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一级建造师建设工程经济(重点知识)

1Z101000工程经济

1Z101010 资金时间价值的计算及应用

1时间价值：资金的价值是随时间的变化而变化的，随时间的推移而增值，其增值的部分资金就是原有资金的时间价值。

2影响资金时间价值的因素：

（1）资金的使用时间

（2）资金数量的多少

（3）资金投入和回收的特点。

（4）资金周转的速度

3利息：在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分。（计算自己掌握）利息常常被看成是资金的一种机会成本。

利息是资金的增值。

4利率：在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比，常用百分数表示。（计算自己掌握）

5影响利率高低的因素：

（1）取决于社会平均利润率的高低。

（2）在社会平均利润率不变的情况下，取决于金融市场上的借贷资本的供求情况。

（3）借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高。

（4）通货膨胀对利息的波动有直接的影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。

（5）借出资本的期限长短。

6利息的计算：（单利，复利的计算方法给自己掌握）

注意：除非特别情况特殊说明，不然都按复利计息。

7现金流量图：

注意：计息周期和计息周期数要对应；月息对总月数，年息对总年数。

同时，如果提到利率，没说明的情况下，就是指年利率。

三要素：（1）现金流量的大小：绘制箭头应按同意比例画，所以箭头越长，资金流量越大。

（2）现金流量的方向：箭头方向，向下表流出，向上表流入。

（3）作用点：a.没有特殊说明，一般采用期末惯例制。如：提到某一年资金流入多少，在没说明的情况下，就是指该年年末。

b.N年年末=（N+1）年初。如：提到第2年年末流入100万就等于第3年年

初流入100万。

8现值和终值的计算。（复利计算）

现值：P（即现在的资金价值或本金）

终值：F（即n期末的资金价值或本金和）

年金：A（发生在<或折算为>某一特定时间序列各计息期末<不包括零期>的等额资金序列价值。

只出现在等额支付中）

计息期复利率：i

计息的期数：n

则，一次支付中：

等额支付中：

等值计算公式使用注意事项：

（1）计息数为时点或时标。

（2）P是在第一计息期开始时（0期）发生。

（3）F发生在考察期期末，即n期末。

（4）各期的等额支付A，发生在各期期末。

（5）当问题包括P与A时，系列的第一个A与P隔一期。即P发生在系列A的前一期。

（6）当问题包括A与F时，系列的最后一个A是与F同时发生。不能把A定在每期期初，因为公式的建立与它是不相符的。

9名义利率与有效利率：计息周期：m;计息周期利率：i;

名义利率r：；一年之内单个计息周期以单利计息。

有效利率：是指资金在计息中所发生的实际利率，包括计息周期有效利率和年有效利率。

计息周期有效利率，及计息周期利率i：

年有效利率：；一年之内单个计息周期以复利计息。

年有效利率和名义利率的关系事实上与单利和复利的关系一样。（结合P12题目掌握）

结论：（1）有效利率完全反应了资金在年内计息期的使用价值。

（2）名义利率不能完全反应资金在年内计息期的使用价值。但不能说名义利率没有反应资金的使用价值。

（3）当计息期为1年时，有效利率=名义利率；

当计息周期<1年时，有效利率>名义利率。

10计息周期小于（或等于）资金收付周期时的等值计算。

当计息周期小于（或等于）资金收付周期时：

（1）按收付周期实际利率计算

（2）按计息周期利率计算。（结合知识点9）

（3）

1Z101020 技术方案经济效果评价

11评价的基本内容：（1）技术方案的盈利能力：指分析和测算拟定技术方案计算期的盈

利能力和盈利水平。主要分析指标：财务内部收益率，财务净现值，

资本金财务内部收益率，静态投资回收期，总投资回收期和资本金

净利润率。

（2）技术方案的偿债能力：指分析和判断财务主体的偿债能力。主

要指标：利息备付率，偿债备付率和资产负债率

（3）技术方案的财务生存能力：也称资金平衡分析，是根据拟定技

术方案的财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方案计算期内各

年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和流出，计算净

现金流量和累计盈余资金，分析技术方案是否有足够的净现金流量

维持正常运营，以实现财务可持续性。财务可持续性应首先体现在

有足够的经营净现金流量，这是财务可持续的基本条件。若出现负

值，应进行短期借款，同时分析该短期借款的时间长短和数额大小在实际应用中，对于经营性方案，分析拟定技术方案的盈利能力，偿债能力，财务生存能力；

对于非经营性方案，只分析拟定技术方案的财务生存能力。

12经济效果的评价方法:

基本方法：确定性评价和不确定性评价。对于同一个方案二者同时进行。

按是否考虑时间因素：静态分析和动态分析。在技术方案的经济效果评价中，应坚持动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。静态分析的最大特点是不考虑时间因素，计算简便；动态分析指标强调用复利方法计算资金的时间价值。

按是否考虑融资：分为融资前分析和融资后分析。一般先进行融资前分析，在融资前分析结论满足要求的情况下，初步设定融资方案，再进行融资后分析。

（1）融资前分析：考察方案的现金流入和流出，计算其投资内部收益率，净现值和静态投资回收期的指标。

（2）融资后分析：以融资前分析和初步融资方案为基础，考察方案在拟定融资条件下的盈利能力，偿债能力，财务生存能力，判断可行性。用于比选融资方案，帮助投资者做出融资决

策。

13评价程序：

（1）熟悉技术方案的基本情况。

（2）收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数。

（3）根据基础财务数据资料编制各基本财务报表。

（4）经济效果评价。

14经济效果评价方案分类：

（1）独立型方案：方案间互不干扰，在经济上互不相关。对于其的评价选择，实质就是在“做”

与“不做”之间做选择。因此，独立方案是否可接受，取决于方案自身的经济性。

（2）互斥型方案：各个方案可惜互相代替，具有排他性，选择其中一个，则其他方案比被排斥。

其评价内容包括：“绝对经济效果检验”，即方案自身的经济效果；“相对经济效果检验”，即哪个方案的经济效果最优。

15技术方案的计算期：建设期和运营期。

17投资收益率：

定义：

R:投资收益率；A ：技术方案年净收益率或年平均收益率；I 技术方案投资。

将R 与基准投资收益率比较，若R ≥,方案可行；若R ＜,则方案不可行。

（1）总投资收益率（ROI ）：

×100%;

EBIT ：技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润；

TI ：技术方案总投资（包括建设投资，建设期贷款利息和全部流动资金）

（2）资本金净利润率（ROE ）：

;

NP ：技术方案正常年份的年净利率或运营期内年平均利率，净利率=利润总额—所得税； EC ：技术方案资本金。

投资收益率优点与不足

优点：经济意义明确，直观，计算简便。

不足：（1）没有考虑投资收益的时间因素；

（2）指标计算的主观随意性太强（正常生产年份的选取）。

18财务内部收益率（FIRR ）

定义：是指方案在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。

直观解释：现在投入5000元，十年末获得10000元，则项目收益率i 满足: 10000＝5000（1＋i ）10 (1)

即i ＝7.18％，

而（1）可写成（－5000）＋10000（1＋i ）－10 ＝0，对照FIRR 的定义，可知i ＝7.18％即为项目

内部收益率。

内部收益率反映项目的收益水平，是项目的收益率。

FIRR ≥i c （基准收益率），该项目财务上可行

FIRR ＜i c （基准收益率），该项目财务上不可行

19财务净现值（FNPV ）：按行业的基准收益率或设定的折现率i c ，将计算期内各年净现金流量折现到建设期初的现值之和。

经济涵义：

当FNPV 为零时，表明该投资方案的收益水平恰好达到基准收益率；

若FNPV 为正值时，说明该投资方案除能达到基准收益率的收益水平外，尚能获得FNPV 所示的净收益现值； 0()(1)0n t t t CI CO FIRR -=-+=∑0

()(1)n t

t c t FNPV CI CO i -==-+∑

若FNPV 为负值时，说明该投资方案距离达到基准收益率的收益水平尚差FNPV 所示的净收益现值

FNPV 与FIRR 的关系

若FNPV ≥0时，投资方案的内部收益率（FIRR ）大于等于基准收益率。

若FNPV ＜0时，投资方案的内部收益率（RIRR ）小于基准收益率。

评价：若FNPV ≥0时，项目财务上可行

若FNPV ＜0时，项目财务上不可行

内部收益率的适用范围和局限性：

内部收益率的最大优点是能直观反映项目投资的最大盈利能力，或最大的利息偿还能力(指投资来源为银行贷款时)。

但以下两种情况不能使用IRR 指标：

①只有现金流入或现金流出的方案。此时不存在有明确经济意义的IR R ；

②当方案净现金流量的正负符号改变不止一次时，就会出现多个使净现值等于零的折现率。此时，内部收益率无法定义。

20投资回收期（P t ）：只掌握静态投资回收期：以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间。

定义式：

P t ：技术方案静态投资回收期；CI ：技术方案现金流入量;CO 技术方案现金流出量。

经济涵义：每年的净收益抵偿总投资所需要的时间。投资回收期越短越好。

评价：投资回收期P t ≤行业标准投资回收期P c 时，项目财务上可行。

投资回收期P t ＞行业标准投资回收期P c 时，项目财务上不可行。

计算：

特点：

① P t 越短，发生不确定性变化的可能性越小，盈利能力越强。故P t 既能反映项目的盈利能力，又能反映项目的风险状况，且概念直观、明确。

② P t 不能考虑回收期之后项目收益大小，也不能考虑今后收益持续时间长短。故其不能全面反映项目收益能力。只能在项目初步评价时，大致估计项目收益水平。或作为项目决策的辅助性评价指标。（结合P23 例题）

21基准收益率：是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平体现投资决策者对项目资金时间价值和对项目风险程度的估计，是资金应当获得的最低盈利率水平。是评价方案可行和方案比选的主要依据。

基准收益率i c 确定：

（1）政府投资项目及政府要求财务评价的项目采用的行业财务基准收益率，应根据政府的政策导向确定。

（2）在企业投资等其他建设项目参考选用行业基准收益率，应分析一定时期内国家和行业发展战略、发展规划、产业政策、资源供给、市场需求、资金时间价值、项目目标等，结合行业特点、行业资本构成等因素综合测定。

（3）在中国境外投资项目基准收益率应首先考虑国家风险因素。

（4）投资者自行测定，应考虑上述2中因素，还应根据自身的发展战略和经营策略、资金成本、t P 1??=-+ ???累计净现金流量开始上一年累计净现金流量的绝对值当年净现金流量出现正值的年份数

机会成本、投资风险和通货膨胀状况等因素综合测定。：

a.资金成本：取得资金使用权所付出的费用。包括筹资费和资金的使用成本。

b.机会成本：投资者将有限资金用于拟建项目而放弃的其他投资机会能获得的最大收益。

i c ≥i1＝max｛单位资金成本，单位资金机会成本｝

c.投资风险：项目本身风险越大，则基准收益率应越高。常以一个风险贴补率i2来提高i c

d.通货膨胀：项目实施阶段通货膨胀率i3越高，则应取较高的基准收益率。

i c ＝（1＋i1）（1＋i2）（1＋i3）－1≈i1＋i2＋i3

22偿债能力分析：

来源：可用于归还贷款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。

指标：（1）借款偿还期（）：根据国家财税规定及项目具体财务条件，以项目可偿还贷款的收益

偿还项目投资借款所需的时间。

借款偿还期＝（借款偿还后开始出现盈余年份－1）盈余当年应偿还借贷额

（2）利息备付率（ICR）：指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当期应付利息(PI)费用的比值。

即

一般情况下，利息备付率不宜低于2，而且需要将该利息备付率与其他同类企业进行比较，来分析决定本企业的指标水平。

（3）偿债备付率（DSCR）：指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金（EBITDA-）

与当期应还本付息金额(PD)的比值。

即

偿债备付率应分年计算，正常情况应大于1，且越高越好；低于1表示当年资金来源不足以偿付当期债务，需短期借款。我国不宜低于1.3。

1Z101030 技术方案不确定性分析

22不确定性产生的原因：

①依据的基本数据的不足或统计偏差。

②预测方法局限，假设不准确。

③未来经济形势的变化，如通货膨胀、市场供求结构的变化。

④技术进步，生产工艺发展变化。

⑤定性因素影响

⑥其他外部影响因素（政策变化、国际形势）

23不确定性分析的方法：

（一）盈亏平衡分析：也称为量本利分析，分析产量成本利润之间关系的一个分析，分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。

公式：总成本＝固定成本＋变动成本

＝固定成本C F＋单位变动成本C u×产量Q

（1）公式：S=p×Q-×Q；

其中，S:销售收入；p ：单位产品售价；

单位产品营业税及税金附加；Q ：销量

（2）量本利模型

B ＝pQ －

C u Q －C F － T u Q

Q:产销量

以横坐标为产量，纵坐标为费用，绘出净销售收

入线和总成本线；两线交于点BEP ，其对应的产量为Q 0。项目产量大于Q 0，销售收入大于总成本，项目盈利；产量小于Q 0 ，销售收入小于总成本，项目亏损；产量等于Q 0 ，项目不亏不盈，利润为零。则BEP 称为项目的盈亏平衡点(Break-even Point)，其对应的产量Q 0称为项目的盈亏平衡点产量。

（3）产销量盈亏平衡的分析方法

项目盈亏平衡点产量BEP(Q) ，即令B ＝0

当r 表示以产品销售收入为基数的税率时，则上式可记为

盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力，盈亏平衡点越低，则达到盈亏平衡所需的产量也就越少，项目投产后盈利的可能性越大，项目适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。

（4）生产能力利用率盈亏平衡的分析方法

生产能力利用率表示的盈亏平衡点BEP （%），是指盈亏平衡点销量占技术方案正常销量的比

重。

也常常根据正常年份的产品产销量、变动成本、固定成本、产品价格和营业税金及附加等数据来计算：

EP ))B =--F u u 固定成本C 单位售价p 单位变动成本C 单位产品税金T (Q n V S BEP )

%)=--F

固定成本C 年营业收入年变动成本C 年营业税金T (

即：

（二）敏感性分析：敏感性分析是研究分析项目主要不确定性因素的变化对项目经济评价指标的影响，从中找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度，和项目对其变化的感受能力。

敏感性分析分为单因素敏感性分析及多因素敏感性分析。

（1）单因素敏感性分析的步骤：

A ．确定分析指标

经常使用的指标是财务净现值（FNPV ）、财务内部收益率（FIRR ）和投资回收期

B ．（P t ）等.

选择需要分析的不确定因素

原则：预计影响大；准确性把握不大。

如：投资、项目寿命、成本、价格、产销量、建设期、生产期、汇率等

C ．分析每个不确定因素的波动对分析指标的影响

首先，设定不确定因素的变动范围，如5%、10%和20%等

然后，计算这种变化对经济评价值标的影响数值

D ．确定敏感性因素。

敏感度系数反映项目评价指标对不确定因素的敏感程度

S AF >0，评价指标与不确定因素同方向变化

S AF <0，评价指标与不确定因素反方向变化

S AF 越大，评价指标A 对于不确定因素F 越敏感；反之不敏感

临界点，指项目允许不确定因素向不利方向变化的极限值。

E ．选择方案：敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的方案

下图要会分析（临界点，风险情况等）

终上所述，敏感性分析在一定程度上对不确定因素的变动对技术方案经济效果的影响作了定量的描述，有助于搞清楚技术方案对不确定因素的不利变动所能容许的风险程度，有助于鉴别何者是敏感因素，尽早排除对无足轻重变动因素的注意力，集中精力在那些敏感因素上，或者针对敏感因素制定出管理和应变对策，以达到减少风险、增加决策可靠性的目的。

AF F A (A/A)

F (S F/)

)F ?=?不确定因素变动时评价指标的相应变化率不确定因素的敏感度系数(变化率

1Z101040 现金流量表的编制

24投资现金流量表：是以技术方案为一独立系统进行设置的，它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期（包括建设和生产运营期）内现金的流入和流出。

注意：其中的“所得税”是根据息税前利润乘以所得税率计算的，称为“调整所得税”。这区别于“利润与利润分配表”，“资本金现金流量表”和“财务计划现金流量表”中的所得税。

25资本金现金流量表：是从技术方案权益投资者整体出发，以技术方案资本金作为计算的基础，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策，融资决策提供依据。

26财务计划现金流量表：反映了方案计算期各年的投资、融资、及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金。

27技术方案现金流量表的构成要素：

(1)营业收入：营业收入是指技术方案实施后，各年销售产品或提供服务的所获得的收入。

营业收入＝产品销售量×产品单价

或：营业收入＝产品服务量×服务单价

（2）投资：总投资包括建设投资，建设期利息和流动资金。

（3）经营成本：总成本和经营成本。

（4）税金：包括营业税、资源税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、增值税、关税和所得税。其中教育费附加率为3%。

1Z101050 设备更新分析

28设备磨损的类型：

（1）设备的有形磨损

第Ⅰ类：设备在使用过程中，受外力作用实体产生的磨损、变形和损坏，如摩擦、碰撞、震动造成的磨损

第Ⅱ类：设备在闲置过程中，受自然力作用而产生的实体磨损，如锈蚀、老化产生的磨损

设备的有形磨损导致设备性能、精度劣化，运行费和维修费增加，效率降低，反映设备使用价值的降低。

（2）设备的无形磨损

第Ⅰ类：技术进步，设备制造工艺改进，使同类设备再生产价值降低，致使原有设备相对贬值。

第Ⅱ类：由于科学技术进步，不断创新出效率更高、性能更完善、耗费更少的设备，原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。

无形磨损对设备本身影响不大，但使现有设备效率相对降低，继续使用不一定合算。

29设备磨损的补偿方式：

设备更新过早：造成资金的浪费，失去其他收益机会。

设备更新过迟：造成生产成本迅速上升，失去竞争优势

30设备更新方案的比选原则：

概念：设备更新分为原型设备更新和新型设备更新。

原型设备更新是简单更新，就是用结构相同的设备去更换有形磨损严重而不能继续使用的就设备。新型设备更新是以结构更先进、技术更完善、销量更高：性能更好、能源和原材料消耗更少的新型设备来替换那些技术上陈旧、在经济上不宜继续使用的旧设备。

31比选原则：确定设备更新必须进行技术经济分析。

（1）站在客观立场。

（2）不考虑沉没成本（过去业已发生，非现在决策能改变）。比较时，原设备应按目前实际价值计算。公式：沉默成本=设备账面价值—当前市场价值

（3）逐年滚动比较。在确定最佳更新时机时，应首先计算比较现有设备的剩余经济寿命和新设备的经济寿命，然后利用逐年滚动计算方法进行比较。

32比选方法：

设备寿命:设备寿命从不同角度可划分为自然寿命、技术寿命和经济寿命。

设备的自然寿命是指设备从投入使用，到因物质磨损不能继续使用、报废为止所经历的时间。它由设备的有形磨损所决定，与维修保养得好坏密切相关。

设备的技术寿命是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间。它与技术进步引起的无形磨损密切相关。技术进步越快，技术寿命越短。

设备的经济寿命是从经济角度看设备最合理的使用期限。即设备从开始使用到其等值年成本最小或等额年净收益最高的使用年限。也就是从经济观点确定的设备更新的最佳年限。它是由有形磨损和无形磨损共同决定的。

33设备经济寿命的确定原则：

（1）使设备在经济寿命内平均每年净收益达到最大；

（2）使设备在经济寿命内年平均使用成本达到最小；

确定经济寿命的方法有静态模式和动态模式。

静态模式下

设：P—设备目前实际价值，C t—第t年的设备经营成本，L N—第N年末的设备净残值

则N年内设备的年平均使用成本为

故，可通过计算不同使用年限的年平均使用成本AC N来确定设备的经济寿命。若设备的经济寿命为

m年，则应满足下列条件：AC m≤AC m－1，AC m≤AC m+1

如果每年设备的劣化增量是均等的，及△，每年劣化呈线性增长。

34设备更新方案的比选：

（1）计算新旧设备方案不同使用年限的静态年平均使用寿命和经济寿命。

（2）确定设备更新时机。如果旧设备继续使用一年的年平均使用成本低于新设备，则不换；反之，则换。

1Z101060 设备租赁与购买方案的比选分析

35设备租赁与购买的影响因素：

设备租赁是设备使用者（承租人）按照合同规定，按期想设备所有者（出租人）支付一定费用而取得设备使用权的一种经济活动。分融资租赁和经验租赁2种。

对于承租人来讲，设备租赁与设备购买相比的优越性在于：

（1）在资金短缺的情况下，既可以用较少的资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加速技术进步的步伐；

（2）可获得良好的技术服务；

（3）可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；

（4）可避免通货膨胀和力量波动的冲击，减少投资风险；

（5）设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。

不足之处在于：

（1）在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权，故承租人无权对设备进行改造，不能处置设备，也不能用于担保、抵押贷款；

（2）承租人在租赁期间所交的税金总额一般比直接购置设备的费用要高；

（3）长年支付租金，形成长期负债；

（4）融资租赁合同规定严格，故在租赁前要进行慎重的决策分析。

36设备租赁与购买方案的比选分析

（1）设备租赁方案的净现金流量

第t 年净现金流量＝营业收入－经营成本－租赁费用－营业税金－（营业收入－经营成本－租赁费用－营业税金）×所得税率

租赁费用包括：租赁保证金，担保费，租金。

租金的确定：a.附加率法

P：租赁资产的价格；N租赁期数；i：与租赁期数相对应的利率；r：附加率。

b.年金法:期末支付：

其中，：每期期末支付的租金额；P：租赁资产的价格；N：租赁期数；i：与租赁期数相对应的利

率或折现率。

再将上式除以（1+i）即可得到每期期初支付金额：

其中，

37租赁与购置设备方案的经济比较

由于设备购置与租赁的经济比选属于互斥方案选择，故只需比较它们之间的差额部分。假设租赁和购买设备的营业收入和经营成本相同，则营业税金也相同，故只需考虑：

设备租赁：租赁费用×所得税率－租赁费用

设备购置：（折旧＋贷款利息）×所得税率＋设备残值回收－设备购置费－贷款利息

注意：租赁设备的租金，购买设备每期计提的折旧费以及借款购买设备所支付的利息均可以计入成本.

1Z101070价值工程在工程建设中的应用

38价值工程的概念:是指作为某种产品（或作业）所具有的功能与获得该功能全部费用的比值。即其中，V ：价值；F ：研究对象的功能，广义讲是产品或作业的功能和用途；C 成本，及寿命周期成本。

39价值工程的特点

三要素：价值、功能和寿命周期

特点：①目标：以最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能

②价值工程的核心是对产品进行功能分析。

③将产品价值、功能、成本作为一个整体同时考虑。

④强调不断改革和创新。

⑤功能定量化。

⑥以集体智慧开展的有计划、有组织的管理活动。

40提高价值的途径：

①双向型：既提高功能，又降低成本，大幅度地提高价值。

②改进型：在费用不变的情况下提高功能。

③节约型：在功能不变的情况下减少成本，提高价值。

④投资型：成本略有提高，但功能大幅度地提高，使产品价值提高。

⑤牺牲型：功能略有降低，但费用大幅度降低，使产品价值提高。

41价值工程对象的选择

1.从设计角度：结构复杂、性能差、体积大

2.从生产角度：量多面广

3.从市场销售：用户意见多

4.从成本角度：成本比重大。

42信息资料收集

（1）用户方面（2）市场方面(3).技术方面(4).经济方面(5).本企业的基本情况(6).环保方面 (7).外协方面(8).政府和社会有关部门的法规、条例方面

43价值工程分析阶段的主要工作：功能定义、功能整理与功能评价。

44功能分类

（1）从功能重要程度的角度分类，可分为基本功能和辅助功能。

（2）从功能性质角度进行分类，可以为使用功能和美学功能。

C F V

（3）从用户的需求分类，功能可以分为必要功能和非必要功能。

（4）按功能的量化标准分类，分为过剩功能和不足功能。

通过对产品功能的分析研究，正确合理地确定产品的必要功能、消除不必要功能，加强不足功能、削弱过剩功能，改进设计，降低产品成本。

46确定价值工程对象的改进范围

（1） /值低的功能

（2） △=（—）值大的功能

（3）复杂的功能

（4）问题多的功能

47方案创新方法：头脑风暴法，哥顿法（模糊目标法），专家意见法（德尔菲法）和专家检查法。 48方案评价：分为概略评价和详细评价两种。都包括技术、经济、社会和环境方面的评价。

1Z101080 新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析

49选择原则：（1）技术上先进、可靠、适用、合理；（2）经济上合理

50新技术方案的经济分析

静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法和综合总费用法。

动态分析方法：净现值（费用现值）法和净年值（年成本）法。

(1)增量投资收益率法：设I 1和I 2分别为旧、新方案的投资额，C 1、C 2为旧、新方案的经营成本，如I 2 ＞I 1 ， C 2 ＜ C 1

R (2-1)＝(C 1－C 2)/(I 2 －I 1 )×100%

如R (2-1)大于等于基准投资收益率，表明新方案可行。

（2）折算费用法：当方案的有用成果相同时，通过比较费用的大小来决定优劣和取舍。若要增加投资，则：方案折算费用Z j ＝工程成本C j ＋投资额P j ×基准投资收益率R c

多方案比较时，折算费用Z j 最小的方案为最优方案。

若不增加投资，则：方案折算费用Z j ＝C j ＝固定费用C Fj ＋单位产量可变费用C uj ×生产的数量Q

多方案比较时，折算费用Z j 最小的方案为最优方案。

当方案有用成果不相同是，可以通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，决定取舍。

1Z102000 工程财务

1Z102010财务会计基础

51财务会计的职能：核算和监督。

核算是指会计通过缺人、计量、报告，运用一定的方法和程序，利用货币形式，从价值量方面反映企业已经发生或完成的客观经济活动情况，为经济管理提供可靠的会计信息。

监督是指在经济事项发生以前、进行中或发生后，会计利用预算、检查、考核、分析等手段，对单位的货币收支及其经济活动的真实性、完整性、合规性和有效性进行指导与控制。

核算是基本的、首要的，是监督的前提和基础，没有会计核算，监督就失去存在的基础；反之，会计监督是核算的保证，没有会计监督来保证会计核算的正确性，核算就失去实际意义。

52会计要素的计量属性：（1）历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物得金额，或者按照购置资产时所付出的代价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或资产金额，或者承担现时义务的合同金额，或者日常活动中为偿还负债预期要支付的现金或者现金等价物的金额计量。（2）重置成本（3）可变净现值（4）现值（5）公允价值

在计量时，一般采用历史成本，采用其他成本的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

53会计核算的基本假设：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。

（1）会计主体可以是一个特定的企业，也可以是一个企业的某一特定部分（分厂、分公司、门市部等）。会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系。

（2）持续经营假设：是指每一个企业在可以预见的未来不会面临破产和清算。

（3）会计分期假设：是指将企业连续不断的经营活动分割为一个个连续的、间隔相等的若干较短时间，以及时提供会计信息，是正确计算收入。费用和损益的前提。

《企业会计准则》规定，企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期，年度可以是日历年，也可以是营业年。中期是指短于一个完整的会计年度的报告区间。

（4）货币计量假设：是指企业在会计核算过程中应主要采取货币为计量单位。

54会计核算的基础

会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制。收付实现制是以相关货币收支时间为基础，是以收到或支付的现金作为缺人收入和费用等的依据。

权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础。我国《企业会计准则》规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认。权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当担负的费用，无论款项（货币）是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期支付，也不应作为当期的收入和费用。

55会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

（1）资产：指企业过去的交易或事项所形成的，由企业所拥有或控制的，恩给你以货币计量的并预期会给企业带来经济利益的经济资源。

（2）负债：由于过去的交易或事项所形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益流出企有。（3）所有者权益

实收资本：所有者按出资比例实际投入到企业的资本

资本公积：指有投资者投入但不构成实收资本，或从其他非收益来源取得，由全体所有者共

同享有的资金。

盈余公积：按照规定从企业的税后中提取的公积金。

未分配利润：本年度没有分配完得利润，可以留待下一年度进行分配。

（4）收入（5）费用（6）利润

资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，也称静态要素；收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，也称动态会计要素。

56会计等式：

静态会计等式：资产=负债+所有者权益

动态会计等式：收入—费用=利润

二者可以组成综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入—费用）

1Z102020成本与费用

57费用和支出：在一般情况下，企业的支出可分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出。

（1）资本性支出：指某项利益及于几个会计年度（或几个应用周期）的支出。如：企业购置和建筑固定资产、无形支出及其他资产的支出、长期投资支出等。

（2）收益性支出：指某项利益仅于本会计年度（或一个营业周期）的支出。如：企业生产经营所发生的外购材料、支付工资、及其他支出、管理费、财务费、营业费用、税金及有关费等（3）营业外支出：指发生的与其生产经营无关的各项支出。如：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、债务重组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等。

（4）利润分配支出：指在利润分配环节发生的支出。

58费用：是指企业在生产和销售商品、提供劳务等日常经济活动中所发生的，会导致所有者权益减少的，与想所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

59生产费用和期间费用的划分：

费用按经济内容和性质进行分类，分为构建劳动对象方面的费用、购置劳动手段方面的费用和支付劳动方面的费用。按经济用途分生产费用和期间费用。

60生产费用和产品生产成本直接的区别联系：

联系：生产费用的发生过程，同时又是产品生产成本的形成过程，生产费用是构成产品生产成本的基础。

区别：生产费用是某一期间内为进行生产而发生的费用，它与一定期间相联系；而产品生产成本是为生产某一种产品而发生的费用，与一定种类和数量的产品相联系。

生产费用首先按用途归集，然后分配到一定的成本计算对象上则为生产成本。故一定期间的生产费用不一定等于一定期间的产品成本。费用是区间的，成本是对产品对象的。

61期间费用：与一定期间相联系，会计核算中不分摊到某一种产品成本中去，而直接从企业当期销售收入中扣除的费用。从企业的损益确定来看，期间费用与产品销售成本、产品销售税金及附加一起从产品销售收入中扣除后作为企业当期的营业利润。期间费用是全额从当期损益中扣除的，其发生额不影响下一个会计期间。

包括：营业费用、管理费用和财务费用。

62工程成本：生产成本是指构成产品实体、计入产品成本的那部分费用。施工企业的生产成本即工程成本，是施工企业为生产产品、提供劳务而发生的各种施工生产费用。分为直接费用和间接费用。63间接费用的分摊

公式：(1)间接费用分配率=当期实际发生的全部间接费用/当期各项合同实际发生的直接费用之和(2)某项合同当期应负担的间接费用=该合同当期实际发生的直接费用×间接费用分配率

64固定资产折旧的影响因素

（1）固定资产的原价

（2）预计净残值

（3）固定资产的使用寿命

65固定资产折旧方法

（1）平均年限法

固定资产年折旧率=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限

固定资产月折旧额=年折旧额/12

（2）工作量法

单位工作量折旧额=应计折旧额/预计总工作量

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

（3）双倍余额递减法

（4）年数总和法

65工程成本计算方法：一般应根据工程价款的结算方式来确定。可采取按月结算、分段结算、竣工后一次结算或按双方约定的其他结算方式。

66工程成本及其核算的内容：包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。

67结合《企业会计准则》和成本核算目的和要求，工程成本核算对象的确定方法有：

（1）以单项建造合同作为施工工程成本核算对象。

（2）对合同分立以确定施工工程成本核算对象。

（3）对合同合并以确定施工工程成本核算对象。

68施工项目成本核算的要求

（1）划清成本、费用支出和非成本、费用支出界限。

（2）正确划分各种成本、费用的界限。

（3）加强成本核算的基础工作。

69工程成本核算的程序:

(1)确定成本核算对象、开设成本明细账

(2)根据成本对象汇总分配材料、工资及计提福利费等生产费用

(3)机械使用费

(4)其他直接费

(5)间接费用的核算

(6)计算月度施工费用

(7)计算年度施工费用

(8)计算竣工单位工程的实际成本和预算成本，编制单位工程竣工成本决算。

69管理费用：（1）管理人员工资（2）办公费（3）差旅交通费（4）固定资产使用费（5）工具用具使用费（6）劳动保险费（7）公会经费（8）职工教育经费（9）财产保险费（10）税金（11）其他：技术转让费、绿化费、广告费、审计费等。

70财务费用：（1）利息支出：借款利息、票据利息、债券利息等

（2）汇兑损失：（3）相关手续费：银行手续费、调剂外汇手续费等。但不包括发行股票所支付的手续费（4）其他财务费用：融资租赁费等。

71收入：狭义上的收入，即营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，不包括为第三方或客户代收的款项。

广义上的收入，包括营业收入，投资收益、补贴收入和营业外收入。

按性质分，可以分为建造合同收入、销售合同收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。

72建造（施工）合同的特征：（1）针对性强，先有买主（客户），后又标的（即资产）。

(2)建设周期长（3）建造的资产体积大（4）为不可撤销合同

73固定造价合同：是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。

成本加成合同：是指以合同约定或其他方式议定的为基础，加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的建造（施工）合同。前者的风险主要由承包人承担，后者由发包人承担。

74建造合同的分立：符合以下条件，应当分立。

（1）每项资产均有独立的建造计划。

（2）与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款。

（3）每项资产的收入和成本可以单独辨认。

75建造合同的合并：满足下列条件，应当进行合并。

（1）该组合同按一揽子交易签订

（2）该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分。

（3）改组合同同时或一次履行。

76合同收入的内容：（1）合同规定的初始收入（2）因合同变更、索赔、奖励等形成的收入。但是建造承包商不能随意确定这部分收入，要符合一下条件：a.合同变更要满足：客户能够认可因变更而增加的收入；该收入能够可靠的计量b.索赔要满足：根据谈判情况，预计对方能够同意该项索赔；对方同意接受的金额能够可靠地计量c.奖励也要满足：根据合同目前完成情况，足以判断工程进度和工程质量能够达到或超过规定的标准；奖励金额能够可靠的计量。

77合同结果能够可靠计量的标准：

对于固定造价合同：（1）合同总收入能够可靠的计量(2)与合同相关的经济利益很可能流入企业（3）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠的计量（4）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠的确定。

对于成本加成合同：（1）与合同相关的经济利益很可能流入企业（2）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠的计量。

78确定建造（施工）合同完工进度的方法：（1）根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。公式：合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本×100%

（2）根据已经完成的合同公作量占合同预计总工作量的比例确定。

公式：合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量×100%

（3）根据已完成合同工作的技术测量确定。

79当期完成建造（施工）合同收入的确定

公式：当期确认合同收入=实际合同总收入—以前会计期间累计已确认收入

80资产负债表日建造（施工）合同收入的确定

公式：当期确认的合同收入=实际合同总收入×完工进度百分比—以前会计期间累计已确认的收入。81合同结果不能可靠的估计时建造（施工）合同收入的确认

（1）合同成本能够回收的，合同收入根据能够收回的实际合同成本来确认，合同成本在期发生的当期确认为收入。

（2）合同成本不能回收的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。

1Z102040 利润和所得税费用

82利润：是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。分为营业利润、利润总额和净利润三个层次的指标。

83税后利润的分配原则：（1）按照法定顺序分配（2）非有盈余不得分配（3）同股同权、同股同利（4）公司持有的本公司股份不得分配利润

84税后利润的分配顺序：（1）弥补公司以前年度亏损。（2）提取法定公积金。即强制公积金，是公司法规定必须从税后利润中提取的公积金。可分为法定盈余公积金和资本公积金。法定盈余公积金

是按照法定比例从公司税后利润中提取的公积金。规定“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。当公司公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取”。法定公积金有专门的用途，包括：a.弥补亏损b.扩大公司生产经营c.增加公司注册资本。（3）经股东会或者股东大会决议提取任意公积金。公司法未对其提取比例、用途做出规定，要交由股东会决议做出决定。（4）向投资者分配的利润或股利（5）未分配利润。

85所得税：是指企业就其生产、经营所得和其他所得按照规定交纳的税金，，是根据应纳税所得额计算的，包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。应纳税所得额是企业年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。

86当期所得税=当期应叫所得税=应纳税所得额×使用的所得税率

87递延所得税=（期末递延所得税—期初递延所得税负债）—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）

88所得税费用=当期所得税+递延所得税

1Z102050 企业财务报表

89财务报表的构成：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。

90资产负债表的内容：资产负债表根据资产、负债、所有者权益之间的关系，及“资产=负债+所有者权益”，按照一定的分类标准和顺序，把企业一定日期的资产、负债和所有者权益各项目进行适当排列。

91资产负债表的作用：（1）资产负债表能够反映企业在某一特定日期所拥有的各种资源总量及其分布情况，可以分析切的资产构成，以便及时进行调整。

（2）资产负债表能够反映企业的偿债能力，可以提供某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间。

（3）资产负债表能够反映企业在某一特定日期企业所有者权益的构成情况，可以判断资本保值、增值的情况以及对负债的保障制度。

92所有者权益变动表的内容：（1）净利润（2）直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额（3）会计政策变更和差错更正的累积影响金额（4）所有者投入资本和向所有者分配利润等（5）按照规定提取的盈余公积（6）实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。

93所有者权益变动表全面反映了所有者权益在年度内的变化情况，便于会计信息使用者深入分析企业所有者权益的增减变化情况，并进而对企业的资本保值增值情况作出正确判断，从而提供对决策有用的信息。

94利润表的内容：

主营业务利润=主营业务收入—取得主营业务利润收入而发生的相关费用—税金

营业利润=主营业务利润+其他业务利润—营业费用—管理费用—财务费用

利润总额=营业利润加（减）投资收益（损失）、补贴收入、营业外收支

净利润=利润总额—本期计入损益的所得税

95利润表的作用：（1）利润表能反映企业在一定期间的收入和费用情况以及获得利润或发生亏损的数额，表明企业投入与产出之间的关系。（2）通过利润表提供的不同时期的比较数字，可以分析企业损益发展变化的趋势。预测企业未来的盈利能力（3）通过利润表可以考核企业的经营成果以及利润计划的执行情况，分析企业利润增减变化的原因。

96经营活动的现金流量主要包括：（1）销售商品、提供劳务收到的现金（2）收到的税费返还（3）收到其他与经济活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金（4）支付给职工以及为职工支付的现金（5）支付的各项税费（6）支付其他与经营有关活动的现金

97投资活动的现金流量：（1）收回投资收到的资金（2）取得投资收益收到的现金（3）处置固定资

产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额（5）收到其他与投资活动有关的现金（6）构建固定资产、无形资产和其他长期支付的现金（7）投资支付的现金（8）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额（9）支付其他与投资活动有关的现金

98筹资活动产生的现金流量：（1）吸收投资收到的现金（2）取得借款收到的现金（3）收到其他与筹资活动有关的现金（4）偿还债务支付的现金（5）分配股利、利润或偿付利息支付的现金6）支付其他与筹资活动有关的现金。

99现金流量表的作用：（1）有助于使用者对企业整体财务状况作出客观评价（2）有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力（3）有助于使用者预测企业未来的发展情况

100财务报表附注的的披露顺序：（1）财务报表的标志基础（2）遵循企业会计准则的声明（3）重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础和会计政策的确定依据（4）重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据（5）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明（6）对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明，包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等（7）或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。

1Z102060 财务分析

101财务分析方法：趋势分析法、比率分析法和因素分析法。

趋势分析法：定基指数就是各个时期的指数都是以一个固定时期为基期来计算。

定基指数=（分析期数额/固定基期数额）×100%

环比指数则是各个时期的指数以前一期为基期来计算。

环比指数=（分析期设/前一期数额）×100%

102比率分析法：（1）构成比率，反映部分与总体的关系，如流动资产占资产总额的比率（2）效力比率，反映投入与产出的关系，如净资产收益率（3）相关比率，反映有关经济活动的相互关系，如流动比率

103因素分析法：（1）连环替代法（2）差额计算法

104偿债能力比率：（1）资产负债比率：

公式：资产负债比率=（总负债/总资产）×100%

从企业债权人的角度看，资产负债率越低，说明企业偿债能力越强，债权人的权益就越有保障。从企业所有者和经营者角度看，通常希望该指标高些，有利于利用财务杠杆增加所有者的获利能力。一般为50%比较合适。

（2）流动比率：

公式：流动比率=流动资产/流动负债

生产性行业的平均参考指为2。

（3）速动比率：

公式：速动比率=速动资产/流动负债

它是一个反映企业短期债务偿付能力的指标。经验认为，该指标为1说明企业有偿债能力，低于1则说明企业偿债能力不强，指标越低，企业的偿债能力越差。

105资产管理比率：周转率越高越好，周转天数越少越好

（1）总资产周转率

公式：总资产周转率（次）=主营业务收入/资产总额

（2）流动资产周转率：

公式：流动资产周转次数=流动资产周转额/流动资产

流动资产周转日安书=365/流动资产周转次数

（3）存货周转率：

存货周转次数=营业成本/存货

存货周转天数=计算期天数/存货周转次数

（4）应收账款周转率：

应收账款周转率（周转次数）=营业收入/应收账款

应收账款周转天数=365/应收账款周转次数

106盈利能力比率：（1）净资产收益率=（净利润/净资产）×100%

它可以反映企业资产利用的综合效果。指标越高，表明资产的利用率越高。

（2）总资产报酬率=（息税前利润/资产总额）×100%

它反映公司资产的利用效率，指标越高，表明企业资产的利用效率越高，企业资产的盈利能力越强。越高越好。

107发展能力比率：（1）营业增长率=（本期营业收入增加额/上期营业收入总额）×100%

（2）资本累计率=（本年所有者权益增长额/年初所有者权益）×100%

1Z102070 筹资管理

108资金成本：是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，是资金使用者向资金所有者和中介机构支付的占用费和筹集费用。分资金占用费和筹资费。

资金占用费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息。

筹资费用是指在资金筹集过程中支付的各项费用，如银行借款手续费、律师费、广告费等。

资金成本率=资金占用费/筹资净额

其中，筹资净额=筹资总额—筹资费=筹资总额×（1—筹资费率）

109综合资金成本：是对各种个别资金成本进行加权平均而得的结果。

综合资本成本；：第j种个别资本占全部资本的比重

109短期筹资的特点：（1）速动快（2）弹性好（3）成本较低（4）风险高

110短期筹资的方式：

（1）商业信用：具体形式：应付账款（2）应付票据（3）预收账款

（2）短期借款：指企业向银行和其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。主要有生产周转借款，临时借款和结算借款。

短期借款的信用条件：信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件和其他承诺。借款利息的支付方法：收款法，大都采用。贴现法，此时实际利率高于名义利率

实际利率=名义利率/(1—名义利率)。加息法，此时实际利率会高于名义利率1倍。

111企业对银行的选择：（1）银行对贷款风险的政策（2）银行对企业的态度（3）贷款的专业化程度（4）银行稳定性

112长期负债筹资：长期借款筹资、长期债券筹资融资租赁和可转换债券筹资

113长期筹资由于期限长、风险大，按照国际惯例，银行通常对借款企业提出一系列有助于保证贷款按时足额偿还的条件，写进合同，就形成了保护性条款，包括：

（1）一般性保护性条款：a.对借款企业流动资金保持量得规定b.对支付现金股利和在购入股票的限制c.对资本支出规模的限制d.限制其他长期债务e.借款企业定期向银行提交财务报表，其目的在于及时掌握企业的财务情况f.不准在正常情况下出售较多支出g.如期缴纳税费和清偿其他到期债务h.不准以任何资产作为其他承诺的担保或抵押i.不准贴现应收票据或出售应收账款j.限制租赁固定资产的规模.

(2)特殊性保护条款：a.贷款专款专用b.不准企业投资于短期不能收回资金的项目c.限制企业高级职员的薪金和奖金总额；d.要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务e.要求企业组要领导人

(完整版)工程经济公式汇总

工程经济计算公式汇总0921 1、利息I=F=P I-利息；（interest） F-目前债务人应付总金额，即还本付息总额； P-原借贷金额，即本金。（Principal） 2、利率i=It/P I-利率 It-单位时间内所得的利息额 3、单利It=P×i单 It-第t计息周期的利息额；P-本金；i单-计息周期单利利率4、第n期末单利本利和F=P+In=P(1+n×i单) In-n个计息周期所付或所收的单利总利息 5、复利It=i×F t-1 I-计息周期复利利率；F t-1——表示第（t-1）期末复利本利和。 6、第t期末复利本利和F t=F t-1×（1+i） 7、净现金流量（CI-CO）t 8、一次支付n年末终值（即本利和）F=P（1+i）n 其中（1+i）n称之为一次支付终值系数 9、等额支付系列现金流量 P=A1（1+i）-1+A2（1+i）-2+......+A n（1+i）-n=∑A t（1+i）-t F=∑A t（1+i）n-t=A[（1+i）n-1]/i 其中At=A=常数t=1,2,3,......,n A表示年金，发生在某一特定时间序列各计息期末（不包括零期）的等额资金序列的价值。 [（1+i）n-1]/1 称为等额支付系列终值系数或年金终值系数 10、名义利率r=i×m I-周期利率；m-计息周期数；r-名义利率 i=r/m 年本利和F=P（1+r/m）m 年利息I=f-P=P[（1+r/m）m-1] 年有效利率ieff=I/P=（1+r/m）m-1 11、投资收益率R=A/I A-技术方案年净收益额或年平均净收益额；I-技术方案投资 12、基准投资收益率Rc R>Rc 技术方案可行 R

[建造师]2007年《建设工程经济》模拟试题(3)

2007年《建设工程经济》模拟试题 (1) 一、单项选择题：（共60题） 1 某厂从税后利润中每年提取20万元储备基金存人银行，若年利率为10％，则5年后该厂可供使用的储备基金为（）。 A．32.21万元 B．122.10万元 C．161.05万元 D．172.05万元 2．某投资者购买了1 000元的债券，期限3年，年利率10％，到期一次还本付息，按照复利法，则3年后该投资者可获得的利息是（）元。 A．220 B.300 C.100 D.331 3．某人储备养老金，每年年末存款1000元，已知银行存款年利率为10％，10年后他的养老金总数应用( )计算。 A．复利终值 B．年金终值 C．储备年金 D．等额资本回收系数 4．资金的时间价值是指( )。 A．现在所拥有的资金在将来投资时所能获得的收益 D．现在所拥有的资金在将来消费时所付出的复利损失 C．资金在生产和流通过程中随时间推移而产生的增值

D．可用于储蓄或贷款的资金在储蓄或贷款时所产生的利息 5．用以作为衡量资金时间价值相对尺度的指标是（）。 A．利率和收益率 B．利率和利润率 C. 利税率和利润率 D. 利润率和收益率 6．下列选项中不属于现金流量的是( )。 A．新增流动资金 B．固定资产折旧 C．回收的固定资产余值 D.销售税金及附加 7．现金流量图可以全面、直观反映经济系统的资金运动状态，其中现金流量的三大要素包括（）。 A．现金流入的大小、方向和时间点 B．投入现金的额度、时间和回收点 C．现金流量的大小、方向和作用点 D．现金流出的额度、方向和时间点 8.价值工程的核心是( )。 A.成本分析 B.费用分析 C.价格分析 D.功能分析 9.现有甲、乙、丙、丁四种方案，其功能评价系数分别为0.24、0.18、0.22、0.36；

建设工程经济公式汇总

一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总 1、单利计算式中It——代表第t计息周期的利息额；P——代表本金；i单——计息周期单利利率。 2、一次支付的终值和现值计算 ①终值计算（已知P求F即本利和） ②现值计算（已知F求P） 3、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： ①终值计算（即已知A求F） ②现值计算（即已知A求P） ③资金回收计算（已知P求A） ④偿债基金计算（已知F求A） 4、名义利率r 是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即： 5、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（1Z101021）可知（1Z101022-1）（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，则计息周期利率为。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F，即：根据利息的定义可得该年的利息I 再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieFF 6、财务净现值（1Z101035）式中FNPV——财务净现值；（CI-CO）t——第t年的净现金流量（应注意“＋”、“-”号）； ic——基准收益率； n——方案计算期。 7、财务内部收益率（FIRR——FinanciallnternaIRateoFReturn）其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：（1Z101036-2）式中FIRR——财务内部收益率。 8、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：（1Z101032-1）

《建设工程经济》重点复习.

3全国一级建造师执业资格考试用书《建设工程经济》以下是根据最新法律法规对工程估价部分作的修改，修改的地方以红色标示，需要考生重点关注。 1. 根据新修订的《建筑法》第四十八条规定: 建筑施工企业应当依法为职工参加工伤保险缴纳工伤保险费。鼓励企业为从事危险作业的职工办理意外伤害保险，支付保险费。 2. 为推进行政事业性收费改革，促进依法行政，切实减轻企业和社会负担，支持经济平稳较快发展，根据财政部、国家发展改革委《关于公布取消和停止征收100项行政事业性收费项目的通知》的规定, 停止征收工程定额测定费。 3. 教材中图1Z103021,图1Z103071-3, 修改如下: 建筑安装工程费直接费直接工程费人工费材料费施工机械使用费措施费安全施工文明施工环境保护临时设施夜间施工脚手架混凝土、钢筋混凝土模板及支架二次搬运大型机械设备进出场及安拆已完工程及设备保护施工排水、降水间接费规费住房公积金工程排污费社会保障费工伤保险费企业管理费税金财务费工会经费劳动保险费职工教育经费财产保险费工具用具使用费固定资产使用费管理人员工资办公费差旅交通费其他利润税金养老保险费失业保险费医疗保险费

图1Z103021 建筑安装工程造价组成图建筑安装工程造价分部分项工程费措施项目费其他项目费规费税金管理人员工资企业管理费夜间施工费办公费差旅交通费固定资产使用费工具用具使用费劳动保险费工会经费职工教育经费财产保险费财务费税金其他安全文明施工费施工排水费施工降水费大型机械设备进出场及安拆费二次搬运费冬雨季施工费地上地下设施、建筑物的临时保护设施费已完工程及设备保护费各专业工程的措施项目费 A.建筑工程 B.装饰装修工程 …… 其他：索赔、现场签证暂列金额暂估价计日工总承包服务费环境保护费社会保障费住房公积金工程排污费文明施工费临时设施费工伤保险费教育费附加城市维护建设税营业税利润施工机械使用费材料费人工费安全施工费材料暂估价专业工程暂估价养老保险费失业保险费医疗保险费图1Z103071-3 工程量清单计价的建筑安装工程造价组成 4. 规费的内容修改如下: 规费是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用，包括以下内容：（1）工程排污费：是指施工现场按规定缴纳的工程排污费。

《建设工程经济》模拟试题第1～4套_

《建设工程经济》模拟试题第1套一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1．绘制现金流量图，必须把握好的现金流量要素不包括（B）A．现金流量大小 B．箭头长短 C．箭头方向 D．作用点 2．若某企业年初投资A项目，10年后一次性收回本利1000万元，基准回报率为8%，则该企业期初投资为（A）。已知：（A/F，8%，10）=0.069；（A/P，8%，10）=0.149；（P/F，8%，10）=0.3971； A．397.1 B．69 C．149 D．800 3．某设备为110万，采用5年内分期付款的方式。合同签定时付了10万，然后每半年付款一次。设定年利率为8%，每半年复利一次。则每次应付（A）设备款。已知：（A/F，4%，10）=0.08329；（A/P，4%，10）=0.12329；

（P/F，4%，10）=0.6756；（A/F，4%，5）=0.18463；（A/P，4%，5）=0.22363；（P/F，4%，5）=0.8219 A．12.33万B．22.36万C．18.46万D．67.56万 4．下列对项目计算期表述不正确的是（B）。 A．项目计算期包括建设期和运营期 B．计算期可以定得越长越好 C．运营期分为投产期和达产期 D．达产期是指生产运营达到设计预期水平后的时间 5．财务内部收益率指标可行的判别标准是（A）。 A．FIRR≥i c B．FIRR＜i c C．FIRR＜0 D．FIRR≥0 6．下列说法不正确的是(D)。 A.项目投资回收期在一定程度上显示了资本的周转速度 B.静态投资回收期一般短于动态投资回收期 C.项目投资回收期没有全面地考虑投资方案整个计算期内现金流量 D.若静态投资回收期大于基准投资回收期，则可以采纳此项目 7.根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，利息备付率应（A）。

一级注册建造师知识点建设工程经济篇

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一级注册建造师知识点--建设工程经济篇投资收益率：总投资收益率、资本金净利润率静态分析静态投资回收期(P) 盈利能力分析动态分析：财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率?动态投资回收期(P’) 确定性分析?偿债能力分析：利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率财务生存能力分析：累计盈余资金大于0 1：财务分析盈亏平衡分析不确定性分析敏感性分析 2：财务净现值率（FNPVR）= 财务净现值（FNPV）/ 投资现值（IP），投资现值与财务净现值的折现率一致。 3：计息周期有效利率（i）= 名义利率（r）/ 一年内的计息周期数（m）即：i=r/m。 4：年有效利率i eff?=（1+r/m）m-1 5：F= P (1+i)n?= A[(1+i)n-1/i]

6：利息备付率（ICR）：指项目在借款偿还期内每年可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）的比值，即：ICR=EBIT/PI。对于正常经营的项目，利息备付率应当大于1，根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，利息备付率不宜低于2。 7：偿债备付率(DSCR)：指项目在借款偿还期内，每年可用于还本付息的资金（息税前利润+折旧+摊销-企业所得税）与当期应还本付息金额（PD）的比值，即：DSCR=(EBITDA-TAX) / PD。偿债备付率正常情况下应当大于1，根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，偿债备付率不宜低于1.3。 8：资产负债率=负债总额/资产总额*100%，一般来说，该指标为50%比较合适。 9：速动比率=速动资产/流动负债，速动资产有两种计算方法：1）速动资产=流动资产-存货?2）速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款+其他应收款。 10：流动比率=流动资产/流动负债，一般来说，生产企业合理的最低流动是2。 11：生产能力利用率=盈亏平衡点产量/设计生产能力。盈亏平衡点为企业的保本点。 12：投资回收期能够体现投资回收快慢，财务内部收益率（FIRR）能体现投资大小对方案资金回收能力的影响。 13：财务现金流量表分为：项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。 14：项目投资现金流量表的现金流出包括：建设投资、流动资金（没有利息支出）。

建设工程经济计算公式汇总

一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总 1、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：），，，，常数（n t A A t 321 ①终值计算（即已知A 求F ） i i A F n 11 ）（ ②现值计算（即已知A 求P ） n n n i i i A i F P ）（）（）（ 1111 ③资金回收计算（已知P 求A ） 111 n n i i i P A ）（）（ ④偿债基金计算（已知F 求A ） 1 1 n i i F A ）（ 2、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金P ，名义利率为r ，一年内计息m 次，则计息周期利率为 m r i 。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F ，即： m m r P F 1 根据利息的定义可得该年的利息I 为： 111m m m r P P m r P I 再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率i eFF 为： 11i eff m m r P I 3、财务净现值 t c t n t i CO CI FNPV 10 式中 FNPV ——财务净现值；（CI-CO ）t ——第t 年的净现金流量（应注意“＋”、“-”号）； i c ——基准收益率； n ——方案计算期。 4、财务内部收益率（FIRR ——Financial lnternaI Rate oF Return ）其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：

t t n t FIRR CO CI FIRR FNPV 10 式中 FIRR ——财务内部收益率。 5、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率： %100 I A R 式中 R ——投资收益率； A ——年净收益额或年平均净收益额； I ——总投资 6、总投资收益率总投资收益率（ROI ）表示总投资的盈利水平 %100 TI EBIT ROI 式中 EBIT-----技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内平均息税前利润； TI------技术方案总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金。 7、资本金净利润率（ROE ）技术方案资本金净利润率（ROE ）表示技术方案盈利水平 %100 EC NP ROE 式中 NP----技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润＝利润总额-所得税 EC----技术方案资本金 8、静态投资回收期 ·当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算： A I P t 式中 I ——总投资； A ——每年的净收益。 ·当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：流量出现正值年份的净现金的绝对值上一年累计净现金流量现正值的年份数累计净现金流量开始出 1－ t P 9、借款偿还期余额盈余当年可用于还款的盈余当年应偿还借款额的年份数借款偿还开始出现盈余 1－d P 10、利息备付率利息备付率＝息税前利润/计入总成本费用的应付利息。式中：息税前利润——即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和（不含折旧、摊销费 11、偿债备付率偿债备付率＝（息税前利润加折旧和摊销-企业所得税）/应还本付息的金额式中：应还本付息的资金——包括当期还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息；息税前利润加折旧和摊销-企业所得税＝净利润+折旧+摊销+利息 12、总成本 C ＝C F ＋C u ×Q C ：总成本；C F ：固定成本；C u ：单位产品变动成本；Q ：产销量量本利模型

2019建设工程经济重点汇总(口袋书)

2012建设工程经济重点汇总（口袋书） 1Z101010 资金的时间价值（一）基本概念 1．定义：是时间的函数。本质是将资金作为生产要素，在扩大再生产过程中，资金随时间的变化而产生增值。 2．影响资金时间价值的因素：使用时间；数量大小；周转速度；投入和回收的特点。 3．表达方式：利息与利率。 4．复利与单利：单利是指仅对本金计息，复利不仅对本金计息，同时对利息也要计息。二者的关系：本金越大，利率越高，计息周期越多，两者的差距就越大。因为复利计息比较符合资金在社会再生产过程中的运动的实际状况，所以在工程经济分析中一般采用复利计息。常用的复利计算有一次支付情形和等额支付系列二种。 5．现金流量：考察对象整个期间各时点上实际发生的资金流出或流入量的总称。现金流量的三个基本要素：大小、方向和作用点。 6．现金流量的表达方式：现金流量图与现金流量表。 7．等值：不同时期、不同数额但“价值等效”的资金称为等值。 8．影响等值的因素：金额大小，发生时间长短和利率。 9．如果两个现金流量等值，则对任何时刻的价值必然相等。 10．终值与现值：终值是指现有一项资金P，按年利率I复利计算，N年后的本利和为多少。现值是指未来的一项资金按要求的利率折合到现在的价值是多少。 11．年金：发生在某一间隔相等的特定时间系列的等额资金。（二）基本计算

1．基本公式： 2．典型计算题（1）某施工企业年初计划租入一台价值为3000万元的设备，租期10年内。基准收益率为8%，则每年租金额是（）。 3000*（A/P，8%，10）=447万元（2）某施工企业计划对外投资，目标是从现在开始的5年内每年要求等额回收本利和为200万元。要求的基准收益率为8%。则公司目前要投入的资金是（）。 200*（P/A，8%，5）=798.54万元（3）某企业第五年末应向银行还款200万，年利率为10%，问每年应存资金多少，才能保证偿还这笔贷款（） 200*（A/F，10%，5）=32.76万元（4）某施工企业今年对外投资额200万元，计划5年后一次收回。在要求投资报酬率达到8%的条件下，其应收回的金额是（） 200*（F/P，8%，5）=293.86万元（5）某施工企业5年后要偿还一笔到期债务100万元，在基准利率为10%的前提下。企业现在应一次性存入（）才能实现目标。 100*（P/F，10%，5）=62.09万元（6）已知年利率12%，每月计息一次，则季实际利率为（）。（1+12%/12）4-1=3.03% （7）每半年存款2000元，年利率4%，每季计息一次，2年后存款本息为（）。

建设工程经济分类模拟题建设工程估价(六)

建设工程经济分类模拟题建设工程估价(六) 一、单项选择题 1. 根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500)，若合同未约定，当工程量清单项目的工程量偏差在______以内时，其综合单价不作调整，执行原有的综合单价。 A.5% B.10% C.20% D.15% 答案：D [解答] 本题涉及的考点是综合单价调整的原则。根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500)的规定，对于任一招标工程量清单项目，当因规定的工程量偏差和工程变更等原因导致工程量偏差超过15%时，可进行调整。当工程量增加15%以上时，增加部分的工程量的综合单价应予调低；当工程量减少15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高。若合同无约定的，当工程量清单项目的工程量偏差在15%以内的，其综合单价不做调整，执行原有的综合单价。 2. 根据《标准施工招标文件》，在施工过程中遭遇不可抗力，承包人可以要求合理补偿______。 A.工期 B.费用 C.利润 D.成本答案：A [解答] 本题涉及的考点是《标准施工招标文件》中可以合理补偿承包人的条款。根据《标准施工招标文件》的规定，在施工过程中遭遇不可抗力，承包人可以要

求合理补偿工期，但不能补偿费用和利润。 3. 采用清单计价的某分部分项工程，招标控制价的综合单价为320元，投标报价的综合单价为265元，该工程投标报价下浮率为5%，结算时，该分部分项工程工程量比清单量增加了18%，且合同未确定综合单价调整方法，则综合单价的处理方式是______。 A.上浮18% B.下调5% C.调整为292.5元 D.可不调整答案：D [解答] 本题涉及的考点是工程量偏差项目综合单价的调整。当工程量偏差项目出现承包人在工程量清单中填报的综合单价与发包人招标控制价相应清单项目的综合单价偏差超过15%时，工程量偏差项目综合单价的调整可参考以下公式：当P0＜P2×(1-L)×(1-15%)时，该类项目的综合单价：P0按照P2×(1-L)×(1-15%)调整；当P0＞P2×(1+15%)时，该类项目的综合单价：P0按照P2×(1+15%)调整。当P0＞P2×(1-L)×(1-15%)或P0＜P2×(1+15%)时，可不调整。式中，P0表示承包人在工程量清单中填报的综合单价；P2表示发包人在招标控制价相应项目的综合单价；L表示计价规范中定义的承包人报价浮动率。本题的计算过程为：265÷320=82.81%，偏差为17.19%；320×(1-5%)×(1-15%)=258.4(元)。由于265元大于258.4元，所以，该项目变更后的综合单价可不予调整。 4. 关于单价合同中工程计量的说法，正确的是______。 A.单价合同应予计量的工程量是承包人实际施工的工程量 B.承包人因自身原因造成返工的工程量应予计量 C.工程计量应以设计图纸为依据

2019年一建建设工程经济知识点汇总(完整版)

一建工程经济知识点完整版一．资金时间价值的计算及应用 1. 资金时间价值：（1）概念：其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。 ——产生资金时间价值的两个必不可少的因素：①投入扩大再生产或资金流通；②时间变化。（2）影响资金时间价值的因素：①资金使用时间；②资金数量大小；③资金投入和回收的特点（总资金一定，前期投入的资金越多，资金的负效益越大；资金回收额一定，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越多）；④资金周转的速度。 2. 利息与利率：（1）概念：——资金时间价值的换算方法与采用复利计算利息的方法完全相同。 ——复利计算有间断复利和连续复利之分。实际应用中都采用间断复利。 ——再工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。（2）利率高低的决定因素： <1>社会平均利用率：利率的高低取决于社会平均利润率的高低，并随之变动。 <2>金融市场上借贷资本的供求情况：借贷资本供过于求，利率便下降。 <3>风险；风险越大，利率越高。 <4>通货膨胀：资金贬值使利率无形中成为负值。 <5>期限：贷款期限越长，不可预见因素越多，利率也越高。（3）利息与利率在经济活动中的作用： ——以信用发生筹集资金有一个特点就是自愿性，而自愿性的动力在于利息和利率。 ——信用就是经济活动中产生的赊欠关系，包括银行信用和商业信用。（4）利息的计算：（单利与复利之分） <1>单利：单i t ?=P I 在工程经济分析中，单利使用较少，通常只适用于短期投资或短期贷款。 <2>复利：）（i 11t t +?=-F F 利生利，利滚利。本金越大，利率越高，计息周期越长，单利与复利差距就越大。 3. 资金等值概念；（1）两笔资金相同，在不同时间点，在资金时间价值作用下两笔资金不可能存在等值关系。（2）两笔金额不等的资金，在不同时间点，在资金时间价值作用下，两笔资金有可能等值。（3）两笔金额不等的资金，在不同的时间点上，在资金时间价值的作用下，如果某个时间点等值，则利率不变的情况下，其它时间点上也等值。（4）两笔资金金额相等，在同一时间点上，在资金时间价值的作用下，两者资金等值。（5）两笔资金金额不等，在同一时间点上，在资金时间价值的作用下，两笔资金不等值。 4. 影响资金等值的因素有三个：①资金数额的多少；②资金发生时间的长短；③利率的大小（是关键因素）。 5. 现金流量图：（1）现金流量图

建设工程经济模拟试题三(一级)

建设工程经济模拟试题三（一级）一、单选[共60题，每题1分，总计60分] 1、（）是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配的一种货币形式。 A．税金 B．市场 C．利润 D．保险 2、当计息周期（）一年时，就出现了名义利率和有效利率的概念。 A．小于 B．大于 C．等于 D．不等于 3、动态投资回收期就是累计现值（）的年份。 A．大于零 B．等于零 C．小于零 D．最大时 4、（）也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平。A．基准收益率 B．资金成本 C．财务内部收益率 D．财务净现率 5、财务内部收益率是一个（）的折现率。 A．已知 B．未知 C．不确定 D．以上均不正确 6、基准收益率应（）单位资金成本和单位投资的机会成本，这样才能使资金得到最有效的利用。 A．高于 B．低于 C．等于 D．不低于 7、一般来说，对项目进行敏感性分析，取定三个因素有：投资额、产品价格和（）。 A．产品成本 B．经营成本 C．营业收入 D．各种费用 10

8、敏感性分析有（）两种。 A．单因素敏感性分析和多因素敏感性分析 B．定性敏感性分析和定量敏感性分析 C．确定敏感性分析和风险敏感性分析 D．复合敏感性分析和复杂敏感性分析 9、相对于借款购置设备而言，融资租赁的设备的主要缺点是（）。 A．筹资速度较慢 B．融资成本较高 C．到期还本负担重 D．设备淘汰风险大 10、下列各选项中正确的是（）。 A．设备磨损分为两大类, 有形磨损和无形磨损 B．遭受无形磨损的设备，特别是有形磨损严重的设备，在修理之前，常常不能工作 C．遭受有形磨损的设备，即使无形磨损很严重，其固定资产物质内容却可能没有磨损，仍然可以使用D．有形和无形两种磨损都引起机器设备原始价值的升值 11、（）是指设备从投入使用开始，到因继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。 A．物质寿命 B．技术寿命 C．经济寿命 D．全部寿命 12、决定设备合理更新期的依据是（）。 A．自然寿命 B．物质寿命 C．技术寿命 D．经济寿命 13、在工程经济分析中，如果各方案的计息期不同，必须换算成（）利率进行评价。 10

一级建造师建设工程经济(重点知识)

1Z101000工程经济 1Z101010 资金时间价值的计算及应用 1时间价值：资金的价值是随时间的变化而变化的，随时间的推移而增值，其增值的部分资金就是原有资金的时间价值。 2影响资金时间价值的因素：（1）资金的使用时间（2）资金数量的多少（3）资金投入和回收的特点。（4）资金周转的速度 3利息：在借贷过程中，债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分。（计算自己掌握）利息常常被看成是资金的一种机会成本。利息是资金的增值。 4利率：在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比，常用百分数表示。（计算自己掌握） 5影响利率高低的因素：（1）取决于社会平均利润率的高低。（2）在社会平均利润率不变的情况下，取决于金融市场上的借贷资本的供求情况。（3）借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率也就越高。（4）通货膨胀对利息的波动有直接的影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。（5）借出资本的期限长短。 6利息的计算：（单利，复利的计算方法给自己掌握）注意：除非特别情况特殊说明，不然都按复利计息。 7现金流量图：注意：计息周期和计息周期数要对应；月息对总月数，年息对总年数。同时，如果提到利率，没说明的情况下，就是指年利率。三要素：（1）现金流量的大小：绘制箭头应按同意比例画，所以箭头越长，资金流量越大。（2）现金流量的方向：箭头方向，向下表流出，向上表流入。（3）作用点：a.没有特殊说明，一般采用期末惯例制。如：提到某一年资金流入多少，在没说明的情况下，就是指该年年末。 b.N年年末=（N+1）年初。如：提到第2年年末流入100万就等于第3年年初流入100万。 8现值和终值的计算。（复利计算）现值：P（即现在的资金价值或本金）终值：F（即n期末的资金价值或本金和）年金：A（发生在<或折算为>某一特定时间序列各计息期末<不包括零期>的等额资金序列价值。只出现在等额支付中）计息期复利率：i 计息的期数：n 则，一次支付中：等额支付中：

土木工程类建设工程经济模拟试题与答案77

建设工程经济模拟试题与答案77 一、单项选择题 1. 现金流量图中，以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个。 A.现金流 B.现金流出 C.时间序列 D.时间单位答案：D 2. 某贷款项目，银行贷款年利率为8%时，财务净现值为3 3.82万元，银行贷款年利率为10%时，财务净现值为－16.64万元，当银行贷款年利率为时，企业财务净现值恰好为零。 A.8.06% B.8.66% C.9.34% D.9.49% 答案：C 建设工程定额是工程建设中各类定额的总称，按照投资的费用性质，可将建设工程定额分为建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工器具定额以及工程建设其他费用定额等。3. 下列定额分类中属于按照生产要素消耗内容分类的是。 A.材料定额、机械定额、工器具定额 B.劳动定额、机械台班定额、材料消耗定额 C.机械定额、材料定额、建筑工程定额 D.资金定额、劳动定额、机械定额答案：B

解答：生产要素是指在工程建设过程中所消耗的物质内容，应该包括人工消耗、材料消耗和机械台班消耗三个部分。 4. 劳动定额的主要表现形式为时间定额，但同时也表现为产量定额，时间定额与产量定额的关系是。 A.互为倒数 B.独立关系 C.正比关系 D.互为相反数答案：A 解答：时间定额用工人完成单位的工程量需要消耗的时间来表示劳动消耗，而产量定额用工人在单位时间内能够完成的工程数量来表示劳动消耗。因此时间定额与产量定额应该互为倒数。时间定额与产量定额是劳动定额两种重要的表现形式。两者之间的关系也为编制定额提供了方法。机械台班定额在表现形式上与人工定额相一致，也是经常考核的内容。 5. 概算定额是确定完成合格的单位所需消耗的人工、材料和机械台班的数量标准。 A.分部分项工程 B.扩大分部分项工程 C.单位工程 D.单项工程答案：B 解答：概算定额，是在预算定额基础上以扩大分部分项工程为对象编制的。在工程建设定额体系中，每一种定额的编制对象都是不同的，施工定额针对工序编制，预算定额针对分项工程编制，概算定额针对综合分项工程编制，概算指标针对单位工程编制，投资估算指标针对单项工程或整个工程项目编制。 6. 工程建设定额中，分项最细、定额子目最多的定额是。 A.概算定额

建设项目工程经济计算公式汇总

.. 一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总 1、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即：），，，，常数（n t A A t 321①终值计算（即已知 A 求F ） i i A F n 1 1 ）（②现值计算（即已知 A 求P ） n n n i i i A i F P ）（）（）（1111 ③资金回收计算（已知 P 求A ） 1 1 1 n n i i i P A ）（）（④偿债基金计算（已知 F 求A ） 1 1 n i i F A ）（2、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金P ，名义利率为r ，一年内计息m 次，则计息周期利率为 m r i 。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F ，即： m m r P F 1 根据利息的定义可得该年的利息I 为： 1 1 1 m m m r P P m r P I 再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率 i eFF 为： 1 1 i eff m m r P I 3、财务净现值 t c t n t i CO CI FNPV 1 式中 FNPV ——财务净现值；（CI-CO ）t ——第t 年的净现金流量（应注意“＋” 、“-”号）； i c ——基准收益率；n ——方案计算期。

.. 4、财务内部收益率（FIRR ——Financial lnternaI Rate oF Return ）其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为： t t n t FIRR CO CI FIRR FNPV 10 式中 FIRR ——财务内部收益率。 5、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率： % 100I A R 式中 R ——投资收益率； A ——年净收益额或年平均净收益额；I ——总投资 6、总投资收益率总投资收益率（ROI ）表示总投资的盈利水平 % 100TI EBIT ROI 式中 EBIT-----技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内平均息税前利润； TI------技术方案总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金。7、资本金净利润率（ ROE ）技术方案资本金净利润率（ ROE ）表示技术方案盈利水平 % 100EC NP ROE 式中 NP----技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润＝利润总额-所得税 EC----技术方案资本金 8、静态投资回收期 ·当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算： A I P t 式中 I ——总投资；A ——每年的净收益。 ·当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：流量出现正值年份的净现金的绝对值上一年累计净现金流量现正值的年份数累计净现金流量开始出 1 －t P 9、借款偿还期余额盈余当年可用于还款的盈余当年应偿还借款额的年份数借款偿还开始出现盈余 1 －d P 10、利息备付率利息备付率＝息税前利润 /计入总成本费用的应付利息。式中：息税前利润——即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和（不含折旧、摊销费 11、偿债备付率偿债备付率＝（息税前利润加折旧和摊销-企业所得税）/应还本付息的金额式中：应还本付息的资金——包括当期还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息；息税前利润加折旧和摊销 -企业所得税＝净利润 +折旧+摊销+利息

建设工程经济知识重点(大)

影响资金时间价值的主要因素：资金的使用时间，资金数量多少，投入和回收特点，周转的速度利率高低决定因素：社会平均利润率、借代供求情况、风险、通货膨胀、期限。利率高低首先取决于社会平均利润率在平均利率不变情况下，利率高低取决于借贷供求情况影响资金等值因素是：资金数额多少、资金发生的时间长短，利率或折现率的大小，其中关键因素是利率。现金流量三要素：现金流量大小（现金流量数额）、方向（现金流入和流出）、作用点（现金流量发生的时点）经济效果评价是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证。对于经营性项目，主要分析项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力对于非经营性项目，主要分析财务生存能力项目计算期包括：建设期和运营期；运营期又分为投产期和达产期，运营期的决定因素：设施和设备的经济寿命期、产品寿命期、主要技术的寿命期。静态分析指标的适用范围：1、对技术方案进行粗略评价；2、对短期投资方案进行评价；3、对逐年收益大致相等的技术方案进行评价投资收益率（R）是衡量技术方案获利水平的静态评价指标，它是技术方案建成投产达到生产能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。总投资收益率（ROI），表示总投资的盈利水平，技术方案正常年份的息税前利润与技术方案总投资的比率。技术方案总投资=建设期投资+建设期贷款利息+全部流动资金资本金净收益率（ROE），表示资本金盈利水平，正常年份净利润与技术方案资本金的比率。净利润=利润总额-所得税，技术方案资本金=注册资本金静态投资回收期的计算（当项目建成投产后各年的静收益不相同时）： Pt=（累计净现金流量出现正值的年份－1）＋（上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的静现金流量）财务净现值（FNPV）,是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。 FNPV=技术方案现金流入现值之和-技术方案现金流出现值之和判别标准：FNPV≥0时，说明该方案经济上可行；当FNPV＜0时，说明该方案不可行。 FNPV指标的不足：1、必须确定一个符合经济现实的基准收益率；2、互斥方案评价时，必须构造一个相同的分析期限；3、不能反映单位投资的使用效率；4、不能直接说明在项目运营期间各年的经营成果；5、不能反映投资的回收速度。财务内部收益率（FIRR），使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于0的折现率。

一建建设工程经济必考内容

2015年一级建造师《建设工程经济》高频考点一、单项选择题（每题1分）第1题期望5年内每年年末从银行提款5000元，年利率为10%,按复利计，期初应存人银行( ) A. 18955 元 B. 20850 元 C. 21775 元 D. 25000 元正确答案：A, 第2题某企业年初投资6000万元，10年内等额回收本利，若基准收益率为8%，则每年年末应回收的资金是 ( ) A. 600万元 B. 826万元 C. 894万元 D. 964万元正确答案：C, 第3题在对建设项目进行财务评价中，项目的盈利能力越强，则说明（） A.盈亏平衡产量越大 B.偿债备付率越大 C.财务净现值越大 D.动态投资回收期越大正确答案：C, 第4题在进行财务生存能力分析时，财务生存的必要条件是在整个运营期间各年累计盈余资金不出现负值，若出现负值，则应考虑（） A.长期借款 B.发行债券 C.短期借款 D.内部集资正确答案：C, 第5题某建设项目的现金流量为常规现金流量，当基准收益率为8%时，净现值为800万元。若基准收益率变为10%，该项目的财务净现值将（）

A.大于800万元 R小于800万元 C.等于800万元 D.不确定正确答案：B, 第6题敏感因素对项目经济评价指标产生（）敏感性时，会给项目带来较大风险。 A.正强 B.正弱 C.负强 D.负弱正确答案：C, 第7题在下列财务现金流量表中，反映财务生存能力的是 ( ) A.项目投资现金流量表 B.项目资本金现金流量表 C.投资各方现金流量表 D.财务计划现金流量表正确答案：D, 第8题建筑安装工程施工中生产工人的流动施工津贴属于 ( ) A.生产工人辅助工资 B.工资性补贴 C.职工福利费 D.生产工人劳动保护费正确答案：B, 第9题下列各项中，不属于资金占用费的是 ( ) A.股票股利 B.银行借款利息 C.债券利息

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