包服务费

4、()耐用总台班数

残值率机械预算价格台班折旧费-?=1 5、耐用总台班数大修次数一次大修理费台班大修理费?=

6、税金计算P173

7、招标控制价计算、投标报价计算 P175

1Z103030建设工程定额

1、 定额按编制程序和用途分类：施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资估算指

标

2、 施工定额：编制对象：工序 是编制预算定额的基础

3、 预算定额：编制对象：分部分项 是编制概算定额的基础

4、 概算定额：编制对象：扩大的分部分项

一般是在概算定额和预算定额的基础，也可作为编制估算指标的基础

5、概算指标：编制对象：整个建筑物或构筑物

6、投资估算指标：编制对象：独立的单项工程或完整的工程项目

7、编制人工定额主要包括拟定正常的施工条件以及拟定定额时间两项工作

8、图1Z103032 P179

9、拟定施工的正常条件：拟定施工作业的内容、拟定施工作业的方法、拟定施工作业地点的组织、拟定施工作业人员的组织

10、人工定额按表现形式分为：时间定额、产量定额

11、人工定额按标定对象不同分为：单项工序定额、综合定额

12、人工定额的制定方法：技术测定法、统计分析法、比较类推法、经济估计法

13、统计分析法：适用于施工条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程

14、比较类推法：对于同类型产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程

15、经济估计法：通常作为一次性定额使用

16、材料分类：主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料

17、编制材料消耗定包括：确定直接使用在工程商的材料净用量

确定在施工现场内运输及操作过过程中不可避免的废料和损耗

18、%100?=净用量

损耗量损耗率 总消耗量=净用量+损耗量 19、图1Z103034 P186

20、编制企业定额最关键的工作：确定人工、材料、机械台班的消耗量、计算分项工程单价、综合单价

21、人工价格也叫劳动力价格，按照市场价格确定

材料价格按市场价格确定

施工机械使用价格最常用的是台班价格

22、概算定额是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据，是确定建设工程项目投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较。概算定额也是编制概算指标的基础

23、概算指标的作用于概算定额类似，在设计深度不够的情况下，往往用概算指标来编制初步设计概算

1Z103040建设工程项目设计概算

1、 设计概算的作用：制定和控制建设投资的依据

编制建设计划的依据

进行贷款的依据

签订工程总承包合同的依据

考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据 考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据

2、单位工程概算分建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类

3、建筑工程概算的编制方法：概算定额法、概算指标法、类似工程预算法

4、设备及安装工程概算的编制方法：预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法、综合

吨位指标法

5、概算定额法适用范围：初步设计达到一定深度、建筑结构比较明确时方可采用

6、概算指标法适用范围：当初步设计深度不够，不能准确的计算工程量，但工程设计采用的技术比较成熟而又有类似工程概算指标可以利用时，可以采用

7、类似工程预算法适用范围：拟建工程初步设计与已完工程或在建工程的设计相类似且没

有可用的概算指标的情况下

8、预算单价法适用范围：当初比设计有详细的设备清单时

9、扩大单价法适用范围：当初步设计的设备清单不完备，或仅有成套设备的重量时

10、概算指标法适用范围：当初步设计的设备清单不完备，或安装预算单价及扩大综合单价不全，无法采用预算单价法和扩大单价法是

11、单位建筑工程设计概算构成审查时，对材料预算价格审查应以消耗量最大的主要材料作为审查的重点

12、设备及安装工程概算审查的重点是设备清单与安装费用的计算

13、设计概算审查的方法：对比分析法、查询核实法、联合会审法的概念P211

1Z103050建设工程项目施工图预算

1、施工图预算对施工单位的作用：是确定投标报价的依据

是施工单位进行施工准备的依据

是控制施工成本的依据

2、定额单价法、工程量清单单价法、实物量法概念P214

3、施工图预算审查的重点是工程量计算是否准确，定额套用、各项取费标准是否符合现行规定或单价计算是否合理

4、施工图预算审查的方法：

全面审查法：优点：全面、细致，审查质量高、效果好

缺点：工作量大，时间较长

范围：工程量小、工艺比较简单

标准预算在审查法：优点：时间短、效果好、易定案

缺点：适用范围小

范围：采用标准图纸的工程

筛选审查法：优点：简单易懂，便于掌握，审查速度快，便于发现问题

缺点：问题出现的原因尚需继续审查

范围：审查住宅工程或不具备全面审查条件的工程

1Z103060工程量清单编制

1Z103070工程量清单计价

1Z103080计量预支付

（上述三目共计5分左右）

1Z103090国际工程投标报价

1、工程量复核P292

2、国际工程投标总报价组成表1Z103092 P293

3、国际工程报价中的暂定金额概念及使用规定P298

4、分项工程直接费常用的估价方法有（定额估价法、作业估价法、匡算估价法）每种方法的使用条件P299

5、国际工程投标报价中的总标价包括：分项工程合价、分包工程总价、暂定金额

6、注意暂定工程量报价P304

2015年一级建造师《经济》答案详解

2015年一级建造师《经济》真题解析 一、单选题 1某项目建筑安装工程费，设备施工器具购置费合计为7000万元，建设期2年，分期投入4000万元和3000万元。建设期内预计年平均价格总水平上浮率为5%，建设期贷款利息为735万元。工程建设其他费用为400万元。基本预备费率为10%，流动资金为800万元，则该项目的静态投资为(B )万元 A.8948.5 B.8140 C.8940 D.9748.5 解析：建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费构成。基本预备费=（建筑安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其他费）×基本预备费率=（7000+400）×10%=740；该项目的静态投资为7000+400+740=8140万元 考点：1Z103011建设工程项目总投资的组成&&1Z103014预备费的组成 2根据《建筑工程工程量清单计价规范》（GB50500—2013），工程变更引起施工方案改变并使措施项目发生变化时，承包人提出调整措施项目费用的，应是先将（A ）提交发包人确认。 A.拟实施的施工方案 B.索赔意向通知 C.拟申请增加的费用明细 D.工程变更的内容 解析：(二)措施项目费的调整:工程变更引起施工方案改变并使措施项目发生变化时，承包人提出调整措施项目费的，应事先将拟实施的方案提交发包人确认，并应详细说明与原方案措施项目相比的变化情况。拟实施的方案经发承包双方确认后执行，并应按照下列规定调整措施项目费：(1)安全文明施工费应按照实际发生变化的措施项目调整，不得浮动。(2)采用单价计算的措施项目费，应按照实际发生变化的措施项目按照前述已标价工程量清单项目的规定确定单价。 (3)按总价(或系数)计算的措施项目费，按照实际发生变化的措施项目调整，但应考虑承包人报价浮动因素，即调整金额按照实际调整金额乘以公式(1Z103083-1)或(1Z103083-2)得出的承包人报价浮动率计算。 如果承包人未事先将拟实施的方案提交给发包人确认，则视为工程变更不引起措施项目费的调整或承包人放弃调整措施项目费的权利。 1)招标工程：承包人报价浮动率L=(1-中标价/招标控制价)×100%(1Z103083-1) 2)非招标工程：承包人报价浮动率L=(1-报价值/施工图预算)×100%(1Z103083-2) 考点：1Z103083工程变更价款的确定 1.承包人提出索赔的程序:根据合同约定，承包人认为非承包人原因发生的事件造成了承包人的损失，应按下列程序向发包人提出索赔：(1)承包人应在知道或应当知道索赔事件发生后28天内，向发包人提交索赔意向通知书，说明发生索赔事件的事由。承包人逾期未发出索赔意向通知书的，丧失索赔的权利。(2)承包人应在发出索赔意向通知书后28天内，向发包人正式提交索赔通知书。索赔通知书应详细说明索赔理由和要求，并应附必要的记录和证明材料。(3)索赔事件具有连续影响的，承包人应继续提交延续索赔通知，说明连续影响的实际情况和记录。(4)在索赔事件影响结束后的28天内，承包人应向发包人提交最终索赔通知书，说明最终索赔要求，并应附必要的记录和证明材料。（P268） 3某施工企业生产所需甲材料，年度采购总量为200吨，每吨单价为1000元，一次订货成本为100元，每吨材料的年平均储备成本为400元，则该材料的经济采购批量为（C ）吨。 A. 6.32 B. 7.07 C.10.00 D. 100.00 解析：单位储存成本每次订货的变动成本存货年需要量经济订货量??==2/22*K DK Q =400/1002002??=10吨 考点：1Z102083 存货的财务管理 4根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）,施工过程中发生的计日工，应按照（A ）计价 A.已标价工程量清单中的计日工单价 B.计日工发生时承包人提出的综合单价 C.计日工发生当月市场人工工资单价 D.计日工发生当月造价管理部门发布的人工指导价 解析：六、计日工：计日工是指在施工过程中，承包人完成发包人提出的工程合同范围以外的零星项目或工作，按合同中约定的综合单价计价。发包人通知承包人以计日工方式实施的零星工作，承包人应予执行。 采用计日工计价的任何一项变更工作，在该项变更的实施过程中，承包人应按合同约定提交下列报表和有关凭证送发包人复核：(1)工作名称、内容和数量;(2)投入该工作所有人员的姓名、工种、级别和耗用工时;(3)投入该工作的材料名称、类别和数量;(4)投入该工作的施工设备型号、台数和耗用台时;(5)发包人要求提交的其他资料和凭证。 此外，《建设工程工程量清单计价规范》GB 50500--2013对计日工生效计价的原则做了以下规定：任一计日工项目持续进行时，承包人应在该项工作实施结束后的24小时内向发包人提交有计日工记录汇总的现场签证报告一式三份。发包人在收到承包人提交现场签证报告后的2天内予以确认并将其中一份返还给承包人，作为计日工计价和支付的依据。发包人逾期未确认也未提出修改意见的，应视为承包人提交的现场签证报告已被发包人认可。 任一计日工项目实施结束后，承包人应按照确认的计日工现场签证报告核实该类项目的工程数量，并应根据核实的工程数量和承包人已标价工程量清单中的计日工单价计算，提出应付价款;已标价工程量清单中没有该类计日工单价的，由发承包双方按工程变更的相关规定商定计日工单价计算。 每个支付期末，承包人应按照规范中进度款的相关条款规定向发包人提交本期间所有计日工记录的签证汇总表，以说明本期间自己认为有权得到的计日工金额，调整合同价款，列入进度款支付。 考点：1Z103082合同价款调整 5可据以计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力的现金流量表是（A ） A.财务计划现金流量表 B.投资各方现金流量表 C.资本金现金流量表 D.投资现金流量表 解析：技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，其中主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。 一、投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流入和流出。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。

2016年一级建造师《工程经济》考试真题及答案

2016 年一级建造师 《工程经济》考试真题及答案
一、单项选择题 1. 汽车运输重量轻而体积大的货物时，不能充分利用载重吨位因而不得不在低 于其计算负荷下工作的时间应计入（ A．正常负荷下的工作时间 B．不可避免的中断时间 C．有根据地降低负荷下的工作时间 D．损失的工作时间 【答案】C 【解析】 ： 在机械工作时间分析中， 定额承认的必须消耗时间包括有效工作时间、 不可避免的无负荷工作时间和不可避免的中断时间。题干所指 （汽车运输重量轻 而体积大的货物，汽车低于其正常负荷），属于工作状态（时间），而且是“有 根据地降低负荷下”。参见教材 P190。 2．某施工企业需要从银行借款 200 万元，期限 1 年，有甲、乙、丙、丁四家银 行愿意提供贷款，年利率为 7%，但利息支付方式不同：甲要求采用贴现法；乙 要求采用收款法；丙、丁均要求采用加息法，并且丙要求 12 个月内等额还本利 息，丁要求 12 个月内等额本金偿还，利息随各期的本金一起支付，其他贷款条 件都相同，则该企业借款应选择的银行是（ A．甲 B．丙 C. 乙 D．丁 【答案】C 【解析】在短期借款利息支付的收款法、贴现法和加息法中，贴现法在发放贷款 时，先扣除利息，到期偿还全部本金，实际利率高于名义利率；加息法要求贷款 分期等额偿还，实际利率几乎翻倍。题干中，只有乙银行选择了收款法，所以应 选择答案 C。参见教材 P146～147。 3.价值工程中方案创造的理论依据是（ A．产品功能具有系统性 B．功能载体具有替代性 C．功能载体具有排他性 D．功能实现程度具有差异性 【答案】B
1
）。【3-3】
）。【2-7】
）。【1-7】

2011年一级建造师经济真题答案及解析

2011年全国一级建造师执业资格考试 建筑工程经济（参考答案及解析） 一、单项选择题(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符合题意) 1、某企业从金融机构借款100万元，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年需向金融机构支付利息( P4 )万元。 A、12.00 B、12.12 C、12.55 D、12.68 解析： 1、P=100万元 2、月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次：季度利率为：(1+1%)^3-1=3.03% 3、每季度付息一次。(单利)一年四季。 4、100*3.03%*4=12.12 故选B 2、某施工企业希望从银行借款500万元，借款期限2年，期满一次还本。经咨询有甲、乙、丙、丁四家银行愿意提供贷款，年利率均为7%。其中，甲要求按月计算并支付利息，乙要求按季度计算并支付利息，丙要求按半年计算并支付利息，丁要求按年计算并支付利息。则对该企业来说，借款实际利率最低的银行是( P12 ) A、甲 B、乙 C、丙 D、丁 解析： 此题考核名义利率与有效利率的关系。 甲、乙、丙三家银行的计息周期都小于一年，则其实际年利率都将大于7%。只有丁银行的实际利率与名义利率相等。为7%。为四家中最小! 看到有的网友说甲银行为单利，实际利率最低，应该选A。那只说明，其还不了解何为“实际利率”。 故选D 3、将技术方案经济效果评价分为静态分析和动态分析的依据是( P15 ) A、评价方法是否考虑主观因素 B、评价指标是否能够量化 C、评价方法是否考虑时间因素 D、经济效果评价是否考虑融资的影响 解析： 经济评价指标分为静态分析和动态分析的依据是：是否考虑时间因素的影响。 选C

2016年一建《经济》真题及答案解析(精编版)

2016年一级建造师考试《工程经济》真题 一、单项选择题 1.汽车运输重量轻而体积大的货物时，不能充分利用载重吨位因而不得不在低于其计算负荷下工作的时间应计入（）。 A.正常负荷下的工作时间 B.不可避免的中断时间 C.有根据地降低负荷下的工作时间 D.损失的工作时间 2.某施工企业需要从银行借款200万元，期限1年，有甲、乙、丙、丁四家银行愿意提供贷款，年利率为7%，但利息支付方式不同：甲要求采用贴现法；乙要求采用收款法；丙、丁均要求采用加息法，并且丙要求12个月内等额还本利息，丁要求12个月内等额本金偿还，利息随各期的本金一起支付，其他贷款条件都相同，则该企业借款应选择的银行是（）。 A.甲 B.丙 C.乙 D.丁 3.价值工程中方案创造的理论依据是（）。 A.产品功能具有系统性 B.功能载体具有替代性 C.功能载体具有排他性 D.功能实现程度具有差异性 4.某技术方案具有常规现金流量，当基准收益率为12%时，财务净现值为-67万元；当基准收益率为8%时，财务净现值为242.67万元；当基准收益率为6%时，财务净现值为341.76万元，则该技术方案的内部收益率最可能的范围为（）。 A.小于6% B.大于6%，小于8% C.大于12% D.大于8%，小于12% 5.关于会计核算中历史成本计量原则的说法，正确的是（）。 A.负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金的金额计量 B.资产按照市场参与者在交易日发生的有序交易中，出售资产所能收到的价格计量 C.资产按照购置时所付出的代价的公允价值计量 D.负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金等价物的金额计量 6.根据《建设工程工程量清单计价规范》（CB50500-2013），施工企业综合单价的计算有以下工程，①确定组合定额子目并计算各子目工程量；②确定人、料、机单价；③测算人、料、机的数量；④计算清单项目的综合单价；⑤计算清单项目的管理费和利润；⑥计算清单项目的人、料、机总费用，正确的步骤是（）。 A.①-③-②-⑥-⑤-④ B.②-③-①-⑤-⑥-④ C.③-①-②-⑥-⑤-④ D.①-③-②-④-⑥-⑤ 7.编制某企业改扩建项目的投资估算时，生产准备费的计算基数应为（）。 A.新增建筑安装工程费用 B.原有设计定员 C.新增设计定员 D.全部设计定员 8.企业拟向租赁公司承租一台施工机械，机械价格为100万元，租期4年，每年年末支付租金，折现率为8%，附加率为3%，按照附加率法计算，该企业每年应支付的租金为（）万元。 A.36 B.32 C.33 D.44 9.某建设工程项目拟订购5台国产设备，订货价格为50万元/台，设备运杂费率为8%，设备安装费率为20%，采用概算指标法确定该项目的设备安装费为（）万元。 A.54 B.24 C.20 D.50 答案及解析 1.【答案】C【解析】汽车低于其正常负荷；另外汽车运输时处于工作状态，未中断；损失的时间属于非定额时间，此处汽车在正常工作，只是负荷未达到，不是损失时间。 2.【答案】C【解析】在收款法、贴现法和加息法中，收款法利率等于名义利率7%，贴现法和加息法的实际利率均高于名义利率，所以应选择乙银行。 3.【答案】B【解析】方案创造是通过创造性的思维活动，提出能够实现目标的新方案，新方案对老方案的替代性应该是方案创造的基本条件。P79 4.【答案】D【解析】内部收益率是净现值等于0时的折现率，当基准收益率为8%时，财务净现值为242.67万元；当基准收益率为12%时，财务净现值为-67万元；随着折现率的变大，净现值会由大变小，由正变负值，所以净现值变成0对应的折现率一定大于8%，小于12%。 5.【答案】C【解析】A选项属于重置成本，因为选项中出现了现在2字，这个不符合历史成本以过去的交易为 准的基本准则。B属于公允价值，因为有序交易属于公允价值，也没有提到和过去有关；C属于历史成本，D和A属于性质相同的选项，同属于重置成本。 6.【答案】A【解析】最后1步要么是4要么是5，因为综合单价包含管理费和利润，所以必须先算出管理费和利润，才能算出单价。所以排除D；在前3个选项中，第1步是不一样的，经过简单的分析，就可以知道，如果不确定组合定额的子目并计算工程量，是没办法计算人才机的实际消耗量的。 7.【答案】C【解析】教材P165中新建项目以设计定员为基数，改扩建项目以新增设计定员为基数，所以选C。 8.【答案】A【解析】 9.【答案】D【解析】用概算指标法计算设备安装工程费有4种方法，本题考核的是设备价值百分比法，采用设备价值百分比计算设备安装工程费，以设备原价为计算基数，所以不能考虑设备运杂费，直接算出设备原价为250万元，乘以20%，得到50 万。

2019一建经济真题答案及解析最终完整版

2019年一级建造师《建设工程经济》真题答案及解析 一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得1分，没选或错选均不得分） 1.某施工单位拟投资一项目，在投资总额和年收益不变的情况下，四个备选方案各年投资比例如下表（投 B.方案二 C.方案三 D.方案四 【答案】D 【解析】在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多，资金的负效益越大;反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小。所以应选前期投资较少的方案四。 【考点来源】1Z101011 利息的计算P1 B.条件二 C.条件三 D.条件四 【答案】A 【解析】条件一：年有效利率=5%； 条件二：年有效利率=（1+4%/2）2-1=4.04%； 条件三：年有效利率=（1+3%/4）4-1=3.03%； 条件四：年有效利率=（1+2%/12）12-1=2.02%。 因为是存款，所以应选择有效利率最大的条件一。 【考点来源】1Z101013 名义利率与有效利率的计算P12 3.某企业以单利计息的方式年初借款1000万元，年利率6%，每年末支付利息，第五年末偿还全部本

金，则第三年末应支付的利息为（）万元。 A.300.00 B.180.00 C.71.46 D.60.00 【答案】D 【解析】单利计息，每年利息是一样的。I=P×i单=1000×6%=60万元。 【考点来源】1Z101011 利息的计算P3 B.3.58 C.5.40 D.6.60 【答案】C 【考点来源】1Z101024 投资回收期分析P22 5.对某常规技术方案进行现金流量分析，当折现率10%时，财务净现值为900万；当折现率为12%时，财务净现值为16万元。则该方案财务内部收益率可能的范围是（）。 A.小于10% B.大于10%，小于11% C.大于11%，小于12% D.大于12% 【答案】D 【解析】随着折现率的逐渐增大，财务净现值由大变小，由正变负。财务内部收益率其实就是使技术方案在整个计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。当折现率是12%时，财务净现值是16万元，所以财务内部收益率是大于12%的。 【考点来源】1Z101026 财务内部收益率分析P25

一建工程经济章节重点总结

工程经济—第一篇（工程经济） 1、资金的时间价值实质正确的是：时间变化、扩大再生产或资金流通，两个都有才正确 2、资金时间价值影响因素：资金使用时间；数量大小；投入与回收的特点（投入要晚，回收要早）；周转速度 3、复利计算有：间断复利和连续复利 4、利率高低决定因素：社会平均利润率（首先因素）（利率高于利润率，无利可图就不会借款）、借代供求关系（其次因素)、风险、通货膨胀、期限。 5、现金流量图基本要素：现金流量的大小；方向（流入向上，流出向下）；作用点（现金流量发生的时点-期末）。 6、（1）一次性支付的终值计算（已知P求F） 公式：F=P(1+i)n 例题：某公司借款1000万元，年复利率为10%，试问5年末连本带利一次偿还多少？ 答：F=P(1+i)n=1000*（1+10%）5=1610.51万元 （2）一次性支付的现值计算（已知F求P） 公式：P=F/(1+i)n= F(1+i)-n 例题：某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为10%，试问现在需一次性投资多少？ 答：P= F(1+i)-n=1000×（1+10%）-5=620.9万元 （3）等额支付系列的终值计算（已知A求F） 公式：F=A i i n1 ) 1(- + 例题：某投资人若10年内每年末存10000元，年利率8%，问10年末本利和为多少？ 答：F=A i i n1 ) 1(- +=10000× % 8 1 %) 8 1(10- +=144870元 （4）等额支付系列的现值计算（已知A求P） 公式：P=A n n i i i ) 1( 1 ) 1( + - + 例题：某投资项目，计算期5年，每年年末等额回收100万元，问在利率为10%时，开始须一次投资多少？ 答：P=A n n i i i ) 1( 1 ) 1( + - +=100× 5 5 %) 10 1( * % 10 1 %) 10 1( + - +=379.08万元 7、影响资金等值的三要素：资金数额多少、发生时间长短、利率大小（关键因素） 8、两笔资金相同，不同时点，在时间价值作用下不可能相等。

2015年一级建造师《建设工程经济》真题及答案解析

2015年一级建造师《建设工程经济》考试真题 一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1．根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500——2013），工程变更引起施工方案改变并使措施项目发生变化时，承包人提出调整措施项目费用的，应事先将（）提交发包人确认。 A．拟实施的施工方案B．索赔意向通知 C．拟申请增加的费用明细D．工程变更的内容 2．某项目建筑安装工程费、设备及工器具购置费合计为7000万元，建设期2年，分期投入4000万和3000万。建设期内预计年平均价格总水平上浮率为5%，建设期贷款利息为735万元。工程建设其他费用为400万元。基本预备费率为10%，流动资金为800万元，则该项目的静态投资为（）万元。 A．8948.5B．8140 C．8940D．9748.5 3．根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2013），施工过程中发生的计日工，应按照（）计价。 A．已标价工程量清单中的计日工单价 B．计日工发生时承包人提出的综合单价 C．计日工发生当月市场人工工资单价 4．某施工企业生产所需甲材料，年度采购总量为200吨，每吨单价为1000元，一次订货成本为100元。每吨材料的年平均储备成本为400元。则该材料的经济采购批量为（）吨。A．6.32B．7.07 C．10.00D．100.00 D．计日工发生当月造价管理部门发布的人工指导价 5．某新建设项目建筑面积5000㎡，按概算指标和地区材料预算单价等算出一般土建工程单位造价为1200元（其中，人、料、机费用1000元，综合费率20%）。但新建项目的设计资料与概算指标相比，其结构中有部分变更：设计资料中外墙1砖厚，预算单价200元/m3，而概算指标中外墙1砖厚，预算单价180元/m3，设计资料中每100㎡建筑面积含外墙62m3，而概算指标中含47m3，其余条件均不考虑，则调整后的一般土建工程概算单价为（）元/m3。 A．1152.72B．1203.60 C．1487.28D．1247.28 6．可据以计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力的现金流量表是（）。 A．财务计划现金流量表B．投资各方现金流量表 C．资本金现金流量表D．投资现金流量表 7.某常规技术方案的净现值函数曲线如图所示，则该方案的内部收益率为（）。

2018年一建《工程经济》完整版真题与答案

2018年一建《工程经济》完整版真题及答案 一、单项选择题 1.【题干】已知年名利率为8%，每季度复利计息一次，则年有效利率为（）。 A．8.8% B．8.24% C．8.16% D．8.00% 【答案】B 【考点】资金时间价值的计算及应用 2.【题干】某施工企业每年年末存入银行100万元，用于3年后的技术改造，已知银行存款年利率为5%，按年复利计息，则到第3年末可用于技术改造的资金总额为（）。 A．331.01 B．330.75 C．315.25 D．315.00

【答案】C 【考点】资金时间价值的计算及应用 3.【题干】对某技术方案的财务净现值（FNPV）进行单因素敏感性分析，投资额、产品价格、经营成本以及汇率四个因素的敏感性分析如下图所示，则对财务净现值指标来说最敏感的因素是（）。 A．投资额 B．产品价格 C．经营成本 D．汇率 【答案】B 【考点】技术方案不确定分析 4.【题干】某项目估计建设投资为1000万元，全部流动资金为200万元，建设当年即投产并达到设计生产能力，各年净收益均为270万元。则该项目的静态投资回收期为（）年。 A．2.13 B．3.70 C．3.93

【答案】D 【考点】技术方案经济效果评价 5.【题干】某企业拟进口一套机电设备。离岸价折合人民币为1830万元，国际运费和国外运输保险费为22.53万元，银行手续费为15万元，关税税率为22%，增值税税率为16%，则该进口设备的增值税为（）万元。 A．362.14 B．361.61 C．356.86 D．296.40 【答案】B 【解析】（1830＋22.53）*（1＋22%）*16%＝361.61 【考点】建设项目总投资 6.【题干】企业持有一定量的现金用于保证月末职工的工资发放，其置存的目的是为了满足（）需要。 A．交易性

一建经济考试真题及答案解析

2014建设工程经济考试真题及答案 一、单项选择题（共60题，每1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.施工图预算审核时，利用房屋建筑工程标准层建筑面积数对楼面找平层、天棚抹灰等工程量进行审查的方法，属于( )。 A.分组计算审查法 B.重点审查法 C.筛选审查法 D.对比审查法 【权威答案】Ａ P220 先计算底层建筑面积或楼地面积，从而得知楼面找平层、天棚抹灰的工程量的施工预算审查方法为分组计算审查法 2.某项目建设期2年，建设期内第1年贷款700万元，第2年贷款600万元，年内均衡发放，且只计息不还款，年利率为8%。则编制该项目的投资估算时，建设期利息总和为( )万元。 【答案】B ①700×1/2×8%=28, ②(700+28+600×1/2)×8%=82.24,①+②=110.24, P16 3.为了进项盈亏平衡分析，需要将技术方案的运行成本划分为( )。 A.历史成本和现时成本 B.过去成本和现在成本 C.预算成本和实际成本 D.固定成本和可变成本 【答案】D P33 技术方案总成本是固定成本与可变成本之和 4.根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2013)，关于工

程量。) ( 清单编制的说法，正确的是 A.综合单价包括应由招标人承担的全部风险费用 B.招标文件提供了暂估单价的材料，其材料费用应计入其他项目清单费 C.措施项目费包括规费、税金等在内 D.规费和税金必须按有关部门的规定计算，不得作为竞争性费用【答案】D P241 排除法，只有D选项正确 5.根据《企业会计准则第15号一建合同》，属于工程成本直接费用的是( )。 A.管理费用 B.销售费用 C.财务费用 D.人工费用 【答案】D P99 选项A、B、C都属于期间费，不属于工程成本6.某租赁设备买价50万元，租期5年，每年年末支付租金，折现率10%，附加率5%，则按附加率法计算每年的租金应为( )万元。 A.20.0 B.17.5 C.15.0 D.12.5 【答案】B P64 7.甲公司从银行借入100万元，年利率为8%，单利计息，借期4年，

一级建造师建设工程经济(重点知识)

1Z101000工程经济 1Z101010 资金时间价值的计算及应用 1时间价值：资金的价值是随时间的变化而变化的，随时间的推移而增值，其增值的部分资金就是原有资金的时间价值。 2影响资金时间价值的因素： （1）资金的使用时间 （2）资金数量的多少 （3）资金投入和回收的特点。 （4）资金周转的速度 3利息：在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分。（计算自己掌握）利息常常被看成是资金的一种机会成本。 利息是资金的增值。 4利率：在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比，常用百分数表示。（计算自己掌握） 5影响利率高低的因素： （1）取决于社会平均利润率的高低。 （2）在社会平均利润率不变的情况下，取决于金融市场上的借贷资本的供求情况。 （3）借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高。 （4）通货膨胀对利息的波动有直接的影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。 （5）借出资本的期限长短。 6利息的计算：（单利，复利的计算方法给自己掌握） 注意：除非特别情况特殊说明，不然都按复利计息。 7现金流量图： 注意：计息周期和计息周期数要对应；月息对总月数，年息对总年数。 同时，如果提到利率，没说明的情况下，就是指年利率。 三要素：（1）现金流量的大小：绘制箭头应按同意比例画，所以箭头越长，资金流量越大。 （2）现金流量的方向：箭头方向，向下表流出，向上表流入。 （3）作用点：a.没有特殊说明，一般采用期末惯例制。如：提到某一年资金流入多少，在没说明的情况下，就是指该年年末。 b.N年年末=（N+1）年初。如：提到第2年年末流入100万就等于第3年年 初流入100万。 8现值和终值的计算。（复利计算） 现值：P（即现在的资金价值或本金） 终值：F（即n期末的资金价值或本金和） 年金：A（发生在<或折算为>某一特定时间序列各计息期末<不包括零期>的等额资金序列价值。 只出现在等额支付中） 计息期复利率：i 计息的期数：n 则，一次支付中： 等额支付中：

2015年一级建造师《工程经济》考试真题及答案

2015年一级建造师《工程经济》考试真题及答案 一级建造师考试黄金时段备考run起来，高频考点全解析，命中率超高的预测题下载： https://www.wendangku.net/doc/f717447933.html,/ZpZnq7 99%极限命中率押题，7+3全新双重押题，详情了解下载：https://www.wendangku.net/doc/f717447933.html,/X1qzhw （选中链接后点击“打开链接”） 一、单项选择题：(共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符合题意) 1、某公司以单利方式一次性借入资金2000万元，借款期限3年，年利率8%，到期一次还本付息，则第三年末应当偿还的本利和为( )万元。 A.2160 B.2240 C.2480 D.2519 【答案】：C 【解析】：本题主要考核点，单利计算。 第一年利息：2000*8%=160万。 三年总利息：160*3=480万。 三年本利和：2000+480=2480万元 【难易程度】：★ 2、关于现金流量图的绘制规则的说法，正确的是( )。 A.对投资人来说，时间轴上方的箭线表示现金流出 B.箭线长短与现金流量的大小没有关系 C.箭线与时间轴的交点表示现金流量发生的时点 D.时间轴上的点通常表示该时间单位的起始时点

【答案】：C 【解析】：本题主要考核点，现金流量图的绘制规则。 A项错在流出。应该为流入。 B项：箭线长短与现金流量的大小有关系，基本成比例关系。 D项：时间轴上的点通常表示该时间单位的终点时点 【难易程度】：★★ 3、对于非经营性技术方案，经济效果评价主要分析拟定方案的( )。 A.盈利能力 B.偿债能力 C.财务生存能力 D.抗风险能力 【答案】：C 【解析】：本题主要考核点，经营性技术方案和非经营性技术方案，经济效果评价的不同。 经营性技术方案，经济效果评价主要分析方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力。而非经营性技术方案，经济效果评价主要分析方案的财务生存能力。 【难易程度】：★ 4、某技术方案的总投资1500万元，其中债务资金700万元，技术方案在正常年份年利润总额400万元，所得税100万元，年折旧费80万元。则该方案的资本金净利润率为( )。 A.26.7% B.37.5% C.42.9% D.47.5% 【答案】：B

2020年一级建造师《工程经济》考试真题及答案解析 完整版

2020年一级建造师《工程经济》考试真题及答案解析完整版 一，单选题：（60题，每题1分，共60分） 1. 某企业有一笔无法收回的应收账款，在会计核算上作为坏账被注销，而债务不变，则反映在资产负债表的结果是（）。 A.所有者权益减少 B.所有者权益增加 C.长期待摊费用减少 D.流动资产增加 【答案】A 2.利用概算定额编制单位工程概算的工作有：①计算单位工程的人、料、机费用；②列出分项工程并计算工程量；③计算企业管理费、利润、规费和税金；④确定分部分项工程的概算定额单价；⑤计算单位工程概算造价；编制步骤正确的顺序是（）。 A.④②①⑤③ B.② ④①③⑤ C.①②③④⑤ D.④ ①②③⑤ 【答案】B 3.某工程施工方案的计划工期为350天，对方案运用价值工程原理优化后工期缩短了10天，可实现同样的功能，并降低了工程费用。根据价值工程原理，该价值提升的途径属于（）。 A.功能提高，成本降低 B.功能提高，成本不变 C.功能不变，成本降低 D.功能不变，成本不变 【答案】C 4.某建设项目只有一个单项工程。关于该项目施工图预算编制要求的说法，正确的是（）。

A.应采用三级预算编制形式 B.不需编制施工图预算 C.应采用二级预算编制形式 D. 编制建设项目总预算和单项工程综合预算 【答案】C 5. 根据《建设工程施工合同（示范文本）》，因设计单位提出设计变更，变更后已标价工程量清单中没有相同及类似变更项目单价的，变更估价申请应由（）提出。 A.承包 人 B.监理人 C.发包 人 D.设计人 【答案】A 6.下列事项中，会导致企业营业利润减少的是（）。 A.固定资产盘亏 B.所得税费用增加 C.管理费用增加 D.发生债务重组损失 【答案】C 7.关于采用定额单价法编制施工图预算时套用定额单价的说法，错误的是（）。 A.当分项工程的名称、规格、计量单位与定额单价中所列内容完全一致时，可直接套用定额单价 B.当分项工程的主要材料品种与定额单价中规定材料不一致时，应按实际使用材料价格换算定额单价成绩单 C.当分项工程不能直接套用定额、不能换算和调整时，应编制补充定额单价

2015一建经济真题及答案解析

【真题完整版】 一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1．某项目建筑安装工程费，设备施工器具购置费合计为7000万元，建设期2年，分期投入4000万元和3000万元。建设期内预计年平均价格总水平上浮率为*，建设期贷款利息为735万元。工程建设其他费用为400万元。基本**费率为*，流动资金为800万元，则该项目的静态投资为（）万元 A．8948.5 B．8140 C．8940 D．9748.5 【建设工程经济-参考答案】B 【建设工程经济-答案解析】建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资部分由建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用和基本预备费构成。基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）×基本预备费率=（7000+400）×10%=7400；该项目的静态投资为7000+400+740=8140万元 【考点来源】建设工程项目总投资的组成1Z103014 预备费的组成 2．根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500——2013），工程变更引起施工方案改变并使措施项目发生变化时，承包人提出调整措施项目费用的，应事先将（）提交发包人确认。 A．拟实施的施工方案 B．索赔意向通知 C．拟申请增加的费用明细 D．工程变更的内容

【建设工程经济-参考答案】A 【建设工程经济-答案解析】本题考查的是工程变更价款的确定方法。工程变更引起施工方案改变并使措施项目发生变化时，承包人提出调整措施项目费的，应事先将拟实施的方案提交发包人确认，并应详细说明与原方案措施项目相比的变化情况。参见教材P268。 3.某施工企业生产所需甲材料，年度采购总量为200吨，每吨单位为1000元，一次订货成本为100元。每吨材料的年平均储备成本为400元。则该材料的经济采购批量为（）吨。 A.6.32 B.7.07 C.10.00 D.100.00 【建设工程经济-参考答案】C 【建设工程经济-答案解析】本题考查的是存货决策。经济订货量=（2KD/K2）1/2= （2*100*200/400）1/2=10.00吨。一级建造师真题交流145785136参见教材P155。 4.根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013），施工过程中发生的计日工，应按照（）计价。 A.已标价工程量清单中的计日工单价 B.计日工发生时承包人提出的综合单价 C.计日工发生当月市场人工工资单价 D.计日工发生当月造价管理部门发布的人工指导价 【建设工程经济-参考答案】A 【建设工程经济-答案解析】被踢考查的是计日工。计日工应按招标工程量清单中列出的项目根据工程特点和有关计价依据确定综合单价计算。参见教材P259。

一建工程经济重点计算公式汇总

建设工程经济》重点计算公式汇总 1、单利计算:I t P i单 I t——代表第t 计息周期的利息额； P——代表本金； i 单——计息周期单利利率。 2、复利计算:I t i F t 1 i——计息周期复利利率； F t-1——表示第（t－1）期末复利本利和。 而第t 期末复利本利和的表达式如下：F t F t 1 (1i) 3、资金等值计算及应用 系数名称 符号表 示 标准表达 式 公式形象记忆 一次支付 复本利和 系数 一次存钱，到期本利取出 一次支付 现值系数 已知到期本利合计数，求 最初本金。 等额支付 终值系数 等额零存整取 等额支付 现值系数 若干年每年可领取年金若 干，求当初一次存入多少 钱 等额支付 偿还基金 已知最后要取出一笔钱， 每年应等额存入多少钱

t 系数 等额支付 资本回收 系数 住房按揭贷款，已知贷款 额，求月供或年供 4、名义利率（r ）的计算公式: 5、年有效利率的计算公式： 6、静态投资回收期： P 累计净现金流量开始出现正值的年份数－1 上一年累计净现金流量的 绝对值 出现正值年份的净现金 流量 7、财务净现值：财务净现值（FNPV ）=现金流入现值之和-现金流出现值之和 8、量本利模型: B =p ×Q －C u ×Q －C F －T u ×Q 为了方便记忆可上式变形如下：B=p ×Q －「（C u +T u ）×Q －C F 」 式中 B ——表示利润： p ——表示单位产品售价； Q ——表示产销量； T u ——表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时， T 不包括增值税）； C u — —表示单位产品变动成本； C F ——表示固定总成本。 基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持 不变；3、单位产品的价格保持不变。 9、敏感度系数 式中 S AF ——敏感度系数； S AF ＝(△A/A)/( △F/F) △F/F ——不确定因素 F 的变化率（%）； △A/A ——不确定因素 F 发生变化率时，评价指标 A 的相应变化率（%）。

2015年一建经济真题及答案

) (完整版2015年一建工程经济真题答案及解析 一、单项选择题 2万元，建设期1、某项目建筑安装工程费，设备及工器具购置费合计为7000万元。建设期内预计年平均价格总水平上涨率为年分别投入40003000万元和万元；基本预备费5%，建设期贷款利息为735万元。工程建设其他费用为400率为10%，流动资金为800万元。则该项目的静态投资为（）万元。 5．8940 D．9748．．A．89485 B．8140 C 167 P 157B 教材、答案： ），工程变更引起—2013GB505002．根据《建设工程工程量清单计价规范》（应 事施工方案改变并使措施项目发生变化时，承包人提出调整措施项目费用的，）提交发包人确认。先将（ ．索赔意向通知．拟实施的施工方案A B D．拟申请增加的费用明细．工程变更的内容C P268 教材A 答案： 元，吨，每吨单价为．某施工企业生产所需甲材料，年度采购总量为20010003元。则该材料的经400100元，每吨材料的年平均储备成本为一次订货成本为）

吨。济采购批量为（ 00．100．00 D07 C32 BA．6．．7．．10． P155 答案：C 教材 ），施工过程中发—2013（4．根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500）计价。生的计日工，应按照（ ．已标价工程量清单中的计日工单价A ．计日工发生时承包人提出的综合单价B ．计日工发生当月市场人工工资单价C ．计日工发生当月造价管理部门发布的人工指导价D 答案：A 教材P259 5、可据以计算累计盈余资金，分析技术方案财务生存能力的现金流量表是（）A．财务计划现金流量表 B．投资各方现金流量表 ．资本金现金流量表C ．投资现金流量表D P46 教材答案：A ㎡，按概算指标和地区材料预算单价等算出一般5000、某新建项目建筑面积6。）人、元（其中，材、机费用1000元，综合费率20%土建工程单位造价为1200设计资料中外墙其结构中有部分变更：但新建项目的设计资料与概算指标相比，3，/m/m3，而概算指标中外墙1砖厚，预算单价182元2001砖厚，预算单价元3。其余条件47m设计资料中每100㎡建筑面积含外墙62m3，而概算指标

2018一建工程经济真题及答案

2018一建工程经济真题及答案

一、单项选择题 1.已知年名利率为8%，每季度复利计息一次，则年有效利率为（）。 A.8.8% B.8.24% C.8.16% D.8.00% 参考答案：B 解析：（1+8%/4）4-1=8.24% 2.某施工企业每年年末存入银行100万元，用于3年后的技术改造，已知银行存款年利率为5%，按年复利计息，则到第3年末可用于技术改造的资金总额为（）。 A.331.01 B.330.75 C.315.25 D.315.00 参考答案：C 3.对某技术方案的财务净现值（FNPV）进行单因素敏感性分析，投资额、产品价格、经营成本以及汇率四个因素的敏感性分析如下图所示，则对财务净现值指标来说最敏感的因素是（）。 A.投资额 B.产品价格 C.经营成本 D.汇率 参考答案：B 解析：斜率最大最陡的最敏感

4.某项目估计建设投资为1000万元，全部流动资金为200万元，建设当年即投产并达到设计生产能力，各年净收益均为270万元。则该项目的静态投资回收期为（）年。 A.2.13 B.3.70 C.3.93 D.4.44 参考答案：D 解析：转换成表格，累计净现金流量为0的点为静态投资回收期。4+[4/（4+5）]=4.44年 5.施工图预算审查时,利用房屋建筑工程标准层建筑面积数对楼面找平层,等工程量进行审查的方法,属于（）。 A.分组计算审查法 B.重点审查 C.筛选审查法 D.对比审查法 【参考答案】A 6.企业持有一定量的现金用于保证月末职工的工资发放,其置存的目的是为了满足()需要。 A.交易性 B.投机性 C.预防性 D.风险管理 答案：A 解析：交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。 7.2017年某施工企业施工合同收入为2000万元,兼营销售商品混凝土收入为500万元,出租起重机械收入为80万元,代收商品混凝土运输企业运杂费为100万元,则2017年该企业的营业收入为( )万元。 A.2680 B.2580 C.2500 D.2000 答案：B 解析：营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2000+500+80=2580，不包括代收的。 8.国际工程投标报价时,在工程所在国当地采购的材料设备,其预算价格应包括材 料设备市场价、运输费和( )。 A.港口费

一建工程经济重点总结篇(最全最强大总结)

1Z101000 工程经济基础 1Z101000 工程经济基础知识体系 1Z101010掌握现金流量的概念及其构成 1．知识体系 工程经济基础 时间价值理论 现金流量图 资金等值计算 投资方案 经济效果评价 评价理 论应用 建设工程项目可行性研究的概念和基本内容 建设工程项目周期概念和各阶段对投资的影响 盈亏平衡分析 ( 盈亏平衡点BEP ) 敏感性分析 ( 敏感度系数E ) 评价内容 盈利能力 清偿能力 抗风险能力 成本效益分析法 财务评价 指标体系 静态经济评价指标 （R;P t ;,P d ;利息与偿债备付率） 动态经济评价指标 （P t ’; FNPV; FIRR; FNPVR ） 成本效能分析法 评价方法

表示2. 知识要点 现金流量 某建设项目投资总额为1000万元，建设期三年，各年投资比例分别为：20%、50%、30%，项目从第四年开始产生效益，每年的净现金流量为300万元，项目计算期十年，在最后一年可收回固定资产余值及流动资金100万元。则该项目的现金流量图为（） 知识要点：1Z101013现金流量图的绘制方法答案：C 100 100 B D 500 100 100 500

解题思路：在画现金流量图时，注意现金流量三要素：现金流量的大小、方向（流出或流入）及作用点（现金发生的时间电）。 解题技巧：在画现金流量图时，投资一般画在年初，收益一般画在年末，箭头向上表示受益（现金流入），箭头向下表示支出(现金流出)，箭头上方（下放）注明现金流量的数值。现金流量图画得正确与否是正确进行资金等值计算的前提。画现金流量图时一定要注意全面，不要有漏项。同时要注意区分年初与年末。 1Z101080熟悉资金的时间价值概念及其相关计算 1．知识体系 2．知识要点 （1）资金的时间价值 资金的价值是随时间变化而变化的，是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。 1.与采用复利计算利息 的方法相同。 2.利息额的多少是衡量资金时间价值的绝对尺度，利率是衡量资金时间价值的相对尺度。 利息计算 不计在先前利息周期中所累积增加复利计算：用本金加上先前计息周期所累积利息总额之和计算。 )：r=i ×m, 1)1(-+ =m eff m r i 1.不同时期、效”的资金称为等值，又叫等效值。2.等值基本公式： （F/P ，i ，n ） （（A/P ，i ，n ） （（F/A ，i ，n ） （影响资金等值因素：金额的多少、资金发生的时间、利率的大小。3.贷款利息计算方法有单利法和复利法之分，公式不同。