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什么是支票结算

什么是支票结算? 支票结算有什么特点?

支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支

付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为普通支票、现金支票、转帐支票3种。现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以

签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转帐支票只能

用于转帐，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳

务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。

但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。

支票结算的特点概括起来说就是简便、灵活、迅速和可靠。所谓简便，是指使用支票

办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行

凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。所谓灵活，是指按照规定，支票可以由付款

人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人，另外

转帐支票在指定的城市中还可以背书转让。所谓迅速，是指使用支票办理结算，收款人将

转帐支票和进帐单送交银行，一般当天或次日即可入帐，而使用现金支票当时即可取得现金。所谓可靠，是指银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般是不存在得不到正常支付的情况的。

支票结算有哪些基本规定？

（1）支票的使用范围。按照规定，凡是在银行开立帐户的企业、事业单位和机关、

团体、部队、学校、个体经济户以及单位所附属食堂、幼儿园等，其在同一城市或票据:）地区的商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用支票。

（2）除定额支票外，支票一律记名。经中国人民银行总行批准的地区的转帐支票还

允许背书转让，背书转让必须连续。

（3）支票金额起点为100元。

（4）支票的付款有效期为五天（背书转让地区的转帐支票有效期为十天），从签发

的次日算起，遇例假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。

（5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印机）认真填写；支票大小写金

额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印签之一证明。

签发缺印鉴或错帐号的支票及签发的支票印鉴不符、帐号户名不符、密码号不符的，

银行处百分之五但不低于1000元的罚款。

（6）签发现金支票须符合现金管理规定。收款单位凭现金支票收取现金，须在支票

背面加盖单位公章即背书，同时，收款单位到签发单位开户银行支取现金，应按银行规定

交验有关证件。

（7）付款单位必须在其银行存款余额内签发支票，不得签发空头支票。空头支票是

指签发的支票金额超过银行存款余额。签发空头支票要受到银行的处罚。对于签发空头支票，银行要处支票金额百分之五但不低于1000元的罚金。如果屡次发生；银行根据情节

给予警告或通报批评，直至停止签发支票。

（8）不准签发远期支票。远期支票是指签发当日以后日期的支票。因为签发远期支

票容易造成空头支票，所以银行禁止签发远期支票。

（9）不准出租、出借支票。

（10）已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；挂失前已经支付的，银行不予

受理。已签发的转帐支票遗失，银行不受理挂失，但可以请收款单位协助防范。

怎样签发与办理现金支票

现金支票有两种，一种是支票上印有“现金”字样的现金支票，现金支票只能用于支

取现金；一种是未印有“现金”或“转账”字样的普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。各单位使用现金支票或普通支票（以下均称现金支票）时，必须按《现

金管理暂行条例》中的现金使用范围及有关要求办理。（l ）签发现金支票必须写明收

款单位名称或收款人姓名，并只准收款方或签发单位持票向银行提取现金或办理转帐结算，不得将现金支票流通。

（2）签发现金支票首先必须查验银行存款是否有足够的余额，签发的支票金额必须

在银行存款帐户余额以内，不准超出银行存款帐户余额签发空头支票。对签发空头支票或

印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以

5％但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。对

屡次签发的，银行可根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。

（3）签发现金支票不得低于银行规定的金额起点，起点以下的用库存现金支付。支

票金额起点为100元，但结清帐户时，可不受其起点限制。

（4）要严格执行支票有效期限的规定。支票付款的有效期限为5天。有效期限从签

发支票的次日算起，到期日如遇到假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。签发支票必

须填写当日日期，不得签发远期支票。

（5）支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，异地使用的支票，其提示付

款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。

（6）各单位在填写现金支票时，应按有关规定认真填写支票中的有关栏目。现金支票需填写的内容有收款人和开户银行名称、支票号码、签发日期、签发人帐号、大小写金额、用途等项目，填写时必须要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清晰，不潦草，不错漏，做到标准、规范，防止涂改。签发支票应使用墨汁或碳索墨水填写，未按规定填写，被涂改冒领的，由签发入负责。支票大小写金额和收款人不得更改。其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。

怎样签发与办理转帐支票

转帐支票的签发及办理与现金支票基本相同。不同的是：经中国人民银行总行批准的地区，转帐支票可以背书转让。转帐支票的收帐手续不同，收款单位在收到转帐支票时，除审核有关项目外，需填制进帐单（表４－１），连同转帐支票送交开户银行，并根据银行退回的加盖银行印章的进帐单第一联（回单）编制收款凭证，出纳人员据以登记银行存款日记帐。在日常业务中，有时付款单位签发支票后，同时代收款单位填制银行进帐单，将支票连同进帐单一并送交银行后，将银行盖章的进帐单第一联送交收款单位，收款单位可据以编制凭证，出纳人员据以登记银行存款日记帐。

表４－１银行进账单

单位内部怎样加强对支票结算的管理

为了避免发生丢失、被盗、空头等情况，防止由于管理不善而给单位带来经济损失，各单位应建立健全支票结算的内部控制制度，加强对支票结算的管理和控制，具体包括：

（1）支票的管理由财务部门负责，指定的出纳员专门负责，妥善保管，严防丢失、被盗。

（2）支票和预留银行印鉴、支票密码单应分别存放，专人保管。

（3）有关部门和人员领用支票一般必须填制专门的“支票领用单”，说明领用支票的用途、日期、金额，由经办人员签章，经有关领导批准。

（4）支票由指定的出纳员专人签发；出纳员根据经领导批准的“支票领用单”按照规定要求签发支票，并在支票签发登记簿上加以登记。

（5）各单位不准携带盖好印鉴的空白支票外出采购。如果采购金额事先难以确定，实际情况又需用空白转帐支票结算时，经单位领导同意后，出纳员可签发具有下列内容的空白支票：定时（填写好支票日期）、定点（填写好收款单位）、定用途（填写好支票用途）、限金额（在支票的右上角再加注“限额××元”宇样）。各单位签发空白支票要设置“空白支票签发登记簿”，实行空白支票领用销号制度，以严格控制空白支票的签发。“空白支票签发登记簿”一般应包括以下内容：领用日期、支票号码、领用人、用途、收款单位、限额、批准人、销号。领用人领用支票时要在登记簿“领用人”栏签名或盖章；

支票结算方式

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课题四银行支付结算办法支票结算方式一、导入（5分钟) 向学生提出疑问,从收款企业和付款企业两个方面说明企业在业务结算过程中款项的流动过程。介绍国内转账业务的重要性，简要引入支票的概念。在介绍完成之后，向学生展示支票的实物，使学生能够对支票产生真实感。二、新授(6０分钟） (一)、银行支付结算方式与管理规定１.银行支付结算原则 2.支付结算原则（1）恪守信用,履约付款。 (2)谁的钱进谁的账,由谁支配。 (３)银行不垫款。 3.支付结算纪律（１)不准签发没有资金保证的票据或远期支票、空头支票，套取银行信用。（2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行信用。 (3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。（4）不准违反规定开立和使用账户。 (二)、票据结算方式１.支票结算方式（1）一律记名 (２）支票付款期支票使用的限制介绍:向学生介绍支票使用的范围,说明同一票据交换区域的概念。说明：向学生说明提示付款期的概念，支票的提示付款期是10天。提问：如果超过了提示付款期，该如何进行处理

结论：经与对方单位协商,进行换票或使用其他结算方式进行业务处理。 (３)结算起点 (４)严禁签发空头支票（5)持票身份审核 (６）支票验付与退票议一议1－8 请分别站在收款人与付款人的角度,用文字描述出转账支票结算的处理程序。提问：使用支票结算的单位，经济业务及结算过程是什么？在结算过程中涉及到几个单位？归集结论:付款单位、付款单位开户银行、收款单位、收款单位开户银行绘制结算流程图:根据结算涉及到的单位及结算过程，指导学生绘制结算流程图归纳结算步骤：组织学生讨论归纳付款单位和收款单位的结算步骤。（一)付款单位结算步骤 1、签发支票; 2、将支票交给收款单位或直接将支票交给付款单位开户行,办理转帐； 3、有关人员根据支票存根编制记帐凭证。收款人开付款人开收付①提供商⑤ 转账划③将支票交给银行⑦款项收妥入账②签发支④提出支票⑥划拨款项

银行结算业务及流程

一、银行结算业务：银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。二、银行结算业务的种类和内容： 1. 银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务； 2. 商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务； 3. 银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务； 4. 支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务； 5. 信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务； 6. 汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务； 7. 委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务； 8. 托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算业务； 9. 信用证结算业务：银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。三、银行结算业务的具体流程： 1. 银行汇票结算业务流程：（1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票；（4）申请人将汇票交给收款人；（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月, 签发现金银行汇票，申请人和收款人须为个人, 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 2. 商业汇票结算业务流程：（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户；（2）开票人开立汇票；（3）开票人向收款人支付汇票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费。 3. 银行本票结算业务流程：是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。（1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金；（2)

支票与印鉴管理制度

支票及印鉴管理制度一、现金支票管理 1、现金支票一律由出纳员保管，不得转交他人。 2、现金支票使用时，需有《借款单》（如已有发票，则直接填写《付款凭证》），经总经理批准签字后，将支票按批准金额封头、加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在《现金支票领用薄》上签字备查。 3、现金支票付款后凭发票存根，发票由经办人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记账，原支票领用人在《现金支票领用单》及登记薄上注销。 4、采用现金支票结算方式时，对于收到的现金支票，应在收到当日填制《进账单》连同现金支票送存银行，根据银行盖章退回的《进账单》第一联和有关原始凭证编制收款凭证。 5、现金支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确的支票。 6、现金支票一律为记名式，不得用于转账使用。 7、收到客户交来的空额（空白）支票，收票人首先检查支票上有无交换号码和签发单位的印鉴，应当面填齐结算金额及用途，留下客户单位电话、经办人姓名和身份证号码。

对预留密码的现金支票，应由客户将密码填写清楚。 8、对于客户开好的现金支票，收票人要仔细审查支票的内容，自签发之日起有效期为10 天（到期日为节假日的顺延），业务项目与支票用途应一致，大小写金额应一致，数字无涂改，支票与发票相符；上述内容若有不符与支票残破，不能收取。 9、准确无误的填写和保管收取的支票，不得遗失和毁损。 10、业务人员、技术人员收取的现金支票应及时送交财务部出纳员，出纳员则应根据规定及时将现金支票存入银行。二、转账支票管理 1、领用转账支票时，应填写《借款单》，注明用途、金额、依照有关审批权限履行审批手续。 2、凡签出的转账支票，一律填写收款单位名称、时间、用途、金额（或限额），不准签发空白支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。 3、需要报账的转账支票，由经办人填写《付款凭证》，审批后方可办理报账手续。已经结账的支票，应将支票根连同有关原始凭证附在一起制证、记账。支票签出后，业务人员在规定时间内办理报账手续，签出未使用的支票在10 日内交回财务部。 4、如果已签发支票由被误退的，应与其支票根一同加盖

转账支票结算业务教学设计

教学设计学科：《企业财务会计》设计者：

练习与作业： 2013年2月7日，厦门红星有限公司（开户行：中国工商银行厦门支行，账号：005623415609，法定代表人：张宏伟）向厦门宏源公司投资6000万元，签发的转账支票一张。教学案例： 2013年12月1日，厦门红星有限公司（开户行：中国银行厦门支行，法定代表人：张宏伟，账号：0033445566），经财务主管同意，签发转账支票一张偿还前欠厦门宏源有限公司货款576309元。（开户银：建设银行厦门支行，账号：0022778899，法定代表人：陈晓东）一、签发转账支票付款业务（一）签发转账支票（二）进行账务处理二、收转账支票，办理货款进账业务（一）开具收款收据，进行支票背书福建省企业单位统一收款收据收款日期： 2013年 12 月1 日 N0：24578 福建省企业单位统一收款收据收款日期： 2013年 12 月1 日 N0：24578

收款单位（盖章）：经办：出纳：（二）填制进账单，办理货款进账银行进账单（收款通知） 3 年月日持票人全称收款人全称此联开户银行交给收款人账通知账号账号开户银行开户银行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数（交银行后视为已盖章）开户银行盖章票据号码复核记账（三）进行账务处理中国工商银行公司厦门中心路2013112220 转中国工商银行转账支票存根附加信息出票日期：年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国银行转账支票 56981002 出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币 (大写) 千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账厦门红星公司财务专用章吴宏伟印本支票付款期限十天陈晓东印

现金支票结算的起点是

现金支票结算的起点是现金支票用途一般只能填:工资、奖金和备用金、差旅费、劳务费全部写差旅费的话，你需要在财务做帐的时候有相对金额的差旅费发票，否则会被中国人民银行查到的话，就会狠狠的罚上一笔的。现金支票还可以提备用金、工资。建议你每次填写金额的时候填49900元，如果是5w，银行就会收取50元的手续费现金结算起点是1000元，1000元以下的零星费用可以用现金支付，超过1000元要走银行转账开户单位可以在下列范围内使用现金： (一)职工工资、津贴； (二)个人劳务报酬； (三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (五)向个人收购农副产品和其他物资的价款； (六)出差人员必须随身携带的差旅费； (七)结算起点以下的零星支出； (八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金支票的内容有： (1)付款单位的账号和开户银行；收款单位的名称备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。比如吃饭。 1.购买支票：客户现金支票使用完毕后，应在现金支票领用单

上加盖预留银行印鉴，同时按标准交费，领取空白现金支票。 2.客户签发票据应按照《支付结算办法》和《正确填写票据和结算凭证的基本规定》记载。签发现金支票时，应用钢笔蘸墨汁或黑色炭素笔按排定的页次顺序填写。 3.签发现金支票时，出票人必须查验银行存款是否有足够的余额，出票人所签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发空头支票或印章与预留印章不符的支票的人，银行可根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。 4.“出票人签章”栏应加盖预留银行印鉴，缺漏印章或印鉴不符时，银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。 5.要严格执行支票有效期限的规定。支票付款的有效期为10天(中国人民银行另有规定的除外)。有效期限从签发支票的次日算起，到期日如遇节假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。签发支票必须填写当日日期，不得签发远期支票。 6..现金支票提示付款期限为10日，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。 7.客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。 8.现金支票仅限于收款人向付款人(出票人开户行)提示付款。

支票管理制度(完整篇)

编号：SY-AQ-03002 ( 安全管理) 单位：_____________________ 审批：_____________________ 日期：_____________________ WORD文档/ A4打印/ 可编辑支票管理制度(完整篇) Check management system

支票管理制度(完整篇) 导语：进行安全管理的目的是预防、消灭事故，防止或消除事故伤害，保护劳动者的安全与健康。在安全管理的四项主要内容中，虽然都是为了达到安全管理的目的，但是对生产因素状态的控制，与安全管理目的关系更直接，显得更为突出。 1.支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 2.支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。 3.财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 4.对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 5.公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须

总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。这里填写您的公司名字 Fill In Your Business Name Here

5.支票结算业务——【基础会计】

【课题】银行转账结算业务处理——支票结算业务【教材版本】沈宝燕.教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训.北京：高等教育出版社，2007 【教学目标】本节课主讲内容是通过实际操作的训练，使学生学会如何处理支票的签发、转让、退回的处理方法。【教学重点、难点】参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P70 77-79 教学重点： 1. 支票结算业务。 2. 支票退票业务。教学难点：支票退票业务。【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。教师采用互动方式，在模拟环境中，请学生自己动手来填制各种单据。【课时安排】 2课时（90分钟）。【教学建议】根据教材编定，强调出纳员的支票结算的业务处理的训练。在教学中可结合支票结算管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。【教学过程】一、导入（约5分钟）本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的支票结算的业务处理进 1

行训练。教师鼓励学生积极思考：复习上节课所讲，启发学生思考企业在什么情况下采用支票结算方式。学生回答： …… 教师赏析：肯定学生的任何形式的回答，同时指出学生应注意之处，强调：支票是同城结算中使用最为广泛的一种结算方式，它适用于单位和个人在同城或同一票据交换地区的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算。支票结算方式，按照支付票款的方式，目前，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上来印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。…… 鼓励学生积极思考，给学生以自信，以激发学生对出纳员岗位学习兴趣。二、新授及课堂练习（约75分钟）（一）支票结算流程教师引导学生参与分析讲解： 1. 请学生说说单位出纳员采用支票结算方式的步骤？ 2. 教师结合实例讲出支票结算的流程并多媒体演示流程图。（1）现金支票结算方式 ①经办人根据审批程序填写现金支票交予持票人。 ②持票人即可持现金支票到付款人开户银行提取现金。（2）转账支票结算方式 ①收款人与付款人进行商品交易或收款人提供劳务。 2

支票结算的基本规定

支票结算的基本规定（1）支票的使用范围。按照规定，凡是在银行开立账户的企业、事业单位和机关、团体、部队、学校、个体经济户以及单位所附属食堂、幼儿园等，其在同一城市或票据交换地区的商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用支票。（2）除定额支票外，支票一律记名。经中国人民银行总行批准的地区的转账支票还允许背书转让，背书转让必须连续。（3）支票金额起点为100元。（4）支票的付款有效期为五天（背书转让地区的转账支票有效期为十天），从签发的次日算起，遇例假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。（5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印机）认真填写；支票大小写金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印签之一证明。签发缺印鉴或错账号的支票及签发的支票印鉴不符、账号户名不符、密码号不符的，银行处百分之五但不低于1000元的罚款。（6）签发现金支票须符合现金管理规定。收款单位凭现金支票收取现金，须在支票背面加盖单位公章即背书，同

时，收款单位到签发单位开户银行支取现金，应按银行规定交验有关证件。（7）付款单位必须在其银行存款余额内签发支票，不得签发空头支票。空头支票是指签发的支票金额超过银行存款余额。签发空头支票要受到银行的处罚。对于签发空头支票，银行要处支票金额百分之五但不低于1000元的罚金。如果屡次发生；银行根据情节给予警告或通报批评，直至停止签发支票。（8）不准签发远期支票。远期支票是指签发当日以后日期的支票。因为签发远期支票容易造成空头支票，所以银行禁止签发远期支票。（9）不准出租、出借支票。（10）已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但可以请收款单位协助防范。

支票管理程序

1、目的 1.1为确保支票的使用满足公司业务需要，支票的使用过程符合内部控制要求，保障公司资金安全，特制定本办法。 2、适用范围 2.1本程序适用于公司支票的申领、签发、使用及报帐活动。 2.2本办法适用于本办法适用于本公司及下属控股子公司，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。 3、相关程序及文件 3.1 出纳工作规范FM-TM-05-03 4、工作程序 4.1支票的使用范围 1）日常费用借款，可使用现金支票。 2）公司的所有业务类和非业务类对外付款结算，金额大于1000元的，可使用转帐支票。 4.2空白支票的管理步骤工作内容涉及岗位步骤说明 1 空白支票保管出纳空白支票由出纳负责保管，空白支票的保管视同现金。 2 作废支票的处理出纳因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务部经理批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。 3 支票的注销出纳存款帐户结清时，出纳须将剩余空白支票全部交回银行注销。 4.3对外结算的支票签发步骤工作内容涉及岗位步骤说明 1 对外结算业务支票申领经办人如结算要求为支票结算，《付款审批单》得到逐级审批，同意付款的，出纳根据《付款审批

步骤工作内容涉及岗位步骤说明单》的内容和金额，填写支票要件，并将支票号填写于《付款审批单》。 2 双印鉴管理出纳会计支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章。 3 支票签发的审批出纳经办人出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对无误后于《付款审批单》签字确认。 4 支票签发入帐出纳出纳将支票存根、《付款审批单》交会计入帐 5 支票签发登记出纳出纳将支票签发情况登记支票登记薄，以作备查。 4.4对外结算支票领用步骤工作内容涉及岗位步骤说明 1 支票申领经办人部门经理业务付款或日常费用，如须预先领用支票，由经办人填写《支票领用单》，本部门经理审签。 2 支票申领审批分管副总总经理支票领用单须经分管副总、总经理审签后，交财务部。 3 支票申领财务审核财务部经理财务部经理审核后，交出纳办理。 4 支票签发出纳财务部经理出纳按《支票领用单》填写支票要件，至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务部经理核定，填写限额；如暂无法

支票管理制度

支票管理制度支票管理是财务管理的基础，是保证资金正常周转的关键，为维护财务工作的正常秩序，做好财务管理工作，根据《支票管理暂行条例及实施细则》，制订本制度：一、办理支票结算必须严格遵守《中华人民共和国票据法》和《中国人民银行结算办法》的规定，严禁签发空头支票和远期支票，如因特殊情况确须签发时，必须在支票上写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额、归还期限。二、签发支票须办理登记手续，写明用途及预计金额，经学院授权的“一支笔”签字批准后，经办人方可领取转帐支票。经办人领取支票后，务必妥善保管，尽快办理业务，三天内将手续完备的发票及支票存根缴财务处报销。三、经办人不得将支票转借他人或擅自改变用途及扩大使用限额，否则会计人员有权不予报销。经办人如因管理不善，遗失支票的，要立即到银行办理挂失手续，对造成损失的，由经办人负责赔偿。四、逾期未用的空白支票要及时收回注销，严禁将支票转交其他单位或个人签发，对于错填支票、退票，须加盖作废戳记，由专人妥善保存。五、财务人员收取支票、汇票时，要审核支票、汇票的真实性、可承兑性，确属可承兑的方可受理。六、银行返还的结算单据，应及时到有关部门请经办人、部门主要负责人和财务处处长审核签字，方可入帐。七、每月定期与银行、财政的对帐单进行帐面余额的核对，编制余额调节表，调整未达帐项，将预算外资金及时到帐。八、妥善保管各种支票，对银行帐及余额要严格保密。各种印鉴由财务科专人保管，不允许一人既保管印鉴又保管支票。九、为及时准确掌握资金支出情况，杜绝空头支票的发生，支票借用须在3日内归还，逾期按票额的5%～10%对当事人实施罚款。十、按照国家关于现金管理的规定，除对职工个人支付工资、奖金、福利费、差旅费，以及购买农副产品和结算起点在300元以下的开支使用现金外，其它应办理支票结算业务。十一、为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月25号以后停借支票。

章会计结算业务题目及答案

第八章会计结算业务一、单项选择题（40题） 1、某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据《票据支付结算管理办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中，符合规定的是（D）。 A．贰月拾贰日B．贰月壹拾贰日 C．零贰月拾贰日 D．零贰月壹拾贰日 2、支票的提示付款期为自出票日起(B)。 A、5天； B、10天； C、15天； D、1个月； 3、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( C )。 A、15天； B、1个月； C、2个月； D、3个月； 4、下列不属于会计凭证基本要素的是（D） A、日期； B、收付款人账号； C、客户签章； D、流水号 5、以下关于社内往来风险防控措施提法错误的是（C）。 A、办理社内往来业务，记账、对账、授权岗位应严格分开、相互制约、不得混岗操作； B、错账冲正，必须规范管理； C、加强对账管理，按季定期对账，对账时既要核对账户余额，又要核对账户发生额。 D、对在途未达款项进行延伸核查，对异常款项要实行全程跟踪追溯到位。 6、申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发（C）。 A、现金支票； B、转账支票； C、现金银行汇票； D、转账银行汇票。 7、对外账务核对应遵循定期换人核对、查清未达、限期收回原则，对单位结算账户每(B)必须核对一次。 A、日； B、月； C、季； D、年。 8、以下关于募集股金的做法错误的是（D） A、对增资扩股等重要事项的信息进行披露与公告； B、认真审查申请人身份、入股资格及入股资金来源； C、将股金证纳入重要空白凭证管理； D、由员工收集申请人的入股手续及协议。 9、签发现金银行汇票，申请人和收款人有何规定（E ） A、申请人允许为单位，但收款人必须均为个人。 B、申请人允许为个人，但收款人必须均为单位。 C、申请人允许为单位或个人，但收款人必须均为个人。 D、申请人允许为单位或个人，但收款人必须均为单位。 E、申请人和收款人必须均为个人。 10、银行汇票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( B )。 A、15天； B、1个月； C、2个月； D、3个月。 11、关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有（ C） A、现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付； B、现金支票丧失后可以挂失止付，转帐支票丧失后不得挂失止付； C、转账支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得挂失止付；

支票使用规定

支票使用规定在支票的申购凭证上填写单位的名称、账号、所购买支票的类型和数量，盖上单位预留银行印鉴，在申购人栏上签上你的名字，填上身份证号码，交给银行职员办理即可（需出示身份证办理的） 1.支票分为转账支票、现金支票和普通支票三种 2.支票只适用于同城交易。 3.转账支票只能用于转战，不得提取现金。 4.现金支票只能用于提取现金，不得转账。 5.普通支票技能转账也可以提取现金，选择转账或提现只需在支票角上选择即可、目前使用普通支票的城市较少，并不普遍。常见支票只能用于提取现金（限同城内）：转账支票只能用于转账（限同城内）。支票的填写： 1.出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法为：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 2.收款人（1）、现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面的“被背书人”栏内加盖本单位的财务和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各印业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。

（2）、现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票没变不盖任何章，收款人在现金支票背面填写身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。（3）、转账支票收款人应填写为对方单位名称。转账支票背面本单位不盖章。收款单位取得转账支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章，填写好银行进账单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。 3.付款行名称、出票人账号：即为本单位开户银行名称及银行账号，例如：工行高新支行九莲分理处12020274099000088888账号小写。 4.人民币数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意“万”字不能带单人旁。 5.人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。 6.用途：（1）现金支票有一定的限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。（2）转账支票没有具体规定可填写“货款”或“代理费”等等。 7.盖章：支票正面盖财务专用章那个和法人章，缺一不可，印章必须清晰，印章模糊只能见本账支票作废换一张重新填写重新盖章。反面章与否见“2.收款人”

结算员岗位工作流程

结算员岗位工作流程一、编制货款支付计划表供应商货款结算实行计划审批制度，每月6日前，根据供应商货款支付计划分结算地点、经营方式编制“供应商货款支付计划表”并报送总部结算中心审核，总部结算中心初步审核并经领导签批后，按批准的供应商货款支付计划结算货款。附样表：供应商货款支付计划表填报单位：××店金额单位：万元项目×月份总计划×月份总部计划×月份本地（中心店）计划备注一、资金期初金额二、预计本月现金收入三、货款结算计划 1、本月计划预付货款金额（只限经销） 2、上月货款未付金额 3、本月计划付上月货款金额其中：①经销货款金额 ②代销（含扣率代销）货款金额 ③联营（含租赁）货款金额 4、以前月份货款未付金额 5、本月计划付以前月份货款金额其中：①经销货款金额 ②代销（含扣率代销）货款金额 ③联营（含租赁）货款金额小计：本月预计付款金额（1+3+5）四、税金资金余额966.52 总经理：财务负责人：制表人：

二、供应商货款结算（一）结算系统操作流程：（二）结算管理模块操作流程：门店结算员只负责账期＜30天（一般为15天、10天或7天）的结算单生成工作。除经销结算单在生成前需要进行单据勾对外（按入库单据、勾单结算即为勾对），其他经营方式结算单的生成、审核流程与经销结算单操作流程相同。下面以经销结算单为例进行说明。 1、经销结算单据勾对：登录富基财务系统→管理角色→结算管理→[F30617]经销单据勾对，如图2-1所示界面：图2-1

2-2所示界面，设置查询条件“状态＝已审核、门店＝×店、供应商＝××编码，逻辑选项中，组合条件选“并且”，同等条件选“或者”。图2-2 2-3所示

什么是支票结算

什么是支票结算什么是支票结算? 支票结算有什么特点? 支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为普通支票、现金支票、转帐支票3种。现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转帐支票只能用于转帐，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。支票结算的特点概括起来说就是简便、灵活、迅速和可靠。所谓简便，是指使用支票办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。所谓灵活，是指按照规定，支票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人，另外转帐支票在指定的城市中还可以背书转让。所谓迅速，是指使用支票办理结算，收款人将转帐支票和进帐单送交银行，一般当天或次日即可入帐，而使用现金支票当时即可取得现金。所谓可靠，是指银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般是不存在得不到正常支付的情况的。支票结算有哪些基本规定？（1）支票的使用范围。按照规定，凡是在银行开立帐户的企业、事业单位和机关、团体、部队、学校、个体经济户以及单位所附属食堂、幼儿园等，其在同一城市或票据:）地区的商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用支票。（2）除定额支票外，支票一律记名。经中国人民银行总行批准的地区的转帐支票还允许背书转让，背书转让必须连续。（3）支票金额起点为100元。（4）支票的付款有效期为五天（背书转让地区的转帐支票有效期为十天），从签发的次日算起，遇例假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。（5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印机）认真填写；支票大小写金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印签之一证明。签发缺印鉴或错帐号的支票及签发的支票印鉴不符、帐号户名不符、密码号不符的，银行处百分之五但不低于1000元的罚款。

支票管理规定

支票管理规定支票使用管理规定1 一、各部门须指定专人到财务部办理支票领用和经费开支报销业务。对外结算金额在1000元以上的一律使用支票支付。二、领用支票时，须事先办理用款申请或购置计划，根据相应批示由总经理、总会计师、分管领导、财务部长签字后到财务部领用支票。三、领用支票时，领用人须登记领用日期、支票号码、款项用途、用款限额等项目并签字。财会人员在签发支票时，须填写签发日期、收款单位、用途、大小写金额;遇特殊情况的，仍必须填写签发日期、用途和经费限额。四、禁止携带空白支票外出采购物资。确因采购地点不明、价格不清或其他特殊情况需携带空白支票时，必须经部门正职负责人批准后，报财务部部长审批。五、支票必须在规定的支付限额内使用。遇到特殊情况支付额超过规定的支付限额时，必须事先报知财务部，并报经有关主管领导批准后方可使用。六、支票开好后，领用人必须将存根数字和支票票面数字核对相符;支票存根必须按规定填写收款单位名称、金额、款项用途。七、领用人须按规定及时索取相关票据，并报请有关领导审批，在规定的时间内与支票存根一并到财务部报销清账。八、逾期未支付、丢失、未使用的支票，须在确认相关事实的当日及时报知财务部，并及时办理更换、挂失、收回等相关手续，避免造成财产损失。

九、领用支票人员必须对所领用支票妥善保管，防止丢失、损毁，支票不得涂改。因使用不当造成财产损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿损失。支票使用管理规定2 第一章总则;第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管;第二条本细则所指支票包括日常业务结算中使用的现金;支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能;第三条本细则适用省公司本部、各地市公司及其下属机;第四条各级分支公司须按照有关法律、行政法规和本细;第二章支票购领;第五条支票购领必须建立审批程序;在省公司本部应由复核会计岗人员或资金结算管理岗人; 第一章总则第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管理，防范资金管控的风险，根据《票据法》和《支付结算办法》等有关规定，结合工作实际，特制定此细则。第二条本细则所指支票包括日常业务结算中使用的现金支票、转账支票和普通支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。第三条本细则适用省公司本部、各地市公司及其下属机构，以下简称各级分支公司。第四条各级分支公司须按照有关法律、行政法规和本细则的规定，准确、及时、安全地进行支票结算和管理。第二章支票购领第五条支票购领必须建立审批程序。出纳岗人员到开户银行购领支票前，应填写《支票购领申请单》和银行要求的“票据和结算凭

支票管理制度(新版)

STANDARD CONTRACT SAMPLE (合同范本) 甲方：____________________ 乙方：____________________ 签订日期：____________________ 编号：YB-HT-004109 支票管理制度(新版)

支票管理制度(新版) 第一条制定目的为规范公司支票管理活动，特制定本制度。第二条支票的保管支票由_____或_____指定专人保管。第三条支票领用领用支票须填写“支票领用单”，经_____批准签字后，将支票按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第四条支票付款 1．支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、_____审批。 2．支票金额应填写无误，完成后交出纳人员。 3．出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第五条清账结算 1．财务人员清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

2．对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，清账结算时按前款规定处理。第六条审批、报告 1．公司财务人员支付_____元以上款项的，须经_____审批、签字。外出的，应由财务人员设法通知，征得其同意后可先付款后补签。 2．_____天内收入款项累计超过_____元的，会计或出纳人员应以_____形式向_____报告。 3．_____元以上的款项进入银行账户_____日内，会计或出纳人员应以_____形式向_____报告。第七条附则本制度由_____负责解释，自_____批准后生效。 XX网络科技有限公司 YumBo Network Technology Co., Ltd.

支票使用管理办法

支票使用管理办法酒店银行账户的提存和支票使用采用双签和加盖专用印鉴的多控方法，确保银行存款和支票使用得到合理和有效的监控： 1、银行账户的款项提取须由总经理（或他的代表）和另一位经授权人员盖章，并加盖酒店的财务专用章方可提取。 2、财务专用章由财务经理保管；支票由出纳保管。在任何情况下对未具备经财务经理批准的有效支取凭证下，不得填制任何支款支票。 3、支票由出纳凭留存银行印鉴从银行领出后，由出纳登记保管，并凭有效批准的《用款申请单》填写支票。不符本项规定的任何情况，不予填写支票。付款后在《用款申请单》上盖“银行付讫”章。 4、付款要求通知单由要求付款人按要求填写，内容包括收款单位/收款人名称；大、小写金额；付款方式；要求付款原因，经部门经理核实加签后，联同有关凭据送财务部进行财务审核。通过财务审核的《用款申请单》由财务部送呈总经理批准，最后转出纳填写支票。对不符合财务审核要求和不获批准的《用款申请单》，在注明缘由后，退回原提出付款要求部门。 5、出纳必须严格要求保管和开出支票，对未经批准的付款要求不得开出支票。 6、开出的支票必须写明收款人或收款单位的名称、金额、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或将空白支票带离酒店。 7、因业务确有所需，不能确定实际金额的情况，允许在填写收款人，及用途后，开出限额支票。按本项规定开出的支票，领出支票人必须在2个工作天内，将使用情况报回出纳，办理财务手续。 8、支票必须使用墨汁或炭素墨水填写。金额、用途和收款人不得涂改，其他事项的更变，必须加盖与留存银行印鉴一致的印鉴。 9、因故取消或作废的支票必须注明原因，并在支票上明显位置，用大号字标上“作废”字样。作废的支票除按上述规定标注外，应按号与同号存根一并订在存备查。 10、支票在使用前应按银行原装订本保存，不得折本使用。支票页在使用前必须与存根联保持原状，不得撕离。 11、支票本存根上的各项资料应与开出支票一致，各栏资料必须如实填写，不得留

银行支票结最新算管理制度的基本程序(7个doc)5

06 银行收支结算管理制度范文第一条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。第二条银行结算资金管理。 1．银行结算收入的管理。（1）通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。（2）由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核后，交主管会计处理。（3）业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。（4）信用证结算按公司制度中的相关规定办理。 2．银行结算支出的管理。（1）根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。（2）日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。（3）严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内可以开出。（4）专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转账支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。（5）一个部门已领用三张支票，不按规定时间报账，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

支票管理实施细则

第一章总则第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管理，防范资金管控的风险，根据《票据法》和《支付结算办法》等有关规定，结合工作实际，特制定此细则。第二条本细则所指支票包括日常业务结算中使用的现金支票、转账支票和普通支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。第三条本细则适用省公司本部、各地市公司及其下属机构，以下简称各级分支公司。第四条各级分支公司须按照有关法律、行政法规和本细则的规定，准确、及时、安全地进行支票结算和管理。第二章支票购领第五条支票购领必须建立审批程序。出纳岗人员到开户银行购领支票前，应填写《支票购领申请单》和银行要求的“票据和结算凭证领用单”，其中领用单需加盖银行预留印鉴，经相关人员签字审批后方可到银行办理相关手续。

在省公司本部应由复核会计岗人员或资金结算管理岗人员、资金管理部经理签字审批；在地市分公司应由资金管理岗人员和财务会计部经理签字审批；在区县支公司应由柜面主管人员和支公司经理签字审批。第六条支票购领后应及时进行支票购领登记。出纳岗人员应将购领的日期和所有支票号码顺序填入《支票使用情况登记表》，并在《支票购领申请单》上回填购领支票号码的起止范围，交相关人员进行复核。复核人员根据银行反馈的《重要空白凭证登记簿》或银行资金回单检查支票实际购买、登记入库数量与购领申请、《支票使用情况登记表》等记录信息是否一致，复核后在《支票购领申请单》签字确认。在省公司本部应由复核会计岗人员或资金结算管理岗人员复核；在地市分公司应由资金管理岗人员进行复核;在区县支公司应由柜面主管人员进行复核。第三章支票签发及登记第七条支票签发与支票登记应同步完成。支票应按银行账户分别设立对应的《支票使用登记簿》，由管理账户的出纳岗人员保管。《支票使用登记簿》必须采用订本式，登记簿封面需写明单位名称、所属账套、开户银行、银行账号以及所属年度。

练习三支付结算业务

（一）支票业务：农业银行办理下列支票业务： 1.开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。会计分录如下：借：贷： 2.开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。（1）收款人开户行借：贷：．（2）出票人开户行借：贷： 3.交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。罚款= 借：贷： 4.纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金15000元。经审查无误，支付现金。会计分录如下：借：贷：（二）银行汇票业务：农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务： 1.华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。会计分录如下：借：贷： 2.个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。会计分录如下：借：贷： 3.医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。

写出出票行与代理付款行（均为农业银行）账务处理的会计分录。（1）出票行：借：贷：（2）代理付款行：借：贷：（3）出票行：借：贷：贷： 4.收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。会计分录如下：借：贷：借：贷： 5.华联商厦申请签发的#118银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转账并结清该笔银行汇票。会计分录如下：借：贷：贷： 6.个体户李华山申请签发的#119银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额48900元，出票金额50000元，审查无误转账（李华山未在该行开户）并通知申请人来行取款。申请人李华山于次日来行将全部余款支取现金。会计分录如下：借：贷：贷：借： 2