2020年最新、最全增值税税率、征收率一览表!-税收税率的资料2020

最新、最全增值税税率、征收率一览表！

增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。

一、税率

增值税税率适用于一般计税方法，用于计算销项税额。

销项税额 （不含税）销售额×税率

应纳税额 销项税额 进项税额

（一）货物

、销售、进口一般货物： ??

、销售、进口下列货物： ?

（ ）农产品（含粮食等）、食用植物油、食用盐；

（ ）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

（ ）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

（ ）饲料、化肥、农药、农机、农膜；

（ ）国务院规定的其他货物。

、出口货物： （国务院另有规定的除外）。

（二）销售（提供）劳务（加工、修理修配）： ??

（三）销售（提供）服务

、有形动产租赁： ??

、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁： ?

、电信（不含基础电信）、金融、现代（不含租赁）、生活： ? 、跨境服务：

（四）销售（转让）无形资产

、土地使用权： ?

、技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产： ?

、跨境销售无形资产：

（五）销售（转让）不动产： ?

二、征收率

增值税征收率适用简易计税方法，用于直接计算应纳税额。

应纳税额 （不含税）销售额×征收率

（一）一般征收率： ?

（二）不动产、土地使用权租赁（不含个人出租住房），销售土地使用权、不动产，劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计税，公路桥闸通行费： ?

（三）湖北省以外地区，自 ???年 月 日至 月 ?日，原适用 ?征收率的的增值税小规模纳税人，减按 ?征收率征收增值税。（注：湖北省原适用 ?征收率的增值税小规模纳税人，免征增值税。）

（四）销售旧货、法定不得抵扣且未抵扣固定资产：依 ?征收率减按 ?征收

（五）个人（包括个体工商户、其他个人）出租住房：依 ?征收率减按照 ???征收

企业增值税计算公式

企业增值税计算公式 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原现。 公式为:应纳税额=销项税额-进项税额 举例： 销售A商品100件，不含增值税单价80元，不含增值税销售额就为100*80=8000元 设增值税税率为17%，那么A商品的销项税额为：8000*17%=1360元 购进A商品时，每件支付60元(含税)，总金额为100*60=6000元(含税)，应化成不含税为：6000/(1+17%)=元,税额为:*17%=元. 以上100件A商品的新增价值为(不能减6000,因为6000是含税,要化成不含税)=元,税率是17%,所以应纳增值税税额为:*17%=元.但在税法当中是不采用这种算法的,在此是为了让你对增值部分有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下: 应纳增值税税额=销项税额-进项税额 = =元 备注:两种方法算出的结果相差元是购进时6000元为含税金额化为不含税时之差,为正常情况,实践中按防伪税票上的税额计算即可) 企业要自已开具增值税发票，企业必须具备一般纳税人资格，对符合什么条件的企业才可以申请一般纳税人资格呢具体如下： (1)从事货物生产式提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税的销售额在100万元以上;

调整合同增值税税率的补充协议.doc

补充协议 甲方 : 乙方 : 甲乙双方于年月日就合同（简称“原合同” ）【合同额（含税）： 项目，已签订《 元，其中：不含税金额 》 元， 税额元，合同增值税税率：%】。 根据财政部、税务总局和海关总署联合下发的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（公告 2019 年第 39 号）文件，自 2019 年 4 月 1 日起“增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用 16%税率的，税率调整为 13%；原适用 10% 税率的，税率调整为 9% 。 鉴于以上条件，甲、乙双方遵循平等、自愿、公平、公正原则，对以下内容协商一致， 签订此补充协议： 1、经双方确认，甲方收到乙方于11%税率的发票元（不含税金额（不含税金额元，税额2019 年 4 月 1 日前开具的发票共计元。其中元，税额元）；10%税率的发票元元）。 2、2019 年 4 月 1 日前，甲方已收发票未支付的款项，甲方按照已收发票金额支付。 如乙方所提供的发票有误或因乙方原因导致发票被退回，则甲方按照发票的不含税金额及 最新税率调整应付款。 3、2019 年 4 月 1 日（含）后，乙方向甲方提供税率为9 %的增值税（专用/ 普通）发票。 4、按原合同不含税金额及相应税率调整合同价款，写：；其中不含税金额元，税额调整金额：￥-元（含税）调整后合同价款为 元） 元（大 明细如下： 序 单位不含税金额增值税额增值 备注 发票类型含税金额号税率

1 增值税发票元11% 2018年5月 1 日前收票额 2 增值税发票元10% 2019年 4月 1 日前收票额 3 增值税发票元9% 2019年4月 1 日（含）后 4 合计元 5 原合同额元 6 补充协议调整金额（含税）- （人民币大写：） 5、2019 年 4 月 1 日（含）后，合同产值计量方式：原合同不含税价（单价或总价） * （ 1+9%）；原合同未明确税率、税金的，以乙方提供发票所注计算； 2019 年 4 月 1 日前已确认未收票的产值，按照本条所列方式调整增值税额，并按照调 整后的金额进行支付。 6、原合同最终产值计量方式为：原合同不含税价（单价或总价）+税金【 2019 年 4 月 1 日前的税金按乙方提供的发票中的税金计算，2019 年 4 月 1 日（含）后的税金按 9%计算】。 7、如国家税收政策再次调整，则双方另行协商确定。 8、本协议未提及的其他事宜，仍执行原合同约定。 9、本补充协议一式陆份，甲方叁份，乙方叁份。 10、本补充协议双方签订之日起生效。 11、以下无正文。 甲方：乙方： 法定代表人或其委托代理人：（签字）法定代表人或其委托代理人：（签字） 年月日年月日 签约地点：

川建造价发〔2018〕392号 关于印发《建筑业营业税改征增值税四川省建设工程计价依据调整办法》调整的通知

四川省住房和城乡建设厅关于印发《建筑业营业税改征增值税四川省建设工程计价依据调整办 法》调整的通知 川建造价发〔2018〕392号 各市（州）及扩权试点县住房城乡建设行政主管部门，各建设、设计、施工、咨询及相关单位： 根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）及住房城乡建设部办公厅《关于调整建设工程计价依据增值税税率的通知》（建办标〔2018〕20号）要求，现将我省建设工程造价计价依据调整有关事宜通知如下： 一、增值税一般计税 四川省住房和城乡建设厅《关于印发<建筑业营业税改征增值税四川省建设工程计价依据调整办法>的通知》（川建造价发〔2016〕349号）调整如下： （一）附件调整 附件第四条调整办法，第（一）条15定额调整，第6款中税金：“销项增值税按税率11%计算，销项税额=税前工程造价×销项增值税税率11%”调整为“销项增值税按税率10%计算，销项税额=税前工程造价×销项增值税税率10%”。 （二）附件2调整（详见附件） （三）有关说明 未调整部分仍按四川省住房和城乡建设厅《关于印发<建筑业营业税改征增值税四川省建设工程计价依据调整办法>的通知》（川建造价发〔2016〕349号）执行，安全文明施工基本费费率标准（一般计税法）仍按四川省住房和城乡建设厅《关于印发<四川省建设工程安全文明施工费计价管理办法>的通知》（川建发〔2017〕5号）执行。

二、增值税简易计税 （一）增值税实行简易计税的15定额调整 根据财政部、税务总局《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）、财政部、税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)等有关政策通知，15定额费用、费率调整如下： 1.以“元”为单位的费用调整 2.以“费率（%）”表现的费用标准调整 （1）调整后的安全文明施工基本费费率标准（简易计税法） 四川省住房和城乡建设厅《关于印发<四川省建设工程安全文明施工费计价管理办法>的通知》（川建发〔2017〕5号）中安全文明施工基本费费率表（简易计税法）调整后的标准如下：

土地增值税计算公式

土地增值税计算公式 计算土地增值税的公式为： 应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： (1)取得土地使用权所支付的金额; (2)开发土地的成本、费用; (3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; (4)与转让房地产有关的税金; (5)财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率： > 例1：我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金300万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住宅，以4,000元/M2价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万元。已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如何缴纳土地增值税。 第一步，计算扣除项目金额 1、购买土地使用权费用：300万元 2、开发土地、新建房及配套设施的成本： 1,500元×10,000平方米=1,500万元

3、计算加计扣除： (300+1500)×20%=1800×20%=360万元 4、房地产开发费用： 因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额为：(300+1500)×10%=180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。 5、税金：170万元 扣除项目金额=300+1,500+360+180+170=2,510万元 第二步，计算增值额 商品房销售收入=4,000元×10,000平方米=4,000万 增值额=商品房销售收入-扣除项目金额合计 =4,000-2,510=1,490万元 第三步，确定增值率 增值率=1,490/2,510×100%=59.36% 增值率超过扣除项目金额50%，未超过100% 第四步，计算土地增值税税额 土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5% =1,490×40%-2,510×5% =596-125.50 =470.50万元 例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为多少? 允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)

调整合同增值税税率的补充协议

补充协议 甲方: 乙方: 甲乙双方于年月日就项目，已签订《》合同（简称“原合同”）【合同额（含税）：元，其中：不含税金额元，税额元，合同增值税税率： %】。 根据财政部、税务总局和海关总署联合下发的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（公告2019年第39号）文件，自2019年4月1日起“增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9% 。 鉴于以上条件，甲、乙双方遵循平等、自愿、公平、公正原则，对以下内容协商一致，签订此补充协议： 1、经双方确认，甲方收到乙方于2019年4月1日前开具的发票共计元。其中11%税率的发票元（不含税金额元，税额元）；10%税率的发票元（不含税金额元，税额元）。 2、2019年4月1日前，甲方已收发票未支付的款项，甲方按照已收发票金额支付。如乙方所提供的发票有误或因乙方原因导致发票被退回，则甲方按照发票的不含税金额及最新税率调整应付款。 3、2019年4月1日（含）后，乙方向甲方提供税率为 9 %的增值税（专用/普通）发票。 4、按原合同不含税金额及相应税率调整合同价款，调整后合同价款为元（大写：；其中不含税金额元，税额元） 调整金额：￥ - 元（含税） 明细如下：

5、2019年4月1日（含）后，合同产值计量方式：原合同不含税价（单价或总价）*（1+9%）；原合同未明确税率、税金的，以乙方提供发票所注计算； 2019年4月1日前已确认未收票的产值，按照本条所列方式调整增值税额，并按照调整后的金额进行支付。 6、原合同最终产值计量方式为：原合同不含税价（单价或总价）+税金【2019年4月1日前的税金按乙方提供的发票中的税金计算，2019年4月1日（含）后的税金按9%计算】。 7、如国家税收政策再次调整，则双方另行协商确定。 8、本协议未提及的其他事宜，仍执行原合同约定。 9、本补充协议一式陆份，甲方叁份，乙方叁份。 10、本补充协议双方签订之日起生效。 11、以下无正文。 甲方：乙方： 法定代表人或其委托代理人：（签字）法定代表人或其委托代理人：（签字） 年月日年月日 签约地点：

(完整word版)4月1日减增值税2019年国家增值税税率调整文件全文

4月1日减增值税2019年国家增值税税率调整文件全文 关于深化增值税改革有关政策的公告 财政部税务总局海关总署公告2019年第39号 为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下： 一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。 二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。 三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。 2019年6月30日前(含2019年4月1日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。 四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。 2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。 退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。 五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 (一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

2018年增值税税率调整 增值税税率表一览

2018年增值税税率调整增值税税率表一 览 。 2018年3月28日，国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，制造业等行业增值税税率从17%降低至16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税的税率从11%降至10%。此外，工商业小规模纳税人年销售额认定标准从过去的50万元和80万元统一上调至500万元，对于部分先进制造业、现代服务业企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以退还。这几项措施将减轻市场主体税负超过4000亿元。 首先，增值税是我国当前税制中的第一大税种。2017年，国内增值税占我国全部税收收入比重40%左右。由增值税这一“带头大哥”领衔我国的这场减税降费“大戏”再合适不过了。 其次，增值税税率的降低无疑会“纲举目张”，最终惠及广大企业和终端消费者。例如，基础电信服务增值税税率从11%降至10%，无疑将促使2018年7月1日起取消流量漫游费“板上钉钉”。 最后，增值税通常分为生产型、收入型和消费型等三种类型。我国目前实行的是消费型的增值税，纳税人税负最低。对于纳税人未抵扣完的进项税额，过去规定是结转下期继续抵扣，这次明确对于部分企业予以退还的政策，无疑将进一步为相关行业“减负”，引爆他

们扩大投资的积极性。 在5月1日后，增值税税率将会进行调整。 那么你知道调整后，哪些情况下使用新税率吗? 一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物适用税率从原来的17%调整为16%，原来11%调整为10%。 二、纳税人购进农产品扣除率，从原来的11%调整为10%。 三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，对应农产品的扣除率从原来的13%调整为12%。 四、原适用17%税率且出口退税率17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为10%。 2018最新增值税税率一览表

最新增值税应税项目明细及税率手册

营改增试点应税项目明细及税率手册 交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务 代码：010100 增值税税率：10% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动。 2.陆路旅客运输服务 代码：010201 增值税税率：10% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。 3.陆路货物运输服务 代码：010202 增值税税率：10% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。 4.水路运输服务 代码：010300 增值税税率：10%

填报说明：通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。 5.航空运输服务 代码：010400 增值税税率：10% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税。 6.管道运输服务 代码：010500 增值税税率：10% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。 注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目。 邮政服务应税项目 7.邮政服务 代码：020000 增值税税率：10% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。 电信服务应税项目

举例讲解增值税计算方法

举例讲解增值税计算方法 (2010-12-03 11:35:37) 转载▼ 标签： 杂谈 在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人，在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额100万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在180万元以上，经申请审批后认定为一般纳税人，一般纳税人基本税率为17％或13％，有权领购使用增值税专用发票和按规定取得进项税额的抵扣权。小规模纳税人按6％的征收率征收，不能领购增值税专用发票，不得抵扣进项税额。 直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为：应纳增值税＝增值额×税率 在直接计算法中又分为“加法”和“减法” ①加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。公式：应纳增值税＝（工资＋利息＋租金＋利润＋其它增值项目）×税率②减法，又称扣额法。是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额，如外购的原材料、燃料、动力等扣除项目的金额，求出增值额，然后乘以增值税税率，计算出应纳增值税税额。公式：应纳增值税＝（销售额－非增值项目金额）×税率 说白了就是应纳税额＝销项税额－进项税额 增值税税率 目前有17％，13％，6％和0几种，具体那些属于各自的税率请参照《中华人民共和国增值税暂行条例》 增值税计算方法 销项税额=销售额×税率 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 举例说明如下： B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。 然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。 此时套用上述公式为 销项税额=销售额×税率=200X17％=34 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C 后应交给税务局的税额） 退税计算方法 继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为

2016年“营改增”增值税税率表

交通运输服务应税项目 1.铁路运输服务 代码：010100 增值税税率：11% 填报说明：通过铁路运送货物或者旅客的运输业务活动 2.陆路旅客运输服务 代码：010201 增值税税率：11% 填报说明：铁路运输以外的陆路旅客运输业务活动。包括公路运输、缆车运输、城市轻轨运输、索道运输、地铁运输、。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税 3.陆路货物运输服务 代码： 010202增值税税率： 11% 填报说明：铁路运输以外的陆路货物运输业务活动。包括公路运输、地铁运输、城市轻轨运输、索道运输、缆车运输、 4.水路运输服务 代码： 010300增值税税率： 11% 填报说明：通过江、湖、川、河、天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。水路运输的程租、、期租业务,属于水路运输服务 5.航空运输服务 代码： 010400增值税税率： 11% 填报说明：通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。航天运输服务，按照航空运输服务缴纳增值税 6.管道运输服务 代码： 010500增值税税率： 11% 填报说明：通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动 注：无运输工具承运业务按照运输业务的实际承运人使用的运输工具划分到对应税目 邮政服务应税项目 7.邮政服务 代码： 020000增值税税率： 11% 填报说明：中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信、邮政基本服务的业务活动。包括邮政普遍服务、、邮政特殊服务和其他邮政服务 电信服务应税项目 8.基础电信服务 代码： 030100增值税税率： 11% 填报说明：利用固网、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、移动网、卫星、波长、网络元素的业务活动 9.增值电信服务 代码： 030200增值税税率： 6% 填报说明：利用固网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、卫星、互联网接入服务、互联网、电子数据和信息的传输及应用服务、移动网、业务活动。卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务缴纳增值税 建筑服务应税项目 10.工程服务 代码： 040100增值税税率： 11% 填报说明：新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或

增值税与消费税的计算公式

一、增值税的计算公式 ㈠一般纳税人增值税的计算 1、基本计算方法 当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 =当期销售额*适用税率-当期进项税额 销项税额=销售额*适用税率 注：销售额是指纳税人销售货物或者提供情报应税劳务向购买方（承受应 税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用。 增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税依据，销售额中不包括 向购买方收取的销项税额。 价外费用：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、违约金、 滞纳金、代垫款项、运输装卸费等以及各种性质的价外收费。 2、含税销售额的换算 不含税销售额=含税销售额÷（1+税率） 3、税法规定，对视同销售征税而无销售客额的按下列顺序确定其销售额： （1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价确定； （2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； （3）按组成计税价格确定。 ①组成计税价格：成本*（1+成本利润率） ②征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格公式为; 组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额 或组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） 注：公式中成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的 为实际采购成本。这个公式涉及的货物不涉及消费税的，公式里的成本利润 率率为10%。属于应从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公式中成 本利润率，为国家税务总局确定的成本利润率。 4、进项税额的计算 1、准予从销项税额中抵扣的进项税额 ⑴从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 ⑵从海关取得的海关进口增值税务专用缴款书上注明的增值税额。 ⑶购进农产品： 进项税额=买价*扣除率 注：扣除率13%

2019年增值税税率表

2019年增值税税率表

2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务院总理作政府工作报告。 报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，确保主要行业税负明显降低。 小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整。 最新最全增值税税率表

增值税税率一共有4档：13%，9%，6%，0%。 销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%； 加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%； 销售无形资产（除土地使用权）为6%，出口货物税率为0； 其余的：货物是13%，服务是6%。

征收率

一共有2档，3%和5%，一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、5%：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有5%征收率的。 2、征收率绝大多数是3%，容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%征收率减按2%征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。 预征率 预征率有3档，2%，3%和5%。 简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。 注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。 如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的： 应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%

2019年4月1日起增值税税率由原来的16%,10%,6%、0%调整成税率13%、9%、6%、0%

2019年4月1日起增值税税率由原来的16%，10%，6%、0%调整成税率13%、9%、6%、0%。 具体如下： 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。” 13%，纳税人销售货物、修理修配劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。 13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。 但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用13%的税率。 特殊情况要例外 1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。 2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率9%。 粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 饲料、化肥、农药、农机、农膜；

9%，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口23类货物，税率为9% 9%的税率基本就是正列举了，9%的税率主要和货物没有太大关系，大部分都是涉及销售服务、无形资产、不动产的。 不是所有的服务都是9%税率。 1、有形动产的租赁服务，它适用13% 2、除了9%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%。 3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。 9%也不是完全不涉及货物，我们23类的货物销售或进口行为，就适用9%的税率。 那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了，其实基本前面都说了。 6%主要就是适用于销售服务的，除了9%正列举的服务，还有动产的租赁服务，其他服务适用6%。比如增值电信服务，金融服务，租赁服务以外的现代服务，生活服务。0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。

增值税的计算方法

增值税的计算方法 一、一般纳税人应纳税额的计算方法 一般纳税人应纳增值税的计算采用扣税法，其计算公式如下： 应交增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额 如果当期销项税额小于进项税额，则其差额可以结转下期抵扣。 当期销项税额＝销售应税货物或提供应税劳务的收入×适用增值税税率 销项税额是企业向购货方收取的增值税额；进项税额则是企业购买货物或接受应税劳务时向销售方支付的增值税额。由此可见，增值税实际上是价外税，实行价税分离。式中的“销售应税货物或提供应税劳务的收入”应为不含增值税的收入。如果一般纳税人将销售货物或提供应税劳务采用销售额和销项税额合并定价的方法，在计算应纳税额时应将含税的销售额换算为不含税的销售额，其计算公式如下： 不含税销售额＝含税销售额÷（１＋增值税税率） 二、小规模纳税人应纳税额的计算 小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价的方法，其应纳增值税额是对货物或提供应税劳务销售额按６％（小型零售商业企业按４％）的征收率计算，其计算公式如下： 不含税销售额＝含税销售额÷（１＋征收率） 应纳增值税税额＝不含税销售额×征收率 三、应交增值税核算的账户设置 为了正确反映增值税的计算及缴纳情况，小企业应设置“应交税金”科目并下设“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目，借方发生额反映企业购进货物或接受应税劳务供应支付的进项税额、实际上已缴纳的增值税等；贷方发生额反映销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等；期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额、“已交税金”、“应交税金——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。

增值税纳税申报表修改要点及填报注意事项

增值税纳税申报表修改要点及填报注意事项 为配合增值税税率简并，国家税务总局日前发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号），对一般纳税人的增值税纳税申报表进行了相应修改。 将《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的第4栏“11%税率”调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”。将《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。 纳税人不但需要关注有关修改要点，还要注意填报说明的相应变化，避免出现错误。 变化一 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细)中的“11%税率”栏次调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”。企业需要注意梳理其适用11%税率的收入是否同时包括这两栏，如果是，应当在确认纳税义务发生时分别核算，以便申报时准确计算销售额和销项税额。 变化二 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税﹝2017﹞37号）的规定，之前按13%的扣除率或税率抵扣进项税额的农产品都改按11%抵扣，但是如果购进农产品用于生产和销售17%税率的货物；或用于委托受托加工17%税率的货物，可以仍然按照13%的扣除率或税率抵扣进项税额，因此会出现加计抵扣2%的情形，这部分进项税额需要填到“加计扣除农产品进项税额”一栏，而不能填到第6栏“农产品收购发票或者销售发票”。 根据19号公告附件三《关于<增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的调整事项》（以下简称“附件三”）的规定，“加计扣除农产品进项税额”一栏不必填写发票份数、金额。 变化三 按照财税﹝2017﹞37号要求，纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。因此填报说明针对“分别核算”与“未分别核算”两种情况作了规定。按照附件三要求，《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第1-3栏（认证相符并在本期申报抵扣的进项税额）、第25-27栏（认证相符但本期未申报抵扣的进项税额）均不包含从小规模纳税人处购进农产品取得的专用发票，但这仅是针对分别核算情况而言的例外规定。对于未分别

增值税税率表大全

最新增值税税率表大全 增值税税率说明： 一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。 (一)县以下小型水力发电单位生产的电力; (二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料; (三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰; (四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料; (五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。 三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。 四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。 七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件： (一)属于企业固定资产目录所列货物; (二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物;销售价格不超过其原值的货物。对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。 八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。 九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。 十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。 十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项

沪建市管[2016]42号--关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知

关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价 依据的通知 沪建市管〔2016〕42号 各有关单位： 为推进本市建筑业营改增工作的顺利实施，根据住房城乡建设部办公厅《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》（建办标〔2016〕4号），财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），以及市住房城乡建设管理委《关于做好本市建筑业建设工程计价依据调整工作的通知》（沪建标定〔2016〕257号）等规定，经研究和测算，现将本市建设工程计价依据调整内容通知如下： 一、本市建设工程工程量清单计价、定额计价均采用“价税分离”原则，工程造价可按以下公式计算：工程造价=税前工程造价×（1+11%）。其中，11% 业增值税税率，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利

润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。 二、上海市建筑建材业市场管理总站在本市建设工程造价信息平台动态发布不包含增值税可抵扣进项税额的建设工程材料、施工机具价格信息，并同时公布各类材料价格折算率。 三、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、河道管理费等附加税费计入企业管理费中。 四、2016年5月1日起进行招标登记的建设工程应执行增值税计价规则。2016年5月1日前发布的招标文件应当明确本次招标的税金计取方式。 五、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日后的建筑工程项目，未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日后的建筑工程项目，应执行增值税计价规则。 六、符合《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)中“建筑工程老项目”要求，且选择简易计税方法计税的建筑工程项目，可参照执行原计价依据（营业税）。 各相关单位在执行过程中，若有意见和建议，请及时反馈至上海市建筑建材业市场管理总站。 特此通知。 附件：1.最高投标限价相关费率取费标准（增值税） 2.上海市建设工程施工费用计算规则（增值税）

2019年最新最全税率调整(增值税税率)

2018年5月1日税率调整增值税税率/征收率/扣除率表 ☆☆如何记忆？☆☆ 一、16%,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。 瞧似比较散乱,但就是从记忆角度，我们可以找一些规律。 1６%得税率基本都就是与货物相关得,比如货物得销售、货物得加工、修理修配、货物得租赁、货物得进口。所以,我们可以这样来记忆，但凡货物相关得一些行为,除特殊情况外,都使用１6％得税率。 特殊情况要例外 1、涉及货物得这种特殊行为,那就就是出口,税率0％。 ２、这类23类特殊货物销售或进口行为,税率10%。 粮食等农产品、食用植物油、食用盐; 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品; 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 饲料、化肥、农药、农机、农膜; 二、10%,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务, 销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口2３类货物,税率为10% 10%得税率,基本就就是正列举了，只要记住这些就行。10％得税率主要与货物没有太大关系,基本都就是涉及销售服务、不动产得。 当然,不就是所有得服务都就是1０%税率。 1、有形动产得租赁服务,它适用16%; 2、除了１0%正列举得服务与有形动产得租赁服务得其她服务，适用６％; 3、境内单位与个人跨境销售国务院规定范围内得服务、无形资产,税率为0%。 10％也不就是完全不涉及货物、无形资产,我们23类得货物销售或进口行为，就适用10%得税率。 转让土地使用权就适用10％税率 三、那么剩下得6%、0%,其实就很好记忆了,小编已在前面都说了。 6%主要就就是适用于销售服务、销售无形资产得。 除了1０％正列举得服务，还有动产得租赁服务就是16%,其她服务适用6%。比如增值电信服务,金融服务,租赁服务以外得现代服务,生活服务。 除了转让土地使用权,其她销售无形资产适用6％。 0％,主要就就是纳税人出口货物,境内单位与个人跨境销售国务院规定范围 内得服务、无形资产。 １、增值税适用税率表

两会关于增值税税率的调整内容

两会政府工作报告提出：深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。 重磅减税政策的出台，引起了全国人民的普遍关注。但是，与增值税税率降低相关的，还有几个问题，值的朋友们持续关注。 一、新税率何时开始实施？ 因为是政府工作报告提出的降税措施，所以具体政策的落地，还需要经过财税部门发文予以具体贯彻落实。从2018年政府工作报告提出的增值税税率“三档并两档”的部署，自2018年5月1日起，开始执行增值税税率原适用17%降为16%，原适用11%降为10%。 由于降低税率在贯彻执行层面需要解决诸多技术问题，所以，预计最早也要等到2019年4月1日开始实行，最迟不会超过2019年5月1日。 二、降税率是覆盖全部行业还是部分行业？ 政府工作报告的表述为“将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%。”所以，目前适用16%增值税税率的行业，全部降为13%；目前适用10%增值税税率的行业，全部降为9%。目前适用6%的行业保持不变，依然适用6%的增值税税率。 对目前适用6%税率的行业，会“通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。”具体会出台哪些增长加税收抵扣的配套措施，值得期待。 三、对不同行业的税收影响有几何？ （一）农副产品种养殖业 农产品种、养殖业，对自产初级农产品的销售，属于增值税的免税范围。增值税税率从10%降低为9%，几乎不会对该行业的增值税产生影响。 但是对于下游购进农产品进行深加工的行业，能够抵扣的进项税从购进金额的10%，降低为购进金额的9%，所以可以抵扣的进项税将减少1%的税率水平。

最新增值税税率表2019 增值税税率下调新政策

引进试点阶段(1979~1993)：税种设立。我国于1979年引进增值税进行试点工作，1984年国务院发布《中华人民共和国增值税条例(草案)》仅对12机器、机械等12类商品改征增值税，标志着增值税正式纳入我国税种。 此后纳税范围逐渐扩大，截至1994年4月以涵盖原260个工业品税目中的174个税目。1994年国内增值税税收收入2308.34亿元，同比增长113.4%。 初步建立阶段(1994~2003)：征收范围扩大。1994年我国实施分税制改革，以完善增值税制度为主。本次改革使得增值税的增收范围扩大到全部工业生产环节和商品流通领域。 1994至1999年增值税增速缓慢下滑，2000年受国内需求增加与原油价格与国际接轨等因素影响增值税增速上升至17.3%，直至2003年增速基本在17%左右波动。 转型改革阶段(2004~2011)：向消费型过渡。由于此前实施的生产型增值税已经具有抑制消费和投资的效应，2004年7月起开始实施增值税转型试点，由生产型转向消费型。 2008年国务院颁布新修订《增值税暂行条例》，决定自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革，机器设备等进项税额可全额抵扣，2009年增值税同比增速降至2.7%。 全面推广阶段(2012~2016)：以营改增为主要任务。因增值税、营业税并存导致重复征税的现象仍存，我国开始进行“营改增”试点，2016年5月1日营改增全面铺开，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不动产也可进行增值税抵扣。 改增的实行使增值税在2016和2017年都达到了超30%的增速。

深化改革阶段(2017至今):以减档降税为主。2017年开始的增值税改革主要以减税并档为主，根据2018年《政府工作报告》中提出“改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率”。 我国增值税此前经历过3次重要降税/并档。2012年后我国基本完成了增值税的转型改革过程，但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在，因此在2016年我国开始进行营改增，总计为社会减税9186亿元，至此增值税已实现征收行业和抵扣范围的全覆盖。 第一次下调/并档：2014年起7月1日起，将6%、4%和3%的税率统一调整为3%，2015年增值税收入同比增速由7.1%下降为0.8%; 第二次下调/并档：营改增后，增值税四档的税率档次和各种税收优惠使得整体税制还是显得冗杂，因此，国务院常委会议决定，2017年7月1日起增值税率从四档降低为三档，取消13%的税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至11%; 第三次下调/并档：2018年5月1日起，增值税下调1个百分比。目前我国增值税的三档税率分别为6%、10%和16%，其中，采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，金融服务业则多数在6%档。