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外贸公司出口退税流程一般贸易

外贸公司出口退税流程一般贸易

出口货物退免税的概念

出口货物退免税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金增值税、消费税;

这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施,目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争;

根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行做法,我国制定并实施了出口货物退免税制度以及管理办法;该办法明确规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税;

出口退税的基本制度

我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度;1994年我国对工商税制进行了全面改革;根据改革的指导思想,国家税务总局先后制定并颁布了出口货物退免税管理办法、出口退税电子化管理办法等规定,对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定;近年来;又根据实际情况进行了多次改革和完善;目前,我国出口退税制度的内容主要有以下几方面:

享有出口退税权的企业,是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业;主要是外贸公司和有进出口权的生产企业,包括外商投资企业,另外还有出口量较小的一些特殊企业,如外轮供应公司、免税品公司等等;目前这类企业约为10万户;今后随着出口经营权的放开,办理出口退税的企业户数将逐渐增加;

享受退税的出口货物,除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策;退税的税种为增值税和消费税;从2004年起,增值税的退税率共有5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,平均退税率为12%左右;消费税的退税率按法定的征税率执行;

出口退税主要实行两种办法:一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税;二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税;

出口退税的税款实行计划管理;财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省区、市执行;不允许超计划退税,当年的计划不得结转下年使用;

出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理;通过计算机申报、审核、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统;对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性;

出口货物退免税的税种分类

根据现行税制规定,我国出口货物退免税的税种是流转税又称间接税范围内的增值税、消费税两个税种;

出口货物退免税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和

应缴纳的消费税;

关键词:流转税

是泛指所谓以商品为特征对象的税种;就我国现行的税制而言,流转税包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种;

申请办理出口退税登记的条件

1. 必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件;

2. 必须持有商行政管理部门核发的营业执照;营业执照是企业得以从事合法经营,其经营行为受国家法律保护的证明;

3. 必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算;

凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记;

必须了解出口退税的4个时限

出口企业在办理出口退税时要特别注意申报程序,注意时间观念,以免造成损失;出口企业在办理出口退税时,应注意四个时限规定:

一是“30天”;外贸企业购进出口货物后,应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票,属于防伪税税控增值税发票,必须在开票之日起30天内办理认证手续;

二是“90天”;外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续,生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续;

三是“180天”;出口企业必须在货物报关出口之日起180天内,向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单远期收汇除外;

四是“3个月”;出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退免税申报的申请,经批准后,可延期3个月申报;

出口退税的一般程序及附送资料

出口退税登记的一般程序:

1. 有关证件的送验及登记表的领取

企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记;

2. 退税登记的申报和受理

企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记;

3. 填发出口退税登记证

税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”;

4. 出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记;

二.出口退税附送材料

1. 报关单;报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续,以便海关凭此查验和验放而填具的单据;

2. 出口销售发票;这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证,是外商购货的主要凭证,也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据;

3. 进货发票;提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量,是否是生产企业的销售价格,以便划分和计算确定其进货费用等;

4. 结汇水单或收汇通知书;

5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单;

6. 有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等;

7. 产品征税证明;

8. 出口收汇已核销证明;

9. 与出口退税有关的其他材料;

什么情况可以申请出口退税

一、出口退税的范围

我国出口的产品,凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品,除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款;

出口产品,一般应具备以下的3个条件:

1.必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品;

2.必须报关离境;所谓出口,即是输出关口;这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一,以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准; 3.必须在财务上做出口销售;

一般的说,出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税;但是国家对退税的产品也做了特殊规定,特准某些产品视同出口产品予以退税;

特准退税的产品主要有:

1.外轮供应公司销售给外轮,远洋货轮和海员的产品;

2.对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料;

3.对外承包工程公司购买国内企业生产的,专门用于对外承包项目的机械设备和原材料,在运出境外后,凭承包单位出具的购货发票、报关单办理退税;

4.国际招标、国内中标的机电产品;

国家同时也明确规定了少数出口产品即使具备上述3个条件,也不予以退税;

国家明确不予退税的出口产品有:

1.出口的原油;

2.援外出口产品;

3.国家禁止出口的产品;

4.出口企业收购出口外商投资的产品;

5.来料加工、来料装配的出口产品;

6.军需工厂销售给军队系统的出口产品;

7.军工系统出口的企业范围;

8.对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接出口或销售给外贸企业出口;

9.齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品;

10.未含税的产品;

11.个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税;

二、哪些企业可以出口退税

1.具有外贸出口经营权并承担国家出口创汇任务的企业,经过经贸主管部门批准,享有独立对外出口经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业;

2.委托出口的企业主要指具有出口经营权的企业代理出口,承担出口盈亏的企业;

一般贸易出口货物退税计算方法

目前,外商投资企业出口货物退税办法包括“先征后退”和“免、抵、退”税; “先征后退”是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物,一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税,然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税;

一、计税依据;

“先征后退”办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额; “离岸价”英文编写为FOB价是装运港船上交货价,但这个交货价属于象征性交货,即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款,买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限;因此,FOB价是由买方负责租船订舱,办理保险支付运保费;

最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下:

FOB价=CFR价-运费=CIF价×1-投保加成×保险费率-运费

因此,如果企业以到岸价格作为对外出口成交的,在货物离境后,应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的,应扣除运费;

二、计算方法

1、一般贸易

1计算公式:

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

2以上计算公式的有关说明:

①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额;

②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定,即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价;计算方法一旦确定,企业在一个纳税年度内不得更改;

③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时,税务机关按金额大的征税,按出口货物报关单上记载的金额退税;

④应纳税额小于零的,结转下期抵减应交税额;

举例说明:

例1、某鞋厂2000年3月出口鞋30000打,其中:128000打以FOB价成交,每打200美元,人民币外汇牌价为1:8.2836 元;22000打以CIF价格成交,每打240美元,并每打支付运费20元、保险费10元、佣金2元,人民币外汇牌价为1:8.2836元;当期实现内销鞋19400打,销售收入元,销项税额为5936400元,当月可予抵扣的进项税额为元,鞋的退税率为13%;用“先征后退”方法计算应交税额和应退税额;

计算出口自产货物销售收入:出口自产货物销售收入=离岸价格×外汇人民币牌

价+到岸价格-运输费-保险费-佣金×外汇人民币牌=28000×200×8.2836+2000×240-20-10-2元

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额元

当期应退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率元;

外贸公司出口退税流程一般贸易

外贸公司出口退税流程一般贸易 出口货物退免税的概念 出口货物退免税,是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金增值税、消费税; 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施,目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争; 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情,并参考国际上的通行做法,我国制定并实施了出口货物退免税制度以及管理办法;该办法明确规定:有出口经营权的企业出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售后,凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税; 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度;1994年我国对工商税制进行了全面改革;根据改革的指导思想,国家税务总局先后制定并颁布了出口货物退免税管理办法、出口退税电子化管理办法等规定,对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定;近年来;又根据实际情况进行了多次改革和完善;目前,我国出口退税制度的内容主要有以下几方面: 享有出口退税权的企业,是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业;主要是外贸公司和有进出口权的生产企业,包括外商投资企业,另外还有出口量较小的一些特殊企业,如外轮供应公司、免税品公司等等;目前这类企业约为10万户;今后随着出口经营权的放开,办理出口退税的企业户数将逐渐增加; 享受退税的出口货物,除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策;退税的税种为增值税和消费税;从2004年起,增值税的退税率共有5档,分别是17%、13%、11%、8%、5%,平均退税率为12%左右;消费税的退税率按法定的征税率执行; 出口退税主要实行两种办法:一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法,即对出口货物销售环节免征增值税,对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税;二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法,对出口货物本道环节免征增值税,对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款,对未抵减完的部分再予以退税; 出口退税的税款实行计划管理;财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划,同国家税务总局分配下达给各省区、市执行;不允许超计划退税,当年的计划不得结转下年使用; 出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理;通过计算机申报、审核、审批,从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统;对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证,实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法,确保了申报单据的真实性和准确性; 出口货物退免税的税种分类 根据现行税制规定,我国出口货物退免税的税种是流转税又称间接税范围内的增值税、消费税两个税种; 出口货物退免税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税和

2021年出口退税详细操作流程,做外贸必备基础知识!

2021年出口退税详细操作流程,做外贸必 备基础知识! (完整版)2021年出口退税详细操作流程,做外贸必备 基础知识!什么是出口退税? 出口退税全称为出口货物退/免税,简称出口退税,其本质意义是指当企业的货物以出口为目的,在国内经过物流或者是生产运输环节产生的增值税、消费税等进行退还或是免缴,这样可以减轻国内企业产品的税收负担提升产品的国际竞争力让本国产品在不含税的情况下进入国际市场,提高企业的存活率以及收入。 出口退税详细操作流程 1、网上申领核销单,顺序登录电子口岸执法系统——选 择出口收汇——核销单申领; 2、领取纸质核销单,顺序凭申领过的电子口岸IC卡及加 盖企业公章的“出口企业核销单介绍信”前往外汇管理局领取; 3、进行制止核销单备案,顺序是登录电子口岸执法系统——选择出口收汇——选择口岸备案; 4、办理报关手续;

(1)找货代,告诉货代本次出口的目的港、货物的重量、出船时间。货代据此联系船公司,并给出报价。 (报价包括:陆运费+海运费+订舱费+THC+文件费+报关费+EBS(出口东南亚)+电放费+保险(FOB形式买家出、CIF形式买家出)。 (2)将本次出口货物编制托书加盖公章传给货代。 (3)与货代做好装箱及出船工夫的确认。 (4)将本次出口货色的报关材料正本(装箱单、形式、已存案的核销单、报关单、报关委托书)、申报要素寄给货代。 (5)货代报关。 (6)在预定的时间装箱,填装箱单。 (7)正常在装箱2——3天后出船。 (8)出船后2——3天货代传给公司船公司出的海运提单。 (9)报关后40天后货代寄给公司海关报关后的报关材料(核销单、报关单三联、场运收据)。 5.填出口商品专用(至国税局领出口专用) 6.征免申报(出口退税退免税申报软件长进行数据录入,打印两份。XXX、出口单元各一份 7.电子口岸——出口收汇——企业交单

外贸企业出口退税流程(详细步骤)

外贸企业出口退税流程(详细步骤) 外贸企业出口退税流程 第一部分商检、报关资料 1、 2、装箱单 3、合同 4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明(厂检单) 5、涵盖表(即用特殊材料证明) 1)用材料明细 2)出口货品素备案书涵盖产品表 3)出口货品素备案书 6、某省出口商品统一 7、出口收汇核销单:电子口岸网——口令——出口收汇 8、口岸备案:口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸(代码)(广州海关5100)——确认——成功 9、以上1-4为商检资料,5-8为报关资料 注:代理商检提供通关单或转证凭条(深圳出关) 将以上资料XXX办理报关

货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证,到外管局办理核销。第二部分核销操作流程 1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建 2、单证回来后的操作 a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 b、电子口岸——出口退税——数据报送——挑选报送 c、查询——数据查询——状况查询 2、核销体系 a、核销体系——数据交流——数据提取——所有——开始 b、折算率——起始日期——截止日期(指款子发生周期) c、批次报审——新建——商业方式——一般商业——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加 d、保存——预览打印——放入待报邮箱 e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始第三部分出口退税操作 进入外贸出口退税申报系统进行退税,操作如下: 2外贸企业退税申报系统——用户名(小写sa)——确定1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加1)关联号:年月加第一批加序号,比如:(不变)2)申报年月:报关单所属期

外贸企业出口退税流程及账务处理

外贸企业出口退税流程及账务处理 一、外贸企业出口退税流程 1.出口合同签订:外贸企业在与海外买家签订出口合同时,需要明确合同货物的出口行为。 2.商检审验:货物根据国家要求需要进行相应的商检审验。 3.办理出口货物报关:外贸企业需要准备相关出口货物报关单据,并根据国家规定办理出口货物报关手续。 4.退税申请:出口企业可根据出口货物报关单据申请出口退税,在海关规定期限内提出退税申请。 6.税款支付:退税申请审核通过后,外贸企业需要支付相应的退税款项。 7.税款退还:税款支付后,海关将退还相应的退税款项给外贸企业。 二、外贸企业出口退税账务处理 1.退税款项收入确认:外贸企业需要将退税款项作为收入项目进行确认,按照收入确认的原则计入应收账款中。 2.税款支付处理:外贸企业可以通过银行账户或其他支付方式向海关支付相应的税款,记录支付流水账,并按照银行对账单或支付凭证对账,确保支付款项准确无误。 3.退税款项核对:外贸企业在收到退税款项后,需要核对退款金额是否与申请金额一致,并将退税款项录入银行存款账户中。

4.账务入账处理:将退税款项按照银行的入账通知进行录入,确保账户余额准确。 5.退税款项使用处理:退税款项可以作为企业的现金流,可以用于企业的日常运营,也可以用于企业的扩大经营等方面。 6.退税的会计凭证:根据国家规定和企业自身会计制度,外贸企业需要根据退税款项的相关凭证进行会计账务处理,确保会计准确。 总之,外贸企业在进行出口退税流程时,必须严格遵守国家相关法规和政策,合理处理账务事项。同时,外贸企业应当根据具体的情况和自身需求,建立健全的退税账务处理制度,确保账务处理的准确性和合规性。

外贸企业出口退税申报系统操作

外贸企业出口退税申报系统操作 步骤一:登录系统 1.首先,进入官方网站或电子商务平台,点击“登录”按钮进入系统。 2.输入企业账号和密码,进行身份验证。 3.登录成功后,进入系统主界面。 步骤二:选择退税申报类型 1.在系统主界面上,找到“退税申报”或类似的选项,点击进入申报 页面。 2.根据实际情况,选择要申报的退税类型,如一般贸易退税、加工贸 易退税等。 步骤三:填写申报信息 2.根据海关要求,填写出口货物的详细信息,如品名、数量、价值等。 3.填写完所有必填项后,检查信息是否准确无误。 步骤四:上传相关文件 1.申报退税时,需要上传一些相关文件,如发票、报关单、出口合同等。将这些文件扫描或照片化,保存为电子文件。 2.在系统界面上,找到“上传文件”或类似按钮,点击进入文件上传 页面。 3.点击“选择文件”按钮,选择要上传的文件,然后点击“上传”按 钮进行上传。

步骤五:核对申报信息 1.在申报信息的页面上,核对填写的企业信息、货物信息和上传的文件。 2.确保所有信息的准确性,特别是金额、数量等关键信息。 步骤六:提交申报 1.在申报信息页面上,确认无误后,点击“提交申报”或类似按钮,将申报信息发送给海关。 2.系统会生成申报号和电子申报表,提示申报已提交成功。 步骤七:等待海关处理 1.提交申报后,系统会显示申报状态为“审核中”或类似字样,表示海关正在处理申报信息。 2.根据海关的工作效率和申报的复杂程度,等待时间有所不同。 3.在等待处理期间,及时关注系统通知和更新申报状态。 步骤八:查看申报结果 1.当海关处理完毕后,系统会显示申报的最终结果,如“通过”、“不通过”和“补充材料”等。 2.如果申报通过,企业可以笔记退税,海关将返还相应的税款。 3.如果申报不通过,需要根据系统要求补充相关材料进行重新申报。

外贸一般贸易出口退税最新流程

外贸一般贸易出口退税最新流程 外贸一般贸易出口退税是指企业出口一般商品,符合国家规定的退税 条件,按照规定程序向相关税务部门申请退还已缴纳的增值税、消费税等 税款。退税是外贸企业的一项重要政策支持,有助于提升企业竞争力和出 口效益,促进国内外贸平衡发展。目前,外贸一般贸易出口退税程序主要 包括四个步骤:申请、验核、审批和退税。下面是最新的流程详解。 第一步:申请 外贸企业需要在出口货物后的一定时间内,到国家税务部门办理退税 申请手续。具体程序如下: 2.准备相关材料:企业需要提供一些必要的文件,如出口报关单、发票、物流单据等,以证明商品的确已出口。 3.提交申请:企业携带填好的申请表格和相关材料,前往当地税务部 门进行申请。同时,一般还需要提交其他相关证明文件,如《企业法人营 业执照》副本、《税务登记证》副本等。部分地区还要求企业提供退税申 请电子数据,如EDI数据。 第二步:验核 税务部门会对企业提交的申请进行审核,核实其申请是否符合相关政 策规定。主要包括以下几个环节: 2.出口核实:税务部门对企业申请的出口商品进行核实,比对报关单、发票等资料。 3.实地检查:税务部门可能对企业进行实地检查,了解企业生产经营 状况和出口情况。

4.进口核对:海关和税务部门会对出口商品进行进口核对,核实其是 否在境外销售,并且是否纳税。 第三步:审批 一般在申请审核通过后,税务部门会对企业的退税申请进行审批,决 定是否同意退税。具体流程如下: 1.审理申请:税务部门按照流程对申请进行审理,对企业的退税申请 进行综合评估。 2.核定退税额:税务部门按照国家规定的标准,核定企业的退税额。 3.出具退税凭证:税务部门会出具退税凭证,如《出口货物退(免) 税核定凭证》等,用于企业核销退税。 第四步:退税 在审批通过后,企业便可以进行退税。具体流程如下: 1.企业核销:企业凭退税凭证到税务部门进行核销,确认退税金额。 2.资金划拨:税务部门将退税金额划拨到企业的指定账户中。 3.出具相关证明:税务部门会出具退税相关证明文件,如退税发票等,作为企业的重要凭据。 4.税务监督:税务部门可能对企业的退税行为进行监督,了解企业资 金使用情况和退税后的经营状况。 需要注意的是,外贸一般贸易出口退税涉及的政策和程序较为复杂, 可能会因为不同地区和不同政策有所差异,因此企业在办理退税时一定要

出口退税要求及流程说明

出口退税要求及流程说明 出口退税基本条件 1、申报出口退(免)税的纳税人需为增值税一般纳税人。 2、出口的货物属于退税货物,即出口退税率不为0。 出口退税率查询方法:电子税务局→出口退税管理→出口退税信息查询→出口商品退税率查询。 3、报关后实际离境的出口货物(特例:出口到特殊区域、符合条件的监管仓库,没有离境也可以退税) 4、销售给境外单位或个人的出口货物(要达到100%收汇) 5、已做会计处理的出口货物 6、对于外贸企业还要取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书,且稽核比对相符。 一、先办理出口退(免)税备案 备案途径: 1、电子税务局; 2、外贸企业离线版出口退税申报软件。(在线也可以) 3、国际贸易“单一窗口”;三种方式选其一即可。 备案流程点击: 二、外贸企业进项发票做退税勾选(生产企业忽略) 用于出口退税的增值税专用发票需先在增值税发票综合服务平台完成退税勾选并确认。新备案的出口退(免)税企业待发票稽核比对通过后,方能申报退税。 如何查询发票是否稽核比对通过? 在“电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退(免)税申报-货物劳务及服务退税申报-智能配单-增值税专用发票管理”模块查看。如下图,若发票状态显示“已认证/未稽核”,说明发票还没有稽核相符信息,不能申报出口退税;需待发票状态变为“已认证/已稽核”方能申报退税。否则,申报自检时系统会提示,“申报的发票无电子信息,应不予受理”。 三、开具出口销售发票

出口企业根据主管税局要求:使用增值税普通发票或自制出口发票,普通发票票面金额为美元FOB价换算为人民币价格。汇率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率,确定后1年内不得变更。出口发票税率栏选择“0或免税”,出口发票备注栏注明:合同号、报关单号码、FOB价、适用的汇率等。 四、申报出口退(免)税 完成出口退(免)税备案后,生产企业用报关单和出口发票;外贸企业用报关单、进项发票、出口发票,可通过电子税务局、离线版出口退税申报软件或“单一窗口”申报出口退(免)税。 五、做好出口货物备案单证管理 在申报出口退(免)税后15日内,将相关备案单证妥善留存,并按照申报退(免)税的时间顺序,制作出口退(免)税备案单证目录,注明单证存放方式,以备税务机关核查。 外贸企业出口货物备案单证如下: 1、出口企业的购销合同(包括:出口合同、外贸企业购货合同); 2、出口货物的运输单据(包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,出口企业承付运费的国内运输发票,出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等); 3、出口企业委托其他单位报关的单据(包括:委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等)。 无法取得上述单证的,可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为5年。 未按规定进行单证备案的出口货物,不得申报退(免)税,适用免税政策。已申报退(免)税的,应用负数申报冲减原申报。

出口退税流程很详细的哦

出口退税流程很详细的哦 出口退税是指国家根据法律规定,对出口商品或服务的增值税、消费税、关税等税款的退还政策。下面将详细介绍出口退税的流程。 一、出口退税的前期准备工作 1.注册海关编码:出口企业需要在海关注册,并获得海关编码。这个编码是企业在所有出口过程中的唯一标识。 2.开立银行结算账户:出口企业需要向银行申请开立结算账户,用于接收退税款项。 3.准备核算账簿:企业要按照法规要求,建立健全的核算账簿,包括购销合同、发票、报关单、支付凭证等。 二、出口商品的申报 1.缴纳保证金:出口企业在海关备案后,需要按照海关规定向银行缴纳一定比例的保证金。 2.编制报关单:企业根据出口商品的情况,填写对应的报关单,包括商品名称、规格、数量、单价、总价值等。 3.清关报检:企业提交报关单后,需要根据国家规定,按批次进行核查、清关和报检。海关将核对货物等数据,并进行物品检查。 三、退税申请与审核 1.编制退税申请单:企业根据海关要求,在指定的退税申请单上填写相关信息,包括企业基本信息、出口商品信息、退税款项信息等。

2.提交退税材料:将填好的退税申请单、出口货物的采购合同、发票、报关单等相关材料提交至税务机关。 3.审核退税申请:税务机关将对企业提交的申请材料进行审核,核对 商品信息和资料的真实性、合法性。 4.退税额度的确定:税务机关核对完企业的退税材料后,根据国家相 关政策和税法规定,确定退税额度。 四、申领退税款项 1.税务机关审核通过后会出具退税清单,其中包括了企业的退税款项 和退税账号等信息。 2.提交退税清单:企业需要将退税清单提交给银行结算账户,确认退 税款的收款账号。 3.银行核实付款:银行会核实企业的退税账户信息,并将退税款项打 入企业的指定账户。 五、后期跟踪和备案 1.检查退税资金:企业需要对退税款项进行核对,确保退税金额正确 无误。 2.海关备案:企业在收到退税款项后,还需要将整个退税流程和相关 资料进行备案。 需要特别注意的是,不同国家和地区的出口退税政策和流程可能会有 所不同,企业在进行出口退税操作时,应仔细研究并遵守当地的规定。

一般贸易出口退税申报流程

一般贸易出口退税申报流程 一、准备工作 1.出口企业注册 出口企业需要在海关注册并获得经营权,取得出口资格。 2.开立证书 在出口货物前,需要向海关申请开立经过审核的货物证书,包括出口货物证书、出口报关单、产地证、装箱单等。 3.分类编码 对于出口货物,需要对其进行分类编码,以便在退税申请时进行正确的报关申报。 二、出口货物申报 1.填写报关单 出口企业需要根据海关要求,填写完整的报关单,包括货物描述、数量、价值等信息。 2.提交报关申报单 将填好的报关单及相关证明文件一起提交给海关,并支付相关费用。 3.海关审查 海关会对提交的报关单进行审核,核对货物信息是否与相关证明文件一致。 4.支付税款

海关审核通过后,出口企业需要支付出口货物所对应的税款。 三、出口货物核销 1.清关 出口货物要经过海关的检验、查验,确保没有违禁品和其他问题。 2.装运 货物顺利通过海关后,可以将货物交给物流公司进行装运,并取得相 应的运输凭证。 四、退税申报 1.准备材料 出口企业需要准备好相关的退税申报材料,包括退税申报表、报关单、发票等。 2.填写申报表 按照海关规定的格式,填写申报表,详细列出所需退税的货物信息。 3.提交申报材料 将填好的申报表及相关证明文件一起提交给海关。 4.海关审核 海关会对申报材料进行审核,核对申报货物的准确性和一致性。 5.审批通过 海关审核通过后,会向出口企业发放退税凭证,并将退税金额退回企 业的指定账户。

总结: 一般贸易出口退税申报流程相对比较繁琐,需要出口企业进行一系列的准备工作和报关申报。在整个流程中,准备充分的材料和完整的信息,确保报关单的准确性是非常重要的。同时,出口企业也需要与海关保持及时的沟通和配合,在退税申报阶段积极配合海关的审核工作。

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

外贸企业出口退税操作流程及账务处理随着全球经济的发展和贸易的自由化,外贸企业不断增多,出口退税 成为外贸企业的一项重要政策支持。出口退税是指国家以其中一种方式返 还企业出口货物所缴纳的进口环节增值税和消费税。 出口退税操作流程主要包括申报、核准、发票开具、退税申请和退税 核销五个环节。 一、申报 外贸企业需要向税务机关申报退税。首先,企业需要提供相应的资料,包括出口货物的发票、合同、提单、运输单据等,以及企业的营业执照、 税务登记证等相关证件。其次,企业需要填写退税申请表,表中需要包含 详细的出口货物信息、金额、税额等内容。 二、核准 税务机关对企业的退税申请进行审核和核准。税务机关会对企业提供 的资料进行仔细审查,核实其真实性和合法性。如果资料齐全、合规,并 且符合退税政策的规定,税务机关会核准企业的退税申请。 三、发票开具 税务机关核准退税后,会向企业开具退税专用发票。企业需要在退税 专用发票上填写相应的信息,包括企业的名称、税号、退税金额等。同时,企业还需要在发票上加盖企业的公章。 四、退税申请

企业需要将核准的退税申请、退税专用发票及其他相关资料,提交给 退税管理部门。退税管理部门会对企业提交的资料进行进一步核对,并对 退税金额进行计算。 五、退税核销 退税管理部门核对无误后,会将退税金额直接转入企业的账户。同时,退税管理部门会将退税信息上报至银行、海关等相关机构,以完成退税核 销的过程。 在账务处理方面,出口退税需要进行相应的账务处理。首先,企业需 要建立退税专用账户,将退税金额存入该账户中。其次,企业需要在财务 报表中列示退税收入,以及相应的税费支出。退税收入一般属于其他业务 收入,需列在利润表中。税费支出对应于之前缴纳的进口环节增值税和消 费税,需列在利润表中的税费支出一栏中。 总之,外贸企业出口退税操作流程主要包括申报、核准、发票开具、 退税申请和退税核销五个环节。同时,企业还需进行相应的账务处理,包 括建立退税专用账户、列示退税收入、税费支出等。合理的操作流程和准 确的账务处理可以帮助外贸企业顺利完成出口退税,并最大化地获取政策 支持的利益。

外贸企业出口退税流程步骤

外贸企业出口退税流程 第一部分商检、报关资料 1、发票 2、装箱单 3、合同 4、出口建筑卫生陶瓷吻合性证明(厂检单) 5、涵盖表(即用特别资料证明) 1)用资料明细 2)出口货物素存案书涵盖产品表 3)出口货物素存案书 6、某省出口商品一致发票 7、出口收汇核销单: 电子口岸网——口令——出口收汇 8、口岸存案: 口岸存案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸(代码)(广州海关5100)——确认——成功 9、以上1-4为商检资料,5-8为报关资料 注: 代理商检供给通关单或转证凭条(深圳出关) 将以上资料交报关企业办理报关

货物发出后大概一个月左右催报关企业取回相关单证,到外管局办理核 销。 第二部分核销操作流程 1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建 2、单证回来后的操作 a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 c、盘问——数据盘问——状态盘问 2、核销系统 a、核销系统——数据交换——数据提取——所有——开始 b、折算率——初步日期——截止日期(指款项发生周期) c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——增加——收汇水单信息——增加 d、保存——预览打印——放入待报邮箱 e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始 第三部分出口退税操作 进入外贸出口退税申报系统进行退税,操作以下: 2外贸企业退税申报系统——用户名(小写sa)——确立 1、基础数据收集——出口明细申报数据录入——增加 1)xx号: 年月加第一批加序号,比方:(不变) 2)申报年月:

外贸企业出口退税申报工作流程

外贸企业出口退税申报工作流程 申报流程: 一、出口退(免)税登记 出口企业退(免)税登记是整个出口退(免)税管理的首要环节,是退税机关受理企业出口货物退(免)税的必要条件。 出口企业办理退(免)税登记时应附送如下资料: 商务部、原对外贸易经济合作部及其授权单位批准其进出口经营权的批件; 工商行政管理机关核发的企业法人营业执照(副本)或工商营业执照; 国家技术监督局核发的组织机构代码证; 主管征税的国家税务机关核发的税务登记证(副本); 增值税一般纳税人申请认定审批表(一般纳税人出口企业用); 海关核发的自理报关单位注册登记证明书; 出口企业的银行开户许可证; 招标单位所在地国家税务局签发的中标证明通知书(无进出口经营权的中标企业用); 商务部(或原对外贸易经济合作部)批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援出口的批文(援外出口企业用); 主管退税机关要求提供的其他证件、资料。 二、从“中国电子口岸”提交数据 出口货物报关出口后,出口企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统,核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据。以及外汇子系统,提交核销信息。 三、增值税发票认证 根据国家税务总局文件规定,出口企业(指增值税一般纳税人)自2003年8月1日起(以开票日期为准)取得的用于办理出口退税的增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联,必须自该发票开具之日起90日内到主管其征税机关认证,未经过认证或认证未通过的一律不予办理出口退税。因此,出口企业每月需将增值税专用发票(抵扣联)向其主管征税机关进行认证,同时取得认证发票信息。 ----但是外贸企业的认证期是30天 四、收集出口退税需要的凭证 从事一般贸易及进料加工贸易的外贸企业向其主管退税机关或部门申请办理出口退税,必须提供以下凭证资料: 1、增值税专用发票(抵扣联)、通发票或其他凭证。 2、“税收(出口货物专用)缴款书”或“出口货物完税分割单”(以下称“分割单”)。申请退消费税的企业,还应提供消费税专用缴款书。 3、加盖海关验讫章的《出口货物报关单(出口退税)》。 4、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单(出口退税专用)或有关部门出具的中远期收汇证明; 5、税务机关要求提供的其他资料。 五、按关联号配单 配单是出口企业在将申报出口退税的原始凭证收集齐全之后,将这些凭证按照其业务发生的真实情况,进行进货凭证与出口申报凭证的关联对应。 关联号是配单的数字规则,是进货业务与出口业务的唯一关联,是退税业务的最小单位。一个关联号反映了一笔完整的退税业务,包括进货业务与出口业务。在一个关联号内,一批进货数据对应一批出口数据,进货数量与出口数量应该相等。

外贸出口退税流程

外贸出口退税流程 一、资格审查 二、填写退税申请表格 三、提交申请材料 企业需要将填写完整的退税申请表格和相关材料(如出口合同、发票、运输单据等)提交给海关或税务部门。部分地区还要求企业提供进出口货 物的清单、原产地证明等,在提交之前,企业需要对所需材料进行复核, 确保完整和准确。 四、审核和查验 海关或税务部门会对企业提交的申请材料进行审核和查验。主要包括 对合同和发票的真实性和有效性进行核查,对货物的数量、规格和质量进 行查验。企业需要配合并提供所需的支持文件和解释。 五、退税审批 如果审核和查验合格,海关或税务部门会进行退税审批,并出具退税 凭证。退税凭证通常包括退税申请表格、海关验放单、实名账存单等。企 业需要妥善保管这些凭证,以备日后查验和核对。 六、退税款项核定和发放 退税凭证获得后,企业将退税凭证提交给所属银行,申请核定和发放 退税款项。银行会根据退税凭证和企业的资金需求,核定和发放退税款项。通常情况下,退税款项会直接划入企业的账户中。 七、账目记录和报税

企业需要将退税款项和退税凭证记录在企业的账目中,并及时报税。同时,企业需要妥善保存退税凭证和相关的账目文件,以备后续的核对和审计。 八、税务复核和监督 海关和税务部门在退税流程中会进行多方面的复核和监督,以确保企业的申请合规和真实性。企业需要配合并及时提供所需的文件和信息,并对可能的税务复核进行准备和整理。 总结: 外贸出口退税是一项复杂而繁琐的流程,需要企业积极配合和准确提供所需的材料和信息。企业应根据实际情况和政策要求,合理安排退税申请流程,并做好相关的账目记录和报税工作。及时了解和适应政策变化,可以帮助企业更好地通过退税来提升竞争力和发展外贸业务。

外贸企业出口退税的操作流程及账务处理

外贸企业出口退税的操作流程及账务处理 一般情况下,企业办理出口退税,其需具体准备以下申请材料:(1)出口货物报关单原件。(2)出口销售发票。(3)进货发票。(4)结汇水单或收汇通知书。(5)属于生产企业直接出口或委托出口自制产品,凡以到岸价CIF结算的,还应附送出口货物运单和出口保险单。(6)有进料加工复出口产品业务的企业,还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称,进料成本金额和实纳各种税金额等。(7)产品征税证明。(8)出口收汇已核销证明。(9)与出口退税有关的其他材料。 而有关于出口退税流程,企业在办理过程中,其一般遵循如下操作步骤: (1)证件的送验及登记表的领取。一般情况下,企业

在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。 (2)退税登记的申报和受理。企业领到"出口企业退税登记表"后,即按登记表及有关要求进行填写,并在加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关。随后,税务机关经审核无误后,即受理登记。 (3)填发出口退税登记证。税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业"出口退税登记"。至此,出口退税办理基本完成。 外贸企业出口退税是指外贸企业在出口货物时,根据国 家有关政策,可以申请国家出口退税,从而减少企业出 口成本,提高企业出口竞争力的一种税收优惠政策。出 口退税流程及账务处理包括以下几个步骤:一、申报出 口退税外贸企业在出口货物时,首先要向海关申报出口退税,并准备相关材料,如出口合同、发票等。 二、发票审核 发票审核是指外贸企业准备的出口发票必须经过海关的

出口退税操作流程

出口退税操作流程 一、退税流程 1、有关证件的送验及登记表的领取 企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后,应于30日内办理出口企业退税登记。 2、退税登记的申报和受理 企业领到“出口企业退税登记表”后,即按登记表及有关要求填写,加盖企业公章和有关人员印章后,连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关,税务机关经审核无误后,即受理登记。 3、填发出口退税登记证 税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批准后,核发给企业“出口退税登记”。 4、出口退税登记的变更或注销 当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记。

二、申请条件 1、必须经营出口产品业务,这是企业申办出口退税登记最基本的条件。 2、必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。营业执照是企业法人营业执照的简称,是企业或组织是合法经营权的凭证。 3、必须是实行独立经济核算的企业单位,具有法人地位,有完整的会计工作体系,独立编制财务收支计划和资金平衡表,并在银行开设独立帐户,可以对外办理购销业务和货款结算。 凡不同时具备上述条件的企业单位,一般不予以办理出口企业退税登记。 三、资料要求 1、税收(出口货物)专用缴款书和税收出口货物完税分割单; 2、增值税专用发票抵扣联; 3、出口货物外销发票; 4、出口货物销售明细账; 5、出口收汇核销单(出口退税联); 6、中华人民共和国海关出口货物报关单(出口退税专用联); 7、出口货物退税汇总申报表、出口退税进货凭证申报明细表、出口货物退税申报明细表; 8、预审疑点反馈表; 9、税务机关要求报送的其他资料。

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程

出口企业出口退税的申报流程及账务处理流程 一、出口企业出口退(免)税的计税依据及退税方法 (一)生产企业即有生产能力的出口企业 《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》 (财税[2022]39 号)第 4 条第 1 项规定:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免) 税的计税依据,为出口货物劳务的实际离岸价(FOB)。实际离岸价应以出口发票上的离岸价为准,但如果出口发票不能反映实际离岸价,主管税务机关有权予以核定。生产企业合用免抵退税办法。 (二)外贸企业即不具有生产能力的出口企业 财税[2022]39 号第 4 条第 4 项规定:外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据,为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。外贸企业合用免退税办法。 二、出口退税的申报时间 (一)生产企业 生产企业出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报还需办理免抵退税相关申报及消费税免税申报(属于消费税应税货物的)。 企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准,下同)次月起至次年4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证,向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的,企业不得申报免抵退税。 (二)外贸企业 外贸企业出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报将合用退(免)税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报关出口之日次月起至次年4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证,向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申

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