内部控制与风险管理历年简答重点整理详细版

1第一层：战略层次，

2第二层次：业务层次；包括四个目标，经营目标：包括业绩和盈利目标的实现，需要反映企业运营所处的特定经营、行业和经济环境。报告目标：与报告的可靠性有关，企业报告包括部和外部报告，可能涉及财务和非财务信息。合规目标：与企业活动的合法性有关，企业从事活动必须符合相关的法律和法规，并有必要采取具体措施。资产目标：资产的安全完整目标是我国部控制体系在COSO框

受托责任机制是部控制产生的根源：1）现代企

2）受托责任制产生的新问题——代理问题2工业化生产是部控制产生的经济基础：作为现代意义上的部控制，它是工业化革命和机器大生产的结果3竞争加剧是部控制发展的外在要求1）外部环境的不确定性大大增加2）部管理要求不断提高4其他科学理论是部控制发展的技

有效抵御风险，实现持续健康发展：首先部控制有一

实现健康持续发展提供合理保证。其次，部控制作为一种制度安排，可以将各种资源有机的结合在，为企业创造价值2保证资产安全、完整3提高会计信息质量

部牵制：实物牵制、物理牵制、

3部控制结构：控制环境：是指企业为其雇员创造的工作氛围。会计系统、控制程序4部控制整体框架：COSO控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控5

小；两个或者两个以上的个人或者部门有意识地串通舞弊的可能性大为低于一个人或者部门舞弊的可能性。

是美国国家反虚假财务报告委员会发起机构

通过商务道德规、有效的部控

的组织成员:AICPA ——美国注册会计师协会AAA ——FEI ——美国财务主管协会IIA ——国际部审计师协会IMA ——美国管理会计师协

职责、法律责任等诸多方面作出规定。包括1）专门成立5人委员组成的公众公司会计监督委员会，专事会计行业的注册、调查、监管、惩戒等；2）、限制会计师事务所向审计客户提供的非审计服务；3）、要求公司首席执行官和首席财务官对公司财务报告是否公允地反映了公司财务状况和经营成果作出保证；4）对故意提供虚假财务报告、故意销毁、隐匿、伪造财务报告、证券欺诈等犯罪行为处

以重典。2最重要的两个条款是302条款和404条款。302条款要求公司首席执行官和首席财务官在提交定期财务公告的时候，提交一份个人签署的书面认证文件和对财务报告的真实性负责的一份声明。404条款则是要求在提交定期财务报告之后，由公司出具一份部控制评估报告。

5个要素：

及权责分配、部审计、人力资源政策、企业文化等。

（2）、风险评估；风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。

（3）、控制活动。是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之。控制措施一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

（4）、信息与沟通。是企业及时、准确地收集、传递与部控制相关的信息，确保信息在企业部、外部进行有效沟通。

（5）、部监督。是企业对部控制的建立与实施情况进行的监督检查，通过评价部控制的有效性，发现部控制缺陷，促使企业及时加以改进。

的方式2）依靠文件化的政策、业绩指标以及报告体系等与关键经理人员沟通3）对财务报告的态度和所采取的措施4）对信息处理以及管理功能所持的态度5）

它影响着企业的行为，影响着

可以从以下几个方面来树立企业的管理哲学和经营风格。：1）风险接受程度。企业应对风险时采取的措施包括以下几点：a企业实行资金集中管理b企业实行债务集中管理c企业对重大合同或需由企业名义签订的合同实行统一授权、分级管理。D重大决策由总裁办公室听取相关部门或专家意见后，集体和议形成，报董事会审批。2）管理层对财务的态度a财务管理b会计政策选择c资产安全管理

归纳法：是一种通过特定员工群体中的

运用的最主要的咨询工具当属“行为事件访谈”（Behavioral Event Interview，BEI）。

基本假设是每个岗位上的员工的工作方式不同带来的绩效也不同，通过研究员工间的差异可以发现高效者身上的特质。

2.演绎法：这是一种通过从企业使命、愿景、战略以及价值观中推导特定员工群体所需的核心胜任力的方法。

演绎法的实质是一个逻辑推导过程，基本步骤如下：1）澄清组织愿景、使命、战略和核心价值观2）推导关键岗位角色和职责3）推导核心价值观。

3.限定选项法：通常由专业顾问根据对组织的初步了解，提出一组相当数量的胜任力项目，然后通过相关人员集体讨论的方式进行几轮的筛选和调整，最终确定一套胜任力项目作为胜任力模型

报告把部环境作为其他部控制组成要

凸现出人特别是高层人员在部控制中的重要地位。对经营者的约束，理论上有两种方式：一是以资本市场、产品市场及法规制度为主体的外部控制机制；二是以董事会为主体的部控制机制。董事会是约束经营者日常行为、实现事前帕累托最优最合适的手段。

）授权批准职务与执行业务职务分离2）业务经办

4）财产保管职务与会计记录职务分离5）业务经办职务与财产保管职务分离

．限制接近。规定只有经过严格授权的人员

1）现金的限制接近。现金与有关现金的记账人员相分离2）单据、证券以及易变现资产的限制。支票、汇票、发票、收据等非现金财产3）存货的限制接近。

2．财产清查。概念、修订的《会计法》在部会计监督制度中对财产清查的规定：1）确定财产清查围。2）定期清查和抽查相结合。财产清查是账实、账款核对，检查其一致性。财产清查的时间3）财产清查的程序。

3．财产保险。资产投保——实物受损后的补偿机会、

4．财产记录监控。对企业要建立资产档案，资产增减变动应及时全面予以记录，加强财产所有权证的管理

是规三者关系的制约手段；全面预算管理在保护财产的安全完整方面是高效的。企业要确保资产安全完整，仅仅依靠单一的资产管理法规和制度显然不够，必须辅之以预算手段。全面预算管理有利于优胜劣汰机制、激励约束机制的运行。任何一个预算管理松懈的企业必然难寻降本增效之源，难以摆脱低效率、高成本的困扰。全面预算管

的购买、开发和实施；系统的变更及维护；系统的安全管理；系统的操作及运行。信息系统控制环境

信息系统的控制环境包括企业信息技术的战略规划、信息系统管理人员素质、用户的培训教育等。

1、企业根据业务需求，制定信息技术战略规划，并以此为基础开展信息系统建设工作；

2、企业应完善汇报审查机制，加强信息系统部控制工作，明确岗位职责，加强培训；

3、企业应注重信息分类，数据及系统责任人认定，完善信息应用的制度建设、信息技术风险评估工作、监控工作及信息服务工作。

（二）信息系统的购买、开发和实施

1.企业应对信息系统项目建立完善的项目管理文档，明确定义项目的目标、围、计划、人员需求、组织构架及项目参与各方的职责；

2.建立完善的审批程序用以管理系统的购买、开发和实施

3.加强对外部购买和自行开发的信息系统的质量控制；

4.数据转化及上线；

5.文档记录及培训。

（三）现有系统的变更及维护

企业在不断发展变化，信息系统也应随着企业的变化而不断更新。企业对于系统的变更及维护做好如下几个方面的工作：①系统的日常维护；②应对变更；③通过测试实施质量控制；④制定系统变更上线计划；⑤文档记录及培训。（四）、系统的安全管理

系统的安全管理是要保证企业信息的完整性，具体包括以下六个方面：

1.企业应设置信息安全管理机构，以保证信息的完整；

2.企业应制定完整、全面的信息安全管理政策和程序，加强对员工安全意识的教育和培训；

3.加强数据接触安全管理；

4.加强操作系统安全管理；

5.加强网络安全管理；

6.加强物理安全管理。

（五）系统的操作及运行

信息技术部门派专人执行日常系统的维护，对出现的问题，进行调查、分析和解决，并妥善记录。

信息系统的应用控制主要关注数据的获取和处理的完整性以及授权的有效性。为了能够达到以上目标，企业应采取以下措施：

职责分离

部控制的关键就在于不相容职务的分离，职责分离的基本要求就是业务活动的批准、记录、经办尽可能做到相互独立，在信息系统的管理中，尤为重要。

人工控制

人工控制最首要的一点就是有效授权和职责分离，系统使用人员根据控制程序、各项规章制度判断业务活动的合理性、合法性和有效性，保证录入系统的交易活动或修改数据都经过授权；其次是对系统应用人员的培训，使他们能够熟练、准确、有效的使用系统。

（三）自动控制

信息系统通过对数据类型的校验、重复输入校验、系统匹配等方式对应用系统的输入、处理和输出进行有效控制。

（四）数据

在使用信息系统过程中，企业可根据员工所承担的责任，分配其登录查阅相关信

鞭策落后的目的，但是一旦有失公允就会挫伤员工的积极性。在部控制中，制定一种科学有效的绩效评价制度对于人力资源管理至关重要。在绩效考评中应遵循以下原则：

1.公开透明原则：要求最大限度消除考核者和被考核者之间对考核的神秘感。因此，考核方法、考核标准、考核程序、考核责任、考核结果，都应当公开，要使员工对考核产生信任感。

2.客观考评原则

3.与工作相关原则

4.注重反馈原则：在考核结束后，应当将考核的结果，如考核得分、考核等级、考核评语等，反馈给被考核者本人，并进行面谈讨论，否则就起不到考核的真正作用。

5.差别与公平原则：要求考核结果的等级之间应当有明显的界线，针对不同的考核结果，在待遇上应当有明显的差别，使考核具有激励作用。但需要注意的是防止出现“鞭打快牛”现象。即绩效好的员工反而获得低回报，或者因为级小号，下期对其提出难以达到的更高要求。这些不公平的做法往往会挫伤员工的积极性。

6.可行性与实用性原则：可行性应当考虑：绩效目标的可实现性，不要把根本达不到的目标强加于人；与考核相关的信息来源，既要考虑信息的易取性，也要考虑信息取得的成本；预测在考核过程中可能发生的问题、困难和障碍，准备应变措施。

实用性应当考虑：考核的手段是否有助于组织目标的实现；考核的方法和手段是否与相应的岗位以及考核的目的相适应。

7.参与原则

建立科学的组织架构、清晰的业务和行政报告关系，保证部审计部门的独立性。审部门在组织中的地位：取得最高管理层的支持

2．不断提高部审计人员素质

除了要熟练掌握部审计的方法、技能、工具外，审人员需要具备的关键素质还包括：良好的人际沟通技能、敏锐的风险意识、良好的自我学习能力、良好的整合能力等。

3．认真做好审计前的准备工作

详细的审计计划

4．注意审计方法、技术、工具的合理运用

审计测试技术

审计测试是审计人员为达到审计目的，采用一定的方法对被审项目的部分容进行试验，以获取审计证据，据以判断被审项目是否可以接受的一种审计程序

5．强化审计规和工作底稿管理

通过建立详细的部审计标准和部审计指引，规部审计人员的工作行为，保证审计过程中的独立性和客观性。对审计过程的每一个步骤，都要求有完成的工作底稿。6．做好审计报告

阶段性的审计报告和最终审计报告。

7．沟通、沟通、再沟通

包括清楚企业期望自己承担哪些责任，达到那些目标，应具备何种知识和技能，如何完成分配的任务。其次，培训可以加深员工对企业的了解，产生认同感。对于新晋员工而言，这一点尤为重要。只有通过培训，员工才能获知企业的理念、企业文化、企业价值体系。第三，培训是推行管理制度的重要途径。通过培训，员工可以明确企业的经营目标、战略规划和各项规章制度，这样有利于制度的有效贯彻。例

如，企业在构建部控制过程中，必须依靠培训使员工了解部控制的基本要求、基本程序和流程、基本制度和方法。第四，培训可以提高员工专业技能，使之胜任

必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位，分别完成。

相互牵制原则包括横向和纵向两个方面：在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部门或人员办理，以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约；在纵向关系上，至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使

当

相应地赋予作业任务和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，以使职、责、权、利相结合。授权控制原则在实际工作中以岗位工作程式化的方式来体现，要求做到事事有人管，人人有专职，办事有标准，工作有检查，以此定

职责划分设计、工作说明书设计、方针和程序手册设计。

组织系统图主要描述企业部各阶层的组织机构，显示每一个职位在企业中的地位及其上下隶属与纵横的关系。

职责划分设计如果一项业务需要有两个以上部门共同完成时，对各部门应负责任的围也应该有明确的规定。

工作说明书是描述工作性质的文件，是职工工作的说明。其表示方法是将单位的每一个工作职位，编制一份详细的说明，用来反映担任那个职位的人应该履行的职责。

方针和程序手册主要是指以书面形式来表达管理当局的指令及同类业务的处理方法，也可以说是以书面形式详细描绘业务处理的方针与程序。

业务流程图是利用图解形式描述各经营环节处理程序的一种图式。它显示了凭证和记录资料的产生、传递、处理、保存及其相互关系，从而直观地表达部控制的实际情况。对于无法在图中表示的问题，可用简要的文字进行说明，作为流程图

A实现企业销售目标b制定与实施销售计划c销售管理、销售政策的制定与实行d市场调研与市场预测e策划f销售工作的检查与评估。

则、成本效益原则、授权控制原则、可容性原则、独立性原则、预防为主原则、电子信息技术基础原则。

由谁披露以及强制披露还是自愿披露三个问题。

是否单独披露：部控制信息披露，可以单独提供，也可以包含在其他载体中，例如管理层讨论、董事会报告等。如何随同其他信息一并披露，其优点在于一方面使信息使用者在阅读财务报告、董事会报告的同时了解部控制相关信息，另一方面，也便于使用者的理解，提高他们的工作效率，同时，也降低了企业提供此类信息的成本。其缺点在于弱化部控制信息在企业信息披露体系中的作用。单独披露与此恰恰相反。它可以大大提高人们对部控制的关注。

由谁披露：在单独披露方式下，涉及由谁提供部控制相关信息的问题。目前，我取企业管理当局和注册会计师共同披露的方式。

性四个方面加以说明。从整体方面对企业部控制制度做基本概括，使阅读者对企业的情况有一个基本的了解。

2）指出企业部控制中存在的重大缺陷。将发现的部控制缺陷加以归类说明，指出重点问题、关键问题，并说明这些问题会给企业带来的影响。

3）提出企业改进部控制的建议。评价人员应当就所提出的部控制中的缺陷，根

部控制评价是提升企业部控制效果的根本保证2部控制

3部控制评价是提高管理当局部控制水平的压力机制4部控制评价是促进部审计职能发挥的基础

部控制信息，召集尽可能多的业务人员共同分享信息、讨论问题的方法。

研讨会法不进行任何决策，只提供评价及改进意见。

研讨会一般没有高级管理人员参与，避免参与者因为有高级人员在场而怯于发表意见。

引导师

2.问卷调查法：是一种用于只需回答“是/否”或者“有/无”的调查工具。业务流程的具体操作者使用调查结果去评估他们的控制结构。

3.管理层分析法：管理层分析法是任何不使用上述两种方法的方法。通过该方法，管理层可生成一种业务流程的全员研究。CSA专家（可能是部审计师）将研

1）评价容：《控审计指引》要求，注册会计师对财务报告部控制的有效性发表审计意见，并对部控制审计过程中注意到的非财务报告部控制的重大缺陷，在部控制审计报告中增加“非财务报告部控制重大缺陷描述段”予以披露。

2）评价标准：对部控制评价，必须依据部控制标准和部控制执业标准。

部控制标准是指导企业设计和实施相关部控制的基本依据，是注册会计师据以评价企业部控制是否完善的基本依据。注册会计师执行对企业部控制进行的业务，必须具有相应的职业规，否则，注册会计师执行该类业务将无所适从。

务状况和董事、经理的经济行为和经济责任进行审计。由于监事不能兼任公司的经营管理职务，没有经营管理权，所以该模式最大的不足是不能直接服务于经营决策，难以实现通过审计促进企业改善经营管理和提高经营效益的主要任务和目的。

2．董事会领导模式。部审计部门直接由董事会领导，在董事会领导下对公司经营状况、计划执行情况以及经理职责履行情况进行审计。不足之处在于该领导模式势必削弱公司经营的直接领导人和直接责任人（即总经理）对公司经营情况的监督。

3．总经理领导模式：部审计部门直接由总经理领导，在总经理领导下对公司整体经营情况和部控制制度执行情况进行审计。总经理对公司的整体情况对董事会和股东会负责，总经理应当了解公司发生的每一项业务，限于公司经济活动的复杂性和总经理个人精力和能力的有限性，仅仅依靠个人的力量，总经理难以对公司经营全过程实行监督，而部审计部门作为总经理职能的延伸对公司整体经营情

计人员不可能对每一个事项进行审查，风险分析可以帮助审计人员判断哪些领域应该优先审计。

2）信息系统的安全和可靠性测试：企业的大部分信息都保存在计算机系统里，也有一部分信息打印存档。许多企业的经营系统已经通过企业资源规划系统（ERP）紧密结合起来，要求经常测试计算机信息系统。部审计人员利用各种技术来执行信息安全性测试，确保信息系统的安全和可靠性。

3）控制有效性测试：一个独立的客观的部审计部门通过对风险管理过程、部控制和经营有效性的独立评估来帮助管理层。部审计人员通常也对控制文件的有效性进行测试，这些文件可以为部控制质量提供保证。部审计人员关注业务流程是否有效执行，也关注银行存款余额调节或订购单处理是否合理等。

4）经营审计：经营审计是对企业经济活动效率、效果和经济性所做的评估。经营审计不局限于符合会计记录，其目的在于评估业务活动的质量和效率，识别改进的机会以及改进意见。审计人员、管理人员和审计委员会将经营审计目标建立在风险分析与企业发展机会联系的基础上，风险越高，所接受的审计就越多。5）符合性审计：符合性审计是一种针对经营活动和会计处理是否与管理政策以及相关法律法规想一致的审计，符合性审计可以改善经营效率并为企业遵守相关法律法规提供保证，能够增加企业的价值。

6）部审计报告：在现场审计结束后，审计部门应与企业管理层一起讨论审计结论，研究审计人员是否忽略了某些重要的审计领域，对审计意见是否存在误解。

世纪90年代以前，美国关于部

1991年开始，由一个独立的机构COSO委员会专门进行部控制方面的研究。2002年开始，PCAOB成立专门负责部控制规的制订以及对部控制建立和评价执行状况的监管与处罚。PCAOB由SEC监管，增强了监管主体的权威性。

信息管理学教程期末复习资料

名词解释 1、管理：管理是通过计划、组织、指挥、协调、控制等基本管理功能，有效地利用人力、财力、设备、技术、信息诸种因素，促使它们密切配合，发挥它们最高的效率，以达到预期的目标。 2、信息管理：是在管理科学的一般原理指导下，对信息活动中的各种要素，包括信息、人员、资金、设备、技术等，进行科学地规划、组织、协调和控制，以充分开发和有效利用信息资源，从而最大限度地满足社会的信息需求。 3、MIS：管理信息系统。 4、IRM：信息资源管理。 5、SCM：供应链管理。 6、BPR：企业过程再工程。 7、ERP：企业资源计划。 8、CRM:客户关系管理。 9、信息：是事物的状态、特征及其变化的客观反映，是客观事物通过一定的物质载体传递。 10、信息资源：是信息与资源两个概念整合衍生出来的新概念，只有满足一定条件的信息才能称之为信息资源，作为资源的信息，也就是所谓“有用的信息”或“可以利用的信息”。也就是可以利用的信息的集合。 11、狭义的信息资源：是指信息本身或信息内容，即是经过加工处理的，对决策者有用数据。 12、广义的信息资源：信息资源是信息活动中各种要素的总称(包括信息、技术、设备、资金和人等要素)，是将信息资源作为系统概念看待。 13.信源：发出信息的来源

信道：信息传递的通道 信宿：信息接收者 14、信息资源管理：狭义的信息资源管理是指对信息本身即信息内容实施管理的过程。广义的信息资源管理是指对信息内容及与信息内容相关的资源如设备、设施、技术、投资、信息人员等进行管理的过程。 15、信息高速公路：从技术上的角度看，实际上是软件、硬件、通信网络技术和信息处理技术不断发展与集成的结果。 16、信息系统：输入数据，经过加工处理后，输出信息的系统。 17、EDPS：电子数据处理系统 18、DSS：决策支持系统 19、ES：专家系统 20、EIS：主管信息系统 21、OAS：办公自动化系统 22、SIS：战略信息系统 23、信息采集：是信息资源能够得以充分开发和有效利用的基础。 24、信息组织：是对所采集的信息实施有序化的过程，是信息管理过程的核心内容之一。 25、内源信息流：是指来源于经营系统内部的或经营企业内部的信息流动。27、外源信息流：是指来自经营部门之外，但与经营部门的经营活动有着密切联系的，外部社会环境和经营内部的信息流。 28、信息流：人类管理和控制下的信息的有序流动。 29、信息处理：一切为更好地利用信息而对信息所实施的处理工作过程。

奥鹏东财网考2020年3月课程考试《信息管理学》复习资料参考答案

单选题 1.（）与信息系统相结合，产生了专家系统。 A.信息技术 B.计算机技术 C.专家技术 D.人工智能 【参考答案】： D 2.信息管理活动的首要任务是（）。 A.信息分类 B.信息分析 C.信息采集 D.信息存储 【参考答案】： C 3.信息调查的要求是准确性和（）。 A.完整性 B.及时性 C.真实性 D.科学性 【参考答案】： B 4.按照控制来源划分，控制可以分为（）、群体控制和自我控制三种类型。 A.正式组织控制 B.非组织控制 C.专家控制 D.自动控制 【参考答案】： A 5.按照信息源传播形式来划分，信息源分为口传信息源、（）和实物信息源。

A.网络信息源 B.多媒体信息源 C.超文本信息源 D.文献信息源 【参考答案】： D 6.为开发网络上的电子商务提供了关键的安全环境的是（）协议。 A.HTTP B.TCP/IP C.SET D.FTP 【参考答案】： C 7.1990年，美国麻省理工学院教授（）提出了“企业再造理论”。 A.霍顿 B.哈默 C.马钱德 D.莫尔斯 【参考答案】： B 8.按时间性分类，信息可分为历史信息、（）和预测信息。 A.自然信息 B.现实信息 C.社会信息 D.有用信息 【参考答案】： B 9.信息检索的概念最早是由（）在1950年首次提出。 A.莫尔斯 B.霍顿 C.马钱德 D.香农 【参考答案】： A 10.按管理层次分类，信息管理分为宏观、（）和微观信息管理。

A.战略 B.中观 C.战术 D.决策 【参考答案】： B 11.战略规划强调分析、选择和制定方案，而战略管理强调（）。 A.战略方案选择 B.战略实施 C..战略规划 D.技术系统构建 【参考答案】： B 12.信息动机形成后可能会产生（）和指向作用两种作用。 A.刺激作用 B.凝聚作用 C.激励作用 D.约束作用 【参考答案】： C 13.按社会性分类，信息可分为（）和自然信息。 A.科学信息 B.现实信息 C.社会信息 D.有用信息 【参考答案】： C 14.我国目前最常用的文献信息分类标准是（）。 A.《中国图书馆图书分类法》 B.《中国人民大学图书馆图书分类法》 C.《中国科学院图书馆图书分类法》 D.《国家图书馆图书分类法》 【参考答案】： A 15.软件维护包括系统软件和应用软件维护，重点是（）的维护。

立信版内部控制期末要点整理

第一章： 1、内部控制的发展经历了哪几个阶段？ 内部控制是人类社会经济发展到一定阶段的产物，内部控制理论与实践的发展大体上可以划分为：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整合框架与企业风险管理框架五个阶段。 2、简述我国企业内部控制规范体系的内容。 我国企业内部控制规范体系主要由《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》构成。《企业内部控制配套指引》由《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。 《企业内部控制基本规范》描绘了企业建立与实施内部控制必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，该规范分为总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。 《企业内部控制应用指引》由内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引构成。 《企业内部控制评价指引》主要内容包括：内部控制评价的内容、内部控制评价的组织、内部控制缺陷的认定、内部控制评价报告、内部控制评价报告的披露或报送。 《企业内部控制审计指引》主要内容包括：内部控制审计责任的划分、审计范围、整合审计、计划审计工作、评价控制缺陷、出具审计报告、记录审计工作等。 3、如何理解内部控制的定义？ 内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。对内部控制的概念可以从以下三个方面来理解和把握： ?内部控制是一种全员控制 ?内部控制是一种全面控制 ?内部控制是一种全过程控制 4、如何理解内部控制与公司治理、内部控制与风险管理的关系？ 内部控制与公司治理是相互影响，相互促进的： 内部控制与公司治理都产生于委托代理问题，他们之间存在着密切的联系：理论基础相同、最终目标一致、两者相互依托。 区别是： ?目标上的区别：公司治理的目标是保证经济运行系统中的公平和效率， 而内部控制只关注企业经营中的效率问题，一般不直接涉及公平性问 题 ?控制主体上的区别：公司治理由内部公司治理和外部公司治理之分， 而内部控制大多数情况下的主体为内部公司治理，可能涉及外部公司 治理 ?实现手段不同：公司治理在管理思想上比较重视行为和动机的控制与 激励，强调通过不同层级之间合理授权达到管理目的，侧重于使用控 制和激励这两种治理手段，而内部控制在管理思想上重视流程控制， 强调公司层级部门岗位之间的内部牵制与制衡。 ?归属的法律体系不同 内部控制与风险管理在本质上是协调共存、密不可分的。内部控制的目标就是防范和控制风

信息管理学期末复习资料

信息管理学期末复习资料 一、名词解释 信息：香农概念——信息是二次不定性之差，不定性就是对事物认识不清楚，不知道，信息就是消除人们认识上的不定性。 哲学概念——信息时客观世界中各种事物的特征或运动状态在人脑中的 反映，它体现出了人们对事物的认识和理解程度 管理：通过计划、组织、指挥、协调、控制等基本功能，有效地利用人力、财力、物力、设备、技术、信息诸种因素，促使它们密切配合，并发挥最高效率， 以达到预期的目标。 信息管理：狭义上认为信息管理师对信息本身的管理，即采用各种技术方法和手段对信息进行组织，控制，存储，检索和规划的等，并将其引向预定 目标。 广义上认为信息管理是对信息活动诸要素进行合理的组织和控制，以 实现信息及有关资源的合理配置，从而有效地满足社会的信息要求。信息资源：信息是普遍存在的，但信息并非全部是资源，只有满足一定条件的信息才能称之为信息资源。 狭义的信息资源：指信息本身或信息内容，即经过加工处理的，对决策者有用的数据 广义的信息资源：是信息活动中各种要素的总称（包括信息、技术、设备、资金和人等要素） 信息资源管理：是为了确保信息资源的充分开发和有效利用，以现代信息技术等为手段，对信息资源实施计划、组织、指挥、协调、控制的一种 人类管理活动。 信息经济学：把信息和信息活动当做普遍存在的社会经济现象来加以研究的学科。信息源：信息的来源 内部信息：来自组织内部，一般比较可靠，容易掌握 外部信息：从其他地方收集或买来的，要注意其正确性，需要花大力气去搜集 一次信息源：由现场直接采集的信息 二次信息源：各种文件或数据库中存储的信息 静态信息：具有相对稳定性，在一定时期内不发生根本变化的信息 动态信息：反映生产经营活动中的实际进程和实际状态的信息。 信息采集：是信息资源能够得以充分开发和有效利用的基础。指一切信息工作的信息采集，不只是指信息服务部门为用户的需求所进行的信息采集。信息组织：是对所采集的信息实施有序化的过程，是信息管理过程的核心内容之一 信息流：具有动态含义，它是一种定向运动着的信息所形成的流 信息处理：一切为更好地利用信息而对信息所实施的处理工作过程，都称为信息处理。信息处理过程要经过几个环节：收集、加工、传递、存储、检 索、使用、反馈等 内源信息流：指来源于经营系统内部的或经营企业内部的信息流动 外源信息流：来自经营部门之外，但与经营部门的经营活动有着密切联系的，外部社会环境和经营环境流入经营内部的信息流。

如何持续深入推进内控管理工作学习资料

“以内控加强管理，以管理带动发展” ------深入推进**公司内控建设的措施 企业管理水平高低与企业的效率、效益直接相关，加强企业管理、提升企业管理水平是企业发展永恒的主题。而企业内部控制是企业实现规范化管理、防范经营风险，在市场竞争中立于不败之地、在经营过程中实现自我约束、自我调节和提高经营管理水平的重要手段，是企业管理不可或缺的重要内容。 内控工作既是日常经营管理活动的一项不可缺少的内容，也是一项长期的系统工程，内部和外部的环境是在不断变化的，各项业务也在不断地创新和发展，因此，内部控制体系也需要不断优化、逐渐适应的过程。 下面我从内控工作的内容及重要性出发，结合**公司内控建设的现状，谈一下2010年如何深入加强**公司的内控建设： 一、企业内部控制的内容及重要性 企业实行内部控制的根本目的在于: 一是保证将企业所有经营活动都纳入计划轨道，完成计划规定的任务，实现预定的经营目标; 二是改善经营管理，完善经营管理体制，消

除和防止各种经营管理弊病的发生，保障企业的生存与发展，保护企业资产的安全与完整，避免不必要的财产损失；三是提高企业经营活动的效率、效果和效益，增加企业的竞争力。 有效的内部控制是提高企业管理水平水平和防止错误舞弊的重要基石。企业内部控制的好与坏，关系到企业能否健康可持续发展，更关系到企业竞争力高低。内控的目的不是消除风险，也不是降低风险，而是将其控制在可承担的风险范围内，因此对于企业来说最主要的是预防，而不是等着风险来了，再采取措施。有效的内部控制能为企业经营目标的实现提供合理保证。 从理论角度讲：企业的内部控制具有两层含义: 第一层含义是对偏离计划行为的检查，第二层含义是对偏离行为进行纠正。两者结合，就能达到内部控制的目的，充分发挥内部控制的作用。 二、**公司内控建设的现状 2009年是**公司的“内控管理年”，在**审计事务所提出的“管理建议书”的具体内容基础上，对内控推进的具体工作事项进行了细致的分析、整理和提炼并编制了内控工作计划，同时对工作计划内容的责任部门、工作时限等方面提出了具体的要求。

【免费下载】内部控制方红星池国华主编笔记整理

治理结构与内部机构关系：1、相互协调配合，互为补充，共同为企业实现内控目标服务2、实现内控目标侧重点上有所区别（治：战略，合法合规；内：安全，真实，效率效果）组织架构设计原则：符合法律法规要求，符合发展战略的要求，符合管理控制要求，符合内外环境要求内部机构设计原则： 1、科学，精简，高效，透明，制衡的原则，明确职责权限，避免交叉或过于集中 2、对各机构只能科学合理分解，明确职位权限和相互关系，不相容职位分离 3、利用组织结构图、业务流程图、岗位说明书等内部管理理解制度和文件，使员工了解和正确履行职责 授权分类： 常规授权——程序性、重复性 特别授权——突发事件、某项重大决定、代替上级处理日常工作的临时性权力 发展战略： 层次——发展目标（核心），战略规划 意义——为企业找准市场定位，是企业执行层的行动指南，是内控的最高目标 存在的风险——实施不到位，过于激进，频繁变动 影响因素——经营环境（顾客、竞争、周期），科技发展，走向国际化，企业内部发展，资本运营 人力资源风险： 1、缺乏、过剩、结构不合理，开发机制不健全 2、激励约束制度不合理，关键岗位人员管理不善 3、退出机制不当 企业社会责任定义： 是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。 履行社会责任意义： 1、企业在价值创造过程中履行社会责任 2、履行社会责任可以提高企业经济效益 3、履行社会责任可以实现企业可持续发展 社会责任内控制度涉及： 1、企业高管人员应给予充分重视 2、应建立或完善履行社会责任的体制和运行机制 3、建立责任危机处理机制 4、建立良好的企业社会责任报告机制 5、应着力防范安全生产风险 6、应有效控制产品质量风险 7、应切实降低环境保护与资源节约的风险 8、应切实规避促进就业与员工权益保护风险 9、应重点管理产学研用结合风险 10、应格外关注慈善事业风险 企业文化定义： 是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形、管路敷设技术通过管线敷设技术，不仅可以解决吊顶层配置不规范问题，而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式，为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题，合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则：在分线盒处，当不同电压回路交叉时，应采用金属隔板进行隔开处理；同一线槽内，强电回路须同时切断习题电源，线缆敷设完毕，要进行检查和检测处理。、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系，根据生产工艺高中资料试卷要求，对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验；对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作；对于继电保护进行整核对定值，审核与校对图纸，编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案，编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案；对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题，作为调试人员，需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料，并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。 、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术，电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时，需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全，并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围，或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理，尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作，并且拒绝动作，来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此，电力高中资料试卷保护装置调试技术，要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时，需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。

信息管理学复习提纲简要

信息管理学基础复习提纲 第一章信息与信息管理 1.1信息的含义 本体论层次：事物存在的方式和运动状态的表现形式。 认识论层次：主体所感知或表述的事物存在的方式和运动状态。 1.2数据、信息、知识及关系P10 1.3信息的特征（基本属性）P6（理解，选择题其中选择解释） 1.4信息管理的定义(广义)P19（基本管理对象：信息资源、信息活动） 第二章信息交流 2.1信息交流含义 信息交流的含义：信息交流是指不同时间或不同空间上的认知主体（人或由人组成的机构、组织）之间借助于相应的符号系统所进行的知识、消息、数据和事实等信息的传递与交流的过程。 ……信息交流分为共时信息交流和历时信息交流。（理解） 2.2信息交流的条件和要素 信息发送者、信息接收者、交流通道、符号体系、知识信息库、支持条件 2.3信息交流的模式（理解+重点理解个别第一模型里的含义）P48 2.4信息交流和传播中的栈 有信息栈参与的社会信息传播过程，我们可以称之为“栈交流”（间接交流，社会代理交流），而S与R的直接交流则可称为“零栈交流”（直接交流）。 2.5信息传递模式（四种） 2.6论述Web2.0环境下有哪些常用信息交流工具及其对你生活学习的影响。（论述） 第三章信息分布 3.1马太效应的表现和作用形式 在用户信息需求中的表现 3.2信息离散分布规律 1.布拉德福定律：“如果将科学期刊按其刊载某个学科主题的论文数量，以递减顺序排列起来，就可以在所有这些期刊中区分出载文率最高的‘核心’部分和包含着与核心部分同等数量论文的随后几区，这时核心区和后继各区中所含的期刊数成1：a：a2的关系”这就是布拉德福定律的区域表述形式。 2.齐夫定律：如果将一篇较长文章（约5000字以上）中每个词按其出现频次递减排列起来（高频词在前，低频词在后），并用自然数给这些词编上等级序号，出现频次最高的为1级，其次为2级……这样一直到D级，如果用f表示词在文章中出现的频次，用r表示词的等级序号，则有：fr = c （齐夫定律）式中c为常数。 3.3信息生产者的分布规律 1.洛特卡定律：在论文数X和作者数Y x之间，存在着下列一种关系：X n Y x = C （此式中，Y x是发表了论文X篇的作者数，n和c是对应于这一典型数据集合而估计出来的两个常数，n的数值在2上下波动。指数n近似为2。则上式可改为:Y x = C / X2 2.普赖斯定律：即在某一特定领域中，全部论文的半数系由该领域中全部作者的平方根的那些人撰写的。“那些人”无疑是核心或高产作者。 3.4 信息对时间的分布规律 1.指数增长率：

学校内部控制培训资料全

海则滩九年制学校 内部控制 海则滩九年制学校 2016.2.18

目录 单位层面内部控制 内部控制领导小组 (1) 内部控制工作机制 (2) 权力运行机制实施方案 (10) 权力运行监督 (15) 学校管理内控制度.（预算、收入、支出、采购、资产、建设项目、合同、经费报销、申购验收、报废报损、会计档案）.17 不相容职务分离办法 (22) 账务处理程序制度 (24) 财务公开制度 (25) 会计工作交接制度 (26) 会计档案管理制度 (27) 票据管理制度 (29) 会计员岗位职责 (29) 审核岗位职责 (31) 财政专项资金管理办法 (32) 业务层面内部控制 支出管理内部控制制度 (34) 预算编制内部控制制度 (35) 政府采购内部控制制度 (36)

固定资产管理制度 (39) 资产清查制度 (41)

海则滩九年制学校内部控制领导小组 为贯彻中央全面推进依法治国的方针，为尽快建立符合规范要求和我校自身特点，权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制制度，加快推进管理学校内部控制制度的建设实施，经研究决定由工会为内部控制牵头部门并成立学校内部控制制度建设领导小组，领导小组组成人员名单如下： 组长：胡耀荣 副组长：杨炜 成员：艾春文张翔宇高云郑渊 内部控制领导小组全面负责学校内部控制建设、实施和评价工作，内部控制坚持问题导向和共同治理原则，充分发挥内部控制和监督的相互作用，形成监管合力，优化监督效果，确保内部控制覆盖学校经济业务活动的全范围，贯穿学校内部权力运行的决策、执行和监督的全过程。 海则滩九年制学校内部控制工作机制 为深入落实《行政事业单位内部控制规范》，根据《靖边县财政局关于全面开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》的要求，结合学校实际，制定本内部控制工作机制。 一、领导决策机制 （一）学校内部控制（以下简称内控） 领导小组职能：

内部控制与风险管理历年简答重点整理详细版

1内部控制的目标是什么？内部控制的目标可以分为两个层次。1第一层：战略层次，战略目标。反映了管理层就主体如何努力为其利益相关者创造价值作出的选择。2第二层次：业务层次；包括四个目标，经营目标：包括业绩和盈利目标的实现，需要反映企业运营所处的特定经营、行业和经济环境。报告目标：与报告的可靠性有关，企业报告包括内部和外部报告，可能涉及财务和非财务信息。合规目标：与企业活动的合法性有关,企业从事活动必须符合相关的法律和法规，并有必要采取具体措施。资产目标：资产的安全完整目标是我国内部控制体系在COS框架基础上结合国情的创新 2内部控制产生和发展的基础|1受托责任机制是内部控制产生的根源：1）现代企业制度下，企业所有权和经营权的分离。2）受托责任制产生的新问题一一 代理问题2工业化生产是内部控制产生的经济基础：作为现代意义上的内部控制，它是工业化革命和机器大生产的结果3竞争加剧是内部控制发展的外在要求1）外部环境的不确定性大大增加2）内部管理要求不断提高4其他科学理论是内部控制发展的技术支撑 3内部控制的功能有哪些？11有效抵御风险，实现持续健康发展：首先内部控制有一个强有力的运行机制，为企业抵御风险、实现健康持续发展提供合理保证。其次，内部控制作为一种制度安排，可以将各种资源有机的结合在，为企业创造价值2保证资产安全、完整3提高会计信息质量 4内部控制的局限石成本限制，人为错误、串通舞弊、滥用职权、制度失效、非经常性事项。 5西方内部控制理论的发展经历了哪几个阶段？11内部牵制：实物牵制、物理牵制、分权牵制、簿记牵制2内部控制制度：会计控制、管理控制3内部控制结构：控制环境：是指企业为其雇员创造的工作氛围。会计系统、控制程序4内部控制整体框架：COSO S制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控_5基于企业风险管理整合框架的内部控制__________ 6内部牵制的含义是什么？内部牵制的职能有哪些？ 内部牵制是指两个或者两个以上的个人或者部门无意识地犯同样错误的可能性很小；两个或者两个以上的个人或者部门有意识地串通舞弊的可能性大为低于一个人或者部门舞弊的可能性。 （2）、职能（实物牵制、物理牵制、分权牵制、薄记牵制） 7、COS是个什么组织？11COSC是美国国家反虚假财务报告委员会发起机构委员会的首字母缩写语。—SC是一个民间组织，通过商务道德规范、有效的内部控 制和公司治理致力于改进财务报告的质量。［2C0SO勺组织成员：AICPA ――美国注册会计师协会AAA ――美国的会计学会FEI ――美国财务主管 协会IIA_――_国际内部审计师协会IMA ――美国管理会计师协会 8、《萨班斯法案》的主要内容是什么？1《萨班斯法案》对会计行业的监管、审 计独立性、财务信息披露、公司责任、证券分析师行为、证券交易委员会的权利和职责、法律责任等诸多方面作出规定。包括1）专门成立5人委员组成的公众公司会计监督委员会，专事会计行业的注册、调查、监管、惩戒等；2）、限制会计师事务所向审计客户提供的非审计服务；3）、要求公司首席执行官和首席财务官对公司财务报告是否公允地反映了公司财务状况和经营成果作出保证；4）对故意提供虚假财务报告、故意销毁、隐匿、伪造财务报告、证券欺诈等犯罪行为处以重典。2最重要的两个条款是302条款和404条款。302条款要求公司首席执行官和首席财务官在提交定期财务公告的时候，提交一份个人签署的书面认证文件和对

信息管理学基础知识点(马费成、宋恩梅)说课材料

信息管理学基础知识点(马费成、宋恩梅)

一、信息与信息管理 1、信息 信息（本体论）：信息是事物存在的方式和运动状态的表现形式。 信息（认识论）：主体所感知或表述的事物存在的方式和运动状态。 全信息：我们把同时考虑到事物的存在方式和运动状态的外在形式、内在含义和效用价值的认识论层次上的信息称为“全信息”。 而把仅仅考虑其中形式因素的信息称为“语法信息”，把考虑其中内容（含义）因素的信息称为“语义信息”，把其中效用因素的信息称为“语用信息”。 2、信息的特征： （1）信息存在的普遍性和客观性 （2）信息产生的广延性和无限性 （3）信息在时间和空间上的传递性 （4）信息对物质载体的独立性 （5）信息对认识主体的相对性 （6）信息对利用者的共享性 （7）信息的不可变换性和不可组合性 （8）信息产生和利用的时效性 3、信息链、数据、信息与知识 由事实-数据-信息-知识-智能五个要素构成“信息链”。

“事实”是人类思想和社会活动的客观映射；“数据”是事实的数字化、编码化、序列化、结构化；“信息”是数据在信息媒介上的映射；“知识”是对信息的加工、吸收、提取和评价的结果；“智能”则是运用知识的能力。 4、信息流 当信息生产出来后（产生）之后，便要流向特定的利用者，于是在信息生产者和利用者之间形成源源不断的“流”，即信息流。 5、信息管理 信息管理的实质就是人类采用技术的、经济的、政策的、法律的、人文的方法和手段对信息流进行控制，以提高信息的利用效率，最大限度地实现信息效用价值为目的的一种活动。 6、信息管理的视角

（1）从技术视角，信息管理主要研究用手工方式和计算机方式对信息进行收集、加工、处理，使之有序化存储、便于快速检索并传递给特定的利用者。这一直是信息管理研究的重点和目标。（2）从经济视角，主要研究以信息的生产、流通和利用为基础的信息市场，包括信息产业、信息经济的形成、发展、特征和运行模式，信息资源和优化配置，信息技术的评价选择以及信息经济效益评价等方面的问题。信息经济学是该视角下信息管理与经济学相互交叉的研究领域。 （3）从行政和法律视角，立足于政府职能，运用行政手段（政策、计划、规划）和法律手段，对信息活动进行调节和控制，着眼于协调和解决社会信息化过程中出现的新矛盾、新冲突、新的利害关系，促进社会更充分地利用信息，更好地发挥信息的社会功能，为实现某种发展目标服务。信息政策与信息法律是该视角下的典型研究领域。 （4）从人文角度，立足于研究信息流控制中道德、伦理、文化因素的影响和建设。尤其是在网络环境下，人们的信息行为仅仅依靠行政和法律手段是难以有效约束的，必须通过人文精神的培养来规范人们的行为，对信息活动进行管理。在此视角下，信息伦理、网络伦理的研究正日益受到人们的关注。 7、信息生命周期管理

企业内部控制与风险管理关系

企业内部控制与风险管理 内部控制与企业风险管理之间的联系是十分紧密的。内部控制的实质是风险控制，风险管理是内部控制的主要内容，企业风险管理包容内部控制。但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存 即内部控制，从这一概念来说，风险管理是内部控制的重要内容，企业风险管理包含内部控制，但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存在着相互依存的、不可分离的内在联系。主要表现在： 1.1组成部分重合

内部控制与风险管理的组成要素中，其中控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督这五个要素是重合的。 1.2最终目标相同 内部控制与风险管理的目标都包括：经营目标、合规性目标、报告目标。 1.6内部控制的一个基本作用是控制风险；风险管理是指在企业生产经营过程中，对企业可能面临的风险进行识别、评估和控制，最终目标也是控制风险。 总而言之，风险管理是内部控制的发展，风险管理拓展了内部控

制内涵，内部控制发展成了以风险为导向的内部控制。因此，我们将内部控制与风险管理一体化，将他们作为一个整体进行理解与处理。 [1] 问题与误区编辑 内部控制和风险管理建设中的误区或问题 还 一种常规的管理和运行机制。可以说，内部控制和风险管理既是一种制度安排、也是一种管理过程，更是一种自律行为。 2.2认为内部控制和风险管理是相互独立的 虽然内部控制和风险管理的内涵有很多重合之处，如要素很多相

同、方法很多相似，但内部控制和风险管理的具体运用需要根据企业自身的特点、发展阶段、行业特性、技术条件、外部环境等要求来执行。比如，某企业生产医疗设备或药品，因为涉及到人的生命健康问题，而且政府管制非常严格，风险管理的迫切性相对较强，此时企业以风险管理来主导内部控制比较合适；如果某企业是为了使自己的财 系，只有理论说教，缺少实际行动。 2.5制度执行不力 制度的关键在于执行，没有执行或执行力度不够，再先进的制度也不起作用。影响内部控制和风险管理执行力度的因素很多，其中，

企业内部控制10425重点资料

企业内部控制10425 重点资料

内部控制企业内部控制10425重点资料 ——由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实，提高经营效率和效果，促进企业实现战略发展 企业内部控制的特点 1、是一个过程 2、需要企业全员参与 3、只能合理保证 企业内部控制的分类 1、组织架构——作业控制、管理控制、治理控制 2、控制对象——人事、财务、会计、生产 3、控制依据——制度、预算 4、进程时序——事前、事中、事后 5、控制范围——战略、经营 内部控制的演进 1、萌芽：内部牵制（《周礼》两个人犯错的可能性小；双人记账……） 2、发展期：内部会计控制与内部管理控制 3、成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构 4、COSO报告下的内部控制新发展（萨班斯-奥克斯利法案，《企业风险管理——总体框架》） 历史上最著名的欺诈：庞氏骗局 企业欺诈的具体行为迹象 1、公司在多加银行开立了新账户，并且已经超出所需 2、不负责现金交易的人不会按照惯例核对哪些银行账户

3、银行账户的收支差额非常大，或者与银行来往非常糟糕 4、紧急借款成为常有的事情 5、现金的流入与支出不断让管理人员大感意外 6、短期投资的收益低于市场水平 欺诈三角理论（压力、机会、合理化借口。三者此消披长） 薯条欺诈理论（得逞之后会上瘾，直至东窗事发） 烂苹果欺诈理论（上梁不正下梁歪） 白领犯罪理论 4个因素 1、为社会所尊重者所为的破坏刑法的行为 2、行为人打多拥有较崇高的社会与经济地位 3、违法行为是在行为人职业领域或职业活动中实施的 4、通常情况下违法行为会造成对职责的侵犯 冰山一角理论（不看到的多得多） 企业内部控制防范企业欺诈的核心内容 1、企业内部控制防范于企业欺诈的源头 2、企业高层树立良好的内部控制环境 3、构建一个完善的内部控制系统 风险 ——就是不确定性及其带来的期望值的变动 企业风险 ——是指企业在生产经营过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素的影响，使企业财务状况和经验成果与预期发生一定的偏差，从而有蒙受损失或获取额外收益的机会或可能性

补完《信息管理学》复习大纲

《信息管理学》复习大纲 1．哈特莱、香农、维纳和钟义信对信息的定义。P2~3 哈特来:信息是他从通信符号表中选择符号的具体形式 香农:信息被看作是消除信宿对信源发出何种消息不确定性的东西。 维纳：信息是我们对外界进行调节并使我们的调节为外界所了解时而与外界叫唤来的东西。 钟义信：信息是食物存在的方式或运动的形态，以及这种方式或状态的直接或简介的表述。2．简述信息与物质、能量的关系。P3 信息与物质的关系：物质是信息存在的基础。 信息与能量的关系：能量是信息运动的动力。 3．按照信息的表现形式和主体的认识层次，信息如何分类？P4 按照信息的表现形式分类：消息，资料，知识。 按照信息的认识层次分类：语法信息，语义信息，语用信息 4．简述信息的层次如何划分？哲学层次、认识论层次和社会层次。 5．信息的特征。P5 6．普遍性。表征性。动态性。相对性。依存性。可传递性。可干扰性。可加工性。 7．简述信息的功能。（注意各要点的细节）P8~10 认知客体的中介。人类思维的材料。科学决策的依据。有效控制的灵魂。系统秩序的保证。 社会发展的资源。 8．广义与狭义信息管理概念。 9．信息管理发展各阶段的主要任务和特征。P28~29 古代信息管理时期：信息交流是自发的无组织的，信息记载材料是天然的，信息记录方法是手工的。信息活动几种在个体层次上，社会信息量不大，信息管理活动零星、片段，对信息载体进行封闭式的物理管理。 近代信息管理时期：以文献信息为中心，以图书馆为主要阵地，以解决文献资料的收集、整理、保存与传播报道问题为主要任务，管理手段基本上是以人力和手工为主并辅之以部分机械化作业，主要管理者是图书管理员。 现代信息管理时期：面向技术的信息管理阶段：以计算机技术为核心，以管理信息系统为主要阵地。以解决大数据量信息的处理和检索问题为主要任务，管理手段计算机化，主要管理者是mis经理。面向竞争的信息管理阶段：以信息资源为中心，以战略信息系统为主要真滴，以解决信息资源对竞争战略决策的支持问题为主要任务，管理手段网络化，主要管理者是信息主管（cio） 10．广义的信息资源包括哪几个方面？P30信息，信息技术，信息人员。 11．人类社会的信息活动都包括哪几个层次？P30个人的，组织的，社会的。 12．从微观、中观和宏观三个层次上分析信息管理包括哪些内容？信息管理学主要研究哪些内容？P31 微观：狭义信息资源管理。中观：广义信息资源管理。宏观：广义信息资源管理的基础上再加上信息产业管理。信息管理主要研究内容：信息管理的基础理论。信息产品管理。信息系统管理。信息产业管理。

内部控制风险点汇总

一、组织架构风险点 （1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 应避免以下情况的出现：1、虽然形式上减利了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；2、虽 然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；3、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少 相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效 率方面作用不能有效发挥。 二、发展战略风险点 企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。发展战略风险在企业实际经营中主要表现为： （1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲

目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 （3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 三、人力资源风险点 （1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 （3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 四、社会责任风险点 （1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故 （2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。 （3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 （4）从今就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。 五、企业文化风险点

信息管理学习题集复习资料

《信息管理学》习题集参考答案 二、选择题 1. 信息论的创始人是(A ) A 香农 B 霍顿 C 钟义信 D 哈特莱 2. 90年代，我国文献情报领域的学者们更多地吸收了欧洲学者的信息管理思想，形成了(A ) A 信息管理学派 B 信息系统学派 C 记录管理学派 D 管理信息学派 3. 信息系统学派主要代表人物包括(B)、马钱德(D. A. Marchand)等，是三大流派最系统、最 成熟的理论学派。 A 瑞克斯 B 霍顿 C 高(K. F. Gow) D 库克 4. ( C)是三大派流派中内部分歧最大的理论流派，代表人物有马丁、克罗宁 A 记录管理学派 B 信息系统学派 C 信息管理学派 D 管理信息学派 5. 1986年，信息管理学者马钱德和(D )出版了《信息趋势：如何从你的信息资源中获利》， 在这本书中将信息管理发展过程划分为五个阶段，信息战略规划成为信息管理发展过程的最新阶段 A 德鲁克 B 安索夫 C 西诺特 D 霍顿 6. 美国心理学家马斯洛的需要层次理论(Hierarchy of Needs Theory)指出，人的需要分成( C ) 级，由低到高排成一个阶梯。人的动机不同，需要的排列的位置也不同。 A 三 B 四 C 五 D 六 7. 美国心理学家( A )的需要层次理论(Hierarchy of Needs Theory)指出，人的需要分成五级， 由低到高排成一个阶梯，如图5-2所示。人的动机不同，需要的排列的位置也不同。 A 马斯洛 B 马钱德 C 弗鲁姆 D 弗海德 8. 美国心理学家弗鲁姆(Victor H.Vroom) 的( A )是：只有当人们预期到某一行为能给他们带 来有吸引力的结果时，他们才会采取这一特定行为。 A 期望理论 B 层次需求理论 C 公平理论 D 强化理论 9. 公平理论,又称为社会比较理论，是美国心理学家( A )提出的。它主要是研究报酬的公平 性对人们工作积极性的影响。 A 亚当斯(J.S.Aadams) B 马洛斯 C 弗鲁姆 D 西诺特 10. 强化理论是美国心理学家( B )提出的。他认为，人们为了达到某种目的，会采取一定的 行为，这种行为作用于环境。 A 马洛斯 B 斯金纳(B.F.Skinner) C 弗鲁姆 D 亚当斯(J.S.Aadams) 11. 美籍工业研究专家( A )通过著名的霍桑实验认为，美国20世纪20—40年代的人已由追

内部控制学复习要点

内部控制复习知识点 第一章内部控制概论 1、内部控制学的发展阶段：五阶段 ①内部牵制阶段------起步阶段两个设想是：（1）两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样的错误机会较少；（2）两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个或部门舞弊的可能性。 ②内部控制制度阶段-----进化阶段 ③内部控制结构阶段----提高阶段（内部控制结构是指为了实现特定公司目标提供合理保证而建立的一系列政策和程序构成的有机总体，包括控制环境、会计系统及控制程序三个部分。） ④内部控制框架阶段----演进阶段 ⑤风险管理阶段------提升阶段 2 、内部控制框架（COSO报告）：（COSO委员会提出）内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。（1）三目标提高经营效率，取得好的经营效果合理保证财务报告的可靠性 遵循有关的法规制度 （2）五要素控制环境风险评估控制活动信息和沟通监察 3、风险管理模型：是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的，应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的，用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为企业目标的实现提供合理保证的过程。（具有多目标驱动、全员、全过程、合理保证的特性。） （1）四目标战略目标经营目标报告目标合规目标 （2）八要素内部环境目标设定事项识别风险评估 风险应对控制活动信息与沟通监控 4、我国企业内部控制体系： （1）定义内部控制定义：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 （2）目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进单位实现发展战略。 （3）五要素内部环境、风险评估、控制活动、信cc息与沟通、内部监督 （4）原则全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则成本效益原则 （5）我国企业内部控制体系中 《基本规范》的作用规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是内部控制的总体框架，在内部控制标准体系中起统领作用。 《应用指引》的作用是对企业按照内部控制原则和内部控制“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制体系中占据主体地位。 《评价指引》的作用是对企业按照内部控制原则和内部控制“五要素”建立健全本企业“事后控制”的指引，是对企业贯彻《基本规范》和《应用指引》效果的评价与检查。 5、内部控制的局限性 ①人为错误：在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。

企业内部控制的总结

企业内部控制的总结 企业内部控制的总结篇一 公司内部审计工作，在公司纪委的正确领导下结合自身实际，并经公司审定通过了年度内部审计计划。年内党委工作部严格按计划积极开展审计监督，严格执行审计法规和审计准则，在促进内部管理、规范资金使用、加强党风廉政建设等方面，发挥了内部审计的监督职能，取得了一定的成效，现就一年的工作总结如下： 一、开展内部审计工作基本情况 1.年内公司分别对**年四季度和**一、二、三季度货币资金项目进行专项审计，审计的重点主要是审查货币资金收支活动和结存情况的真实性、合法性和合规性，检查货币资金运作内部控制制度的完善性、规范性，经过审计，做出审计评价，出具审计报告。 2.存货项目审计：(1)**2月审计**年度存货项目;(2)**8月审计**度上半年存货项目;(3)审计的重点是检查生产与仓储存货业务运作内部控制系统，检查存货管理内部控制制度的完善性和执行效性并作出评价，审查公司存货的真实存在性、财务存货记账的规范性，检查仓管部门存货保管、记录的正确性、实时性，并作出评价，经过审计，提出5条审计建议，督促被审计部门按要求进行整改

反馈，对相关存货管理部门加强对不合格产品处理起到督促作用，加强了被审计部门对原材料、备品备件、半成品等存货库存核对及时性、准确性意识，加快了 工作总结格式周工作总结范文月工作总结范文季度工作总结范...教师年终工作总...2 半成品硫酸、磷酸决算间隔时间，保证存货账实相符，资产安全完整。3.工会经费审计：(1)5月份接受公司工会委托，开展公司工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是审核公司工会经费拨交、上解情况，年度工会经费收支预算编制及执行情况，工会经费支出审批情况，工会经费年度结算、财务收支情况、日常支出规范情况;相关财产的使用和管理情况，工会经费收入、支出记账、账薄资料管理情况，工会经费内控制度执行情况。经过审计，做出评价，提出审计问题及整改建议8条，在一定程度上加强了公司工会经费收、支的规范管理，特别公司会员会费管理，规范了工会经费收支核算管理，对公司工会有关工会经费管理、控制文本制度管理起到完善作用;(2)2月份接受公司工会委托，开展公司二级工会经费使用情况内部审计，审计的重点主要是对公司二级工会经费支出范围合规性、使用记账、登账及审批手续规范性、库存结余情况。经过审计，提出审计建议8条，一定程度上规范了公司各二级工会经费的使用范围，加强了二级工会经费使用记账登帐的规范性、及时性，规范了二级工会经费内部使用审批和报告