注会考试历年真题精选(九)

注会《税法》考试历年真题精选（九）

　1.多选题

下列税种中，征税对象与计税依据一致的有(　)。

A、企业所得税

B、个人所得税

C、车船税

D、房产税

【答案】AB

【解析】企业所得税、个人所得税的征税对象和计税依据都是所得额;车船税的征税对象是车辆和船舶，计税依据是辆、净吨位、自重吨位;房产

税的征税对象是房屋，计税依据是房产余值或租金收入。

2.单选题

在税法的构成要素中，(　)是对课税对象的量的规定。

A、纳税义务人

B、税基

C、税率

D、税目

【答案】B

【解析】税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。

　3.多选题

下列税种中，纳税人与负担税款的单位和个人一致的有(　)。

A、增值税

B、个人所得税

C、消费税

D、企业所得税

【答案】BD

【解析】纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转嫁的一类税，称之为直接税，典型的直接税是所得税。

　4.单选题

税法基本原则的核心是(　)。

A、税收法定原则

B、税收公平原则

D、实质课税原则

【答案】A

【解析】税收法定原则是税法基本原则的核心。

　5.单选题

如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的(　)。

A、税收法律主义原则

B、税收公平主义原则

C、税收合作信赖主义原则

D、实质课税原则

【答案】D

【解析】实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以上述处理是体现了实质课税原则的。

6.单选题

关于税法要素，下列说法不正确的是(　)。

A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人

B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

C、税率是对征税对象的征收比例或征收程度，是衡量税负轻重与否的重要标志

D、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

【答案】A

【解析】选项A，纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。

　7.单选题

税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采用的原则是(　)。

A、属地原则

B、属人原则

C、实质重于形式的原则

D、属地兼属人原则

【答案】D

【解析】税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采用的原则是属地兼属人原则。

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