税种税目代码表

五大税种税率

营业税： 营业税应纳税额=营业额×税率 个人所得税： 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得项目税率表（九级超额累进税率）

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。 稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 劳务报酬所得税率表 劳务报酬所得以每次取得为一次，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。按次缴纳个人所得税。劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 企业所得税：

最新常见税种税率表 转载

最新常见税种税率表 调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，小陈税务整理增值税税率、征收率、预征率和抵扣率，特别感谢严颖老师！欢迎大家转载，请注明来源！ 一、增值税税率 （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，适用增值税征收率。 （一）增值税征收率为3%和5% （二）适用征收率5%特殊情况 主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。 （三）两种特殊情况： 1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。

（一）一般纳税人可选择s适用5%征收率 1、出租、销售2016年4月30日前取得的不动产。 2、一般纳税人将2016年4月30日之前租入的不动产对外转租的，可选择简易办法征税；将5月1日之后租入的不动产对 转租的，不能选择简易办法征税。 3、提供劳务派遣服务、安全保护服务(含提供武装守护押运服务)选择差额纳税的。 4、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。 5、提供人力资源外包服务。 6、转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额。 7、2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同。 8、以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 9、房地产开发企业出租、销售自行开发的房地产老项目。 10、车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等) （二）一般纳税人可选择3%征收率的有 1、销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 2、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）。 3、典当业销售死当物品。 4、销售自产的县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。 5、销售自产的自来水。 6、销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

最新常见税种税率表

最新常见税种税率表企业所得税率表

增值税税率表 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%. 一、增值税税率 （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境单位和个人跨境销售国务院规定围的服务、无形资产，税率为零。 增值税税率表

二、增值税征收率（简易计税） 小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月不得变更，适用增值税征收率。 （一）增值税征收率为3%和5% （二）适用征收率5%特殊情况 主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。 （三）两种特殊情况： 1.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 2.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。 增值税征收率表

增值税税目税率表

增值税税目税率表 税目税率范围说明 一、销售或进口货物(除列举的以外) 17%《中华人民共和国增值税暂 行条例》第二条增值税税 率，第一项规定：“纳税人 销售或者进口货物，除本条 第(二)项、第(三)项规定 外，税率为17%。” 二、加工、修理修配劳务17%《中华人民共和国增值税暂 行条例》第二条增值税税 率，第四项规定：“纳税人 提供加工、修理修配劳务， 税率为17%。” 三、农业产品13%包括植物类、动物类 1．植物类粮食包括 小麦、稻 谷、玉米、 高梁、谷子 和其他杂 粮，以及经 碾磨、脱壳 等工艺加工 后的粮食切面、饺子皮、馄钝皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。豆制小吃食品不包括。 蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木料植物。经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。 烟叶包括 晒烟叶、晾 烟叶和初烤 烟叶。 茶 叶 包 括 各 种 毛 茶 。 园经冷冻、冷藏、包装等工序

艺植物指可供食用的果实。加工的园艺植物，也属于本货物的征税范围。 药用植物利用药用植物加工制成的 片、丝、块、段等中药饮 片，也属于本货物的征税范 围。 油料植物提取芳香油的芳香油料植 物，也属于本货物的征税范 围。 纤维植物棉短绒和麻纤维经脱胶后的 精干(洗)麻，也属于本货物 的征税范围。 糖料植物 林业产品包括原木、原竹、天然树脂及其他林业产品盐水竹笋也属于本货物的征税范围

其他植物干花、干草、薯干、干制的 藻类植物，农业产品的下脚 料等，也属于本货物的征税 范围。 (续表) 税目税 率 范围说明 2．动物类水产品包括鱼、 虾、蟹、鳖、贝 类、棘皮类、软体 类、腔肠类、海兽 类、鱼苗(卵)、虾 苗、蟹苗、贝苗 (秧)，以及经冷 冻、冷藏、盐渍等 防腐处理和包装的 水产品。 干制的鱼、虾、蟹、贝 类、棘皮类、软体类、腔 肠类等，以及未加工成工 艺品的贝壳、珍珠也属于 本货物的征税范围。 畜牧产品 包括?兽 类、禽类 和爬行类 动物兽 类、禽类 和爬行类 动物的肉 产品?蛋 类产品ˉ 鲜奶 各种兽类、禽类和爬行类 动物的肉类生制品亦属征 税范围，经加工的咸蛋、 松花蛋、腌制的蛋等，也 属于本货物的征税范围 动物皮张将生皮、生皮张用清水、 盐水或者防腐药水浸泡、 刮里、脱毛、晒干或者熏 干，未经鞣制的，也属于 本货物的征税范围。 动物毛绒

主要税种税率表

一、税收的概念与分类 （一）税收概念与分类: w# [5 X4 E# C, l- K- @+ h 1.税收的概念( ^' A9 |5 G4 q: u' a1 Z 税收是政府为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规范，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。, e& f7 C6 w( H) h1 y0 w 2.税收的作用]5 c" c: _ H$ p* ?7 q （1）税收是国家组织财政收入的主要形式& x y( Y3 [$ [5 H* L, |6 U a1 W0 E （2）税收是国家调控经济运行的重要手段 （3）税收具有维护国家政权的作用 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证+ H* ^! G1 ^- k# |' k （二）税收的特征 1.强制性 2.无偿性 3.固定性 固定性，是指国家通过法律形式和税收制度预先规定每一种税的课税对象、纳税人、税率和征税标准等，征纳双方都必须共同遵守。固定性体现在两个方面：一是按照法定标准征收，二是连续征收。 （三）税收的分类 税收的分类 分类标准类型代表税种 征税对象流转税 类 增值税、消费税、营业税和关税所得税 类 企业所得税、个人所得税 财产税 类 房产税、契税、车船税、船舶吨税资源税 类 资源税、城镇土地使用税 行为税 类 印花税、屠宰税 征收管理的分工体系工商税 类 增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城 市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税 关税类进出口关税（海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨税） 收征收权限和收入支配权限中央税关税、消费税 地方税营业税、房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税 中央地 方共享 税 增值税、印花税、资源税等 计税标准从价税增值税、营业税、房产税

最新增值税税率表(版)

最新增值税税率表（2009年版） 1、购入固定资产，进项税可以抵扣。 2、取消外商投资企业采购国产设备增值税退税政策 3、取消原增值税政策中对于矿产品的13%优惠税率，对其恢复17%的法定税率 4、小规模纳税人取消了工业与商业的差别，增值税税率降为3%

续表

说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、自2009年1月1日起，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收； 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 （二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。 所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 （三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 （四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税： 1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 2.典当业销售死当物品； 3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

最新各行各业税种,税率表汇总

现行最新！最全！税种及税率！ 企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、关税、印花税、房产税、车辆购置税、契税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税、耕地占用税、环境保护税法、资源税、烟叶税、文化事业建设费、出口货物退（免）税、 企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。2007年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007年12月28日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008年1月1日起施行。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25%）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5月31日或之前完成纳税申报。 企业所得税率表

个人所得税 个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。 1950年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税

中国现行税种、税率大全

中国现行税种、税率大全 目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征 收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海 关部门代征。 一、中国现行19个税种 1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。 2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。 4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。 7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。 8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。 9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。 10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。 11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。 12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。 13、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。

2018年最新税种税率大全

2018年最新税种、税率大全 增值税增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。01税率1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。2.低税率（1）11%销售或进口税法列举的货物：①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。（2）6%提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。3.零税率即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（1）国际运输服务（2）航天运输服务（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务①研发服务②合同能源管理服务③设计 服务④广播影视节目的制作和发行服务⑤软件服务⑥电路

设计及测试服务⑦信息系统服务⑧业务流程管理服务⑨离 岸服务外包业务⑩转让技术（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。02征收率增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。1.基本征收率为3%（1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。（2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。2.减按2%征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致；对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时，要区分固定资产的类型和购入时间，其征税政策如下：（1）销售自己使用过的2013年7 月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2008年12月31日以前购进或自制的其他固定资产（未抵扣进项税额），依3%征收率减按2%征收增值税。（2）销售自己使用过的2013年8月1日以后购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2009年1月1日以后购进或自制的其他固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。3.按5%征收（1）不动产销售、不动产租赁服务适用5%的简易办法征收增值税。（2）劳务派造服务，按照差额纳税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。（3）纳税人以经营租赁方式将土地出租给

2016年营改增税目税率与2018增值税率一览(附表)

2016年营改增和2018增值税税率对比表（附表） 2018年4月4日，财政部税务总局联合发布财税〔2018〕32号和财税〔2018〕33号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规模纳税人标准的通知，自2018年5月1日起。 2016和2018年最新增值税税率对比表如下： 简易计税征收率 小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳 务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发 生按规定适用或者可以选择和简易计税方法 计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除 外。 3% 销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）； 转让营改增前取得的地地使用权；房地产开发 企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一 级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定 的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派 遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源 外包服务。中外合作油（气）田开采的原油、 天然气。 5% 个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。纳税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。 大类中类小类征收品目原营业 税税率 2016 增值 税税 率 2018 增值 税税 率

销售服务 交通运输服 务 陆路运输服务 铁路运输服 务 3% 11% 10% 其他陆路运 输服务 水路运输服务水路运输服务 航空运输服 务 航空运输服 务 管道运输服 务 管道运输服 务 邮政服务 邮政普遍服 务 邮政普遍服 务 3% 11% 10% 邮政特殊服 务 邮政特殊服 务 其它邮政服 务 其它邮政服 务 电信服务 基础电信服 务 基础电信服 务 3% 11% 10% 增值电信服 务 增值电信服 务 6% 6% 建筑服务 （2016新 增） 工程服务工程服务 3% 11% 10% 安装服务安装服务 修缮服务修缮服务 装饰服务装饰服务 其它建筑服 务 其它建筑服 务 金融服务 （2016新 增）（2018 年注：含有形 动产、不动产 融资性售后回 租；以货币资 金投资收取的 固定利润或者 保底利润） （注：资管产 品管理人从事 交管产品运营 业务、暂适用 简易计税方 法，按照3%的 征收率缴纳增 值税） 贷款服务贷款服务 5% 6% 6% 直接收费金 融服务 直接收费金 融服务 保险服务 人寿保险服 务 财产保险服 务 金融商品转 让 金融商品转 让

中国现行税种税率表一览

中国现行税种税率表一览 税种(税收种类的简称)，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税类五大类。 中国现行的税种共17个种，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税。只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。 增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。 消费税:是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 企业所得税:是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。 个人所得税:是对个人(自然人)取得的各项应税所得(包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目)征收的一种税。资源税:是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税。城镇土地使用税:是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

土地增值税:是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物(包括地上、地下的各种附属设施)及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。 房产税:是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。 城市维护建设税:是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依 据所征收的一种税。 车辆购置税:是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。车船税:是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。 印花税:是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。契税:是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。 耕地占用税:是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。 烟叶税:是对收购烟叶(包括晾晒烟叶、烤烟叶)的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。 关税:是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。 船舶吨税:是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶(包括在港内行驶的上述船舶)征收的一种税。中国现行税种税率表

增值税税目税率表

增值税税目税率表[财税服务]

一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。 注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： (一)属于企业固定资产目录所列货物； (二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物； (三)销售价格不超过其原值的货物。 对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。 十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。 十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。 增值税税率调整的有关事项

增值税税目税率

1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。 （2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。 （3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。 一、增值税税率体现着货物的整体税负 二、确定增值税税率的基本原则以及税率类型 三、我国增值税税率 （一）基本税率，除列举的外，税率为17%。 （二）低税率，13%。（粮食、食用植物油；图书、报纸和杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；国务院规定的其他货物。） （三）零税率，出口货物，税率为零。 （四）适用6%征收率。 （五）适用4%征收率。 （六）纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算，从高适用税率。 （七）纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。 按照现行税法的规定，增值税的税率如下: 1．纳税人销售或者进口货物，除第2项、第3项、第4项、第5项规定外，税率为17%。 2．纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：

（1）各类农业产品，包括粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品、其他植物、水产品、畜牧产品、动物皮张、动物毛绒和其他动物组织等，以及食用植物油； （2）自来水（也可以采用简易办法按6%征收率计算纳税）、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（包括主要供居民用的煤球、煤饼、蜂窝煤、引火炭等）； （3）图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行报刊）； （4）饲料、化肥、农药、农机、农膜； （5）金属矿采选产品（包括黑色和有色金属矿采选产品）和非金属矿采选产品（包括除金属矿采选产品以外的其他非金属矿采选产品和煤炭，不包括原油、人造原油和井矿盐）； （6）国务院规定的其他货物。 3．纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外（包括出口的原油、柴油，援外出口货物，国家禁止出口的货物（包括天然牛黄、麝香、铜基合金、白金等）。 4．纳税人提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务），税率为17%。 税率的调整，由国务院决定。 此外，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。末分别核算销售额的，从高适用税率。 纳税人兼营不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收，增值税的非应税劳务，其非应税劳务应从高适用税率。 小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%。 按规定，一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具增值税专用发票: 1．县以下小型水力发电单位生产的电力； 2．建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； 3．以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； 4．原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；

中国各种税率一览

附件三： 各种税率一览 以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查 目录 增值税 (2) 消费税 (4) 营业税 (5) 城市维护建设税 (6) 教育费附加 (7) 关税 (7) 资源税 (15) 土地增值税 (15) 房产税 (17) 土地使用税 (17) 车辆购置税 (17) 车船税 (18) 车辆使用牌照税 (18) 船舶使用牌照税 (19) 印花税 (19) 契税 (20) 个人所得税 (20) 企业所得税 (22)

增值税 增值税税率表

说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；

(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6% 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： (一)属于企业固定资产目录所列货物； (二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。 十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。 十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。 消费税 消费税税率表

【精编_推荐】各税种概念税目及税率

各税种概念、税目及税率 营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照条例缴纳营业税。 城市维护建设税： 城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。 市区的适用税率为7% 县城、建制镇的适用税率为5% 其他地区的适用税率为1% 教育费附加： 教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3% 个人所得税： 个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得

的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条 规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税： 一、工资、薪金所得； 二、个体工商户的生产、经营所得； 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 四、劳务报酬所得； 五、稿酬所得； 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得； 八、财产租赁所得； 九、财产转让所得； 十、偶然所得； 十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。 工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。 个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 工资、薪金所得项目税率表（九级超额累进税率）

营改增税率及营改增后税率表

营改增税率及营改增后税率表 营业税改增值税后的税率变化： 1. 税率：在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。\租赁有形动产等适用 11%税率，其他部门现代服务业适用 6%税率。 2. 计税方式：交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值税简易计税方法。 3. 计税依据：纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。 4. 服务贸易进出口：服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。应税服务范围： 1. 交通运输业：改为 11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务） 2. 部分现代服务业：改为 6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务） 营改增后税率变化表 行业名称2行业名称3税率（征收率）营业税税目税率行业名 称1

交通运输业陆路运输服务 公路运输 11%（税率）、3%（征收率） 公路运输 3%缆车运输缆车运输 索道运输索道运输 其他陆路运输其他陆路运输 水路运输服务水路运输服务11%（税率）、3%（征收率）水路运输3%航空运输服务航空运输服务11%（税率）、3%（征收率）航空运输3%管道运输服务管道运输服务11%（税率）、3%（征收率）管道运输3% 部分现 代服务业研发和技术服 务 研发服务6%（税率）、3%（征收率）其他服务业5% 技术转让服务6%（税率）、3%（征收率）转让专利权、转 让非专利技术 5%

最新各行业税率表

各行业税率表 1、营业税税目税率 税目税率 一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3% 二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3% 三、金融保险业金融、保险8% 四、邮电通信业邮政、电信3% 五、文化体育业文化业、体育业3% 六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。20% 音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等10% 仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等5% 七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5% 八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5% 九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物5% 2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为７％、城镇为５％、农

村为１％。 3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。 4、个人所得税税目税率 (1)工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。 (2)工资薪金收入个人所得税税率表： 级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过500元5 0 2 超过500元至2000元的部分10 25 3 超过2000元至5000元的部分15 125 4 超过5000元至20000元的部分20 375 5 超过20000元至40000元的部分25 1375 6 超过40000元至60000元的部分30 3375 7 超过60000元至80000元的部分35 6375 8 超过80000元至100000元的部分40 10375 9 超过100000元的部分45 15375 (3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。 (4)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适用20%的比例税率。

增值税税目税率表

增值税税目税率表

增值税税目税率表

说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力； (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料； (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰； (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料； (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。 五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。 六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。 注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： (一)属于企业固定资产目录所列货物； (二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；

(三)销售价格不超过其原值的货物。 对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。 十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。 十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

增值税税目税率表

增值税税目 税率 备注 增值税税目 税率 备注 交通运输业、陆路 运输服务、公路运 输 11%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 文化创意服务 设计服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 公路运输 3% 商标著作 权转让服 务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 缆车运输、索道运 输、 其他陆路运输、水路运输服务 11%（税率） 3% （征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 转让商 标权、转让著作权、转让 商誉 5% 水路运输 3% 知识产权服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人规模纳税人 航空运输服务 11%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 广告服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 管道运输服务 11%（税率） 3% （征收率） 税率为一般纳税 人；征收率为小规模纳税人 广告业 5% 研发和技术服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 会议展览服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 其他服务业 5% 其他文化 业 3% 技术转让服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 物流辅助 服务 航空服 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 转让专利权、转让 非专利技术 5% 航空运输 3% 技术咨询服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规 模纳税人 港口码头服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人 合同能源管理服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税 人；征收率为小规模纳税人 水路运 输 3% 工程勘察勘探服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人；征收率为小规模纳税人 电路设计及测试服务 6%（税率） 3%（征收率） 税率为一般纳税人 规模纳税人