2020年(财务知识)财务管理章节练习题

（财务知识）财务管理章节练习题

第壹章总论

a壹、判断题：1．于个人独资企业中，独资人承担有限责任。（）

2．合伙企业本身不是法人，不交纳企业所得税（）

3．X公司是以营利为目的的从事运营活动的组织。（）

4．于市场经济条件下，报酬和风险是成反比的，即报酬越高，风险越小。（）

二、单项选择题：1．独资企业要交纳（）

A．企业所得税B．资源占用税C．个人所得税D．之上三种均要交纳

2．现代企业财务管理的最优目标应该是（）。

A．追求利润最大化B．追求资本利润率最大化

C．追求企业价值最大化D．追求成本最低

3.企业同债权人之间的财务关系反映的是（）

A．运营权和所有权关系B．债权债务关系

C．投资和受资关系D．债务债权关系

4．于协调企业所有者和运营者的关系时，通过所有者约束运营者的壹种办法是（）。

A．解聘B．接收C．激励D．提高报酬

5．企业于资金运动中和各有关方面发生的经济利益关系是（）。

A．企业财务B．财务管理C．财务活动D．财务关系

6．投资者和企业的关系是（）。

A．所有权关系B．债权关系C．资金结算关系D．成果分配关系

7．企业和政府间的财务关系体现为（）。

A．债权债务关系B．强制和无偿的分配关系

C．资金结算关系D．风险收益对等关系

8．作为财务管理目标，每股利润最大化较之利润最大化的优点于于（）。

A．考虑了资金时间价值因素B．反映了创造利润和投入资本之间的关系

C．考虑了风险因素D．能够避免企业的短期行为

三、多项选择题1．和独资企业和合伙企业相比，股份有限X公司具有以下优点（）

A．责任有限B．续存性C．可转让性D．易于筹资

2．X公司的基本目标能够概括为（）

A．生存B．稳定C．发展D．获利

3．企业的财务活动包括（）

A．企业筹资引起的财务活动B．企业投资引起的财务活动

C．企业运营引起的财务活动D．企业分配引起的财务活动

4．财务管理的基本内容包括（）。

A．筹资管理B．投资管理

C．收益分配管理D．销售管理

5．下列（）说法是正确的。

A．企业总价值和预期的报酬成正比B．企业总价值V和预期的风险成反比

C．于风险不变时，报酬越高，企业总价值越大

D．于风险和报酬达到最佳平衡时，企业总价值越大

四、简答题1．企业财务关系主要有哪些？2．企业财务管理的基本内容包括哪些？

3．企业价值最大化作为X公司理财目标的合理性。4．“利润最大化”作为X公司理财目标有何优缺点？

5．现代大X公司普遍利用哪些措施激励管理者实现X公司市场价值最大化？

第二章货币时间价值和风险分析

壹、单项选择题1．若使复利终值经过4年后变为本金的2倍，每半年计息壹次，则年利率应为（）

A．18.10％B．18.92％C．37.84％D．9.05%

2．于下列公式中，（）是计算年金终值系数的正确公式。

A.B.C.D.

3．货币时间价值等于（）

A．无风险报酬率B．通货膨胀补偿率

C．无风险报酬率和通货膨胀补偿率之和D．无风险报酬率和通货膨胀补偿率之差

4．关于递延年金，下列说法中不正确的是（）

A．无终值，只有现值B．终值大小和递延期无关

C．第壹次支付发生于若干期以后D．终值计算和普通年金终值计算方法相同5．甲方案于三年中每年年初付款1000元，乙方案于三年中每年年末付款1000元，若利率相同，则俩者于第三年年末时的终值（）

A.相等

B.前者大于后者

C.前者小于后者

D.可能会出现上述三种情况中的任何6．下列各项年金中，只有现值没有终值的年金是（）。

A．普通年金B．即付年金C．永续年金D．先付年金

7．投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益,称为投资的（）。

A．时间价值率B．期望报酬率C．风险报酬率D．必要报酬率

8．普通年金终值系数的基础上，期数加1，系数减1所得的结果,数值上等于（）。

A．普通年金现值系数B．即付年金现值系数

C．普通年金终值系数D．即付年金终值系数

9．企业某新产品开发成功的概率为80%，成功后的投资报酬率为40%，开发失败的概率为20%，失败后的投资报酬率为－100%，则该产品开发方案的预期投资报酬率为（）。

A．18%B．20%C．12%D．40%

10．表示资金时间价值的利息率是（）。

A．银行同期贷款利率B．银行同期存款利率C．加权资本成本率

D．没有风险和没有通货膨胀条件下社会资金平均利润率

11．甲方案的标准离差比乙方案的标准离差大，如果甲，乙俩方案的期望值不同，则甲方案的风险（）乙方案的风险。

A．大于B．小于C．等于D．无法确定

12．某人希望于5年后取得本利和1000元，用于支付壹笔款项。若按单利计算，利率为5%，那么，他当下应存入（）元。

A．800B．900C．950D．780

13．普通年金是指于壹定时期内每期（）等额收付的系列款项。

A．期初B．期末C．期中D．期内

14.永续年金是（）的特殊形式。

A．普通年金B．先付年金C．即付年金D．递延年金

二、多项选择题1．于财务管理中，经常用来衡量风险大小的指标有（）。

A．标准离差B．边际成本C．风险报酬率D．标准离差率

2．投资报酬率的构成要素包括（）。

A．通货膨胀率B．资金时间价值C．投资成本率D．风险报酬率

3．下列各项中，属于运营风险的有（）。

A．开发新产品不成功而带来的风险B．消费者偏好发生变化而带来的风险

C．自然气候恶化而带来的风险D．原材料价格变动而带来的风险

4．．甲乙方案的期望报酬率均是15%，甲方案的标准离差为20%，乙方案的标准差为17%。则下列判断正确的是（）。

A．甲方案的风险小于乙方案的风险B．甲方案的风险大于乙方案的风险

C．甲、乙俩方案的风险无法比较D．甲方案投资报酬率的离散程度比乙大

三、判断题1．先付年金和后付年金的区别仅于于付款时间的不同。（）

2．递延年金现值的大小和递延期无关，故计算方法和普通年金现值是壹样的。（）3．永续年金能够视为期限趋于无穷的普通年金。（）

4．风险既可能带来超出预期的损失,也可能带来超出预期的收益。（）

5．用来代表资金时间价值的利息率中包含着风险因素。（）

6．标准离差反映风险的大小,能够用来比较各种不同投资方案的风险程度。（）

8．风险和收益是对等的，风险越大，获得高收益的机会越多，期望的收益率也就越高。

（）

四、计算题1．某企业需要于4年后有1,500，000元的现金，当下有某投资基金的年收益率为18%，如果，当下企业投资该基金应投入多少元？

2．某人参加保险，每年投保金额为2400元，投保年限为25年，则于投保收益率为8%的条件下，（1）如果每年年末支付保险金，25年后可得到多少现金？（2）如果每年年初支付保险金，25年后可得到多少现金？

3．某人购买商品房，有三种付款方式。A：每年年初支付购房款80，000元，连续支付8年。B：从第三年开始，于每年的年末支付房款132，000元，连续支付5年。C：当下支付房款100，000元，以后于每年年末支付房款90，000元，连续支付6年。于市场资金收益率为14%的条件下，应该选择何种付款方式？

4．某企业集团准备对外投资，现有甲、乙、丙三家X公司可供选择，这三家X公司的年预期收益及其概率的资料如下表所示：

要求：(1)计算三家X公司的收益期望值；

(2)计算各X公司收益期望值的标准离差；

(3)计算各X公司收益期望值的标准离差率；

(4)假定你是该企业集团的稳健型决策者，请依据风险和收益原理做出选择。

5．丙X公司2001年和2002年年初对C设备投资均为60000元，该项目2003年初完工投产；2003年至2005年各年末预期收益均为50000元；银行存款复利利率为8％。已知：(F／A，8％，3)＝3.2464，(P／A，8％，3)＝2.5771。

要求：按年金计算2003年年初投资额的终值和2003年年初各年预期收益的现值。第三章资金筹集

壹、单项选择题1．于下列各项中能够引起企业自有资金增加的筹资方式是（）A．发行X公司债券B．吸收直接投资

C．利用商业信用D．留存收益转赠资本

2．大华X公司拟以“2/20，n/60”的信用条件购进壹批原材料，则X公司放弃现金折扣的机会成本率为（）

A．2%B．18.37%C．18%D．36%

3．大华X公司和银行商定的周转信贷额度为3000万元，承诺费率0.4%，年内使用2000万元，则X公司应向企业支付（）万元承诺费。

A．4B．8C．12D．6

4．壹般而言，企业资金成本最低的筹资方式为（）

A．发行债券B．长期借款C．发行普通股D．发行优先股

5．筹资按照取得方式不同，能够分为（）

A．权益筹资和负债筹资B．直接筹资和间接筹资

C．内源筹资和外源筹资D．短期筹资和长期筹资

二、多项选择题1．相对于普通股股东而言，优先股股东能够优先行使的权利有（）

A．优先认股权B．优先表决权

C．优先分配股利权D．优先分配剩余财产权

2．相对权益资金的筹资方式而言，长期借款筹资的缺点主要有（）

A．财务风险大B．筹资成本高C．筹资数额有限D．筹资速度较慢

3．于企业借款利息的支付方式中，会使企业负担的实际利率高于名义利率的利息支付方式有（）

A．贴现法B．补偿性余额C．收款法D．周转信贷协定

4．普通股东的权利有（）

Ａ．剩余财产要求权Ｂ．优先认股权Ｃ．分享盈余权Ｄ分配股利权

5．对于借款企业而言，补偿性余额会给企业带来（）影响

Ａ．降低借款风险Ｂ．减少了实际可用资金

Ｃ．增加了企业应付利息Ｄ．提高了实际利率

6．下列关于吸收投资筹集资金优缺点的错误表述有（）

Ａ．资金成本高Ｂ．集中企业控制权

Ｃ．有利于降低财务风险Ｄ．不利于增强企业的信誉

三、判断题1．发行普通股筹资，其筹资风险最小。（）

2．丧失现金折扣的机会成本的大小和现金折扣的百分比成反向变化。（）

3．和流动负债相比，长期负债融资的期限长，成本高，其偿债风险也相对较大。（）4．由于优先股股东于X公司股东大会上通常没有表决权，所以优先股股东于讨论X 公司任何问题时均无权表决。（）5．

5．壹般来说，银行提供的非抵押借款的资金成本要高于抵押借款的资金成本。（）四、计算分析题1．某企业按年利率10％从银行借人款项100万元，银行要求企业按贷款额的15％保持补偿性余额，试计算该项贷款的实际利率。

2．振兴X公司发行5年期的债券，面值为1000元，付息期为1年，票面利率为10％。

要求：(1)计算市场利率为8％时的债券发行价格；

(2)计算市场利率为12％时的债券发行价格。

3．星海X公司向银行借款50000元，支付贷款利息的方式有三种：

（1）采用收款法，利息率为16%

（2）采用贴现法，利息率为14%

（3）采用补偿性余额，利息率为12%，银行要求的补偿性余额比例为20%

要求：选择最有利的利息支付方式

第四章资本结构

壹、选择题（包括单项选择和多项选择）1．下列项目中，作为资本成本的有（）。

A．股利B．利息C．债券发行手续费D．股票发行费

2．下列筹资方式中，壹般来说资本成本相对最低的是（）。

A．发行股票B．抵押债券C．长期借款D．信用债券

3．

4．某企业按面值发行为期10年，票面利率10%的债券1000万元，发行费用率为3%，适用所得税税率为33%，该债券的资本成本为（）。

A．6.9%B．9.6%C．78.5%D．76.8%

5．普通股发行价格为每股10.50元，筹资费用每股0.50元，第壹年每股支付股利1.50元，股利年增长率5%，则该普通股成本最接近于（）。

A．10.5%B．15%C．19%D．20%

6．某X公司拟按面值发行优先股100万元，股息率10%，预计筹资费用为2万元，该优先股的资本成本为（）。

A．12%B．10.2%C．23%D．20.5%

7．财务风险的大小，能够用（）衡量。

A．运营杠杆系数B．财务杠杆系数

C．个别资本成本D．综合资本成本

8．企业资本结构最佳时，应该（）。

A．企业价值最大B．财务风险最低

C．债务比例最小D．加权平均资本成本最低

9．某企业按“2/10，n/30”的条件购进壹批商品，若放弃现金折扣，其机会成本为（）。

A．36.7%B．73.4%C．98D．24.5%

二、判断题1．资本成本通常用相对数表示，计算公式为：资金使用费用和筹资费用之和除以筹资总额。

2．发行债券筹资相对于发行股票筹资财务风险高，但资本成本低。（）

3．融资租赁期限长、租约非经双方同意不得中途撤消。（）

4．壹般来说，运营杠杆系数越大，财务风险也就越大。（）

5．于总资产报酬率高于负债利率的条件下，负债和股权资金的比例愈高，净资产收益率就愈低；反之，于总资产报酬率低于负债利率的条件下，负债和股权资金的比例愈高，净资产收益率就愈高。（）

6．向银行借款比向社会发行证券筹集资金有利于保守企业的财务秘密。（）

三、计算分析题1．某X公司发行壹笔期限为5年的债券，债券面值为1000万元，溢价发行，实际发行价格为面值的110％，票面利率为10％，每年末付壹次利息，筹资费率为5％，所得税率为25％。要求计算该债券的成本。

2．某X公司普通股的发行价每股为30元，第壹年支付股利为每股2元，预计每年股利增长率为10%。要求：计算普通股的成本。

3．某企业年销售额为210万元，息税前利润60万元，变动成本率60%，全部资本200万，负债比率40%，负债利率15%。

要求：计算该企业的运营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数。

4．华光X公司资金总额为600万元，负债比率为40％，负债利息率为10％。每年支付4万元的优先股股利，所得税率为25％。2000年X公司实现息税前利润70万元。

要求计算该X公司2001年的财务杠杆系数。

5．某X公司现有普通股100万股，股本总额为1000万元，X公司债券为600万元。X 公司拟扩大筹资规模，有俩备选方案：壹是增发普通股50万股，每股发行价格为15元；壹是平价发行X公司债券750万元。若X公司债券年利率为12％，所得税率为30％。要求：(1)计算俩种筹资方式的每股利润无差异点；

(2)如果该X公司预期息税前利润为400万元，对俩筹资方案做出择优决策。

第五章项目投资

壹、单项选择题1．投资项目的建设起点和终点之间的时间间隔称为（）A．项目计算期B．生产运营期C．建设期D．建设投资期

2．于项目生产运营阶段上，最主要的现金流出量项目是：（）

A．流动资金投资B．营运资金投资C．运营成本D．各种税款

3．以下属于静态指标的是（）

A．净现值B．净现值率C．内部报酬率D．投资利润率

4．甲项目的净现值为100；乙项目为125；丙项目为121；丁项目为148，请问，于做投资选择时应选（）。

A．甲项目B．乙项目C．丁项目D．丙项目

5．如果只有壹个备选方案，那么净现值率应为（）。

A．小于等于1B．大于等于1C．小于零D．大于等于零

6．用内部报酬率法进行采纳和否的决策时，当计算的内部报酬率（）必要报酬率时，就采纳。

A．大于B．大于等于C．小于D．小于等于

7．当净现值率和净现值得出不同结论时，应以（）为准。

A．净现值B．净现值率C．内部报酬率D．净现值率和内部报酬率之差

8．下列表述中不正确的是（）。

A．净现值是投资方案现金收入和现金支出现值之差

B．当净现值等于零时，说明此时的贴现率为内部报酬率

C．当净现值大于零时，现值指数小于零

D．当净现值大于零时，说明该方案可行

9．下列各项评价指标当中，于壹定范围内其数值越小越好的指标是（）。

A．净现值B．投资利润率C．获利指数D．投资回收期

10．某投资项目于建设期内投入全部原始投资，该项目的净现值率为25%，则该项目的获利指数为（）。

A．0.75B．1.25C．4.0D．25

11．项目投资中所指的回收额是指：（）

A．回收流动资金B．回收固定资产原值

C．回收物料残值D．回收流动资金和回收固定资产余值之和

12．某项目的净现值为8万元，则说明该投资项目的内涵报酬率（）贴现率。

A．大于B．小于C．等于D．可能大于也可能小于

13．某投资方案贴现率为16％时，净现值为6.12，贴现率为18％时，净现值为－3.17，则该方案的内涵报酬率为（）％。

A．14.68B．17.32C．18.32D．16.68

二、多项选择题1．现金流量包括（）。

A．库存现金B．现金净流量C．现金流入量D．现金流出量

2．下列项目中，属于现金流入项目的有（）。

A．营业收入B．建设投资C．回收流动资金D．运营成本节约额

3．动态指标主要包括（）。

A．投资回收期B．净现值C．净现值率D．内部报酬率

4．于全投资假设下，按照某年总成本为基础计算该年运营成本时，应予以扣减的项目包括（）。

A．该年折旧B．该年利息支出

C．该年的设备买价D．该年的无形资产摊销

5．当新建项目的建设期不为0时，建设期内各年的净现金流量可能（）A．小于0B．大于0C．等于0D．大于1

6．于长期投资中，属于建设期现金流出项目的有（）

A．固定资产投资B．开办费投资C．无形资产投资D．运营成本节约额

财务管理知识培训知识点总结

财务管理知识培训知识 点总结 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.

《财务管理》知识点总结 《财务管理》知识点总结第一章财务管理总论《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的一门课程，复杂的公式让人一看头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容还是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，在这里建议大家在紧张的学习过程中有一点游戏心态，把这门课程在某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第一章开始游戏吧！ 首先，在系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有两层含义：组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动都能归结为下述四种活动中的一种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有两种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。教材所采用的是广义投资的概念。该活动在第四、第五章讲述。 2、资金营运活动。企业在平凡的日子里主要还是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有一个：精打细算。该活动在第六章讲述。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎两个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。该活动在第七、第八章讲述。

4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有一个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。该活动在第九章讲述。 至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，并能把教材上的内容认认真真的看一遍，这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。一开始，企业追求利润的最大化，但后来发现它是个满身缺点的“坏孩子”，其主要缺点有四： 1、没有考虑资金时间价值； 2、没有反映利润与资本之间的关系； 3、没有考虑风险； 4、有导致企业鼠目寸光的危险。 后来，人们又发现了一个“孩子”，这个“孩子”有一个很大的优点，那就是反映了利润与资本之间的关系，但上一个“坏孩子”的其余三个缺点仍未克服，因此人们对这个“孩子”并不满意。这个“孩子”的名字叫每股收益最大化。经过一段时间的摸索，人们终于发现了一个“好孩子”，那就是企业价值最大化，它克服了“ 坏孩子”身上所有的缺点。它不仅受到企业家的青睐，也受到了教材的青睐（教材所采用的观点就是“好孩子”），忙活了半天，就是为了实现这个目标。当然，这个“好孩子”也有一些不尽如人意的地方：在资本市场效率低下的情况下，股票价格很难反映企业所有者权益的价值；法人

财务管理考试试题及答案

财务管理考试试题及答案 一、单项选择题 1．一股优先股，每年分得股息2元，年利率为12%，该优先股的价值为（B）元元元元 2.下列选项中不属于股票筹资优点(B)。 A.筹资风险小 B.不会分散控制权 C.能提高公司信誉 D.没有固定的到期日，不用偿还 3.在用因素分析法匡算资本需要量时，企业上年度资本平均占用金为1000万元，其中不合理部分为100万元，预计本年销售增长5%，资本周转速度减慢3%，则本年度资本需要量为（C）。A、B、C、D、 解析：（1000-100）*（1+5%）*（1+3%）= 4．某人拟在5年后用40000元购买一台电脑，银行年利率12%，复利计息，此人现在应存入银行（D）元。（PVIF12%，5＝） A.24000 B.26864 C.30000 D.22696 5．永续年金具有下列特征（C） A每期期初支付B每期不等额支付

C没有终值D没有现值 6．某公司发行的股票，预期报酬率为20％，去年股利为每股元，估计股利会以每年10％的速度增长，则该种股票的价格为(D)。元元元元 7．总杠杆系数等于财务杠杆系数与营业杠杆系数（C） A．相加B.相减C.相乘D.相除 8．由于物价总水平变动而引起的投资者的资产购买力的变动，称为（D） A财务风险B证券市场风险C外汇风险D购买力风险 9．银行要求借款企业在银行中保留的一定数额的存款余额被称为（D） A.信用额度 B.周转额度 C.借款额度 D.补偿性余额 10．下列筹资方式中不属于债权筹资的是（B） A银行借款B发行股票C发行债券D融资租赁 11.A股票的β系数为，B股票的β系数为1，若某企业持有A、B两种股票构成的证券组合，在组合中的价值比例分别为70%、30%。该公司证券组合的β系数是（A）。 A．B．C．1D．无法确定 12.企业购置固定资产、无形资产等，是属于（B）引起的财务

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第二章 财务管理的基础知识 教学目的：通过本章学习，掌握风险衡量的方法，掌握资金时间价值和本量利的计算；理解资金时间价值的含义；了解风险的种类、投资风险和投资报酬的关系，了解本量利的基本概念、基本关系式和前提条件。 教学难点：投资的风险和报酬；本量利分析 教学重点：资金时间价值的计算 教学课时：12 教学内容与过程： 导入图片和案例： 第一节 资金时间价值 一、资金时间价值的含义 （一）概念 （二）产生的条件 （三）表示方法 ()???一次性收付款项的终值、现值的计算 重点：资金时间价值的计算非一次性收付款项年金和混合现金流的终值、现值的计算 注：资金时间价值的计算，涉及两个基本概念，即现值和终值，P16 对于一个特定的时间段而言，该段时间的起点金额是现值； 该段时间的终点金额是终值。 二、一次性收付款项的终值和现值 （一）单利的终值和现值 （二）复利的终值和现值 1 .复利终值 例：若将1000元以7 %的利率存入银行，则2年后的本利和是多少? 注：i ↗, F ↗；n ↗, F ↗. 2.复利现值：即倒求本金 注：i ↗,P ↙; n ↗, P ↙. 注：复利现值系数与复利终值系数互为倒数 3.复利利息的计算：I ＝F-P 注：财务管理考试中，若不特指，均指复利。 企业再生产运动中，运用资金一次循环的利润，应投入下一次循环中，这一过

程与复利计算的原理一致。因此，按复利制计算和评价资金时间价值要比单利制更科学。所以，在长期投资决策计算相关指标时，通常采用复利计息。 课堂练习： 1.某人现在存入本金2000元，年利率为7%，5年后可得到多少？ 2.某项投资4年后可得到40000元，按利率6%计算，现在应投资多少？ F = 2000 × （F/P，7%，5）= 2000 × 1.4026 = 2805.2 (元) P = 40000 × (P/F，6%，4) = 40000 × 0.7921 = 31684 (元) 知识链接：有关复利的小故事 富兰克林的遗嘱 你知道本杰明·富兰克林是何许人吗？富兰克林利用放风筝而感受到电击，从而发明了避雷针。这位美国著名的科学家死后留下了一份有趣的遗嘱： 一千英磅赠给波士顿的居民，如果他们接受了这一千英磅，那么这笔钱应该托付给一些挑选出来的公民，他们得把这些钱按每年5％的利率借给一些年轻的手工业者去生息。这些款过了100年增加到131000英磅。我希望那时候用100000英磅来建立一所公共建筑物，剩下的31000英磅拿去继续生息100年。在第二个100年末了，这笔款增加到4061000英磅，其中1061000英磅还是由波士顿的居民来支配，而其余的3000000英磅让马萨诸塞州的公众来管理。过此之后，我可不敢多作主张了！” 同学们，你可曾想过：区区的1000英磅遗产，竟立下几百万英磅财产分配的遗嘱，是“信口开河”，还是“言而有据”呢？事实上，只要借助于复利公式，同学们完全可以通过计算而作出自己的判断。 德哈文的天文债权 十年前，美国人德哈文(J.Dehaven)的后代入禀美国法院，向联邦政府追讨国会欠他家族211年的债务，本利共1416亿美元。事情的经过是：1777年严冬，当时的美国联军统帅华盛顿将军所率领的革命军弹尽粮绝，华盛顿为此向所困之地的宾州人民紧急求援，大地主德哈文借出时值5万元的黄金及40万元的粮食物资，这笔共约45万美元的贷款，借方为大陆国会，年息为6厘（相当于6%）。211年后的1988年，45万美元连本带利已滚成1416亿美元，这笔天文数字的债务足以拖垮美国政府，政府当然要耍赖拒还了。 45万美元，变成1416亿美元，代价是211年6厘的复利，此故事足以说明复利增长的神奇力量。 朋友们可能会想，别说211年了，就算50年，我都老了，要钱干什么？是啊，我想反问一句又有几个人能做到几十年如一日的坚持呢！如果能坚持到最后，你一定会成功！ 三、年金的终值和现值（非一次性收付款项的终值和现值）

(绩效评价部分 国有资产管理部分)2019财政会计知识竞赛试题两套

（绩效评价部分国有资产管理部分）2019财政会计知识竞赛试题 两套 2019财政会计知识竞赛试题（绩效评价部分） 一、填空题 1、预算绩效管理的核心是预算支出绩效评价。 2、绩效目标分为：项目绩效目标、专项资金建设目标、部门整体支出绩效目标。 3、绩效目标与部门预算：一同编制、一同审核、一同批复。 4、预算绩效管理包括：绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价、绩效评价结果应用四个环节。 5、绩效目标的编制按照“谁申请资金、谁编制目标”的原则进行。 6、绩效目标应当符合：指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配

的要求。 7、绩效目标的审核方式一般包括：财政部门自行审核和组织第三方审核两方式。 8、绩效跟踪控管理是指在预算执行过程中，对项目完成进度，阶段性目标完成情况，项目效益与预期目标偏差情况等进行阶段性跟踪管理和监督检查，包括：绩效跟踪监控和结果应用。 9、财政部门、预算单位根据设定的绩效目标，采取项目跟踪、数据抽查等方式，动态跟踪绩效目标实现程度、资金支出进度和项目实施进程、确保资金使用效率和项目管理效益的提高。 10、绩效评价的基本内容：(一)绩效目标的设定情况；(二)资金投入和使用情况,、财务管理状况、资产配置使用处置及其收益管理情况； (三)为实现绩效目标制定的制度、釆取的措施；(四)绩效目标的实现程度以及影响目标实现的因素；(五)绩效评价的其他内容。 11、2018年9月1日出台了《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》力争用3一5年时间基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体糸。

12、绩效运行监控分为预算单位自行监控和财政部门重点监控两种方式。 13、绩效指标是绩效目标的细化和量化，一般包括：产生指标和效益指标。 14、绩效目标审核要点：（一）完整性审核；（二）相关性审核；（三）适当性审核；（四）可行性审核。 15、财政部门对预算单位“一上”、“二上”报关的绩效目标进行初审复审。 二、判断题 1、预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念，将预算绩效目标设定绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用等纳入预算编制、执行监督全过程，以预算资金所达到的产出和结果为对象的管理活动。（对） 2、根据政府信息公开的要求，批复的绩效目标不需要进行公开，不接受社会监管。（错）

公共组织财务管理试卷1

公共组织财务管理试卷（第一套） 一、名词解释（每题3分，共15分） 公共组织 公共组织财务管理 专用基金：是指非营利组织按照规定提取或者设置的具有专门用途的资金。专用基金是非营利组织拥有的限定用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、住房基金、医疗基金和其他基金。 经常性支出：是指政府组织为维护正常运转和完成日常工作任务发生的资金耗费，包括人员经费支出和公用经费支出。 账务检查 二、单选题（在每题的备选答案中，只有一个答案是正确的，请将你认为正确答案的题号，填入题干的括号内。多选不给分。每题1分，共10分） 1、民间非营利组织的净资产在法律上归属于（ B ） A、所有者 B、社会 C、经营者 D、出资者 2、公共组织的活动经费来源不包括（ C ）。 A 有偿服务收入 B 公共财政开支 C 个人的投资 D 捐赠资金3．下列事业支出中不属于人员经费的是（ D ）。 A．基本工资 B．补助工资 C．其他工资 D．业务费 4、在公共组织的财务管理活动中，财务监督的大量工作是由 D 组织

完成的 A、财政部门 B、审计部门 C、上级主管部门 D、公共组织自身 5．区分长短期投资的依据主要取决于（ C ）。 A．投资期限长 B．投资收益 C．投资的目的或意图方面的差异 D．投资风险 6、（ A ）是财务报告的主体和核心 A、财务报表 B、财务情况说明书 C、资产负债表 D、收支情况总表 7．非营利组织进行长期投资的目的主要是（ A ）。 A．优化资源配置，提高资产利用效率 B．容易变现 C．流动性强 D．获得高于银行存款利率的投资报酬率8．下列经济业务可以直接用现金支付的是（ A ）。 A．支付职工退休金 B．上交税金 C．支付材料款D．预付货款 9、（ C ）是公共组织财务管理的中心。 A 收入管理 B 支出管理 C 预算管理 D 定员定额管理 10、下列关于预算外资金说法错误的是（ D ）。 A 预算外资金的所有权归国家 B 预算外资金的支配权和调控权归政府 C 预算外资金的管理权归财政 D 预算外资金的使用权归国家

财务管理重点知识点整理

财务管理重点知识点整理 第一章财务管理总论 1. 财务管理的内容 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性经济管理工作。 其中：财务活动有：（1）筹资活动 （2）投资活动 （3）资金营运活动 （4）资金分配活动 财务关系有：（1）企业与投资者（所有权与经营权） （注意顺序，判断题）（2）企业与债权人（债务与债权） （3）企业与受资者（所有权性质的投资与受资） （4）企业与债务人（债权与债务） （5）企业与供货商、客户 （6）企业与政府 （7）企业与职工 （8）企业内部各单位之间 2. 财务管理的环节 （1）财务预测；（2）财务决策（核心环节）；（3）财务预算；（4）财务控制；（5）财务分析 3. 财务管理的目标： （1）利润最大化 （2）每股收益最大化 （3）股东财富最大化 （4）企业价值最大化（最优目标） （考虑了资金的时间价值与风险） 4. 不同利益主体的冲突与协调： ·解决所有者与经营者之间在财务目标上的矛盾的做法： （1）监督；（2）激励；（3）解聘 ·解决债权人与所有者之间的矛盾： （1）在合同中加入限制性条款 （2）采取提前回收债权或不再提供新债权的方式 第二章财务管理的价值观念 1.货币的时间价值理论（见财务管理重要理论整理） （表现形式：相对数－时间价值率；绝对数－时间价值额） 2.货币时间价值相关计算（见财务管理计算题整理） ·计息期越短（计息次数多），以终值（大）表现的时间价值越大；（正变关系） ·计息期越短（计息次数多），以现值（大）表现的时间价值越小。（反变关系） 3.风险与报酬（见财务管理计算题整理） 第三章筹资方式 1.筹资的分类： （1）资金来源渠道 ①权益性筹资（自有资金）（特点：永续性不用还本；财务风险小；资金成本高） ②负债性筹资（债务资金）（特点：按期归还本金、利息；财务风险大；资金成 本低）

财务管理会计基础知识试题及答案知识定稿版

财务管理会计基础知识试题及答案知识 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

【最新资料,Word版，可自由编辑！】 一、单项选择题 1、会计是以为主要计量单位，反映与监督一个单位的经济活动的一种经济管理工作。（） A、实物 B、货币Ｃ、工时 D、劳动耗费 2、下列项目中，属于会计基本职能的是 （） Ａ、计划职能、核算职能Ｂ、预测职能、监督职能Ｃ、核算职能、监督职能Ｄ、决策职能、监督职能 3、会计对象是企事业单位的 （） Ａ、资金运动Ｂ、经济活动Ｃ、经济资源Ｄ、劳动成果

4、是将一个会计主体持续经营的生产经营活动人为划分成若干个相等的会计期间。（） A、会计时段 B、会计分期 C、会计区间 D、会计年度 5、下边列各项中属于企业资产的是 （） Ａ、应付账款Ｂ、实收资本Ｃ、销售收入Ｄ、原材料 6、最基本的会计等式是 （） Ａ、收入－费用＝利润Ｂ、收入－成本＝利润Ｃ、资产＝负债＋所有者权益Ｄ、资产＋负债＝所有者权益 7、企业期末所有者权益总额等于 （） Ａ、期末资产－期末负债Ｂ、本期收入－本期费用Ｃ、期末资产－本期费用Ｄ、期末负债＋本期费用 8、某企业6月初的资产总额为60000元，负债总额为25000元。6月初取得收入共计28000元，发生费用共计18000元，则6月末该企业的所有者权益总额为 （） A、85000元 B、35000元 C、10000元 D、45000元

9、某企业年初资产总额为126000元，负债总额为48000元。本年度取得收入共计89000元，发生费用共计93000元，月末负债总额为50000元，则该企业年末资产总额为 （） A、124000元 B、122000元 C、128000元 D、131000元 10、企业月初资产总额300万，本月生下列经济业务1）赊购材料10万 2）用银行存款偿还短期借款20万 3）收到购货单位偿还欠款15万存入银行，月末资产总额为 （） A、310万 B、290万 C、295万 D、305万 11、下列项目中不属于有价证券的是 （） A、国库券 B、股票 C、信用证存款 D、企业债券 12、下列项目中不属于企业的款项范围的是 （） A、现金 B、银行存款 C、外埠存款 D、企业债券 13、增减的核算，一般都应以具有法律效力的文书为依据，具有政策性强的特点。（） A、资本 B、债权、债务 C、现金、银行存款 D、财物

(整理)基本财务管理知识

第一节财务管理基础知识(一) 财务与会计的关系 财务与会计的内涵 1.会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营

过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什幺会出现这样一种局面，它有什幺弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那幺实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和

颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。 对现行财务制度的简单评价 从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。

2016年工会财会规范化建设知识竞赛题(参考答案)

工会财会知识竞赛答题卷 姓名___________身份证号____________________ 联系电话__________________工作单位____________________ 一、单项选择题（每题2分） 1、根据“统一领导，分级管理”的工会财务管理体制，工会预算一般分为五级管理，即：全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、（A）。 A、基层工会 B、区级工会 C、镇级工会 D、产业工会 2、工会会员应当每月按照本人工资收入的（C）向所在基层工会交纳会费。 A、2% B、0.2% C、0.5% D、5% 3、基层单位拨缴的工会经费，应凭工会开具的（B）或税务认可的缴款凭证，按照国家规定在税前扣除。 A、发票 B、工会经费收入专用收据 C、基层工会结算凭证 D、非税收入一般缴款书 4、工会购入国债等债券的行为属于（A）。 A、投资 B、融资 C、存款 D、经营 5、根据《工会会计制度》的规定，对于重要的经济业务，应当单独反映，这一表述遵循的是（D）原则。 A、价值型 B、可比性 C、单独性 D、重要性 6、有关工会借出款的范围，正确的表述是（A）。 A、仅限于工会或工会所属单位 B、工会内部或外部 C、大额借出款限于工会内部 D、没有限制性规定 7、基层工会收到单位行政给予的经费补助款项，应纳入工会收支预算，在（D）科目和相关支出科目按规定核算、列支。 A、政府补助收入 B、其他收入 C、拨缴经费收入 D、行政补助收入 8、某单位工会为庆祝五一国际劳动节，组织职工看电影，发生的购票费用，应在（B）科目核算。 A、业务支出 B、职工活动支出 C、会员活动支出 D、其他支出 9、根据《江苏省总工会关于贯彻落实全国总工会加强基层工会经费收支管理的有关规定》（苏工办〔2015〕15号），基层工会在组织活动开展奖励时，应以精神鼓励为主、物质激励为辅。奖励人数控制在参与人数的三分之一以内，奖励标准为人均不得超过（B）元。 A、200 B、300 C、400 D、500 10、根据《全总办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》（总工办发〔2014〕23号）的规定，基层工会组织不准用工会经费购买（B）等，搞请客送礼活动。 A、购物卡 B、购物卡、代金券 C、电影票 D、代金券 11、工会资产是社会团体资产，中华全国总工会对各级工会的资产拥有（D）。 A、所有权 B、最终所有权 C、使用权 D、终极所有权 12、工会组织的重大资金支出实行集体决策和审批，并建立（A）。 A、责任追究制 B、绩效考核制 C、主席负责制 D、终身责任制 13、下列各项中不属于《工会会计制度》规定的一级会计科目是（C）。 A、应收上级经费 B、应付工资（离退休费） C、应收上级补助 D、职工活动支出 14、投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以（B）等方式向其他单位的投资。 A、资产、负债 B、货币资金、实物资产 C、货币资金 D、货币资金、实物资产或商誉 15、基层单位拖延或者拒不拨缴工会经费，经多次催缴无效的，基层工会或者上级工会可以向当地人民法院申请（D）或直接提起诉讼。 A、仲裁 B、强制执行 C、催缴 D、支付令

2020年(财务知识)财务管理知识点总结

（财务知识）财务管理知识点总结

《财务管理》知识点总结 第壹章财务管理总论 《财务管理》对于大多数学文科的考生来说是比较头疼的壹门课程，复杂的公式让人壹见头就不由自主的疼起来了。但头疼了半天，内容仍是要学的，否则就拿不到梦寐以求的中级职称。因此，于这里建议大家于紧张的学习过程中有壹点游戏心态，把这门课程于某种角度上当成数字游戏。那就让我们从第壹章开始游戏吧！ 首先，于系统学习财务管理之前，大家要知道什么是财务管理。财务管理有俩层含义：组织财务活动、处理财务关系。 企业所有的财务活动均能归结为下述四种活动中的壹种： 1、投资活动。通俗的讲，就是怎么样让钱生钱（包括直接产生和间接产生）。因为资金的世界是不搞计划生育的，所以投资所产生的收益对企业来说是多多益善。该活动有俩种理解：广义和狭义。广义的投资活动包括对外投资和对内投资（即内部使用资金）。狭义的投资活动仅指对外投资。课件所采用的是广义投资的概念。9月25日。 2、资金营运活动。企业于平凡的日子里主要仍是和资金营运活动打交道，该活动对企业的总体要求只有壹个：精打细算。9月26日。 3、筹资活动。企业所有的资产不外乎俩个来源：所有者投入（即权益资金）和负债（即债务资金）。9月27日。 4、资金分配活动。到了该享受胜利果实的时候了，这时就有壹个短期利益和长远利益如何权衡的问题，这就是资金分配活动所要解决的问题。9月28日。 至于八大财务关系及五大财务管理环节，只要是认识中国字，且能把课件上的内容认认真真的见壹遍，这些内容也就OK了。 财务管理忙活了半天，目的是什么，这就牵扯到财务管理目标的问题。壹开始，企业追求利

财务管理基础知识

财务管理基础知识-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

财务管理基础知识(一) 什么是会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表 图1－1 会计工作的三个环节

什么是财务 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 筹资 投资 经营 分配 财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。

为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端？ 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。 对现行财务制度的简单评价 从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。 会计的基础知识

财务知识竞赛试题(试题+答案)

一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案，填到答题卡中。本类题共40题，每题1分。） 1、A公司向B公司售出设备100万，收到发票后B公司已计固定资产，后查明发票户头开据错误，应该由A公司先向C公司开票，然后C公司再向B公司开票，A公司向B公司开具红字发票，B公司应计（D）。 A、贷方100万 B、贷方-100万 C、借方100万 D、借方-100万 2、根据《企业所得税法实施条例》规定，下列关于固定资产计算折旧的最低年限，说法不正确的是（C） A、房屋、建筑物，为20年。 B、机器、机械和其他生产设备，为10年。 C、电子设备，为5年。 D、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。 3、根据xxx医药集团的财务管理制度，员工因私借款，最终审批人是（D） A、区域公司总经理 B、集团财务总监 C、集团总经理 D、集团董事长 4、（B）是指由集团出面与供应商洽谈政策，各公司享受同一政策内容或优于集团谈好的政策内容，各公司自行付货款，供应商分头发货。 A、集采协议 B、集团协议 C、地采协议 D、补充协议 5、根据集团财务年终决算要求，预付款项、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款，账龄超过（B）年的，需要在财务决算说明中列表并逐项说明其内容、金额及挂账原因。 A、半年 B、1年 C、2年 D、3年

6、根据集团内部往来清理的要求，对于同一公司同时存在应收应付账款、其他应收其他应付的内部往来单位，月末账务处理时，以下说法正确的是（D）。 A、应收账款与应付账款不得互抵 B、其他应收款与其他应付款不得互抵 C、四个科目应交叉互抵后，仅保留其中一个科目，反映净余额 D、以上说法都错误 7、向合资公司追加长期股权投资额时，应计入（B）科目。 A、长期股权投资—初始投资成本 B、长期股权投资—新增投资成本 C、长期股权投资—损益调整 D、其他应收款 8、应收票据到期收款、未到期贴现、收到的供应商返利或其他服务收入的款项，现金流均指定为（A）。 A、销售商品、提供劳务收到的现金-非关联方。 B、筹资活动中偿付利息所支付的现金。 C、销售商品、提供劳务收到的现金-内部往来单位。 D、收到其他与经营活动有关的现金。 9、能够反映企业“支付的其他与经营活动有关的现金”现金流指定项目错误的是（C）。 A、罚款支出 B、职工的差旅费 C、职工的补贴 D、支付的银行手续费 10、对于非授信配送客户，需要产生欠款的客户，欠款金额在20-50万元，审批手续需要由营销总监审核，交（D）审批。

财务管理自学(自己整理的)重点知识点

第一章财务管理概述 6）财务关系 一、公司的财务活动 一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。 公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。 （一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。 （二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。 （三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。 （四）股利分配活动：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。首先，依法纳税；其次，用来弥补亏损、提取法定公积金；最后，向股东分配股利。这种因分配而产生的资本流动便属于股利分配引起的财务活动。 二、公司财务关系 公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。 （一）公司与投资人之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。 （二）公司与债权人之间的财务关系：公司向债权人借入资本，并按照借款合同的规定按期支付利息和归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债务与债权的关系。 （三）公司与被投资单位之间的财务关系：主要是指公司将闲置资本以购买股票或直接投资的形式向其他公司投资形成的经济利益关系，体现的是所有权性质的投资与受资的关系。 （四）公司与债务人之间的财务关系：主要是指公司将其资本以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权与债务的关系。

财务管理基础知识(总18页)

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什么是会计 会计工作主要是解决三个环节的问题：会计凭证 会计账簿 会计报表 图1－1 会计工作的三个环节

什么是财务 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 筹资 投资 经营 分配 财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法： (1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。

所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。 对现行财务制度的简单评价 从计划经济延续下来，我国一直是国家规定财务制度，国家通过财务制度来约束国有企业行为。1993年，在从计划经济体系向市场经济体系过渡的过程中，国家颁布了“两则两制”。所谓两则就是指《企业的财务通则》和《企业的会计准则》。财务通则属于财务制度范畴；会计准则属于会计制度范畴。所谓两制就是指《13个大行业的财务制度》和《13个大行业的会计制度》。13个行业包括工业、农业、商业、金融业、建筑业等。“两则两制”的执行标志着我国财会制度开始从计划经济向市场经济过渡。 在市场经济初期，企业执行财政部门颁布的财会制度还是可行的，但是随着市场经济的深入发展，财会制度的负面影响逐渐暴露出来。

企业内部控制知识竞赛试题答案

内控竞赛试题参考答案 1、企业发展战略方案应最终报经（D）批准后付诸实施 2、企业年度内部控制评价报告的基准日是（B） 3、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部控制信息包括（ AC） 4、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ABD） 5、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD） 6、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ABC） 7、下列情形中，注册会计师应当视为被审计单位财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象的有（ABCD ） 8、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ） 9、下列有关企业内部控制目标的表述中，正确的有（ACD） 10、关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（AB ） 11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC） 12、针对内部控制审计业务，下列有关企业层面控制的说法中，正确的有（ABD） 13、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ACD ） 14、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ） 15、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ） 16、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD ） 17、内部控制评价报告应当报经（B ）批准后对外披露或报送相关部门. 18、企业应当切实做好信息系统上线的各项准备工作，包括（ABCD ） 19、内部控制的基本概念是从早期（B）思想的基础上逐步发展起来的。 20、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD） 21、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BD ） 22、内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（ABD ） 23、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ BCD） 24、某企业负责人关于信息化的下列说法中，错误的有（ ABD） 25、内部控制审计的对象是（A ） 26、关于美国科索委员会（COSO）发布的《内部控制——整合框架》（1992）和《企业风险管理——整合框架》（2004）之间的关系，下列说法正确的有（ABCD ） 27、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ABCD ） 28、关于企业内部报告的形成和传递，下列说法正确的有（ACD ） 29、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ AB） 30、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的（ABCD ） 31、关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ABD） 32、在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（ BCD） 33、下列属于内部环境评价范畴的有（ACD ）

财务管理重点知识总结

第二部分企业财务管理——第一章财务管理基础 【考试要求】 1.财务管理的含义、内容、目标、职能 2.货币时间价值基本原理及其计算 3.投资风险与报酬的关系及风险报酬率的衡量 本章内容中级资格与初级资格的考试要求基本相同，以下五项知识点存在要求层次上的差别：知识点中级初级 货币时间价值的复杂情况的计算与运用掌握熟悉 货币时间价值的特殊情况的计算与运用熟悉了解 单项投资风险报酬率的计算与运用掌握熟悉 投资组合的风险类型掌握熟悉 投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用熟悉了解 第一节财务管理概述 一、财务管理的含义 1.企业财务管理 以企业特定财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。具体包括四层涵义： 1）导向：财务管理目标； 2）对象：财务活动和财务关系； 3）核心：价值管理； 4）地位：整个经营管理不可或缺的重要组成部分。 2.财务活动 1）资本筹集：通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式来筹集资本。 2）资本投入：运用所筹集的货币资金购置所需要的固定资产和无形资产等长期资产。 3）资本营运：在持续的生产经营过程中，购买材料、商品，不断调整资本，使资本处于持续的营运状态。 4）资本回收：按照规定的程序对收入进行分配，包括依法纳税，补偿成本费用，向投资者分配利润等。 3.财务关系 1）企业与投资者（股东）之间 2）企业与债权人之间 3）企业（作为股东）与受资企业之间 4）企业（作为债权人）与债务人之间 5）企业与税务机关之间 6）企业与职工之间 【例题1·单项选择题】（2013初） 企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是（）。 A.资本筹集 B.资本投入 C.资本营运 D.资本回收 『正确答案』B 『答案解析』用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是资本投入活动。

财务管理基础知识

公司理财 第1讲财务管理基础知识(一) 【本讲重点】 财务与会计的关系 会计的基础知识(一) 财务与会计的关系 【重点提示】 财务与会计的内涵 财务与会计的关系 评价现行财务制度 财务与会计的内涵 1.会计 会计工作主要是解决三个环节的问题： 会计凭证 会计账簿 会计报表

图1－1 会计工作的三个环节 2.财务 财务不是解决对外报告的问题，而是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何进行投资，项目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 财务与会计的关系 1．理论上财务和会计的关系 过去理论上对财务和会计的关系有三种看法：

(1)大财务：财务决定会计； (2)大会计：会计决定财务； (3)平行观：财务和会计是一种平行的关系，不存在谁决定谁的问题。 2.实务上财务和会计的关系 实务上这三种观点不可能同时存在。在我国会计实务中，只有一种观点，即：财务决定会计，财政决定会计，同时财政还决定财务。 所以在实际工作中，财务和会计的关系就是一个大财务的思想。大财务的思想实际是计划经济的思想。 为什么会出现这样一种局面，它有什么弊端? 在计划经济的条件下，我们实际上遵循的是一个大财务的思想，甚至到目前为止，在我们国家的管理体制当中基本还是这样一个思想，如果把财政这个因素考虑进来，那么实际上是财政决定财务，财务决定会计，也就是说我们的财务制度和会计制度到现在为止都是由财政部门制订和颁布的，财政部门始终是从国家的利益、国家的立场上来制订各种财务制度，进而通过财务的各种标准来制约会计核算，所以财务决定会计它的根源实际上是一种大财政的思想。 还有税务的问题。财会工作经常打交道的一个部门就是税务部门，但是税务部门和财政部门也有关系，实际上在我们国家财政还决定税务，税务再影响会计。所以会计核算受到很多因素的制约，到目前为止都是从国家的角度来对这些制度加以规范的。然而，在市场经济的条件下，再去强调大财政的管理，强调财政决定财务和财务决定会计的管理体制是不适宜的，是不适应市场经济条件下企业发展要求的。 3.还财务本来面目 在市场经济条件下，财务和会计是两项内容各异的工作，二者是平行的关系。市场经济环境下我国的企业应该注重和加强财务管理。 财务绝不仅仅是一个制度的问题，还是一个方法和思路的问题。我们学习财务管理，实际上是一个方法和思路的问题，而不是财政部财务规定的问题。财务应该是企业自己的财务。