公司流动资产管理办法

公司流动资产管理办法

为加强流动资产预算管理，对公司流动资产有组织，有系统地预测、控制、分析、考核和检查，保证流动资产的合理配置，提高流动资产使用效率，制定本办法。

第一章总则

第一条流动资金是流动资产的货币表现形式，其筹集和运用按收支两条线设立，实行预算管理。

第二条流动资产核算必须及时、准确、真实反映公司财务收支及经营状况。

第三条加强流动资产预算管理，选择最佳的资金营运方案，坚持既要保证公司生产经营需要，又要节约使用资金的原则。

第四条以上级现金流预算管理为核心，建立公司财务部现金流预算中心，坚持收支平衡，统一管理的原则。

第五条流动资产在统一平衡、调配的前提下，实行公司一级核算的办法。公司财务部门负责核算所在单位的流动资产收入、支出、占用、周转、损益等业务。

第六条流动资产按使用范围可分为：货币资金，应收票据，应收账款，预付账款，其他应收款，存货，待摊费用，待处理流动资产损益及短期投资。

流动资产按管理性质可分为：速动资产，存货资产，损益资产。

第二章速动资产管理

第七条现金、银行存款管理

现金及银行存款是流动性最强的资产。其显著特点是易变现，货币层次性高。主要包括库存现金，活期存款，短期有价证券等。因此，必须加强对货币资金的管理。

（一）凡以货币资金形式实现的各项收入，必须及时全额送缴公司财务部预算收入户。严禁私设小金库转移收入；严禁将收入纳入小集体账户，搞集体福利；严禁收入不记账，变相发放奖金和补助；严禁坐支或超限额存放现金。

（二）符合下列条件之一的可以支付现金。

1.总额在1000元以下的零星支出。

2.支付职工工资，各种津贴、补助、奖金及劳务用工工资。

3.因病或因公负伤的职工的外出就医费用支出。

4.出差人员必须携带的旅差费。

5.国家规定的对职工个人的其他支出。如：丧葬补助费，抚恤费等。

6.支付生产急需的备件，材料及低值易耗品的采购支出。（限额控制）

（三）现金日记账和银行存款日记账，必须做到日清月结。每日下班前出纳人员必须在SAP系统中，核对库存现金与账面余额是否相符，发现问题及时报批处理。

银行存款必须每月与银行核对一次余额，对未达账项要编制

银行余额调节表，并逐笔查明未达原因。发现问题及时报批处理。

（四）经财务部授权使用银行存款账户的单位，仅允许办理公司财务部规定范围以内的经济业务，决不允许以出租、出借、抵押或担保等形式，为任何单位或个人提供任何性质的经营服务。

（五）结算方式：财务部授权使用银行存款账户的单位允许使用银行转帐支票、现金支票、电汇、信汇、银行汇票、银行承兑汇票、缴款簿、进账单结算方式。如果要使用其他结算方式须事先申报财务部批准。

（六）授权使用银行存款账户的单位必须将银行预留印鉴分开保管，会计和出纳各管理一枚。

（七）在银行办理结算时，决不允许签发远期或空头支票，也不允许存放大量的现金以备使用。

（八）建立银行结算凭证的购入，签发，作废，结存登记簿，防止支票等结算凭证的遗失。

（九）货币资金，按照现金流预算管理形式，实行统一调度，统一核算，统一管理的体制。

（十）充分发挥货币资金流动性最强的作用。公司财务部每月在编制资金流预算时必须按现金流预算管理的要求进行编制，由各专业管理提出必须的现金流预算，全面平衡后，由资金科编制公司现金流计划，经财务部经理审核、公司副总审批后报上级。要严格按上级的审批结果支付。预算外资金只有申报批准后才能支付。

（十一）外阜存款，银行汇票及本票存款，信用证存款，未经财务部批准，不得使用。

第八条应收票据管理

商业汇票是单位之间根据购销合同进行还期付款的商品交易时，开具的反映债权债务关系的票据。可分为“商业承兑汇票”和“银行承兑汇票”两种，“应收票据管理”主要是指银行承兑汇票的管理。银行承兑汇票是商业汇票的一种，公司每年都会有大量的票据收、支业务。因此在“应收票据”管理上必须做到：（一）银行承兑汇票比商业承兑汇票有保障，风险小。汇票到期日，如果付款人未能按照承兑契约的规定如期存足资金，承兑银行仍须无条件按票面金额支付，而商业承兑汇票却与此不同，所以公司暂不接受和签发商业承兑汇票。

（二）银行承兑汇票的取得，主要是产品销售收入和其他业务收入的实现而形成的。各单位在取得银行承兑汇票后，应于取得票据的当天或次日送交公司财务部。

（三）财务部是接受银行承兑汇票的首要环节，当销售货款转为票据收回时，必须对票据的真实性进行审查，未签订合同的单位送交的应收票据，须通过银行进行查询。签发票据银行必须在规定范围内（指上级规定的十八家出票行），银行签章和票面金额必须清晰正确，背书票据，签章必须规范。对审核无误的票据要及时登记台账（台账内容包括：票据编号、出票时间、出票单位全称、出票银行、到期时间、最后背书人、金额、收票时间、

交接票人签字等）。如有一处不符合规定，拒绝接受。

（四）财务部票据管理部门收到二级单位交来的银行承兑汇票时，要认真进行复验，确认票据的真实性。对合格的票据应在票据台帐的接收票据经办人栏处签字。并编制中国铝业股份公司公司货款到账统计表，作为收入实现、票据入账和发货的依据。

（五）财务部票据管理部门对接受的合格票据，分签发银行建立详细的票据台帐，对每张票据实施详细登记，同时复印一式二份，一份作为应收票据账务处理依据，一份背书转让时使用。

票据查询时，须将查询的票据原件交银行查询，查询完毕立即收回票据原件，对银行出具的票据复查书，票据管理员应作为查询凭证附件随同票据保管。每天下班前将承兑汇票交银行金库管理，并在交接记录单上签字确认。

（六）票据的背书，按批准的现金流预算背书票据。未到期票据也可以多次背书，但每张票据必须做到背书连续，粘贴规范，印鉴清晰，字迹工整（符合国家规定的汉字标准）。票据背书、转让时，必须经财务部主管经理同意后，按规定的程序进行办理。

（七）公司持有的银行承兑汇票到期前，只有经中国铝业股份公司财务部批准后才能贴现。票据贴现时，贴现银行预先要扣除自贴现日到到期日的利息，其余额（即贴现净值）支付给公司。贴现时财务部要选择经营好，信誉高，贴现率低的金融机构，办理票据贴现业务。票据贴现业务一律由财务部办理。票据贴现后，票据管理员收到票据贴现的进帐单后，复核贴现利息计算是否准

确。

（八）公司持有的银行承兑汇票，在票据到期十日前，必须填制委托收款单，连同票据一同送交银行办理委托收款业务。

（九）对应收票据的收、支业务应及时进行账务处理，做到日清月结。每日票据管理员对所保管银行承兑汇票进行盘点，填制票据盘点记录表,与SAP账务系统中的应收票据余额核对一致。

（十）根据公司生产经营资金需要，在月现金流预算内，资金管理员根据资金状况提出签发银行承兑汇票申请，经财务部经理签字确认后报上级财务部审批，批复后与银行协商签订有关合同。签发银行承兑汇票协议，必须经公司会计主管、财务部经理审核，公司分管经理同意，公司总经理签字后，由出纳员填制签发票据凭证，由银行签发承兑汇票，交由票据管理员保管并登记票据登记簿。

银行承兑汇票也可采用银行票据质押、现金保证等方法签发不带利息的票据，通过“应付票据”账户核算。

为了保证“应付票据”到期、按期支付，其管理同应收票据管理一样。

（十一）建立人员交接监督制度，经管人员工作变动办理交接手续时，认真盘点和核对库存票据，明确责任。在移交表上详细记录有关内容，部门领导进行交接监督。对于经管人员登记的台帐，备查簿及相关资料，应移交公司会计档案室保管。

（十二）财务部票据管理部门，应及时对应收票据的流动性

进行分析，逐步解决“应收票据”占用时间长，额度大的状况，使应收票据达到库存合理，周转加快的目的。

第九条债权资产管理

债权资产是公司经营资金循环周转的主要来源。是因对外销售产品，材料，提供劳务及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项。包括：应收账款，其他应收款，备用金等。它是公司经营活动所形成的债权资产，因此，其管理的目的就是追求最大的利润。为了加强公分司债权资产的管理，降低资金成本，防止资产流失，搞好资金回笼。特对债权资产的管理作如下规定：

（一）应收账款管理

1.货款结算可采用如下方式：

（1）按先交款后提货的方式结算。

（2）按双方签订的有效经济合同规定的发货、付款方式结算。

（3）按双方商定的协议规定发货、付款方式结算。

（4）以电汇、信汇、委托收款方式结算。

（5）以实物相抵或材料串换的方式结算。

（6）以签发或背书银行承兑汇票的方式结算。

2.应收账款发生后，要采取各种措施，按期收回款项。公司所属各单位从年1月起，以后当年的应收账款回收率为百分之百。对以前年度陈欠，应分别情况，确定信用期内和信用期外的单位、

金额，进行分析，列出清欠计划，明确清欠比例，及时给予清理。对欠款时间较长，余额较大，清理有难度的款项，采取依法催收的办法，也可采用现金折扣办法，但现金折扣率须报上级批复后，由公司执行。

3.坏帐准备的计提：应收账款的时间有长有短。有的尚未超过收款期，有的已经超过了收款期，时间越长，形成坏账的可能性越大。因此财务部规定，应收账款计提坏帐准备的方法采用“个别认定法”。坏帐准备由财务部有关科室提出，财务部审查，公司主管副总审核，报上级审批后，计入公司管理费用。

4.搞好应收账款的账龄分析。利用账龄分析，可以了解应收账款信用、结构、增减、回收等情况。因此，必须随会计月报表编报债权债务账龄分析明细表，依据不同拖欠时间的欠款，采取不同收帐方法，制定出经济可行的收账政策，作好货款回笼。

5.加强债权资产的核对。对与公司发生往来的客户，在业务发生时，必须以客户财务专用章确定的单位全称作为登记明细账的依据，不能简化、缩写、改写客户名称。对集团内的债权资产每月发函一次，进行往来核对，对债权资产较清楚的客户每半年发函一次，进行往来核对；对债权资产不太清楚的客户，每月派人或要求对方来人核对一次往来帐，并编制余额调节表，需双方经办人签字，单位盖章。

6.货款返回。经济往来发生后，公司不能按合同或双方商定的时间及时给对方发货，但已经预先收到客户的货款，对方要求

返回货款时，首先要核对账目，确认无误后，填报“产品货款返回审批表”，按程序报批，由财务部资金科按审批单办理退款手续。退款可采用背书银行承兑汇票或以银行转账方式办理，不能以现金形式退款。

7.建立网点，成立专门机构，实行专人负责，及时清收债权资产。对长期未清收的债权，首先，不能放弃追索权；其次，派专人进行清收。对那些既不愿意承付，又没有理由拒付货款或长期拖欠，又无还款计划和措施，不再发生经济往来的单位，应诉诸法律，清收欠款。

8.依据上级财务部下发的《会计制度》中的有关规定，对公司三年以上经确认无法收回的债权资产，在取得债务人死亡，企业解散或破产，丧失行为能力等有关法律规定的证明后，由财务部按规定的程序报批后，做坏帐处理。

（二）其他应收款的管理

其他应收款是应收票据，应收账款以外的应收或暂付给其他单位和个人的款项。虽然同主营业务没有关系，但也是其他单位和个人占用公司的资金，应及时组织结算、催收。

1.各种罚款、赔款、出租包装物租金、存出保证金等其他单位和个人占用的债权资产。在债权债务业务发生时，应按债务单位全称登记明细账户，不能缩写、简写、改写单位名称。

2.对于同一单位债权债务相抵的经济业务，作为债权人，在取得债务人盖有公章和法人签字的证明，经财务部经理批复后，

可抵冲公司所欠该单位的款项，若债务人拒绝签字或未清偿欠款时，应拒绝付款。

3.按月编报账龄分析表（详见应收账款中的规定）。

4.其他应收款应计提坏帐准备金（与应收账款相同）。

5.公司下属单位开办的经济实体占用的资产。在占用期内应按银行同期同类贷款利率收取资金使用费。对因破产，解散或无行为能力等原因，无法收回借给下属经济实体的款项。经征得分管经理同意后，按程序报批处理。其损失计入借款单位的成本内，参与考核，并视损失程度追究直接责任人的责任。从年元月起各单位不能再以任何方式借给下属经济实体款项。

（三）备用金管理

1.依据《企业会计制度》的有关规定，我公司增设了“备用金”一级会计科目，并按单位和个人设置明细科目，进行明细核算。

2.公司工作人员符合下列事项的可以借支备用金：

（1）因公出差所需的差旅费（疗养期间不得借差旅费）；

（2）因病或因公负伤的正式职工就医费用；

（3）转账起点（1000元）以下办公用品的零星购置款；

（4）转账起点（1000元）以下购买材料、备件及其他生产急需物资的零星款项。

（5）经公司主管领导批准因公需要办理的事项。

3.借款人借款时，必须填制公司统一规定的借款单。经单位

领导签字，加盖借款单位公章，由财务部审核后，办理借款手续。备用金借款必须执行一支笔签批的办法。

4.借款人对借来的款项，要按照用途使用，不准套用、挪用、贪污或公款私用。

5.借款人必须在下列规定的时间内及时报销，不得拖欠。

（1）因公出差返回后七日内；

（2）因病或因公负伤每次就医返回七日内；

（3）购买零星办公用品验收后当日或次日内；

（4）购买生产急需零星材料、备件验收后当日或次日内；

（5）经领导批准办理其他因公事项结束后三日内。

6.各单位财务部门每月末随会计月报编报一份备用金借款明细表，每季度对本单位或管辖的单位按人名填制清欠通知单督促借款人及时清账。

7.借款人无正当理由，不能在上述规定的时间报销并清理所借款项时，财务部除停止再借款外，应按实际报销时间超过规定报销时间（以每天1%计算）收取资金占用费，报销时一并收回或从借款人工资中扣回。

8.对因工作需要调入本单位的职工，必须严格按《公司差旅费报销规定》中的有关规定执行。对调出本单位或离退休人员，必须到本人所在单位财务部门办理欠款清理完备的确认手续，否则有关部门不予办理调出手续。对调出职工可借给部分差旅费，但负责办理调动手续的有关单位必须在调动手续中标明已经给

予的借款数额。

9.各单位主管领导要从严审批借款，财务部要加强控制和监督。日常零星支出应控制在三日内1000-5000元限额内。

10.对于因死亡、开除或丧失行为能力无法偿还借款的职工，应由继承财产人偿还其借款，确有困难而无法偿还的，在取得有关证明后，由原借款职工所在单位领导批准，报财务部审核后按程序处理，并追究造成损失的责任人的责任。

（四）预付账款的管理

1.设置“预付账款”一级会计科目，核算各单位购买材料物资和接受劳务供应而预付给其他单位的款项。预付账款实行按单位设置明细科目进行分类核算和经办人负责报销，清理手续相结合的办法。

2.符合下列条件的经济业务可办理预付款项

（1）订购大型机器设备配件；

（2）订购加工期在六个月以上的备品配件；

（3）修理时间在六个月以上的机器设备修理费；

以上三项必须有项目。更改、大修、研发都必须是立项的。

（4）按大修工程进度预付的大修工程款项；

（5）经公司主管领导批准需要预付的款项。

3.在签订大型机器设备配件或加工期在六个月以上的大型备品配件采购合同时，对供货单位的生产，加工能力及产品质量，信誉状况作全面了解和咨询，防止破产或变相破产，造成公司债

权资产损失。若出现此情况，公司要视同情况给予直接责任人必要的处罚。

4.办理预付款时，必须按双方签订的有效经济合同或协议中规定的付款时间、金额执行。对无合同、协议或认为失效合同或协议的经济业务，不予办理预付款项。

资本性支出的工程进度款，除严格执行工程合同外，在支付工程预付款时，还应在认真审核有关部门批准的工程进度明细表基础上，结合实际完工工程量，计算确认工程预付款后，办理预付款支付手续。

5.预付大型机器设备配件及备品配件加工费时，必须将合同或协议报送财务部一份。由经办人按要求填制“公司借款单”，借款单必须按合同中规定的借款单位全称填写。经公司分管领导和本单位主管领导签批后，财务部门办理支付手续。

6.预付大修劳务费时，财务部必须按大修合同中规定的预付款项。由提供劳务的单位开具盖有本单位财务专用章的收款收据后，经公司分管领导和财务部经理签批后予以付款。

预付部分大修工程款时，财务部必须按确认的工程进度，由施工单位开具盖有本单位财务专用章的建筑安装专用发票，经公司分管领导签批后办理付款手续。

7.预付账款必须在下列规定的时间内清理完毕。

（1）订购大型机器设备配件在验收入库后的当天；

（2）订购加工期六个月以上的备品配件在验收入库后的当

天；

（3）修理的机器设备交付使用后的五日内；

（4）更新改造工程办理竣工决算的当天（工程进度款预付85%时即可停止）。

对未在上述规定期限内及时报销清理手续的经多次通知，既不说明原因，又不清账者，财务部门有权停止支付其他项目的款项，并通过所在单位领导对其进行批评教育。

第三章附则

第十条存货管理按存货资产管理办法执行。

第十一条本办法由公司财务部负责解释。

第十二条本办法从下发之日起执行。

医院流动资产管理制度1.doc

医院流动资产管理制度1 医院流动资产管理制度 医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。 流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。 第一章货币资金管理 货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。 （一）现金管理 1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行，并注明款项来源，不得坐支。财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。 3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。 4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更

不能擅自挪用现金，不得坐支现金。 5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理， 货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转帐结算。 7、加强对现金的控制，不定期地进行现金库存检查，经财务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录，由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。 8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付，并编制记账凭证；每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 9、借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。 10、借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。 11、除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。

华润集团公司投资管理办法

投资管理办法 二○○二年元月 华润（集团）有限公司投资管理办法 为了实现“通过坚定不移的改革和发展，把华润建成在主营行业有竞争力和领导地位的优秀国有控股企业，并实现股东价值和员工价值最大化”的历史使命，科学制定发展战略，合理分配资源，健全和完善集团投资管理体制，客观评价项目，促进投资决策的程序化、科学化，实现持续健康发展，特制定此管理办法。 第一部分总则 第一条本办法适用于集团、一级利润中心及其控股公司进行的投资活动。 第二条本办法所述投资活动的形式包括新建投资项目和收购、兼并等资本项下的经济活动；己有业务因扩大规模而需再注资也包括在内。 第三条投资活动的基本目的在于顺应经济发展需要，适时调整集团业务分布，不断提高资产质素与盈利能力，保持连续健康发展，实现集团在不同 时期的发展战略目标。 第四条集团的投资活动要与集团的发展战略相吻合。 行业战略：集团业务的有限度相关多元化与利润中心的高度专业化； 区分香港主业与内地主业；努力成为行业领导者；在发展中调整，以 新业务带动发展；形成多元化的相关优势和协同作用。

地域战略：立足香港，面向内地，在保持香港业务稳定的基础上利用 资金优势、体制优势与桥梁优势拓展内地业务，投资内地，在未来五 年内再造华润。 财务战略：执行稳健的财务政策；资金集中统一管理，形成资金优势； 利用有限责任分散风险，建立稳固防火墙；严格财务管理，加强审计 功能。 人才战略：广纳人才，内部培养提拔为主；建立目标文化；深入持久 地改革机制；加强培训、沟通，加强团队建设，实现企业价值最大化 与员工价值最大化的统一，形成“大华润”。 组织战略：统一调动资源，形成主业，形成统一的管理方式；由集团 负责管理战略发展、负责主要管理人员的任免与提拔、负责财务政策 的制定与资金调配、负责预算审批与评价考核、负责内部资源的调配、 负责对外形象宣传；集团要更精干，利润中心要更具竞争力。 第五条一级利润中心及其控股公司的投资活动要结合自身业务特点,有利于在自身所处的行业内提高市场份额，增强竞争能力，提高盈利能力。 严禁投资与自身业务或发展方向无关的项目。 第六条集团严格依据业务分类对各一级利润中心分配资源来支持其投资活动。即： 1.集中资源重点发展明星类业务，在符合投资条件情况下尽可能满足 投资需求，以加速发展。 2.配以必要资源支持现金牛类业务，维护其市场地位与盈利能力。

流动资产管理制度

流动资产管理制度 第一条公司的一切资产均为北京xx置业有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。 第二条财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 第一节货币资金 第三条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第四条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权． 第六条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。 对每笔超过＿＿＿元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备．

现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金． 每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。 第七条除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。 借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。 第八条认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 第九条支票的领取及管理 1、支票领取：

流动资产管理制度(总4页)

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一总则 第一条为了加强流动资产的管理，提高经济效益，根据财政部《企业财务通则》、《工业企业财务制度》的要求，结合XX公司的实际情况，特制定本制度。 第二条各部门/子公司要加强对流动资产的管理工作，以保证生产建设的正常需要，降低资金占用，加速资金周转，提高资金利用效率。 第三条财务部是公司流动资产管理的职能部门，其主要职责如下： 1.采用“两统一、两集中”的流动资产管理制度，即“统一 信贷，统一还款，资金集中，结算集中”，负责制定流动资产 管理制度。 2.组织核定流动资产定额，负责编制上报和下达流动资产计 划。 3.审定各部门/子公司流动资金使用计划，审查平衡日常开 支。 4.监督和检查各部门/子公司流动资产使用情况，并按经济责 任制要求考核其使用效果。 5.组织协调各流动资产管理制度，落实流动资产管理责任 制。 6.督促检查各种应收款的清理情况，并定期汇总清理结果向 公司分管领导汇报。 第四条坚持管钱与管物相结合和条块结合的原则，实行流动资产价值量与实物量分别管理、定期核对的制度，财务部负责流动资产的价值管理，各部门/子公司归口部门负责实物量的管理，并要定期核对。 二流动资产的综合计划管理 第五条各部门/子公司的流动资产要严格实行计划管理，做到收支有计划，结果有分析，责任有考核，以促进本公司流动资产使用效果的不断提高。 第六条为加强流动资产的管理，加大产品的销售力度，严格物资采购，防止物资超储积压，控制生产成本，实现财务收支平衡，公司对流动资产实行综合计划管理。 第七条计划的编制。各部门/子公司在公司财务部综合计划确定后，根据公司编制年度流动资产建议计划，报公司财务部。财务部根据各部门/子公司上报的

医院流动资产管理规章制度6.6.3.2

医院流动资产管理制度 医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。 流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。 第一章货币资金管理 货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理，严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》。 （一）现金管理 1、医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行，并注明款项来源，不得坐支。财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。 3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。 4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。 5、对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理， 货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转帐结算。 7、加强对现金的控制，不定期地进行现金库存检查，经财务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录，由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。

8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付，并编制记账凭证；每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 9、借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。 10、借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。 11、除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 12、对造成损失的责任人，依医院有关规定追究其责任。 13、库存现金要做到日清月结，做到帐帐、帐款相符，并编制现金日报表。如发现不符，应及时查明原因，做出处理。 14、加强现金管理，落实各项防范措施，确保现金保管存放安全。 （二）银行存款管理 1、按照国家有关规定开立银行帐户，以办理有关存款、取款及转帐结算等业务。遵守银行的有关制度，接受银行监督，不出租、出借、套用或转让银行帐户。 2、医院所有支票均由财务科签发，填妥付款金额、日期、用途等有关内容，严禁携带空白支票外出。领用支票者，须妥善保管支票，并及时向财务科结报。如发生支票丢失、被盗，应及时向财务科报告，若对医院造成经济损失，一律由其承担全部责任，并赔偿经济损失。领用支票者如把支票移作他用，假公济私、谋取私利的，一律按贪污论处。 3、根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交相关主管领导审核后，方可支出。 4、日常采购物资或支出费用领用支票按规定填写费用支出报销单报主管领导审批。

集团公司投资管理办法

投资管理暂行办法 第一章总则 第一条为了规范集团投资项目的管理和运作，落实投资管理责任，提高资本运营效率，保障投资的安全和有效增值，实现投资决策的科学化、规范化、制度化，依据《公司法》及国家有关法规，结合集团实际情况制定本办法。 第二条本办法所指投资，是集团总部和所属企业作为法人主体，通过各种筹资方式，以货币资金、实物资产、无形资产以及债务重组等形式所进行的为实现特定目的和预期收益的经济行为，主要方式包括： ㈠固定资产、无形资产投资：包括基本建设、技术改造和科技开发等进行的投资，以及利用土地使用权、商标、专利、非专利技术等无形资产的投资。 ㈡股权投资：通过独资、控股、参股形式投资设立新公司，或者购买其他公司股权、认购增资、债转股等方式以取得所投资公司全部或部份经营管理权及经营收益权所进行的投资，包括（不限于）

兼并、收购以及对所投资公司进行的增资、扩股等。 ㈢资本市场投资：包括股票市场、债券市场、外汇市场、期货市场及其他金融衍生品市场的财务性、保值性投资。 第三条本办法所指投资应符合以下原则： ㈠符合国家有关法律、法规和产业政策； ㈡符合集团中长期发展战略和规划； ㈢有利于提高集团整体资源效率和优化产业结构，增加资金使用效益，并有预期的投资收益或社会效益； ㈣符合公司有关管理规定以及投资决策程序。 第四条本办法适用于集团总部、全资子公司、控股子公司。 参股公司、托管企业可参照执行。 第二章投资管理体制

第五条集团董事会行使投资决策权。董事会下设投资风险评估委员会（简称风评委），负责投资项目风险评估，风评委由集团分管投资的领导担任主任，成员由投资发展部、财务部、纪检办公室等部室负责人、其他相关人员及外部行业专家组成。 第六条集团投资实行业务管理。按职能分工进行归口管理，按权限行使职权。集团总部对全资子公司、控股子公司的投资活动进行指导、监督和管理。 第七条集团投资发展部负责投资管理方面的日常工作，进行对外投资跟踪管理，及时了解其经营状况。每一年度编制所有投资项目的分析报告，以加强过程控制；项目投资完成（退出或清算完毕）后，应及时编制单个项目的后评价报告。 第八条各所属企业每年10月份应编制下一年度重大投资计划，并报集团投资发展部审查、汇总，投资发展部根据各单位上报的重大投资计划，编制集团年度重大投资计划，提交党政联席会议审议，并经集团董事会批准后，作为年度投资控制总量。 第三章投资审批流程及权限

资产管理制度

资产管理制度 一、固定资产管理 （一）固定资产管理原则 为有效管理固定资产，维护国家财产安全，保护设施设备完好，充分发挥其使用效益，对固定资产管理实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。原则上由相关部门负责资产的前期市场调研、采购、使用、维修等管理工作并每年按熙规定清查固定资产一次。 （二）固定资产登记 1 ．新建房屋按照基本建设管理程序报批。建成后，由基建单位填写“固定资产移交清单”经双方验收并签字，根据其决算验收单价值，及时记入固定资产账目。 2 ．购入固定资产后，经办人到财务部经固定资产管理员验货后，办理固定资产入库手续。根据使用部门要求，办理资产出库手续后，由财务部固定资产管理员录入资产动态管理库并打印固定资产卡片（一式两份）。固定资产卡片填写内容：固定资产名称、财产来源、规格、财产原值、保管地点、数量、来源时间以及保管人等。 3 ．出纳将填写完整的固定资产入库单附在报销发票的后面，转会计入固定资产明细账、总账。 4 ．财务部固定资产管理员依据计算机打出的固定资产卡片（一式两份），一份留查备案，另一份交与使用部门，同时打印固定资产条形

码交使用部门验货粘贴。 5 ．各职能或业务部门应建立固定资产明细账并定期与财务部固定资产明细账进行核对。 6 ．遇有固定资产内部转移，各职能或业务部门应及时通知财务部办理相关手续，由财务科固定资产管理员变更资产存放地点。 7 ．遇有固定资产管理人员调整或退休，财务部应及时明确新的固定资产管理员并与调整或退休的人员办理固定资产管理交接手续。 8 ．收到固定资产捐赠，由接收部门填写《接收捐赠资产登记表》两份，1 份交由本部门固定资产管理员录入资产动态管理库，1 份交财务部计入固定资产账。 9 ．固定资产管理的牵制：各职能部门或业务部门与财务部应定期核对固定资产的账卡物。 （三）固定资产的保管 1 ．各职能或业务部门的固定资产保管员要经常检查固定资产的使用情况并提出保养、维修意见，确保国家财产的安全使用效益。 2 ．易燃、易爆物品应单独存放，专人管理并具有专项保护设施。机动车辆、电力设备、电器设备、贵重物品、医疗仪器等应指派专人管理，定期维修保养。 3 ．固定资产保管员应严格按岗位责任制要求实施管理职能，尽职尽责。固定资产损失、丢失要按索赔制度处理。 （四）固定资产清查盘点 1 ．财务部不定期抽查使用部门的固定资产，使用部门的固定资产账、

医院流动资产管理制度

医院流动资产管理制度 医院得一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算与监督。任何人或医院都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做好流动资产得管理工作。 流动资产就是指可以在1年内变现或者耗用得资产。医院得流动资产包括现金、各种存款、应收得款项、库存物资、药品等。 第一章货币资金管理 货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理，严格遵守《现金管理暂行条例》与《银行结算办法》。 （一）现金管理 1、医院在业务经营中取得得各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 2、门诊挂号收费处与进出院收费处收取得现金当日存入银行，并注明款项来源，不得坐支。财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。 3、医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用与流动资产处理得审批权。 4、现金得收支范围严格执行国家得现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求得票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金，不得坐支现金。

5、对医院得货币资金与其她流动资产必须加以严格得管理，货币资金得使用与流动资产处理必须按照规定得审批权限经有关领导签字，否则不得支付与处理。 6、严格按照国家《现金管理暂行条例》规定得用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转帐结算。 7、加强对现金得控制，不定期地进行现金库存检查，经财务部门领导批准，由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录，由财务部门领导签字批准并有查库人员及出纳同时签字。 8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批得原始凭证支付，并编制记账凭证；每笔现金收入也必须根据审核无误得原始凭证编制记账凭证。 9、借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。 10、借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。 11、除差旅费、派遣员工工资与必须以现金支付得1000元以内得采购款外，其她支出均不能借用现金，严禁因私借款。 12、对造成损失得责任人，依医院有关规定追究其责任。 13、库存现金要做到日清月结，做到帐帐、帐款相符，并编

集团公司对外投资管理办法

****公司 对外投资管理办法 第一章总则 第一条为规范**公司（以下简称集团或公司）及下属各子公司的对外投资管理，防范和控制投资风险，保障对外投资资金的安全和保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和《公司章程》以及有关法规的规定，制订本办法。 第二条本办法适用于公司（含所属子公司）对子公司、联营公司和合营公司的对外投资管理，即对能单独控制、与其他合营方共同控制或能施加重大影响的权益性投资项目的管理。 第三条股东大会、董事会、各子公司是公司对外投资的决策机构，按照《公司章程》授予的权限进行投资决策。 第四条公司对外投资和股权处置应遵循的原则： 1、符合国家有关法律、法规和产业政策的规定； 2、符合公司的发展战略，有利于加快公司整体持续较快协调发展，提高核心竞争力和整体实力； 3、有利于防范经营风险，提高投资收益，维护出资人资本安全； 4、有利于依法规范运作，提高工作效率，落实管理责

任。 第二章对外投资方向 第五条对外投资的方向 1、具备相当规模，适合整体经营，对公司主营业务发展有重大战略意义的投资。 2、与公司主营业务相关，且对所属子公司有重大影响的投资。 3、市场前景较好，与主营业务关联度不大的社会通用性业务，鼓励引入外部增量资金，利用企业现有存量资产的投资。 4、利用社会资源，发挥企业优势，预期投资回报率高的收益性投资。 第三章对外投资权限与审批决策程序第六条集团作为对外投资主体。集团所属子公司原则上不得进行对外投资。依据《公司法》设立的公司制企业，必须建立健全内部风险控制体系，其对外投资权限要按照经《公司章程》的规定权限执行。 第七条以集团为主体的投资项目和以所属子公司为主体的投项目不论规模大小，一律由集团董事会审议，并报来宾市国资委审批。 第八条追加投资项目要按照项目建议书——可行性研究报告的程序由资产管理部同有关部门审查后，提交董事

流动资产管理制度

流动资产管理制度 医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。 第一章货币资金管理 第一条医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第二条对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 第三条医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。 第四条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。每笔超过1000元的现金支出应提前一天通知财务科，以便财务科提前做好准备。 第五条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。

任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 第六条每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付，并编制记账凭证。 第七条每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 第八条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 第九条对造成损失的责任人，依医院有关规定追究其责任。 第十条除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 第十一条借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。 第十二条借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。 第十三条银行收支结算管理，遵守银行结算制度

流动资产投资管理

流动资产投资管理 （一）流动资产的构成 流动资产是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产与固定资产的最大区别在于它的流动性，即流动资产在企业再生产过程中是不断循环的，这种循环与生产经营周期相一致。 流动资产主要有下列几种： 1.货币资金 它是指企业可以自由运用，具有购买力，可以立即作为支付手段，并能被普通接受的一些项目，如现金、银行存款、支票、银行本票、汇票等。 2. 应收账款 它是指企业因赊销商品或劳务而对其他单位或个人的货币资金的索取权，它反映企业赊销的销售额。 3. 短期投资 它是指企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。 4.存货 它是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物质，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品以及产成品等。 （二）流动资产的控制 流动资产控制的目的是为了提高流动资金的利用效果，使流动资金的占用成本降低，达到效益—成本最优化。下面分项对流动资产的控制进行介绍： 1.现金控制 这里的现金指库存现金和银行存款。现金是企业收款和支付各项费用的重要工具，企业在任何时候都必须保持一定的现金储备量以应付日常开支的需要。影响企业现金额大小的因素有： （1）企业未来的现金流量； （2）实际现金流量与预计现金流量的偏差；

（3）重要的临时性支出； （4）企业未清偿债务到期情况； （5）企业应付紧急情况的筹款能力。 2.应收账款控制 应收账款控制主要是信用条件的控制和收账控制。 企业为了扩大销售收入，提高利润水平，一般都采用赊销方式。这种方式是企业向用户提供的一种信用，信用条件的优劣，影响到企业的信誉和销售利润。 信用条件的控制是指企业是否向用户提供信用以及怎样提供信用期和现金折扣。一般来说，延长信用期将使赊销额增加，企业的年利润增加；但另一方面，信用期增长，应收账款平均占用资金也增加，坏账损失的风险同时加大。若增加占用资金的投资报酬率小于企业要求的投资报酬率水平，则不能延长信用期。反之，可延长信用期。另外，在决定现金折扣率时，管理人员必须了解产品的需求弹性，从而确定不同折扣率对企业销售量和利润的影响，选取为企业带来最大利润的折扣率作为信用条件之一。 3.存货控制 存货控制就是要对每一种存货确定一个储存量，使占用在这部分资产上的资金，能以最小的成本取得最大的收益。企业对存货的控制体现在采购和存货日常管理上。采购上可采用定期订购法或定量定购法进行控制。其中订货批量可采用经济订购批量。而日常管理上，通常采用ABC法进行分类控制。

xx集团投资管理办法

xx集团投资管理办法 （试行） 第1章 总则 第一条 为贯彻执行集团公司的发展战略和经营方针，提高对外投资效益，建设坚实的产业发展和资本运作平台，为控股子公司创造有利于良性发展的空间，协助控股子公司建立现代企业制度，并规范企业投资行为，根据《天津市建委系统国有资产监督管理暂行规定》和《天津市房地产经营集团有限公司章程》，制定本办法。 第二条 投资是指天津市房地产开发经营集团有限公司（以下简称集团公司）及其控股子公司（以下简称子公司）因经营需要进行的基本建设投资，以及以货币、实物、无形资产、流动资产等向境内外其他单位的投资，主要方式包括： （一）集团公司及子公司的基本建设、技术改造投资。 （二）集团公司及子公司投资收购、控股、参股其他企业。 （三）集团公司及子公司与其他法人单位、自然人共同投资建立新的企业。 （四）集团公司及子公司购买股票（股权）、债券等有价证券。 第三条 投资必须符合国家产业政策和集团公司发展战略；必须有利于集团公司产业结构调整和资源结构的优化；必须有利于规模效益的形成、企业核心竞争力的增强。 第四条 子公司是指由集团公司作为股东，单独持有该公司50%以 上的股权，或具有实际控制力和重大影响的企业。 第五条 本管理办法适用于xx集团所属子公司，上市公司原则按照上市公司治理准则及国家规定执行。 第二章 组织管理 第六条 投资运营管理是指投资过程的管理。为保证投资运营质量，集团公司对投资实行预算管理。投资单位既是投资项目的实施者，又是投资运营管理的责任者。因此，投资单位必须落实投资运营管理的目标责任制，明确责任人对投资的安全、完整、保值、增值应承担的责任。 第七条 集团公司及子公司的主要经营者是投资运营管理的第一责任人。 第八条 集团公司的投资管理部代表集团公司行使控股股东权责，

流动资产管理制度

流动资产管理制度 编制：日期： 审核：日期： 批准：日期：

1、总则 流动资产包括现金、银行、应收/及预付其他应收、存货等。 2、现金管理 2.1现金适用范围： 2.1.1员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2.1.2出差人员差旅费； 2.1.3采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的； 2.1.4业务活动的零星支出备用金； 2.1.5确需现金支付的其他支出。 2.2现金收支原则 2.2.1收付现金必须根据规定的合法凭证办理，没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不予付款。不准白条顶款，不准坐支挪用； 2.2.2购买物品或支付货款，尽量使用支票、汇款等转账方式，减少现金支付量； 2.2.3公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭相关负责人审批的、财务部统一印制的借款单付款； 2.2.4出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款； 2.2.5不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行； 2.2.6支付现金，应该从库存现金中支付或从银行提取；不得从现金收入直接支付，坐支现金； 2.3库存现金的保管 2.3.1库存现金不应超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行； 2.3.2会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施； 2.3.3办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符； 2.3.4库存现金必须每日核对清楚，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向领导汇报，查明原因按“财产损溢处理办法”进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵； 2.3.5保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开；

流动资产管理制度

医院财务制度汇编--矩文悠悠 流动资产管理制度 流动资产是指可以在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。 货币资金包括现金、银行存款、零余额账户用款额度等。医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全货币资金管理制度。 应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。 医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及时清理。 年度终了，医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%-4%。 对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。 存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资。 购入的物资按实际购入价计价，自制的物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的物资按同类品种价格计价。 存货按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。 低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助明细账，对各类物资进行数量、金额管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可采用五五摊销法。低值易耗品报废收回的残余价值，按照国有资产管理有关规定处理。

医院流动资产管理制度

医院流动资产管理制度 一、流动资产是指可以在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。医院的流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。 二、货币资金包括现金、银行存款、零余额账户用款额度等。医院应当严格遵守国家有关规定，建立健全货币资金管理制度。 三、应收及预付款项是指医院在开展业务活动和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。 （一）医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及时清理。 （二）年度终了，医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的 2%-4%。 （三）对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。 四、存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而储存的低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等物资。 （一）购入的物资按实际购入价计价，自制的物资按制造过程中

的实际支出计价，盘盈的物资按同类品种价格计价。 （二）存货要按照“计划采购、定额定量供应”的办法进行管理。合理确定储备定额，定期进行盘点，年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、变质、毁损等情况，应当及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行处理。 （三）低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助明细账，对各类物资进行数量、金额管理，反映低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销，个别价值较高或领用报废相对集中的可采用五五摊销法。低值易耗品报废收回的残余价值，按照国有资产管理有关规定处理。 （四）医院要建立健全自制药品、材料管理制度，按类别、品种进行成本核算。自制药品、材料按成本价入库。

中石油集团公司投资管理办法

中国石油天然气集团公司文件 中油计〔⒛10〕10号 关于印发《中国石油天然气集团公司 投资管理办法》的通知 各企事业单位: 《中国石油天然气集团公司投资管理办法》已经集团公司常务会议审议通过,现印发给你们,请依照执行。 附件:中国石油天然气集团公司投资管理办法 目录 第一章总则??........................??:.....................?1 第二章投资管理机构和职责 (2) 第三章投资项目管理权限 (6) 第四章投资项目中长期业务发展规划 (10) 第五章投资项目预可行性研究、可行性研究 (11) 第六章投资项目初步设计 (14) 第七章年度投资计划 (15) 第八章专项投资管理 (19) 第九章投资项目实施...............?:? (24) 第十章投资统计与后评价 (26) 第十一章投资监督与考核 (27) 第十二章附则:?…………………………………?29 中国石油天然气集团公司 投资管理办法 第一章总则 第-条为加强中国石油天然气集团公司(以下简称集团公 司)投资管理,规范投资行为,提高投资效益,实现持续有效较 快协调发展,根据国家有关法律法规和集团公司有关规定,制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司及其全资子公司、直属企事 业单位(以下统称所属企业)的投资管理。 集团公司及所属企业控(参)股子公司的投资管理,参照本 办法执行。 第三条本办法所称投资是集团公司和所属企业为未来获 得收益,以现金或资本投入到项目,形成资产或权益的经济行为。 本办法所称投资管理,包括投资规划与计划,投资项目(预) 可行性研究、初步设计、实施、竣工验收、统计、后评价及监督 考核等全过程管理。 第四条集团公司对投资实行集中决策、分级授权管理。 第五条投资管理应当遵循“一统一、三控制、两挂钩”的原则。 (一)“一统一”:统一计划,实行投资“一本账”管理。各 级、各类、各种资金来源的投资项目,必须纳入集团公司统一的 投资计划,以项目为载体,按项目编制规划、下达投资计划、组 织实施及进行拨款、结(决)算、统计、监督考核和后评价。 (二)“三控制”:1.投资总量控制,以规划总量控制年度总 量,以年度总量控制业务结构总量,以批复估算、概算控制项目 总投资。2.效益标准控制,列入年度投资计划的项目必须达到集 团公司规定的效益标准,确保投资效益。3.实施过程控制,严格 执行项目前期审批程序,未完成上一环节,原则上不得开展下一 环节工作;严格执行招标、采购以及工程建设、监理、竣工验收 等有关规定,确保项目质量。 (三)“两挂钩”:1。投资与利润挂钩,新增投资项目利润纳 入到年度预算利润考核总额中。2.投资管理与业绩考核挂钩,将 投资管理纳入到各企业和企业主要领导、投资主管领导和项目主 管领导等人员的业绩考核中。 第二章投资管理机构和职责 第六条集团公司规划计划部是集团公司投资管理归口部 门,其职责是: (一)组织制订集团公司投资管理规章制度,制定投资项目经济评价参数、投资计划编制参数、工程造价计价依据等; (二)组织编制集团公司中长期业务发展规划; (三)负责上报需国家核准、备案的国内外投资项目和集团 公司年度投资计划及中长期业务发展规划; (四)按照项目管理权限,组织审批项目预可行性研究、可 行性研究报告; (五)组织编制和下达集团公司年度投资计划,组织投资统 计、投资效益分析和项目后评价,负责投资计划执行情况的跟踪 检查和考核,负责提供国内业务有关投资等资料; (六)负责集团公司工程造价、投资估算和概算管理工作;

永兴镇双龙小学流动资产管理制度

永兴镇双龙小学流动资产管理制度 一、学校的所有资产必须纳入预算，实行统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。 二、财务室应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在一个学年度内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、非固定资产库存等。 三、学校取得的各项收入必须全部交到财务室，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 四、对学校的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 五、只有校长和主管财务的副校长根据审批权限有货币资金使用和流动资产处理的审批权． 六、为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，学校备用金最高不得超过5000元。 七、对每笔超过5000元的大额现金支出应提前三天通知财务室，以便财务室提前做好准备． 1、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金． 2、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副校长签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。 3、每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

4、对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 5、对造成损失的责任人，依有关规定追究其责任。 八、除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 1、借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。 2、借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由主管财务的副校长审核确认，经校长批准签字后方可领用。 永兴镇双龙小学 2013年8月17日 .

集团公司投资管理制度(办法)

集团公司投资管理制度（办法） 第一章总则 第一条为了规范集团投资项目的管理和运作，落实投资管理责任，提高资本运营效率，保障投资的安全和有效增值，实现投资决策的科学化、规范化、制度化，依据《公司法》及国家有关法规，结合本集团实际情况制定本制度（办法）。 第二条本制度(办法)所指投资，是集团总部和所属企业作为法人主体，通过各种筹资方式，以货币资金、实物资产、无形资产以及债务重组等形式所进行的为实现特定目的和预期收益的经济行为。 主要方式包括: (一)固定资产、无形资产投资:包括基本建设(采购)、技术改造和科技开发等进行的投资，以及利用土地使用权、商标、专利、非专利技术等无形资产的投资； （二）股权投资:通过独资、控股、参股形式投资设立新公司，或者购买其他公司股权、认购增资、债转股等方式以取得所投资公司全部或部分经营管理权及经营收益权所进行的投资，包括(不限于)兼并、收购以及对所投资公司进行的增资、扩股等； （三）资本市场投资:包括股票市场、债券市场、外汇市场、期货市场及其他金融衍生品市场的财务性、保值性投资。 （四）社会性捐赠投资：定向援助、公益性等非营利性质的捐赠 第三条本制度（办法）所指投资应符合以下原则: （一）符合国家有关法律、法规和产业政策; （二）符合集团中长期发展战略和规划，坚持以市场为导向，以集约化经营为手段； （三）有利于提高集团整体资源效率和优化产业结构，增加资金使用效益，并有预期的投资收益或社会效益; （四）符合公司有关管理规定以及投资决策程序，必须注重投资风险、保证

资金运行安全。 第四条本办法适用于集团总部、全资子公司、控股子公司。参股公司。 第二章投资管理体制 第五条集团董事会行使投资决策权。董事会下设投资管理委员会(非常设机构，简称投管委)，负责投资项目风险评估审议，投资管理委员会由集团董事长担任投资管理委员会主任，分管投资的领导担任常务副主任，成员由事业发展部、财务管理部、合规管理部等部门负责人、其他相关人员及外部行业专家组成。 第六条投资项目管理的总原则是规范、透明，按职能分工进行归口管理，按权限行使职权，集团总部对全资子公司、控股子公司的投资活动进行指导、监督和管理。 第七条投资项目可分为对内投资和对外投资，对内投资项目是指不涉及项目单位以外的投资项目，其主要形式有新建、扩建和改建；对外投资项目是指将货币资金、实物、无形资产等投入到项目单位外的投资，包括组建合资经营（合作）企业，兼并重组、收购以及证券投资等。 第八条（一）集团事业发展部为集团投资的归口管理部门，负责投资管理方面的日常工作，组织制定集团年度投资计划，组织对集团中长期投资和工程项目投资的前期论证及可行性研究、项目立项、实施过程监督管控，项目投资完成(退出或清算完毕)后，应及时编制单个项目的后评价报告对，每一年度编制所有投资项目的分析报告。 （二）集团财务管理部是集团投资财务的财务管理、资金保障和经济可行性论证部门，负责编制集团年度投资预算、对投资项目进行效益评价、经济可行性分析、投资预决算管理、资金筹措、会计核算和财务管理，并对投资项目的财务情况、预决算管理情况进行检查和监督。 （三）集团合规管理部是负责投资项目法律文件的拟定及合同合法性审核，同时负责投资项目程序合法性、重大工程项目招投标监督及投资项目的审计工作。 （四）集团其他部门按部门职能参与、协助和支持集团的投资工作。 第九条各所属（子）单位每年11月份末应编制下一年度重大投资计划，并报集团事业发展部审查、汇总，集团事业发展部根据各单位上报的重大投资计划，

公司资产管理制度

***资产管理制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司的资产管理，明确资产使用与管理的责权关系，规范、完善资产运作程序，确保资产安全完整和保值增值，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《湖南省人民政府关于省属企业国有资产处置有关事项的通知》、《湖南省国资委关于加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知》等有关规定，结合集团公司的实际情况，制定本制度。 第二条资产管理主要包括固定资产管理、流动资产管理、长期投资管理、无形资产及其他资产管理和资产评估、资产处置管理等。 第三条集团公司财务部门负责资产的价值管理，经营（使用）单位负责实物资产管理和技术监督，内部审计部门负责资产管理安全性的监督检查。 第四条本制度适用于集团公司总部、全资及控股子、分公司（以下简称所属企业），集团公司参股企业可比照执行。所属企业应当依据有关法律法规以及本制度的规定，规范对资产的监督管理，制定本企业的资产管理制度，上报集团公司备案。 第二章固定资产管理 第五条集团公司对固定资产实行归口管理与分级管理相结合的方式。集团公司固定资产目录和分类折旧率依照集团公司财务管理制度执行。 第六条固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按集团公司下达的专项工程投资计划执行。 固定资产零星购置和技术改造与修理，必须严格按照集团公司审定的预算执行，不得突破预算。确因特殊原因需追加预算，须报集团公司审批。 各单位固定资产购建、技改、修理应根据集团公司招标管理程序，对限额以上的项目实行招标。 基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定，及时办理资产移交手续，增加固定资产。 第七条各单位应定期组织对固定资产进行清查，对清查中发现的毁损、