税收作业及答案

作业一

1.下表是超额累进税率表，请计算各级速算扣除数填入表中

级次课税对象数额(元)税率%速算扣除数(元)

1不超过500050

25000 —— 1000010250

310000 ——3000020 1250

430000 ——50000 30 4250

550000 ——35 6750

2.假设纳税人应税所得45000元，适用上述税率，请分别

用定义法和速算法计算其应纳税额

解：定义法：5000*5%+5000*10%+20000*20%+15000*30%=9250

速算法：45000*30%-4250=9250

作业（二）：

1. 某供销社（一般纳税人）当月收购免税农产品价款4万元，支付委托加工费0.7万元,税金0.119万元。销售货物取得销售额20万元（不含税价），支付销货运费取得运输

部门的发票上注明的运费0.5万元。

根据以上资料计算该供销社应交纳的增值税金

解：销项税额= 20*17% = 3.4(万元）

进项税额=4*13% +0.119 + 0.5*7% =0.674(万元）

应纳税额=3.4-0.674=2.726(万元）

2. 某商场（为一般纳税人）7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费5850元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算该商场7月份应缴纳的增值税金。

解：销项税额=（200+150+100）*17%+0.585 ÷(1+17%)*17%=76.585(万元）进项税额=600*17% +0.102=102.102(万元）

应纳税额=76.585-102.102= -25.517(万元）

3. 某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%；当月销售一批货物销售额1800万元。请计算该企业进口货物应纳增值税额和当月销售货物应纳增值税额。

解：进口货物应纳增值税税额=（700+700*10%）*17%=130.9(万元）

销项税额=1800*17%=306(万元）

进项税额=130.9(万元）

应纳税额=306-130.9=175.1(万元）

作业（三）：

１．某化妆品厂当月购销情况如下：①销售化妆品销售额500万元；②销售护肤品销售额400万元；③为了促销，该厂将化妆品和护肤护发品组成成套销售，当月销出成套件2000盒，每盒单价300元（不含增值税）；④当月购进原材料等取得增值税专用发票注明增值税税额100万元；⑤购进运输劳务支付运费10万元并取得运费发票。请计算该厂当月应缴纳的增值税和消费税税款。化妆品消费税税率30%，

解：销项税额=（500+400+0.03*2000）*17%=163.2(万元）

进项税额=100+10*7%=100.7(万元）

应缴纳的增值税=163.2-100.7=62.5(万元）

应交消费税款=（500+0.03*2000）*30%=168(万元）

２．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，当期购进烟丝支付价款100000元，增值税款17000元，取得增值税专用发票；支付运费300元取得承运单位运输发票。全部烟丝用于生产该种新卷烟15大箱提供给博览会作样品并分送参会者。由于不能确定销售价格，只能按实际生产成本10000元/大箱计算价格，已知卷烟成本利润率为10%，适用消费税税率为从价计征45%及从量计征150元/大箱。烟丝适用的消费税税率为30%。请计算该卷烟厂当期应缴纳的增值税和消费税税额。

解：消费税：从量应纳税额=150*15=2250（元）

组成计税价格=(10000*15*(1+10%)+2250) ÷(1-45%)=304091（元）

从价应纳税额=304091*45%=138361（元）

准予扣除额=100000*30%=30000（元）

应纳税额=2250+138361-30000=110611 （元）

增值税：销项税额=304091*17%=51695.47（元）

进项税额=17000+300*7%=17021(元)

应纳税额= 51695.47- 17021=34674.47（元）

３．某药用酒厂生产用白酒泡制的药酒，当月销售药酒10吨，销售额为180万元，当月月初库存外购白酒14吨，账面余额70万元，当月购进白酒6吨，价款30万元，已入库，取得增值税专用发票注明增值税税额为5.1万元，月末库存外购白酒10吨，账面余额为50万元。请计算该厂当月销售药酒应纳的增值税及消费税税额（上述款额均不含增值税款额）解：增值税：销项税额=180*17%=30.6(万元）

进项税额=5.1(万元）

应纳税额=30.6-5.1=25.5(万元）

消费税=180*20%+10*0.1=37(万元）

作业（四）

１．今年某房地产公司销售商品房10套，预收定金300万元，全部价款450万元，明年支付剩余的150万元。计算今年应缴纳的营业税。

解：300*5%=15(万元）

２．某公司从事电脑配件销售，并提供技术咨询服务。当月销售电脑配件与咨询业务共收入10.4万元，其中销售配件收入5.15万元。该公司对两项业务分别核算。请计算该公司当月应缴纳的增值税与营业税税额

解：应缴纳的增值税=5.15 ÷（1+3%）*3%=0.15(万元）

应缴纳营业税税额=（10.4-5.15）*5%=0.2625(万元）

３．某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款58.5万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。上述各项购销货物税率均为17%，购销价款均为不含税价款。该公司对两项业务分别核算。请计算该公司当月应缴纳的增值税与营业税税额。

解：增值税：销项税额=400*17%=68(万元）

进项税额=200*17%=34(万元）

应缴纳的增值税=68-34=34(万元）

营业税= 58.5*3%=1.755(万元）

作业五：

１．某企业2000年至2008年经营成果如下：单位万元

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

-500 +100 -500 +100 +150 +120 +200 +250 +500

0 0 0 0 0 0 0 0 125

请计算该企业各年度弥补亏损后的应纳税所得额（假设没有其他纳税纳税项目）

２．某内资企业当年货物销售收入3400万元，实现销售利润600万元。期间向其他企业拆借资金100万元，支付利息15万元（银行贷款利率10%）；业务招待费支出35万元。营业外收入20万元，营业外支出20万元，其中向当地环保学会捐赠10万元。试计算该企业当年应纳所得税税额。

解：利润总额=600+20-20=600（万元）

利息支出扣除限额=100*10%=10<15 应调增=15-10=5（万元）

招待费扣除=3400*0.5%=17<35*60% 应调增=35-17=18（万元）

环保捐款不得扣除应调增10万

应纳税所得额=600+5+18+10=633（万元）

应纳税额=633*25%=158.25（万元）

３．某内资公司2008年全年取得境内应纳税所得额1200万元，同期来源于设在A国的分支机构的所得500万元，该所得己按照A国的税法缴纳了125万元所得税：来源于设在B国的分支机构的所得400万元，该所得已按照B国的税法缴纳了160万元的所得税。①计算该公司2008年度境内境外所得按税法规定应缴纳的企业所得税税额；②计算该公司2008年度实际应缴纳的企业所得税税额。

解：按税法规定：境内外所得额=1200+500+400=2100（万元）

所得税税额=2100*25%=525（万元）

按实际：境内外所得额=2100（万元）应纳所得税额=2100*25%=525（万元）

A国抵免税额=500*25%=125=125（万元）

B国抵免税额=400*25%=100<160（万元）

实际应纳所得税额=525-125-100=300（万元）

作业六：

１．张某应邀到歌厅演出，当月收入80000元；出版自传获得稿酬20000元；参加某商场有奖购物活动，中得一等奖，获奖金30000元，张先生将其中的10000元通过减灾委员会捐赠给遭受洪水灾害的地区；因居室被盗获得保险公司的赔款10万元；兑现某企业债券，获得利息收入20000元；兑现国库券，获得得利1000元。请计算张某当月应纳个人所得税额。

解：演出收入应纳所得税额=80000*（1-20%）*40%-7000=18600（元）

稿酬应纳所得税额=20000*（1-20%）*20%*（1-30%)=2240（元）

奖金应纳所得税额=30000*（1-30%)*20%=4200（元）

企业债券利息应纳所得税额=20000*20%=4000（元）

保险赔偿免税国债利息免税

所以应纳个人所得税额=18600+2240+4200+4000=29040（元）

２，纳税人王先生是L公司技术人员,2009年被所在单位派往A国分公司作技术指导.当年收入情况如下:①境内L公司每月支付其工资3000元;②A国分公司支付薪金(全年)240000元（人民币，下同）,另外从A国一公司获得特许权使用费收入10000元,向A国缴纳所得税12000元③从B国取得稿酬收入100000元,向B国缴纳所得税2000元，请计算其应在我国缴纳的个人所得税税额。

解：境内应纳税额=((3000-2000)*10%-25)*12=900（元）

A国工资应纳税额=（（240000除12-4800）*20%-375)*12=31980（元）

A国特许权使用费应纳税额=10000*(1-20%)*20%=1600（元）

A国所得应补缴税额=31980+1600-12000=21580（元）

B国稿酬应纳税额=100000*（1-20%）*20%*（1-30%）=11200（元）

B国所得应补缴税额=11200-2000=9200（元）

在我国缴纳的个人所得税税额=900+21580+9200=31680（元）

作业（七）

１．某房地产公司出售房地产收入2000万元，为取得土地使用权所支付的地价款及有关费用200万元，房地产开发成本500万元，开发费用120万元(其中利息支出50万元。该企业应缴纳的土地增值税税额多少？

解：

①收入总额＝2000（万元）

②准予扣除项目的金额

＝200+500+(200+500)×5%+50+2000×5.5%+(200+500)×20%

＝1035(万元)

③土地增值额＝2000－1035＝965（万元）

④土地增值率＝965÷1035×100%＝93%

⑤应缴纳土地增值税额＝965×40%－1035×5%＝

２．某公司出售九十年代建造的房屋，取得收入2000万元。经房地产评估机构评定，该房屋重置成本价1000万元，八成新，该房屋用地是以行政划拨的方式取得使用权的，按有关规定应补交土地出让金80万元。该企业应缴纳土地增值税额多少？

解：

①收入总额＝2000（万元）

②准予扣除项目的金额

＝80+1000×80%+2000×5.5%+2000×0.05%

＝991(万元)

③土地增值额＝2000－991＝1009（万元）

④土地增值率＝1009÷991×100%＝102%

⑤应缴纳土地增值税额＝1009×50%－991×15%＝

３．某新办企业领受工商营业执照、土地使用证、商标注册证各一件，并建营业账簿10本，其中记载资金的账簿两本，记载实收资本1000万元，其他账簿8本，并签订供货合同一份，金额200万元。试计算该企业应缴纳的印花税税额．

解：

从量计征税额＝11×5＝55(元)

从价计征税额＝1000×0.05%＋200×0.03%＝A

该企业应缴纳印花税额＝55＋A

４．某中外合资彩印公司于2003年10月8日开业，领受工商执照、房产证、土地使用证各一件；注册资金380万元，实收资本120万元，建账时共设6个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订订货合同3份（其中一份为外销），共计金额260万元，向银行借款合同一份，金额为50万元，利率0.8%。请计算该企业应缴纳的印花税。

解：

从量计征税额＝9×5＝45(元)

从价计征税额＝120×0.05%＋260×0.03%＋50×0.005%＝A

该企业应缴纳印花税额＝45＋A

税收基础增值税习题及答案

一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费 C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者 2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税

6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100

国家税收作业 答案

《国家税收》作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除

A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食

税收基础作业参考答案理论分析答案

税收基础作业参考答案 税收基础2010-04-19 11:47:28 阅读3796 评论 0 字号：大中小订阅 一、理论分析题 1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？ 举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何

物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可

国家税收作业

作业一 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。( ×) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。(×) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。(×) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。(√) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。(×) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。(√) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（√） 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( B )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( CD)。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( ABC)。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（B ）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为(BC )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率

国家税收离线作业3 答案

西安交通大学网络学院2014年秋季离线作业 《国家税收》参考答案 一、单项选择（50分） 1、税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。 Ａ. 资产所有权Ｂ. 国家对纳税人提供的服务Ｃ. 政治权力Ｄ. 人权 2、国家对（ C ）具有偿还的义务。 Ａ. 税收Ｂ、财政货币发行Ｃ. 国债Ｄ、规费收入 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。 Ａ. 实际负税人Ｂ. 扣缴义务人Ｃ. 纳税义务人Ｄ. 税务机关 4、在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ A ）。 Ａ. 免征额Ｂ. 起征点Ｃ. 免予额Ｄ. 减税额 5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。 Ａ. 定额税率Ｂ. 比例税率Ｃ. 超额累进税率Ｄ. 全额累进税率 6、（ A ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。 Ａ. 比例税率Ｂ. 定额税率Ｃ. 累进税率Ｄ. 边际税率 7、在特定税种中多征一部分税款称为（ C ）。 Ａ. 附加Ｂ. 加征Ｃ. 加成Ｄ. 综合负担 8、下列税种中属于直接税的是（ C ）。 Ａ. 消费税Ｂ. 关税Ｃ. 财产税Ｄ. 营业税 9、我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ C ）． Ａ. 7% Ｂ. 10% Ｃ. 13% Ｄ. 17% 10、进口货物的增值税由（ C ）征收。 A．进口地税务机关 B．交货地税务机关C．海关 D．进口方机构所在地税务机关 11、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 Ａ. 3％－20％Ｂ. 15％－20％Ｃ. 5％－15％Ｄ. 5％—20％ 12、消费税的征税环节一般是在（ A ） A.生产环节 B. 销售环节 C.分配环节

税收基础形成性考核册作业答案说课讲解

一村一《税收基础》课程形成性考核册答案 税收基础作业一 一、理论分析题(任选两题) 1、税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2、什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税

18春福师《国家税收》在线作业一

(单选题) 1: 最能体现税收公平的税率是（） A: 比例税率 B: 累进税率 C: 定额税率 D: 名义税率 正确答案: (单选题) 2: 稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） A: 比例２０％３０％ B: 固定２０３０ C: 比例３０％２０％ D: 固定３０２０ 正确答案: (单选题) 3: 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） A: 收取的手续费 B: 收取的包装物租金 C: 收取的运输装卸费 D: 收取的销项税额 正确答案: (单选题) 4: 税收的核心特征是（） A: 强制性 B: 固定性 C: 无偿性 D: 及时性 正确答案: (单选题) 5: 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除 A: ５％、１４％、１．５％ B: ２％、１４％、１．５％ C: ２％、１０％、３％ D: ５％、１０％、３％ 正确答案: (单选题) 6: 税收的核心特征是（） A: 强制性 B: 固定性 C: 无偿性 D: 及时性 正确答案: (单选题) 7: 营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（） A: 企业 B: 个人 C: 单位和个人 D: 单位 正确答案: (单选题) 8: 目前，资源税的征收范围是（） A: 森林资源 B: 土地资源 C: 动物资源 D: 矿产资源 正确答案: (单选题) 9: 纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 A: 生产 B: 完工入库 C: 销售

D: 售出并收款 正确答案: (单选题) 10: 生产型增值税的特点是（） A: 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B: 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C: 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D: 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 正确答案: (单选题) 11: 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行 A: 《进出口关税系列》 B: 《税收征收管理法》 C: 《税务代理试行办法》 D: 《全国税政实施细则》 正确答案: (单选题) 12: 目前，资源税的征收范围是（） A: 森林资源 B: 土地资源 C: 动物资源 D: 矿产资源 正确答案: (单选题) 13: 按规定可以免缴增值税的是（） A: 销售钢材 B: 销售古旧图书 C: 销售粮食 D: 出口货物 正确答案: (单选题) 14: 增值税属于（） A: 中央地方共享税 B: 中央税 C: 地方税 D: 所得税 正确答案: (单选题) 15: 下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A: 财产转让收入 B: 国库券利息收入 C: 固定资产盘盈收入 D: 特许权使用费收入 正确答案: (单选题) 16: 按课税对象分类，不包括下面哪种类型的税（） A: 所得税 B: 间接税 C: 商品劳务费 D: 资源税 正确答案: (单选题) 17: 税收权利主体是指（） A: 征税方 B: 纳税方 C: 征纳双方 D: 中央政府 正确答案: (单选题) 18: 随同应税消费品出售的包装物，应该（） A: 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B: 都不计入应税销售额

国家税收作业三

一、判断题 1.对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人所适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上、下30％的幅度内核定。 ( √) 2.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。( ×) 3.在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5％，14％，2％计算扣除。 ( × ) 4.企业在计算应纳税所得额时，生产经营期间向非金融机构借款，包括企业之间相互拆借的利息支出，准予按实扣除。（×） 5.对股票交易不征收印花税。（×） 6.两人共同取得的同一所得项目的收入，按税法规定两人按分得收入分别计税。（√） 二、不定项选择题 1.资源税的纳税人为( BC )。 A.销售应税矿产品的单位和个人 B.生产盐的单位和个人 C.开采应税矿产品的单位和个人 D.收购应税矿产品的单位和个人 2.下列情况( ACD )不属于土地增值税的征收范围。 A.房地产出租 B. 房地产买卖 C.房地产赠与 D. 房地产评估增值 3.按照税收负担的最终归宿，税收可分为（BC ）。 A.价内税 B.直接税 C.间接税 D.价外税 4.在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为一次性费用列支。属于资本性支出的项目有（ BD ）。 A.资本的利息支出 B.购进各项无形资产的支出 C.被没收的财物 D.房屋的建造支出 5.某人转让一项非专利技术，取得特许权使用费收入，一次为3000元，一次为4500元，其应缴纳的个人所得税为（ A ）。 A.1160元 B.1200元 C.1340元 D.1500元 6.工薪所得可享受附加减除费用的个人有（ ABC ）。

《税收基础》作业1参考答案

《税收基础》作业1参考答案 一、名词解释 1、税收：是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收事物或货币，以取得财政收入的一种方式。 2、纳税人：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，是“纳税义务人”的简称。 3、征税对象：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。 4、速算扣除数：是为简化计税程序而在计算公式中使用的一个固定常数，该扣除数所反映的具体内容是应税所得额按全额累进税率计算的应纳税额和按超额累进税率计算的应纳税额的差额。 5、加成征收：是指根据税制规定的税率征收以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。 二、论述题 1、起征点和免征额有什么不同？ 答：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。 免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。 2、违反税务管理、帐簿凭证管理的基本规定会受到哪些处罚？ 答：?根据征管法规定：纳税人有下列行为之一的，由税务机关责任限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 ——未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； ——未按照规定设置、保管帐簿或者记帐凭证和有关资料的； ——未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； ——未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的； ——未按照规定安装、使用税控装置的，或者损坏或擅自改动税控装置的； ——未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。 ?纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 ?纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

《税收基础》课程形成性考核册参考标准答案

《税收基础》课程形成性考核册参考答案 税收基础作业1 1.税收的特征是什么?为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征? 答:（１）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。(2)税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的,它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”,它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”,只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。(3）假设，我每月工资有3００0元(实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税７5元,不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚,这就是税法的强制性。我交税后,没有得到任何物质产品,这就是税法的无偿性。我交的税金,是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2.什么叫税收保全?税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答:（１)是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因,致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 （2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。 (3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款;在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产,或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保,经县级以上税务局（分局)局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可采取下列税收保全措施:一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产;三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。 ３．生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税是怎么划分的？分析它们的作用和优缺点。 答:增值税依据对固定资产的处理不同,可分为三种类型：生产型增值税、收入型

《国家税收》第二次作业答案.doc

《国家税收》第二次作业答案 你的得分：100.0 完成日期：2015年01月27日20点15分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.税收管理体制的核心内容是（）。 ( A ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.税务机关最基本的权利是（） ( A ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。 ( C ) A.产权属于集体的由承典人缴纳. B.房屋产权出典的由出典人缴纳. C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳. D.产权属于国家所有的不缴纳. 4.一个工商企业的所得额是其（）. ( A ) A.销售收入 B.利润额 C.收益额 D.收益总额 5.我国企业所得税的征收方法是（）。

( D ) A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( B ) A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 D.契税 7.印花税税率的设计原则是（） ( B ) A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对 8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对 于县城的纳税人，税率为（）。 ( B ) A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、 小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。 ( D ) A. 1.5？30元 B. 1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元 10.我国现行的房产税的税基为（）。 ( D )

2017年电大税收基础形成性考核册作业答案

税收基础作业 2010-06-01 13:59 一、理论分析题 1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？ 答：（1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。 2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？ 答：（1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。（4）税务机关可采取下列税收保全措施：一、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；二、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；三、税务机关可按法定程序依法拍卖或者变卖所扣押查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税收。 二、计算分析题 1、分析:该项规定属于起征点,达到起征点的按收入全额征税. 计算:应纳税额=8000*10%=800(元) 2、分析:该项规定属于免征额,应扣除1000元的费用,只就其超过部分征税. 计算:应纳税额=(5000-1000)*15%=600(元) 3、分析:该企业为一般纳税人,享受出口退税(人民币结算),按免、抵、退的计算办法办理退税. 当期不予抵扣或退税额=115*7*(17%-12%)=32.3万元

《国家税收》第2阶段在线作业

1.税收的基本特征不包括（D）。A)无偿性B)强制性C)固定性D)确定性 2.某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（A）。A)8500元B)14675元C)16815元D)59500元 3.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为（C）。 A)675.6万元B)675元C)675.225万元D)675.825万元 4.鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税为（A）。A)1.95万元B)2.4万元C)4万元D)3.25万元 5.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（C）。A)每年收入额B)每季度收入额)每次收入额D)每月收入额 6.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（D）。 A)个人之间互换自有居住用房B)无偿赠与房屋给直系亲属C)被兼并企业将房屋并入兼并企业中D)合作建房有偿转让的 7.某黄酒厂销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则黄酒厂当期增值税销项税额是（A）。A)17万元B)17.85万元C)117.99万元D)18万元 8.企业所得税的基本税率为（B）。A)33% B)25% C)15% D)20% 9.进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳消费税，计税依据为（C）。 A)关税完税价格B)应税消费品的销售额C)组成计税价格D)同类应税消费品的销售额 10.某企业在市区有房屋两幢，一幢房屋用于企业生产经营，房产原值400万元，另一幢房屋租给私营企业年租金收入为20万元，当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%，该企业应纳房产税为（A）。 A)5.76万元B)3.36万元C)5.04万元D)3.36万元 11.A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%，则契税缴纳正确的是（B）。 A)双方均不缴纳契税B)A单位缴纳1.5万元C)B单位缴纳1.5万元D)A单位缴纳15万元 12.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（D）。A)12% B)30% C)80% D)100% 13.某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，正确的税务处理是（B）。 A)缴纳80元的增值税B)不缴纳增值税C)缴纳240元的增值税D)缴纳160元的增值税 14.某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税（B）。 A)76.8万元B)77.76万元C)78.72万元D)82.56万元 15.某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为（A）。A)1.11万元B)1.05万元C)0.51万元D)1.85万元 16.某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农产品，正确的税务处理是（D）。 A)不抵扣进项税额B)按6%的扣除率计算抵扣进项税额 C)按10%的扣除率计算抵扣进项税额D)按13%的扣除率计算抵扣进项税额 17.下列所得中，免缴个人所得税的是（C）。 A)年终加薪B)作家拍卖本人文字作品原稿收入C)个人保险所获赔款D)银行存款利息收入 18.某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是（A）。 A)缴纳契税2万元B)不缴纳契税C)缴纳契税2.1万元D)缴纳契税0.1万元 19.在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（B）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。A)2% B)15% C)2.5% D)5‰ 20.下列属于企业所得税免税收入的项目是（D）。 A)企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B)财政拨款 C)企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D)国债利息收入

国家税收作业(2)

姓名：学号：组别： 成绩： 第二次作业（第三章至第六章） 一、单项选择题 1.下列项目中，不属于增值税计税销售额内容的是( )。 A．价外收取的包装费 B。价外收取的运输装卸费 C．价外收取的销项税额 D。价外收取的手续费 2.我国增值税对购进农产品的扣除率为( )。 A.7％ B.10％ C.13％ D.17％ 3.娱乐业适用的营业税税率是幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定，其幅度税率为( )。 A．3%---20% B．15%--20% C．5%--15% D．5%--20% 4.进口货物增值税的征收机关是( )。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 5.下列应税消费品中采用从量定额征收消费税的是( )。 A．酒精及滋补品 B．化妆品 C．汽油、柴油 D．烟丝 6.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定( )。

A．应征增值税和消费税 B．应征增值税不征消费税 C．应征消费税 D．既不征增值税也不征消费税 7.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为( )。 A．（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） C．（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率） D．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） 8.某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日期( )。 A．1日内缴纳消费税、增值税 B．5日内缴纳消费税、增值税 C．7日内缴纳消费税、增值税 D．15日内缴纳消费税、增值税 9.进口应税消费品，应以组成计税价格作为消费税计税依据，其组成计税价格的计算公式是( )。 A．到岸价格＋关税＋增值税 B．到岸价格＋关税 C．（到岸价格＋关税）÷（1－消费税税率） D．（到岸价格＋关税）÷（1＋消费税税率） 10.国家对( )具有偿还的义务。 A.税收 B.财政货币发行 C.国债 D.规费收入 二、多项选择题 1.我国增值税的税率有( )。

税收基础增值税习题和答案学习资料

税收基础增值税习题 和答案

一、单选题(只有一个正确答案) 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税

6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。 A．80 B．96 C．88 D．100

川大《国家税收(1)》在线作业1

1.下列税种中不属于资源税类的是 A.城镇土地使用税 B.土地增值税 C.房产税 D.耕地占用税 正确答案 2.下列消费税税目中已于2006年4月1日取消的是( ) A.汽油 B.柴油 C.摩托车 D.护肤护发用品 正确答案 3.西斯蒙第在其著作( )中，在亚当.斯密的四原则外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。 A.《国民财富的性质和原因的研究》 B.《政治经济学新原理》 C.《政治经济学原理》 D.《财政学体系》 正确答案 4.税收管理体制的核心内容是 ( ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 正确答案 5.税务机关最基本的权利是 ( ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 正确答案 6.国家以各种形式规定的税收法规的总称是 A.税法 B.税收 C.税制 D.税收法律关系 正确答案 7.我国目前商品流通企业增值税小规模纳税人的适用税率为（ ) A.17% B.13% C.6% D.4% 正确答案 8.过路过桥费属于（）收费

B.财政性 C.调节性 D.事业性 正确答案 9.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为 A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 正确答案 10.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,税率为 A.1.2% B.5% C.10% D.12% 正确答案 11.目前,我国采用的增值税属于( ). A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.混合型增值税 正确答案 12.税收不可侵及资本和纳税人的最低生活费用的原则是由（）提出的 A.威廉.配第 B.亚当.斯密 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 正确答案 13.营业税下列税目中适用3％税率的是 ( ) A.娱乐业 B.销售房地产 C.建筑业 D.代理业 正确答案 14.下列不征收资源税的情况是 A.个人开采磷矿 B.炼油厂用已税原油练成汽油销售 C.钢铁厂开采铁矿用于冶炼 D.井盐厂用自然界的卤水生产食用盐 正确答案 15.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ) A.收购环节 B.销售环节

《国家税收》作业试题(doc 25页)

《国家税收》作业试题(doc 25页)

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体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。 3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。 4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。只完成提高部分不予以计分。 5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。 基础部分： 客观题答案填写处： 一、单项选择： （一）增值税部分 编 1 2 3 4 5 6 7 8 9 号

答 案 （二）消费税部分 编 1 2 3 4 5 6 号 答 案 一、单项选择 （一）增值税部分 1、下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是 （） A．年销售额在100万元以上的工业企业 B．年销售额在100万元以上的商业企业 C．年销售额在60万元以上账簿健全的工 业企业 D．年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业 2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团

提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由( )缴纳。 A. 服装厂 B. 剧团 C. 服装厂代扣代缴 D. 剧团代扣代缴 3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开 发货票,增值税销售额的确定是( )。 A. 扣除折扣额的销售额 B. 不扣 除折扣额的销售额 C. 折扣额 D. 加上 折扣额的销售额 4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有 ( ) A. 销售低税率货物的企业 B. 不经 常发生增值税应税行为的企业 C. 销售免税货物的企业 D. 从事 货物零售业务的企业 5. 某增值税小规模纳税人为生产外购原材料, 那么其增值税( )

国家税收形成性考核册十套作业答案

单选题： （2009年）2008年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元，2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A．47.5 参考答案：A 2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元B．3 参考答案：B 2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税（）万元 D．70 参考答案：D A A 按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（） B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物参考答案：B A 按次缴纳营业税的起征点为次(日)营业额（）元 A．100元参考答案：A A 按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）C．外购已税化妆品生产的化妆品参考答案：C

B B 北京市某歌舞厅共设25个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐2009年4月歌舞厅收取的费用为包间费50万元，餐费10万元，烟酒饮料费30万元。其营业税合计（）B．13.5万元参考答案：B F 法定增值额与理论增值额最接近的是（）B．收入型增值税参考答案：B G G 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（）C．保险赔款参考答案：C G 根据营业税法律制度的有关规定，下列各项中，缴纳营业税的是（） C．邮局销售邮票参考答案：C G 根据税法规定，下列说法不正确的是（） 凡是征收增值税的货物都征收消费税参考答案：B G 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（） 用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车参考答案：C G 关于消费税的税率，下列表述错误的是（） C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范参考答案：C G 根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）B．粮食白酒参考答案：B G 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）