增值税发票领购

增值税专用发票领购的流程

增值税一般纳税人向主管税务机关申请领购增值税专用发票。

增值税一般纳税人初次申请领购专用发票时，应提供以下证件、资料：

1、《税务登记证》（副本）；

2、防伪税控IC卡；

3、经办人身份证明（居民身份证、护照）。

再次申请领购专用发票时，只需携带税控IC卡即可。

对资料齐备、手续齐全、符合条件而又无违反增值税专用发票管理规定行为的，主管税务机关办税服务厅发售增值税专用发票，并按规定价格收取发票工本费，同时开具完税凭证交纳税人。

普通发票验旧、交旧的流程

纳税人普通发票使用完毕后，采取验旧购新、交旧购新方式购领发票，对使用发票交主管税务机关办税服务厅进行交旧、验旧。

（一）验旧购新

纳税人实行“验旧购新”方式领购发票的，领购发票时，需提供前次领购的发票存根联，主管税务机关发票管理环节对纳税人发票使用情况及版别、起止号码、填开起止日期、分月累计填开金额进行验旧审核，无误后发售发票。

（二）交旧购新

纳税人实行“交旧购新”方式领购发票的，领购发票时，需提供前期领购的发票存根联，主管税务机关发票管理环节对纳税人发票使用情况及版别、起止号码、填开起止日期、分月累计填开金额进行验旧审核，无误后，对已使用的发票存根联进行查验封存，重新发售发票。

普通发票领购的流程

依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。

（一）初次领购普通发票

纳税人初次领购发票时，需到办税服务厅办理购票手续，按照要求提供下列资料、证件：

1、《税务登记证》（副本）；

2、《普通发票领购簿》；

3、经办人身份证明（居民身份证、护照或其他证明其身份的证件）；

4、财务专用章或发票专用章；

5、填写《纳税人领购发票票种核定申请表》。

（二）第二次及以后领购普通发票

纳税人需提供下列资料、证件：

1、《税务登记证》（副本）；

2、《普通发票领购簿》；

3、需验审的发票。

（三）外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购普通发票的，需提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金，并限期缴销发票。

纳税人领购发票时，要按规定交纳发票工本费。

对发现的发票违章行为，主管税务机关将按税务违法、违章工作程序进行违章处理。

增值税发票发票网上申领操作手册(金税盘版)

税控发票开票软件（金税盘版）网上申领操作说明

目录 第一章设备环境 (1) 1.1 硬件 (1) 1.2软件 (1) 1.3操作系统 (1) 第二章网上申领 (2) 2.1发票申领 (2) 2.2申领状态查询 (11) 2.3 申领确认 (14) 2.4 申领撤销 (17) 第三章网上领票 (20) 3．1 网上领票 (20) 3．2 领用票量查询 (23)

第一章设备环境第一章设备环境 为实现网上申领功能，企业端开票环境需要满足以下软、硬件要求。 1.1 硬件 （1）所需的专用设备必须为灌装有数字证书的升级版金税盘、和报税盘，报税盘为选配设备。 （2）金税盘底层为SKN6K08L1及以上版本。 1.2软件 开票子系统版本号为FWSK(KP)_V2.0.12_ZS及以上。 1.3操作系统 支持winXP sp3、win7、win8、win8.1操作系统，系统可以是32位或者64位。 1

税控发票开票软件（金税盘版）V2.0新增改进功能说明 2 第二章 网上申领 主要实现网上申领发票功能，代替大厅购票，简化用户工作。以下操作均指在企业端税控发票开票软件（金税盘版）中操作。 2.1发票申领 主要实现企业网上提交发票领购的申请 操作步骤： 【第一步】点击 “发票管理/发票领用管理/网上申领管理/发票申领”菜单项，进入发票申领页面，如图2-1、图2-2所示， （图2-1 发票申领菜单）

第六章其他新增功能 3 （图2-2 发票申领） 【第二步】点击“更新”按钮，通过网络从税局端同步该企业的发票票种授权信息到开票软件中，更新成功后，页面中的“发票类型”项目的下拉框将显示企业所有授权的发票票种信息，如图2-3所示

国税目前常见发票种类相关规定

国税目前常见发票种类和相关规定 虽然“营改增”已经两年多了，但常常有人来问，现在国税还保留哪些发票种类？收到的发票总担心是不合规票据，不知道是否可以入账。现在我就来整理一下国税目前常见的发票种类以及相关规定。 1、营改增纳税人使用的发票种类有哪些？ 答：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016 年第23 号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、定额发票、通用机打发票以及二手车销售统一发票。 2、不同发票的适用范围是什么？ 答：增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票。纳入新系统推行范围的小规模纳税人，使用新系统开具增值税普通发票。纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。纳入增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开。 纳税人所有增值税业务均可使用增值税电子普通发票。一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

3、已纳入增值税发票管理新系统的纳税人是否可以领用通用定额发票、通用机打发票和手工发票(百元版) ？ 答：已纳入增值税发票管理新系统的纳税人应按照规定使用增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票;对于确有需求如未达起征点小规模纳税人不便使用税控系统开票、小额收费等使用增值税发票管理新系统的纳税人可以向主管国税机关申请领用通用定额发票或通用手工发票(百元版)。月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人，可使用国税通用机打发票。 4、商家为消费者开具发票有什么要求？ 答:购买方索要增值税专用发票,由购买方提供4项信息:名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，但不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。 自2017年7月1日起，销售方开具增值税普通发票的,如购买方为企业、非企业性单位(有纳税人识别号)，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目根据实际业务情况需要填写;购买方为非企业性单位(无纳税人识别号)和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际业务情况填写。消费者不需要向销售方提供相关证件或其他证明材料。 5、收到的增值税电子普通发票是否可以入账？ 答：可以。根据新修订的《会计档案管理办法》(中华人民共和

开具增值税发票基本信息登记表

附件1： 开具增值税发票基本信息登记表

填表说明 1.公司名称以工商登记信息为准，如工商登记或客户已经申请完成工商营业执 照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证（以下简称“三证合一”）后的登记信息与税务登记信息有差异而造成取得的增值税专用发票无法进行进项认证或无法作为财务报销凭据而造成的损失，由贵单位自行承担。 2.如已经完成“三证合一”且已经完成纳税人识别号信息变更的，则“税务登记 证号（纳税人识别号）/统一社会信用代码”一栏填写“统一社会信用代 码”；如尚未完成“三证合一”或已经完成“三证合一”但未完成纳税人识别号信息变更的，则“税务登记证号（纳税人识别号）/统一社会信用代码”一栏填写“税务登记证号（纳税人识别号）”。 3.公司地址以税务登记信息为准，请贵单位填写税务登记时向税务机关提交的备 案信息。 4.联系电话以税务登记信息为准，请贵单位填写税务登记时向税务机关提交的备 案信息。 5.开户银行全称以税务登记信息为准，请贵单位填写税务登记时向税务机关提交 的备案信息。 6.开户银行账号以税务登记信息为准，请贵单位填写税务登记时向税务机关提交 的备案信息。 7.公司名称、税务登记证号（纳税人识别号）/统一社会信用代码或者纳税人类 型发生变更的，请提供变更后的增值税纳税人的证明文件。 8.对于新增基本信息的客户，其应提供的增值税一般纳税人证明文件为： a.对于已经完成“三证合一”且已经完成纳税人识别号信息变更的，需提供： 主管税务机关发放的核定增值税专用发票的《税务事项通知书》原件或加盖贵单位公章的复印件，或加盖主管税务机关印章的《增值税一般纳税人资格登记表》原件或加盖贵单位公章的复印件，或加盖贵单位公章的一般纳税人资格网上查询结果； b.对于尚未完成“三证合一”或已经完成“三证合一”但未完成纳税人识别号 信息变更的，需提供：加盖“增值税一般纳税人”字样的《税务登记证》原 件，或《增值税一般纳税人资格证书》原件，或《增值税一般纳税人资格认定书》原件或加盖贵单位公章的复印件。

增值税发票领购

增值税专用发票领购的流程 增值税一般纳税人向主管税务机关申请领购增值税专用发票。 增值税一般纳税人初次申请领购专用发票时，应提供以下证件、资料： 1、《税务登记证》（副本）； 2、防伪税控IC卡； 3、经办人身份证明（居民身份证、护照）。 再次申请领购专用发票时，只需携带税控IC卡即可。 对资料齐备、手续齐全、符合条件而又无违反增值税专用发票管理规定行为的，主管税务机关办税服务厅发售增值税专用发票，并按规定价格收取发票工本费，同时开具完税凭证交纳税人。 普通发票验旧、交旧的流程 纳税人普通发票使用完毕后，采取验旧购新、交旧购新方式购领发票，对使用发票交主管税务机关办税服务厅进行交旧、验旧。 （一）验旧购新 纳税人实行“验旧购新”方式领购发票的，领购发票时，需提供前次领购的发票存根联，主管税务机关发票管理环节对纳税人发票使用情况及版别、起止号码、填开起止日期、分月累计填开金额进行验旧审核，无误后发售发票。 （二）交旧购新 纳税人实行“交旧购新”方式领购发票的，领购发票时，需提供前期领购的发票存根联，主管税务机关发票管理环节对纳税人发票使用情况及版别、起止号码、填开起止日期、分月累计填开金额进行验旧审核，无误后，对已使用的发票存根联进行查验封存，重新发售发票。

普通发票领购的流程 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。 （一）初次领购普通发票 纳税人初次领购发票时，需到办税服务厅办理购票手续，按照要求提供下列资料、证件： 1、《税务登记证》（副本）； 2、《普通发票领购簿》； 3、经办人身份证明（居民身份证、护照或其他证明其身份的证件）； 4、财务专用章或发票专用章； 5、填写《纳税人领购发票票种核定申请表》。 （二）第二次及以后领购普通发票 纳税人需提供下列资料、证件： 1、《税务登记证》（副本）； 2、《普通发票领购簿》； 3、需验审的发票。 （三）外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购普通发票的，需提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过一万元的保证金，并限期缴销发票。 纳税人领购发票时，要按规定交纳发票工本费。 对发现的发票违章行为，主管税务机关将按税务违法、违章工作程序进行违章处理。

增值税专用最新发票的管理办法

增值税专用发票管理制度 目录 第一章总则 第二章增值税专用发票的领购管理 第三章增值税专用发票的使用管理 第四章增值税专用发票填开管理 第五章增值税防伪税控系统的管理 第六章增值税防伪税控系统操作管理办法 第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理 第八章附则 增值税专用发票管理制度 第一章总则 第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。 第二章增值税专用发票的领购管理 第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。 2．领购簿由省级国税局负责印制。

3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿： (1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 (2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 ②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。 ③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)； ④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。 (3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。 4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。 第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。 1．验旧。 (1)检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 (2)检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 (3)根据验旧情况登记领购簿。

增值税专用发票填写最新要求示意图

专票填写最新要求示意图 2018-07-24 09:05:17来源：xiaochenshuiwu 1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。 2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。 3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。 4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。 5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。 6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0. 4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。 8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。 9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。 以上仅供参考，大家可以留言建议，如当地税务部门有不同管理要求，按照其要求执行！

关于增值税发票领用、开具、使用的12点提示_会计学堂

会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。成立于2011年，拥有500余人的优秀师资团队，是国内领先的会计实操培训机构。位于深圳南山科技园，是一家以技术和产品驱动的创新性培训机构，在线学员超过200万人次。2015年3月，公司获得知名风险投资公司1000万的A轮融资；12月，会计学堂被腾讯教育评选为在线会计实操培训的第一品牌。获得腾讯课堂“2013、2014年度最佳会计培训机构”荣誉。 平台介绍： 教学特色：会计学堂脱离了纯理论方式，坚持学会就可以上岗的教学理念，所有讲课老师都是第一线的财务经理、财务总监。会计学堂拒绝大学理论派，以实操为主导。 全真全套帐实操系统：会计学堂斥资300万打造的真账实操系统，是唯一一家采用金蝶K3及用友T3结合企业真实业务单据实操的培训机构。学习的内容就是实际工作上岗的内容，学员在动手实操中轻松学会。 随时更新的课程：实时更新的课程，会计学堂所有课程均采用最新会准则和政策更新，每个月都会更新课程内容，让学员的学习不会落伍 关于增值税发票领用、开具、使用的12点提示 1.增值税发票用量申请及核定 税务机关依据增值税纳税人的申请，核定其使用增值税税控系统开具的发票种类(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票)、单次(月)领用数量及增值税发票、机动车销售统一发票的最高开票限额。 (一)报送资料 (1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。 (2)税务登记证件。 (3)经办人身份证明原件及复印件。 (4)发票专用章印模(首次申请发票票种核定时提供)。

(二)核定程序 (1)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全。 (2)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。 (3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》和《增值税税控系统安装使用告知书》;未通过的出具《税务事项通知书》。 (4)本事项应在5个工作日内办结。对申请增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的纳税人，自纳税人增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额获批之日起1个工作日内办结。 (5)对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过25份。 (6)使用增值税发票系统升级版的纳税人，税务机关可按照纳税人生产经营规模、经营模式、行业特点、开具发票特殊性等因素设置增值税发票基本月供应量(纳税人申领超过基本月供应量，应向税务机关提供相关证明材料)，同时还应设定纳税人离线开票时限和离线开票总金额。 (7)以下纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅即时办理： ——纳税信用为A级的纳税人。 ——市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。 上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。 2.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 税务机关依据增值税一般纳税人的申请，审批其开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额。 为行政许可事项，政策依据：《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号)。 (一)报送资料 (1)《税务行政许可申请表》2份。 (2)《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份。

发票购领证明(完整版)

发票购领证明 发票购领证明 第一篇： 发票购领证明 发票购领证明 证明 xxx税局： 我单位财务人员因不小心遗失了发票领购本，经财务人员查找了几天还是无法找到发票领购本。现申请补领发票领购本，请贵局给予办理有关补领发票领购本手续，多谢! 特此证明 xxx单位 年月日 2 1、企业购领发票应由企业指定的经办人员办理，并提交经办人的身份证明。 2、企业购领发票时应提供《办税卡》和《发票购领卡》。 3、企业购领发票时实行“验旧购新”办法，购领时应交验已使用的发票存根联。 4、凡符合上述要求的，由“发票购领”窗口审核同意后，按核定的发票种类、数量购领发票。 5、购领增值税专用发票的企业，在购领时还必须在发票联和抵扣联上加盖专用发票销货单位戳记，否则不予发售。

3 发票的购领 已办理税务登记的单位和个人，可以按下列规定向主管国家税务机关申请购领发票。 1.提出购票申请。单位或个人在申请购票时，必须提出购票申请报告，在报告中载明单位和个人的名称，所属行业、经济类型、需要发票的种类、名称、数量等内容，并加盖单位公章和经办人印章。 提供有关证件。购领发票的单位或者个人必须提供税务登记证件，购买专用发票的，应当提供盖有"增值税一般纳税人"确认专章的税务登记证件，经办人身份证明和其他有关证明，提供财务印章或发票专用章的印模。 3.持簿购买发票。购票申请报告经有权国家税务机关审查批准后，购票者应当领取国家税务机关核发的《发票领购簿》或者《增值税专用发票购领簿》，根据核定的发票种类、数量以及购票方式，到指定的国家税务机关购领发票。单位或个人购买专用发票的，还应当场在发票联和抵扣联上加盖发票专用章或财务印章等章戳。有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印有本单位名称的普通发票;如普通发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的普通发票样式，报省辖市国家税务局批准，按规定数量、时间到指定印刷厂印制。自行印制的发票应当交主管国家税务机关保管，并按前款规定办理领购手续。 固定业户到外县销售货物的应当凭机构所在地国家税务机关填发的《外出经营活动税收管理证明》向经营地国家税务机关申请购领或者填开经营地的普通发票。申请购领发票时，应当提供保证人或者根

纳税人增值税发票领用

纳税人增值税发票领用 一、增值税发票用量申请及核定 税务机关依据增值税纳税人的申请，核定其使用增值税税控系统开具的发票种类(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票)、单次(月)领用数量及增值税发票、机动车销售统一发票的最高开票限额。 (一)报送资料 (1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。 (2)税务登记证件。 (3)经办人身份证明原件及复印件 (4)发票专用章印模(首次申请发票票种核定时提供)。 (二)核定程序 (1)办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全。 (2)办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。 (3)办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》和《增值税税控系统安装使用告知书》;未通过的出具《税务事项通知书》。 (4)本事项应在5个工作日内办结。对申请增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的纳税人，自纳税人增值税

专用发票(增值税税控系统)最高开票限额获批之日起1个工作日内办结。 (5)对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过25份。 (6)使用增值税发票系统升级版的纳税人，税务机关可按照纳税人生产经营规模、经营模式、行业特点、开具发票特殊性等因素设置增值税发票基本月供应量(纳税人申领超过基本月供应量，应向税务机关提供相关证明材料)，同时还应设定纳税人离线开票时限和离线开票总金额。 (7)以下纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅即时办理： ——纳税信用为A级的纳税人。 ——市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。 上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。 二、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 税务机关依据增值税一般纳税人的申请，审批其开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额。

增值税发票发票网上申领操作手册金税盘版

增值税发票发票网上申领操作手册金 税盘版 1 2020年4月19日

税控发票开票软件（金税盘版）网上申领操作说 明 2 2020年4月19日

目录 第一章设备环境............................. 错误!未定义书签。 1.1 硬件 ..................................... 错误!未定义书签。 1.2软件 ..................................... 错误!未定义书签。 1.3操作系统 ............................. 错误!未定义书签。第二章网上申领............................. 错误!未定义书签。 2.1发票申领 ............................. 错误!未定义书签。 2.2申领状态查询...................... 错误!未定义书签。 2.3 申领确认 .............................. 错误!未定义书签。 2.4 申领撤销 .............................. 错误!未定义书签。第三章网上领票 ............................. 错误!未定义书签。 3 2020年4月19日

3．1 网上领票........................... 错误!未定义书签。3．2 领用票量查询................... 错误!未定义书签。 4 2020年4月19日

第一章设备环境 为实现网上申领功能，企业端开票环境需要满足以下软、硬件要求。 1.1 硬件 （1）所需的专用设备必须为灌装有数字证书的升级版金税盘、和报税盘，报税盘为选配设备。 （2）金税盘底层为SKN6K08L1及以上版本。 1.2软件 开票子系统版本号为FWSK(KP)_V2.0.12_ZS及以上。 1.3操作系统 支持winXP sp3、win7、win8、win8.1操作系统，系统能够是32位或者64位。 2020年4月19日

一般纳税人增值税发票操作操作流程

一般纳税人操作操作流程 常识 防伪税控系统的工作原理 1. 工作流程 购买发票：企业持IC卡到税务机关购买发票 读入发票：将IC卡上的发票号码读入到开票系统 填开发票：在开票系统中填开打印发票 抄税报税：在开票系统中抄税后，持IC卡及报表到税务机关报税 2.防伪与计税 发票上的主要信息（发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额）加密生成84位密文；并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中 3. 识伪 认证发票的过程为用扫描仪将整张票面（明文与密文）扫入计算机，认证系统将密文解密后与发票上的明文比较，有一项不符即为假票。 （大厅认证、网上认证） 专用发票须先认证相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿验证 4. 抄报税 第三部分一机多票系统组成和操作流程 一、系统组成 通用设备、专用设备、开票软件 1.通用设备： 1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：以上，硬盘40G以上，内存128M 以上，光驱，两个以上PCI插槽，建议您最好使用防伪税控专用机 2) 打印机：针式打印机（建议您最好使用平推式票据打印机） 2.专用设备（包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡） 3) 金税卡：是防伪税控系统的核心部件 4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。 5) IC卡：是进入本系统的“钥匙”，进入系统前必须插入IC卡读卡器内，分为32K、64K 或者更大容量。由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票，64K为1350张发票。注：专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系 2.开票软件 二、系统操作流程 初次使用流程：登录--初始化(开始、结束、设置）--发票管理--报税处理 日常使用流程为：登录--发票管理--报税处理 第四部分系统登录和初次使用 一、系统启动、登录、退出: 1、打开计算机，插入IC卡 2、双击“防伪开票”图标 3、单击“进入系统”--选择（管理员）--确认 说明：初次使用入时，需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”，平时无要求，但要注意以谁的名字进入，打印在发票上开票人的名字就是谁。 4、退出系统 单击“退出”按钮---“退出系统”

增值税专用发票填写最新要求示意图

专票填写最新要求示意图 1.企业经营地址和注册地址不一致,开具增值税专用发票时应按照税务登记证（统一社会信用代码证）上的地址开具。 2.增值税专用发票写的是“开户行及账号”，所以开具增值税专用发票时应填写企业基本开户行及账号。 3.销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票，购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额，也就是说卖啥开啥，不得变更，比如提供的是住宿费，开具“旅游服务”的发票。 4.严格按照《商品和服务税收分类与编码》开具发票，采用新系统开具的发票不能”办公用品”、“材料一批”、“礼品”出现这样的笼统开具行为，比如《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品”，因此，发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的，但是只写“办公用品”是不符合规范的。 5.发票上的单价数量，按相关税法规定发票信息需要依次据实填写，销售货物，需要将单价、数量、金额体现在发票上；如果属于服务劳务，确实没有单位数量的可以不体现。 6.由于开票时有限额，销售货物不能一次性全开，分开开具发票时，会出现数量是小数，比如“0.4台”，只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。

7.增值税专用发票开票人的填写，税务上没有要求，但建议最好如实填写开票人员姓名，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，开票人最好不要是“管理员”，顺便提醒一下取得一些新成立商贸企业（查当地工商局网站就知道是不是新成立的）开具的大额增值税专用发票，且开票人是“管理员”，要特别提高警惕。 8.增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人，税务上没有要求，但是从内控管理的角度，“开票人”和“复核”应该不是同一个人，特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票，“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。 9.成品油专用发票在发票的左上角有“成品油”三个字。 以上仅供参考，大家可以留言建议，如当地税务部门有不同管理要求，按照其要求执行！ （此文档部分内容来源于网络，如有侵权请告知删除，文档可自行编辑修改内容，供参考，感谢您的 配合和支持）

增值税专用发票管理办法

增值税专用发票管理制度 目录 第一章总则 第二章增值税专用发票的领购管理 第三章增值税专用发票的使用管理 第四章增值税专用发票填开管理 第五章增值税防伪税控系统的管理 第六章增值税防伪税控系统操作管理办法 第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理 第八章附则 增值税专用发票管理制度 第一章总则 第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用 的小规 模纳税人和非增值税纳税人不得使用。 第二章增值税专用发票的领购管理 第二条专用发票领购簿的管理 《增值税专用发票领购簿》（以下简称领购簿）是增值税一般纳 税人用以申请领购专用发票的凭证 ，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 1 ?领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。 实行计算机管理专用发票发售工作的 , 其领购簿的格式由省级国税局确定。 2 ?领购簿由省级国税局负责印制。 3 ?领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人 ，按以下程序核发领购簿： （1） 县（市）级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 （2） 专用发票管理部门负责核发领购簿 ，税务局核发时应进行以下审核工作： ① 审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 ② 审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证 （副本）。 ③ 审核经办人身份证明（居民身份证、护照、工作证 ）； ④ 审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。 上述证件经审核无误后，专用发票 发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。 （3） 纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的 ,增值税 ，应提出书面申请

增值税发票的领购和使用

增值税发票的领购与使用 一、纳税人首次办理领购增值税专用发票手续应具备哪些条件？ 纳税人首次办理领购增值税专用发票手续前应取得被税务机关确认为增值税一般纳税人的资格条件。 二、一般纳税人首次领购增值税专用发票须经哪些办理程序？ “一般纳税人”（以下简称纳税人）首次领购增值税专用发票须经过以下办理程序； （1）纳税人须持盖有“增值税一般纳税人”认定印章的税务登记证副本和《票管员合格证》到主管分局办税大厅“发票购领窗口”领取“申请表”、《责任书》，并填写“申请表”，签订《责任书》。 （2）纳税人向“发票购领窗口”提交以下资料： ①填写好的“申请表”（一式两份）； ②签订好的《责任书》（一式三份）； ③《票管员合格证》； ④加盖“增值税一般纳税人”认定章的税务登记证副本； ⑤财务印章或发票专用章印模； ⑥企业月销售额和月需专用发票面额、用量的报告。 （3）“发票购领窗口”人员经审核资料齐全后，退回税务登记证副本、《票管员合格证》、《责任书》一份给纳税人。 （4）纳税人凭“申请表”、加盖有“增值税一般纳税人”认定章的税务登记证副本、《责任书》到“发票购领窗口”领购增值税专用发票并登记《发票领购簿》。 税务机关在发售专用发票时（电脑专用发票除外），必须监督纳税人在窗口完成专用发票所有联次的有关栏目中加盖戳记后，才交付纳税人领购回使用。戳记（蓝色印油）内容有：销售单位名称、税务登记号、地址、电话号码、开户银行及帐号等。 三、一般纳税人如何办理再次领购增值税专用发票事宜？ 一般纳税人再次领购增值税专用发票，凭《发票领购簿》、税务登记证副本、《票管员合格证》、《责任书》，并报送上次领购已使用的增值税专用发票存根联，经主管征收分局审核后，方可领购增值税专用发票。 四、小规模纳税人和非增值税纳税人是否可领购使用增值税专用发票？ 增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。 五、有哪些情形不得开具增值税专用发票？ 下列情形不得开具专用发票： （1）向消费者销售应税项目； （2）销售免税项目； （3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务； （4）将货物用于非应税项目； （5）将货物用于集体福利或个人消费； （6）将货物无偿赠送他人； （7）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。

增值税发票管理系统2.0版操作指引(增值税发票综合服务平台—企业版)

增值税发票管理系统2.0版(增值税发综合服务平台—企业版) 操 作 指 引 国家税务总局陕西省税务局 2019年7月

前言 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，适应税收现代化建设需要，夯实增值税管理基础，创新增值税发票管理方式，提升发票管理服务质效，优化征退衔接，税务总局开发完成了增值税发票管理系统2.0版。发票系统2.0版按照高质量推进新时代税收现代化的决策部署，以数据整合为基础，以技术创新为驱动，以税收管控为目标，构筑领用有记录、流转有监控、事中有阻断、治理有反馈的管理闭环，实现发票信息采集从“平面化”向“立体化”的拓展升级，完成增值税管理从“以票控税”向“信息管税”的跨越，为防范和打击发票违法违规行为，深化“放管服”改革和优化税收营商环境，营造规范公平的税收经济秩序，提供更加强大有力的支撑。发票系统2.0版涵盖增值税发票税控系统v2.0、增值税发票电子底账系统、增值税综合服务平台、数字证书系统、统一受理平台等业务系统。 其中“增值税发票综合服务平台”分为企业版和税局版，它实现了统一渠道、统一界面、统一登录的“网上一窗式“体验，在整合原有系统的基础上确保功能界面的人性化、个性化及友好美观。不但对当期可用于申报抵扣的增值税发票勾选认证，还可以对退税、代办退税的增值税发票进行勾选确认，且实现了与现有扫描认证发票数据的自动勾选。 为了使广大纳税人对增值税综合服务平台企业版的操作、管理有全面的了解，更快的掌握本系统，特编写本手册。下一步我局将结合实际，继续优化完善已有业务功能，竭力为您提供更为便捷的办税体验。增值税发票管理新系统如何使用，这份操作指引请收藏。本手册共分为十五章，条分缕析了系统的各模块功能、具体操作方法和操作过程中的特别说明，各章的内容如下: 第一章系统概述, 介绍了增值税综合服务平台的建设背景、系统简介、主体业务流程、本系统的客户端环境要求。 第二章系统登录与系统首页，介绍了本系统的登录方法、进入首页后的口令更改功能和安全退出系统等操作。 第三章抵扣勾选，详细介绍了对增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票进行抵扣勾选、撤销勾选、勾选统计、确认签名等操作步骤。

增值税发票开具要点

增值税发票开具要点 增值税发票开具要点 1、防止产生滞留票。增值税转型后，一般纳税人购进机器设备等固定资产的进项税额允许从销项税额中抵扣，而房屋、建筑物等不动产被排除在允许抵扣范围之外。需要提醒纳税人关注的是，不管购进的固定资产能否抵扣进项税额，均要求一般纳税人购进固定资产取得专用发票后必须到主管国税机关进行认证，防止产生滞留票。 2、开具专用发票的时间。纳税人务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采用交款提货结算方式的为收到货款的当天;采用赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到委托人送交的代销清单的当天;将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者的为货物移送的当天;将货物分配给股东的为货物移送的当天。 3、使用期限。凡经认定为一般纳税人的企业，必须通过防伪税控系统开具增值税专用发票。非防伪税控系统开具的增值税专用发票不得申报抵扣进项税额。正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取

消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等情况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。 4、抵扣期限。一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票申报抵扣时间仅限于当月，且必须在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额，否则不予抵扣。对于上月认证通过的专用发票如果上月没有申报抵扣，通常情况下在本月是不能抵扣进项税额的。一般纳税人将外购货物作为实物投资入股，或是无偿赠送给他人，如果被投资者或是受赠者是一般纳税人，可按规定开具增值税专用发票给被投资方，或者根据受赠者的要求开具专用发票。 5、免税商品不能开票。零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用品)、化妆品等消费品不得开具专用发票的规定仅限制商业企业一般纳税人，这里不包括工业企业一般纳税人。需要注意的是，法律法规另有规定的除外，销售免税货物通常也是不准开具专用发票;小规模纳税人没有领购使用开具增值税专用发票的权利，也不在限制范围内，如需要开具专用发票的，可按规定向主管税务机关申请代开。小规模纳税人申请代开专用发票时，应填写代开专用发票缴纳税款申报单，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款

增值税纳税实务课后练习题

增值税纳税实务课后练习题 1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2010年8月发生如下经济业务： （1）购进一批食用植物油，取得专用发票上的价税合计金额为56500元； （2）从农民手中购进免税农产品一批，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为85000元； （3）购置生产用及其设备五台，取得的专用发票上注明的增值税税额为68000元； （4）向某商场销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为120000元； （5）向某个体商店销售产品一批，开具普通发票，取得含税销售收入为93600元； （6）直接向消费者零售食品，取得零售收入70200元。 要求：计算该企业当月增值税销售税额、进项税额以及应纳增值税税额。 2.某电视机厂单月发生以下几笔经济业务： （1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2850元（不含税），销货款已收到。 （2）购入电子元器件，价款18万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为30600元。 （3）为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117000元，取得专用发票，发票注明增值税税额为17000元。 要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额。 3.某贸易公司为增值税一般纳税人，2010年10月从国外进口一批服装面料，海关审定的关税完税价格为100万元，该批服装面料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口增值税，并取得了相关完税凭证。该批服装面料当月加工成服装后在国内出售了大部分，取得销售收入160万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。 要求：计算该公司当月进口环节应缴纳的增值税、当月允许抵扣的进项税额、当月国内销售应纳增值税税额。 4.某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2010年6月发生如下经济业务： （1）销售甲产品给某商场，开具专用发票，取得不含税销售额160万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入11.7万元； （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元； （3）将试制的一批新产品用于该企业的基建工程，该批产品生产成本为40万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （4）购进货物取得专用发票，注明支付的货款120万元、进项税额20.4万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票； （5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60万元，支付给运输单位的运费10万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 要求：计算该企业2010年6月的增值税销项税额、进项税额以及应纳增值税税额。 5.某饮料厂7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额60万元，收取增值税10.2万元；当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原料都已入库。另外，厂领导考虑职工炎炎夏日工作辛苦，对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本为50元，售价为80元，每箱果茶成本为80元，售价为135元。当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为5440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为1360元。 要求：计算该企业当月应纳增值税税额 6.某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物，本月发生下列经济业务： （1）10月开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价8000元，并交与购货方。 （2）将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，没有同类产品销售价格。 （3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元，合计50000元。

北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的暂行办法

北京市国家税务局关于增值税专用发票领购、使用、保管的 暂行办法 【法规类别】增值税发票管理 【发布部门】北京市国家税务局 【发布日期】1995.07.18 【实施日期】1995.08.01 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 北京市国家税务局关于增值税专用 发票领购、使用、保管的暂行办法 （1995年7月18日） 第一章总则 第一条为加强和规范我市增值税专用发票(以下简称专用发票)的管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局《增值税专用发票使用规定》及其他有关规定，结合我市的具体情况，制定本办法。 第二条在本市范围内的增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)领购、使用、保管专

用发票时，必须遵守本办法。 第三条依据国家税务局税收管辖范围的有关规定，凡属各区、县国家税务局(以下简称区、县国税局)、直属分局管辖的一般纳税人使用的专用发票，由区、县国税局、直属分局负责销售和管理。 第四条纳税人领购专用发票，必须依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》和《增值税一般纳税人申请认定办法》的有关规定，如实提供有关资料，办理一般纳税人认定申请手续。 第二章发票领购 第五条纳税人申请领购专用发票须经主管税务机关确认其购票资格，经各区、县国税局、直属分局征管科审核批准后方可办理领购手续。经审核纳税人不具备领购专用发票资格的，应先责令其限期按税务机关的规定办理有关税务事宜，再行批准购买专用发票。 第六条纳税人领购专用发票按下列程序办理： (一)新办税务登记的购票单位 1.纳税人领取税务登记证件后，持《税务登记证(副本)》、《购领发票审批单》到主管税务机关办理领购发票手续并购买《发票领购簿》和《发票登记簿》。 2.主管税务机关专办人员依照本法的规定，严格核定其领购专用发票的版式和本数，并在《发票领购簿》上填写，经主管领导批准后办理。

纳税人领购发票流程

纳税人领购发票流程 纳税人持相关资料（见注示）到票证中心发票验旧窗口验旧 ↓ 验旧无误后购票人携带以下资料：1、税务登记证副本2购票人员身份证，3税控IC卡4发票专用章《发票领购簿》到票证中心发票发售窗口购票。 ↓ 缴纳工本费，并在《行政性收费专用收据》上回盖发票专用章 ↓ 纳税人持《行政性收费专用收据》到实物发放窗口领取发票 注：小规模纳税人持上次领购且已开具完毕的发票存根联； 一般纳税人持税控IC卡《增值税专用发票汇总表》和《增值税专用发票明细表》开具的最后一份增值税专用发票记账联 使用税控收款机的纳税人持用户卡，发票使用情况报验申报表，单卷发票使用汇总表，作废发票和退票的依据，已开具最后一张发票记账联；

小规模纳税人代开增值税专用发票流程图 凭《税务登记证副本》到第一税务所税款开票岗 ↓ 填写《代开专用发票缴纳税款申报单》（一式三份） ↓ 在开票岗领取《税收通用缴款书》 ↓ 到银行缴纳税款 ↓ 到第一税务所上解销号岗上解销号，需要资料 （1）缴纳书第六联（2）《申报单》 ↓ 到申报大厅二楼票证中心代开发票，需要资料； （1）税务登记证副本（2）缴款书第一联；（3）两份《申报单》

发票工本费价目表 专用发票 1、增值税专用发票中文三联电脑版 0.55元/份 2、增值税专用发票中文六联电脑版 0.90元/份 3、代开增值税专用发票电脑版免费 普通发票 1、北京增值税普通发票（二联版）0.35元/份 2、北京增值税普通发票（五联版）0.70元/份 3、机动车销售统一发票（折式6联）0.85元/份 4、二手车销售统一发票（折式5联）0.85元/份 5、北京市国家税务局通用机打发票卷式二联17.3元/卷 6、北京市国家税务局通用机打发票折式二联0.20元/份 7、北京市国家税务局通用机打发票（收购特种凭证折式二联）0.2元/份 8、北京市国家税务局通用手工发票（手工版3联）6.8元/本