合并报表中发生变卖或报废情况下的内部固定资产交易的抵销？

合并报表中发生变卖或报废情况下的内部固定资产交易的抵销？

将抵销分录中的“固定资产——原价”项目和“固定资产——累计折旧”项目用“营业外收入”项目或“营业外支出”项目代替。

（一）将期初固定资产原价中未实现内部销售利润抵销

借：期初未分配利润

贷：营业外收入（期初固定资产原价中未实现内部销售利润）

（二）将期初累计多提折旧抵销

借：营业外收入（期初累计多提折旧）

贷：期初未分配利润

（三）将本期多提折旧抵销

借：营业外收入（本期多提折旧）

贷：管理费用

为什么分录中用营业外收入代替固定资产？这个怎么理解？

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4 个回答

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克里斯囧，请叫我爷！

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这种会计处理是建立在内部交易的固定资产已经处置掉的情况下的。

首先，在个别报表里，处置固定资产的分录为（此处简化，省去了转“固定资产清理”这个步骤）借：累计折旧30

借：应收账款40

贷：固定资产50