某投资集团财务管理制度

某投资集团财务管理制度

一、总则

第一条为了规范集团内部各单位的财务行为及相互间财务关系，维护国家及公司的利益，提高公司财务管理水平和经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会

计准则》、《企业会计通则》、《商品流通企业财务制度》等规定，特制定本制度。

本制度适用于中国**投资集团有限公司（以下简称中国**）本部、全资子公司

及各控股公司（持股比例超过50%）。

第二条全资子公司、控股公司应当根据国家有关规定及资产所属关系，依照本制度建立健全企业内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，服从中国**的管理、

监督、检查，定期报送会计报表及财务报告。

第三条中国**本部、全资子公司及控股公司的法定代表人为各企业财务工作的总负责人，对本企业的财务状况和财务管理负总责。

财务总监是中国**财务工作的具体负责人，协助总裁领导开展公司的财务工作，具体有以下工作职责：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

（三）参与研究、审批企业有关财务经济事项，会签企业上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。

全资子公司、控股公司的财务经理由中国**直接委派。（具体管理办法另见《财务经理委派暂行办法》）

第四条财务部门是综合管理部门，应当全面履行企业财务管理职责，主要包括：（一）具体组织编制企业财务收支计划（财务预算），并负责具体落实、执行和调控工作。

（二）负责企业银行帐户管理和资金筹措，保障企业各项资金安全及良性循环。

（三）负责对企业内部各项经济活动实施财务监督，对全部财务收支和经营成果的核算、分析与考核，组织实施企业内部分配，编报企业财务报表和财务

决算，计算缴纳各种税金和应交款项。

（四）中国**资金财务部除负责本部日常工作外，还应履行以下职责：

1、负责对全资子公司、控股公司的财务管理工作；

2、财务报表的编制及汇总工作；

3、负责对参股企业的财务审核工作；

4、负责本部及全资子公司资金的统一调配工作；

5、负责本部、全资子公司、控股公司财务网络化工作；

6、负责全资子公司、控股公司财务人员的培训以及派出财务人员的管理工

作。

（五）参与企业发展和机构设立（撤并）研究，参与企业重要经营（投资）活动可行性分析、决策及实施，参与经济合同研究与洽谈，参与审查、实施企

业经营计划、参与制定其他有关企业内部管理制度。

第五条各企业的一切财务收支，各项经济活动及各项资产均需纳入企业财务管理范畴，接受企业财务监督和国家财政、税务、审计监督。

二、财务核算与监督管理办法

第六条公司的财务管理应按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原则，实行总经理负责的财务管理体制。按产权关系和经营协作关系，分为本部、全资子公司、控

股公司。本部是公司的投资中心、决策中心和调控中心；全资子公司、控股公司

是独立的经济法人，实行独立核算，但财务与中国**财务挂钩。除特殊安排外，

中国**和各子公司财务部门各自负责对外办理所有税费的计征、清缴工作。对外

财务报表由中国**资金财务部负责合并。

第七条中国**资金财务部对所属子公司的财务工作进行定期或不定期的检查和指导。内容为：

1．核实本单位的库存现金和银行存款，并核实其使用情况是否符合规

定；

2．核实各项实物财产是否帐实相符，有无呆滞、残损、变质的库存商品；

3．检查全部的债权、债务(含内部往来款项)，重点检查逾期未收款及呆

死帐，规范其财务帐目；

4．检查财务收支帐目，特别是费用开支帐；

5．检查固定资产的购置、管理及使用情况；

6．检查和分析本单位在经营过程中存在的问题，帮助其改进。

第八条每个月份终了后，所属子公司须在规定时间内向中国**资金财务部报送会计报表，并按规定在每个会计年度结束后报送决算报表。对上报的资产负债表中的债权、

债务、固定资产等应附简明扼要的说明。

三、预算管理办法

第九条公司预算审批最高权力机构为公司董事会。公司资金财务部为预算编制的具体工作部门。

第十条每年第三季度，公司资金财务部根据董事会及公司总裁的要求，负责组织讨论和下达下年预算工作指导方针和主要预算目标(包括经营方针、重点投资、成本和费用

控制目标及主要措施、资金管理目标)；每年十月底前所属子公司将下年度预算上

报资金财务部，资金财务部根据各预算单位预算进行汇总和编制综合预算，于每

年十一月底前对所属单位上报的预算和综合预算进行评审，并对预算进行综合平

衡后报公司领导。

四、资金计划管理和使用办法

第十一条中国**本部、全资子公司及各控股公司的资本，应按照投资主体划分界定为：机构验证，健全实收资本入帐的各项程序，确保资本金的安全。投入企业的资

本金，不得任意抽走。

第十二条中国**资金财务部负责公司整体资金的筹措和调配管理。公司财务部在资金调配过程中有权对资金的使用进行监督和管理。中国**本部、全资子公司及各控股

公司所有资金的管理权在各企业财务部门。除财务部门外，其它部门不得开设

银行账户。任何部门（人员）不得搞帐外帐，不得私设小金库，不得搞资金“体

外循环”，不得私存、私转企业经营资金和其他各项资金。企业财务部门开设银

行帐户须经财务主管领导和法人代表审批。企业所开各类银行帐户，每年必须

如实报中国**资金财务部备案。

第十三条为合理使用资金，加速资金周转，以提高资金的使用效率，公司资金实行内部调剂。按有偿使用原则计算利息成本。

第十四条所属子公司所需的大额资金，中国**资金财务部提供融资或担保服务，所发生的利息及有关费用全部由用款单位承担。全资子公司一律不得对外提供担保，如

有特殊情况，需事先报中国**审批。

第十五条对于本部及所属各单位所需资金的管理，各部门对经营业务所需资金，应按年、按季、按月编制用款计划，由部门负责人签字后送交中国**资金财务部，以便

筹措资金。

第十六条关于对外采购，公司本部及所属各单位应从严掌握，原则上不预付货款。特殊情况经总裁或总监批准可预付部分货款。

第十七条支付采购货款时，业务部门必须提供采购合同、国家认定的正式发票，否则财务不予付款。

第十八条正常业务性资金的支付应有业务部门负责人的签字；并根据各级限额规定，经过应有审批手续。非正常经营性资金的支出，则必须先经部门负责人审批后报

主管总裁批准。

五、固定资产管理办法

第十九条对固定资产的管理，公司本部各部门及所属各单位要有一位领导负责，实行统一领导归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。

第二十条凡使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、运输设备、工具及其他经营管理办公用具，列为固定资产管理。不同时具备上述两条的列为

低值易耗品管理。

第二十一条固定资产的购置应根据实际需要和资金、技术等条件，全面考虑，统筹安排，编制年度预算或计划。

1．对中国**本部：

凡属预算内购置，购置金额在5万元人民币以内的，由部门负责人签字后报主管总裁批准；超过5万元人民币(含5万元人民币)不足10万元人民币(不含10万元人民币)的，经部门负责人签字后报主管总裁和财务总监联合批准；超过10万元人民币(含10万元人民币)的，经部门负责人签字后报主管总裁，由财务总监、总裁联

合批准。

凡属超预算购置，不论金额多少一律经部门负责人签字后报主管总裁、总裁批准后方可购置，不得先购后报。

2．对全资子公司：

购买固定资产单价超过20万元（含），或一次购买总价在20万元（含）以上的，须向中国**资产管理部提出申请，由资产管理部执行报批手续。

3．对控股及参股公司：

中国**行使股东权利，原则上不具体干涉控股或参股公司的资产购置工作。

第二十二条对现有固定资产要妥善保管，合理使用，建立固定资产实物明细帐，对全部固定资产都要编号登记，有关部门设专人管理，每年清点核对。

第二十三条对固定资产的赠送、转让、报废、变价处理，按固定资产处理办法执行。对盘盈、盘亏、毁损的处理，应列出清单，经各单位负责人签字后报公司备案，

并作帐务处理，不得搞帐外固定资产。

第二十四条严格按照规定及时足额计提固定资产折旧，折旧费要记入专门科目。

第二十五条各企业要建立健全固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏清理的管理制度及相关手续，建立固定资产台帐和设备的使用、维修、检修岗位责任制。年终必须

进行清查盘点，盘盈、盘亏要说明原因，明确责任，报经领导批准后，计入

营业外收支，报废损失较大的可在二年内分期摊销。

全资子公司对固定资产实行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资等，总金额超过RMB20万元（含RMB20万元）的，应报中国**审批。中国**有权对全资子公司的固定资产实行统一调拨。企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时要依法对固定资产进行评估，其增减值按制度规定办理。

六、对外投资管理

第二十六条公司及所属单位根据国家规定，可采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位进行投资。

第二十七条公司应加强对投资的管理，建立管理制度，完善审批程序和日常管理，加强立项审批、监控、效益回收等方面的工作，有效地控制投资方向，提高投资效

益。

全资子公司及各控股公司对新投资项目必须作可行性分析报告，包括市场分析，投入与收益预测，现金流量预测，商业风险分析与防范，法律障碍与风险分析，

并提出资金筹措方案及措施。

各企业法定代表人及项目负责人，对投资项目的保值增值应全面负责，年终向中

国**报告投资项目的现状、风险及其收益情况。投资项目存有重大隐患或出现亏

损时应及时报告，并提出具体转变措施。

对原有投资项目每年度要进行一次彻底的清理，投资意向合同不完整的要及时修订、补充、完善。对没有明显效益的投资项目，要关、停、并、转，及时撤回

投资。

第二十八条全资子公司的对外投资应纳入公司统一计划，不得自行对外投资。具体规定见《中国**投资集团有限公司投资管理制度》。

第二十九条中国**、全资子公司及各控股公司以联营方式对外投资时，必须与联营方签订详细的合同或协议，明确权、责、利。向境外投资，应根据国家外汇管理条

例的规定，报有关部门批准，任何企业不得以私人名义注册公司或购买房地

产和开设帐户，特殊情况必须报经中国**领导批准，并办理“委托代理声明

书”、“股权声明书”等具有法律效力的产权归属手续。

第三十条凡企业对外投资拥有控股权的采用权益法核算，作为被投资企业的所有者权益发生核算。

第三十一条采取认购股票、债券等方式对外投资，一律报经中国**审批。经批准所购有价证券，应由财务部门专项登记、专人保管，任何人不得擅自调用或转借。转

让有价证券应由原承办机构（人员）提出转让意见书（包括转让理由、对象、

价格等），经财务部门和财务主管领导核准，报企业法人代表或企业领导会议

审批。

第三十二条各企业对外投资分回的利润、股利、债券利息等计入企业投资收益；对外投资分享产品或以产品抵作投资分利的，应按分享产品的同类商品售价计入投资

收益。

第三十三条各企业在进行对外投资过程中应当强化项目投资管理，定期收集被投资方的财务报表和其它报表，定期（至少每年一次）组织有关人员对各项投资进行阶

段风险预警及效益分析、评估，并根据评估结果，采取相应措施，以确保投

资安全和投资收益。

七、成本和费用管理

第三十四条企业支出，包括商品进价成本（或营业成本）、经营费用、销售（营业）税金及附加、管理费用、财务费用、其它业务支出、投资损失、营业外支出、所得

税等。企业的一切支出，须由财务部门归口审核支付。

第三十五条公司及所属各单位应根据国家成本管理要求，制定内部成本管理办法，加强成本管理责任制，降低成本费用，控制消耗，节约开支，提高企业竞争力。

第三十六条公司财务部门负责编制成本费用预算，组织成本核算，监督控制各项费用的支出，定期分析、考核成本费用执行情况。采取有力措施不断改善成本费用管

理。各职能部门按分解到本部门的成本费用预算进行控制和管理。

第三十七条所属各单位财务部门应参与对外合同的签订，重点审查价款、预付款、结算方式及结算时间、税收条款、可兑换货币比例条款、索赔、罚款及意外处理等。第三十八条各企业应根据经中国**审批的企业年度财务收支计划（财务预算），按支出类别分别明确主管部门及其责任指标，严格控制各项支出，努力降低成本、费用，

不断提高资金使用效益。因特殊情况发生预算偏差，有关部门应及时会同财

务部门调整财务计划（预算），并按原审批程序报批。否则财务部门有权拒绝

办理支出业务。

第三十九条商品进价成本。国内购进商品包括购进商品原价和购进环节税金；国外购进商品包括城里进价成本和达到目的港口以前发生的各种支出。委托其它单位代

理进口的，包括支付给委托单位的有关费用。购进商品的购进折扣或索赔收

入，要冲减进货成本。

第四十条商品流通费，包括经营费用、管理费用和财务费用。各企业每年应根据中国**的要求，编制年度费用计划，建立严格的内部预算制度、费用审批制度，明确各

项费用管理的权责归属。严格控制差旅费、业务招待费、涉外费、福利费用的

支出，制定内部的管理办法和奖惩办法。

第四十一条各企业工资性支出(不包括以前年度结余的应付工资中开支部分)必须全部计入费用，各企业应实行工资总额与实现利润挂钩。代扣代缴的个人所得税，从

应发个人工资中扣除，不得计入成本费用。

第四十二条工会经费、职工福利费按国家、地方政府的规定标准计提。

第四十三条对国家财务制度未明确列支渠道，而又允许开支的一些支出，如误餐费、书报费、交通费、防暑降温费、城市煤气管理费等，统一从管理费用中列支。具

体标准参照当地有关规定执行。

第四十四条其它业务支出，包括企业从事货物经销等主业以外的其它各项业务活动而发生的成本和费用支出，应据实审核列支。其它业务项目较多、支出频率较高、

数额较大的，应当分别业务项目，按有关财务制度组织核算和管理。

第四十五条投资损失，包括各项投资发生应由企业负担的各种实际损失，应当查明原因，分清责任，经总经理会议研究处理。是其它单位责任的，应坚持索赔；属内

部人员责任的，应给予必要的行政和经济处罚。索赔和处罚收入，冲减投资

损失。企业确认列支的投资损失，须专题报中国**审批。

第四十六条营业外支出，包括固定资产盘亏及其变卖损失、因自然灾害造成的企业资产非正常损失、经营赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等。各项营业外支出，应

当由主管部门（经办人）提交专题报告，经财务部门审核，报财务主管领导

或企业领导会议审批。其中应由保险公司赔偿或责任人承担的部分，冲减该

项支出；符合规定的捐赠支出，不应超过企业应纳税所得额的3%。

第四十七条所得税指按国家企业所得税法规规定应当缴纳的企业所得税。按税法规定计算缴纳列支。

第四十八条企业各项支出应当做到：经营资金支出按计划，非经营资金支出按标准，重大或特殊开支须专项审议；开支合理，内容真实，票据合法，手续齐全；原始

凭证、报销凭证、记帐凭证互不代用；制定落实借款与报销双重审批制度和

经手、审核（验收）、领导审批、签字制度。

任何部门、个人不得报销与本企业经营、管理无关的费用，不得乱挤、乱摊成本费用，不得虚报冒领各项经费。否则，企业财务部门和财务人员有权拒付，

并按规定追究有关人员责任。

八、附则

第四十九条各子公司、控股公司应当定期或不定期组织财务管理工作考评，表扬、奖励先

进，批评、鞭策后进，总结交流经验，不断提高财务管理和企业管理水平。

中国**将制定相应的财务考评办法，对各全资子公司、控股公司的财务管理

工作实行定期考评。

第五十条各子公司、控股公司应当根据国家的有关规定，结合贯彻本制度，制定适合本企业实际情况的、内容详尽、切实可行的分类财务管理办法，并上报中国**备案。第五十一条对违反制度规定的，由各子公司、控股公司财务部门视情节采取罚款、撤职处理。违反本制度情节特别严重者，或造成重大经济损失的，须另予党纪、政

纪处分；触犯刑律的，依法追究刑事责任。

第五十二条本制度自2002年月日起执行。以往有关规定与本制度不一致的，以本制度为准。本制度若与国家或上级有关法规、规章相抵触，则以有关法规、规章

为准。

第五十三条本制度由中国**资金财务部负责解释，并由其组织、监督执行。

第五十四条本制度由中国**总裁办公会决定修改与补充。

第五十五条本制度自中国**总裁办公会批准，总裁签发之日起公布、实施。

公司财务管理制度范本

公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

某集团财务管理制度与框架4.doc

某集团财务管理制度与框架4 股份公司财务管理制度一、公司财务管理框架（见财务机构框架图） 公司财务部工作分为三大部分，一是公司（集团）的财务管理工作，具体包括内部的资金调度，投融资管理、项目计划管理、会计人员管理等工作；二是对外报表公司（集团）的财务核算工作，具体包括财务核算业务的管理、公司固定资产管理、公司财务报表编制及财务分析等工作；三是粉事业部经营业务的核算工作具体包括粉经营资金核算、材料核算、固定资产核算、销售核算、税务业务、财务报表的编制和财务分析等工作。 公司机关的费用核算工作一直在财务部，与公司财务管理和粉经营的业务在一套账内核算，根据机关的费用核算的业务特点，以及现在财务部的工作量和核算对财务部的影响，我们在考虑财务部的工作时，对机关核算组的业务进行调整，首先把机关费用核算组的财务账与财务部的财务账进行分离，这样便于管理，减轻粉经营核算工作量大的压力。对于机关核算组的隶属部门，调整的方案有两个，一是还隶属于财务部，在财务部的领导下，进行机关费用的核算工作，优点是财务部可以及时监控费用支出情况，便于管理。二是机关核算组从财务部分离出去，隶属机关办公室管理，优点是机关办公室的行政管理和财务可以协调一致，有利于管理，同时可以减轻财务部直接管理的工作量。 我们根据以上的意见设计了公司财务部财务核算与管理架构图，

供财务部门参考。 ***有限公司管理与核算架构(一) （2 监控质量。 （3）实行目标管理，健全激励机制。目标管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属子公司的绩效评价与控制，是最理想的激励方式，对调动下属子公司的经营和管理的积极性来说，是一种强制约束机制。 （4）对分公司实行标准成本管理，统一采购物资。实行类似政府采购制度的统一采购制度，以降低采购成本，减少仓储费用，加速资金周转。 三、财务部门的管理职能 母公司财务部职能描述 母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以财务制度为依据，体现了现代企业制度，特别是产权制度管理的思想。 母公司对公司的全部资产、生产经营活动负责。信贷报财务部初审，经董事会（或总经理）办公会审批。会计报表由母公司统一对外，对内的经营活动主要由下属公司来完成。下属公司与母公司之间实行有偿服务、费用分摊，母公司对下属公司负有组织管理职能。各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监

研发财务管理制度

XXXXXXXX有限公司研发财务管理制度 财务部、技术部

目录 第一章总则 (3) 第二章研发投入核算财务管理制度 (3) 第三章审批 (6) 第四章研发人员差旅费规定 (7) 第五章附则 (12)

第一章总则 一、为了规范公司的财务行为，统一财务会计核算，加强财务监管、控制管理，本着集中统一、统筹合理调配资源，分散灵活经营的财务指导思想，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》和《工业企业财务制度》制定此财务管理制度。 二、建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，并主动接受主管财务机关的检查和监督。 三、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划，控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高企业经济效益。 四、企业应当做好财务管理的基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用存活的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的亏损等，都应当做好完整的原始记录，企业各种财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确，并及时制定和修改原材料、能源等消耗定额和工时定额，定期和不定期地进行财产清查。 第二章研发投入核算财务管理制度 五、制度的基本内容 是指研发部门在研制产品、开发项目过程中发生的费用。 六、立项标准 单位项目费用在50万以下（含50万）的由公司自行组织立项，并由

财务部实施经费的控制、评审和经费审核。 单个项目在50万（包括50万）以上或事关公司发展的项目，由公司立项后到区主管部门立项，由公司总经理对经费开支进行逐笔控制、评审和经费审核； 研发费用需财务部门跟踪使用情况并记录结果，研发费用财务核算采用项 七、项目管理制 财务部设置了项目核算财务账套，项目研制经费按项目独立做账、核算。从以下几个方面进行项目研制经费管理。 1、项目前期财务管理 A．前期投标费用管理：项目前期投标准本产生的相关费用，分清不同投标项目的费用，如果项目投标成功，则进入项目经费设计费，不成功则进入公司管理费用。 B．经费预算管理：财务部配合完成投标项目经费预算，综合考虑各费用组成的合理性，可行性，争取和项目决算保持一致。 C．合同的管理：项目立项后合同及时复印一份交财务部管理，以便财务部及时设立项目科目，核算项目费用。 2、项目期间财务管理 A．项目经费科目内容：

H集团公司财务管理制度 - 制度大全

H集团公司财务管理制度-制度大全 H集团公司财务管理制度之相关制度和职责，公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。一、总则1.依据《中华人民共和国会计法》、《企... 公司财务部基本职责概括的讲是反映、监督、纳税,财务部在公司起着关键性的作用,下面企业管理网提供的集团公司财务管理制度,仅供参考。 一、总则 1.依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《股份公司会计制度》制定本制度; 2.本制度适用于________各分子公司; 3.为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 4.本制度的解释权在________财务中心。 财务管理细则 一、总原则 1.公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 大区财务实行分级管理、分工负责的管理制度,各分公司财务人员接受本公司财务主管的领导,各财务主管对大区财务经理负责,财务经理对集团财务中心和大区总裁负责。财务人员设会计、出纳岗位,实行岗位责任制,做到钱帐分开,各负其责。 (一)财务经理职责 1.组建大区财务机构,对大区财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

小企业财务管理制度范本

小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

集团财务管理制度

集团财务管理制度-草案 XX（集团）财务管理体制 一、财务管理体制的含义与特征 （一）财务管理体制的含义 财务管理体制是企业管理当局或集团总部为界定各方面财务管理的责权利关系，规理财行为所确立的基本制度，简称财务体制，包括财务组织制度、财务决策制度、财务控制制度三个 主要方面。 （二）财务管理体制的基本特征 1．财务体制主要限于财务管理方面，而集团管理体制所涵盖的容不仅包括财务管理方面，还包括战略管理、经营管理以及行政、人事管理等；这些管理体系汇总构成集团管理体制这大网，在实现多维度管理机制，集团才能得以顺利地发展及运行。 2．在管理的目标上，集团管理体制旨在通过各方面责权利关系的合理界定与有效处理，实现集团整体价值的最大化，这种价值不仅包括经济性价值，也包括非经济性价值。而财务管理体制界定与处理的各方面责权利关系，首要的也是最主要的目的在于实现现金/资金运转的高效率性，并以此为集团整体战略目标作出贡献，且这种贡献主要是经济性的；3．管理体制上的集权或分权是基于发展战略的考虑，而财务管理上集权与分权除了要考虑 战略需要外，还必须充分考虑到控制问题； 4．财务控制首先是建立在股权控制关系之上的，如果没有股权控制，那么必须同时为第三方控制。否则总部要想在财务上对企业实施控制通常是困难的； 5．由于二级公司空间跨度较大，且面临着各自的经营问题。各自处于不同的领域。复杂瞬变、彼此差异的市场环境、日益庞大的组织，造成集团二级企业面临的管理问题的多样、多变。因此，为了激发成员企业的积极性与创造性，增强对市场的应变能力，及时把握市场商机，经营上将会越来越倾向于一体化战略下的分权制；相反，在财务上则将更多地趋向于分 权下的集权的控制体制。 （三）财务管理体制趋于分权下的集权的控制体制的原因 1．财务资源的价值形态本身具有自由的聚合与分割性，无论是配置、重组还是转移都较少受到空间跨度、市场领域的限制，因而具有集权的客观基础； 2．财务管理通常不直接针对商品及劳务市场，因而也就不是特别强调二级公司自身财务上的应变能力。只有总部能够统一管理和配置企业资源，才能更好地为经营提高应变能力而从 财务上提供有效的支持； 3．财务管理权限涉及着各方面利益的根本，财务管理是整个集团资金运动控制的中枢，如果集团总部不能在财务上集中必要的权利的话，也就无法对各二级公司实施有效的控制，其中也包括二级公司对集团战略与政策的贯彻与执行。无法解决二级公司各方面的利益冲突、摩擦、耗，难以实现财务资源以及其他各项经济资源的整合效应。对集团的凝聚力与整体的

研发支出财务管理制度

XX有限责任公司 关于研发支出的财务管理制度 为了贯彻实施国家法律法规，符合新会计准则的要求，以及加强研发费用管理，本着统筹安排，节约使用，讲求经济效益的原则，完善本公司关于研发投入核算财务管理制度，结合本公司的实际情况制定本制度。 研究开发经费来源 国家、上级部门对重点研究开发项目的专项拨款； 企业自有资金，主要通过生产经营活动产生的资金结余； 其他方面筹措的用于研究开发的费用。 研究开发费用的范围 根据《企业会计准则第6号——无形资产》的规定，本公司将内部研究开发项目的指出区分研究阶段指出与开发阶段指出。研究是指为获得并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划的调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 对于企业内部的研究开发项目（包括企业取得的已作为无形资产确认的正在进行中的研究开发项目），研究阶段的指出，与发生当期归集后计入损益（管理费用）；开发阶段的指出在符合特定条件时确认为无形资产，即资本化。

企业研发费用（也称“技术开发费”），是指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括：（一）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （二）企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 （三）用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 （四）用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 （五）用于中间试验和产品试制的模具，工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 （六）研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 （七）通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 （八）与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 公司研发费用开支标准按申报项目预算限额一定范围内开支，并按照研发项目设立台账归集核算研发费用。

集团公司财务管理制度流程大全

集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月

目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40

第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79

企业财务管理制度范本

企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、

万科集团财务管理制度手册2017

万科集团财务管理制度手册2017

用心整理的精品word文档，下载即可编辑！！ 财务制度管理手册 所属公司万科集团股份有限公司 文件类型手册 编制部门财务部 规制编码 VKDC-JG1001-2017-001 生效日期 2014年6月15日 修订日期 2017年11月11日

目录 目录 管理制度准则 (3) 第一章总则 (3) 第二章财务管理体系 (4) 第三章财务会计管理 (8) 财务管理组织制度 (18) 预算管理制度 (36) 资金管理制度 (44) 税务管理制度 (54) 融资管理制度 (61) 报告管理制度 (67) 档案管理制度 (75) 成本核算管理制度 (83) 管理制度准则 第一章总则

第一条为了加强集团公司的财务管理工作，规范集团公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合集团公司实际情况，制定本财务管理制度。 第二条本制度是集团公司财务管理工作的基本制度，在集团控股公司范围内统一执行，各参股子公司参照执行。集团公司的财务管理部门和各全资、参股子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度，并形成各公司财务管理手册。 第三条集团公司本级和各级子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，并接受有关主管部门、集团公司监事会的检查和监督。 第二章财务管理体系 第四条集团公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集团公司按照本制度规定对集团公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。 第五条公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署，并报集团公司备案。 第六条集团公司的以下重大财务事项需由公司股东大会按规定程序审议通过： 1、决定公司的投资计划。 2、批准公司的年度财务预算方案、决算方案。 3、批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 4、公司增加或减少注册资本。 5、公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。 6、聘用或解聘会计师事务所。

研发投入核算财务管理制度51728

研发投入核算财务管理办法 一、总则 1.1 为进一步规范和加强对研发经费的管理，提高资金使用效益，根据国家有关规定并结合本公司的实际情况，制定本办法。 1.2 公司明确研发经费的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目和承担研发任务的部门，设立台账归集、核算研发费用，加强研发投入的专项审核，严禁以任何方式变相谋取私利。 1.3 项目承担部门应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法，加强对经费的监督和管理。 1.4 科学安排，合理配置。严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。项目核算应遵循抓大放小的原则，重点在于项目组可控的人、财、物投入，使公司财务部能获得项目财务管理所需的项目核算数据。 1.5 单独核算，专款专用。项目经费纳入企业财务部统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。 1.6 为正确评价科技投入水平、促进公司加大科技投入力度创造条件，将研发投入评价结果同考核承担部门绩效内容挂钩，增强自主创新的内在动力，真正建立起追求技术进步的体制和机制，从长远出发，克服短期行为，有效地增加研发投入。 1.7 公司的研发项目分为国家、省、市计划项目、横向委托与合作项目、企业科研开发项目和其他项目与课题等四大类。 二、研发经费开支范围 2.1开支范围指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括： 2.1.1开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2.1.2 公司在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 2.1.3 用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 2.1.4 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 2.1.5 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 2.1.6研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 2.1.7通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 2.1.8 与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 三、预算的编制与审批 3.1 项目申报部门和个人在申请立项、编制项目申报材料的同时，应当编制

企业财务管理制度范本新通用版

企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model

企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经

某某公司财务管理制度

财务管理制度 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定本制度。 （一）采购款支付的审批 1、采购款是指：本公司购入的商品、材料、零配件、设备、工具、家具等所需支 付的款项，包括采购定金、预付货款、结算货款等。 2、除零星采购、急件采购外，其他款的支付应凭合同或订单支付。 3、采购款支付的审批程序： 1、出差申请的有关规定： ①出差申请：凡出差范围超出公司所在地的城市，不论是否当天回来，均应填写 《出差申请》。 ②所有员工出差国外，均由公司总经理审批。 ２、差旅费报销的有关规定： ①没有已审批同意的《出差申请》一律不予报销； ②出差人员应于回到公司后三天之内填制《出差费用报销单》报送有关部 门，五天内《出差费用报销审批单》必须送达财务部，每迟一天罚款报销金 额的5%；如有特殊情况，由当事人书面说明理由报公司总经理审核同意后方可 不被罚款。 ③业务部门经理、总经理审核的内容：主要是审核出差日期、事项、人数、乘坐 的交通工具等是否属实； ④财务负责人审核的内容：审核车（船）票、飞机票是否真实、合法，住房、交 通费标准是否超标、计算是否准确等； ⑤出差期间发生业务招待费用的需按“业务招待费”流程单独填单报销。 ３、费用标准单位：人民币元

（三）业务招待费 1、业务招待费的控制。 １①业务招待费的开支须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制，严禁弄虚作假，一经发现弄虚作假，从严处罚。 ②业务招待费的控制方法：定额度、定标准、定人数。 A、定额度：业务招待费实行额度管理，超过当月累计额度的费用当月不得报销（1、 2月份除外）。当月累计额度按经集团公司审批同意的年度经营计划中的业务招 待费计算，计算公式如下： 当月累计额度 ×当月月份 B 的授权标准执行。 C、定人数：指本公司参加人员应尽可能精减，在业务招待费报销时，必须真实， 完整填。 ⑤要求接待之前先填写《招待费申请单》报批，如时间紧迫，来不及书面请示， 或在外出差也必须电话报批后实施，但回到公司后应及时填写《招待费申请单》，补办有关审批手续。同一个项目需招待两餐以上的，须在备注栏中注明餐次。 ⑥《招待费申请单》有两种格式；需要借款的可填写一式两联的；不需要借款的， 可填写一式一联的。

研发投入核算财务管理制度

富地红华动力(武汉)有限责任公司 研发投入核算财务管理办法 一、总则 1.1 为进一步规范和加强对研发经费的管理，提高资金使用效益，根据国家有关规定并结合本公司的实际情况，制定本办法。 1.2 公司明确研发经费的开支范围和标准，严格审批程序，并按照研发项目和承担研发任务的部门，设立台账归集、核算研发费用，加强研发投入的专项审核，严禁以任何方式变相谋取私利。 1.3 项目承担部门应当严格按照本办法的规定，制定内部管理办法，加强对经费的监督和管理。 1.4 科学安排，合理配置。严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。项目核算应遵循抓大放小的原则，重点在于项目组可控的人、财、物投入，使公司财务部能获得项目财务管理所需的项目核算数据。 1.5 单独核算，专款专用。项目经费纳入企业财务部统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。 1.6 为正确评价科技投入水平、促进公司加大科技投入力度创造条件，将研发投入评价结果同考核承担部门绩效内容挂钩，增强自主创新的内在动力，真正建立起追求技术进步的体制和机制，从长远出发，克服短期行为，有效地增加研发投入。 1.7 公司的研发项目分为国家、省、市计划项目、横向委托与合作项目、企业科研开发项目和其他项目与课题等四大类。 二、研发经费开支范围 2.1开支范围指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用，包括： 2.1.1开发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 2.1.2 公司在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 2.1.3 用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 2.1.4 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 2.1.5 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 2.1.6研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 2.1.7通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 2.1.8 与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。 三、预算的编制与审批

集团公司财务管理制度汇编

集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月

目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75

商贸公司财务管理制度范本完整篇.doc

商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务

需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理

企业集团财务管理体制

企业集团财务管理体制 随着我国改革开放的深入发展，社会主义市场经济体系的建立和健全，企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明，我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后，这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨，来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。 一、企业集团含义及其财务特征 企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的，它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大，相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。 企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位，而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业，每个核心企业均具备独立的法人资格，各有其子公司及关联公司组成的系列企业群，即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。 企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系，而主要靠核心企业之间横向的相互持股（或环状持股）和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带，集团内各核心企业在资本关系上是平等的。 基于以上对企业集团含义的分析，我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征： 1、财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系，但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人，都是利润管理中心或投资管理中心，具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任，形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。 2、财务决策多层次化。在企业集团中，母公司作为核心企业，与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次，各自的财务决策权利也不相同，导致集团内部财务决策的多层次化。因此，企业集团在确定母公司主导地位的基础上，必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况，合理处理集权与分权的关系，最大限度地减少内部矛盾，真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性，保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。 3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件，普遍采用多元化投资经营战略，注重产品的系列化和产业的多元化，通过进入市场经济的多种领域，在增强其竞争发展能力

研发财务管理制度

研发财务管理制度 第一章总则 第一条为了加强科学技术研究开发经费（以下简称研究开发经费）的管理，加速XXXXXX 有限责任公司（以下简称公司）的科学研究和新技术的推广应用，促进公司经济效益的提高，根据国家和上级的有关规定，结合公司的实际特制定本办法。 第二条研究开发经费是用于进行科学技术研究、开发、新技术推广应用的专项费用。 第三条研究开发经费必须按计划统筹安排，节约使用，讲求经济效益。 第二章研究开发经费的来源 第四条研究开发经费的来源： 1、国家、股份公司对重点研究开发项目的专项拨款； 2、由公司成本列支的研究开发项目费用； 3、其它方面筹措来用于研究开发项目的费用。 第三章研究开发经费的使用范围 第五条研究开发经费的使用范围： 1、为进行科学技术研究、开发、新技术推广所发生的调研费、资料费、差旅费、技术协作费、材料费、测试仪器的购置费等费用。 2、为进行研究开发项目评定，进行技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。 3、为开展科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利年费等费用。 4、用于科技进步奖励所发生的费用。 第四章研究开发经费的管理 第六条公司技术开发部是研究开发经费的归口管理部门，具体负责研究开发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。 第七条研究开发经费由公司按研究开发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。

第八条研究开发经费的拨付按照公司资金拨付的规定执行，各项目承担单位只有在研究开发项目委托开发合同签订后才能启用，并由项目承担单位按规定的使用范围严格控制、合理使用。 第九条研究开发有关内容需要与外单位（公司以外单位）合作或委托其进行的，必须签订科研项目外委技术合作研究合同，该合同须由公司技术开发部审查后才能生效拨款。 第十条研究开发经费在使用中有关单位分管技术工作的领导，科技部门负责人要按内控制度授权的规定执行，并按照不同的项目进行核销。 对于股份公司级研究开发项目，承担单位在徐州基地者，其项目经费均在公司的财务部进行核销；承担单位在徐州基地以外者，其项目经费在本单位财务代报，年底或项目完成后上转公司财务部。 对于公司安排的研究开发项目，承担单位是公司所属部门者，项目经费日常代报在本单位财务进行，年底或项目完成后上转公司财务部；承担单位是公司机关者，项目经费核销在公司财务部进行。 第十一条研究开发经费在部门报销时，须由项目负责人、单位分管技术工作的领导审核，并在核销票据上签字后方可到财务核销；研究开发经费在公司财务报销时，须由项目负责人、技术开发部负责人、单位分管技术工作的领导审核、总经理批准，并在核销票据上签字后方可到财务核销。 第十二条各项目承担单位对已发生的研究开发经费要及时填入科技项目月报报公司技术开 发部。公司财务部、技术开发部按内控制度规定每二月核对一次经费支出明细，核对记录由财务部门、科技部门负责人共同签字认可。 第十三条各部门研究开发经费一律不进入本单位成本，年底或项目完成时一次上转公司财务部核销。 第十四条对由项目外委技术协作费完成的有关研究内容所取得的成果，在外委技术研究合同中必须明确：公司为成果第一享用人；形成的固定资产，产权归管道储运公司、公司；形成的知识产权纳入公司、公司知识产权管理办法进行管理。 第十五条各项目承担单位对于因研究开发工作需要，购置2000元以上设备、仪器者，须列入单位固定资产，并经物控部门签收后方可到财务核销，项目完成后办理有关转资手续。 第十六条对于各部门自行安排的研究开发项目，其经费使用和管理请遵照此办法执行。 第十七条对于研究开发经费的使用情况，公司将组织适时审查，如发现经费使用不当的，要追究项目负责人的责任，并视具体情况，收回项目计划安排的投资款项；如发现违法乱纪行为，追究当事人的法纪责任。 第五章研究开发经费的核算科目