XX房地产公司存货核算操作指引

XXX房地产公司存货核算操作指引

1.0 目的

为加强存货管理,规范公司存货管理，便于对公司存货结构和存货存量的分析和

考核。

2.0 适用范围

适用于XXX房地产公司有限公司存货的管理。

3.0 术语和定义

存货是指在开发经营过程中，为房产建设而储存的各种资产。

4.0 职责

财务部负责本规范的推行、解释并检查执行情况；公司工程部、市场部、物业

部等相关部门负责存货的具体实施，并对实施过程中发生的问题及时向财务部

反馈。

5.0 内容

5.1 存货的分类，分类情况见下表

5.2 各类存货的核算

5.2.1 在建开发产品的核算

5.2.2.1 科目设置

“开发成本”科目核算在建开发产品的实际开发成本,其明细设置参见下表:

上述成本核算对象可分层次设立，具体设置参见下图：

5.2.1 在建开发产品的核算

5.2.1.2 核算说明

1）在开发过程中发生的各项费用的核算

a、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费和建筑安装工程

费等，属于直接费用，直接计入本科目（有关成本核算对象的成本项目中）；

b、发生的间接费用，应先在“开发间接费用”科目进行归集，月末，再按一

定的分配标准分配计入有关的开发产品成本。

c、开发项目采用出包方式的，应根据承包企业提出的“工程价款结算账单”

承付工程款，计入本科目（有关成本核算对象的成本项目中），借记本科

目，贷记“应付账款”科目。

d、开发项目采用自营方式的，发生的各项费用，可直接计入本科目（有关成

本核算对象的成本项目中），借记本科目，贷记“周转材料”、“银行存

款”等科目。

e、在开发过程中领用的设备，附属于工程实体的，应根据附属对象，于设备

发出交付安装时，按其实际成本，借记本科目，贷记“周转材料”科目。

f、根据权责发生制和收入与成本费用配比原则，应由商品房等开发产品负担

的费用，如不能有偿转让的公共配套设施费等，应在结转商品房等开发产

品销售成本时预提，预提时，借记本科目，贷记“预提费用”科目。预提

数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品成本。

2）已经开发完成并验收合格的土地、房屋、配套设施和代建工程，应及时进行成本转转。月终结转成本时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记本科目

（有关成本核算对象的成本项目中）；

对出租房屋进行装饰及增补室内设施工程完工，应及时结转工程成本，借记“出

租开发产品”科目，贷记本科目。

3）对出租房进行装饰及增补室内设施而发生的出租房工程支出，也在本科目核算。4）本科目的期末余额为在建开发项目的实际成本。

5.2.1.3 拟开发土地核算说明

1）“开发成本”科目的“拟开发土地”核算项目余额即为拟开发土地的实际成本，其具体内容包括：①总体未开工项目的地价款和前期费用；②分期开发的项目，

其后期尚未开工部分的地价款和前期费用。

1）项目开工前支付的款项，记入“开发成本”相应明细科目的“拟开发土地”核算项目下。

a.期末对于土地获得价款，应按照获得土地使用权证部分拟开发土地的对应合

同金额大于帐面金额部分，进行费用预提，分录如下

借：开发成本—土地获得价款—…—拟开发土地（以下省略部分明细）贷：预提费用

b.次月月初，再将上述分录按原途径反向冲回。

项目整体开发时，应将拟开发土地的实际成本全部转入“在建开发产品”类

中；项目分期开发时，应将“拟开发土地”中开工部分对应的成本转入“在

建开发产品”类中。其中，土地获得价款的转出金额按当期开工面积对应的

合同金额，作分录如下：

借：开发成本—土地获得价款—在建期

贷：开发成本—土地获得价款—拟开发土地

c.其后再支付土地获得价款，应记入“开发成本—土地获得价款—拟开发土

地”的借方；期末，如“开发成本—土地获得价款—拟开发土地”的科目

余额在贷方，则按其贷方金额，进行费用预提，分录如下：

借：开发成本—土地获得价款—拟开发土地

贷：预提费用

d.次月月初，再将上述分录按原途径反向冲回。

5.2.2 完工开发产品的核算

5.2.2.1 科目设置

“完工开发产品”科目核算完工开发产品类存货的库存实际成本。科目的明细

设置如下：

1）

他等设置明细科目，并在明细科目下，按成本核算对象设置帐页进行明细核算。2）企业将开发的房屋安置拆迁户，应按实际安置面积进行实物量管理和结转。

3）对于已经交付使用或办理销售和结转等手续，而产权尚未移交出去的开发产品，如商品房、安置房和配套设施等，应设置“代管房产备查簿”，进行实物管理。

不得将这部分财产入账，也不得计提折旧和摊销，在代管房产过程中取得的收

入和发生的各项支出，应作为“其他业务收入”和“其他业务支出”处理，不

在本科目核算。

5.2.2.2 核算说明

1）项目办理完竣工验收手续后，按开发项目的功能和用途，由“开发成本”科目转入“开发产品”的相应明细科目的借方。

2）完工开发产品按其功能设置核算项目，以便于简化明细会计科目及汇总统计本单位住宅、公寓、商铺、写字楼、车位及车库、公共配套设施（系指可出售的

公共配套设施、按具体项目设置核算项目）等的总数额。

3）完工开发产品对外出售时，应于销售实现时，按售价记入“主营业务收入”科目，同时按其账面价值借记“主营业务成本”科目，贷记本科目下相应核算项

目。

收款结算方式销售开发产品的，在将开发产品移交使用单位或办妥分期收款销

售合同后，将分期收款开发产品的实际成本，自本科目转入“分期收款开发产

品”科目，借记“分期收款开发产品”科目，贷记本科目下相应核算项目。4）完工开发产品用于出租经营和将开发的房屋安置拆迁居民周转使用，应于签订合同、协议和移交使用时，将土地和房屋的实际成本，自本科目转入“出租开

发产品”、“周转房”科目，借记“出租开发产品”、“周转房”科目，贷记本科

目下相应核算项目。

5）将开发的营业性配套设施，用于公司从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并将营业性配套设施的实际成本，自本科目转入“固定资产”

科目，借记“固定资产”科目，贷记本科目（配套设施）。

6）本科目的期末余额为尚未转让、销售和结算的开发产品的实际成本。

5.2.3 出租开发产品的核算

5.2.3.1 科目设置

“出租开发产品”科目核算开发完成用于出租经营的土地和房屋的实际成本以

及出租产品摊销的价值。科目的明细设置如下：

1）

价值，贷方登记改变出租开发产品用途对外销售的出租开发产品的原始价值。

借方余额反映实际出租的土地、房屋的原始价值。

2）出租产品摊销：核算实际出租的开发产品的摊销价值，贷方登记按月计提出租产品的摊销价值，借方登记改变出租产品用途，对外销售出租产品时冲销的出

租开发产品的已摊销价值。贷方余额反映实际出租的土地、房屋等出租开发产

品累计摊销价值。

3）对于出租的开发产品，企业应建立“出租产品卡片”，按出租产品的类别、土地（或房屋）、车库的编号、承租单位等进行明细核算，详细记录出租产品的地

点、结构、层次、面积、租金单价等情况。

5.2.3.2 核算说明

1）出租开发产品增加的核算

开发完成的用于出租的土地和房屋，应于签订出租合同、协议后，按土地和房

屋的实际成本，借记“出租开发产品（出租产品）”账户，贷记“开发产品（核

算项目)”账户。

2）出租开发产品摊销的核算

a、出租开发产品在租赁经营期间，由于损耗等原因，其价值会逐渐减少。企业

应根据出租开发产品的原始价值、净残值和预计摊销年限，计算其损耗价值，

并按月摊销计入主营业务成本。

b、出租开发产品摊销额的计算公式如下：

出租开发产品年摊销率=（1-净残值率）/预计摊销年限×100%

出租开发产品月摊销率=出租开发产品年摊销率÷12

出租开发产品月摊销额=应计提摊销的出租开发产品原始价值×该出租开发产品月摊销率

c、企业按月计提出租产品摊销时，借记“主营业务成本（出租产品）”账户，

贷记“出租开发产品（出租产品摊销）”账户。

3）出租开发产品修理的核算

出租开发产品在租赁期间发生的修理支出，数额不大的直接计人“主营业务成

本（出租产品）”账户，若数额较大，为了均衡各月的成本负担，可先在“待

摊费用”账户核算，再分期摊人“主营业务成本（出租产品）”账户。

4）出租开发产品减少的核算

企业改变出租产品用途，将其作为商品对外销售，应于销售实现时按售价借记

“银行存款”或“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户；同时，按出

租产品摊余价值借记“主营业务成本”账户，按出租产品累计已提摊销额借记

“出租开发产品（出租产品摊销）出租产品摊销”账户，按出租产品原始价值

贷记“出租开发产品（出租产品）”账户。

5.2.4 周转房的核算

5.2.4.1 周转房包括

1）在开发建设过程中已明确为安置拆迁居民周转使用的房屋；

2）开发完成的商品房，在尚未销售之前用于安置拆迁居民周转使用的部分；

3）搭建的用于安置拆迁居民周转使用的临时性简易房屋。

5.2.4.2 科目设置

“周转房”科目核算企业安置拆迁居民周转使用的房屋的实际成本。科目的明

细设置如下：

1）在用周转房：核算在用周转房实际成本，借方登记增加的在用周转房实际成本，贷方登记减少的在用周转房实际成本。借方余额反映在用周转房的原始价值。2）周转房摊销：核算周转房的摊销价值，贷方登记按月提取的在用周转房摊销价值，借方登记改变周转房用途，对外销售应冲减的已提摊销价值。贷方余额反

映在用周转房的累计已提摊销价值。

3）对于在用周转房，应建立“周转房使用卡片”，按每一套周转房的栋号（或楼层、房间号）进行明细核算，详细记录周转房的坐落地点、结构、层次、面积、

安置居民姓名等情况。

5.2.4.3 核算说明

1）周转房增加的核算

周转房竣工验收或投入使用时，按其实际成本，借记“周转房（在用周转房）”

账户，贷记“开发产品”、“开发成本”等账户。

2）周转房的摊销的核算

周转房摊销价值一般应按月计提，其计算原理类同于出租开发产品摊销额的计

算。按计提的月摊销额，借记“开发成本”或“开发间接费用”等账户，贷

记“周转房（周转房摊销）”账户。

3）周转房修理的核算

a、数额小的修理费，可直接计人有关的开发产品成本；

b、数额较大的修理费，可先通过“待摊费用”核算，并分次摊销计入有关开

发产品成本。

c、周转房改变用途，对外销售时，在销售前，往往对周转房进行恢复性修缮；

所支付的修缮费用，与一般修理费一样，计入有关开发产品成本。

4）周转房销售的核算

周转房改变用途，对外销售时，应视同商品房销售处理。取得销售收入时，借

记“银行存款”、“应收账款”等账户，贷记“主营业务收入”账户；结转销

售成本时，应按周转房摊余价值，借记“主营业务成本”账户，按累计已提摊

销价值，借记“周转房（周转房摊销）”账户，按周转房原始价值，贷记“周

转房（在用周转房）”账户。

5.2.5 原材料的核算

5.2.5.1 科目设置

“原材料”科目核算库存材料的实际成本。其明细设置如下：

5.2.5.2 核算说明

1）“原材料”科目的借方核算原材料采购的实际成本；贷方核算原材料领用的实际成本；余额为在库原材料成本。

2）领用原材料时，地产公司借记“开发成本”等科目，贷记“原材料”。

5.2.6 低值易耗品的核算

5.2.5.1 设置“低值易耗品”科目核算，按领用的部门或用途下设明细会计科目。

5.2.5.2 领用低值易耗品，按领用部门及用途计入“管理费用”、“营业费用”、“开发成

本”等相关成本、费用科目。

5.3 存货计价方法

5.3.1 各项存货按实际成本计价。

存货成本包括采购成本、加工成本和其它成本。应计入存货成本的借款费用，

按照《从化动漫成本核算管理制度》处理。投资者投入存货的成本，应当按照

投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：分项目按加权平均法计价。

5.3.2 低值易耗品的摊销方法：采用“一次摊销法”核算。

5.3.3 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，

按差额计提“存货跌价准备”。

5.3.3.1 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生

的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。可变现净值的确定依据及“存

货跌价准备”计提方法：

5.3.3.2 可变现净值确定依据：房地产项目以一般销售价格作为估计售价的基础；

5.3.3.3 存货跌价准备的计提方法：

按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提“存货跌价准备”；但对于数

量繁多、单价较低的存货按存货类别（如原材料）计提“存货跌价准备”。

6.0 附则

本文件由财务部负责解释，自公布之日起施行。

金蝶K3供应链存货核算凭证模板和总结

凭证模板

总结： 1、 各类发票必须录入往来科目，并且要钩稽，再做出库核算，凭证处理 2、 现销——发票先到 赊销——发票最后到 一、 采购管理 1.1采购标准业务流程 注意： 1、采购合同审核必须换用户； 2、单据可以下推、上提、新增； 3、外购入库序时簿中的编辑可以“拆分单据” 4、采购发票必须钩稽，录入往来科目； 5、费用发票必须和采购发票、外购入库单钩稽，钩稽后费用（运费、人工费等）才能分摊（在采购发票序时簿里钩稽） 6、暂估入库单必须录入往来科目（应付暂估款） 1.2采购暂估业务

1.4 赠品业务（不同物料时——其他入库单，需要录入单价，不生成采购发票） 1.5委外加工 注意： 1、如果没有新增BOM 单，核销方式为手工核销；增加了BOM 单必须使用 2、委外订单要多级审核 3、委外加工出库单和入库单要核销 4、核算时，先材料出库核算，再产品入库核算 5、采购发票用来确认加工费 1.6委外加工费暂估业务(只有单到冲回) 1.7受托代销 注意： 1、当代销的产品全部入虚仓（代管仓）时，外购入库的只是代销的部分，即代销多少外购入库多少，其余的全部放在虚仓里，退货的时候直接新增一张退料通知单（不需要下推），把虚仓里的退回即可。 2、销售发票上的往来科目 二、 销售管理

注意： 1. 模拟报价时，新增的BOM 完成后选择“返回” 2. 销售合同下推时应该选择 产品明细（过滤） 3. 销售出库单中的批次需要引入，并且手工修改，数量与发货通知单一致 4. 销售发票需要录入往来科目 5. 出现负库存不能保存，需要修改仓库属性——允许负库存 2.3销售退货 注意：1、没有开具发票，将需要退回的发票拆单，关联生成红字销售出库单，对等核销 2、开具发票但未钩稽，拆分单据，对等核销 3张单据的销售方式：委托代销 3张单据的销售方式：分期收款销售 报表分析：销售毛利润、委托代销清单 三、 仓存管理

金蝶K3存货核算操作手册

材料会计操作手册 本课程的教学目的 学完本课程之后，您能够做好以下事情： ●熟练操作存货核算系统模块应用操作流程 ●了解存货核算模块与其它各模块的区别和联系 ●了解存货核算模块操作的注意事项及重点，难点 ●灵活运用存货核算完成日常业务 我们的最终目标： -----帮助您成功运用金蝶软件，步入企业信息化管理的轻松愉快，高速高效管理的快车道！ 相关说明： 在软件中经常使用的地方进行了详细的说明，有些知识点在实际业务中不涉及的，只做了简单的说明作为了解。

目录 一材料会计日常业务流程: (3) 二：发票 (4) 1、采购发票 (4) 发票钩稽 (5) 三：入库核算 (7) 1.外购入库核算 7 2.存货估价入账 (9) 四：出库核算 (10) 1．红字出库核算 (10) 2.材料出库核算 (11) 五：凭证处理 (17) 1．凭证模板 (17) 2．生成凭证 (18) 3．查询凭证 (19) 六：期末处理 (19) 七：问题总结 (20)

一材料会计日常业务流程: 1.将当月收到和开出的发票与对应的外购入库单和销售出库单进行 钩稽。 2.月末进行出入库核算。 3.将对应单据生成凭证传递到总账。 4.期末对账、结账，进入下一期。 注：材料会计的工作相对来说比较简单，基本上不需要自己手工录入单据，只是利用别人做的单据进行一系列的处理。所以必须保证其上游数据的正确性；核算工作由系统自动完成。

二：发票 1、采购发票 采购发票是联系财务、业务系统的重要桥梁。一般来说，采购发票可以通过手工录入、合同确认、采购订单、外购入库单关联等多途径生成。 A：手工录入发票 依次点击[供应链][采购管理][采购发票][采购发票-新增] B:通过外购入库单关联生成 依次点击[供应链][采购管理][采购发票][采购发票-新增],在发票新增界面，选择源单类型为外购入库单。这样该入库单上的信息将被自动带入，方便录入。 C:通过外购入库单下推生成 依次点击[供应链][采购管理][外购入库][外购入库单维护]，在该界面，按SHIFT进行连续多选或者按CTRL进行不连续的多个单据进行多选生成相应的发票。 注：如果采用关联和下推两种方式生成发票的话，被关联的源单据必须审核，否则不容许生成。 下图为采购发票的界面：

公司存货管理制度

存货治理方法 目录 第一章总则 第二章存货的取得 第三章存货的发出 第四章存货盘点制度 第五章存货的期末计价 第六章存货的收发手续 第七章存货的核算 第八章存货的盘存及清查 第九章附则 存货治理方法 第一章总则 第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流淌的过程中，相关于固定资产具有鲜亮的流淌性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货治理，特制定本方法。 第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即

使存放于企业，也不应作为企业的存货。需要讲明的是在途物资，关于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；关于按销售合同的规定将商品所有权上的要紧风险和酬劳转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。 第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、托付加工材料、托付加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等 第二章存货的取得 第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本按以下方法确定： ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的选择整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。 商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。入库前

存货核算业务测试题及答案讲解

存货核算业务测试题 班级_________________ 姓名________________ 分数 ______________ 一、单项选择题 1.出租包装物发生修理费时，应通过（）账户核算。 A.销售费用 B.其他业务成本 C.生产成本 D.管理费用 2.关于“材料成本差异”账户说法正确的有（）。 A.该账户的借方登记超支差额 B.该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D.该账户按供应单位设置明细账 3.某企业采用计划成本法核算发出存货，钢筋的计划成本为1000元/吨，本月发出钢筋20吨，本月材料成本差异率为0.2％，则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额（）。 A.20元 B.40元 C.30元 D.10元 4.下列各项物品中不属于企业的存货的有（）。 A.在途物资 B.委托加工物资 C.自制半成品 D.特种储备物资

5.出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B.销售费用 C.主营业务成本 D.其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A.可变现净值高于成本 B.可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D.以上都需要进行账务处理 7.（）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A.自然灾害造成的原材料损失 B.人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗

NC存货核算-5.存货核算传会计平台

存货核算传会计平台 一、会计平台逻辑 NC自动会计平台的逻辑是： 业务单据——实时凭证——会计凭证 二、存货核算生成实时凭证 存货核算系统有三种方式可以生成实时凭证。 第一种方式是在成本计算时自动生成会计凭证； 第二种方式是在【财务会计-存货核算-账务处理-生成实时凭证】处手工生成； 第三种方式是在【财务会计-存货核算-账务处理-合并生成实时凭证】手工生成。 （一）、参数IA0028为否时 若参数“IA0028是否合并生成实时凭证”为否，当库存系统有业务单据传到存货核算系统时，可以通过以上第一种和第二种方式产生实时凭证。

第二种方式，通过【生成实时凭证】节点，系统提供了一种未成本计算也可以生成实时凭证的功能，前提是单据只能是入库单据，且入库单上已经明确了入库成本。 如果使用了【生成实时凭证】节点，相应单据在进行成本计算时如果成本发生了变化，系统将会在成本计算时重新提交实时凭证并删除原来的实时凭证。 （二）、参数IA0028为是时 若参数“IA0028是否合并生成实时凭证”为是，当有库存系统传过来的单据时，可以通过上述的第二种和第三种方式生成实时凭证。 其中第三种方式【合并生成实时凭证】节点，使用的前提是必须进行了成本计算。也就是说，此时，成本计算节点已不再同步生成实时凭证，而是将生成实时凭证的时点放到了【合并生成实时凭证】中。在这个节点，系统会按照所选择的单据的单据类型和存货名称等字段自动合并生成实时凭证。 在成本计算后，系统也提供了【生成实时凭证】节点生成实时凭证的功能，不过默认的查询条件都已经将成本计算后的单据过滤掉了，需要将“是否已经成本计算”勾选上，可以看到与【合并生成实

T6帐表-存货核算操作手册

T6 6.0操作手册 一、总账业务流程（业务处理—财务会计—总账） 填制凭证—审核凭证—记账—月末转账—审核凭证—记账—月末结账 1填制凭证： 1.1操作步骤 总账—凭证—填制凭证—增加—凭证编号：记字0001（系统自动编号）—制单日 期—附单据数—摘要（手工填入或使用常用摘要）—科目名称—借贷方金额 1.2应用技巧 a填制凭证时按空格为自动转换凭证借贷方向 b填制凭证时按“＝”为自动借贷平衡 c任何地方有…的位置F2参照/查找 d填制凭证界面F6 保存 e填制凭证界面F5 增加 f填制凭证界面F9计算器 g填制凭证中联查科目余额及明细账 h填制凭证时新增会计科目或辅助核算档案时可以不用退出，在参照界面点击编辑按钮直接切换到对应的填制界面，保存退出后即可以选择i修改凭证，在未审核记账结账状态下，通过填制凭证直接修改，可以利用上一张、下一张或查询按钮来查找要修改的凭证 j打印凭证，在填制凭证或查询凭证状态下可直接打印，在凭证打印和查询凭证状态下可进行连打。 k打印设置，总账—设置—选项—账簿—编辑—修改要改的内容—确定用友专用套打纸 ?凭证账簿套打，U8—A4激光KPJ101，用友7.0—7.1针打L010106 纸型（连续.针打、非连续.激光） 非用友专用套打纸 □凭证账簿套打，纸型（连续.针打、非连续.激光） 调页面设置/页边距 总账—设置—总账套打工具或打印凭证—打印—设置—只调整左&上&纸型&横纵 l常用摘要 基础设置—基础档案—其他—常用摘要—增加—摘要编码—摘要内容—相关 科目（可不填） 2审核凭证: 2.1操作步骤 总账—凭证—审核凭证—月份—确认—双击任何一张凭证—审核—成批审核凭证

事业单位存货管理制度

事业单位存货管理制度 存货管理制度第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。 公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。 第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）物资入库和出库经办者与审批者应分离； （二）实物的验收保管与采购应分离； （三）审批发料的计划员与存货保管员相分离； （四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他

人员共同进行； （五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。 第二章岗位分工与授权第四条职责分工： （一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符； （二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督； （三）客服处负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制； （四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜； （五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关

存货核算业务测试题及答案讲解

存货核算业务测试题及答案讲解

存货核算业务测试题 班级_________________ 姓名________________ 分数______________ 一、单项选择题 1.出租包装物发生修理费时，应通过（）账户核算。 A.销售费用 B.其他业务成本 C.生产成本 D.管理费用 2.关于“材料成本差异”账户说法正确的有（）。 A.该账户的借方登记超支差额 B.该账户的贷方登记超支差额 C.该账户的月末余额只能在贷方 D.该账户按供应单位设置明细账 3.某企业采用计划成本法核算发出存货，钢筋的计划成本为1000元/吨，本月发出钢筋20吨，本月材料成本差异率为0.2％，则本月发出钢筋应分担的材料成本差异额（）。 A.20元 B.40元 C.30元 D.10元 4.下列各项物品中不属于企业的存货的有（）。 A.在途物资 B.委托加工物资 C.自制半成品 D.特种储备物资 5.出借包装物发生的包装物摊销费，应列入（）。 A.管理费用 B.销售费用 C.主营业务成本 D.其他业务成本 6.企业在具体运用“成本与可变现净值孰低法”时，需要进行账务处理的情况是（）。 A.可变现净值高于成本 B.可变现净值低于成本 C.可变现净值等于成本 D.以上都需要进行账务处理 7.（）计价方法平时在明细账中只登记发出材料的数量，月末计算登记全月发出材料的金额。 A.先进先出法 B.移动加权平均法 C.后进先出法 D.全月一次加权平均法 8.某企业采用“五五摊销法”对低值易耗品进行摊销，本月企业领用库存新的低值易耗品一批，成本为3000元，则本月应摊销（）元。 A.0 B.750 C.1500 D.3000 9.下列原材料相关损失项目中，应记入管理费用的是（）。 A.自然灾害造成的原材料损失 B.人为责任造成的原材料损失 C.计量差错引起的原材料盘亏 D.原材料运输途中发生的合理损耗 10.下列各项支出中，可能不计入存货成本的项目是（）。 A.购进存货时的进项增值税 B.入库前的挑选整理费 C.购买存货而发生的运输费 D.购买存货而交纳的消费税 11.按照规定，在成本与可变现净值孰低法下，对成本与可变现净值进行比较，以确定当期存货跌价准备金额时，一般应当（）。 A.分别单个存货项目进行比较 B.分别存货类别进行比较 C.按全部存货进行比较 D.企业根据实际情况作出选择 12.商品流通企业对于存货的附带成本一般应计入（）。 A.存货成本 B.期间费用 C.销售成本 D.营业外支出 13.采用计划成本进行材料日常核算时，月末发出材料应分摊的成本差异，如是超支差异，应记入（）。 A.“材料成本差异”账户的借方 B.“材料成本差异”账户的贷方 C.“材料成本差异”账户的借方或贷方 D.其他账户 14.某企业期末“工程物资”科目的余额为100万元，“发出商品”科目的余额为50万元，

供应链凭证管理

供应链——存货核算——凭证管理——凭证模板 选择科目来源，确定科目 在凭证模板新增界面，单击科目下拉列表框，选择科目来源，各种科目来源及其用法说明列表如表 科 目 来 源说 明 单据上物料的存货科目 用于所有的出入库单据，反映对应存货科目的增加和减少。凭证模板 选择此来源时，需录入固定科目。 单据上部门的核算科目 主要用于生产领料、其他出库等凭证模板。 单据上物料的销售收入科目 主要用于销售收入凭证模板的贷方。 单据上物料的销售成本科目 主要用于现销、赊销等销售出库凭证模板的借方。 单据上物料的材料成本差异科目 用于计划成本法凭证模板的设置。 生产领料单上的核算科目 可用于生产领料凭证模板的借方。 不同的单据，根据单据信息的不同，可能存在不同的科目来源，可以根据科目来源的字面描述进行选择后使用。 若选择来源于凭证模板，须在科目栏录入固定科目，可按F7查找。 选择金额来源 在“凭证模板设置”界面，单击<金额来源>栏，出现金额来源下拉列表，列出对应单据上所有的金额型字段，由用户选择。部分事务类型涉及两种单据，如外购入库、销售收入—分期收款发出等，则会列出两种单据上所有的金额类型字段。 通过自定义的单据功能定义的金额类型的字段，也会自动追加到金额来源中供用户选择。在选择金额来源时，应注意配合相应的科目及借贷方向，并保证借贷方金额相等，否则不能保存。

选择事务类型 单击生成凭证图标，出现核算单据事务类型选择界面，移动光标，选择需要生成凭证的核算单据，单击【重新设置】，进入该种核算单据“过滤”界面。 “暂估冲回”类型，是指当用户选择暂估冲回方式为单到冲回时，以前期间的暂估入库单在本期采购发票已到，并钩稽，在此种类型列出，由用户生成暂估冲回凭证。 “估价入账”类型，是指当期期间以及以前期间未与采购发票钩稽的外购入库单。 凭证生成的方法 可以同时选择一张或多张单据，<外购入库>和<销售收入一分期收款>等类型为一组或多组单据，选择生成凭证的方式，按单（单据组）生成多张或汇总生成一张凭证。 系统当前提供3种方式可以生成凭证 1.按单生成凭证 对选择的单据以一对一方式生成凭证，即一张单据就生成一张凭证。 2.按单据类型汇总生成凭证 可以实现对于同一个单据类型中的单据汇总生成一张凭证。 3.所有选择单据生成汇总凭证 可以实现使得不同单据类型的单据同时选择有效，即如果在不同单据类型中同时选择了多张单据，使用这种模式汇总生成凭证，则可以同时将一种单据类型的单据汇总生成一张凭 证。

操作手册-存货核算、成本

操作手册—存货核算连带成本计算 操作前的准备工作： 核对/确认销售系统开票、发货全部完成工作全部完成， 核对并确认采购模块的采购订单、到货单、采购发票全部完成。 核对并确认委外模块的委外订单、委外到货单、委外发票全部完成 核对并确认库存管理模块的各仓库的入库单、出库单、调拨单/形态转换单及其自动生成的其他出、入库单、盘点单及其自动生成的其他出、入库单、手工输入的其他出库单、其他入库单等单据全部输入并审核完成 操作的第一步，发票结算根据财务人员对发票的审核情况进行发票结算 1、采购发票结算： 进入采购模块、采购发票、采购发票列表以未结算和当前自然月为时间区间做为凭证日期为过滤条件，将本月财务部门已收到为结算的发票全部过滤出来，以发票号为准进行排序。如下图

双击相应的发票记录行，将发票打开，进入发票编辑界面，单击结算按钮，系统自动完成

发票与采购入库单之间的结算，生产结算单。对于上一年度发票和没有按照入库单生成的发票不能采用此方式进行结算，必须在采购结算模块中进行手工结算，否则系统中的有关数据会发生错误，这一点必须引起注意。 手工结算的方法见下： 进入采购模块、采购结算双击手工结算即可进入手工结算的界面。单击选单按钮。

进入发票和入库单选择的界面，单击过滤按钮，探出过滤菜单。 根据我们已经掌握的需要结算的发票信息，进行过滤，我比较习惯于使用供应商编码。比如开封高压阀门铸钢的供应商编码是1185，将此编码输入供应商编码栏内，单击过滤。在随

后出现的发票和对应的入库单列表中选取相应的存货，其原则是业务员提供的发票和对应的入库单，选取完成后单击确定，回到手工结算界面，单击结算按钮，系统完成结算，结算完成后系统给出提示信息，单击确定。 2、委外发票结算 委外模块的结算过程与采购非常类似，首先进入委外管理模块中委外发票列表，过滤出没有结算而财务已经

企业存货管理制度

企业存货管理制度 1

存货管理制度 第一章总则 第一条为加强公司存货管理,规范存货的采购、耗用、销售与核算等,根据国家有关规定,结合公司经营需要,制定本制度。 第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分,适用于公司各个部门。 第三条存货在同时满足以下两个条件时,才能加以确认: (一)该存货包含的经济利益很可能流入企业; (二)该存货的成本能够可靠地计量。 第四条存货的范围的确认,以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日,法定所有权属于公司的一切物品,不论其存放何处或处于何种状态,都应作为公司的存货。 第五条存货的分类:原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物等。 第二章存货的计量 第六条初始计量 存货应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其它成本。 (一)采购成本 存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其它税金、运输费、装 57

卸费、保险费以及其它可直接归属于存货采购的费用。 (二)加工成本 存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。 1.公司应当根据制造费用的性质,合理选择分配方法。可选用的分配方法一般有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本(原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和)、按产成品产量等。 2.在同一生产过程中,如果同时生产两种或两种以上的产品,如联产品、主产品和副产品,而且每种产品的加工成本不能直接区分,则这些加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。联产品的加工成本可选用的分配方法一般有售价法、实物数量法等。在分配主产品和副产品的加工成本时,一般先确定副产品的加工成本,将其差额确定为主产品的加工成本。 (三)其它成本 其它成本是指除采购成本、加工成本以外的,使存货达到当前场所和状态所发生的其它支出,如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。 第七条下列费用不应当包括在存货成本中,而应当在其发生时确认为当期费用: (一)非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用; (二)仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必须的 58

用友软件存货核算的6种计价方式

全月平均法 是指期初存货数量和本期各批收入存货的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月初存货成本，计算加权平均单位成本，据以对存货进行计价。 本系统默认计算公式：加权平均单价＝（期初结存金额＋本期入库金额）/（期初结存数量＋本期入库数量） 全月平均法实例: 数量单价金额 某企业期初结存10 10 100 1.1购入10 8 80 1.2发出 5 9.67 48.35 1.3购入10 11 110 1.4发出 3 9.67 39.01 则全月平均单价=(10*10+10*8+10*11)/(10+10+10)=9.67 移动平均法 每次收货后，立即根据库存存货总数量和总成本，计算出新的平均单位成本的一种方法。对于出库业务，取当前的结存单价作为出库单价，并自动计算出库成本。 移动平均法算法实例 数量单价金额 某企业期初结存10 10 100 1.1购入10 8 80 1.2发出 5 9 45 1.3购入10 11 110 1.4发出3 9.8 29.4 发出成本单价=(10*10+10*8）/20=9 发出成本= 9 * 5 =45 发出成本单价＝(10*10+10*8-5*9+10*11)/25=9.8 发出成本＝9.8*3＝29.4 先进先出法 进行成本计算时，按照单据业务发生的先后顺序进行出库成本计算。 先进先出法实例： 数量单价金额 某企业期初结存10 10 100 1.1购入 5 11 55 1.2发出11 则发出成本＝10*10+1*11=111 后进先出法 个别计价法 又称分批认定法或具体辨认法，指对每次领用或者发出的存货进行个别辨认，看属于 哪批或哪几批收入，然后分别按照所属各批收入的实际成本确定每次领用或发出存货的 实际成本。这种计价方式适用于体积大，或成本较高，数量较少的存货。 个别计价算法实例： 数量单价金额

用友u8供应链-存货核算与总账对账

存货核算与总账对账 哈罗大家好！我们又见面了，上期介绍存货核算业务单据如何带出科目；本期跟着小编来思考，业务单据生成凭证传递到总账系统，那么，存货核算与总账对账不平，该如何核对？请跟着小编一起走！ 盘点下存货核算业务单据制单科目，主要划分为两种科目类型，即：“存货类科目”“对方科目”，可简单划分为：入库单据借方、出库单据贷方，属于存货类科目，那么，对应反方向属于对方科目；为什么做此区分呢？主要原因在于：存货核算与总账对账问题，参与对账的科目类型只有“存货类科目”，也就是说一切不符此科目类型的科目都属于对账不平产生的原因，掌握这点后，对账问题将可逐个击破并解决。 盘点所有的对账不平情况场景，可分以下几种情况： 一、制单后续处理问题 这类情况主要为：存货核算业务单据“未制单”（当月没制单，后续月份制单），存货核算凭证在总账系统中“未记账”，存货核算凭证发生了“冲销”情况时，往往容易发现存货与总账对账不平。 二、会计科目设置问题 这类情况主要是指在科目未设置数量核算，在存货核算与总账对账的账表上，存在数量和金额两方面的核对，如果“科目”没有设置数量核算，那么此时按数量参与对账肯定是不平的； 三、制单业务存在差异 此类情况可想而知，既然凭证是通过业务单据生成，那么，单据和凭证上数据需保持一致，否则将造成不平；常见为：制单时修改了凭证上的金额或数量；另外，科目类型不对应，也是经常造成不平的情况，此现象主要为：存货核算期初没填存货科目、存货类科目填了其他科目，或其他系统填了存货类科目等。 那么根据以上情况，我们逐个分析和解决下。 常见不平场景及解决方案 首先，核对存货核算与总账对账时，进入【存货核算】-【对账】-【存货与总账对账】，其次，在

存货核算操作手册

北京英斯泰克视频技术有限公司 操作手册

目录 一、部门职责： (2) 二、部门岗位划分： (2) 三、系统业务处理流程： (3) 四、部门日常业务系统处理： (3) 1、存货核算系统设置： (3) 2、存货核算业务日常处理： (5) 3、特殊业务： (9) 4、月末结帐： (11) 一、部门职责： 库房记账的日常工作在ERP系统处理中主要工作有： 1、在库存管理模块进行日常材料出库、销 售出库、其他出入库的单据录入工作。2、在库存管理模块进行日常产成品入库、 采购入库、其他入库的单据录入工作。

3、进行日常的外协加工、备品管理、借入、 借出管理工作。 4、对单据录入的正确性进行负责。 5、进行库存管理模块的结账工作。 财务部门： 1、核对库存单据的正确性。 2、进行采购结算、暂估处理核算采购入 库、材料领用的成本。 3、进行成本核算计算半成品、产成品的出 入库、销售成本。 4、进行发出商品的记账、分期结转销售成 本。 5、编制各种材料的出入库业务凭证。 6、各库房的登账和期末处理工作。 7、存货核算模块的月底结账工作。 二、部门岗位划分： 库管记账：根据库存材料日常出入库业务在库存管理模块进行单据录入。 材料成本会计：对库房传递过来得单据，核算产成品入库单、材料出库、销售出 库等单据核算成本，进行登记存货总 账、存货明细账，进行制单，传递到 总账会计进行科目账登记。 总账会计：对材料成本会计编制的材料出入库凭证进行登账、记账处理。 三、系统业务处理流程： 1、库房人员在库存管理模块录入各种日常出入库单据。

2、材料成本核算会计对采购入库单进行记账，核算材料入库成本；如果没有来发票进行采购结算的采购入库单需要进行暂估处理，以便对材料领用提供比较准确的成本。 3、材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，核算当月材料消耗成本。 4、进行原材料仓库的期末处理、制单工作。 5、成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。 6、材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取半成品仓库的半成品加工成本。 7、材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账（主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本）。 8、进行半成品仓库的期末处理、制单工

库存管理制度

库存商品管理制度 签发人： 为确保公司仓库库存商品帐务清晰，帐帐相符、帐实相符，明确商品管理责任，加强商品安全，防止商品损失，特制定如下制度： ◆<一> 库存商品管理范围： 包含存放在仓库原材料、产成品、半成品、五金材料及辅助材料、门店样品、因特殊原因经批准借出商品、返厂维修或换货商品等无实物但商品所有权属于公司的蓝字未达帐商品；已办理退厂手续并下库尚未运输的商品，顾客已交款尚未提货或送货商品、寄放商品等有实物但所有权不属于公司的红字未达帐商品。 ◆<二> 库存商品管理的要求： 1、库存商品是公司重要的流动资产，各部门各环节都必须严格遵守商品进销存的所有业务流程和《商品验收入库和退厂制度》、《盘点制度》等相关制度，凡涉及库存流转的所有单据必须按《商品验收入库和退厂制度》的要求签名和盖章。同时必须确保单据流（信息流）和物流同步，让信息系统反映的数据真实、准确、完整，便于业务部门经营工作的顺利开展。如发现信息流和物流不同步，导致盘点差错、商品短少，与供应商帐务不符，除全额赔偿损失外，根据情况，对直接经办人和直接上级给予相应处分。 2、凡仓库必须对所有商品（包括暂存商品）建立仓库卡片帐，仓库保管员对商品的进出认真登记，以动态地、准确地反映仓库实物的变化情况。 3、凡我公司作为促销送给顾客的赠品，一律按赠品流程进行管理,仓库

和门店视同商品进行保管,承担实物保管责任，不得随意发放赠品。盘点时，赠品单独编制盘点表，并在盘点表上注明“赠品”字样。对私分、瓜分赠品的人员给予开除处分。 4、未经领导批准，任何部门、任何人员无权私自将公司商品私自借给他单位、个人或将商品借给公司内部部门或员工使用。未经最后一道环节审批，任何部门、任何人无权私自将公司有问题商品变卖处置，否则视同挪用公司资产处理，除追究经济责任外，对直接经办人给予开除处分，直接上级承担连带管理责任。 5、仓库存放的商品应力求整齐、集中、分类，设置卡片帐。入库时按供应商送货单的品名、规格、型号验收实际数量，如有质量要求，应会同质检部门验收货物质量，对不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理，出库时按领料单的品名、规格、数量准确发放货物。 6、仓管员必须建立仓库库存进销存明细帐，要求对所有商品入库出库的品名、型号、数量、单价及时登记明细帐，以方便查询和核对。 7、仓库所有的货物出入库必须有单据支持，仓管员应于当日下班前根据单据登记进销存明细帐，如特殊原因，无法完成时，将未入帐的有关单句如收货单、领料单、退料单等于次日上午下班前登记完成 8、盘点前，仓库和门店要认真清理各类在途单据，确保单据流和物流同步，帐帐相符，帐物相符。 ◆<三> 对帐管理

有关存货核算的几个问题

---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 有关存货核算的几个问题 有关存货核算的几个问题（一）一、存货的范围按照企业会计准则存货的规定，存货包括以下三类有形资产：在日常生产经营活动中持有的产品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 其范围包括原材料、在途物资、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品、分期收款发出商品、发出商品等。 在编制资产负债表时，企业的各项存货应合并以一个统一的存货项目列示。 二、外购存货的入帐价值按照企业会计准则的规定各种存货应当按取得时的实际成本记帐。 影响外购存货入帐价值的因素有以下几个方面： 1、购货价格。 一般来讲，企业购入的存货应根据发票金额确认购货价格。 2、运杂费。 包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等。 按照税法规定，购进货物（不包括固定资产）和销售货物所付运输费也准予从销项税额中抵扣进项税额，准予抵扣进项税额按运输费金额和7％的扣除率计算。 1 / 5

3、运输途中合理损耗。 超定额损耗不计入外购存货的成本中。 4、入库前挑选整理费用。 按挑选整理中发生的人工、费用和必要损耗，扣除回收的下脚料废料价值计入外购存货的成本中。 5、存货应负担的税金。 企业购入存货时，还应交纳的各种流转税，包括价内税和价外税两种，其处理方法也不相同。 （1）价内税的处理。 企业购进的存货应负担消费税、资源税、城建税等价内税，由于已经包合在购货价格中，所以应当构成存货成本。 （2）价外税的处理。 这里是指增值税，包括以下三种情况： 第一情况： 如果为一般纳税人的企业，凡取得增值税专用发票或完税证明的，其采购物资支付的增值税，不计入所购物资的采购成本，而作为进项税额单独核算；用于非应交增值税项目或免交增值税项目的以及未能取得增值税专用发票或完税证明的支付的增值税，其支付的增值税计入所购物资的采购成本。 第二种情况： 如果为小规模纳税人企业，无论是否取得增值税专用发票或完税证明，其采购物资支付的增值税，一律计入所购物资的采购成本。

用友u8--存货核算操作手册

“存货核算”操作手册 《存货管理》提供完整的成本核算流程，支持多种类型的进、出物料管理业务。 库存业务的操作流程如下： 1、录入加工车间材料入库金额 2、暂估成本录入。 3、产成品成本分配。 4、结算成本处理。 5、特殊单据记帐 6、正常单据记帐。 7、期末处理 8、生成凭证。 9、月末结帐 1、录入加工车间材料入库金额 月底根据加工车间领用材料及其它费用计算出加工车间加工材料的实际成本，通过入库调整单录入材料总金额作为材料入库成本以此计算产品生产成本 路径：供应链/存货核算/日常业务/入库调整单 注意：需要按照仓库录入，

2、暂估成本录入： 对于本月采购发票未开来的入库材料，即没有进行采购结算的材料，在月底财务需要对这类材料进行“成本暂估”。录入暂估单价。 路径：供应链/存货核算/业务核算/暂估成本录入。 选中相应的仓库后，过滤出下图： 录入完成后，点击“保存”即可。 3、产成品成本分配： 每月的月底，财务科将成本单价（或金额）计算出后，需要给本月入库的“产成品”或“半成品”配上金额。 路径：供应链/存货核算/业务核算/产成品成本分配。 选中相应的仓库后，过滤出下图：

财务部将计算出来的成本录入上表中的“金额”栏后，点上面的“分配”即可。 4、结算成本处理： 对于上月入库本月发票到了，并且进行了结算的业务，在月底需要进行“结算成本处理”。 路径：供应链/存货核算/业务核算/结算成本处理。

进行“查询”操作，过滤出单据后，选中单据行，点上面的“暂估”即可。 5、特殊单据记帐： 月底对调拨单进行成本计算，记入存货明细帐

6、正常单据记帐： 在月底为了计算本月的入库成本及出库成本，需要进行“记帐”操作。 路径：供应链/存货核算/业务核算/正常单据记帐。 如果在记帐后需要对某些业务单据进行修改，需要进行“恢复记帐”操作。如下图：路径：供应链/存货核算/业务核算/恢复记帐。 7、期末处理： 本月所有的单据记帐后，月底需要进行“期末处理”操作。 路径：供应链/存货核算/业务核算/期末处理。 期末处理时系统自动计算差异率，并生成差异率结转单

公司存货管理规定

公司存货管理规定 存货管理规定 存货在公司流动资产中所占的比例最大，而且存放地点分散，接触此项资产的人员较多。加强存货管理，对于保护存货安全，加快周转速度，减少积压，浪费和损失，提高存货运营效率，有着重要的价值意义。 （一）公司应根据年度经营目标，市场购买状况和商品库存状况，制定年度商品采购计划，并按季，月分解。商品采购业务须履行审批手续，审批程序及采购流程按业务部门采购手册执行。采购人员应在职责范围内按审批意见办理采购业务，特殊情况下无法及时报批的，作个案处理，事后须补办审批手续，以防止盲目采购，造成积压损失。 （二）商品采购须取得供货方的发票或其他进货凭证（如送货单，发货单等由供应商开具的单据） （三）商品到达后须及时组织进货验收。验收人员应验明品名，数量，品种，规格，质量与发票单据或合同订单所列是否相符。如有不符，应及时记录并通知相关采购人员查明原因视不同的采购方式作相应处理。未办理入库的商品不得与己入库商品放在一起。 （四）验收合格的商品，保管人员应及时办理入库，在进货发票单据上签名确认后开商品验收入库单。在开据时，应认真细致，并注意核对单价及数量，确定准确的商品单价及数量以开据。开据后应在验收入库单上签名确认。 （五）商品验收入库蛋一式三联，一联收货人记帐留存，一联交供货方，财务联连同进货发票单据以及合同订单交财务部门。财务部门按国家统一会计制度，根据验收单及有关进货合同订单和发票单据对验收合格的商品办理入帐及货款结算。月未，货到票据未到的商品，应予暂估入库。 （六）总仓的商品配送出库，应在点验无误后，输入电脑，打印商品配送出库单，告知直营店准备收货。总仓人员须在配送单上签名，以示负责。配送单一式三联，由直营店签名确认后，一联总仓记帐留存，一联交直营店验收，财务联交财务部作配送帐务处理。 （七）存货应定期盘点，以便掌握存货结构以及毁损，变质等情况在盘点的过程中，需在店长的监督下由仓储进行盘点，参盘人员应认真，细致，负责地做好盘点工作。核对无误的盘点数据应及时输入电脑。 感谢您的阅读！

T6操作手册-存货核算

北京秀洁新兴建材有限公司 用友ERP系统 存货核算岗位操作手册

目录 一、部门职责： (3) 二、部门岗位划分： (3) 三、系统业务处理流程： (3) 四、部门日常业务系统处理： (4) 1、存货核算系统设置： (4) 2、存货核算业务日常处理： (5) 4、月末结账： (9)

一、部门职责： 仓管记账的日常工作在ERP系统处理中主要工作有： 1、在库存管理模块进行日常销售出库、其他出库的单据录入工作。 2、在库存管理模块进行日常采购入库、其他入库的单据录入工作。 3、对单据录入的正确性进行负责。 4、进行库存管理模块的结账工作。 财务部门： 1、核对库存单据的正确性。 2、进行采购结算、暂估处理核算采购入库的成本。 3、进行成本核算计算销售成本。 4、编制各种材料的出入库业务凭证。 5、各仓管的登账和期末处理工作。 6、存货核算模块的月底结账工作。 二、部门岗位划分： 仓管员：根据库存商品日常出入库业务在库存管理模块进行单据录入。 成本会计：对仓管传递过来得单据，核算产销售出库等单据核算成本，进行登记存货总账、存货明细账，进行制单，传递到总账会计进行科目账登记。 三、系统业务处理流程： 1、仓管人员在库存管理模块录入各种日常出入库单据。 2、成本核算会计对采购入库单进行记账，核算入库成本；如果没有来发票进行采购结算的 采购入库单需要进行暂估处理，以便对销售出库提供比较准确的成本。 3、进行仓库的期末处理、制单工作。

四、部门日常业务系统处理： 1、存货核算系统设置： ?1）存货科目设置： ?存货对应科目： 操作路径：【存货核算】—【初始设置】—【存货科目】例： 注意： 每类物资按照会计核算要求对应一个会计核算科目。对于现在的设定已经如果以后是增加大类下的具体档案则不必进行修改增加；如果增加了一级存货大类需要在此进行维护，以便在制单时能自动带出会计科目。 ?对方科目设置： 操作路径：【存货核算】—【初始设置】—【对方科目】 此功能用于设置本系统中生成凭证所需要的存货对方科目（即收发类别）所对应的会计科目，因此用户在制单之前应先在此模块中将存货对方科目设置正确、完整，否则无法生成科目完整的凭证。(例如：下表为对方科目部分设置)

贸易公司库存管理制度

库存管理制度 第一条为规范公司商品的出入库程序，加强商品的库存管理，保证商品的安全完整，特制定本制度。 第二条入库管理 （一）采购入库及验收 仓库管理员应根据采购管理员提供的采购箱单，核对所到货的供货商、合同号、件数及所有外包装完好与否，确认无误后，签收，入待检区，待检。若其中任何一项有问题，仓库管理员须书面通知采购管理员做相关处理。 产品经北京商品检验检疫局官员检验之后，仓库管理员需根据箱单确认所有产品的产品号、品名、数量、批次号、生产日期、保质期、厂家的条码、内外包装是否完好无损等，检验合格后，按相应货位上架入库，填写货位卡、入库单。若其中任何一项有问题，仓库管理员须书面通知采购管理员做相关处理，未处理完毕，不得入库。 （二）其他入库 1．委托运输部门运输的货物，货物到达后应立即进行清点核对，确认包装完好、数量正确后，方可签收托运单。 2．借货还回的入库，仓库管理须根据还货单，清点还回的产品，清点内容包括产品号，品名、数量、批次号、生产日期、保质期、包装是否完好无损，无拆封且无污染和涂改，验收合格后，入总库相应货位。若其中任何一项有问题，仓库管理员须书面通知采购管理员，以做相关处理，未处理完毕，不得入库。填制入库单据时，应记录借货单据的单据号。 1．退货入库，清点方法同于借货入库。退回货物若完好无损、符合销售商品要求的，入总库相应货位；退回主机若为坏品，入坏品区，待修理；退回消耗品若已不能销售且不能做样品的，入坏品区，待报废。 2．样机入库，仓库管理员须根据样机归还单确认样机的型号、数量及序列号，确认无误，入样机库。经确认与样机归还单不符，须书面通知采购管理员，以做相关处理，未处理完毕，不得入库。 第三条库存及摆放 1．库房应根据产品的特性和分类进行合理地分区: 山谷蓝库房分区为：电刀主机区，电刀消耗品区；手术灯区，手术灯配件区；手术床区，手术床配件区；滞销品区，坏品区，样机区，待检区，配货区。

金蝶存货核算操作手册

金蝶存货核算操作手册 目录 一、期初余额调整 (2) 1、调整库存金额 (2) 二、存货核算前确认和关账 (4) 三、材料入库成本---核算 (5) 1、外购入库核算 (5) 2、存货估计入账 (6) 3、其他入库核算 (7) 4、盘盈入库核算 (8) 四、委外入库核算 (9) 1、委外正常核算流程 (9) 2、委外入库核算异常 (11) 五、无单价单据维护 (11) 六、自制入库核算 (13) 七、出库核算 (14) 1、材料出库核算 (14) 2、出库核算异常检查 (16) 3、产品出库核算 (16) 八、生成凭证 (17) 1、凭证模板 (17) 2、采购的工业模式和商业模式 (19) 3、采购的工业模式和商业模式 (20) 九、期末结账 (21)

一、期初余额调整 期初余额调整的目的：是因为在计价方法核算出库成本的时候会存在成的差异。出现库存没有但是库存金额还是有正数或者负数的金额 1、调整库存金额 1、用结存数量根据单价计算出结存金额是否正确，有出现大的偏差就在结存金额里面输入正确的金额。 2、数量为零单价没有结转完成的都需要手工结转掉。在结存金额这里输入0，然后点击出单，系统自动生成一张出库调整单。调整的时候需要整夜的一起调整，不然会重复性进行调整。

3、查找生成的成本调整单。 4、手工生成成本调整单 选择单据类型是入库成本调整还是出库成本调整，输入调整的物料，调整的金额（这里的金额是指要增加和减少的金额）选择对应的仓库，最后点击保存，审核。

注意：调整后的金额还是一样不会变下期期初才回改变 二、存货核算前确认和关账 注意：操作存货核算的要仓库和操作入库人员进行确认，当期的单据输入完毕，采购发票个销售发票是否做完进行审核勾稽。 关账：关账是不让仓库人员不能做当期的出入库账，影响存货核算。