会计手工账作业题目表格完整版

《会计学》手工账模拟实验

专业班级学号

会计模拟实验目的

实验目的：

在会计的基础理论基础上，通过实际业务的处理，初步掌握各种会计核算方法及程序操作的基本技能。

具体应掌握的技能：建账，填制审核原始凭证，记账凭证；编制科目汇总表；登记现金日记账，银行存款日记账及总分类账和明细分类帐；结账，对账，更正错误，编制资产负债表与利润表等财务报表。

在实验过程中，要把具体的实践跟理论相结合，也要发挥团队合作的精神，明确各个财务岗位的职责和分工，做到明确财务工作容和业务素质，认真，细致完成每一项工作。

会计模拟实验步骤及要求

实验一：会计模拟实验岗位及轮换设置

1、组成五人一个小组。

完成：原始凭证、记账凭证、明细账账簿、总分类账账簿和日记账、报表全套工作

选组长担任会计主管。

2、岗位分配后，各人向组其他人介绍自己的职位目标和工作细则，由组长收集整理书面资料。工作分工请编写一分工表，上交作业时请一同上交每位同学的司职分工任务完成情况。

3、一起制定账务处理程序

4、每次模拟实验要轮换一次岗位，尽量做到每个人将各个岗位都实践到。

5、建账：

（1）选用账簿格式、页数；

（2）开设账户：总分类账、现金日记账、银行存款日记账及所需各种明细分类账（按11月30日已知原有明细账科目和新发生明细账科目设置）

根据模拟企业日常经济业务展开：

实验二：根据模拟企业2010年12月发生各项经济业务填制审核原始凭证。（可参考书本第8章）

要求：

原始凭证填制：容完整；原始凭证的有效性，即外来或发出的原始凭证需要单位加盖公章，个人取得，必须有填制人员的签名或盖章；一式几联应当注明各联原始凭证的用途；原始凭证不得涂改、挖补。

原始凭证审核：合法性、完整性、正确性。

实验三：填制审核记账凭证。（可参考书本第8章）

附录1：记账凭证

2：科目汇总表。

实验四：登记日记账和相关明细分类账，账项调整，结账及对账。（可参考书本第9章）

附录3：库存现金日记账

4：银行存款日记账

5：总分类账

6-8：明细分类账

实验五：编制总分类账户发生额及试算平衡表，编制会计报表（资产负债表，利润表）。

附录9：试算平衡表（试算平衡表的编制可参考书本p74）

附录10：资产负债表（资产负债的编制可参考书本第10章）

附录11：利润表（试算平衡表的编制可参考书本第10章）

实验六：经验总结，汇报分工配合情况、个人贡献程度、心得体会，并填制实验报告

会计模拟实验具体容

（1）会计主体基本情况及核算制度

（一）模拟企业概况

1、名称：省市建成沙发股份（2010年1月刚成立）

2、性质：民营股份，一般纳税人，共发行非流通股票500万股，每股面值1元

3、经营围：生产和销售沙发

4、开户银行：中国建设银行市分行

5、账号：110110110

6、纳税人识别号：8923

7、公司结构：一个生产车间：80人；一个辅助生产（维修）部门：20人；管理部门：办公室4人，供应部6人（仓库3人），财务部5人；清洁人员2人。

8、财务部的岗位设置：

财务总监：学生A

总账会计：学生B

往来会计：学生C

成本会计：学生D

其他明细账会计：学生E

9、联系方式：地址：省市爱国路321号；：89764635

（二）模拟企业会计政策和会计核算规定

1、适用于《企业会计准则（2006）》。

2、采用科目汇总表核算形式，每月15日和月末最后一天分别编制科目汇总表，并登记总账。

3、在途物资按采购材料的品种进行明细核算；采购费用按材料重量分配。

4、所有材料及包装物、低值易耗品都采用实际成本计价。发出产品的成本按先进先出法（根

据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法）计算。领用低值易耗品采用一次摊销法（指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法）

5、库存现金限额为5000元。

6、采用一次报销备用金制度（先预提备用金，再一次报销冲减备用金）。

7、采用直线法计提折旧。生产车间用房每月折旧率为0.8%，机器月折旧率为1%，管理部门固

定资产折旧月折旧率为0.4%。

8、采用计时工资制度。

9、采用永续盘存制，坏账准备按应收账款的5‰计提，其他应收款也属于计提坏账准备围。

10、增值税税率为17%，所得税为25%。

二、期初建帐资料和各项会计事项

（一）11月30日各总分类账户余额。见表2.1

（二）11月30日各明细分类账户余额，见表2.2

表2.2 明细分类账余额单位：元

（三）11月30日“本年利润”科目中转入各项数据累计发生额。见表2.3

表2.3 “本年利润”科目中转入各项数据的累计发生额 单位：元

三、模拟企业日常经济业务（提示：做会计分录记账凭证时，请参考相关的原始凭证） （1）1日，将超额库存现金1800元送存银行。

附1：中国建设银行现金进账单（回单联：由经收银行盖章后退回单位）

单位主管 会计 复核 记账

付

款

人

开户银行盖章 年 月 日

（2）2日，向红果建材公司购入复合板1000公斤，单价25元，增值税税率17%，用电汇方式支付货款。红果建材公司开户行：市工商银行；账号：777888.

附1：省增值税专用发票（抵扣联：购货方扣税凭证）

开票日期： 年 月 日 NO.

销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

2： 省增值税专用发票（发票联：购货方记账凭证）

开票日期： 年 月 日 NO.

第

三联

发票

购货方记账凭证 销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

3：中国工商银行 电汇凭证（回单）

委托日期 年 月 日 字 第 号

（3）2日，向白朗皮革公司购入皮料800公斤，单价400元，增值税税率17%，款项暂欠。 附1：省增值税专用发票（抵扣联：购货方扣税凭证）

开票日期： 年 月 日 NO.

销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

2：省增值税专用发票（发票联：购货方记账凭证）

开票日期： 年 月 日 NO.

第

三联

发票

购货方记账凭证

销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

（4）3日，用现金支付2日两笔运费950元，按材料重量分配。 附1：全国联运行业货运统一发票 抵扣联

（第二联：抵扣联 付款方留存）

发票代码 78

开票日期 年 月 日 发票 00002004

2：全国联运行业货运统一发票

发票联

（第三联：发票联付款方记账凭证）

发票代码 78

开票单位盖章开票人：收款人：手写无效

（5）3日，采购员四预支差旅费3000元，用现金支付。

附1：借款单（记账联）

年月日

记

账

联

（6）4日，向德信机械厂购入设备PFAFF 高头双针车一台，单价700000元，增值税税率17%，运杂费10300元，用支票支付，该设备投入安装。德信机械厂开户行：广发银行分行；账号429857644.

附1：中国建设银行市分行转账支票（第三联：付款通知）

2：省增值税专用发票（第二联：抵扣联 购货方扣税凭证）

开票日期： 年 月 日 NO.

第

二联

抵扣联

购货方扣税凭证

销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

3：省增值税专用发票（第三联：发票联 购货方记账凭证）

开票日期： 年 月 日 NO.

销货单位(章)：收款人：复核人：开票人：

4：全国联运行业货运统一发票（第三联：发票联付款方记账凭证）

发票联

（第三联：发票联付款方记账凭证）

发票代码 064

开票日期年月日发票 0000105

（7）5日，领用复合板200公斤，泡棉1000公斤，乳胶600公斤用于生产沙发。

附1；出库单（第二联：记账联）

供货单位年月日凭证编号

发票收料仓库

第 联

仓库负责人 记账 仓库保管 收料

(8)5日，领用皮料1500公斤，用于生产沙发。 附1：出库单（第二联：记账联）

供货单位 年 月 日 凭证编号 发票 收料仓库

第 二 联

仓库负责人 记账 仓库保管 收料

（9）6日，维修部门领用螺钉5公斤。 附1：出库单（第二联：记账联）

供货单位 年 月 日 凭证编号 发票 收料仓库

第 二 联

仓库负责人 记账 仓库保管 收料

（

10） 6日，管理部门向清学文具公司购入复印机一台3200元，款项未付。 附件1：省增值税专用发票（第二联：抵扣联 购货方扣税凭证）

开票日期： 年 月 日 NO.

销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

2：省增值税专用发票（第三联：发票联 购货方记账凭证）

开票日期： 年 月 日 NO.

第

三联

发票

购货方记账凭证

销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

（11）7日，开出支票交给机械安装公司，支付PFAFF 高头双针车的安装费用16000元，公司账号：57890432；开户行：工行宁分行。 附件1：市商业销售发票 （第二联：发票）

购货单位：省市建成沙发股份 2010年12月31 日 NO. 第二联

发票

单位盖章：机械安装公司 收款人：王大勇 制票人： 小毛

（12）8日，开出支票清偿成美公司欠款100000元。成美公司开户行：工商银行分行;账号：38902893；

附件1：中国建设银行市分行转账支票（第一联：此联作付款单位留底）

（13）10日，为采购员四为户名设采购专户，开户行：中国建设银行分行，电汇金额20000元，账号：66667777

附件1：中国建设银行电汇凭证（回单）

此

联

汇

出

行

给

汇

款

人

的回单

（14）15日，收到银行转来的电费付款通知，本月电费8600元。经查电表：生产车间耗电1600度，照明用电200度；维修部门耗电1800度，管理部门用电780度。 附件1：省增值税专用发票（第二联： 抵扣联 付款方留存）

开票日期： 年 月 日 NO.

第

二联

抵扣联

购货方扣税凭证 销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

2：省增值税专用发票（第三联：发票联

购货方记账凭证）

开票日期： 年 月 日 NO. 第

三联

发票

购货方记账凭证

销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

3：委托收款凭证（付款通知：此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知） 委托日期 年 月 日

此联付款人开

户银

行给付

款人按

期付款的通知

单位主管： 会计： 复核： 记账： 4：电费分配表

审核 填表

（15）15日，根据工资汇总提取现金，按工资计算表发放工资。

表4.1 工资结算汇总单 单位元

附件1:中国建设银行现金支票存根 支票 No 5490900 科目

对方科目 签发日期2010年12月15 日

2：工资费用分配表

财务主管： 审核： 制单：

提示：前述要求中“采用科目汇总表核算形式，每月15日和月末最后一天分别编制科目汇总表，并登记总账。”

（16）17日，销售沙发40个给市第一百货公司，单位售价5000元，增值税税率17%。运费由对方支付，百货公司开户行：工行分行；账号：5550000.

附件1：省增值税专用发票（第一联： 记账联 销货方记账凭证）

开票日期： 年 月 日 NO.

第

一联

记账联

销货方记账凭证

销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

（17）17日， 销售沙发20个给温馨沙龙公司，单位售价5500元，增值税税率17%，收到三个月期限的商业承兑汇票一。公司开户行：建行分行；账号：22229999. 附件1：省增值税专用发票（第一联：记账联 销货方记账凭证）

开票日期： 年 月 日 NO.

销货单位(章)： 收款人： 复核人： 开票人：

附件2：商业承兑汇票（外来） 汇票：

此

联收

款人开户银行随结处凭证寄付款

人开户

行作付出传票附件

（18）17日，采购员四返回，报销差旅费2800元，退回现金200元。 附件1：差旅费报销单

报销日期： 年 月 日

经费主管： 经办人：

2：收款收据（第三联： 记账）

表8.4 收 据

年 月 日 NO.

第 三 联 记账联

收款单位（盖章） 审核 经手 出纳

（19）17日，四报销用采购专户款项采购的乳胶和泡棉普通发票一，价款15900元，其中乳胶400公斤单价21元，泡棉500公斤单价15元，全部验收入库。 附件1：省市商业销售发票（第二联： 发票）

购货单位： 年 月 日 NO. 第二联

发票联

单位盖章： 收款人： 制票人：

2：市建成沙发股份材料物资入库单（第三联：记账联）

供货单位 年 月 日 凭证编号 发票 收料仓库

第

三

联

仓库负责人 记账 仓库保管 收料

（20）18日, 收到银行转来采购专户余款4000元的账单通知。 附件1：中国建设银行进账单（回单或收账通知）1

单位主管 会计 复核 记账

付款人

开户银行盖章

年 月 日

（21）19日，千秋实业860000的商业承兑汇票到期，款项存入银行。公司开户行：工行市分行；账号：44440000.

单位主管 会计 复核 记账

付款人

开户银行盖章

年 月 日

（22）20日，公司管理人员接待客户，纪念品报销费用300元，以现金支付。 附件1：市商业发票（第二联： 发票）

购货单位： 年 月 日 NO. 第

二联

单位盖章：收款人：制票人：

（23）21日，财产清查发现复合板盘亏20公斤，单价20元；维修机器盘由于水灾损毁设备一台，账面原价6000，已提取折旧3000；应收票据中有一笔达菲公司20000元的货款逾期未还，与对方达成协议，转为应收账款。

附件1：市建成沙发材料、物资盘点盈亏报告表

年季度

年月日共页第页

财务主管会计供应部主管保管人员填表人员

（24）22日，接受千岛湖家具公司投资转入电动机一台。价值35000元，交付生产部门使用。附件1：市建成沙发固定资产验收单

年月日制

验收部门验收人承办部门负责人制单

（25）22日，经会议审批，盘亏机器损失做营业外支出，材料盘亏转入管理费用，达菲公司欠款抵减坏账准备。

附件1：

关于本月盘点盈亏情况的处理意见：

各有关部门：

盘点出现盈亏，经会议决定作以下处理：