关于2018年度宁波市本级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映问题整改情况的报告

关于2018年度宁波市本级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映问题整改情况的报告

今年8月，市十五届人大常委会第二十三次会议听取和审议了市政府《关于2018年度宁波市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（以下简称审计工作报告），并提出了要构建审计成果运用长效机制和加大审计结果公开力度的审议意见。

下面根据会议安排，就我市2018年度市本级审计工作报告反映问题的整改情况报告如下：

一、整改工作总体部署推进情况

（一）市委、市政府高度重视整改工作。今年4月，郑栅洁书记在市委审计委员会会议上明确指出，审计发现问题是前提，整改问题是关键；对审计发现的问题，被审计单位“一把手”要签字背书、主抓直管，审计机关要开展“回头看”，确保整改到位。9月，裘东耀市长在全市审计工作报告反映问题整改工作会议上提出了“凝聚共识，增强审计整改工作的责任感；对标对表，提升审计整改工作的实效性；落细落实，提高审计整改工作的执行力”等要求。

（二）市直相关部门加强跟踪督查。一是市政府督查室于今年7月牵头组织市财政局和市审计局，并邀请市人大常委会财经工委等单位，对已到整改期审计项目的整改落实情况进行了联合督查，推动问题整改到位。二是市审计局依托审计整改督查系统，对发现问题的整改情况实行挂销号管理全覆盖，做到逐一跟踪、核实、督促整改，并加强对市直单位问题整改落实情况的考核管理。三是按照全市审计整改工作会议专题布置的要求，及时向问题整改单位下发了整改通知和问题清单。市审计局与问题整改单位加强沟通、答疑和督促，并及时抽查核实，对一时未能完成整改的问题督促相关单位制定针对性的措施。

（三）被审计单位认真落实整改主体责任。相关区县（市）政府和市级有关部门对审计整改工作的重视程度明显增强，大多数单位专门召开了审计整改专题会议进行布置；积极采取措施扎实推进问题整改，按时反馈了问题整改落实情况；举一反三、查漏补缺，完善制度、健全机制，提升整改成效。另外，2018年度，市直单位有25个审计项目的审计整改情况在单位门户网站向社会进行了公告。

二、2018年度审计工作报告反映问题的整改情况

2018年度审计工作报告中反映的问题共六个方面56个问题77个具体事项，其中应整改事项51个，需在今后工作中予以规范的23个，需通过完善体制机制争取条件整改的事项3个。截至2019年10月15日，应整改事项中已整改到位37个，正在整改中14个，经过整改共上缴国库或财政专户资金5157.05万元、调账处理或归还原渠道资金122551.77万元、纠正管理不规范资金34623.51万元，完善各项管理制度45项。具体整改情况如下：

（一）本级预算执行方面相关问题的整改情况

1.关于市级决算草案和预算执行审计发现问题的整改

（1）“三公”经费预算编制不科学的问题。市财政局将压减公务用车运维费定额标准、对现有油费储值卡余额大的3家单位控制购买油费储值卡、督促细化出国经费的预算编制，并明确了学术交流因公出国（境）费用与一般因公出国（境）费用的界限。

（2）预算绩效管理仍存在不小差距的问题。市财政局通过细化项目具体内容、明确内部职责、调整系统设置等手段强化绩效审核；增加预算评价项目数量直至实现全覆盖；已完成海绵城市补助资金支出11亿元，将8695万元资金及时调整至实施进度较快或新实施的项目。

（3）转移支付管理还不完善的问题。市财政局根据甬党发〔2019〕59号实施意见的要求，力争明年市级预算中一般性转移支付占比有较大幅度的提升；对结转2年以上的资金进行清理并收回；同时将结合财政系统建设实现对转移支付资金使用情况的实时监控。

（4）政府采购预算调整幅度较大的问题。市财政局已完善了管理信息系统中相关功能，加强动态监管；严控预算追加或调整等。

（5）收入管理不规范的问题。市财政局已按规定将市级各部门的行政事业性、国有资源（资产）有偿使用等收入转列为一般公共预算收入；明确相关专项基（资）金预缴款未返退项目结算清算完成的截止日期；挂账多年的其他资金1654.36万元已按规定上缴国库。

2.关于开发园区预算执行审计发现问题的整改

（1）预算编制不够完整、年初预算经费编制不够细化、指标调剂比例较大、相关资金执行率为零的问题。高新区财政部门于明年开始将上年结转完整纳入预算编制; 已清理收回21个项目0.58亿元预留经费结余;细化预算编制，控制或减少不同预算科目等调剂; 对资金执行率为零项目，已支出8684.19万元、已收回统筹使用581.10万元。

（2）预算编制内容不全面或不够完整、个别预算调整不合规定、部分项目预算执行率为零的问题。杭州湾新区财政部门已明确了相关预算的单位及收支范围、主要用途等内容；明确预算追加、调剂等程序和审批权限；有95个项目已支出3450.24万元、已收回指标金额63679万元，同时提高了考核标准并加大通报力度。

3.关于重点审计部门预算执行审计发现问题的整改

（1）部分专项资金当年使用率低的问题。涉及市体育局、原安监局的14个项目中，有8个项目已完成支付或正在决算、5个项目正在加快完成或向市财政申请结转至下一年度使用。截至2019年9月底，已支出1422.11万元，市财政收回197万元。

（2）结余资金长期未清理的问题。涉及市体育局、市人力社保局的人才专项经费、专家服务基层费等结余资金共60.3万元已于7月按要求上缴市财政；经市财政局同意，就业专项资金历年结余1563.26万元已分别用于支付中小微企业招用高校毕业生社保补贴和存放经办创业担保贷款的鄞州银行。

（3）部分业务未按合同约定付款的问题。涉及原市安监局3个项目均已提交验收报告并完成验收；涉及市体育局的7个课题已于10月中旬前全部完成。

4.关于公务支出公款消费审计发现问题的整改

（1）“三公”经费支出不规范的问题。涉及相关问题的18家单位，分别通过严控相关经费预算、接待标准，完善车辆车卡对应、台账登记、控制油卡余额或余额上缴市财政，完善相关附件资料，出台内控制度，规范审批程序等方式落实整改。

（2）会议费存在超预算、未按实列支及培训费存在超标准等问题。11家涉及会议费、培训费问题的单位，分别通过完善细化预算编制内容、方案，规范会议、培训的审核审批制度，严格费用列支标准，退回培训补贴或向个人收回超标准培训费等方式落实整改。

（二）政策措施落实方面相关问题的整改情况

1.关于市促进民营经济高质量发展财政扶持政策落实情况专项审计调查发现问题的整改

（1）部分行业协会会费未按标准降低的问题。涉及5家单位的14个行业协会，都已按规定标准降低了会费。

（2）涉企保证金清退不及时的问题。余姚市已退还45家企业共2330万的3年以上应付工资保证金；3家单位已清退1644.71万元、没收并将上缴以前年度收取的保证金0.3万元。

2.关于社会救助政策落实情况审计发现问题的整改

（1）精准救助不到位的问题。相关区县（市）政府和相关部门对符合条件的257名救助人员按规定办理了手续并落实了相关补贴，对个别失联人员进行了备案。另外，分别移送至各区县（市）纪委的问题线索，经各地纪委查实后已给予22名人员问责处理，其中党内警告处分2人、诫勉（提醒）谈话12人次、通报批评8人；追回了扶贫资金39.72万元。

（2）动态跟踪不及时的问题。目前已追回违规享受的低保金及残疾人两项补贴40.27万元，并开展了定期复核工作，加强动态管理；有88户不符合条件的人员均已在审计期间退出救助保障；近期省残疾人“两项补贴”操作系统平台正在升级中。

（3）资金管理不规范的问题。目前全市已建立“一站式”即时结报系统，医疗救助已实现即时发放；已追回3人先行使用应急救助资金共47.28万元；对占用部分特困人员供养补助资金用于购买理财产品的人员已作出了调离出纳岗位、行政记过、扣除一个季度考核奖的处理。

（三）民生和其他专项资金方面相关问题的整改情况

1.关于保障性安居工程资金审计发现问题的整改

（1）财政性资金大量闲置的问题。北仑区的3亿元安居工程资金已存放于规定的银行，其中2.66亿元已于今年上半年支付使用；截至2019年10月15日，镇海区保障性安居工程资金累计结存金额已下降至6500多万元；大榭开发区已收回4128万元未使用资金，除767

万元已下拨用于商住楼改造外，其余3361万元将按要求上划市财政。

（2）安置房、公租房空置现象仍存在的问题。北仑区今年已经安置向家、大路村等拆迁户住宅266套，计划于年内安置通山、书院村100余户拆迁户安置购房；镇海区保障性住房实际分配入住已达1451套（共1525套）；大榭开发区已新增实物配租家庭约77户、与企业签订了44套房屋的转让协议，同时加大公租房实物配租保障。上述区域的余下房屋将用于明年或今后的拆迁安置。

（3）个别地区棚改拆迁年度目标未完成的问题。截至2019年10月15日，宁波国际海洋生态科技城管委会相关街道已与149户拆迁户签订拆迁协议，完成了2018年未完成的改造任务。

（4）保障房全过程管理不到位的问题。镇海区23户不符合条件的住户均已退出公租房，35户的11.39万元住房补贴已退回、未收的房租已基本收缴；北仑区56户家庭已全部补缴租金。

2.关于市体育彩票资金管理使用专项审计调查发现问题的整改

（1）资金管理制度不够健全的问题。市体育局已会同市财政局制订的体彩资金使用管理办法，对体彩资金的使用范围及绩效等方面作出规定，加强对体彩资金使用情况的绩效评估。

（2）彩票资金使用率偏低的问题。市体育局下属7家单位19笔彩票公益金已全部支出或由市财政收回。下属单位2个项目已完成，结余的77.3万元已上缴市财政；预算安排204万元的游泳训练中心项目已支付了115万元。

（3）彩票公益金未专款专用的问题。市体工大队的运动员伙食费已由公共财政资金安排，市体育局及下属单位已加强了对体育彩票资金的使用管理。

（4）公共体育场馆未能充分发挥社会效益的问题。市体育局已对现有的场馆情况进行清理，明确在出租房屋合同到期后按规定程序执行。其中10020.4平方米的场馆已在市公共资源交易平台上挂牌交易；清理与体育文化不相关的产业，闲置的4065平方米的场馆已确定用于运动康复中医门诊并已启动前期工作。

3.关于市中心城区公共厕所管理情况专项审计调查发现问题的整改

（1）公厕配置布点不够均衡、公厕男女厕比不达标的问题。新建改建公厕指标中，江北已全部竣工，鄞州和镇海分别竣工12座和4座，完成率达60%；同时已新增落实开放60家店铺内部卫生间作为补充。市环卫部门已将男女厕位比的相关要求纳入了新拟定的公厕建设标准，在征求属地意见后予以发布，目前部分公厕改建已完毕。

（2）未严格执行“先建后拆、拆一补一”原则的问题。涉及的相关区县（市）的公厕已投入使用或列入土地出让、房地产开发等配套计划。

（3）公厕养护管理不规范等问题。涉及相关公厕的区县（市）政府及相关部门已对损坏

设施维修、菜场公厕等管理上存在的问题进行了整改，并加强了日常检查考核。

（四）领导干部经济责任履行方面相关问题的整改情况

1.关于党政领导干部经济责任审计发现问题的整改

（1）资金管理使用不规范的问题。宁波国际海洋生态科技城管委会的物业管理收入及其他部门资金专户历年结余等已上缴国库；杭州湾跨海大桥管理局已将列支的兼职下属公司负责人目标考核奖励全部计入了2018年度绩效工资。

（2）资产盘活不及时的问题。市土地储备中心已通过回购、出让、划拨等方式消化使用了224.38公顷的存量土地，收回资金约18亿元；收储的土地分别待配套道路建设、功能布局等完成后加快供地。宁波日报报业集团已对集团系统内的资金建立了资金管理系统进行统一归集调度，并将资金存放到规定的银行。

（3）内部管理不规范的问题。问题涉及单位分别通过对相关内部处室和当事人批评教育、约谈相关设计单位负责人、出台内控制度、收回房屋等方式进行了整改落实。

2.关于市水利局自然资源资产离任审计发现问题的整改

（1）部分水利发展规划目标未如期实现的问题。钦寸等2个水库已分别通过通水阶段验收和扩容工程完工验收；鄞江堤防、九曲河工程、市水文测报中心等项目正在加速推进中，其余项目已完成或完成80%以上；慈西等3个水库已分别处在建设推进、可研送审等阶段。同时通过出台管理办法对项目前期工作、变更等进行了明确规定。

（2）水污染防治行动中部分水利牵头工作推进缓慢的问题。市政府已调整了相关领导小组组成人员，加强节水管理。市水利局已会同相关部门分别制订印发了全市节水型企业创建计划和超定额累进加价指导意见，并起草了相关的实施细则。

（3）水土监管存在不足的问题。市水利局已会同属地水利部门进行排查，并对未编报水土保持方案的2个项目已责令补报，对8个工程共收缴、补缴水土保持补偿费共175.34万元。

（五）政府投资项目方面相关问题的整改情况

1.项目管理不够精细的问题，中兴大桥及接线项目已根据合同约定对工程进度款按每月进行了计量。

2.投资控制缺乏有效手段的问题。经相关部门、单位协商，明确了轨道1号线望春桥站约502万土地赔偿金额由属地政府承担，建设单位也将在编制后续工程的前期方案时尽量避开带拆大型建筑物；完善相关管理办法，规范变更程序。环城南路东段项目主管部门已要求相关属地政府尽快落实并理清各项征拆资金。

3.项目招标工作不规范的问题。三门湾大桥及接线等项目的建设单位分别通过加强内部各部门的对接、沟通，加大清单审核力度，修订招投标采购管理办法加强管理等方式进行整

改落实。

4.合同履约执行不严的问题。三官堂大桥及接线工程等项目的相关建设单位、主管部门（单位）分别通过与项目施工等单位、人员进行履职约谈、督促履行合同约定、扣除违约金，或完善相关资料、加强管理等方式进行整改落实。

（六）国有企业方面相关问题的整改情况

1.关于市属国有企业审计发现问题的整改

（1）部分资金绩效不佳的问题。宁波城建控股已于2017年4月起统一与15家银行签订关于本级和下属公司大额存款利率均上浮40%的管理协议；宁波通途投资开发有限公司收回的4.16亿元工程资金已全部用于该工程支出；宁波枫林绿色能源开发建设有限公司的1亿元资金已按要求纳入资金池管理。

（2）部分内控制度不够完善的问题。市轨道集团成立了资产管理部门对包括土地房屋在内的资产进行管理，年度的出租收入也全部纳入企业的年度经营计划，并出台了管理办法规范资产管理。

（3）下属公司监管不力的问题。宁波交投控股已召开专题会议明确了保安服务合同待今年底到期后，将严格按照采购管理办法进行采购；市轨道集团已退还高于市场招标的保洁员工资331.33万元，并出台管理办法进行规范。

2.关于国有企业住宅类房产项目建设运营管理专项审计调查发现问题的整改

（1）大部分项目效益不佳的问题。相关项目的建设及其主管部门（单位）分别通过出台制度、下达去化任务清单股权转让、合作、企业重组，引入总部企业、市场化企业合作开发等方式进行整改，实现减亏或增盈的目的。

（2）部分项目招投标不规范的问题。开投集团下属公司的新开发项目已借助市公共资源交易中心平台，以公开招标形式确定了销售代理公司；出台相关管理办法或实施细则，规范户外广告等采购方式和决策流程。交投控股已在公司内部重申在后续的项目管理中严格相关程序和报批审核。

（3）成本费用控制不够严格的问题。城建控股和商贸集团都将在以后的工作中提前做好相关内容的价格对比等工作，加强市场调研、严格审核概算，进行全过程成本管控。

三、尚在整改和整改困难的问题及原因

从有关部门和单位反馈的整改情况来看，审计发现的大部分问题都已整改。但由于各种原因，部分问题的整改仍在持续推进，尚需一定的时日。主要有以下几种情况：

（一）部分地方政策措施需视国家宏观政策的修订情况进一步完善。如我市相关的道路交通事故社会救助的政策，需视国家相关部门正在修订的《道路交通事故社会救助基金管理

试行办法》情况，并结合我市实际进一步细化完善。

（二）部分问题的整改受客观或外部条件的制约，需要一定时日或相应的决策程序。如财政核心业务一体化系统的建设，需要一定的时日，其中首期开发建设的预算项目库等系统模块最快也需于2021年编制部门预算时才能应用；公益性岗位开发管理政策的完善需要一定时间的调研、协商，并经过征求相关部门或社会的意见等程序。另外，个别单位的闲置房产需待房产清查办公室统一确定方案后再行处置。

（三）部分问题涉及同类项目之间的协调平衡，需要专题研究解决。如北环东路快速化改造工程的征迁费用结算方式与原依据不符的问题，因涉及同类项目之间的参照和类似问题的解决，需相关部门之间慎重沟通、协商，并通过专题研究方式重新明确具体处理意见。

市政府将督促有关部门和单位采取有力措施，扎实推进问题的整改落实。一是分类施策，对整改难度不大的问题，缩短相关流程，尽快整改到位；对受客观或外部条件制约，或涉及上级部门协调、政策完善的问题，加强沟通协调，作好前期准备，待条件、时机成熟后，稳步推进整改。二是跟踪督查，市政府相关部门紧盯问题，加大督查督办力度，提升问题整改的时效性和实效性。三是建章立制，对审计反映的问题，有关单位在整改具体问题的同时，认真分析问题根源，建立完善相关制度机制，防止同类问题的再次发生。

以上报告，请予审议。

（非正式文本，仅供参考。若下载后打开异常，可用记事本打开）

事业单位审计实施计划方案

事业单位 财务收支情况审计实施方案 审计依据《中华人民共和国审计法》第十九条，中华人民共和国审计署《审计机关审计方案准则》，年工作计划安排，对ＸＸ单位ＸＸ年度财务收支情况进行审计。 事业单位财务管理五大任务：1、合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；2、依法组织收入，努力节约支出；3、建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；4、加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；5、加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。因此，审计要围绕五大任务，安排实施审计，发挥审计免疫系统功能作用。 一、审计目标 通过对某单位2012年1月至12月财务的审计，摸清该单位收入、支出、结余情况；绩效工资及职工待遇发放情况；设备物资的采购及管理情况；事业收入及服务费收取情况；揭示单位在管理、使用以及制度建设和政策执行中存在的突出问题，规范管理，保证国有资产的安全，维护人民群众利益。 二、审计范围、对象 审计范围：201年1月至201年12月，单位的收入、支出、结余，职工待遇发放，设备物资的采购及管理，事业收入及服务

费收取等情况。必要时，追溯到以前年度。 审计对象：某单位及所属单位。必要时，可延伸相关单位和个人。 三、审计内容、重点及审计应对措施 （一）审计重点：2012年某单位财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况；资产（包括货币资金、债权、固定资产、材料等）负债（债务）增减变化和原因及真实性、合规合法性情况；重大经济事项决策情况，特别是医院的药品、设备采购、基本建设决策及执行情况；内控制度建设的完整性、合法性、效益性情况；单位遵守国家财经法规的情况。 （二）审计内容和方法 1、财务收支审计 （1）收入审计。审查各项收入的真实性、合法性、合规性。具体是： ①检查审计期各收入项目、收入金额是否真实？有无虚列收入？ ②收费项目是否经财政、物价部门的审批？是否符合规定的标准和范围？有无擅自增加收费项目、提高收费标准行为？收费票据是否合法？有无使用无效票据（三联单据收费或作废收据）收费？依据《医疗收费票据使用管理办法》（财综[2012]73号）。 ③各种收入是否按规定及时、足额入账？有无坐支行为？有

财务预算报告范文

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年末资产总额 53,626.14万元。其中流动资产36,294.86万元，非流动资产17,331.27万元。非流动资产中，固定资产3,660.96万元，无形资产1,639.86万元。 负债总额9,858.19万元，其中流动负债 9,366.83万元。 归属母公司所有者权益43,767.95万元。其中股本12,000.00万元，盈余公积1,528.48万元，未分配利润16,638.85万元。 2018年度，公司营业收入42,303.99万元，其中42,198.64万元为主营业务销售收入，实现营业利润4,510.69元，实现归属于母公司净利润4,213.97万元，基本每股收益 0.35元。 二、母公司经营情况 2018年度母公司总资产52,515.63万元，净资产34,854.17万元，实现营业收入41,651.64万元，实现营业利润2,512.09万元，实现净利润2,654.22万元。 三、控股子公司的经营情况 1、惠州市容大油墨有限公司 该公司主营业务：生产、销售：印刷电路板专用油墨及相关精细化学品。从事货物与技术进出口业务（以上法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目须取相关许可文件后方可经营）。注册资本2,046万元，公司投资额2,046万元，直接持有100%权益比例。截至2018年12月31日，该公司总资产 20,337.12万元，净资产12,670.86万元，2018年度该公司实现营业收入33,040.03万元，实现净利润1,591.63万元。 2、苏州市容大感光科技有限公司 该公司经营范围：许可经营项目：无。一般经营项目：印制电路板专用感光油墨、光刻材料、化工产品销售。（以上均不含化学危险品）。注册资本1,300

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2、审查政府对国家财政政策执行情况。重点审查政府执行国家财政法规制度情况及各项财政政策制订是否与国务院财政部、自治区人民政府、自治区财政等制订的法规政策规定精神 相符。 3、收入退库的审计。重点审计农业四税及契税退库是否真实、合法,操作是否 4、财政部门预算外资金专户及其它中户资金的审存在应缴未缴国库的预算收入,主要包括各项罚没收入、行政性收费、土地出让金收重点审计应缴入国库的预算收入是否及理的各项预 算外资金是否按规定上缴财政专。 5、财政周转金的审计。重点审计是否存在国务院关于清理整顿的文件下发后继违规核销各项贷。 6、预算的编制、批复和调整的审计。重点审计财政部门向各部门和单位的预算批复是否及时;预算调整是否符合法定程序;结转下年支出的内容是否真实。 7、审查使用上级财政专项资金情况。 （1）重点审计地方对上级财政补助资金的分配、管理和使用情况。检查财政专项补助资金的分配是否及时、使用是否做 到专款专用,有无滞留或挪用的问题重点延伸审计林业、水利、扶贫、教育等部门单位,专项资金使用情况,有无挤占挪用专项 资金等问题。

企事业单位财务预决算报告范文2篇

企事业单位财务预决算报告范文2篇 财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容： （1）标题； （2）称谓； （3）正文（包括开头、主体和结尾）； （4）签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表： 我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 （一）预算执行情况 1.收入情况 一年来，公司总收入为××万元。其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2.支出情况

一年来，公司总支出××万元。主要用于以下几个方面： （1）进货成本××万元 （2）管理费用××万元 （3）财务费用××万元 （4）销售费用××万元 （5）投资支出××万元 …… 一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。 （二）职工困难补助费使用情况（略） （三）劳动保险费用使用情况（略） 二、××××年财务预算 （一）编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。 （二）公司收入预算 1.主营收入 ××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2.附营收入 ××××年附营收入预算为××万元。 3.投资收益 ××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。 4.其他收入，预算××万元。 以上全年收入预算总金额为××万元。

财政预算执行审计实施方案

年度财政预算执行审计实施方案 为认真做好年度市本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作，严格履行财政审计的监督职责，根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省预算执行情况审计监督暂行办法》，结合我市实际及局年度财政预算执行审计方案制定审计小组实施方案。 一、审计目标 年财政“同级审”工作目标是：坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以促进落实积极财政政策的各项政策措施，加强财政管理、完善预算制度、规范资金分配行为、提高财政资金使用效益为目标。积极探索财政审计大格局，进一步推动公共财政体系的建立，从体制机制层面分析原因，提出加强管理、进一步深化财政管理制度改革的意见和建议，为**经济发展服务。 二、审计对象和范围 1、审计对象：本级预算执行审计对象包括：市财政、国投公司、地税局和金库。 开发区和园区审计对象包括：开发区管委会、建投公司、河沥园区、港口生态园区。 部门预算执行审计对象包括：市住建委、交通局、发改委、科技局、规划局、旅游局、商务局和药监局。 2、审计范围：市本级xx年度预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，必要时可向前后年度追溯和延伸。

三、审计时间和人员安排 审计组由八名同志组成，**任组长，负责全面组织协调工作。王黎任主审，成员有**组成。审计分二个阶段：（一）春节前阶段。 审计组于xx年12月10日到各被审计单位开展审前调查工作，年底前完成调查工作并明确各部门的审计重点，2xx 年1 月10日组成四组同时进点开展对四部门预算执行进行审计，春节前完成实施阶段工作，三个审计小组分工如下： 1、审计一组。**负责对药监局的审计，**任主审。 2、审计二组。**负责对商务局的审计，**任主审。 3、审计三组。**负责对旅游局和商务局的审计，**任旅游局主审，**任商务局主审。 （二）春节后阶段。 xx年2月21日分成二个组同时开展对市本级预算执行和部门预算执行进行审计。 1、市本级预算执行、开发区和港口工业园区审计组。由**组成，**任本级预算执行审计组和港口园区主审，并负责对大预算的审计；**任开发区审计组主审，并负责对国投公司、政府债务、政府非税收入、建投公司和河沥园区的审计；**任地税和金库审计主审，并负责对专项资金和开发区各部门的审计。 2、部门预算执行审计组。由**三人组成，**负责对住建委和科技局的审计，**负责对交通局和发改委的审计。 6月10日前完成各自项目的审计分报告，6月底完成审计结果报告的草拟工作，7月10日前完成审计报告的征求意

中国财政情况的统计分析

中国财政情况的统计分析 北京航空航天大学孝林、蒋正好、罗鑫 摘要 众所周知，经济发展存在周期性，而我国改革开放以来，每逢经济周期的低谷都能平稳过渡，避免大幅度的震荡和不稳定，中央政府的宏观调控功不可没。宏观调控主要由货币政策和财政政策构成，其中财政政策在对国内经济资源的合理分配和促进发展起到了至关重要的作用。本文主要分析改革开放以来我国的财政收入和支出状况，从中得出规律性的认识并发现存在的问题，数据来源于中国统计年鉴。

正文 一、我国财政收入情况分析 1．我国从1978开始至2009年各年的财政收入变化与GDP增长的比较 注：由于年鉴数据缺失1981~1984的财政数据未能在上图中显示。 我们可以明显的看出我国财政每年都在增长，并且增长率在逐年增加。并且增长率逐年提高，在2009年达到了68518.30亿元人民币，与改革开放初期1978年的1132.26亿元相比，相当于此年的60.5倍左右，并且在31年间平均以每年14.15%的速度增长，下面我们对比GDP增长情况。 在1978年我国GDP为3645.217亿元，而2009年为340506.9亿元，与1978年相比增长为93.4倍，平均每年15.76%的增长速度。相比来看， (1)、GDP的增长高于财政收入增长，由此我们可以看出国民的财政负担相对比例在下 （2）、但是我们可以看出2009年我国财政收入68518.30亿元，而GDP为340506.9，财政收入占GDP 的20.1%, 而同期即2009年美国为19.1%左右，日本为11.1%左右,，我国的负担与他国相比还是有点高的。

（3）、我国财政收入连续31年税收收入同比增减率一直保持正值，且绝大多数在10%以上，而日本和美国在1978~2009年之间分别出现了8年和4年的税收同比负增长，我们可以看出我国的财政相当稳定，有利于国家的稳定和大局的建设。 2．我国中央和地方财政收入及比重及变化 我们可以清楚地看到，在改革开放初期即1978年我国财政收入中地方的比例占了巨大的比例占84.5%中央仅占了15.5%，但从94年开始，财政权力收归中央，从94年至今，中央与地方财政五五分成，基本上是各占一半。从1978初到1994年分税制改革的7年中，中国的中央与地方财政关系发生了很大变化，中央对地方的财政依赖程度逐步减弱，这样一来，中央政府就能够加强中央宏观调控能力，使政策执行有效。中央政府统治能力的一个重要表现，就是它能在全国范围内有效地推行其政策。同时减轻地区发展不平衡，用以支持落后省市发展，同样有财力来办大事，例如奥运会，世博会等。 3．我国主要税收收入的构成情况（2009年）

竣工财务决算审计工作方案(新)

竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在“健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据；②项目建设及概（预）算执行情况；③建设成本；④交付使用资产；⑤尾工工程；⑥结余资金；⑦基建收入；⑧投资包干结余；⑨投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ◇财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）； ◇财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）； ◇财政部《关于修改重印〈国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）； ◇财政部《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）； ◇《湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》（鄂政发[2009]46号）。 （2）行为依据 ◇项目法人财务资料； ◇工程结算咨询报告；

财务预算报告分析范文

财务预算报告分析范文 一、我县预算执行分析工作的主要做法 我县预算执行分析就是对预算执行过程中或之后财政收支活动全过程采取基本比较法进行分析，具体做法： (一)搜集基础数据信息资料。由于数据资料是预算执行分析的基础，我们每月对财税库联网系统中各种数据信息按不同分类口径提 取外，与国、地税、人行、统计、房管等部门联系，取得基础信息 资料，为分析做好准备。 (二)对数据加工。对财政总收入、公共财政预算收入及明细项目、国地税等征管部门完成收入等基础数据指标，按完成情况、与上期 同口径、与年初目标任务进行计算对比;对支出按功能分类科目与上 期同期、占调整预算数对比，为定性分析做定量准备。 (三)撰写分析报告。目前，预算执行分析采取的主要形式有两种：一种是定期分析，包括一般预算收支执行分析(每月)，即对财政收 支及其构成明细完成情况、同口径同比进行简要分析;定期全面综合 分析(每季、半年和全年)，对收支预算执行情况、主要特点及增减 主要因素、存在的主要问题以及下一步的工作措施进行分析。另一 种是专题分析，比例说2014年围绕县委、县政府的税源经济工作重点，对全县工业五大产业税收收入完成情况的分析、三产服务业税 收收入完成情况的分析、全县各镇区的和重点企业宝胜集团收入完 成情况的点评，为领导的工作决策提供有益的参考。 二、预算执行分析工作中存在的难点、不足和原因 由于在预算执行分析中存在信息搜集耗时、基础工作不强、调研不够等主客观因素，在一定程度上影响了执行分析工作的质量。具 体表现在以下几个方面： (一)基础信息不全。在预算执行定期分析中，除了对预算收支已完成情况及原因分析外，还要对当年收入全面完成情况进行预测，

2017年度财务决算报告及2018年度财务预算报告

2017年度财务决算报告及2018年度财务预算报告 一、2017年度主要经营情况 2017年，在世界经济不景气的大背景下，我国各实体经济产业因产能过剩且成本上升而受到重大冲击。但是，芯片产业及高阶面板产业的相关产业因为国家政策大力推进建设的原因，景气相对而言非常热络。 为了充分掌握机遇，公司围绕年度经营目标，充分挖掘市场潜力，完善市场布局，凭借公司的品牌优势、技术优势、人才优势、稳定的客户及项目协调能力优势在激烈的市场竞争中，实现了企业的快速发展。以导入多年的SAP ERP、SAP BI及OA系统，推动企业营运管理信息化与即时化，强化企业核心竞争力，并全力强化芯片厂的业务及技术能力，2017年度签约额26.36亿元，达到历史最好水平。 报告期内完工项目29个,金额总计322,404.32万元。在建工程项目34个,总金额319,842.95万元。 (一)收入情况 公司全年实现总收入178,889.99万元(包括主营业务收入、其他业务收入、其他收益、投资收益及营业外收入),比上年减少了35,252.93万元,减少16.46%。 其中：主营业务收入177,083.02万元,比上年减少了36,756.00 万元,减少17.19%。 其他业务收入998.21万元,比上年增加710.15万元,增长246.53%。 投资收益474.02万元,比上年增加466.23万元,主要原因系本期购买银行理财规模增加，相应的理财收益增加所致。 营业外收入264.80万元,比上年增加256.74万元,营业外收入本期发生额较上期增长3184.77%,主要原因系本期获得上市奖励250万元及研发费用补助44.78万元所致。 (二)成本费用情况 公司2017年成本费用总额164,047.27 万元(包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失及营业外支出),比上年减少29,565.94 万元,降幅15.27%。 其中：营业成本153,559.84 万元,比上年减少了31,357.31万元,降幅

2005-2014年财政收支状况及其分析

2005-2014年财政收支状况及其分析 2005-2014年我国财政收支状况 一、财政收入的发展变化 数据显示，中国的财政收入随着GDP的快速增长而增长，由于财政收入基数小，其增速远远高于GDP增速，但增长的绝对值低于GDP的增长的绝对值。2011年全国财政收入103740亿元，比上年增长24.8%。这是我国年度财政收入首次突破10万亿。2011年，全国财政预算执行情况良好，财政收入较快增长，各项重点支出得到较好保障，财政收入总体增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好及将原预算外资金纳入预算管理等因素的综合反映。 我国财政收入占GDP比重也不断升高，财政收入与GDP的相对增长速度也在加快，这说明财政集中程度和财政能力在提高，但同时也可能加重经济的超额负

担，因此，财政收入持续快速增长对宏观经济和微观经济是否存在较大的负面影响成为社会关注的焦点。从理论上说，财政收入占GDP的比重以及财政收入与GDP的相对增长速度应该有一个标准，在这个标准上，超额负担最小、效率最高，各国均应力求本国财政收入达到这一标准。但从现实来说，由于各国的经济发展水平、经济结构、政府职能定位、经济体制与财政体制以及统计口径不同，这个标准不能够简单划一，只能在考虑多方因素的基础上对财政收入增长的影响进行综合评价。 二、财政支出的发展变化 2005年以来，随着我国经济的迅速发展，财政支出总值呈上升趋势，支出规模逐年扩大，不断提高了公共需要的满足程度。2005—2011年从30000亿元扩大到100000亿元，几乎每年增加10000亿元。庞大支出的背后代表着综合国力的提高，庞大之余也我们也应该应该看到一些明显的细节：1、我国的财政支出，与财政收入基本上步调一致，呈现持续扩大的态势；2、我国财政收支在保持基本平衡的原则下年年有赤字，而且赤字在不断地扩大。这也说明了在市场经济条件下，我国财政支出对经济建设的支持作用，又根据人们在社会发展水平下的需要来判断适合该水平的社会事业的适当支持，并做出合理的规模变化。 通过以上对我国财政支出规模的分析，我们对2005年以来的我国的财政支出规模有了一个基本的了解，这对于了解我国经济发展状况、分析国家实施的财政政策以及以后的学习都具有十分重要的意义。

财政决算审计工作方案

财政决算审计工作 方案

财政决算审计工作方案 —西咸审计局袁科研 根据新区批准的项目安排,以及《审计法》第十六条规定,研究决定对新区五个新城财政收支决算进行审计，编制审计工作方案如下: 一、审计的目的:经过财政决算审计摸清财政家底及政府负债状况,促进地方政府和财税部门严格执行国家财经法规,规财税管理,积极组织收入,合理安排支出,提高财政资金的使用效益,进一步发挥财政审计在国家宏观调控中的作用。 二、审计的范围:财政收支决算情况、其它各项财政资金的财务收支情况(包括财政预算外专户金、财政专项周转金及财政信用资金)税收征管情况、国库资金管理情况。必要时对一些问题可追溯到以前年度或延伸到下年度及延伸审计部份预算部门单位。 三、审计的重点和内容 （一）对财政部门的审计 1、审查财政决算的真实性。主要是审查财税部门信息资料的真实性以及决算报表编制的完整性、准确的真实性;收入的合法性及支出的合规性,有无虚增收入,虚列支出现象;有无会计核算不真实的问题。 2、审查政府对国家财政政策执行情况。重点审查政府执行国家财政法规制度情况及各项财政政策制订是否与国务院财政部、自治区人民政府、自治区财政等制订的法规政策规定精神相符。

3、收入退库的审计。重点审计农业四税及契税退库是否真实、合法,操作是否 4、财政部门预算外资金专户及其它中户资金的审存在应缴未缴国库的预算收入,主要包括各项罚没收入、行政性收费、土地出让金收重点审计应缴入国库的预算收入是否及理的各项预算外资金是否按规定上缴财政专。 5、财政周转金的审计。重点审计是否存在国务院关于清理整顿的文件下发后继违规核销各项贷。 6、预算的编制、批复和调整的审计。重点审计财政部门向各部门和单位的预算批复是否及时;预算调整是否符合法定程序;结转下年支出的内容是否真实。 7、审查使用上级财政专项资金情况。 （1）重点审计地方对上级财政补助资金的分配、管理和使用情况。检查财政专项补助资金的分配是否及时、使用是否做到专款专用,有无滞留或挪用的问题重点延伸审计林业、水利、扶贫、教育等部门单位,专项资金使用情况,有无挤占挪用专项资金等问题。 （2）在专项资金的拨付环节，要关注滞留专项资金的问题。部分行政单位违反专项资金管理规定，未及时、足额地将专项资金拨付到位，影响资金使用效益。 （3）关注专项资金的项目实施和效益情况

2018年度XX医院预算报告

2018年度预算分析报告 报告人: 日期:

2018年度XX医院预算报告 一、医院概况 XX医院是一家股份制民办医院,成立于2017年X月XX日。总建筑面积20000㎡，设计床位600张,2018年计划开放床位120张。 二、控制目标 战略目标：5年内逐步开放床位至600张，前三年为投资运营期,第四年达到盈亏平衡点,以后年度平均净资产收益率不低于同期银行贷款利率，并不低于6%。 2018年年度目标：开放床位120张，年度亏损控制在1500万元以下。 三、预算编制方法 从医院管理角度出发，结合医院现状，首次采用零基预算编制方法。 四、预算编制 （一）盈亏平衡点 前提：行业平均数，库存物资占收比为45%-50%，取中间数47.5% 人工经费占收比为30% 从《经营预算表》计算得出年平均固定成本为1011.89万元 假设：A为年度总收入，则平衡点公式为： A=A*(47.5%+30%)+1028 A=4568.89万元 结论：当年度总收入达到4568.89万元时，医院达到盈亏平衡点。 (二）经营预算（详见经营预算表） 1、收入预算 编制预算定额： 开放床位120张 每床每日费用800元 3月份床位使用率10%，以后逐月递增10%，2018年平均使用率按60%计算。 日均门诊量80人次 月有效出诊天数22天

门诊患者人均消费199元 注：收入暂未明细分解 图示 2、成本费用预算 编制预算定额及方法： 工资、药品、卫材、广宣费等占收入比分别为30%、33%、10%、15%，按比例计算房租、暖气费、通讯费、软件费等据实摊销 应发工资总额以47万元为应发基数，逐月递增5万元，按12个月计算 社保（企业负担）按工资总额的38%计提上缴 教育经费（培训费）按工资总额的2.5%计提使用 残疾人保证金按法定方法计提缴纳 期间费用按定性分析法逐条核定 其中：

近年来我国财政收入状况及原因分析

近年来我国财政收入状况及原因分析 数据显示，2011年全国财政收入103740亿元，比上年增长24.8%。这是我国年度财政收入首次突破10万亿。2011年，全国财政预算执行情况良好，财政收入较快增长，各项重点支出得到较好保障，财政收入总体增长较快，是经济平稳较快增长、物价水平上涨、企业效益较好及将原预算外资金纳入预算管理等因素的综合反映。 2012年，我国财政收入“蛋糕”继续增大。财政部数据显示，全国财政收入逾11.7万亿元，比上年增加13335亿元。但是全国财政收入增速出现较大幅度放缓，增幅放缓至12.8%，较2011年回落12.2个百分点。专家表示，2012年财政收入完成了预算，但是财政收入增速回落幅度较大。经济增速放缓、物价尤其是PPI下行、进口增速下滑以及结构性减税四大因素，导致2012年财政收入增速回落 受全球经济低迷影响，2012年我国经济增速逐步放缓，虽然在四季度出现反弹，但全年经济增速回落至7.8%。税收收入的增长与宏观经济运行关联度高，在这一大背景下，作为财政收入中的主体——税收的增长放缓符合预期。一些税种的税基与物价密切相关。2012年我国物价总体在低位温和运行，尤其是PPI 同比大多在负增长区间运行，相应地增值税、消费税增幅出现回落。 近年来，我国进口环节税收的增长在税收中的作用逐步增强。一般来讲，进口环节中一般贸易规模的扩大会导致税收增收较多。然而，去年国内需求放缓，致使我国进口增速减速，一般贸易规模增长放缓，对税收的影响较大。我国实施的诸多结构性减税政策效应在去年得到充分释放。除了备受关注的个税之外，增值税转型是长期的减税措施，其减税政策效应明显。此外，对小微企业政策倾斜效果继续释放，大大减轻了小微企业的负担。 我国固定资产投资增速也保持了较快增长，不少企业在扩大生产规模时充分利用增值税转型的优惠政策。企业负担减轻了，相应地我国税收收入减少。 此外，出口退税舒缓外贸企业压力，受到外需低迷、劳动力成本上升以及更强贸易壁垒的影响，我国外贸企业在去年面临着严峻的压力。为舒缓外贸企业的过重负担，我国加快出口退税进度，相应增加退税数额，对出口退税的税率进行了多次调整，主要是增强对小型外贸企业的支持。数据显示，2012年出口退税

西南大学财务审计工作实施方案

西南大学财务审计工作实施方案 为了卓有成效地完成西南大学招标文件规定的各项审计任务，依据高等学校财务管理法规、规章及西南大学财务管理制度和内部控制制度，按照注册会计师审计准则规定的审计工作程序，结合委托方提出项目标准和要求，制定本工作方案。 一、审计目标 围绕西南大学招标书中提出对2017年至2019年财务审计服务的要求，具体实施对西南大学校本级、二级部门及所属单位年度财务收支审计、预算执行审计、内部控制审计、领导干部经济责任审计任务。并严格遵守贵校提出的投标人应严格遵守法律法规、业务准则和职业道德规范，熟练掌握相关业务知识，按审计程序开展审计工作，做到客观公正，廉洁自律，保持独立性，保证审计结果真实可靠。对违反职业道德，谋取不正当利益的违法违纪行为，给学校造成损失的，依法追究相关人员的责任的工作要求，制定如下审计工作实施方案。 二、审计依据 （一）中华人民共和国预算法 （二）中华人民共和国会计法 （三）中华人民共和国政府采购法

（四）中华人民共和国招标投标法及实施条例 （五）高等学校财务制度 （六）高等学校会计制度 （七）基本建设财务管理规定 （八）教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法 （九）中国注册会计师审计准则 （十）西南大学制定的内部控制制度办法等 三、审计内容及实施策略 （一）审计的主要内容 1.预算执行审计 （1）审计预算编制是否科学规范，是否认真执行自下而上和自上而下相结合的方法编制财政经费预算，预算编制结果是否符合学校年度收支真实情况。 一是审计各部门和所属单位预算的真实性和完整性。部门预算中各项收入要做到充分、合理预计，力求准确，各项支出要真实、完整反映，不得虚报。 二是要审计各部门和所属单位、事业单位（包括财政补助事业单位、经费自理事业单位等）。除开展独立核算经营活动发生的收支以

2018年11月财政收支执行情况分析

2018年1-11月财政收支执行情况分析 一、财政收支总体情况 1-11月份，全市一般公共预算收入共完成125054万元，增收15463万元，增长14.1%，超序时进度3.9个百分点。其中，市级一般公共预算收入完成78934万元，增收9704万元，增长14%；税收收入完成98602万元，增收11451万元，增长13.1%。 从征收部门看，税务、财政部门共征收131076万元，其中：税务部门完成106409万元，为目标的97%，增收12200万元，增长12.9%；财政部门完成24667万元，为目标的89.7%，增收3847万元，增长18.5%。 1-11月份，全市一般公共预算支出完成358893万元，为预算的122.3% ，增长11.3%。 一般公共预算支出的主要项目完成情况是：

一般公共服务支出39482万元，增长19.6%；教育支出69493万元，增长25.6%；社会保障和就业支出44696万元，增长1.1%；医疗卫生支出50553万元，增长6%；农林水事务支出73695万元，增长0.8%。 全市政府性基金收入共完成125860万元，为预算的301.1%，增长14.1%。全市政府性基金支出共完成135687万元，为预算的324.6%，下降2.1%。政府性基金收支与年初预算出现大幅度增长，主要是我市土地增减挂节余指标在平台交易，导致土地出让收支有较大变动。 二、财政收支主要特点 一是财政收入增幅均衡。1-11月份，我市月份财政收入均保持两位数增长，增幅分别为14.5%、24.3%、10.5%、11.4%、11.4%、16.1%、16.6%、15.3%、16%、16.6%、14.1%，超过了县人代会批准的增长10%的目标，在安庆市7县（市）排名第3位。每月均超时序进度，分别为3.7个点、3.5个点、5.1个点、6.7个点、5.3个点、4.9个点、4.8个点、3.7个点、5.4个点、7.2个点和3.9个点，在安庆市7县（市）排名第3位。

XX部门预算执行及财政收支审计实施方案

XX部门预算执行及财政收支审计实施方案 XX部门2010年度预算执行及其他财政财务收支审计实施方案 根据2010年度审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求，结合对XX部门的调查了解情况，制定本实施方案。 一、审计目标 XX局2010年度预算执行审计工作，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况，增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性，进一步促进加强预算管理，提高财政资金使用效益。具体目标是:(根据被审计单位情况及职业判断可有选择地确定相关审计目标) (一)摸清预算、资金、资产及内控管理情况，查处预算执行过程中的违法违规问题，发现管理中的薄弱环节，维护财政经济秩序，促进规范管理; (二)摸清债权债务情况，揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险，维护财政安全; (三)摸清非税收入收缴管理情况，促进将所有政府收支纳入预算管理，推动建立健全完整协调的政府预算体系; (四)摸清部门预算、预算执行及决算情况，推动预算公开和财政管理的规范化，促进提高预算执行效果和财政资金使用效益; (五)摸清部门、单位职责范围及职责履行情况，促进资金收支严格按照预算执行，工作职责履行到位，达到事业发展政策目标;

(六)摸清政策执行、财政改革措施落实情况，推动财政体制改革，促进廉政建设，保障经济和社会健康发展; (七)审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资金使用情况，关注项目管理的规范性，资金使用的效益性，对影响效益的问题深入分析原因，提出改进建议; (八)审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况，关注是否存在因管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费的问题，提出改进建议; (九)其他有关审计目标。 二、审计范围 XX部门2010年度预算执行情况和其他财政收支情况，重大问题可追溯到以前年度。延伸审计XX、XX等单位。(或XX专项资金)，对该部门管理的XX专项资金以及XX年X月X日至XX年X月X日，履行XX 经济职能情况情况进行专项审计调查。 三、审计内容、审计重点及审计措施 (一)审计内容: 1.预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真实、完整，财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入、政府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入部门单位预算，有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出，以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明细、真实，特别是项目支出预算编制是否合规，有无虚报、多报支出等问题。是否按照市财政批准的部门预算，及时、完整的向所属单位批复预算，有无以“管理费”、“调剂资金”等名义，截留、挤占所属单位资金等问题。 2.非税收入收缴管理情况。关注纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定，及时足额上缴市财政;收取房租收入、广告收入、经营收入等是否按规定纳入账内核算，应纳入财政专户管理是否及时足额上交财政专户，有无隐瞒、截

2018年8月财政收支执行情况分析

2018年1-8月财政收支执行情况分析 一、财政收支总体情况 8月底，全市一般公共预算收入共完成92034万元，增收12187万元，增长15.3%，超序时进度3.7个百分点。其中，市级一般公共预算收入完成56662万元，增收6197万元，增长12.3%；税收收入完成75404万元，增收11844万元，增长18.6%。 从征收部门看，三个部门共征收96517万元，其中：国税部门完成52139万元，为目标的75.3%，增收11257万元，增长25.7%；地税部门完成29158万元，为目标的72%，增收2279万元，增长8.5%；财政部门完成15220万元，为目标的55.3%，增收100万元，增长0.7%。 1-8月，全市一般公共预算支出完成293729万元，为预算的100.1% ，增长13.7%。 一般公共预算支出的主要项目完成情况是： 一般公共服务支出23386万元，增长16.4%；教育支出51322万元，增长7.1%；社会保障和就业支出35619万元，下降2.2%，主要是机关事业单位养老保险制度改革，从2017

年11月起退休费改为养老金发放；医疗卫生支出42008万元，下降3.7%；农林水事务支出69739万元，增长6.4%。 全市政府性基金收入共完成41800万元，为预算的100%，下降62.2%。全市政府性基金支出共完成40209万元，为预算的96.2%，下降69.5%。政府性基金收支出现大幅度下降，主要是上年同期一次性因素影响所致。 二、财政收支主要特点 一是财政收入增幅均衡。1-8月份，我市月份财政收入均保持两位数增长，增幅分别为22.5%、24.3%、10.5%、11.4%、11.4%、16.1%和16.6%、15.3%，超过了县人代会批准的增长10%的目标，8月底在全市七县（市）排名位处第5位。每月均超时序进度，分别为3.7个点、3.5个点、5.1个点、6.7个点、5.3个点、4.9个点、4.8个点和3.7个点，财政收入进度在全市七县（市）中位居第5位。 二是收入结构进一步优化。1-8月份，我市税收收入完成75404万元，税收收入占财政收入的比重为81.9%，比上年同期提高了2.3个百分点。

2013年度财务决算审计方案

中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构 审计方案

中国航天科技集团公司2013年度财务决算中介机构审计方案 目录 一、释义及依据 (1) 二、基本情况 (2) 三、审计对象及审计目的 (3) 四、审计分工 (3) 五、审计工作总体要求 (4) 六、审计时间计划 (5) 七、审计风险评估及重要性 (8) 八、报告出具要求 (10) 九、审计工作重点 (11) 十、实施审计的具体要求 (19) 十一、审计沟通与协调 (22) 十二、资料报送要求 (23) 十三、保密要求 (23)

中国航天科技集团公司 2013年度财务决算中介机构审计方案 为了使参与中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计的各外部审计机构能够全面了解本年度审计工作的目的、范围、重点、时间安排等相关内容，利于有关各方及时沟通与相互配合，顺利完成中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作，我们拟定了本方案。 一、释义及依据 （一）释义 在本方案中，除非文义载明，以下简称具有如下含义： 1、“国资委”，指国务院国有资产监督管理委员会。 2、“集团公司”，指中国航天科技集团公司。 3、“中介机构”，指参与中国航天科技集团公司2013年度财务决算审计工作的会计师事务所，包括大华会计师事务所、中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。 4、“内部审计机构”，指中国航天科技集团公司审计与风险管理部及中国航天科技集团公司所属二级研究院审计部，包括中国航天科技集团公司第一研究院审计部、中国航天科技集团公司第四研究院审计部、中国航天科技集团公司第五研究院审计部、中国航天科技集团公司第六研究院审计部、中国航天科技集团公司第七研究院审计部、中国航天科技集团公司第八研究院审计部、中国航天科技集团公司第九研究院审计部。 5、“主审所”，指大华会计师事务所。 6、“参审所”，指中瑞岳华会计师事务所、中天运会计师事务所、北京中兴新世纪会计师事务所、中证天通会计师事务所、中勤万信会计师事务所、立信会计师事务所、信永中和会计师事务所、毕马威会计师事务所、德勤会计师事务所。 7、“集团项目组”，指参与集团公司合并财务报表审计的项目合伙人和员工。 8、“组成部分注册会计师”，指基于集团审计目的，按照集团项目组的要求，对组成部分财务信