会计科目编码的通用原则
会计科目编码的通用原则
万变不离其宗，与其它财务管理软件相同，用Excel实现的财务管理也需要对会计科目进行编码，并遵循同样的编码原则：一方面要能够起到区分会计科目的作用；另一方面，要便于会计人员的识别与计算机的输入。
一级会计科目的编号一般采用四位纯数字表示，其中：第一位数字（即千位）表示会计科目的类别，其中1表示资产类，2表示负债类，3表示所有者权益类，4表示成本类，5为损益类；第二位数字（即百位）可以划分大类下面小类；剩余两码为流水号。为便于会计科目的增减，一般情况下，编码要考虑到未来的扩展性，在编码间，留有一定的间隔。
二级会计科目一般采用六位编码，其中前四位为一级科目的代码，后两位为流水号。如：银行存款（编码为1002）下根据银行的不同，设置多个二级别科目，诸如“中国建设银行”、“中国工商银行”、“中国农业银行”等等，则可分别编码为：
100201中国建设银行
100202中国工商银行
100203中国农业银行
一般情况下，二级科目都是根据企业的需要来设置。但无论一级科目、二级科目如何设置，其前提都必须要保证编码的唯一性。因此，为了确保会计科目的唯一，数据保存时的检验动作必不可少。
最新会计科目及科目编码一览表
会计科目名称和编号
顺序号编号名称
(一) 资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
3 1009 其他货币资金
100901 外埠存款
100902 银行本票
100903 银行汇票
100904 信用卡
100905 信用证保证金
100906 存出投资款
4 1101 短期投资
110101 股票
110102 债券
110103 基金
110110 其他
5 1102 短期投资跌价准备
6 1111 应收票据
7 1121 应收股利
8 1122 应收利息
9 1131 应收账款
10 1133 其他应收款
11 1141 坏账准备
12 1151 预付账款
13 1161 应收补贴款
14 1201 物资采购
15 1211 原材料
16 1221 包装物
17 1231 低值易耗品
18 1232 材料成本差异
19 1241 自制半成品
20 1243 库存商品
21 1244 商品进销差价
22 1251 委托加工物资
23 1261 委托代销商品
24 1271 受托代销商品
25 1281 存货跌价准备
26 1291 分期收款发出商品
27 1301 待摊费用
28 1401 长期股权投资140101 股票投资
140102 其他股权投资
29 1402 长期债权投资140201 债券投资
140202 其他债权投资
30 1421 长期投资减值准备
31 1431 委托贷款
143101 本金
143102 利息
143103 减值准备
32 1501 固定资产
33 1502 累计折旧
34 1505 固定资产减值准备
35 1601 工程物资
160101 专用材料
160102 专用设备
160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具
36 1603 在建工程
37 1605 在建工程减值准备
38 1701 固定资产清理
39 1801 无形资产
40 1805 无形资产减值准备
41 1815 未确认融资费用
42 1901 长期待摊费用
43 1911 待处理财产损溢
191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢
(二) 负债类
44 2101 短期借款
45 2111 应付票据
46 2121 应付账款
47 2131 预付账款
48 2141 代销商品款
49 2151 应付工资
50 2153 应付福利费
51 2161 应付股利
52 2171 应交税金
217101 应交增值税
21710101 进项税额
21710102 已交税金
21710103 转出未交增值税21710104 减免税款
21710105 销项税额
21710106 出口退税
21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额21710109 转出多交增值税21710110 未交增值税
217102 应交营业税
217103 应交消费税217104 应交资源税217105 应交所得税217106 应交土地增值税217107 应交城市维护建设税217108 应交房产税217109 应交土地使用税217110 应交车船使用税217111 应交个人所得税
53 2176 其他应交款
54 2181 其他应付款
55 2191 预提费用
56 2201 待转资产价值
57 2211 预计负债
58 2301 长期借款
59 2311 应付债券231101 债券面值
231102 债券溢价
231103 债券折价
231104 应计利息
60 2321 长期应付款
61 2331 专项应付款
62 2341 递延税款
(三) 所有者权益
63 3101 实收资本
64 3103 已归还投资
65 3111 资本公积
311101 资本(或股本)溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠
311104 股权投资准备
311105 拨款转入
311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积
66 3121 盈余公积
312101 法定盈余公积
312102 任意盈余公积
312103 法定公益金
312104 储备基金
312105 企业发展基金
312106 利润归还投资
67 3131 本年利润
68 3141 利润分配
314101 其他转入
314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金
314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金314107 利润归还投资
314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积
314110 应付普通股股利
314111 转作资本(或股本)的普通股股利314115 未分配利润
(四) 成本类
69 4101 生产成本
410101 基本生产成本
410102 辅助生产成本
70 4105 制造费用
71 4107 劳务成本
(五) 损益类
72 5101 主营业务收入
73 5102 其他业务收入
74 5201 投资收益
75 5203 补贴收入
76 5301 营业外收入
77 5401 主营业务成本
78 5402 主营业务税金及附加
79 5405 其他业务支出
80 5501 营业费用
81 5502 管理费用
82 5503 财务费用
83 5601 营业外支出
84 5701 所得税
85 5801 以前年度损益调整
会计科目及科目代码一览表讲解
会计科目及科目代码一览表 序号代码一级科目名称二级科目名称备注 一、资产类 11001库存现金按货币标准名称设置 21002银行存款按银行开户行和账号设置 31012其他货币资金 4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款9101206信用证保证金存款10101207保函保证金存款11101208备付金 121101交易性金融资产债券投资 13 110101股票投资 14 110102基金投资 15 110103权证投资 16 110104其他 17 1171内部往来 18 11701业务往来 19 11702内部银行 20 1121应收票据 21 112101银行承兑汇票 22 112102商业承兑汇票 23 1122应收账款 24 112201应收工程款 25 112202应收销货款 26 112203应收质保金 27 112204其他 28 1123预付账款 29 112301预付工程款 30 112302预付材料款 31 112303其他 32 1131应收股利 33 1132应收利息 34 1221其他应收款 35 122101单位往来 36 122102个人往来
37 122103预付款转入 38 122104备用金 39 122105其他 40 1231坏账准备 41 123101应收帐款 42 123102应收票据 43 123103其他应收款 44 123104预付帐款 45 123105应收利息 46 123106长期应收款 47 123107其他 48 1401材料采购 49 140101主要材料 50 140102结构件 51 140103商品砼 52 140104机械配件 53 140105其他材料 54 1402在途物资 55 1403原材料 56 1404材料成本差异 57 1405库存商品 58 1406发出商品 59 1407商品进销差价 60 1408委托加工物资 61 1411周转材料 62 141101在库周转材料 63 141102在用周转材料 64 141103周转材料摊销 65 1421消耗性生物资产 66 1461融资租赁资产 67 1471存货跌价准备 68 147101存货跌价准备 69 147102合同预计损失准备 70 1501持有至到期投资 71 150101投资成本 72 150102利息调整 73 150103应计利息 74 1502持有至到期投资减值准备 75 1503可供出售金融资产 76 150301股票投资 77 150302债券投资 78 150303其他
会计科目的编码.
注：为与原《会计核算指南》有效衔接，会计科目的编码规则以原《会计核算指南》为基础编制，与国家的《会计核算准则》存在不一致。 ┣资产类 ┃┣ 1001 现金 ┃┣ 1002 银行存款 ┃┣ 1009 其他货币资金 ┃┃┣ 100901 外埠存款 ┃┃┣ 100902 银行本票 ┃┃┣ 100903 银行汇票 ┃┃┣ 100904 信用卡 ┃┃┣ 100905 信用证保证金 ┃┃┗ 100906 存出投资款 ┃┣ 1101 交易性金融资产 ┃┃┣ 110101 股票 ┃┃┣ 110102 债卷 ┃┃┣ 110103 基金 ┃┃┗ 110110 其他 ┃┣ 1111 应收票据 ┃┣ 1121 应收股利 ┃┣ 1122 应收利息 ┃┣ 1131 应收帐款 ┃┃┣ 113101 （一） ┃┃┣ 113102 （二） ┃┃┣ 113103 （三） ┃┃┣ 113104 （四） ┃┃┗ 113105 （五） ┃┣ 1133 其他应收款 ┃┃┣ 113301 （一） ┃┃┗ 113302 （二） ┃┃┗ 11330201 备用金 ┃┣ 1141 坏帐准备 ┃┣ 1151 预付帐款 ┃┃┣ 115101 （一） ┃┃┣ 115102 （二） ┃┃┣ 115103 （三） ┃┃┣ 115104 （四） ┃┃┗ 115105 （五） ┃┣ 1201 材料采购 ┃┣ 1211 原材料 ┃┃┣ 121101 材料(借方栏目) ┃┃┗ 121102 暂估(借方栏目) ┃┣ 1221 包装物及低值易耗品 ┃┣ 1231 在途物资
┃┣ 1232 材料成本差异 ┃┣ 1241 发出商品 ┃┣ 1243 库存商品 ┃┣ 1244 商品进销差价 ┃┣ 1251 委托加工物资 ┃┣ 1261 周转材料 ┃┣ 1281 存货跌价准备 ┃┣ 1301 待摊费用 ┃┣1321 持有至到期投资 ┃┣1322 持有至到期投资减值准备 ┃┣1323 可供出售金融资产 ┃┣ 1401 长期股权投资 ┃┃┣ 140101 股票投资 ┃┃┗ 140102 其他股权投资 ┃┣ 1421 长期投资减值准备 ┃┣ 1426 投资性房地产 ┃┣ 1431 长期应收款 ┃┣1441 未实现融资收益 ┃┣ 1501 固定资产 ┃┃┣ 150101 电子设备、电气设备 ┃┃┣ 150102 运输工具 ┃┃┣ 150103 生产工具、器具、家具等┃┃┣ 150104 机器、机械及其他生产设备┃┃┗ 150105 房屋、建筑物 ┃┣ 1502 累计折旧 ┃┃┣ 150201 电子设备、电气设备 ┃┃┣ 150202 运输工具 ┃┃┣ 150203 生产工具、器具、家具等┃┃┣ 150204 机器、机械及其他生产设备┃┃┗ 150205 房屋、建筑物 ┃┣ 1505 固定资产减值准备 ┃┣ 1601 工程物资 ┃┃┣ 160101 专用材料 ┃┃┣ 160102 专用设备 ┃┃┣ 160103 预付大型设备款 ┃┃┗ 160104 为生产准备的工具及器 ┃┣ 1603 在建工程 ┃┣ 1701 固定资产清理 ┃┣1711 融资租赁资产 ┃┣1712 未担保余值 ┃┣ 1801 无形资产 ┃┣ 1802 累计摊销 ┃┣ 1805 无形资产减值准备 ┃┣1811 商誉
SAP会计科目的设置与编码规则
XX汽车集团SAP会计科目的设置与编码规则 一、前言 标准化是所有软件运行的基础，SAP也不例外，作为会计核算的基础——会计科目，其设置与编码规则必须在SAP中统一规范，以保证集团所有使用SAP的公司在会计核算方面的一致性，会计报表取数的准确性，以及各公司的财务数据之间具有可比性。 本文中SAP会计科目的设置与编码规则是以《企业会计准则——应用指南》为基础，结合集团实际情况进行编制。 二、编码规则 （一）、总则 SAP会计科目的编码使用10位阿拉伯数字，例如：库存商品-整车1405020001，其中，前4位数以《企业会计准则——应用指南》中规定的会计科目编号为准（见附表），后6位数根据集团实际情况编排，详见下文。 （二）、细则 1.1001库存现金：由于集团核算在北京销售公司的帐套中，因此， 编码的第5、6位用以区分集团和下属公司，01代表下属公司，02代表集团，一般情况下仅使用1001010000库存现金—公司出纳，如存在上述特殊情况，集团的现金业务使用1001020000库存现金—集团出纳来核算。 2.1002银行存款：编码的第5、6位代表不同银行，如01代表中行，
02代表工行，03代表农行；第7至10位为自然序号，代表不同的帐号。 3.1012其他货币资金：编码的第5位代表不同类型的保证金，0代 表信用证保证金，1代表承兑保证金，2目前空缺，3代表保函保证金。 4.1101交易性金融资产：编码的第5、6位，01代表成本，02代表 公允价值变动；编码的第7位代表不同类别，1代表股票，2代表债券，3代表基金。 5.1121应收票据：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团 内；第7至10位均为0。 6.1122应收账款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团 内；第7至10位均为0。 7.1123预付账款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团 内；集团外又按照第10位代表不同类别，1代表材料款，2代表工程款，3代表其他。 8.1131应收股利：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团 内；第7至10位均为0。 9.1132应收利息：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团 内；第7至10位均为0。 10.1221其他应收款：编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集 团内，03代表个人；第7至10位均为0。 11.1231坏帐准备：编码的第5、6位，01代表应收账款，02代表预
最新会计科目代码表
一、资产类：(72) 1001 库存现金1003 存放中央银行款项（银行专用） 1002 银行存款1011 存放同业（银行专用） 1015 其他货币资金1021 结算备付金（证券专用） 1101 交易性金融资产1031 存出保证金（金融共用） 1121 应收票据1051 拆出资金（金融共用） 1122 应收账款1111 买入返售金融资产（金融共用） 1123 预付账款1211 应收保户储金（保险专用） 1131 应收股利1221 应收代位追偿款（保险专用） 1132 应收利息1222 应收分保账款（保险专用） 1231 其他应收款1223 应收分保未到期责任准备金（保险专用）1241 坏账准备1224 应收分保保险责任准备金（保险专用）1321 代理业务资产1251 贴现资产（银行专用） 1401 材料采购1301 贷款（银行和保险共用） 1402 在途物资1302 贷款损失准备（银行和保险共用）1403 原材料1311 代理兑付证券（银行和保险共用）1404 材料成本差异1421 消耗性生物资产（农业专用） 1406 库存商品1431 周转材料（建造承包商专用） 1407 发出商品1441 贵金属（银行专用） 1410 商品进销差价1442 抵债资产（金融共用） 1411 委托加工物资1451 损余物资（保险专用） 1412 包装物及低值易耗品1511 独立账户资产（保险专用） 1461 存货跌价准备1551 存出资本保证金（保险专用）
1521 持有至到期投资1611 融资租赁资产（租赁专用） 1522 持有至到期投资减值准备1612 未担保余值（租赁专用） 1523 可供出售金融资产1621 生产性生物资产（农业专用） 1524 长期股权投资1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用）1525 长期股权投资减值准备1623 公益性生物资产（农业专用） 1526 投资性房地产1631 油气资产（石油天然气开采专用）1531 长期应收款1632 累计折耗（石油天然气开采专用）1541 未实现金融收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益 二、负债类：（36）
会计科目编码的通用原则
会计科目编码的通用原则 万变不离其宗，与其它财务管理软件相同，用Excel实现的财务管理也需要对会计科目进行编码，并遵循同样的编码原则：一方面要能够起到区分会计科目的作用；另一方面，要便于会计人员的识别与计算机的输入。 一级会计科目的编号一般采用四位纯数字表示，其中：第一位数字（即千位）表示会计科目的类别，其中1表示资产类，2表示负债类，3表示所有者权益类，4表示成本类，5为损益类；第二位数字（即百位）可以划分大类下面小类；剩余两码为流水号。为便于会计科目的增减，一般情况下，编码要考虑到未来的扩展性，在编码间，留有一定的间隔。 二级会计科目一般采用六位编码，其中前四位为一级科目的代码，后两位为流水号。如：银行存款（编码为1002）下根据银行的不同，设置多个二级别科目，诸如“中国建设银行”、“中国工商银行”、“中国农业银行”等等，则可分别编码为： 100201中国建设银行 100202中国工商银行 100203中国农业银行 一般情况下，二级科目都是根据企业的需要来设置。但无论一级科目、二级科目如何设置，其前提都必须要保证编码的唯一性。因此，为了确保会计科目的唯一，数据保存时的检验动作必不可少。 最新会计科目及科目编码一览表 会计科目名称和编号 顺序号编号名称 (一) 资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资
110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料 16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品
(完整版)政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表
附件： 政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表
目录 第一部分总说明 第二部分会计科目名称和编号第三部分会计科目使用说明 第四部分报表格式 第五部分报表编制说明 附录：主要业务和事项账务处理举例
第一部分总说明 一、为了规范行政事业单位的会计核算，保证会计信息质量，根 据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，制定本制度。 二、本制度适用于各级各类行政单位和事业单位（以下统称单位，特别说明的除外）。 纳入企业财务管理体系执行企业会计准则或小企业会计准则的单位，不执行本制度。 本制度尚未规范的有关行业事业单位的特殊经济业务或事项的会 计处理，由财政部另行规定。 三、单位应当根据政府会计准则（包括基本准则和具体准则）规 定的原则和本制度的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计 核算。 四、单位对基本建设投资应当按照本制度规定统一进行会计核算，不再单独建账,但是应当按项目单独核算,并保证项目资料完整。 五、单位会计核算应当具备财务会计与预算会计双重功能，实现 财务会计与预算会计适度分离并相互衔接，全面、清晰反映单位财务 信息和预算执行信息。 单位财务会计核算实行权责发生制；单位预算会计核算实行收付 实现制，国务院另有规定的，依照其规定。 单位对于纳入部门预算管理的现金收支业务，在采用财务会计核
算的同时应当进行预算会计核算；对于其他业务，仅需进行财务会计 核算。 六、单位会计要素包括财务会计要素和预算会计要素。 财务会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。 预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。 七、单位应当按照下列规定运用会计科目： （一）单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目。在不影 响会计处理和编制报表的前提下，单位可以根据实际情况自行增设或 减少某些会计科目。 （二）单位应当执行本制度统一规定的会计科目编号，以便于填 制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。 （三）单位在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科 目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列会计科 目编号、不填列会计科目名称。 （四）单位设置明细科目或进行明细核算，除遵循本制度规定外，还应当满足权责发生制政府部门财务报告和政府综合财务报告编制的其他需要。 八、单位应当按照下列规定编制财务报表和预算会计报表： （一）财务报表的编制主要以权责发生制为基础，以单位财务会 计核算生成的数据为准；预算会计报表的编制主要以收付实现制为基础，以单位预算会计核算生成的数据为准。 （二）财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表一般包括资产 负债表、收入费用表和净资产变动表。单位可根据实际情况自行选
最新会计科目编码
序号编号会计科目名称 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用
39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产租赁专用 61 1612 未担保余值租赁专用 62 1621 生产性生物资产农业专用 63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用 64 1623 公益性生物资产农业专用 65 1631 油气资产石油天然气开采专用 66 1632 累计折耗石油天然气开采专用 67 1701 无形资产 68 1702 累计摊销 69 1703 无形资产减值准备 70 1711 商誉 71 1801 长期待摊费用 72 1811 递延所得税资产 73 1901 待处理财产损溢 二、负债类 74 2001 短期借款 75 2002 存入保证金金融共用 76 2003 拆入资金金融共用
用友会计科目和编码
用友会计科目和编码 新会计准则会计科目表 序号会计科目编号会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金（更名，原为“现金”） 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增) 4 1011 存放同业（银行专用新增） 5 1012 其他货币资金 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用新增) 7 1031 存出保证金(金融共用新增) 8 1101 交易性金融资产 (新增，原为“短期投资”) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增)
16 1211 应收分保账款(保险专用新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共用新增) 23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增) 25 1321 代理业务资产 (新增) 26 1401 材料采购 (更名，工业企业专用，原为“物资采购”) 27 1402 在途物资 (新增，商业企业专用) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品 (新增，将原分期收款发出商品、发出商品、委托代销商品合并) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资
会计科目编号对照表
二、会计科目名称和编号 顺序号编号名称 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料
16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产 33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备
基本的会计科目和顺序财政部和会计制度都是有明确规定的最新会计科目及代码如下：
基本的会计科目和顺序财政部和会计制度都是有明确规定的，最新会计科目及代码如下： 一、资产类序号科目代码科目名称 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用
19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用 39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用
最新标准会计科目及科目代码一览表
2018会计科目及科目代码一览表（新） 序号代码一级科目名称二级科目名称备注 一、资产类 11001库存现金按货币标准名称设置 21002银行存款按银行开户行和账号设置 31012其他货币资金 4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款9101206信用证保证金存款10101207保函保证金存款11101208备付金 121101交易性金融资产债券投资 13 110101股票投资 14 110102基金投资 15 110103权证投资 16 110104其他 17 1171内部往来 18 11701业务往来 19 11702内部银行 20 1121应收票据 21 112101银行承兑汇票 22 112102商业承兑汇票 23 1122应收账款 24 112201应收工程款 25 112202应收销货款 26 112203应收质保金 27 112204其他 28 1123预付账款 29 112301预付工程款 30 112302预付材料款 31 112303其他 32 1131应收股利 33 1132应收利息 34 1221其他应收款 35 122101单位往来 36 122102个人往来
37 122103预付款转入 38 122104备用金 39 122105其他 40 1231坏账准备 41 123101应收帐款 42 123102应收票据 43 123103其他应收款 44 123104预付帐款 45 123105应收利息 46 123106长期应收款 47 123107其他 48 1401材料采购 49 140101主要材料 50 140102结构件 51 140103商品砼 52 140104机械配件 53 140105其他材料 54 1402在途物资 55 1403原材料 56 1404材料成本差异 57 1405库存商品 58 1406发出商品 59 1407商品进销差价 60 1408委托加工物资 61 1411周转材料 62 141101在库周转材料 63 141102在用周转材料 64 141103周转材料摊销 65 1421消耗性生物资产 66 1461融资租赁资产 67 1471存货跌价准备 68 147101存货跌价准备 69 147102合同预计损失准备 70 1501持有至到期投资 71 150101投资成本 72 150102利息调整 73 150103应计利息 74 1502持有至到期投资减值准备 75 1503可供出售金融资产 76 150301股票投资 77 150302债券投资 78 150303其他
Excel自动生成会计科目编码
E xcel自动生成会计科目编码 自动生成会计科目编码 excel是在很多领域中经常使用的应用之一，其在财务中的应用更为广泛。用excel做一套账务系统，对于某些单位来说，其方便性不必财务软件差。那么，现在就说一下如何利用excel自动生成会计科目的编码。 以下使用的是excel2007版，请他版本敬请参考。 打开excel，将工作表标签设置为“会计科目维护”； 在第一行设置总账科目的类型，每个类型占用2列单元格，第一列为某类型总账科目的中文名称，第二列为对应的总账科目编码。以“资产类”为例，设置总账科目编码的名称。打开“公式”—“名称管理器”—“新建”，在“名称”栏输入“资产类”，在“引用位置”输入公式“=会计科目维护!$A:$B”，单击“确定”；
其他类型的总账科目的名称以此类推。 明细科目编码可分为几种情况：1.明细科目中有“其他”科目的总账科目；2.明细科目中没有“其他”科目的总账科目；3.供应商类、客户类明细编码。 明细科目中有“其他”科目的总账科目一般为成本、费用类科目，如“管理费用”等。以“管理费用”为例，介绍一下有“其他”科目的编码方法。 如上图所示，明细科目的编码也占用2列单元格，第一列为明细科目的中文名称，第二列为明细科目的编码。在第一列输入明细科目的名称，在第二列输入公式，以“管理费用—工资”为例，输入以下公式：“=IF(AK2="其他",99,IF(AK2<>0,TEXT(COUNTA($AL$1:$AL1,$AK2),"00"),""))”，然后公式下拉到足够本科目使用的行次。本公式的意思是：当明细科目为“其他”时，编码为“99”，当明细科目不是“其他”时，编码按顺序从“01”开始。如果2位数的编码不够用，可以使用3位以上的编码，如果要用3位的编码，请将公式中的“99”改成“999”，公式中的“"00"”改成“"000"”即可。 明细科目中没有“其他”科目的编码相对于以上公式来讲相对简单一点，以“税金及附加”科目为例，请输入以下公式：“=IF(AG2<>0,TEXT(COUNTA($AH$1:$AH1,$AG2),"00"),"")”，将公式下拉到足够用的行次。和明细科目中有“其他”科目的公式的区别在
会计科目记账规则
会计科目记账规则 资产类借方增加，贷方减少，余额在借方。 负债类借方减少，贷方增加，余额在贷方。 损益类中收入贷方增加，费用类借方增加，成本类借方增加，月末借方余额结到本年利润贷方，贷方余额结转到本年利润借方。 原始凭证是具有法律效力的证明文件，是进行会计核算的重要原始依据。原始凭证的填制必须符合下列基本要求: (1)记录真实。必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制 的日期、业务内容、数量、金额等必须与实际情况完全符合，确保 凭证内容真实可靠。 (2)内容完整。原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正 确性负完全的责任。(3)填制及时。应当根据经济业务的执行和完成 情况及时填制原始凭证。 (4)书写清楚。原始凭证上的文字和数字都要认真填好，要求字 迹清楚，易于辨认，不得任意涂改、刮擦或挖补。一般凭证如果发 现错误，应当按规定方法更正。而有关现金、银行存款收支业务的 凭证，如果填写错误，不能在凭证上更正，应加盖"作废"戳记，重 新填写，以免错收错付。 审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限。只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制 记账凭证和登记明细分类账的依据。会计人员主要应从以下两个方 面对原始凭证进行审核: (1)审核原始凭证的合法性、合理性。即以国家的有关方针、政策、法令、制度和计划、合同等为依据，审核原始凭证所反映的经
济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专用原则，有无贪污 盗窃、虚报冒领、伪造凭证等违纪行为。 (2)审查原始凭证的完整性、正确性。即审查原始凭证的内容和 填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为 合法凭证所必须具备的基本内容;其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。 1.在账簿启用时，必须填列"账簿启用和经管人员一览表"，载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会计主管人员和记账人员签名或盖章;更换记账人员时，应由会计主 管人员监交，在交接记录内写明交接日期和交接人员姓名，并由交 接人员和会计主管人员签名或盖章 2.登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。记账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务内容摘要、金额等逐项记入账内，同时在会计凭证上注明所记账簿的页数或划"√"符号，表示已经登 记入账。 3、账簿的记录必须清晰、耐久、防止涂改。在记账时，必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账 划线、改错和冲账时使用。 4、账簿必须逐页、逐行循序连续登记。在总分类账和明细分类 账中，应在每一账户的首页注明账户的名称;各种账簿都必须按编写 的页次逐页、按行序连续登记，不得隔页、跳行登记。如果发生隔页、跳行登记，应将空页、空行用红色墨水对角划线，加盖"作废" 戳记，并由记账人员签章。 5、账簿记录必须逐页结转。每登记满一张账页时，应在最后一 行登记本页发生额合计和余额，并在"摘要"栏中写明"转次页"字样; 然后将发生额合计和余额记入下一账页的第一行，并在"摘要"栏中 写明"承上页"字样。
最新会计科目及科目编码
2011最新会计科目 一、资产类 1001 库存现金1002 银行存款 1003 存放中央银行款项（银行专用）1011 存放同业（银行专用） 1015 其他货币资金1021 结算备付金（证券专用） 1031 存出保证金（金融共用）1051 拆出资金（金融共用） 1101 交易性金融资产1111 买入返售金融资产（金融共用）1121 应收票据1122 应收账款 1123 预付账款1131 应收股利 1132 应收利息1211 应收保户储金（保险专用）1221 应收代位追偿款（保险专用）1222 应收分保账款（保险专用）1223 应收分保未到期责任准备金（保险专用） 1224 应收分保保险责任准备金（保险专用） 1231 其他应收款1241坏账准备1251 贴现资产（银行专用）1301 贷款（银行和保险共用）1302 贷款损失准备（银行和保险共用）1311 代理兑付证券（银行和保险共用）1321 代理业务资产 1401 材料采购1402 在途物资 1403 原材料1404 材料成本差异 1406 库存商品1407 发出商品 1410 商品进销差价1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品1421 消耗性生物资产（农业专用）1431 周转材料（建造承包商专用）1441 贵金属（银行专用） 1442 抵债资产（金融共用）1451 损余物资（保险专用） 1461 存货跌价准备
1511 独立账户资产（保险专用）1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产 1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备 1526 投资性房地产1531 长期应收款 1541 未实现金融收益1551 存出资本保证金（保险专用）1601 固定资产1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备1604 在建工程 1605 工程物资1606 固定资产清理 1611 融资租赁资产（租赁专用）1612 未担保余值（租赁专用）1621 生产性生物资产（农业专用） 1622 生产性生物资产累计折旧（农业专用） 1623 公益性生物资产（农业专用） 1631 油气资产（石油天然气开采专用） 1632 累计折耗（石油天然气开采专用） 1701 无形资产1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备1711 商誉 1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益 二、负债类 2001 短期借款2002 存入保证金（金融共用）2003 拆入资金（金融共用）2004 向中央银行借款（银行专用）2011 同业存放（银行专用）2012 吸收存款（银行专用） 2021 贴现负债（银行专用）2101 交易性金融负债 2111 卖出回购金融资产款（金融共用） 2201 应付票据2202 应付账款
最新会计科目使用规范
基础理论篇 企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理 企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。不存在的交易或者事项，可以不设置相关的会计科目。本指南中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可以根据本规定，结合本企业的实际情况自行确定会计科目编号。 1001 现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。 二、企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。 四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。 二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 有外币存款的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。 三、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。 四、企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，应当查明原因进行处理，有确凿证据表明无法收回的，应当根据企业管理权限报经批准后，借记“营业外支出”科目，贷记本科目。 五、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。 1015 其他货币资金
行政事业会计科目表
2010行政事业会计科目表 科目编码科目名称说明 101现金反映现金的收入、付出和结存情况。 102银行存款反映银行存款的收入、付出和结存情况。 103有价证券反映有价证券的购入、兑付及库存情况。 104暂付款反映暂付款的发生、收回情况，按债务单位或个人名称设置明细帐。 105库存材料反映库存材料的购入、领用、库存情况。 106固定资产反映固定资产（标准：一般设备单价500元，专用设备单价800元以上）实有数及增减变动情况。 201应缴预算款反映应缴预算款的收到、上缴财政情况。 202应缴财政专户款反映应缴财政专户款的收入、上缴及未缴情况。 203暂存款反映暂存款的发生、结算情况，按债务单位或个人名称设置明细帐。 211应付工资（离退 休费） 反映按国家统一规定发放的在职人员工资和离休、退休费。 21101在职人员 212应付地方（部门） 津贴补贴 反映各地区各部门各单位出台的津贴补贴。 21201在职人员 21202离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。（财办库〔2006〕296号） 21203退休人员 213应付其他个人收 入 反映按国家规定发放给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差 人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发 放给个人的一次性奖励等。 21301在职人员 21302离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。（财办库〔2006〕296号） 21303退休人员 301固定基金反映单位占有和使用的固定基金。 303结余 30301基本支出 30302项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。401拨入经费 40101基本支出 40102项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。404预算外资金收入 40401基本支出 40402项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐。
新编会计科目编号表
2008年标准会计科目编码 顺序号编号会计科目名称 一、资产类 11001库存现金 21002银行存款 31003存放中央银行款项41011存放同业 51012其他货币资金61021结算备付金 71031存出保证金 81101交易性金融资产91111买入返售金融资产101121应收票据 111122应收账款 121123预付账款 131131应收股利 141132应收利息 151201应收代位追偿款161211应收分保账款171212应收分保合同准备金181221其他应收款191231坏账准备 201301贴现资产 211302拆出资金 221303贷款 231304贷款损失准备241311代理兑付证券251321代理业务资产261401材料采购 271402在途物资 281403原材料 291404材料成本差异301405库存商品 311406发出商品 321407商品进销差价331408委托加工物资341411周转材料 351421消耗性生物资产361431贵金属 371441抵债资产 381451损余物资 391461融资租赁资产401471存货跌价准备
411501持有至到期投资421502持有至到期投资减值准备431503可供出售金融资产441511长期股权投资 451512长期股权投资减值准备461521投资性房地产 471531长期应收款 481532未实现融资收益491541存出资本保证金501601固定资产 511602累计折旧 521603固定资产减值准备531604在建工程 541605工程物资 551606固定资产清理 561611未担保余值 571621生产性生物资产581622生产性生物资产累计折旧591623公益性生物资产601631油气资产 611632累计折耗 621701无形资产 631702累计摊销 641703无形资产减值准备651711商誉 661801长期待摊费用 671811递延所得税资产681821独立账户资产 691901待处理财产损溢 二、负债类 702001短期借款 712002存入保证金 722003拆入资金 732004向中央银行借款742011吸收存款 752012同业存放 762021贴现负债 772101交易性金融负债782111卖出回购金融资产款792201应付票据 802202应付账款 812203预收账款 822211应付职工薪酬 832221应交税费
SAP会计科目的设置与编码规则
SAP会计科目的设置与编码规则 XX汽车集团SAP会计科目的设置与编码规则 一、前言 标准化是所有软件运行的基础，SAP也不例外，作为会计核算的基础——会计科目，其设置与编码规则必须在SAP中统一规范，以保证集团所有使用SAP的公司在会计核算方面的一致性，会计报表取数的准确性，以及各公司的财务数据之间具有可比性。 二、编码规则 (一)、总则 SAP会计科目的编码使用10位阿拉伯数字，例如:库存商品-整车1405020001，其中，前4位数以《企业会计准则——应用指南》中规定的会计科目编号为准(见附表)，后6位数根据集团实际情况编排，详见下文。 (二)、细则 1. 1001库存现金:由于集团核算在北京销售公司的帐套中，因此，编码的第5、6位用以区分集团和下属公司，01代表下属公司，02代表集团，一般情况下仅使用1001010000库存现金—公司出纳，如存在上述特殊情况，集团的现金业务集团出纳来核算。使用1001020000库存现金— 2. 1002银行存款:编码的第5、6位代表不同银行，如01代表中行， 第 1 页共 9 页 02代表工行，03代表农行;第7至10位为自然序号，代表不同的帐号。 3. 1012其他货币资金:编码的第5位代表不同类型的保证金，0代表信用证保证金，1代表承兑保证金，2目前空缺，3代表保函保证金。
4. 1101交易性金融资产:编码的第5、6位，01代表成本，02代表公允价值变动;编码的第7位代表不同类别，1代表股票，2代表债券，3代表基金。 5. 1121应收票据:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。 6. 1122应收账款:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。 7. 1123预付账款:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;集团外又按照第10位代表不同类别，1代表材料款，2代表工程款，3代表其他。 8. 1131应收股利:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。 9. 1132应收利息:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内;第7至10位均为0。 10. 1221其他应收款:编码的第5、6位，01代表集团外，02代表集团内，03代表个人;第7至10位均为0。 11. 1231坏帐准备:编码的第5、6位，01代表应收账款，02代表预 第 2 页共 9 页 付账款，03代表其他应收款;第7至10位均为0。 12. 1403原材料:编码的第5、6位，一般情况下均使用01，02代表上线前未经处理的报废原材料;第7至10位为自然序号，代表不同的物料组。 13. 1404材料成本差异:编码的第5、6位，01代表采购差异，02代表价格更正;第7至10位为自然序号，代表不同的物料组。 14. 1405库存商品:编码的第5、6位，01代表自制半成品，02代表库存商品;第7至10位为自然序号，代表不同类别的物料。